Informe Final

Innovación generada en la gestión empresarial
Grupo de Investigación Ser Contable –SERCONT

Tecnología en Contabilidad Financiera -
Contaduría Pública
Unidades Tecnológicas de Santander - UTS
empresarial y el fortalecimiento en sus

Gestión organizacional en el Diseño de actividades diarias en pro de toma de
un sistema de control Interno para el decisiones vitales para la organización.
área Gestión de auditoría y control
interno de la empresa INVERSIONES 1. INTRODUCCIÓN
ARAR SA, mediante la aplicación de Toda organización debe considerar de
innovación e implementación de suma importancia el sistema de control
estrategias y acciones de mejora en la interno y un uso manejo del manual de
empresa.
procedimientos contables para la
Msc. Álvaro López Carvajal preparación de los estados financieros y
Leidy Johanna Infante también como una fuente de información
Leiza Alejandra Patiño que le permita identificar las problemáticas,
Silvia Juliana Ávila Romero los resultados favorables.
Como la empresa Inversiones Arar SA no
*Docente y estudiantes Unidades cuenta con una implementación del manual
Tecnológicas de Santander - UTS. de procedimientos contables que le
Bucaramanga, Santander, Colombia
permita identificar las falencias en el
2022-2
proceso de gestión de calidad, dado a eso
este manual abarca la estructuración del
plan de cuentas, finalmente se hace una
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO: breve explicación de los respectivos
registros contables.
Este documento describe la necesidad de
En este trabajo se presentan las
implementar acciones en la gestión
administrativa en la empresa evidencias, los hallazgos obtenidos y la
INVERSIONES ARAR SA, como matriz realizadas.
estrategia para mejorar los procesos
administrativos, la visión futura y la 2. OBJETIVO
utilización de herramientas tecnológicas
que permitan la innovación y Diseñar un Sistema de Control Interno,
competitividad como factor diferenciador mediante el análisis de los resultados de la
en las empresas del sector. evaluación de las áreas de Gestión de los
procedimientos desarrollados por la
Se diseñó e implementó una serie de
estrategias que permiten entre otros entidad, con el fin de aplicar estrategias de
posicionar la empresa con metas definidas, innovación.
imagen ante los clientes y manuales para
sus procesos internos.
1
Página
Con la implementación se espera contribuir

de manera positiva al crecimiento
Autores: Msc.Alvaro López Carvajal
Leidy Johanna Infante
Leiza Alejandra Patiño
Silvia Juliana Romero Ávila
3. MATRIZ DE DIAGNOSTICO No.

GESTION CONTABLE
ENUNCIADOS PUNTAJE
EMPRESARIAL 1
Existen políticas claras en Otorgamiento de créditos, Manejo adecuado del
recaudo de cartera y Deterioro de cartera.
3
El manejo de efectivo es adecuado, ejerciendo controles periódicos como:

2 5
Arqueos de caja, Conciliaciones bancarias (cuentas de ahorro, corriente).
Se realiza seguimiento oportuno a: Inventarios de mercancías, Activos fijos e
3 2
Inversiones de la empresa.
3.1 GESTION ADMINISTRATIVA Y 4
Al cierre del mes se hace revisión a los saldos de: Proveedores,
Acreedores, Obligaciones Financieras, Pasivos Laborales y Pasivos 4
PLANEACION ESTRATEGICA Fiscales.
Se emiten oportunamente Estados Financieros que reflejen fielmente las
GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y PLANEACION ESTRATEGICA 5 4
operaciones de la empresa y contribuyan en la toma de decisiones.
No. ENUNCIADOS PUNTAJE
Se identifica en la empresa un plan estratégico, en el cual se contemple su misión su visión y PUNTAJE TOTAL 3,60 72,00%
1 valores corporativos así como metas comerciales, de operación y financieras, medibles y 4
verificables en un plazo de tiempo definido siendo estas el resultado de un trabajo en equipo.
El plan estratégico es el resultado de un análisis de: Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y
Amenazas que conllevan a proyectar nuevos proveedores, nuevos clientes, nuevos competidores,
2 4
nuevos productos, nuevas tecnologías, nuevas regulaciones y alianzas con otras empresas
buscando la innovación y la competitividad.
3
Para dar cumplimiento al presupuesto de la empresa se formulan estrategias por cada área
implementando políticas claras y definidas para la ejecución de este.
4 3.5 GESTION FINANCIERA
La empresa cuenta con una estructura organizacional definida, en la cual se identifica con claridad GESTION FINANCIERA
4 las responsabilidades, funciones y líneas de comunicación de los puestos de trabajo o cargos que 4 No. ENUNCIADOS PUNTAJE
desempeñan cada uno de los colaboradores.
Se tienen indicadores de gestión que permiten conocer permanentemente el estado de la
La empresa monitorea periódicamente los indicadores financieros de liquidez,
5 4 actividad, rentabilidad, solvencia, riesgo financiero y endeudamiento, para
empresa y se usan como base para tomar decisiones. 1 5
identificar inconvenientes y sus posibles causas, proponiendo soluciones
PUNTAJE TOTAL 4,00 80,00%
acertadas y oportunas.
La empresa realiza presupuestos anuales de ingresos, egresos y flujo de caja y
2 los compara mensualmente con los resultados financieros obtenidos, analizando 5
las variaciones y tomando las acciones correctivas.
3.2 GESTION COMERCIAL La empresa revisa permanentemente el flujo de caja para tomar decisiones
3 sobre el uso de los excedentes o gestionar recursos para cubrir los faltantes de 5
GESTION COMERCIAL dinero.
La empresa conoce la rentabilidad del activo y el patrimonio y las compara con
La empresa tiene claramente definido el mercado hacia el cual está dirigida (cliente 4 los objetivos organizacionales, analizando las variaciones y tomando las 5
1 5
objetivo) y tiene definidas estrategias comerciales para sus productos y/o servicios.
decisiones pertinentes.
Maneja la empresa un cuadro de mando mensual con la evolución de las variables
2 5 La empresa posee un nivel de endeudamiento controlado y las decisiones
clave (ventas, productos, promociones, rentabilidad, etc.).
5 relacionadas con la consecución de recursos, se toman enfocados en la 5
La empresa dispone de información de sus competidores (precios, calidad, imagen), y generación de valor agregado para la empresa.
3 5
conoce su posicionamiento dentro del mercado.
Los precios de la empresa están determinados con base en el conocimiento de sus PUNTAJE TOTAL 5,00 100,00%
4 4
costos, de la demanda y de la competencia.
La empresa tiene un sistema de investigación y análisis para obtener información
5 sobre sus clientes y sus necesidades con el objetivo de que éstos sean clientes 4
frecuentes.
3.6 GESTION TRIBUTARIA
GESTION TRIBUTARIA
Existe cultura tributaria en la empresa en relación al cumplimiento de la
3.3 GESTION HUMANA 1 obligación sustancial relacionada con el pago oportuno de tributos para evitar la
generación de sanciones e intereses de mora a cargo del contribuyente.
4
GESTION HUMANA Cuenta la empresa con un manual de políticas, o un conjunto de controles o

No. ENUNCIADOS PUNTAJE 2 procedimientos a seguir para el cumplimento de las obligaciones formales 3
La empresa cuenta con políticas y procedimientos, para realizar la búsqueda, selección y derivadas de cada tributo.
1 4
contratación de sus trabajadores.
Se realiza periódicamente planeación tributaria en la empresa para hacer uso
En la búsqueda de candidatos para las vacantes, se tienen en cuenta los colaboradores
2 3 de los beneficios fiscales a los que tiene derecho el contribuyente en la
internos como primera opción. 3 4
Para cubrir una vacante, se definen las competencias que la persona debe poseer, liquidación de los diferentes tributos con el fin de optimizar las cargas
3 basado en un estudio del puesto de trabajo que se va a ocupar (descripción de las 4 impositivas.
tareas, las especificaciones humanas y los niveles de desempeño requerido).
La empresa cuenta con proceso de inducción para los nuevos trabajadores y de re-
El contenido de las declaraciones tributarias se encuentra debidamente
4 3 4 soportado con anexos y documentos que permitan sustentar la información 4
inducción para los antiguos.
Cada puesto de trabajo tiene definida la forma de medir el desempeño de la persona reportada en caso de inspecciones por parte de entes de control y fiscalización.
5 3
(indicador) lo cual permite su evaluación y elaboración de planes de mejoramiento.
A menudo la generación propia de recursos económicos de la empresa es
La planta, los procesos, los equipos y las instalaciones en general están diseñados para
6 4 5 suficiente para el cubrimiento de las cargas impositivas del contribuyente sin 5
procurar un ambiente seguro para el trabajador.
La empresa realiza actividades sociales y recreativas y busca vincular a la familia del necesidad de recurrir a financiación externa.
7 3
trabajador en dichas actividades.
La comunicación entre los diferentes niveles de la organización (directivos, técnicos,
8 3
administrativos, otros) se promueve y es ágil y oportuna.
3.7 GESTION AUDITORIA Y CONTROL

3.4 GESTION CONTABLE
2 Página

CUADRO DE RESULTADOS DEL DIAGNOSTICO EMPRESARIAL

GESTION EN AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO No. AREAS PUNTAJE PORCENTAJE
1 GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y PLANEACIÓN ESTRATÉGICA 4,00 80,00%
Han desarrollado en su organización manuales de procedimientos, manuales de
1 4 2 GESTIÓN COMERCIAL 4,60 92,00%
funciones.
3 GESTIÓN HUMANA 3,38 67,50%
2 Desarrollan control financiero mediante la herramienta de los presupuestos. 3
4 GESTIÓN CONTABLE 3,60 72,00%
3 Se Mide la gestión de la Gerencia mediante indicadores. 3
5 GESTIÓN FINANCIERA 5,00 100,00%
4 Desarrollan en la organización la función de auditoria o control interno. 4
6 GESTIÓN TRIBUTARIA 4,00 80,00%
5 Se efectúan reuniones periódicas con el fin de evaluar la gestión gerencial. 3
7 GESTIÓN EN AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO 2,43 48,57%
6 La organización posee sistema de gestión de calidad. 3
8 GESTIÓN DE LA CALIDAD 2,56 51,11%
7 Se efectúan auditorías externas, tanto de entidades privadas como del Estado. 1 9 GESTIÓN AMBIENTAL 2,56 51,11%
3.8 GESTION DE LA CALIDAD 4. PLAN DE ORGANIZACION

GESTION DE LA CALIDAD
1 La empresa cuenta con una política de calidad 2
2
La empresa desarrolla un análisis periódico para identificar los procesos críticos
(aquellos que afectan directamente la calidad del producto o servicio).
4 4.1 ORGANIGRAMA
Los métodos de trabajo relacionados con los procesos críticos de la empresa están
3 1
documentados.
Los documentos relacionados con los métodos de trabajo son de conocimiento y
4 1
aplicación por parte de los involucrados en los mismos.
La información de los registros de la aplicación de los procedimientos generales de
5 1
la empresa es analizada y utilizada como base para el mejoramiento.
La empresa involucra controles para identificar errores o defectos y sus causas, a
6 4
la vez que toma acciones inmediatas para corregirlos.
La empresa cuenta con un esquema de acción para ejecutar las acciones
7 correctivas y preventivas necesarias para garantizar la calidad del producto o 3
servicio.
Los productos o servicios de la empresa cumplen con las normas técnicas
8 4
nacionales o internacionales establecidas para su sector o actividad económica.
La empresa capacita a sus colaboradores en temas de calidad y mejoramiento
9 3
continuo
3.9 GESTION AMBIENTAL

GESTION AMBIENTAL
Posee la empresa una política ambiental, unos objetivos generales y principios de
1 2
acción respecto al medioambiente.
2 Existe en la empresa un comité ambiental. 1

5. MANUALES DE FUNCIONES
3 Se ha elaborado un código de comportamiento ambiental. 1
Se realizan auditorías ambientales de manera periódica o existe un registro de

4
evaluación de los efectos ambientales de la empresa.
2
5.1 Manual de funciones contador
Se tiene conocimiento de la legislación ambiental nacional e internacional aplicable a
5
la empresa.
3
Nombre: Yeni Paola Chacón Manrique
6 Se han planteado objetivos de reducción, reutilización y reciclaje de residuos. 4
5.1.1 Contabilización de ingresos totales
7 La empresa ha planteado objetivos de reducción de agua. 4
8 La empresa ha planteado objetivos de reducción de consumo energético. 4

de la compañía
9
El Gerente impulsa, promueve y lidera programas de protección para el medio
2
5.1.2 Coordinar la expedición de
ambiente.

certificados de IVA, ICA y retención en la
fuente.
5.1.3 Manejo de tesorería: control de
3.10 CUADRO DE RESULTADOS DEL pagos recibidos y realizar archivo de
DIAGNOSTICO EMPRESARIAL transferencias para pagos a proveedores.
5.1.4 Descarga de extractos bancarios de
cuentas bancarias de la compañía.
3
5.1.5 Realización de Balance Contable de

Página
la Agencia.

5.1.6 Dirigir y coordinar la consolidación de

la información generada por todas las 5.2 Manual de funciones asistente
áreas teniendo en cuenta las imputaciones contable
contables de las diferentes operaciones de Nombre : Leidy Johanna Infante
la compañía. 5.2.1 Manejo y revisión de activos fijos.
5.1.7 Llevar la contabilidad cumpliendo con 5.2.2 Revisión y actualización de terceros.
los parámetros fiscales y simultáneamente 5.2.3 Solicitar certificados de retenciones
bajo NIIF de tal forma que al finalizar cada ante las compañías y proveedores.
ejercicio contable la compañía cuente con 5.2.4 Realizar cruce de los pagos
estados financieros bajo los dos criterios ingresados y realizados a los distintos
de valoración. proveedores.
5.1.8 Entregar oportunamente los estados 5.2.5 Manejo y causación de caja menor
financieros de la compañía teniendo en 5.2.6 Recepción y revisado de facturas
cuenta las fechas límite de envió de la para pagos a proveedores.
información para el análisis previo a la 5.2.7 Contabilización de cuentas por pagar
junta directiva. y cuentas por cobrar.
5.1.9 Generar oportunamente la 5.2.8 Contabilización de causación facturas
informacion para la presentación y el pago 5.2.9 Realizar conciliaciones bancarias.
de las declaraciones de renta, IVA, ICA, 5.2.10 Expedir certificados.
retención en la fuente y demás 5.2.11 Manejo del archivo contable.
obligaciones tributarias. 5.2.12 Registro contable de
5.1.10 Generar la informacion para atender consignaciones.
los requerimientos de los diferentes entes 5.2.13 Participar activamente en las
de control y presentar la informacion reuniones requeridas y convocadas por el
exógena a la DIAN tanto nacional como jefe inmediato.
Distrital. 5.2.14 Realizar la recepción de facturas
5.1.11 Responder por la capacitación ante el sistema contable y Dian.
permanente del personal sobre las 5.2.15 Cumplir con las responsabilidades
funciones a ejecutar dentro del propias del cargo y /o aquellas que le sean
departamento de contabilidad, tanto de asignadas por su jefe Inmediato.
conocimientos teóricos contables como del
sistema utilizado.
5.1.12 Realizar los ajustes o registros que 6. MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
se generen por la operación contable.
5.1.13 Mantener vigentes las resoluciones 6.1. AREA CONTABLE
de facturación utilizadas en la compañía.
5.1.14 Elaborar y presentar todos los 1. Actividades contables
informes solicitados por su jefe inmediato, A continuación, se indican las actividades
miembros de junta directiva, control interno contables de la organización: ingreso de
y revisoría fiscal. dinero en el banco, control del Fondo Fijo
4
5.1.15 Responder por el buen manejo y de caja menor, anticipo de Sueldos de

Página
uso de los activos fijos asignados a su empleados, control de las Cuentas por
puesto de trabajo.
Cobrar, control de Inventarios, para lo cual se verifica mediante la suma

depreciación de Activos Fijos, cuentas por de los saldos de los auxiliares de cada
pagar, pago a Proveedores. empleado, y la confirmación directa con los
mismos.
2. Ingreso de dinero al banco
Se debitan por los depósitos en Cuentas 5. Control de las cuentas por
Corrientes y por Notas de Crédito, y se cobrar
acreditan por cheques girados y por las El objeto de la Cuenta por Cobrar es
Notas de Débito emitidas por el Banco. controlar y contabilizar los ingresos
Como práctica de control interno todos procedentes de la prestación de servicios o
los recursos financieros a favor de la ventas por bienes. Sin embargo, en
empresa, sin excepción, son depositados algunos casos resulta práctico que para
en las cuentas bancarias en el plazo evitar se lleven cuentas personales a los
máximo de 24 horas. Prohíbase el clientes, las facturas a su cargo, se
manejo de dinero en efectivo, excepto el tramiten como Cuentas por Cobrar. En
Fondo de Caja menor destinado al pago tales casos las facturas que se expidan a
de gastos menores. Los pagos de cargo de clientes se realizan cuando
obligaciones de la menos en dos copias: el original para el
empresa se realizan mediante el giro de cliente y el duplicado como documento
cheques a nombre del beneficiario, el contabilizado, ambos ejemplares tendrán el
mismo que lleva firmas conjuntas mismo trámite que ya se ha expuesto para
registradas en la entidad bancaria y sello el original y duplicado de la Cuenta por
de la empresa. Cobrar, con la variante de que en el
registro debe adicionarse una columna de
3. Control del fondo de caja chica haber para acreditar la cuenta de “costo y
El manejo del Fondo de Caja Chica o Caja ventas”.
Menor es creado por un monto no mayor a
$ 1.000.000. 6. Control de inventarios
Su registro contable en el Activo Corriente Verificar físicamente los inventarios una
es únicamente a la creación del fondo, ya vez en el año, por personal ajeno a la
que la reposición se lo realiza afectando custodia y registro, con el objeto de
las cuentas de gasto. Se debita por la establecer si existe obsolescencia,
creación del fondo o su incremento, y se dañados, existencias en exceso y
acredita por disminución o cierre del fondo. determinar los de lento movimiento.
4. Anticipos sueldo a empleados 7. Depreciación de activos fijos

Con la finalidad de otorgar un apoyo a las Los bienes de larga duración son
necesidades de los empleados, se depreciados de conformidad con lo
conceden anticipos hasta por un valor establecido en la Ley.
equivalente al 100% de la remuneración Cuando se realiza venta de Activos: La
5
que recibe cada empleado, sin que exceda

Página
venta de activos productivos se efectuará

de cuatro anticipos en el año. Se lleva un previa autorización del Gerente General, y
control estricto de estas cuentas por cobrar
una vez que se haya tramitado la mismos que son integrados al libro diario
adquisición de un nuevo bien para su de integración en Contabilidad.
reposición Cartera: caja recaudación y facturación se
maneja integradamente en función a las
8. Cuentas por pagar ventas de bienes o servicios generados por
Las cuentas por pagar representan las el módulo de facturación, él mismo que
obligaciones a cargo del ente económico administra y controla las facturas por
originadas en bienes o en servicios medio de estadísticas. Las ventas son
requeridos. Esta cuenta registra los saldos clasificadas y registradas para la emisión
no documentados, a cargo de los de cobros a través del módulo de cartera
almacenes, pendientes de pago. que es el encargado de establecer los
Retenciones: En esta subcuenta deben movimientos y saldos vencidos de las
registrarse las retenciones de impuesto cuentas por cobrar de clientes, los mismos
sobre la renta, seguridad social, formación que son administrados mediante registro
profesional, embargos judiciales, cuotas de notas de débito y crédito numeradas en
alimenticias y otras retenciones al forma secuencial.
personal. Inventarios: En este módulo se maneja los
Proveedores: Registra los compromisos a conceptos locales, en el primero es donde
favor de proveedores por adquisiciones de se define las políticas para la creación de
bienes o servicios. los.
Otros: Se registra el importe de otras Nómina: Este módulo permite la
Cuentas por Pagar, cuyos conceptos no administración y el seguimiento de los
encajen dentro de las subcuentas empleados en función de los roles de pago
anteriores mensuales. Permite la configuración de las
formas de cálculo de la planilla de pagos y
9. Pago a proveedores comprobantes de liquidación de haberes,
Los pagos a los proveedores que nos así como la generación de planillas de
otorgan crédito corriente se realizan en un sueldos y del seguro social.
plazo establecido en la factura partir de la Contabilidad: Se caracteriza por el
recepción de la correspondiente factura. manejo y configuración de un plan de
cuentas por niveles de Títulos, Grupos,
10. Funcionamiento del sistema Subgrupos, Mayores y Auxiliares como
contable activo fijos, pasivo, patrimonio, ingresos
Por cada registro contable, el sistema costos y gastos.
genera comprobantes individuales de
soporte como los Ingresos, Egresos, 11. Formularios y registros
Cheque Documento, Retención en la Comprobantes de ingreso, comprobantes
Fuente y otros. de egreso, contratos, cheques, facturas de
Posee los siguientes módulos: venta, guías de remisión, facturas de
Activos Fijos: Lleva un control de bitácoras compra, ingreso a Bodega, notas de
6
y seguimientos de los activos, así como el débito, notas de crédito, comprobantes de

Página
registro contable del costo histórico y la retención en la fuente, papeletas de

depreciación mensual de cada bien los
depósito, planillas de aportes, roles de con los objetivos de la auditoria y aplicar la

pago. norma.
12. Emisión de reportes

La emisión de reportes consiste en el 8. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
procesamiento de la información contable
que ha sido grabada, validada y REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
actualizada. Se generan los siguientes
Estados Financieros: Estados de https://www.lucidchart.com/pages/es/que-es-un-
resultados, Estado de situación financiera, organigrama
Flujo de caja, Estado de cambios en el
https://www.tramitapp.com/blog/los-tipos-de-
patrimonio, Estados de resultado integral y
organigramas-mas-utilizados-en-la-actualidad/
Notas contables.
https://www.google.com/search?
q=organigramas&rlz=1C1GCEA_enCO986CO986&o
7. CONCLUSIONES Y q=organigramas&aqs=chrome..69i57j0i433i512j0i5
RECOMENDACIONES 12j0i433i512j0i512j0i433i512j0i512j0i433i512j0i51
2j0i433i512.3295j0j15&sourceid=chrome&ie=UTF-
Se logró desarrollar una valoración en la
8
cual concluimos que la empresa
Inversiones Arar SA está muy bien https://www.bizneo.com/blog/organigrama-de-
organizada, pero le faltaba el desarrollo del una-empresa/
manual de procedimientos contables.
http://bvs.minsa.gob.pe/local/MINSA/1760-2.pdf
Se puede validar mediante el https://www.sfp.gov.py/sfp/articulo/12944-
diligenciamiento de la matriz, la necesidad manuales-de-funciones-.html
de implementar el manual de
procedimientos contables de la empresa https://repositorio.utp.edu.co/server/api/core/
Inversiones Arar SA como estrategia de bitstreams/b6eb8f07-d93c-4d52-a3ee-
mejora de los procesos contables. 11badee3d1c3/content
Se propone realizar un sistema de https://repository.ucc.edu.co/bitstream/

auditoría en la cual se da un porcentaje de 20.500.12494/5498/1/2016_manual_funciones_pr
confiabilidad en cada pasivo auditado con ocedimientos.pdf
esto se podría identificar a cuál se debe https://blog.hubspot.es/sales/manual-de-
hacer más control para evitar problemas procedimientos-empresa
financieros futuros.
En base a los resultados recopilados en

presente investigación y aporte
7
bibliográfico se recomienda Implementar

Página
en la auditoria las NIC 37 “Norma

Internacional de contabilidad “para cumplir

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Innovación generada en la gestión empresarial

Grupo de Investigación Ser Contable –SERCONT

empresarial y el fortalecimiento en sus

Con la implementación se espera contribuir

3. MATRIZ DE DIAGNOSTICO No.

El manejo de efectivo es adecuado, ejerciendo controles periódicos como:

GESTION HUMANA Cuenta la empresa con un manual de políticas, o un conjunto de controles o

PUNTAJE TOTAL 3,38 67,50%

3.7 GESTION AUDITORIA Y CONTROL

Autores: Msc.Alvaro López Carvajal

CUADRO DE RESULTADOS DEL DIAGNOSTICO EMPRESARIAL

3.8 GESTION DE LA CALIDAD 4. PLAN DE ORGANIZACION

1 La empresa cuenta con una política de calidad 2

PUNTAJE TOTAL 2,56 51,11%

3.9 GESTION AMBIENTAL

2 Existe en la empresa un comité ambiental. 1

Se realizan auditorías ambientales de manera periódica o existe un registro de

8 La empresa ha planteado objetivos de reducción de consumo energético. 4

PUNTAJE TOTAL 2,56 51,11%

5.1.5 Realización de Balance Contable de

Autores: Msc.Alvaro López Carvajal

5.1.6 Dirigir y coordinar la consolidación de

5.1.15 Responder por el buen manejo y de caja menor, anticipo de Sueldos de

Cobrar, control de Inventarios, para lo cual se verifica mediante la suma

4. Anticipos sueldo a empleados 7. Depreciación de activos fijos

que recibe cada empleado, sin que exceda

venta de activos productivos se efectuará

y seguimientos de los activos, así como el débito, notas de crédito, comprobantes de

registro contable del costo histórico y la retención en la fuente, papeletas de

depósito, planillas de aportes, roles de con los objetivos de la auditoria y aplicar la

12. Emisión de reportes

Se propone realizar un sistema de https://repository.ucc.edu.co/bitstream/

En base a los resultados recopilados en

bibliográfico se recomienda Implementar

en la auditoria las NIC 37 “Norma

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