UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON

Facultad de Contaduria Publica y Administracion

Evidencia 3

Nombre: Jose Miguel Martinez Mejia

Matricula: 2069899
Semestre: 3
Materia: Contabilidad de sociedades
MA DE NUEVO LEON
blica y Administracion
cia 3

artinez Mejia

e sociedades
Actividad: Elabora el siguiente caso practico relacionado al tema de Fusion de sociedad

A continuacion se muetsran los balances genereales de ambas compañias antes de realizar la

Balance General al 31 de Diciembre de 2020

EL NORTE EL SUR
ACTIVO
Bancos 25,000.00 35,000.00
Cuantas por cobrar 30,000.00 20,000.00
Inventarios (PEPS) 75,000 (UEPS) 60,000
Terrenos y edificios 150,000.00 180,000.00
Inversiones en acciones 60,000.00 75,000.00

PASIVO
Cuentas por pagar 27,000.00 21,000.00
Reserva para jubilaciones 10,000.00 7,000.00

CAPITAL CONTABLE
Capital social 250,000.00 300,000.00
Reserva legal 20,000.00 15,000.00
Reservas especiales 33,000.00 27,000.00
tema de Fusion de sociedades.

compañias antes de realizar la fusion

$ 75,000.00 $ 11,250.00 $ 86,250.00

 CUENTAS
12/31/2020 A1
RESULTADO ANTES DE LA FUSION

Ajuste por auditoria para disminuir un 20% del saldo de Terrenos y edificios
12/31/2020 A2
RESERVA PARA JUBILACIONES

Ajuste por auditoria para disminuir el saldo de la reserva para jubilaciones a solo $ 5,000
12/31/2020 A3
INVENTARIOS

Ajuste por auditoria para aumentar el saldo de inventarios por cambio demetodo de valuacion
12/3/2020 A4
RESULTADO ANTES DE LA FUSION

Cancelacion de la cuenta resultado antes de la fusion

 CUENTAS CARGO ABONO
A1
$ 30,000.00
TERRENOS Y EDIFICIOS $ 30,000.00
de Terrenos y edificios
A2
$ 5,000.00
RESULTADO ANTES DE LA FUSION $ 5,000.00
rva para jubilaciones a solo $ 5,000
A3
$ 11,250.00
RESULTADO ANTES DE LA FUSION $ 11,250.00
arios por cambio demetodo de valuacion
A4
$ 13,750.00
PERDIDA POR APLICAR $ 13,750.00

$ 60,000.00 $ 60,000.00
 RESULTADO ANTES DE LA
A1) $30,000.00 $ 5,000.00 (A2
$11,250.00 (A3

$30,000.00 $16,250.00
$13,750.00 $13,750.00 (A4
//
 CUENTAS
12/31/2020 A1
RESULTADO ANTES DE LA FUSION

Ajuste por auditoria para disminuir un 8% del saldo de Terrenos y edificios

12/31/2020 A2
RESULTADO ANTES DE LA FUSION

Ajuste por auditoria para aumentar el saldo de la reserva para jubilaciones a $ 12,000
12/31/2020 A3
RESULTADO ANTES DE LA FUSION

Ajuste para registrar pasivos no contabilizados

12/31/2020 A4
RESULTADO ANTES DE LA FUSION

Cancelacion de la cuenta Resultado antes de la fusion

 CUENTAS CARGO ABONO
A1
$ 2,800.00 A1)
TERRENOS Y EDIFICIOS $ 2,800.00 A2)
saldo de Terrenos y edificios A3)
A2
$ 5,000.00
RESERVA PARA JUBILACIONES $ 5,000.00
e la reserva para jubilaciones a $ 12,000
A3
$ 9,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 9,000.00

A4
$ 12,800.00
Perdida por aplicar $ 12,800.00
e la fusion
$ 29,600.00 $ 29,600.00
RESULTADO ANTES DE LA FUSION
$ 2,800.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 12,800.00 $ -
$ 12,800.00 $ 12,800.00 (A4
//
 COMPAÑÍA "EL NORTE"
Hoja de Trabajo de Saldos Aju

SALDOS BALANCE GENERAL A

CONCEPTO
DEBE HABER DEBE
CUENTAS DEUDORAS
Bancos $ 25,000.00
Cuantas por cobrar $ 30,000.00
Inventarios $ 75,000.00 A3
Terrenos y edificios $ 150,000.00
Inversiones en acciones $ 60,000.00
CUENTAS ACREEDORAS
Cuentas por pagar $ 27,000.00
Reserva para jubilaciones $ 10,000.00 A2
Capital social $ 250,000.00
Reserva legal $ 20,000.00
Reservas especiales $ 33,000.00
A1
Resultado antes de la Fusion
A4

Perdida por aplicar

SUMAS $ 340,000.00 $ 340,000.00

COMPAÑÍA "EL SUR"

Hoja de Trabajo de Saldos Aju

SALDOS BALANCE GENERAL A

CONCEPTO
DEBE HABER DEBE
CUENTAS DEUDORAS
Bancos $ 35,000.00
Cuantas por cobrar $ 20,000.00
Inventarios $ 60,000.00
Terrenos y edificios $ 180,000.00
Inversiones en acciones $ 75,000.00
CUENTAS ACREEDORAS
Cuentas por pagar $ 21,000.00
Impuestos por pagar
Reserva para jubilaciones $ 7,000.00
Capital social $ 300,000.00
Reserva legal $ 15,000.00
Reservas especiales $ 27,000.00
A1
A2
Resultado antes de la Fusion
A3

Utilidad por aplicar A4

SUMAS $ 370,000.00 $ 370,000.00
MPAÑÍA "EL NORTE"
rabajo de Saldos Ajustados

AJUSTES SALDOS AJUSTADOS

DEBE HABER DEBE HABER

$ 25,000.00
$ 30,000.00
$ 11,250.00 $ 86,250.00
A1 $ 30,000.00 $ 120,000.00
$ 60,000.00

$ 27,000.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 250,000.00
$ 20,000.00
$ 33,000.00
$ 30,000.00 A2 $ 5,000.00
$ 13,750.00 A3 $ 11,250.00

A4 $ 13,750.00 $ 13,750.00
$ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 335,000.00 $ 335,000.00

OMPAÑÍA "EL SUR"

rabajo de Saldos Ajustados

AJUSTES SALDOS AJUSTADOS

DEBE HABER DEBE HABER

$ 35,000.00
$ 20,000.00
$ 60,000.00
A1 $ 2,800.00 $ 177,200.00
$ 75,000.00

$ 21,000.00
A3 $ 5,000.00 $ 5,000.00
 A2 $ 5,000.00 $ 12,000.00
$ 300,000.00
$ 15,000.00
$ 27,000.00
$ 2,800.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
A4 $ 12,800.00

$ 12,800.00 $ 12,800.00
$ 25,600.00 $ 25,600.00 $ 380,000.00 $ 380,000.00
 CUENTAS
12/31/2020 A1
CUENTA DE FUSION
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios
Terrenos y edificios
Inversiones en acciones
Asiento de cierre de ACTIVO
12/31/2020 A2
Cuentas por pagar
CUENTA DE FUSION
Asiento de cierre de PASIVO
12/31/2020 A3
Reserva para jubilaciones
Capital social
Reserva legal
Reservas especiales
Utilidad por aplicar
CUENTA DE FUSION
Asiento de cierre de CAPITAL CONTABLE
 CARGO ABONO

$ 321,250.00
$ 25,000.00
$ 30,000.00
$ 86,250.00
$ 120,000.00
$ 60,000.00

$ 27,000.00
$ 27,000.00

$ 5,000.00
$ 250,000.00
$ 20,000.00
$ 33,000.00
$ 13,750.00
$ 321,750.00

$ 670,000.00 $ 670,000.00
 CUENTAS CARGO
12/31/2020 A1
CUENTA DE FUSION $ 367,200.00
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios
Terrenos y edificios
Inversiones en acciones
Asiento de cierre de ACTIVO
12/31/2020 A2
Cuentas por pagar $ 21,000.00
Impuestos por pagar $ 5,000.00
CUENTA DE FUSION
Asiento de cierre de PASIVO
12/31/2020 A3
Reserva para jubilaciones $ 12,000.00
Capital social $ 300,000.00
Reserva legal $ 15,000.00
Reservas especiales $ 27,000.00
Utilidad por aplicar $ 12,800.00
CUENTA DE FUSION
Asiento de cierre de CAPITAL CONTABLE
$ 760,000.00
 ABONO

$ 35,000.00
$ 20,000.00
$ 60,000.00
$ 177,200.00
$ 75,000.00

$ 26,000.00

$ 366,800.00

$ 760,000.00
 CUENTAS
12/31/2020 A1
CUENTAS POR PAGAR

Cancelacion de documentos por cobrar a cargo de la compañía EL SUR

12/31/2020 A2
CUENTAS POR PAGAR

Cancelacion de documentos por cobrar a cargo de la compañía EL NORTE

12/31/2020 A3
CAPITAL SOCIAL

Cancelacion de inversion de valores en acciones que tiene la compañía EL NORTE en la comp

12/31/2020 A4
CAPITAL SOCIAL

Cancelacion de inversion de valores en acciones que tiene la compañía EL SUR en la compañ

12/31/2020 A5
Reserva para jubilaciones
Capital social
Reserva legal
Reservas especiales
Utilidad por aplicar

Eliminacion de CAPITAL CONTABLE de las empresas a fusionar

 CUENTAS CARGO ABONO
A1
$ 15,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 15,000.00
go de la compañía EL SUR
A2
$ 10,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 10,000.00
go de la compañía EL NORTE
A3
$ 60,000.00
INVERSION EN VALORES $ 60,000.00
nes que tiene la compañía EL NORTE en la compañía EL SUR (20%)
A4
$ 75,000.00
INVERSION EN VALORES $ 75,000.00
nes que tiene la compañía EL SUR en la compañía EL NORTE (30%)
A5
$ 17,000.00
$ 415,000.00
$ 35,000.00
$ 60,000.00
$ 26,550.00
CUENTA DE FUSION $ 553,550.00

$ 713,550.00 $ 713,550.00
 COMPAÑÍA "EL NORTE"
CONCEPTO
DEBE HABER
CUENTAS DEUDORAS
Bancos $ 25,000.00
$ 30,000.00
Cuentas por cobrar
Inventarios $ 86,250.00
Terrenos y edificios $ 120,000.00
$ 60,000.00
Inversiones en acciones
CUENTAS ACREEDORAS
$ 27,000.00
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Reserva para jubilaciones $ 5,000.00
$ 250,000.00
Capital social

Reserva legal $ 20,000.00

Reservas especiales $ 33,000.00
Utilidad por aplicar $ 13,750.00
Cuenta de fusion
SUMAS $ 335,000.00 $ 335,000.00
 COMPAÑÍA "EL CENTRO"
Hoja de Trabajo de Saldos Ajustados

COMPAÑÍA "EL SUR" TOTAL ELI

DEBE HABER DEBE HABER DEBE

$ 35,000.00 $ 60,000.00
$ 20,000.00 $ 50,000.00

$ 60,000.00 $ 146,250.00
$ 177,200.00 $ 297,200.00
$ 75,000.00 $ 135,000.00

$ 21,000.00 $ 48,000.00 A1
A2
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 12,000.00 $ 17,000.00 A5
$ 300,000.00 $ 550,000.00 A3
A4
A5
$ 15,000.00 $ 35,000.00 A5
$ 27,000.00 $ 60,000.00 A5
$ 12,800.00 $ 26,550.00 A5

$ 380,000.00 $ 380,000.00 $ 715,000.00 $ 715,000.00

 ELIMINACIONES SALDO DE FUSION
DEBE HABER DEBE HABER

$ 60,000.00
A1 $ 15,000.00 $ 25,000.00
A2 $ 10,000.00
$ 146,250.00
$ 297,200.00
A3 $ 60,000.00
A4 $ 75,000.00

$ 15,000.00 $ 23,000.00
$ 10,000.00
$ 5,000.00
$ 17,000.00
$ 60,000.00
$ 75,000.00
$ 415,000.00
$ 35,000.00
$ 60,000.00
$ 26,550.00
$ 553,550.00 $ 553,550.00
$ 713,550.00 $ 713,550.00 $ 528,450.00 $ 581,550.00
 CUENTAS
01/01/201 A1
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios
Terrenos y edificios
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Cuenta de fusion
Asiento de apertura de la compañía "EL CENTRO"
01/01/021 A4
ACCIONISTAS
CAPITAL SOCIAL
Registro del capital social por la Fusion
1/1/2021 A5
CUENTA DE FUSION
ACCIONISTAS
Registro de la aportacion de los accionistas a la Fusion
 CARGO ABONO

$ 60,000.00
$ 25,000.00
$ 146,250.00
$ 297,200.00
$ 23,000.00
$ 5,000.00
$ 553,550.00

$ 553,550.00
$ 553,550.00

$ 553,550.00
$ 553,550.00

$ 1,635,550.00 $ 1,688,650.00