UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

Faculta de Ciencias Contables

Contabilidad Sectorial (e) Ms. Juan Carlos Uceda Vargas

Registro de compras Kárdex (Inv. Valorizado)

Compra de suministros: Consumo de suministros C° Costos

Petróleo D-2 Petróleo D-2 Minado 90 455.909
Aceites Aceites Req. Almac Concentración 91 208.636
Dinamita Dinamita Lixiviación 92 108.182
Rodajes Almacén Rodajes Almacén Centros de Generación eléctrica
95 77.273
Llantas (P/I) Llantas (V/C) costos 850.000
Planchas de acero Planchas de acero
Bolas de acero Bolas de acero
763.080 850.000

60 Compras 763.080 61 Variación de existencias 850.000

25 Materiales auxiliares…. 90 Minado 455.909
A 42 Cuentas por pagar comerciales 763.080 91 Concentración 208.636
A 61 Variación de existencias 92 Lixiviación 108.182
95 Generación eléctrica 77.273
A 25 Materiales auxiliares…. 850.000
A 79 Cargas imputables a… 850.000

Planilla:
Remunera AFP Neto EsSalud SCTR Total C° Costos
Sueldos 120.000 14.880 105.120 10.800 130.800 Minado 90 122.328
Supervisores 60.000 7.440 52.560 5.400 65.400 Concentración 91 26.066
Salarios 300.000 37.200 262.800 27.000 5.520 332.520 Lixiviación 92 42.938
480.000 59.520 420.480 43.200 5.520 528.720 Generación eléctrica 95 16.373
Distribuibles 96 158.436
62 Gastos de personal y directores Gastos generales 99 162579
621 Remuneraciones 480.000 528.720
627 Seguridad y previsión 48.720
A 40 Tributos, aportaciones…. 48.720
A 41 Remuneraciones y partic…. 480.000
411 Remuneraciones por pagar 420.480
417 Administradora de fondo59.520 de p..
x/x Por la previsión de la nómina
del presente mes.
------------------- x ---------------

90 Minado 122.328
91 Concentración 26.066
92 Lixiviación 42.938
95 Generación eléctrica 16.373
96 Distribuibles 158.436
99 Gastos generales 162.579
A 79 Cargas imputables a cta…. 528.720

Seguros - Multiriesgo: C° Costos

Minado 90 12.000
Saldo inicial (Póliza) 30.000 Concentración 91 5.280
Devengo de 12 meses -24.000 Lixiviación 92 1.200
Saldo por devengar 6.000 Generación eléctrica 95 720
Gastos generales 99 4800
24.000
18 Servicio y otros contratados … 30.000
A 42 Cuentas por pagar comerciales 30.000
------------------- x ---------------

65 Otros gastos de gestión 24.000

651 Seguros
A 18 Servicio y otros contratados … 24.000
182 Seguros
x/x Por el devengamiento de los seguros
del presente mes.
------------------- x ---------------
90 Minado 12.000
91 Concentración 5.280
92 Lixiviación 1.200
95 Generación eléctrica 720
99 Gastos generales 4.800
A 79 Cargas imputables a cta…. 24.000
------------------- x ---------------

El mayor de la cuenta 95: 259.040 (100%)

Minado (90) 15% 38.856

Concentración(91) 20% 51.808
Lixiviación (92) 65% 168.376
259.040

90 Minado 38.856
91 Concentración 51.808
92 Lixiviación 168.376
A 95 Generación eléctrica 259.040
x/x Por la distribución de la energía
eléctrica utilizada en los centros
de costos (producción).