Auditoria II – Paralelo A

Efectivo y Equivalente de efectivo

Docente:

Lcdo. Pedro Omar Jurado

Alumno:

Josue Aray Vélez

Heidy Del Roció Jácome Muñiz

Carrera:

Contabilidad y Auditoria

Cierre de entrega:

12/10/2023

Año Lectivo:

2023-2024
 Hagamos un pequeño análisis de la auditoría financiera sobre efectivo y equivalente de
efectivo, siendo un tema relevante para llevar la contabilidad de una empresa u organización,
donde se tocarán términos como el efectivo de caja y banco, objetivo de auditoría, control
interno, procedimientos, caja chica, caja general y arqueo, banco, conciliación bancaria, entre
otros.

En ese sentido, tenemos que:

 Cuando hablamos de la auditoría de efectivo y lo que es equivalente de

efectivo este se basa en determinar con un cierto grado de seguridad que las
operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos.
 El auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de
caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan
debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles,
en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejan
una división correcta entre cobros y desembolsos.
 Habitualmente la auditoria de efectivo y equivalente de efectivo
estudia fundamentalmente la adecuación y validez de las operaciones y saldos,
puesto que la adecuación y validez de estos elementos describe la situación que se
produce cuando no existen errores o irregularidades.

La empresa comercial que vamos a realizar el estudio de los movimientos de efectivo de

Caja y Banco de CORPORACIÓN EL ROSADO S.A., es una de las empresas más importantes
del país, dedicada a la importación, exportación y comercialización en el mercado nacional e
internacional, por cuenta propia o ajena, ya sea esta al por mayor y menor todo tipo de alimentos,
ropa, licores, herramientas, cosas del hogar, etc.

Conjuntamente, dicha entidad es un ejemplo de innovación y desarrollo, por la creación

miles de plazas de trabajo beneficiando al país y a su economía. Es un referente dentro del
segmento de supermercados a nivel nacional por sus líneas de negocio, además es una de las
empresas con mayores ingresos en el Ecuador.
 ESTADO FINANCIERO DE CORPORACIÓN EL ROSADO S.A.

Valor de nuestra cuenta Efectivo y Equivalente Efectivo es de $44.859,00 (miles de dólares)

 ARQUEO DE CASA DE CORPORACIÓN EL ROSADO

SALDO DEL LIBRO DE CAJA $ 2.559,00

EXIXTENCIA FÍSICA EN EL MOMENTO DEL
ARQUEO
1 Ch/. #157623 Bco. Guayaquil $ 670,00
5 recibos de caja chica $250 c/u. $ 1.250,00
20 billetes de $20 $ 400,00
15 billetes de $10 $ 150,00
15 billetes de $5 $ 75,00
20 monedas de $1 $ 20,00
SUMAN $ 2.559,00 $ 2.565,00

En el siguiente arqueo de caja contamos con un saldo de $2.559,00, pero se han presentado
los siguientes movimientos con valor de $2.565,00, dando como resultado un sobrante de $6,00
que no ha sido reportado.

CONFIRMACION BANCARIA BANCO GUAYAQUIL

Salinas, Junio 5 del 2018

Banco Guayaquil
La Libertad.-

Muy señores nuestros:

Con motivo de la revisión de nuestras cuentas anuales por parte de nuestros auditores, les
agradeceríamos se sirvan enviar directamente a:

AUDITORCOMPANY S.A., Salinas avenida 16 entre calles 3 y 4, frente al palacio municipal

La información que seguidamente detallamos referida a 31 de Mayo del 2018 utilizando para ello
el sobre franqueado que les remitimos. Les agradeceríamos que su respuesta fuera lo más detallada
posible abordando entre otros los siguientes aspectos:

a) Saldos de todas las cuentas abiertas a nuestro nombre, haciendo constar el tipo de cuenta de la
que se trata.

b) Cualquier restricción sobre los saldos mencionados en el apartado a), indicando la naturaleza
de la misma en caso de que existiera.
c) lntereses devengados a la aludida fecha y no incluidos en las cuentas referidas en el apartado a).

d) Cuentas que hayan sido saldadas en el ejercicio que termina en la fecha arriba citada, indicando
el número de dichas cuentas y la fecha de cancelación.

e) Detalle de descubiertos, préstamos y créditos concedidos vigentes, señalando condiciones talas

como garantías que les afecten, límites concedidos, importe dispuesto, vencimientos, forma
documental (póliza efectos financieros, etc..), y si están intervenidos por Agentes de cambio y
bolsa o Corredores de comercio, tipos de interés que devengan y comisiones y modalidad de su
cobro.

Intereses y comisiones devengados a la fecha de referencia y pendientes de cargo por Ustedes, e

intereses cobrados anticipadamente a dicha fecha.

f) Total de las letras que a la fecha solicitada han sido:

- Descontadas y están pendientes de vencer.

- Vencidas pero no pagadas y pendientes de cargar en cuenta

- Enviadas en gestión de cobro y en poder de Ustedes.

- Enviadas al descuento en poder de Ustedes.

g) Limite total de descuento concedido.

h) Detalle y pormenores sobre toda clase de valores registrados por Ustedes a nuestro nombre que
se encontraban en su poder en custodia o depósito, indicando si son o no de libre disposición.

i) Detalle de los avales, créditos documentarios y cualquier clase de garantías concedidas por
nosotros a favor de Ustedes o por Ustedes a favor nuestro.

j) Cualquier compromiso pendiente bajo contratos a futuro de compraventa de moneda extranjera.

k) Cualquier otra información relativa a las operaciones mantenidas con Ustedes, relacionadas con
los apartados anteriores o con alguna transacción incompleta.

l) Personas que figuran en sus registros, autorizadas para la firma de cheques, letras, endosos, u
otros documentos, indicando cuales de ellas son indispensables y la combinación de las mismas,
así como los límites para cada una de ellas, si los hubiese. Les agradecemos anticipadamente su
colaboración.

Muy atentamente,

Josue Aray Vélez

Director General de AUDITORCOMPANY S.A.
 ESTADO DE CUENTA DE BANCO GUAYAQUIL

SALDO
FECHA OFICINA NÚMERO CANAL TIPO DESCRIPCIÓN VALOR
TOTAL
4-may-18 MAT 941615 BVI N/C TRANS. INTERBANCARIAS $ 450,00 $ 19.338,62
CRED. TRANS.
8-may-18 MAT VEN N/C INTERBANCARIAS $ 211,89 $ 19.550,51
11-may-18 RER 429408 BVI DEP DEPÓSITO $ 195,29 $ 19.745,80
PAGO DIRECTO
13-may-18 231408 BVI N/D PRODUBANCO $ 200,00 $ 19.545,80
13-may-18 MAT 486612 BVI N/D COMISIÓN TRANF. BCE $ 0,40 $ 19.545,40
13-may-18 MAT 667245 VEN DEP DEPÓSITO $ 185,00 $ 19.730,40
PAGO DIRECTO
16-may-18 POL 285875 BVI N/D BOLIVARIANO $ 700,00 $ 19.030,40
16-may-18 MAT 158374 BVI N/D COMISIÓN TRANF. BCE $ 0,40 $ 19.030,00
20-may-18 MAT 647534 VEN DEP DEPÓSITO $ 500,00 $ 19.530,00

LIBRO BANCO GUAYAQUIL

FECHA DETALLE Ch/. DEBE HABER SALDO
1-may-18 Saldo anterior de Banco Guayaquil $ 18.888,62 $ 18.888,62
4-may-18 Transferencia por venta $ 450,00 $ 19.338,62
8-may-18 Transferencia por venta $ 211,89 $ 19.550,51
11-may-18 Depósito papeleta #0334 $ 195,29 $ 19.745,80
13-may-18 Cancelación arriendo con transferencia $ 200,00 $ 19.545,80
13-may-18 Depósito papeleta #0629 $ 185,00 $ 19.730,80
16-may-18 Cancelación a Larisa S.A. con transferencia $ 700,00 $ 19.030,80
20-may-18 Depósito papeleta #1267 $ 500,00 $ 19.530,80
31-may-18 Depósito papeleta #2457 $ 670,00 $ 20.200,80

CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO DE GUAYAQUIL

SALDO DE CUENTA CORRIENTE $ 19.530,00

(+) DÉBITOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS
N/D COMISIÓN TRANF. BCE $ 0,40
N/D COMISIÓN TRANF. BCE $ 0,40 $ 0,80
(+) DEPÓSITOS NO ACREDITADOS POR EL BANCO
Depósito papeleta #2457 $ 670,00

SALDO EN LIBRO BANCO $ 20.200,80

 CONFIRMACION BANCARIA BANCO BOLIVARIANO

Salinas, Junio 5 del 2018

Banco Bolivariano
La Libertad.-

Muy señores nuestros:

Con motivo de la revisión de nuestras cuentas anuales por parte de nuestros auditores, les
agradeceríamos se sirvan enviar directamente a:

AUDITORCOMPANY S.A., Salinas avenida 16 entre calles 3 y 4, frente al palacio municipal

La información que seguidamente detallamos referida a 31 de Mayo del 2018 utilizando para ello
el sobre franqueado que les remitimos. Les agradeceríamos que su respuesta fuera lo más detallada
posible abordando entre otros los siguientes aspectos:

a) Saldos de todas las cuentas abiertas a nuestro nombre, haciendo constar el tipo de cuenta de la
que se trata.

b) Cualquier restricción sobre los saldos mencionados en el apartado a), indicando la naturaleza
de la misma en caso de que existiera.

c) lntereses devengados a la aludida fecha y no incluidos en las cuentas referidas en el apartado a).

d) Cuentas que hayan sido saldadas en el ejercicio que termina en la fecha arriba citada, indicando
el número de dichas cuentas y la fecha de cancelación.

e) Detalle de descubiertos, préstamos y créditos concedidos vigentes, señalando condiciones talas

como garantías que les afecten, límites concedidos, importe dispuesto, vencimientos, forma
documental (póliza efectos financieros, etc..), y si están intervenidos por Agentes de cambio y
bolsa o Corredores de comercio, tipos de interés que devengan y comisiones y modalidad de su
cobro.

Intereses y comisiones devengados a la fecha de referencia y pendientes de cargo por Ustedes, e

intereses cobrados anticipadamente a dicha fecha.

f) Total de las letras que a la fecha solicitada han sido:

- Descontadas y están pendientes de vencer.

- Vencidas pero no pagadas y pendientes de cargar en cuenta

- Enviadas en gestión de cobro y en poder de Ustedes.

- Enviadas al descuento en poder de Ustedes.

g) Limite total de descuento concedido.

h) Detalle y pormenores sobre toda clase de valores registrados por Ustedes a nuestro nombre que
se encontraban en su poder en custodia o depósito, indicando si son o no de libre disposición.

i) Detalle de los avales, créditos documentarios y cualquier clase de garantías concedidas por
nosotros a favor de Ustedes o por Ustedes a favor nuestro.

j) Cualquier compromiso pendiente bajo contratos a futuro de compraventa de moneda extranjera.

k) Cualquier otra información relativa a las operaciones mantenidas con Ustedes, relacionadas con
los apartados anteriores o con alguna transacción incompleta.

l) Personas que figuran en sus registros, autorizadas para la firma de cheques, letras, endosos, u
otros documentos, indicando cuales de ellas son indispensables y la combinación de las mismas,
así como los límites para cada una de ellas, si los hubiese. Les agradecemos anticipadamente su
colaboración.

Muy atentamente,
Josue Aray Vélez
Directora General de AUDITORCOMPANY S.A.
 ESTADO DE CUENTA BANCO BOLIVARIANO
Cuenta : 5001197557
Nombre Cliente :CORPORACIÓN EL ROSADO S.A.
Nombre Oficial : OFICIAL DE SERVICIOS MASIVOS
Fecha Inicial: 1-05-2018
Fecha Final: 31-05-2018
Saldo
N Ref (+/ Saldo
Fecha Lugar Detalle Valor Disponibl Descripción
o . -) Contable
e
0- TRANSFERENCI
03/05/201 22.053,9
1 0 GYQ 0021129407 (+) 400,00 22.053,90 A RECIBIDA DE
8 0
L CTA. CTE.
TRANSFERENCI
0-
05/05/201 21.933,9 A PAGO
2 520 GYQ 47021277 (-) 120,00 21.933,90
8 0 DIRECTO DESDE
L
CTA CTE.
0- COMISION PAGO
05/05/201 21.933,5
3 560 GYQ 47021277 (-) 0,40 21.933,50 DIRECTO DESDE
8 0
L CTA CTE.
0-
10/05/201 21.908,5 COSTO DE
4 520 GYQ 47021689 (-) 25,00 21.908,50
8 0 CHEQUERA
L
0-
20/05/201 21.724,6 PAGO EN
6 77 GYQ 45900 (-) 183,90 21.724,60
8 0 CHEQUE
L
0- TRANSFERENCI
24/05/201 000000016210147 1.000,0 22.724,6
8 77 GYQ (+) 22.724,60 A RECIBIDA DE
8 8 0 0
L CTA. CTE.

LIBRO BANCO BOLIVARIANO

FECHA DETALLE Ch/. DEBE HABER SALDO

1-may-18 Saldo anterior de Banco Bolivariano 21.653,90 21.653,90
3-may-18 Transferencia por venta 400,00 22.053,90
Cancelación servicios básicos con
5-may-18 transferencia 120,00 21.933,90
20-may-18 Cancelación comercial Luigi S.A. 45900 183,90 21.750,00
24-may-18 Transferencia por venta 1.000,00 22.750,00
31-may-18 Cancelación comercial Albert S.A. 45901 650,00 22.100,00
22.100,00
CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO BOLIVARIANO

SALDO DE CUENTA CORRIENTE 22.724,60

(+) DÉBITOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS
N/D COMISIÓN TRANF. BCE 0,40
N/D COSTO DE CHEQUERA 25,00 25,40
CHEQUES GIRADOS Y NO
(-) COBRADOS
31/5/2018 Ch/. 45901 650 650,00

SALDO EN LIBRO
BANCO 22.100,00

ANÁLISIS

Documentación

Procedimientos
Revisión física

Re desempeño
Confirmación

Consultas del
Observación
TIPOS DE PRUEBAS

analíticos
cliente
Procedimientos para obtener un X X X X
conocimiento del control interno
Pruebas de controles X X X X
Pruebas sustantivas de operaciones X
Procedimientos analíticos X
Pruebas de detalles de saldos X X X
 La evaluación del auditor de la importancia relativa, relacionada con saldos de cuentas y
clases de transacciones específicas, ayuda al auditor a decidir sobre aspectos como qué partidas
examinar y si aplicar procedimientos de muestreo y analíticos.

RIESGO INHERENTE
PREGUNTAS RESPUESTAS
COMENTARIO CAL. POND.
GESTIÓN INSTITUCIONAL SI NO
1. Riegos por duplicación de ventas X 10 10
2. Riesgo de no cumplir las políticas
comerciales de la empresa y terminar
afectando el margen de rentabilidad de la X 5 10
entidad con la excusa de que se deben
cumplir metas
3. ¿Existe relación con los registros de
venta del sistema con los documentos en X 10 10
físicos (facturas)?
4. ¿Tiene alguna semejanza con de los
productos vendidos con el sistema de X 0 10
mercadería en existencia?
5. Riegos de no tener proceso bien diseñado
y estructurado de ventas que controle de
X 5 10
manera oportuna los activos de la
empresa.
TOTAL 30 50

CÁLCULO DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGOS DE CONTROL

NIVEL DE
% NIVEL DEL RIESGO
CONFIANZA
1% - 25% BAJO ALTO
26% - 50% MODERADO MODERADO
51% - 75% ALTO BAJO

VARIABLES

CT= Calificación Total

PT= Puntaje Total

NC= Nivel de Confianza

NR= Nivel de Riesgo

NIVEL DE CONFIANZA

CT ∗ 100
NC=
PT

RIESGOS DE CONTROL

RC = 100% − NC

NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE INHERENTE

30 ∗ 100
C= = 60
50

RC = 100% − 60% = 40%

Nivel de confianza es del 60% ALTO

Nivel de riego es del 40% MODERADO

Si bien los registros de las ventas tienen que concordar con la documentación en físico
como también en el sistema de la empresa, ya que este es sumamente importante porque de ella
se obtiene los ingresos para la entidad con la finalidad de cubrir costos de producción y gastos
que se efectúe durante un periodo determinado.

Basándonos en el análisis y resultados obtenidos de los niveles de confianza y también de

riesgos, hay que tomar en consideración que los porcentajes conseguidos pese a que no son tan
alarmantes, sin embargo, sería bueno reestructurar las estrategias para un mejor registro de
ventas y que sean beneficiosa para la empresa.
 RIESGO DE CONTROL
PREGUNTAS RESPUESTAS
COMENTARIO CAL. POND.
GESTIÓN INSTITUCIONAL SI NO
1. ¿Se mantiene la constante revisión la
documentación en el sistema con la X 10 10
documentación en físico?
2. ¿Los valores de caja y banco están
correctamente registrados para que no se X 10 10
encuentre un faltante para la empresa?
3. ¿Existe en la empresa informes
corporativos ante lo planificado y X 5 10
ejecutado?
4. ¿Se realizan una revisión completa al
menos anual de los movimientos de los X 5 10
saldos de la empresa?
5. ¿La empresa tiene un sistema de control
interno y externo ante cualquier
X 5 10
problema detectado se ejecute la
solución con eficiencia?
TOTAL 35 50

CÁLCULO DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGOS DE CONTROL

NIVEL DE
% NIVEL DEL RIESGO
CONFIANZA
1% - 25% BAJO ALTO
26% - 50% MODERADO MODERADO
51% - 75% ALTO BAJO

VARIABLES

CT= Calificación Total

PT= Puntaje Total

NC= Nivel de Confianza

NR= Nivel de Riesgo

NIVEL DE CONFIANZA

CT ∗ 100
NC=
PT

RIESGOS DE CONTROL

RC = 100% − NC

NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL

35 ∗ 100
C= = 70
50

RC = 100% − 70% = 30%

Nivel de confianza es del 70% ALTO

Nivel de riego es del 30% MODERADO

Las entidades deben establecer actividades de control que les permitan prevenir, detectar
y corregir las desviaciones que se presentan en sus procedimientos. Tener un buen control de la
documentación en una entidad es esencial, ya que mantiene un orden cronológico de los
movimientos y saldos contables que se realizan en una empresa. Sin dichos documentos, en el
instante que se requiera hacer un estudio o una auditoría interna o externa, para conocer la
condición montería y/o la rentabilidad se encuentra la empresa por lógica no se podría evaluar
dando como consecuencia perdida y un posible cierre de la empresa.
 RIESGO DE DETECCIÓN
PREGUNTAS RESPUESTAS
COMENTARIO CAL. POND.
GESTIÓN INSTITUCIONAL SI NO
1. Planeación, diseño y administración de
los recursos X 5 10
2. Objetivos y metas claras y al alcance
X 10 10
del personal
3. Control de los estados financieros de la
X 5 10
empresa
En el instante de no
tener comunicación en
el personal, pues
4. ¿Se comunica la rotación del personal puede que la
administrativo para así designar nuevas X organización de la 0 10
funciones y responsabilidades? empresa decaiga por
falta de distribución y
cargo laboral en la
empresa.
5. ¿Se cumplen los procedimientos de
control realizados en el manual de X 5 10
procedimientos de la empresa?
TOTAL 20 50

CÁLCULO DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGOS DE CONTROL

NIVEL DE
% CONFIANZA NIVEL DEL RIESGO
1% - 25% BAJO ALTO
26% - 50% MODERADO MODERADO
51% - 75% ALTO BAJO

VARIABLES

CT= Calificación Total

PT= Puntaje Total

NC= Nivel de Confianza

NR= Nivel de Riesgo

NIVEL DE CONFIANZA

𝑵𝑵 ∗
𝑵𝑵 𝑵𝑵𝑵
=
𝑵𝑵
RIESGOS DE CONTROL

𝑵𝑵 = 𝑵𝑵𝑵% − 𝑵𝑵

NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE DETECCIÓN

20 ∗ 100
𝑵= = 40
50

𝑵𝑵 = 100% − 40% = 60%

Nivel de confianza es del 40% MODERADO

Nivel de riego es del 60% BAJO

En un análisis general de los diferentes riegos y niveles de confianza. Al promediar las

actividades bajo la supervisión de la Capacidad Administrativa de CORPORACIÓN EL
ROSADO S.A., muestra un Nivel de Confianza entre los tres es de un promedio de 56,67% es
decir es un rango ALTO y que a su vez presenta un Riesgo de Inherente, Control y Detección es
del 43.33% es decir MODERADO.

Recalcando que hemos realizado cómo se maneja los movimientos de efectivo en Banco
y Caja. Basándonos en los resultados obtenidos, con el manejo de flujo de efectivo de Caja Chica
que se maneja un excesivo valor cuando se podría tener una mejor planificación y diseño para las
entradas y salidas de efectivo en Caja. En relación a Bancos, se recomienda que se recomienda
hacer inversiones en fondos de acumulación o pólizas, adquisición de otros bienes etc., para que
la empresa obtenga intereses a mediano o largo plazo.