La empresa “Importaciones Hiraoka S.A.

” dedicada a la comercialización de electro domésticos,

registro de las operaciones en el libro auxiliar correspondiente, en base
a) Elaborar el Regis
b) Elaborar el L
OPERACIO

1. Con fecha 06.01.2020 se adquiere 12 Televisores AOC de 55” (mercaderías) por un valor tot
crédito

2. Con fecha 09.01.2020 se adquiere 90 Refrigera

lor total de S/. 63,000 más IGV al proveedor “Samsung Perú S.A.”, según f

3. Con fecha 14.01.2020 se adquiere 25 Cocinas Mabe Basic (mercaderías) por un valor total de

4. El 20/01/2020 recibimos recibo por consumo de agua de “SERV AGUA POTAB Y ALCANT DE LI
RUC Nº 20707

5. Con fecha 22/01/2020 se adquiere 01 Montacargas Caterpillar (Maquinarias) por un valor tot
Nº 001-30942 a
REGISTRO DE C

REGISTRO DE COMP
Nº de
Día Documento Razón Social
documento

Trade Import
1/6/2020 1 36579
S.A.C

Samsung Perú
1/9/2020 1 24654
S.A

Mabe Perú
1/14/2020 1 23895
S.R.L

1/20/2020 14 420 SEDAPAL

Motors Import
1/22/2020 1 30942
S.A
TOTALES
 LIBRO DIARIO

Operación Cuenta contable asociad

Nº de asiento
Fecha Detalle/glosa Código
001 1/6/2020 60
601
6011
16
167
1673
42
421
X/X Por la compra de mercadería ( 1
20
2011
61
6111
X/X POR EL DESTINO DE MERC

Operación Cuenta contable asociad

Nº de asiento
Fecha Detalle/glosa Código
002 1/9/2020 60
601
6011
16
167
1673
42
421
X/X POR LA COMPRA DE MECADERIA
10
1041
 42
421
X/X POR EL GIRO DEL CHE
20
2011
61
6111
X/X POR EL DESTINO DE LA MER

Operación Cuenta contable asociad

Nº de asiento
Fecha Detalle/glosa Código
003 1/9/2020 60
601
6011
16
167
1673
42
4212
X/X POR LA COMPRA DE MERC
20
2011
61
6111
1032
X/X POR EL DESTINO DE LA MER
10
104
42
4212
X/X Por la compra de mercadería y cancelación

Operación Cuenta contable asociad

Nº de asiento
Fecha Detalle/glosa Código
004 1/20/2020 63
6363
16
 1673
42
4212
X/X Por el consumo de ag
94
79
X/X Por el destino de gas

Operación Cuenta contable asociad

Nº de asiento
Fecha Detalle/glosa Código
005 1/22/2020 33
33311
16
1673
42
4212
X/X Por la adquisición de un mo
42
4212
10
1041
X/X Por el pago al contad
cialización de electro domésticos, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar el
o auxiliar correspondiente, en base a sus operaciones realizadas en el mes de Enero de 2020 se pide:
a) Elaborar el Registro de Compras
b) Elaborar el Libro Diario
OPERACIONES

e 55” (mercaderías) por un valor total de S/. 9,600 más IGV al proveedor “Trade Import S.A.C.” según factura Nº 001-36579 al
crédito.

9.01.2020 se adquiere 90 Refrigeradoras Samsung DLuxe (mercaderías) por un va

eedor “Samsung Perú S.A.”, según factura Nº 001-24654. Se gira el cheque Nº 004 para su cancelación.

(mercaderías) por un valor total de S/. 12,500 más IGV al proveedor “Mabe Perú S.R.L. según factura Nº 001-23895 al contado.

SERV AGUA POTAB Y ALCANT DE LIMA-SEDAPAL.” (Administración) por S/. 1,540.00 incluido IGV según recibo Nº 001-000420 y
RUC Nº 20707070800.

illar (Maquinarias) por un valor total de U.S.$. 9,000.00 más IGV (T.C. S/. 3.30) al proveedor “Motors Import S.A.” según factura
Nº 001-30942 al contado.
REGISTRO DE COMPRAS

GISTRO DE COMPRAS

Bienes y/o serv. gravados IGV: 18% Importe Total S/.

S/ 9,600.00 S/ 1,728.00 S/ 11,328.00

S/ 63,000.00 S/ 11,340.00 S/ 74,340.00

S/ 12,500.00 S/ 2,250.00 S/ 14,750.00

S/ 1,305.08 S/ 234.92 S/ 1,540.00

S/ 29,700.00 S/ 5,346.00 S/ 35,046.00

S/ 116,105.08 S/ 20,898.92 S/ 137,004.00

 Cuenta contable asociada a la operación Movimiento
Denominación Debe Haber
Compras S/ 9,600.00
Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
Cuentas por cobrar diversas - terceros S/ 1,728.00
Tribustos por acreditar
Por acreditar en compras
Cuentas por pagar comerciales - terceros S/ 11,328.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
/X Por la compra de mercadería ( 12 televisores )
Mercadería S/ 9,600.00
Mercadería
Variación de inventario S/ 9,600.00
Mercadería
X/X POR EL DESTINO DE MERCADERIA

Cuenta contable asociada a la operación Movimiento

Denominación Debe Haber
Compras S/ 63,000.00
Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
Cuentas por cobrar diversas - terceros S/ 11,340.00
Tribustos por acreditar
Por acreditar en compras
Cuentas por pagar comerciales - terceros S/ 74,340.00
Facturas, boletas y otros comprobantes
R LA COMPRA DE MECADERIA
Efectivo equivalente y efectivo S/ 74,340.00
Cuentas corrientes instituciones financieras
 Cuentas por pagar comerciales - terceros S/ 74,340.00
Facturas, boletas y otros comprobantes
X/X POR EL GIRO DEL CHECE
Mercadería S/ 63,000.00
Mercadería
Variación de inventario S/ 63,000.00
Mercadería
X/X POR EL DESTINO DE LA MERCADERIA

Cuenta contable asociada a la operación Movimiento

Denominación Debe Haber

Compras S/ 12,500.00
Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
Cuentas por cobrar diversas - terceros S/ 2,250.00
Tribustos por acreditar
Por acreditar en compras
Cuentas por pagar comerciales - terceros S/ 14,750.00
Emiidas
X/X POR LA COMPRA DE MERCADERIA
Mercadería S/ 12,500.00
Mercadería
Variación de inventario S/ 12,500.00
Mercadería
Cheques en transito
X/X POR EL DESTINO DE LA MERCADERIA
Efectivo equivalente y efectivo S/ 63,000.00
Mercadería
Cuentas por pagar comerciales - terceros S/ 63,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes
ompra de mercadería y cancelación con el giro del cheque

Cuenta contable asociada a la operación Movimiento

Denominación Debe Haber
Gastos de servicios prestados S/ 1,305.08
Agua
Cuentas por cobrar diversas - terceros S/ 234.91
 IGV por acreditar en compras
Cuentas por pagar comerciales terceros S/ 1,539.99
Emitidas
X/X Por el consumo de agua
Gastos administrativos S/ 1,539.99
Cargar imputables a cuentas de costos y gastos 1539.99
X/X Por el destino de gastos

Cuenta contable asociada a la operación Movimiento

Denominación Debe Haber
Propiedad, planta y equipo S/ 29,700.00
Costos
Cuentas por cobrar diversas - terceros S/ 346.00
IGV por acreditar en compras
Cuentas por pagar comerciales terceros S/ 35,046.00
Emitidas
X/X Por la adquisición de un montacarga
Cuentas por pagar comerciales terceros S/ 35,046.00
Emitidas
Efectivo equivalente y efectivo S/ 35,046.00
Cuentas corrientes operativas
X/X Por el pago al contado
stando obligada a llevar el
:

n factura Nº 001-36579 al

ón.

a Nº 001-23895 al contado.

ún recibo Nº 001-000420 y

Import S.A.” según factura