Auditoría de Confiabilidad de Los Registros Y Estados Financieros Al 31 de Diciembre de 2020 Índice Legajo Corriente Rubros de Balance

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS

Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ÍNDICE LEGAJO CORRIENTE
RUBROS DE BALANCE
N° Contenido Ref. P/T

1. Activo Disponible A
2. Activo Exigible B
3. Activo Realizable C
4. Activo Fijo D
5. Activo Intangible E
6. Pasivo Corriente AA
7. Patrimonio BB
8. AITB - AN CC
9. Cuentas de Orden X
ADUANA NACIONAL
AUDITORÍA INTERNA
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
COMPARATIVO GESTIONES 2020 Y 2019
Componente Gerencia Regional La Componente Gerencia Regional Consolidado Oficina Central y Gerencias
Componente ANB Oficina Central Componente Gerencia Regional Oruro Componente Gerencia Regional Tarija Componente Gerencia Regional Santa Cruz Componente Gerencia Regional Potosí
Paz Cochabamba Regionales
Código Cuentas Al 31/12/20 Al 31/12/20 Al 31/12/20 Al 31/12/20 Al 31/12/20 Al 31/12/20 Al 31/12/20 Al 31/12/20 Al 31/12/20 Al 31/12/20 Al 31/12/20 Al 31/12/20 Al 31/12/20 Al 31/12/20 Al 31/12/20 Al 31/12/20
Preliminar Definitivo Preliminar Definitivo Preliminar Definitivo Preliminar Definitivo Preliminar Definitivo Preliminar Definitivo Preliminar Definitivo Preliminar Definitivo
Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs
1 ACTIVO 1.169.748.736,09 1.169.748.736,09 8.457.746,61 8.457.746,61 2.838.880,18 2.838.880,18 3.297.363,89 3.297.363,89 3.267.037,30 3.267.037,30 6.832.086,61 6.822.817,98 4.699.200,61 4.699.200,61 1.199.141.051,29 1.199.131.782,66
11 ACTIVO CORRIENTE 545.336.679,00 545.336.679,00 2.907.590,28 2.907.590,28 2.152.193,42 2.152.193,42 2.844.822,92 2.844.822,92 2.718.232,09 2.718.232,09 5.035.058,83 5.025.790,20 3.950.276,43 3.950.276,43 564.944.852,97 564.935.584,34
111 DISPONIBLE 540.276.285,66 A 540.276.285,66 1.997.597,42 1.997.597,42 1.635.299,49 1.635.299,49 1.877.741,60 1.877.741,60 1.968.371,64 1.968.371,64 4.127.435,63 4.118.167,00 3.290.093,82 3.290.093,82 555.172.825,26 555.163.556,63
1112 Bancos 540.276.285,66 540.276.285,66 1.997.597,42 1.997.597,42 1.635.299,49 1.635.299,49 1.877.741,60 1.877.741,60 1.968.371,64 1.968.371,64 4.127.435,63 4.118.167,00 3.290.093,82 3.290.093,82 555.172.825,26 555.163.556,63
1113 Fondos Rotativos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
113 EXIGIBLE A CORTO PLAZO 4.001.839,67 4.001.839,67 795,50 795,50 0,00 0,00 8.233,10 8.233,10 894,00 894,00 38.207,14 38.207,14 0,50 0,50 4.049.969,91 4.049.969,91
1131 Cuentas a cobrar a corto plazo 3.850.942,01 3.850.942,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.850.942,01 3.850.942,01
1132 Otras cuentas a cobrar a corto plazo 150.897,66 150.897,66 795,50 795,50 0,00 0,00 2.286,00 2.286,00 894,00 894,00 0,00 0,00 0,50 0,50 154.873,66 154.873,66
1133 Documentos y efectos a cobrar a corto plazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1137 Anticipos a corto plazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 38.207,14 38.207,14 0,00 0,00 38.207,14 38.207,14
1138 Fondos en depósito por garantías y otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.947,10 5.947,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.947,10 5.947,10
1139 Fondos en avance 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
114 PREVISIÓN PARA INCOBRABLES A CORTO PLAZO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
115 BIENES DE CONSUMO 1.058.553,67 C 1.058.553,67 909.197,36 909.197,36 516.893,93 516.893,93 958.848,22 958.848,22 748.966,45 748.966,45 869.416,06 869.416,06 660.182,11 660.182,11 5.722.057,80 5.722.057,80
1151 Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros 1.058.553,67 1.058.553,67 909.197,36 909.197,36 516.893,93 516.893,93 958.848,22 958.848,22 748.966,45 748.966,45 869.416,06 869.416,06 660.182,11 660.182,11 5.722.057,80 5.722.057,80
116 OTROS ACTIVOS CORRIENTES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1161 Activos Diferidos a Corto Plazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1162 Bienes en tránsito 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12 ACTIVO NO CORRIENTE 624.412.057,09 624.412.057,09 5.550.156,33 5.550.156,33 686.686,76 686.686,76 452.540,97 452.540,97 548.805,21 548.805,21 1.797.027,78 1.797.027,78 748.924,18 748.924,18 634.196.198,32 634.196.198,32
121 EXIGIBLE A LARGO PLAZO 673.161,53 673.161,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 673.161,53 673.161,53
1211 Cuentas a Cobrar a Largo Plazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1212 Otras Cuentas a Cobrar a Largo Plazo 673.161,53 673.161,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 673.161,53 673.161,53
1218 Previsión para Incobrables a Largo Plazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
122 INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 883.482,41 883.482,41 267.719,90 267.719,90 186.686,76 186.686,76 72.540,97 72.540,97 92.454,21 92.454,21 217.631,77 217.631,77 194.324,18 194.324,18 1.914.840,20 1.914.840,20
1221 Accciones y participaciones de capital 883.482,41 883.482,41 267.719,90 267.719,90 186.686,76 186.686,76 72.540,97 72.540,97 92.454,21 92.454,21 217.631,77 217.631,77 194.324,18 194.324,18 1.914.840,20 1.914.840,20
123 ACTIVO FIJO (BIENES DE USO) 1.232.879.888,69 1.232.879.888,69 5.282.436,43 5.282.436,43 500.000,00 500.000,00 380.000,00 380.000,00 456.351,00 456.351,00 1.579.396,01 1.579.396,01 554.600,00 554.600,00 1.241.632.672,13 D 1.241.632.672,13
1231 Activo Fijo en Operación 881.632.398,86 881.632.398,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 881.632.398,86 881.632.398,86
1232 Tierras y terrenos 351.247.489,83 351.247.489,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 351.247.489,83 351.247.489,83
1234 Otros Activos Fijos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1235 Construcciones en proceso bienes de dominio privado 0,00 0,00 4.000.950,61 4.000.950,61 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.000.950,61 4.000.950,61
1237 Estudios y Proyectos para Construcción de Bienes Nac. 0,00 0,00 1.281.485,82 1.281.485,82 500.000,00 500.000,00 380.000,00 380.000,00 456.351,00 456.351,00 1.579.396,01 1.579.396,01 554.600,00 554.600,00 4.751.832,83 4.751.832,83
124 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DEL ACTIVO FIJO -612.296.460,29 -612.296.460,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -612.296.460,29 -612.296.460,29
1241 Edificios -119.880.286,55 -119.880.286,55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -119.880.286,55 -119.880.286,55
1242 Equipo de Oficina y Muebles -231.374.652,72 -231.374.652,72 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -231.374.652,72 -231.374.652,72
1243 Maquinaria y Equipo de Producción -3.399.077,47 -3.399.077,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -3.399.077,47 -3.399.077,47
1244 Equipo de Transporte, Tracción y Elevación -125.112.140,84 -125.112.140,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -125.112.140,84 -125.112.140,84
1245 Equipo Médico y de Laboratorio -41.173.468,84 -41.173.468,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -41.173.468,84 -41.173.468,84
1246 Equipo de Comunicaciones -56.299.987,89 -56.299.987,89 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -56.299.987,89 -56.299.987,89
1247 Equipo Educacional y Recreativo -1.406.434,68 -1.406.434,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1.406.434,68 -1.406.434,68
1248 Otra Maquinaria y Equipo -33.650.411,30 -33.650.411,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -33.650.411,30 -33.650.411,30
125 ACTIVO INTANGIBLE 23.167.506,49 23.167.506,49 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 23.167.506,49 E 23.167.506,49
126 AMORTIZACIÓN ACUMULADA ACTIVO INTANGIBLE -20.895.521,74 -20.895.521,74 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -20.895.521,74 -20.895.521,74
TOTAL ACTIVO 1.169.748.736,09 1.169.748.736,09 8.457.746,61 8.457.746,61 2.838.880,18 2.838.880,18 3.297.363,89 3.297.363,89 3.267.037,30 3.267.037,30 6.832.086,61 6.822.817,98 4.699.200,61 4.699.200,61 1.199.141.051,29 1.199.131.782,66
2 PASIVO 38.980.423,41 38.980.423,41 390.199,90 390.199,90 179.260,00 179.260,00 56.764,80 56.764,80 0,00 0,00 82.466,63 82.466,63 439,66 439,66 39.689.554,40 AA 39.689.554,40
21 PASIVO CORRIENTE 38.980.423,41 38.980.423,41 390.199,90 390.199,90 179.260,00 179.260,00 56.764,80 56.764,80 0,00 0,00 82.466,63 82.466,63 439,66 439,66 39.689.554,40 39.689.554,40
211 OBLIGACIONES A CORTO PLAZO 19.576.251,47 19.576.251,47 390.199,90 390.199,90 179.260,00 179.260,00 56.764,80 56.764,80 0,00 0,00 79.140,00 79.140,00 439,66 439,66 20.282.055,83 20.282.055,83
2111 Cuentas a pagar a corto plazo 0,00 0,00 390.199,90 390.199,90 179.260,00 179.260,00 56.764,80 56.764,80 0,00 0,00 79.140,00 79.140,00 439,66 439,66 705.804,36 705.804,36
2113 Sueldos y salarios a pagar a corto plazo 16.762.028,22 16.762.028,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16.762.028,22 16.762.028,22
2114 Aportes y retenciones a pagar a corto plazo 2.779.424,05 2.779.424,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.779.424,05 2.779.424,05
2116 Impuestos y otros derechos obligatorios a pagar 34.799,20 34.799,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 34.799,20 34.799,20
212 DEUDA DOCUMENTADA A PAGAR A CORTO PLAZO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2121 Documentos a pagar a corto plazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
213 PASIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
215 FONDOS RECIBIDOS EN CUSTODIA Y EN GARANTÍA 19.404.171,94 19.404.171,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.326,63 3.326,63 0,00 0,00 19.407.498,57 19.407.498,57
2151 Fondos Recibidos en Custodia 18.309.838,19 18.309.838,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.326,63 3.326,63 0,00 0,00 18.313.164,82 18.313.164,82
2152 Fondos Recibidos en Garantía 1.094.333,75 1.094.333,75 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.094.333,75 1.094.333,75
216 OTROS PASIVOS DE CORTO PLAZO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
22 PASIVO NO CORRIENTE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
221 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2212 Otras cuentas a pagar a largo plazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3 PATRIMONIO 1.159.451.496,89 1.159.451.496,89 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.159.451.496,89 BB 1.159.451.496,89
31 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 179.564.376,60 179.564.376,60 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 179.564.376,60 179.564.376,60
3111 Capital Institucional 12.853.545,99 12.853.545,99 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12.853.545,99 12.853.545,99
3113 Transferencias y donaciones de capital 166.710.830,61 166.710.830,61 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 166.710.830,61 166.710.830,61
313 RESERVAS POR REVALUOS TÉCNICOS 161.596.491,65 161.596.491,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 161.596.491,65 161.596.491,65
314 AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO 20.079.418,68 20.079.418,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20.079.418,68 20.079.418,68
315 RESULTADOS 798.211.209,96 798.211.209,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 798.211.209,96 798.211.209,96
3151 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 733.997.840,36 733.997.840,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 733.997.840,36 733.997.840,36
3153 Resultado del ejercicio -94.007.385,13 -94.007.385,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -94.007.385,13 -94.007.385,13
316 Ajuste de Capital 59.726.334,26 59.726.334,26 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 59.726.334,26 59.726.334,26
317 Ajuste de Reservas Patrimoniales 98.494.420,47 98.494.420,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 98.494.420,47 98.494.420,47
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.198.431.920,30 1.198.431.920,30 390.199,90 390.199,90 179.260,00 179.260,00 56.764,80 56.764,80 0,00 0,00 82.466,63 82.466,63 439,66 439,66 1.199.141.051,29 1.199.141.051,29
8 CUENTAS DE ORDEN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
81
81100
Cuentas de orden deudoras
Garantías y Avales
1.573.886.616,38
1.568.027.166,67
1.572.863.669,92
1.567.004.220,21
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.573.886.616,38
1.568.027.166,67
X 1.572.863.669,92
1.567.004.220,21
81400 Valores fiscales e impresos en depósito 119.250,00 119.250,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 119.250,00 119.250,00
81700 Bienes recibidos en depósito 57.340,50 57.340,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 57.340,50 57.340,50
81990 Otras cuentas deudoras 5.682.859,21 5.682.859,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.682.859,21 5.682.859,21
82 Cuentas de orden acreedoras -1.573.886.616,38 -1.572.863.669,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1.573.886.616,38 -1.572.863.669,92
82100 Contingencia por garantías y avales -1.568.027.166,67 -1.567.004.220,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1.568.027.166,67 -1.567.004.220,21
82400 Responsabilidad por valores fiscales e impresos -119.250,00 -119.250,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -119.250,00 -119.250,00
82700 Responsabilidad por bienes recibidos en depósito -57.340,50 -57.340,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -57.340,50 -57.340,50
82990 Otras cuentas acreedoras -5.682.859,21 -5.682.859,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -5.682.859,21 -5.682.859,21
INF: Balance General Consolidado al 31 de diciembre de 2020

BG
ADUANA NACIONAL
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE
REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
OFICINA CENTRAL
ACTIVO DISPONIBLE
AUDITORÍSA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
OFICINA CENTRAL
ACTIVO DISPONIBLE
Ref.
Contenido
PT’s.
Pasivo Corriente
Planilla Sumaria A
Planilla de Excepciones AI
Planilla de Ajustes A II
Planilla de Deficiencias A III
Programa de Trabajo A IV
Planilla Analíticas A1aAn
Unidad de Auditoría Interna
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS

OFICINA CENTRAL
PLANILLA SUMARIA
11100 DISPONIBLE
(Expresado en bolivianos)
Cumplimiento a puntos 1 y 5 del Programa de Trabajo
SALDOS PRELIMINARES AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS

SALDO AL REF. SALDOS
CÓDIGO C U E N T A S AL DEFINITIVOS
31/12/2019 P/T RECLASIFICADOS
31/12/2020 AL 31/12/2020
DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER
Ω √µ Ϫ
11100 Activo Disponible
11122 Cuentas Fiscales en el BCB M/N - - - -
11124
Cuentas Fiscales en el BCB M/N y otras en la
10.068.356,73 A1
A-1 13.994.018,53 13.994.018,53
Banca Privada M/N
11128 Fondos en la CUT 560.539.078,32 A24
A-2 526.282.267,17 - - 526.282.267,17
- - - -
T O T A L 570.607.435,05 540.276.285,70 - - - - - - 540.276.285,70
Ŵ B/G B/G
Fuente.- Información proporcionada por el Departamento de Finanzas de la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas y reportes extractados del Sistema SIGEP.
Objetivo.-
Determinar que el efectivo exista y esté disponible para cumplir con las obligaciones de la entidad, asimismo, los saldos bancarios concilien con el saldos del libro mayor y las partidas conciliatorias.
( Compobar la autenticidad de los fondos, en efectivo y de los depósitos a la vista propiedad de la empresa, ya sea que se encuentre en su poder o en poder de los Bancos.)
( Verificar su adecuada presentación en los saldos de balance.)
Conclusion.- De acuerdo a los resultados obtenidos de la aplicación del Programa de Trabajo de Auditoria de la Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2020, concluimos que
el saldo del rubro 1.1.1 del "Activo Disponible - Oficina Central" se expone confiablemente.
Alcance Nuestro examen fue realizado en conformidad a lo señalado por las Normas de Auditoría Gubernamental con especial aplicación de los numerales 221 al 224 de las Normas de Auditoría Financiera y numeral
235 de las Normas de Auditoría, se efectuó el análisis del rubro 1.1.1 "Activo Disponible" en un 100% del saldo final a traves de las confirmaciones, conciliaciones, pruebas globales y la aplicación de
procedimientos de auditoria.
T/R
Ŵ Sumatoria comprobada Naturaleza.-

El
La rubro
cuebtqa contabiliza aen términos de unidades monetarias de dinero en efectivo que la entidad tiene depositado encuenta
Ω Cotejado con EE/FF al 31/12/2019 corriente bancaria. Las
Estacuentas
cuenta sedecarga
este pro
Rubro se cargan
el monto por el depositado
del efectivo monto del yefectivo depositado
por reexpresión y se abonan
de valores por por
y se abona
el monto de pagos realizados (giro de cheque) y/o a fin del ejercicio para fines de cierre de registro. Esta cuenta se expone
P Cotejado con Libro Mayor y EE/FF al 31/12/2020 en Balance General en Grupo Activo, Subgrupo Disponible.
Ϫ Cotejado con EE/FF al 31/12/2020 - Definitivos
µ Cotejado con reportes del Sistema SIGEP
A
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS

11100 DISPONIBLE
1112 BANCOS
PLANILLA DE LA COMPOSICIÓN DEL DISPONIBLE
Cumplimiento al punto 1 del Programa de Trabajo
Saldos Preliminares al
Cuenta Nº Banco Nombre de la Cuenta 31/12/2020 CUENTA
Bs
11124 Cuentas Fiscales y Otras de la Banca Privada M/N

Ϫ
1-21473892 Banco Unión S.A. Aduana Nacional - Subastas 8.741.030,76 A-1

1-22955930 Banco Unión S.A. Aduana Nacional - Destrucción de Mercancías 3.801.486,76 A-1
1-4671596 Banco Unión S.A. Dirección General de Aduanas Participación Popular 1.451.501,01 A-1
Aduana Nacional – Gerencia Regional Santa Cruz – Fondo Rotativo
14.003.287,16
1-29690810 Banco Unión S.A. 9.268,63 Gcia. Regional
1-4679144 Banco Unión S.A. Aduana Nacional de Bolivia Fondo Rotativo 0,00 Gcia. Regional
1-4671380 Banco Unión S.A. Aduana Nacional de Bolivia Gerencia Regional La Paz Fondo Rotativo 0,00 Gcia. Regional
1-6035972 Banco Unión S.A. Aduana Nacional Regional Cochabamba Fondo Rotativo 0,00 Gcia. Regional
1-29880643 Banco Unión S.A. Aduana Nacional. Regional Oruro-Fondo Rotativo 0,00 Gcia. Regional
1-29663411 Banco Unión S.A. Aduana Nacional – Gerencia Regional Tarija – Fondo Rotativo 0,00 Gcia. Regional
1-29685598 Banco Unión S.A. Aduana Nacional – Gerencia Regional Potosí – Fondo Rotativo 0,00 Gcia. Regional
SUB TOTAL 14.003.287,16
11128 Fondos en la CUT
00283012001 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Recursos Propios (3983-03D352) 137.970.940,17 A-2
00283012002 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Recursos Propios (4169-03D353) 75.340.185,08 A-2
00283012003 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Remate Mercancías Decomisadas (4175-03D354) 217.785.518,60 A-2
00283012004 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Ingresos Transitorios (4662-03D354) 7.126.237,49 A-2
00283014101 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-10% Sobre Recaudaciones (3249-04D451) 87.635.358,16 A-2
00283014301 Cuenta Única del Tesoro Aduna Nal.-Prog. Consolid. Reformas-Área Ingresos Públicos 424.027,67 A-2
00283022001 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal-Gerencia Regional La Paz (2013290061371) 1.872.251,43 Gcia. Regional
541.169.538,14
00283024101 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Gerencia Regional La Paz TGN 125.345,99 Gcia. Regional
00283032001 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Regional Cochabamba 1.498.263,08 Gcia. Regional
00283034101 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Regional Cochabamba TGN 137.036,41 Gcia. Regional
283042001 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Regional Oruro 1.786.775,19 Gcia. Regional
00283044101 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Regional Oruro TGN 90.966,41 Gcia. Regional
00283052001 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Regional Tarija 1.898.217,57 Gcia. Regional
00283054101 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Regional Tarija TGN 70.154,07 Gcia. Regional
00283062001 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Regional Santa Cruz 3.965.627,81 Gcia. Regional
00283064101 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Regional Santa Cruz TGN 152.539,19 Gcia. Regional
00283072001 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Bs Regional Potosí 2.689.832,95 Gcia. Regional
00283074101 Cuenta Única del Tesoro Aduana Nal.-Bs Regional Potosí TGN 600.260,87 Gcia. Regional
Total 541.169.538,14
Ŵ B/G
Bs
Sumatoria de A-1 13.994.018,53 A
Sumatoria de A-2 526.282.267,17 A
TOTAL 540.276.285,70
Fuente. Notas a los Estados Financieros de la Aduana Nacional al 31 de diciembre de 2020.

Objetivo.- Verificar la composición del rubro del Disponible con mayores de cuenta.
De la comparación de saldos de las Cuentas Bancarias y Libretas opinamos que los importes expuestos en los estados financieros son
Conclusion.-
confiables en todos sus aspectos al 31 de diciembre de 2020.
Alcance.-
Nuestro examen fue realizado en conformidad a lo señalado por las Normas de Auditoría Gubernamental (con especial aplicación de los
numerales 221 al 224 de las Normas de Auditoría Financiera y numeral 235 de las Normas de Auditoría Operacional), de las cuentas de
balance correspondientes al rubro del "ACTIVO DISPONBLE", del que se efectúo el análisis del 100% del saldo final, conforme a
procedimientos de auditoría.
T/R:
Ŵ Sumado
Ϫ Verificado saldos con EE/FF Definitivos
A0

OFICINA CENTRAL
11100 DISPONIBLE
PLANILLA DE EXCEPCIONES
Cumplimiento al punto 12 de Programa de Trabajo
Ref. Posible Disposición Supervisor

Descripción Causa Ref. Informe
Pt’s Efecto y/o Auditor Interno General
NOTA: En el analisis del rubro 1.1.1 del "Activo Disponible - Oficina Central" no se presentaron excepciones que puedieran efectar a los Estados Financieros de la Aduana
Nacional al 31 de diciembre de 2020
AI

OFICINA CENTRAL
11100 "DISPONIBLE"
PLANILLA DE AJUSTES
Cumplimiento al punto 13 de Programa de Auditoría
CODIGO
REF. IMPORTE EFECTO BALANCE GENERAL RECLASIFICACIONES DISPOSICION REF. PLANILLA
CUENTA CUENTA
P/T
CONTABLE Bs ACTIVO PASIVO PATRIMONIO EGRESO INGRESO DEL SUPERVISOR DE AJUSTES
T O T A L - - - - - - -
Nota.- En el analisis del rubro 1,1,1 del "Activo Disponible - Oficina Central" no se presentaron ajustes que puedieran efectar a los Estados Financieros de la Aduana Nacional al 31 de
diciembre de 2020.
A II
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
OFICINA CENTRAL
ACTIVO DISPONIBLE
PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

REF. DEFICIENCIA DISPOSICIÓN REF. CARTA
P/T SUPERVISOR DE C.I.
Cumplimiento al punto 14 del programa de Auditoria
Carencia de actualización del Reglamento Específico del Reportar en LR-C.120

Sistema de Tesorería Informe de
Control
Condición Interno.
A28 El Reglamento Específico del Sistema de Tesorería (RE – ST)

vigente en la Aduana Nacional, fue aprobado mediante Resolución
de Directorio N° RD-002-007-02 de 4 de abril de 2002, el cual
tiene por objetivo establecer las funciones esenciales del Sistema
de Tesorería, relativas a la recaudación de recursos, la
administración de ingresos y egresos, la programación del flujo
financiero, la ejecución presupuestaria y la custodia de títulos y
valores.
Al respecto, mediante Informe AN-GNAGC-I-39-2020 de 14 de LR-C.121

octubre de 2020, dirigido al Presidente Ejecutivo de la Aduana
Nacional, el Gerente Nacional de Administración y Finanzas,
remite la actualización del Reglamento Específico del Sistema de
Tesorería, que en acápite II “Consideraciones Técnicas”, señala:
“Considerando que han transcurrido aproximadamente dieciocho

años de la emisión del “Reglamento Específico del Sistema de
Tesorería de la Aduana Nacional”, y al haberse realizado una
revisión del mismo, se ha llegado a establecer que es necesaria su
modificación y actualización en atención a las siguientes
consideraciones:
- La terminología y normativa que se menciona en el referido

reglamento se encuentra desactualizada.
- Se debe adecuar el reglamento a la naturaleza y operativa del

Sistema de Tesorería de la Aduana Nacional.
- Se debe adecuar el reglamento a la nueva “Guía para la

Compatibilización del Reglamento Específico del Sistema de
Tesorería de Entidades”, proporcionado por la Unidad de
Normas de Programación y Ejecución del Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas”.
En este contexto, el citado Informe recomienda se remita el

proyecto de modificación y actualización del Reglamento
Específico al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas para la
AIII.1
OFICINA CENTRAL
ACTIVO DISPONIBLE

A28 correspondiente compatibilización como Órgano Rector del LR-C.121

Sistema de Tesorería.
Al respecto, con nota AN-PREDC-C-2522-2020 de 30 de octubre

de 2020, Presidencia Ejecutiva de la Aduana Nacional, solicitó a
la Dirección General de Normas de Gestión Pública, dependiente
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas la
compatibilización el Reglamento Específico del Sistema de
Tesorería de la Aduana Nacional.
El Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, mediante nota

MEFP/VPCF/DGNGP/UNPE/N° 0893/2020 de 13 de noviembre
de 2020, referido a la solicitud de compatibilización del
Reglamento Específico del Sistema de Tesorería de la Aduana
Nacional, devolvió antecedentes a la Aduana Nacional, para las
correcciones pertinentes.
Al respecto, con Hoja de Ruta de 28 de enero de 2021, el

Profesional en Tesorería y Valores, informa a la Jefe del
Departamento de Finanzas la revisión y corrección de las
inconsistencias del proyecto de Reglamento Específico del
Sistema de Tesorería, el cual a la fecha de evaluación (11 de
febrero de 2020) se encuentra en despacho de Presidencia
Ejecutiva para su remisión al Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas.
Criterio
El Reglamento Específico del Sistema de Tesorería, aprobado con LR-C.122

Resolución de Directorio N° RD 02-007-02 de 4 de abril de 2002,
en su artículo 23 “Evaluación y Actualización”, señala:
“La evaluación y actualización del presente Reglamento, está a

cargo de la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas y
el Departamento de Finanzas, instancias autorizadas para
proponer modificaciones al presente documento si estas
correspondieran.
Toda modificación será puesta en conocimiento del órgano rector

del sistema para su respectiva homologación de acuerdo a
normas establecidas”. (La letra en negrilla y subrayada es de la
Unidad de Auditoría Interna)
AIII.2
OFICINA CENTRAL
ACTIVO DISPONIBLE

Los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno LR-C.122

Gubernamental, señalan:
“2100 Norma general de ambiente de control:
El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que

enmarcan al accionar de una entidad desde la perspectiva del
control interno y que son, por lo tanto, determinantes de las
conductas y los procedimientos organizacionales (…)
(…) El ambiente de control constituye la conjunción de medios,

operadores y reglas predefinidas, influidas por varios factores,
para el establecimiento y fortalecimiento de políticas y
procedimientos, así como el desarrollo de acciones efectivas para
el logro de los objetivos organizacionales.
Entre los principales factores antes mencionados, del ambiente de

control, se ubican: (…)
 la estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los

manuales de procedimientos
 las formas de asignación de responsabilidades y de
administración y desarrollo del personal (…)
2300 Norma general de actividades de control:
El proceso de control interno involucra a todos los integrantes

de una organización pública y es responsabilidad indelegable de
su dirección superior. Esto implica que existe una actividad
primaria y general de control, a cargo de aquellos y bajo la
conducción de esta última, que consiste en el aseguramiento de
la vigencia de los principios de control interno. Asimismo,
comprende el monitoreo permanente del adecuado diseño,
implantación y mantenimiento de un ambiente de control
efectivo, para la minimización de los riesgos que pueden afectar
los objetivos institucionales, dentro de un marco de
aseguramiento permanente de la calidad y como base para el
ejercicio de la respondabilidad.
En el contexto descrito, la dirección superior debe evaluar LR-C.123

continuamente la mezcla óptima de las actividades de control
desde la perspectiva de sus jerarquías. Esto significa equilibrar
los controles gerenciales, independientes y de procesamiento, en
AIII.3
OFICINA CENTRAL
ACTIVO DISPONIBLE

el marco de los controles generales, lo cual implica contemplar LR-C.123

aspectos cualitativos de la administración tales como: (…)
 Documentación escrita de toda la normativa que regula el

funcionamiento organizacional y los procesos de control, lo
cual incluye manuales de organización, de funciones, de
procedimientos, instructivos, normas básica de los sistemas de
administración y control, etc.” (La letra en negrilla y subrayada es
de la Unidad de Auditoría Interna)
Causa
La falta de actualización del Reglamento Específico del Sistema

de Tesorería en su debida oportunidad, se originó debido a la falta
de decisiones por parte de la Gerencia Nacional de
Administración y Finanzas en actualizar dicho documento.
Efecto
Lo observado a ocasionando que el Reglamento Especifico

vigente a la fecha no sea consistente con la estructura organizativa
y las particularidades de la operativa de la Aduana Nacional.
Recomendación
Recomendamos a la Gerencia Nacional de Administración y

Finanzas instruya al Departamento de Finanzas, prosiga con los
trámites administrativos necesarios a fin de obtener la
compatibilización del Reglamento Específico del Sistema de
Tesorería por parte del Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas (Órgano Rector), y de manera posterior se canalice la
aprobación por la autoridad competente de la Aduana Nacional
mediante Resolución de Directorio, para luego se difunda e
implemente para su aplicación correspondiente.
AIII.4
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ACTIVO DISPONIBLE
OBJETIVOS
1. Determinar que el efectivo exista y esté disponible para cumplir con las obligaciones de la
Aduana Nacional. (2. Existencia 4. Valuación 3. Propiedad)
2. Establecer que los saldos bancarios concilian con los saldos del mayor general y las partidas de
conciliación son adecuadas (3. Existencia 5. Presentación y Revelación)
Nº Procedimientos de Auditoría Objetivo Referencia a P/T Hecho por:
Pruebas de Detalle
1. Prepare la planilla sumaria y subsumaria si 1y2 A, A0, A1 y A24

corresponde, obtenga los estados de cuenta
y conciliaciones bancarias de las cuentas
que conforman el disponible al 31 de
diciembre de 2020. Verifique la exactitud
aritmética y coteje los saldos con los
mayores respectivos (SIGEP).
A3
2. Efectué la circularización de saldos a las a
entidades financieras respectivas. A21
3. Elabore un resumen de la circularización

efectuada que contemple las notas enviadas
y las respuestas recibidas.
4. Efectué la comparación entre los saldos de

los registros contables y saldos
confirmados.
5. Verifique que los saldos finales de las A

cuentas del Disponible al 31 de diciembre
de la gestión 2019, sean los iniciales de la
gestión 2020.
1
A IV.1
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
ACTIVO DISPONIBLE
6. Realice una comparación entre el SIGEP, 1y2 A3

SINCOM y Extractos Bancarios del mes a
diciembre, considerando los siguientes A21
aspectos:
 Verifique los saldos con el mayor de

cada cuenta y/o con las respectivas
libretas bancarias.
 Verifique los saldos consignados con los

extractos bancarios respectivos.
 Identifique e inspeccione las

transacciones extraordinarias de
conciliación, verificando adicionalmente
los pagos o cobros posteriores al cierre
de gestión.
 Verifique los cálculos aritméticos de las

conciliaciones bancarias realizadas.
7. Verifique si se efectúan conciliaciones

mensuales entre saldos de las libretas
bancarias, extractos bancarios y registros
contables.
8. En el caso de cuentas corrientes aperturadas

con la banca privada, efectúe el cotejo de
los saldos registrados en el sistema
SINCOM con los saldos registrados en el
SIGEP, en caso de existir diferencias entre
ambos sistemas, solicite la aclaración de las
mismas.
9. Verifique la correspondencia del número del A22

primer cheque emitido en la gestión 2020, a
A23
con el Corte Documentario realizado en el
Cierre de la gestión 2019.
2
A IV.2
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
ACTIVO DISPONIBLE
1y2 A15.1
10. Solicite el extracto bancario de enero de y
2021, y compruebe si las partidas A15.2
pendientes de conciliación fueron
regularizadas.
11. Realice otros procedimientos de auditoría de A28

acuerdo a las circunstancias. y
A29
12. Prepare planilla de excepciones si AI
corresponde.
13. Prepare planilla de ajustes si corresponde. AII
14. Prepare planilla de deficiencias si AIII.1

corresponde a
AIII.4
15. Concluya sobre la confiabilidad del saldo. A
Hernán Gutiérrez Viscarra

Preparado por:
José Castro Sanchez
Fecha: 01/2021
Revisado y Aprobado por: Carlos Averanga Flores
Fecha: 01/2021
3
A IV.3

11124 CUENTAS FISCALES Y OTRAS EN LA BANCA PRIVADA M/N
PLANILLA SUB SUMARIA
Cumplimiento a puntos 1, 5, 6 y 8 del programa de trabajo
SALDO AL REF. SALDOS AL AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS SALDOS

CUENTA DETALLE
31/12/2019 PT´s 31/12/2019 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER RECLASIFICADOS DEFINITIVOS
BANCO UNIÓN P ₺
1-4679144 Aduana Nal. de Bolivia (Fondo Rotativo) - 0,00 -
Aduana Nal. Regional La Paz (Fondo
1-4671380 Rotativo)
- 0,00 -
Aduana Nal. Regional Cochabamba
1-6035972 (Fondo Rotativo)
- 0,00 -
Aduana Nal. Regional Tarija (Fondo
1-29663411 Rotativo)
- 0,00 -
Aduana Nacional – Gerencia Regional
1-29685598 Potosí – Fondo Rotativo 0,00
1-22955930 Aduana Nal. - Destrucción Mercancias 5.025.785,90 3.801.486,76 3.801.486,76 Ϫ

1-04671596
Direcciòn General de Aduanas
Participación Popular 1.428.895,75 1.451.501,01
- 1.451.501,01 Ϫ
Aduana Nal. Regional Santa Cruz (Fondo
Rotativo)
-
1-29690810 0,00 0,00
Aduana Nal. Regional Oruro (Fondo - -
1-29880643 Rotativo) 0,00
₮ 0,00
C -
- -
1-21473892
Aduana Nacional - Subastas
23.183.117,25 ₮ 8.741.030,76
C 8.741.030,76 Ϫ
29.637.798,90 A-2.1 13.994.018,53 13.994.018,53
T O T A L 29.637.798,90 13.994.018,53 - - - - - - 13.994.018,53 A

Ŵ Ŵ Ŵ
INF.: Se ha verificado que las conciliaciones bancarias de las cuentas evaluadas las misma son realizadas periodicamente (mensual), efectuandose la comparación de
saldos cada mes entre las libretas bancarias del SIGEP, extractos bancarios y registros contables, el saldo que se expone es confiable.
T/R
Ŵ Sumado
₮ Cotejado con EEFF al 31/12/2018
Ϫ Cotejado con EE/FF al 31/12/2019 definitivo

P Cotejado con el Libro Mayor o Libro Detallado de Auxiliares al 31/12/2019
₺ Verificado con Reporte "Análisis de Consistencia de Contabilidad y Tesoreria - SIGMA"
C Circularizado
© Respuesta Conforme
A1
Aduana Nacional
ANÁLISIS DE CONSISTENCIAS DE CONTABILIDAD Y TESORERIA Fecha: 18/02/2021 10:29:19
CUADRO DE RESUMEN GENERAL Gestión: 2020
Ente: 210 ADUANA NACIONAL PPE Usuario: SJV271073200
Gestión: 2020 Ambiente: PRODUCCION
Pagina 1 de 1
Cuenta Contable: 1.1.1.2.4 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N Reporte: RConResAnalisisConLibro
MOVIMIENTOS EN CONTABILIDAD Saldo MOVIMIENTOS EN LIBRO BANCO Saldo Libro EXCESO

Banc Cuenta Moneda Descripción Saldo Inicial Debe Haber Contabilidad Banc Cuenta Moneda Descripción Saldo Inicial Debe Haber Banco (FALTANTE)
1014 10000021473892 69 ADUANA NACIONAL - SUBASTAS 7,881,299.84 46,142,622.36 45,282,891.44 A16 8,741,030.76 1014 10000021473892 69 ADUANA NACIONAL - SUBASTAS 7,881,299.84 45,282,891.44 46,142,622.36 8,741,030.76 0.00
1014 10000029880643 69 ADUANA NACIONAL - GERENCIA 239.00 0.00 239.00 0.00 1014 10000029880643 69 ADUANA NACIONAL - GERENCIA 239.00 838,063.60 837,824.60 0.00 0.00
REGIONAL ORURO - FONDO REGIONAL ORURO - FONDO
1014 10000004671380 69 ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA 0.00 0.00 0.00 0.00 1014 10000004671380 69 ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA 0.00 1,154,811.12 1,154,811.12 0.00 0.00
GERENCIA REGIONAL LA PAZ GERENCIA REGIONAL LA PAZ
REGIONAL POTOSÍ - FONDO REGIONAL POTOSÍ - FONDO
1014 10000029690810 69 ADUANA NACIONAL - GERENCIA 8,682.85 18,617.26 18,031.48 9,268.63 1014 10000029690810 69 ADUANA NACIONAL - GERENCIA 8,682.85 1,432,882.83 1,433,468.61 9,268.63 b 0.00
REGIONAL SANTA CRUZ- FONDO REGIONAL SANTA CRUZ-
1014 10000006035972 69 ADUANA NACIONAL REGIONAL 0.00 0.00 0.00 0.00 1014 10000006035972 69 ADUANA NACIONAL REGIONAL 0.00 290,338.46 290,338.46 0.00 0.00
COCHABAMBA FONDO COCHABAMBA FONDO
1014 10000022955930 69 ADUANA NACIONAL - 724,209.14 26,952,501.74 23,875,224.12 A19 3,801,486.76 1014 10000022955930 69 ADUANA NACIONAL - 724,209.14 23,875,224.12 26,952,501.74 3,801,486.76 0.00
DESTRUCCION MERCANCIAS DESTRUCCION MERCANCIAS
REGIONAL TARIJA - FONDO REGIONAL TARIJA - FONDO
1014 10000004671596 69 DIRECC.GENERAL DE ADUANAS 1,462,847.74 181,748.89 193,095.62 A8 1,451,501.01 1014 10000004671596 69 DIRECC.GENERAL DE ADUANAS 1,462,847.74 193,095.62 181,748.89 1,451,501.01 0.00
PARTICIPACION POPULAR PARTICIPACION POPULAR
1014 10000004679144 69 ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA 0.00 0.00 0.00 0.00 1014 10000004679144 69 ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA 0.00 458,043.51 458,043.51 0.00 0.00
FONDO ROTATIVO FONDO ROTATIVO
TOTAL CONTABILIDAD: 10,077,278.57 73,295,490.25 69,369,481.66 14,003,287.16 TOTAL LIBRO BANCO: 10,077,278.57 74,485,100.57 78,411,109.16 14,003,287.16 0.00
INF: Corresponde al reporte de "Análisis de Consistencia de Contabilidad y Consistencia" de la cuenta

contable 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N Fondo Rotativo, el saldo que
refleja el presente reporte es la sumatoria de todas las Cuentas Bancarias de las Gerencias Regionales
y de Oficina Central al 31/12/2020.
b Evaluación realizada en la Gerencia Regional Santa Cruz
A2

OFICINA CENTRAL
PLANILLA DE CONFIRMACIONES BANCARIAS
Cumplimiento a los puntos 2, 3 y 4 de Programa de Auditoría
SOLICITUD DE
SALDO sg
SALDO s/g LIBRETA CONFIRMACIÓN DE No. RESPUESTA / FECHA
REGISTROS REF. REF. DIFERENCIAS PROCEDIMIENTOS OBSERVACIONES
Nº CUENTA DETALLE DE BANCOS SALDOS SIN RESPUESTAS
CONTABLES PT´s P/T Bs. ALTERNATIVOS O COMENTARIOS
Bs (CIRCULARIZACIÓN)
Bs CONFORMES DISCONFORMES
No. / FECHA
P P
MINISTERIO ECONOMIA FINANZAS PUBLICAS
283012001 Aduana Nal.-Recursos Propios (3983 03-D-352) 137.970.940,17
283012002 Aduana Nal.-Ingresos Propios (4169 03-D-353) 75.340.185,08

No se efectuó la circularización, sin embargo se
283012003 Aduana Nal.-Remate Merc. Decom (4175 03-D-354) 217.785.518,56 efectuó la conciliación de saldos con el SIGEP.
283012004 Aduana Nal.-Ingresos Transitorios (4662 03-D-354) 7.126.237,49
283014101 Aduana Nal.-10% Sobre Recuadac (3249 04-D-451) 87.635.358,16
283014301 Aduana Nal.-Programa Consolidado Reforma 424.027,67
Aduana Nacional - Fondos CUT Regionales 14.887.270,97
CITE: BUSA. REG.LP-
BANCO UNION S.A.
A4 AN-GNAGC-121/2021 OE/0354/02/2021
28/01/2019
10/02/2021 ©
1-22955930 Aduana Nal. Destrucción Mercancias 3.801.486,76
P 3.801.486,76 C 3.801.486,76 ₺ - - (*)
1-4671596 Aduana Nal.de Bolivia (Fondo Rotatorio) 1.451.501,01 1.451.501,01 C 1.451.609,74 ₺ - (108,73) (*)
1-21473892 Aduana Nacional - Subastas 8.741.030,76 8.741.030,76 C 8.741.030,76 - -
1-29690810 Aduana Nacional - Gerencia Regional Santa Cruz 9.268,63 9.268,63
T O T A L 554.739.528,96 14.003.287,16 13.994.127,26 - - -108,73 - -
Ŵ Ŵ Ŵ Ŵ
Fuente. Extractado de los mayores de cuenta y estados financieros proporcionados por la Gerencia Nacional de Administracion y Finanzas NOTA: (*) La diferencia corresponde a Cheques en Transitos Bs.54,00 mas Depostos en Transitos y
los Debitos Bancarios no Contabilizados por Bs129,20, menos depositos bancarios no
Objetivo. Determinar que los saldos de las cuentas confirmadas coincidan con los saldos registrados contablemente por el Departamento de Finanzas de la Aduana Nacional. contabilizados por Bs 183,93, que hacen un total de Bs108,93. (Ver conciliación Bancaria
Alcance Nuestro examen fue realizado en conformidad a lo señalado por las Normas de Auditoría Gubernamental (con especial aplicación de los numerales 221 al 224 de las Normas de Auditoría
Financiera y numeral 235 de las Normas de Auditoría Operacional), de la cuenta de balance 1.1.1 "ACTIVO DISPONBLE", se efectúo el análisis del 100% del saldo final, conforme a
Conclusión.
procedimientos de auditoría.
Una vez realizado el resumen de la planilla de Circularizaciones no se encontraron diferencias en la confirmacion de saldos que puedan afectar los Estados Financieros de la Entidad, por lo que el
Hechos Posteriores: En extracto bancario de enero 2021, aparece el cheque cobrado por Bs54,
saldo de la cuenta es confiable en todos sus aspectos. y en conciliación bancaria de enero 2021, más depósitos bancarios no
contabilizadosBs129,20 y menos depósitos bancarios no contabilizados
Bs183,93.
T/R
P Cotejado con el Libro Mayor o Libro Detallado de Auxiliares al 31/12/2020 C Circularizado
Ŵ Suma verificada © Respuesta Conforme
₺ Verificado con Extracto Bancario al 31/12/2018
A3
aliso1
NO/ISO
9001
ylP P E
Aduana Nacional
Cumplimiento al punto 2 del programa de trabajo de auditoria
CONFIRMACIÓN BANCARIA A3
La Paz, 04 de febrero de 2021

AN-GNAGC-C-121-2021
Señores
BANCO UNIÓN S.A.
Presente.
De mi consideiaCión:
Para efectos de la Auditoria de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros que está

practicando la Unidad de Auditoria Interna- de la Aduana Nacional de Bolivia. al 31 de
diciembre de 2020, agradeceremos a ustedes llenar el formulario adjunto de las' cuentas
Nros.: Cta. 10000004671596, Cta. 10000004679144, Cta.100000021473892 y
. Cta.100000022955930, y devolverlo directamente al Jefe de la Unidad de Auditoría
Interna.
De no existir partidas correspondientes a algunos de los renglones, sírvanse indicarnos:

"NINGUNA". En caso de que el espacio previsto resultara insuficiente, favor acompañar
relación detallada.
El costo del servicio deberá ser debitado de la Cuenta Corriente No. 10000004679144
ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA FONDO ROTATIVO.
Agradeciendo de antemano el curso positivo a la presente petición, saludo a ustedes

atentamente.
dos Nogal
NACIONAL DE
ADMINI t4 Y FINANZAS
AD 4 ACIONAL
GNAF.: .1.1PN
DF.: ,IVES/olaa
cc : Archivo
INF: Solicitud de Confirmación Bancaria a Banco Unión S.A.
Adj. : Lo indicado
ILR. : DFIAC2021-
al 31 de diciembre de 2020, de las cuentas corrientes que
se mantienen con dicho Banco.
A4
Oficina Central La Paz: Av. 20 de Octubre N° 2038 / Central Piloto 2128008 / Casilla de Correo N° 13028 / La Paz - Bolivia
www.aduana.gob.bo • Línea gratuita: 800 10 5001
A3
INF: Confirmación Bancaria remitida por el Banco Unión S.A.

al 31 de diciembre de 2020, de las cuentas corrientes que
se mantienen con dicho Banco.
A5
A3
INF: Ver en PT…A5
A6
A15
A17
A19
INF: Ver en PT…A5
A7
Aduana Nacional
Departamento de Finanzas
PPE
CONCILIACION BANCARIA
BANCO UNIÓN CTA. 10000004671596 "DIRECC. GENERAL DE ADUANAS PARTICIPACIÓN POPULAR"
Con efecto al 31 de diciembre de 2020
(Expresado en Bolivianos)
'SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO A11 1.451.609,741
MENOS: CHEQUES EN TRANSITO (Créditos de la Aduana no Debitados por el Banco) 54,00

Fecha Cbte. Cheque Concepto Importes
15-dic.-20 239 4161 PAGO POR REFRIGERIO WILSON FERNANDEZ FERNANDEZ 54,00
MAS: DEPÓSITOS EN TRANSITO (Debitos efectuados por la AN no Acredit. por el Banco) 0,00
Fecha Cbte. - Docto. Concepto Importes
MAS: DEBITOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS (Débitos dei Banco no Acred. por la AB) 129,20
Fecha Cbte. Docto. Concepto Importes
36-nov-20 256088 N/D Cobro Com. CCF: 10000004671596. 40,00
16-dic-20 0085 Comision Servicio Unisueldo 49,20
31-dic-20 261105 N/D Cobro Com. CCF: 10000004671596. 40,00
MENOS: DEPÓSITOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS (Créditos del Banco no Debitados pIAN) 183,93
15-sep-20 47525539 Dep. Cta.: Ramos Siñani Henry 164,93
30-nov-20 54203119 DEP.CTA.: MARCELO DELGADO ANA MARIA 19,00
!SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR (SINCOM): A15 1.451.501,01 A2

Formulado por:
I CONTADOR 3.1
J e Palacios Nog
R• TE NACIONAL DE
DEPARTAMENTO DE PMANZAS ADMI ST • CION Y FINANZAS
ADUANA NACIOÑAL A o UA A NACIONAL
INF: Corresponde a la Conciliación bancaria de la cuenta

corriente 1-4671596 al 31/12/2020
A8
0283 Aduana Nacional Fecha : 07/01/2021
GERENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACION Y FINANZAS Hora :16:04:11
Pagina : 1
LIBRO DETALLADO DE AUXILIARES

DEL :01/12/2020 AL : 31/12/2020
PPE
Unidad Ejecutora : 001 'GERENCIA NACIONAL DE ADAIINISTRACION Y FINANZAS
Cuenta :11124 Cuentas Fiscales)' Otras en la Banca Privada Al •N
Codigo de Auxiliar : ABUN-001 BANCO UNION-CTA.14671596 (PARTPOPULAR) INDIVIDUAL
FECHA CBTE. CT CHEQUE DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SALDO
Saldo Anterior : 1,733,294.28

01/12/2020 0000218 24 0004129 GROVER CRISTOBAL APAZA PEREZ / 0.00 117,370.81.1' 1,615,923.47
01/12/2020 0000219 24 4131 BANCO UNION SA CTA. 10000029690810 / Por el 0.00 99,689.69 / 1,516,233.78
03112/2020 0000220 24 REGISTRO DE LA DEVOLUCION DE'RECURSOS 37,500.00 0.00 1,553,733.78
03/12/2020 0000221 24 REGISTRO DE LA DEVOLUCION DEL DESEMBOLSO 9,990.05 0.00 y 1,563,723.83
03/12/2020 0000224 24 0004133 Bco. de Crédito Cta.20150550484376 / Pagos y 0.00 1,500.0010Y 1,562,223.83
03/12/2020 0000224 24 0004134 Bco. Mercantil Sta. Cruz Cta.4022654069 1 Pagos y 0.00 1,000.00 d
f, 1,561,223,83
03/12/2020 0000224 24 0004135 Wendy Chavez Tarifa / Pagos y depósito¿ de 0.00 2,000.00 1,559,223.83
03/12/2020 0000224 24 0004136 Bco. de Crédito Cta.20150652602326 / Pagos y 0.00 1,000.00 of, 1,558,223.83
03/12/2020 0000224 24 0004137 Bco. Solidario S.A. Cta.451788000002 / Pagos y Ch00 • 900.00 1.557,323.83
03/12/2020 0000224 24 0004138 Rosario Celia Fuentes Arias / Pagos y depósitos de 0.00 520.007" 1,556,803.83
03/12/2020 0000224 24 0004139 Bco. Unión S.A.Cta.1-22293512 I Pagos y depósitos de 0.00. 1,socmo, 1,555,303.83
03/12/2020 0000224 24 0004140 Bco. Unión S.A Cta.1-33416690 / Pagos y depósitos de 0.00 3,000.00 ./1 1,552,303.83
03/12/2020 0000224 24 0004141 Bco. Central de Bolivia Cta.3987 (Pagos y depósitos de 0.00 1,551,803.83
03/12/2020 0000224 24 0004142 Bco. Central de Bolivia Cta.3987 I Pagos y depósitos de 0.00 18,886.50// 1,532,917.33
03/12/2020 0000224 24 0004143 Bco. Central de Bolivia Cta.3987 / Pagos y depósitos de 0:00 111.00y 1,532,806.33
03/12/2020 0000224 24 0004144 Bco. Central de Bolivia Cta.3987 [Pagos y depósitos de 0.00 27.59 Ve'
y 1,532,778.74
03/12/2020 0000224 24 0004132 Bco. Central de Bolivia Cta.3987 / Pagos y depósitos de . 0.00 4,540.00 / 1,528,238.74
03/12/2020 0000224 24 Pagos y depósifot de retenciones en planillas de .75,040.15 0.00 y 1,603,278.89
04/12/2020 0000225 24 4145. BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 398/1 " 0.00 15,013.36,/ 1,588,265.53
04/12/2020 0000225 24 REGISTRO DE DEPOSITO A LA CUT POR 15,013.36 0.00 1,603,278.89
07/12/2020 0000226 24 PARA REGISTRAR LA BAJA DE LAS CUENTAS POR 19.00 0.00 1,603,297,89
07/12/2020 0000226 24 PARA REGISTRAR LA BAJA DE LAS CUENTAS POR 1,890.00 0.00 1,605,187.89
07112/2020
07/12/2020
0000227 24 4146
0000227 24
BCO. CENTRAL DE BOLIVIA CTA. 3987 / REGISTRO
REGISTRO POR EL DEPOSITO DE LA CUENTA
0.00 .) 2,500.00 / 1,602,687.89
2.500.00 0.00 1,605,187.89
08/12/2020 0000228 24 4148 BCO. CREDITO CTA. 20151388943304 / Por el 0.00 e 87,528.75 1,517,659.14
08/12/2020 0000229 24 4149 GROVER CRISTOBAL APAZA PEREZ I SEGUNDO 0.00 >80:55 1,507,078.55
09/12/2020 0000230 24 4150 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA. 3987 / 00 600.00 /y 1,506,478.55
09/12/2020 0000230 24 4151 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA. 3187 / 0.00 2,112.00 / 1,504,366.55
09/12/2020 0000230 24 DEPOSITO EN LA CUENTA ÚNICA DEL TESORO - 2,712.00 0.00 1,507,078.55
09/12/2020 0000231 24 0004152 Bco. Unión S.A. Cta.1-4796576 / Devolución de 0.00 176.12 1,506,902,43
15/12/2020 0000234 24 4164 Banco Unión S.A. - Tributos Fiscales I EMISIÓN DE 0.00 55,129.00 do/ 1,451,773.43
15/12/2020 0000234 24 EMISIÓN DE CHEQUE PARA PAGO DE IMPUESTOS 48,976.00 0.00 y' .1,500,749.43
15/12/2020 0000235 24 4154 ROXANA ORTENCIA VELEZ NINA / REGISTRO DEL 0.00 50,000:00 4/ 1,450,749.43
15/12/2020 0000236 24 4153 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / DEPOSITO 0.00 3,193.50 r 1,447,555.93
15/12/2020 0000236 24 DEPOSITO EN LA CUENTA ÚNICA DEL TESORO 3,193.5 Ck. . 0.00 d„, 1,450,749,43
15/12/2020 0000237 24 4155 BANCO UNIÓN S.A. CTA. 1.-6035972 / POR EL 0.00 16,209.27 .. 1.434,540.16
15/12/2020 0000238 24 4157. BANCO UNIÓN S.A CTA 1-10440117 / POR EL 0.00 40,548.69 r 1,393,991.47
15/12/2020 0000239 24 4163 RAMIRO ROGER CASTRO FLORES / PAGO DE - 0.00 360.00 1,393,631.47
15/12/2020 0000239 24 85 Nota AN-GNAGC-DFIAC-C-85-2020 / PAGO DE 0.00 159,757.00., 1,233,874.47
15/12/2020 0000239 24 4161 WILSON FERNANDEZ FERNANDEZ / PAGO DE 0.00 54.00 1,233,820.47
15/12/2020 0000239 24 PAGO DE REFRIGERIO A SERVIDORES PÚBLICOS 160.171.00 0.00 / 1,393,991.47
15/12/2020 0000240 24 4158 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / 0.00 5,156.56 4.,/, 1,388,834.91
15/12/2020 0000240 24 4159 BANCO CEN1RAL DE BOLIVIA CTA 3987 / 0.00 145,043.16 1,243,791.75
15/12/2020 0000241 24 4165 BANCO UNIÓN S.A. CTA. 1-16112398 / POR EL 0.00 23.265.25 1,220,526.50
15/12/2020 0000242 24 4168 Banco Unión S A. - Tributos Fiscales / EMISIÓN DE • 0.0,0 59.89 r
i 1,220,466.61
15/12'2020 0000243 24 4166 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / EMISIÓN 0.00 32,233.30 1,188,233.31
15112'2020 0000243 24 4 ,67 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA. 3987 ./ EMISIÓN 0.00 4,097.19/ 1,184,136.12
15/12/2020 0000243 24 EMISIÓN DE CHEQUES PARA PROCEDER A 36,330.49 4/ 0.00 1,220,466.61
15/121-2020 0000244 24 4169 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA. 3987 / EMISIÓN 0.00. 24,506.32 .//' 1,195,960.29
15/12/2020 0000244 24 4170 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA. 3987 / EMISIÓN 0.00 22,935.584r • 1.173,024.71
15/12/2020 0000244 24 EMISIÓN DE CHEQUES PARA PROCEDER A 47,441.90 </. 0.00 As, 1,220.466.61
15/1212020 0000245 24 4171 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA. 3987' / EMISIÓN 0.00 1,379.92 1.219.086.69
15/12i2C20 000024.5 24 EMISIÓN DE CHEQUE PARA PROCEDER CON EL
INF: Ver en PT…A11
1,379.92/. 0.00 1,220,466.61
Nota: Las marcas con color rojo y verde corresponden A9

al Departamento de Finanzas.
Pagina : 2
LIBRO DETALLADO DE AUXILIARES PPE

DEL :01/12/2020 AL : 31/12/2020
Unidad Ejecutora : 001 GERENCIA NACIONAL. DE "IDAILVISTRACION Y FINANZAS

Cuenta : 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada
Codigo de Auxiliar : ABUN-001 BANCO UNIÓN-CTA.1-4671596 (PARTPOPUII.AR) INDIVIDUAL
16/12/2020 0000247 24 4175 GROVER CRISTOBAL APAZA PEREZ / REGISTRO 0.00 10,580.59 Ir 1,209,886.02
16/12/2020 0000247 24 REGISTRO POR ANULACION DE CHEQUE N°4149 1,0,812r 0.00y 1,220,466.61
16/12/2020 0000248 24 4176 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / 0.00 11,035.78 of7 1,209,430.83
16/12/2020 0000248 24 4177 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 1 0.00 2,568.24 / 1,206,862.59
16/12/2020 0000248 24. DEPOSITO A LA CUT A SOLICITUD DE LA 13,604.02/ 0.00 7 1,220,466.61
16/12/2020 0000250 24 4173 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA. 3987 / 0.00 3,432.504/7 1,217,034.11
l6/12/2020 0000250 24 4174 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA. 3987 / 0.00 y 22,072.68/ 1,194,961.43
16/12/2020 0000250 24 DESEMBOLSO DE RECURSOS PARA DEPOSITO EN 25,505.18 / 0.00/ 1,220,466,61
17/12/2020 0000249 24 4181 RICARDO LECOÑA ACARAPI / DESEMBOLSO DE • 0.00 70,267.29 7
/ 1,150,199.32
17/12/2020 0000251 24 0004183 Bco. Central de Bolivia Cta. 3987 / DEPOSITO EN LA 0 00 3,646.43 // 1,146,552.89
17/12/2020 0000252 24 4182 BANCO UNION SA 1-29880643 / POR EL 0.00 if 89,162.99 / 1,057,389.90
28/12/2020 0000254 24 DEVOLUCION DE RECURSOS PRESTADOS PARA 70,267.29 0.00 1,127,657.19
28/12/2020 0000255 24 DEPOSITO DE LA GERENCIA REGIONAL POTOSI 68,637.96 0.00 y 1,196,295.15
28/12/2020 0000256 24 4189 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / DEPOSITO 0.00 0.,0
300 01/ 1,195,995.15
28/12/2020 0000256 24 DEPOSITO A LA CUT, A SOLICITUD DE LA 300.00 1,196,295.15
28/12/2020 0000257 24 4187 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / DEPOSITO 0.00/ 450.00 1,195,845.15
28/12/2020 0000257 24 DEPOSITO A LA CUT, A SOLICITUD DE LA 450.00 0.00 1,196,295.15
28/12/2020 0000258 24 4190 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / DEPOSITO 0.00 776.00 / 1,195,519.15
28/12/2020 0000258 24 DEPOSITO A LA CUT, A SOLICITUD DE LA 776.00 0.00 / 1,196,295.15
28/12/2020 0000259 24 4191 BANCO CENTRAL bE,BOLIVIA CTA 3987 / DEPOSITO 0.00 7' 450.00/ 1,195,845.15
28/12/2020 0000259 24 DEPOSITO A LA. CUT, A SOLICITUD DE LA 450.00 / 0.00 1,196,295.15
28/12/2020 ‘0000260 24 4193 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / 0.00 7, 83.11/ 1,196,212.04
28/12/202d 0000260 24 DEPOSITOS A LA CUT DE IMPORTES NO 83.11 / 0.00 1,196,295.15
28/12/2020 0000261 24 4194 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / 0.00 7/ 35,543.95 / 1,180,751.20
28/12/2020 0000261 24 DEPOSITOS A LA CUT DE IMPORTES NO 35,543.95/ 0.00 / 1,196,295.15
28/12/2020 0000262 24 4199 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / 0.00 16,157.41 / 1,180,137.74
28/12/2020 0000262 24 DEPOSITOS A LA CUT DE IMPORTES NO 16,157.41 / .0.00 / 1,196,295.15
28/12/2020 0000263 24 4195 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / 0.00% 1,710.02/ 1,194,585.13
28/12/2020 0000263 24 DEPOSITOS A LA CUT DE IMPORTES NO 1,710.02/ 0.00 J 1,196,295.15
28/12/2020 0000264 24 4192 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / DEPOSITO 0.00 / 381.00' 1,195,914.15
28/12/2020 0000264 24 DEPOSITO A LA CUT, a solicitud de la Gerencia Reg 381.001 0.00 y 1,196,295.15
28/12/2020 (mons 24 4202 . BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / 0.00 5,111.13 '7, 1,191,184.02
28/12/2020 0000265 24 4203 BANCO CENTRAL BOLIVIA CTA 3987 / 0.0 411.00 / 1,190,773.02
28/12/2020 0000265 24 DESEMBOLSO DE RECURSOS PARA DEPOSITO EN 5,522.13 .0.00 1,196,295.15
28/12/2020 0000267 24 4204 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / 0.00 3,580.00 / 1,192,715.15
28/12/2020 0000267 24 DEPOSITOS Á LA CUT DE IMPORTES NO 3,560.00/ 0.00 / 1,196,295.15
29/12/2020 0000266 24 0004201 Bco. Gentral de Bolivia Cta.3981 / Depósito a la Cuenta 0.00 7 1,185.00 / 1,195,110.15
29/12/2020. 0000266 24 Depósito ala Cuenta Unica del Tesoro por Subsidi 1,185.00 / 0.00 7 1,196,295.15
29/12/2020 0000268 24 0004205 Bco. Central de Bolivia Cta.3987 / Depósito a la Cuenta 0.00 691.58 / 1,195,603.57
29/12/2020 0000268 24 Depósito a la Cuenta Uníca del Tesoro por Devoluc 691.58 0.00 7, 1,196,295.15
29/12/2020 0000271 24 4207 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 0.00 . 500.00 1,195,795.15
29/12/2020 0000271 24 REGISTRO POR EL DEPOSITO DE LA CUENTA 500.00 / 0.00 1,196,295.15
29/12/2020 0000272 24 DEPOSITO DE LA GERENCIA REGIONAL TARIJA 21,162.64 / 0.00 7 1,217,457.79
29/12/2020 0000273 24 4210 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / DEPOSITO 0.00 95.65/ 1,217,362.14
29/12/2020 0000273 24 DEPOSITO A LA CUT, A SOLICITUD DE LA 95.65 0.00 1,217,457.79
29/12/2020 0000274 24 4209 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / 0.00 19,532.00/ 1,197,925.79
29/12/2020 0000274 24 4208 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / 0.00 é 4,394.70/ 1,193,531.09
29/12/2020 0000274 24 REGISTRO DE DEPOSITO A LA CUT POR 23,926.70 0.00 y' 1,217,457.79
29/12/2020 0000275 24 4211 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / DEPOSITO 0.00 360.00/ 1,217,097.79
29/12/2020 0000275 24 DEPOSITO A LA CUT POR REEMBOLSO DEL COSTO 360.00 0.00 1,217,457.79
30/12/2020 0000276 24 Registro Fondo Social Gerencia Regional Cochabamb 1,529.07 0.00 / 1,218,986.86
30/12/2020 0000277 24 0004213 Bco. Central de Bolivia Cta. 3987 / Depósito a la CUT 0.00 32.71/ 1,218,954.15
30/12/2020 0000277 24 Depósito a la CUT por descuento efectuado en plan 0.00 1,218,986.86
30/12/2020 0000278 24 4212 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / 0.00 450.0C/ 1,218,536.86
INF: Ver en PT… A11
A10
Pelease, 11,-Ene-2005 2:\\PAS'A\
Nota: Las marcas con color rojo y verde corresponden

GERENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACION Y FINANZAS ' Hora : 16:04:11
Pagina : 3

DEL :01/12/2020 AL : 31/12/2020
PPE
Unidad Ejecutora : 001 GERENCIA ,VACIONAL DE ADMINISTRACION Y FLVANZ4S
Cuenta :11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada .V
Codigo de Auxiliar : ABUN-001 BANCO UNIÓN-CTA.I-4671596 (PART.POPULAR) INDIVIDUAL
IFECHA CBTE. CT CHEQUE DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SALDO_
30/12/2020 0000278 24 ANULACION DE CH. 4197: SINCOM N° 259, 450.00 0.00 1,218,986.86 ..
30/12/2020 0000279 24 Registro Fondo Social derencia Regional La Paz y 820.25 a 0.00 , , 1,219,807.11
30/12/2020 . 0000280 24 4214 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / 0.00 „dé 5 957:29 ./- 1,213,849.82
30/12/2020 0000280 24 DEPOSITO A LA CUT CORRESPONDIENTE A 5,957.29 0.00 , 1,219,807.11 -
30/12/2020 0000281 24 4215 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA CTA 3987 / DEPOSITO 0.00 7 251.96 / 1,219,555.15
30/12/2020 0000281 24 DEPOSITO A LA CUENTA ÚNICA DEL TESORO, POR 251.96/, 0.00 1,219,807.11
31/12/2020 0000286 24 DEPOSITO DE LA GERENCIA REGIONAL LA PAZ 9,942.53 ..." 0.00 1,229,749.64
31/12/2020 0000287 24 DEVOLUCION DE RECURSOS PRESTADOS A LA 150,199.72 0.00 1,379,949.36 '
31/12/2020 0000288 24 DEVOLUCION DE RECURSOS DE LA GERENCIA 50,000.00 0.00 1,429,949.36
31/12/2020 0000289 24 REGISTRO DE DEPOSITO DÉ LA GERENCIA 4,593.00 0.00 1,434,542.36
Total movimiento por mes : 967,404.13 1,266,156.05 1,434,542.36
Total ABUN-001 967,404.13 1,266,156.05 1,434,542.36 A8
INF: Corresponde al reporte "Libro Detallado de Auxiliares "SINCOM de la cuenta

11124 Cuentas Fiscales y otras en la Banca Privada M/N. AL 31/12/2020
I- Releage, .19-Ede-2005 A11

Z, \ \ DATA\
HOJA 0001
CLIENTE(S) : DIRECC.GENERAL DE ADUANAS PARTICIPACION POPULAR BANCO

DIRECCION : CALLE MADRID NUMERO 390 ZONA SUD CUENTA NO.: 100000046 UNION S.A.
TELEFONO : 2-2128008 CTA. CTE. M/N FISCAL ill

OFICINA : LA PAZ
CASILLA CORREO
ENTREGA A
:
: MENSAJERO AGENCIA : OPERACIONES EST PPE
CASILLA BANCO : USUARIO : Fbernal
Wanco de los Bolivianos

EXPRESADO
ESTADO DE CUENTA DEL 01/12/2020 AL 31/12/2020 BOLIVIANOS
FECHA DESCRIPCION DE LA TRANSACCION Nro.DOCTO. IMPORTE SALDO
Saldo Anterior = 1,807,958.26
01/12/2020 LPZ DEP.CTA.:SEJAS TORRICO MARTIN SALVADOR 54322732 319.65 1,808,277.91-

01/12/2020 LPZ N/C TRASP. DESDE MAMANI QUISPE OSCAR 2209173927 251.96/ 1,808,529.87
01/12/2020 LPZ DEP.CTA.:ADUANA NACIONAL 54366484 7,200.00 1,815,729.87
01/12/2020 SCZ DEP.CTA.:REGIONAL SANTA CRUZ 54435027 13,604.02/ 1,829,333.89
01/12/2020 SCZ DEP.CTA.:REGIONAL SANTA CRUZ 54435043 20,551.00 1,849,884.89
02/12/2020 PTS DEP.CTA.:MARCELO DELGADO ANA MARIA 54515809 1
4,231.89 , ,855,496.70
02/12/2020 PTS DEP.CTA.:MARCELO DELGADO ANA MARIA 54516205 4,423.93,,/ ,859,920.63
02/12/2020 PTS DEP.CTA.:MARCELO DELGADO ANA MARIA 54516679 6,357.54, 1,866,278.17
02/12/2020 LPZ N/C TRASP. DESDE TGN. FUNCIONARIO LPZ. 992942 9,420.00 1,875,698.17
02 / 12/2020 LPZ N/C TRASP. DESDE TGN. FUNCIONARIO LPZ. 993169 3,225.70 1,937,496.43
03/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4131 - 99,689.69 1,852,220.74
04/12/2020 LPZ N/C TRASP. DESDE TGN. FUNCIONARIO LPZ. 993769 59.89 1,852,280.63
04/12/2020 CBB DEP.CTA.:RETENCIONES NOVIEMBRE GR - CB 54913227 (i)6,485.00 1,858,765.63
04/12/2020 LPZ N/C TRASP. DESDE RIOS CADIMA YENNY ISABE 2212838120 180.00 1,858,945.63
07/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4139 -1,500.00 1,854,445.63
07/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4134 - 1,000.00 1,855,005.63
07/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4138 -520.00p."/ 1,854,485.63
07/12/2020 SCZ DEP.CTA.:JORGE ALFREDO AGUILAR 55210820 47,441.90.02 1,901,927.53
.08/12/2020 CBB DEP.CTA.:SALDO FONDO ROTATIVO DE SIGEP 55292106 36,330.49V 1,938,258.02
08 /12/2020 CBB DEP.CTA.:RETENCIONES DICIEMBRE GRCB 55292615 2,109.00 1,940,367.02
08/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4132 - 4,540.00 r , 1,935,827.02
08/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4141 1,935,327.02
08/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4143 -111.00 Y 1,935,216.02
08/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4144 -27.590/ 1,935,188.43
08/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4137 -900.00 1,934,288.43
08/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4133 - 1,500.00," 1,932,788.43
08/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4136 -1,000.00 Ir/ 1,931,788.43
08/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4142 -18,886.50 o,..„ 1,912,901.93
08/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4145 - 15,013.36,, 1,897,888.57
09/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4146 -2,500.00, 1,895,388.57
09/12/2020 PTS DEP.CTA.:MENDOZA YALUSQUI WALVERTO 55477636 292.00 1,895,680.57
09 / 12/2020 PTS DEP.CTA.:MENDOZA YALUSQUI WALVERTO 55477950 371.00 1,896,051.57
09/12/2020 PTS DEP.CTA.:MENDOZA YALUSQUI WALVERTO 55478331 ,822.507 1,898,874.07
09/12/2020 LPZ N/C TRASP. DESDE ZURITA ANA MARIA 2217958583 500.00 1,899,374.07
SALDO ANTERIOR TOTAL DEBITOS TOTAL CREDITOS SALDO ACTUAL

1,807,958.26 150,688.14 242,103.95 1,899,374.07
Rogamos comunicar sobre cualquier irregularidad al Banco dentro de los diez días de recibido el presente documento
caso contrario se presumirá la exactitud del mismo sin perjuicio a su impugnación posterior en caso de error u
omisión.
AVISENOS CUALQUIER CAMBIO EN SU DIRECCION O TELEFONO AL DEPARTAMENTO DE SERVICIOS AL CLIENTE

't 'iban
°mentes
(ifilor
Pa` „_ y ,./,. INF: Ver en PT…A15
A12
Cumplimiento al punto 4 del programa de trabajo de auditoria HOJA 0002
CLIENTE(S) : DIRECC.GENERAL DE ADUANAS PARTICIPACION POPULAR BPiNCO
DIRECCION : CALLE MADRID NUMERO 390 ZONA SUD CUENTA NO.: 100000046 111 UNI011
TELEFONO : 2-2128008 CTA. CTE. M/N FISCAL
CASILLA CORREO
ENTREGA A MENSAJERO
OFICINA
AGENCIA
: LA PAZ
: OPERACIONES EST PPE
CASILLA BANCO USUARIO : Fbernal
11111
EXPRESADO
9Banco de los Bolivianos
10/12/2020 LPZ N/C TRASP. DESDE JIMENEZ SUAREZ LUIS UVA 2218529906 2,978.95 1,902,353.02
10/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4148 -87,528.75// 1,814,824.27
10/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4152 -176.12 I 1,814,648.15
11/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4150 -600.00 4 ./ 1,814,048.15
11/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4151 -2,112.00/5 1,811,936.15
11/12/2020 LPZ N/C TRASP. DESDE SANCHEZ CALIZAYA MARCEL 2220001641 605.00r 1,812,541.15
12/12/2020 ORU DEP.CTA.:G. R. O. RETENCION IMPUESTOS NO 55878893 3,778.00 1,816,319.15
15/12/2020 TJA DEP.CTA.:ADUANA TARIJA RETENCIONES 56144958 5,658.00 1,821,977.15
16/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4157 -40,548.691", 1,741,953.94
16/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4154 -50,000.00", 1,691,953.94
16/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4129 -117,370.81,9 1,574,583.13
16/12/2020 ORU DEP.CTA.:GERENCIA REGIONAL ORURO 56278669 25,505.1804" 1,600,088.31
16/12/2020 ORU DEP.CTA.:GERENCIA REGIONAL ORURO 56279011 4,506.001,7 1,604,594.31
16/12/2020 ORU DEP.CTA.:GERENCIA REGIONAL ORURO 56279211 \C5,111.131, 1,609,705.44
16/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4168 C' -59.891, 1,609,645.55
16/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4164 -55,129.00/,.- 1,554,516.55
16/12/2020 LPZ N/D POR TRASPASO RET. SUELDOS Y SALARIOS 996445 -159,757.00" 1,394,759.55
16/12/2020 LPZ COMISION SERVICIO UNISUELDO 85 -49.20 1,394,710.35
.16/12/2020 LPZ 1986577-081-PAGO DE REFRIGERIOS AL PERSO 1986577 160,171.00/j. 1,554,881.35
16/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4171 -1,379.92 1,553,501.43
16/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4167 -4,097.19éj 1,549,404.24
16/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4170 - 22,935.58/, 1,526,468.66
16/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4169 - 24,506.320' 1,501,962.34
16/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4158 -5,156.56 •1,464,572.48
16/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4159 -145,043.16!5, 1,319,529.32
16/12/2020 LPZ N/C TRASP. DESDE TGN. FUNCIONARIO LPZ. 996482 1,529.07', 1,321,058.39
16/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4153 -3,193.50 •1,317,864.89
17/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4173 - 3,432.50,„ 1,314,432.39
17/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4174 -22,072.68/!? 1,292,359.71
17/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4181 - 70,267.29 ni 1,222,092.42
17/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4163 -360.000r , 1,221,732.42
17/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4135 -2,000.00o9 1,219,732.42
18/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4175 -10,580.59/ 1,209,151.83
18/12/2020 LPZ DEP.CTA.:IBAÑEZ LARUTA JANNETH 56583983 339.19 1,209,491.02
18/12/2020 LPZ DEP.CTA.:QUISPE VILLCA XIMENA ROXANA 56584289 352.39 1,209,843.41
18/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4176 -11,035.781,198,807.63
18/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4177 -2,568.24/ 1,196,239.39
18/12/2020 LPZ DEP.CTA.:ALIBETH PAMELA MENDOZA VERA 56648541 1,185.00/, 1,108,261.40
21/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4183 - 3,646.43 4' 1,104,614.97
21/12/2020 TJA DEP.CTA.:ADUANA NACIONAL GERENCIA REGION 56862398 450.00. 1,105,064.97

1,899,374.07 1,006,478.01 212,168.91 1,105,064.97
omisión.

Fabian
Auxfflar a cr
c,
aban
or riante ;
RAN
A13
r~N s
Cumplimiento al punto 4 del programa de trabajo de auditoria u
HOJA 0003
CLIENTE(S)
DIRECCION
TELEFONO
:
:
:
DIRECC.GENERAL DE ADUANAS PARTICIPACION POPULAR
CALLE MADRID NUMERO 390 ZONA SUD
2-2128008
CUENTA NO.: 10000004611111
CTA. CTE. M/N FISCAL 111
era S.A.
CASILLA CORREO
ENTREGA A
:
: MENSAJERO
OFICINA : LA PAZ
AGENCIA : OPERACIONES EST PPE
CASILLA BANCO : USUARIO : Fbernal 11111
glánoodebsBoWanos
EXPRESADO
21/12/2020 TJA DEP.CTA.:ADUANA NACIONAL GERENCIA REGION 56862798 , 1,105,840.97

776.0011'
21/12/2020 TJA DEP.CTA.:ADUANA NACIONAL GERENCIA REGION 56863045 1,155.00 !, 1,106,995.97
21/12/2020 LPZ N/C TRASP. DESDE BERRIOS QUINA MILENKA F 2230175691 146.00/5 1,107,141.97
23/12/2020 PTS DEP.CTA.:MENDOZA YALUSQUI WALVERTO 57146424 634.00tj 1,107,775.97
23/12/2020 PTS DEP.CTA.:MENDOZA YALUSQUI WALVERTO 57146970 70,267.29r 1,178,043.26
24/12/2020 PTS DEP.CTA.:MENDOZA YALUSQUI WALVERTO 57217761 10,332.31 1,188,375.57
24/12/2020 PTS DEP.CTA.:MENDOZA YALUSQUI WALVERTO 57218841 381.0 1,188,756.57
24/12/2020 PTS DEP.CTA.:MENDOZA YALUSQUI WALVERTO 57219517 305.65, 1,247,062.22
26/12/2020 ORU DEP.CTA.:ADUANA REGIONAL ORURO 57354928 411.00r 1,247,473.22
26/12/2020 TJA DEP.CTA.:ADUANA NACIONAL REGIONAL TARIJA 57356380 5111450.00 1,247,923.22
26/12/2020 TJA DEP.CTA.:ADUANA NACIONAL REGIONAL TARIJA 57356709 4¿/
50.00 1,248,373.22
26/12/2020 TJA DEP.CTA.:ADUANA NACIONAL REGIONAL TARIJA 57357020 300.00/. 1,248,673.22
28/12/2020 CBB DEP.CTA.:RETENCIONES DE FONDO EN AVANCE 57443974 389.00,7 1,249,062.22
28/12/2020 CBB DEP.CTA.:SALDO DE FONDO EN AVANCE 57444611 16,157.41 1,265,219.63
28/12/2020 ORU DEP.CTA.:BERRIOS QUINA MILENKA FABIOLA 57506067 3,580.00 1,268,799.63
28/12/2020 LPZ N/C TRASP. DESDE PORTILLO ESPADA RONALD 2237190184 35,543.957 1,304,343.58
28/12/2020 TJA DEP.CTA.:CRISTHA CAROLA MOGRO MARTINEZ C 57510290 1,710.02 J., 1,306,053.60
28/12/2020 LPZ N/C TRASP. DESDE LOPEZ RIVERA SUSAN PAME 2237237555 83.11f 1,306,136.71
28/12/2020 LPZ N/C TRASP. DESDE VELEZ NINA ROXANA ORTEN 2237293022 25,974.19 1,332,110.90
29/12/2020 TJA DEP.CTA.:ADUANA NACIONAL GERENCIA REGION 57549404 488.00 1,332,598.90
29/12/2020 TJA DEP.CTA.:ADUANA NACIONAL GERENCIA REGION 57549724 21,162.64 1,353,761.54
29/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4189 -300.00/5/ 1,353,461.54
29/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4193 -83.11V 1,349,417.43
29/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4191 -450.00 y 1,348,967.43
29/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4190 -776.000, 1,348,191.43
30/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4210 1,328,563.78
30/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4202 -5,111.13 j, 1,322,952.65
30/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4187 -450.00/( 1,322,502.65
30/12/2020 LPZ 2061341-081-CIERRE Y DESCARGO DE FONDO D 2061341 23,252.81 1,308,090.49
30/12/2020 LPZ 2061240-081-CIERRE Y DESCARGO DE FONDO D 2061240 73.00 1,308,163.49
30/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4205 -691.5805, 1,307,471.91
30/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4199 -16,157.410d/ 1,291,314.50
30/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4201 -1,185.00/, 1,290,129.50
30/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4211 -360.00/ 1,289,769.50
30/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4208 -4,394.70" 1,285,374.80
30/12/2020 LPZ 2068068-081-CIERRE Y DESCARGO DE FONDO D 2068068 700.00 1,286,074.80
30/12/2020 TJA DEP.CTA.:GENERAL REGIONAL TARIJA FONDO S 57741311 3.25 1,286,071.05

1,105,064.97 91,712.55 272,725.63 1,286,078.05
omisión.

A14
Cumplimiento al punto 4 del programa de trabajo de auditoria HOJA 0004
CLIENTE(S) : DIRECC.GENERAL DE ADUANAS PARTICIPACION POPULAR

DIRECCION : CALLE MADRID NUMERO 390 ZONA SUD CUENTA NO.: 100000046 II
TELEFONO
CASILLA CORREO
:
:
2-2128008 CTA. CTE. M/N FISCAL
OFICINA : LA PAZ PPE
ENTREGA A : MENSAJERO AGENCIA : OPERACIONES EST
EXPRESADO
913anco de los Bolivianos
Saldo Anterior = /1,286,078.05
31/12/2020 LPZ DEP.CTA.:APAZA PEREZ GROVER CRISTOBAL 57764279 81.40 / 1,286,159.45

31/12/2020 LPZ DEP.CTA.:ADUANA NACIONAL GERENCIA REGION 57768137 9,942.53 1,296,101.98
31/12/2020 LPZ DEP.CTA.:ADUANA NACIONAL GERENCIA REGION 57770520 4,593.00, 1,313,298.54
31/12/2020 LPZ N/D COBRO COM.CCF:10000004671596 261105 -40.00 1,458,301.70
31/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4215 -251.969". 1,457,599.74
A8
INF: Corresponde al Extracto Bancario de la Cuenta Corriente

1-4671596 al 31/12/2020.

1,286,078.05 6,731.96 172,263.65 1,451,609.74
RESUMEN DE SALDOS AL 31/12/2020
SALDO FLOTE/TRANSITO • 0.00 Se comunica a las Entidades Públicas, que se modificó
SALDO CONSULTADO • 0.00 el inciso Cl del Reglamento de Cuenta Corriente Fiscal
SALDO CONGELADO/EMBARGADO : 0.00 de la siguiente manera:
SALDO SOBREGIRADO 0.00 Donde dice: "según modelo aprobado por la Autoridad de
SALDO DISPONIBLE 1,451,609.74 Supervisión del Sistema Financiero"
Dirá: "según modelo aprobado y/o registrado conforme
SALDO TOTAL 1,451,609.74 con el Decreto Supremo N° 3548 del 02/05/2018"
omisión.
Fabia0aP
Auxiliar de a c auan
r/er
EA ornentes
A15
4JON
3 Paz _
Aduana Nacional
BANCO UNIÓN CTA. 10000004671596 "DIRECC. GENERAL DE ADUANAS PARTICIPACIÓN POPULAR"
Con efecto al 31 de enero de 2021
SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO 1.332.355,74
MENOS: CHEQUES EN TRANSITO {Créditos da la Aduana no Debitados por el Banco) 0,00

MAS: - DEPÓSITOS EN TRANSITO (Débitos efectuados por la AN no Acredit. por el Banco) 0,00
MAS: DEBITOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS (Débiles del Banco río Acred. por lo AN) 169,20
30-nov-20 256088 NID Cobro Com. CCF: 10000004671596. 40,00.
16-dic-20 0085 Comision Servicio Unisueldo 49,20
31-dic-20 261105 NID Cobro Com. CCF: 10000004671596. 40,00 = 129,20 A3
31-ene-21 266104 NID Cobro Com. CCF: 10000004671596. 40,00
MENOS: DEPÓSITOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS (Créditos del Banco no Debitados pIAN) 28.174,83
15-sep-2Q 47525539 Dep. Cta.: Ramos Siñani Henry 164,93
30-nov-20,
6-ene-21
54203119 DEP.CTA. MARCELO DELGADO ANA MARIA
1001417 ABONO FIJN.PUB. Entidad:283
19,00
14.702,00'
=183,93 A3
6-ene-21 2250346504, TRANSF. DESDE LA CTA:10000010440117 6,09
7-ene-21 58426762 DEP.CTA.: PASTOR AGUILERA JUAN PABLO 168,00
7-ene-21 1002379 ABONO FUN.PUB. Entidad:283 3.393,00
11-ene-21 2255236063 TRANSF. DESDE LA CTA:10000004919615 2.976,26
11-ene-21' 58837260 DEP.CTA.:JORGE LUIS HOYOS-DEVOLUCION DE VIATICOS 444,00
15-ene-21 59275805 DEP.CTA.: AJ VIERCI 88,00
15-ene-21 59276284 •DEP.CTA.: AJ VIERCI 6,00
20-ene-21 2264071163 TRANSF. GRACIELA PARADA DE PINTO 1.054,00
20-ene-21 22641372764 TRANSF. GRACIELA PARADA DE PINTO 2,00
20-ene-21 2264083768 TRANSF. GRACIELA PARADA DÉ PINTO 76,00
20-ene-21 2264084540 TRANSF. GRACIELA PARADA DEPINTO .76,00
.20-ene-21 2264085411 TRANSF. GRACIELA PARADA DE PINTO 1,00
20-ene-21 2264091092. TRANSF. GRACIELA PARADA DE PINTO 13,00
20-ene-21 2264092003' TRANSF. GRACIELA PARADA DE PINTO 1,00
20-ene-21 2264098546 TRANSF. GRACIELA PARADA DEPINTO 14,00
27-ene-21 60303284 DEP.CTA.:ALAMACENERA BOLIVIANA S.A. 3.577,55
29-ene-21 60460548 DEP.CTA.: CRESPO VELASQUEZ NADHESKA DEL CARMEN 92,00
SALDO SEGUN LIBRO AUXILIAR (SINCOM): I 1.304.350,11
Formulado por: Aprobado por:
tillada_Sa?av2
NTADOR SOHZ
DEPARTAMENTO DE F3NANZM ANZAS a.!
1./ A I
ADUANA NACIONAL

corriente 1-4671596 al 31/01/2021
A15.1
HOJA
BNYCO
0001 11111 El Banco de los Bolivianos
CLIENTE(S) : DIRECC.GENERAL DE ADUANAS PARTICIPACION POPULAR

DIRECCION : CALLE MADRID NUMERO 390 ZONA SUD CUENTA NO.: 10000004671596
TELEFONO : 2-2128008 CTA. CTE. M/N FISCAL
CASILLA CORREO : OFICINA : LA PAZ
ENTREGA A : MENSAJERO AGENCIA : OPERACIONES ESTATALE
CASILLA BANCO : USUARIO : Lortega
EXPRESADO EN
Saldo Anterior =. 1,451,609.74
06/01/2021 LPZ N/C TRASP. DESDE TGN. FUNCIONARIO LPZ. 1001662 400.31.)5) 1,468,712.04
06/01/2021 LPZ N/C TRASP. DESDE MURILLO BASPINEIRO EDWI 2250346504 6.09 1,473,187.07
07/01/2021 LPZ DEP.CTA.:PASTOR AGUILERA JUAN PABLO 58426762 168.00 1,473,355.07
07/01/2021 LPZ N/C TRASP. DESDE TGN. FUNCIONARIO LPZ. 1002378 3,618.94 u n1,476,974.01
07/01/2021 LPZ N/C TRASP. DESDE TGN. FUNCIONARIO LPZ. 1002378 3,950.72.."1/ 1,480,924.73
08/01/2021 TJA DEP.CTA.:SOTES ARANIBAR JORGE ABRAHAM 58556297 3,000.00 1,523,453.18
11/01/2021 LPZ N/C TRASP. DESDE JIMENEZ SUAREZ LUIS UVA 2255236063 2,976.26 1,526,429.44
11/01/2021 TJA DEP.CTA.:JORGE LUIS HOYOS-DEVOLUCION DE 58837260 444.00 d( 1,526,873.44
12/01/2021 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4161 -54.00A/ A3 1,427,076.31
15/01/2021 SCZ DEP.CTA.:AJ VIERCI 59275805 88.00 1,377,164.31
15/01/2021 SCZ DEP.CTA.:AJ VIERCI 59279543 55.00 Ar 1,377,583.31
18/01/2021 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4225 -520.00, 1,377,063.31
18/01/2021 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4234 -3,204.41♦ 1,364,866.14
18/01/2021 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4229 -1,818.004/ 1,363,048.14
18/01/2021 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4230 -1,339.50 d( 1,361,708.64
18/01/2021 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4231 -900.004f 1,360,808.64
18/01/2021 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4233 -635.459Y 1,360,173.19
18/01/2021 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4228 -500.00!# 1,359,673.19
18/01/2021 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4238 -22,172.001rd 1,337,501.19
18/01/2021 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4240 -62,362.68h, 1,275,138.51
19/01/2021 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO DESDE CAJA 4226 -1,500.0040:/ 1,273,638.51
19/01/2021 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 4220 -1,500.00!" 1,268,238.51
20/01/2021 LPZ N/C TRASP. DESDE PARADA DE PINTO GRACIEL 2264071163 1,054.00 1,268,292.51
20/01/2021 LPZ N/C TRASP. DESDE PARADA DE PINTO GRACIEL 2264072764 2.00 1,268,294.51

1,451,609.74 260,141.93 76,826.70 1,268,294.51

1-4671596 al 01/01/2021.
omisión.

Laura O Ayllon
AuxtUar estas
Coaierls
BANCO U sN s.A.
La via A15.2
Aduana Nacional
CONCILIACION BANCARIA PPE
BANCO UNIÓN CTA. 100000021473892 ''ADUANA NACIONAL - SUBASTAS"
SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO A178.741.030,761
MENOS: CHEQUES EN TRANSITO iCr,., clitc,; de la Aduana no Debitados por el Banco) 0.00
MAS: DEPÓSITOS EN TRANSITO (Debitos efectuados por la AN no Acredit. por el Banco) 0,00
Fecha Cbte. Docto. • Concepto Importes
MAS: DEBITOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS IDébitos del Banco no Acred. por la ANI 0,00
MENOS: DEPÓSITOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS (creciaus del Banco no Debitados 0,00

SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR (SINCOM): A188.741.030,76 A2

Formulado por: Aprobad por:
u e Palacios Noga
G TE NACIONAL DE
ADMINI CION Y FINANZAS
ADUA A NACIONAL

corriente 1-21473892Aduana Nacional al 31/12/2020
A16
HOJA 0001
CLIENTE(S) : ADUANA NACIONAL - SUBASTAS BANCO

DIRECCION : CALLE MADRID NUMERO 390 ZONA SUD CUENTA NO.: 10000021411 UNION
TELEFONO : 2-2128008 CTA. CTE. M/N FISCAL Ill
CASILLA CORREO
ENTREGA A
:
: MENSAJERO
OFICINA
AGENCIA
: LA PAZ
: OPERACIONES EST PPE
1Banco de los Bolivianos

EXPRESADO
Saldo Anterior 28,261,467.82
01/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 206. 122,857.12 : ,28,384,324.94

02/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 301 120,034.34 vt98,504,359.28
03/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 401 40,530.64 , 28,544,889.92
04/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 504 50,812.96/, 28,595,702.88
07/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 101 165,053.08/ 28,760,755.96
09/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 301 86,978.23 / 29,127,497.35
11/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 503 85,037.50,/, 29,442,774.21
14/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 101 378,553.35 29,821,327.56
15/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 202 483,554.83 // 30,304,882.39
16/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 301 206,502.69 / 30,511,385.08
17/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 402 983,166.27 7 31,494,551.35
18/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 502 266,410.60/,' 31,760,961.95
21/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 101 1,903,659.71/ 33,664,621.66
22/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 201 935,868.557, 34,600,490.21
28/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 101 131,683.66f 35,466,785.16
29/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 201 269,137.59 ,:f 35,735,922.75
30/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 301 148,876.75 45 35,884,799.50
30/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 109 -27,244,324.949J 8,640,474.56
31/12/2020 LPZ N/D COBRO COM.CCF:10000021473892 264327 -40.00 yr 8,640,434.56
A2

1-21473892 al 31/12/2020.

28,261,467.82 27,244,364.94 7,723,927.88 8,741,030.76
SALDO SOBREGIRADO •
• 0.00 Donde dice: "según modelo aprobado por la Autoridad de
SALDO DISPONIBLE •
• 8,741,030.76 Supervisión del Sistema Financiero"
SALDO TOTAL 8,741,030.76 con el Decreto Supremo N° 3548 del 02/05/2018"
omisión.
Pabhui
er„
cue
SANC
1.
e,"riente:;
twohl „ A17

Pagina : 1
PPE
LIBRO DETALLADO DE AUXILIA.RES
DEL :01112/2020 AL : 31/12/2020
Unidad Ejecutora : 001 GERENCIA NA(70NAL DE ADAILV1STRACION 1' FINANZAS

Cuenta :11124 Cuentas Fiscales y Oras en la Banca Privada Al E
Codigo de Auxiliar : ABUN-004 BANCO UNION-C1A. 1-21473892 (SUBASTAS) INDIVIDUAL

03/12/2020 0000223 24 REGISTRO DE LOS DEPÓSITOS DE SERIEDAD DE 8,334,324.03 0.00 i• 28,384,364.94
09/12/2020 0000233 24 ND11 BANCO UNION S.A. / REGISTRO DEL DÉBITO 0.00 40.00 28,384,324.94
29/12/2020 0000269 24 109 BCB CTA 3987 / REGISTRO DE LA TRANSFERENCIA 0.00 27,244,324.94 1.140,000.00
31/12/2020 0000282 24 REGISTRO DE LOS DEPÓSITOS DE SERIEDAD DE 7,601,070.76/ 0.00 8,741,070.76
31/12/2020 0000293 24 ND 12 BANCO UNION S.A / REGISTRO DEL DÉBITO 0.00 40.00 09, 8,741,030.76
Total movimiento por mes : 15,935,394.79 27,244,404.94 8,741,030.76
Total ABUN-004 15,935,394.79 27,244,404.94 8,741,030.76 A2
INF: Corresponde al reporte "Libro Detallado de Auxiliares "SINCOM de la

cuenta 11124 Cuentas Fiscales y otras en la Banca Privada M/N. AL 31/12/2020

• Pelease, 19-1.-2005
A18 ir.\\DAiA\
Aduana Nacional
PPE
BANCO UNIÓN CTA. 100000022955930 "ADUANA NACIONAL - DESTRUCCION MERCANCIAS"
(Expresado en Bolivianos) A20
(SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO 3.801.486,76
MENOS: - CHEQUES EN TRANSITO lCiéclitos de la Aduana np Debitados por el Banco) 0,00

MAS: DEPÓSITOS EN TRANSITO (Débitos efectuados por te AN no Acredite por el Banco) 0,00
MAS: DEBITOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS ¡Débitos del Banco no Acred. por la AN) 0,00
MENOS: DEPÓSITOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS )Créditos del Banco no Debitados plAN) 0,00
SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR (SINCOM): A21 3.801.48176 A2

Formulado por: Aprobado por
CrIADOR Ju Palacios Nog

DePATAMENTO DE fl/INOS G TE NACIONAL DE
ADUANA NACIONAL "y NI T • CON Y FINANZA
AD A A NACIONAL

corriente 1-22955930 Aduana Nacional al 31/12/2020
A19
se. Cumplimiento al punto 4 del programa de trabajo de auditoria 1
HOJA 0001
CLIENTE(S) : ADUANA NACIONAL - DESTRUCCION MERCANCIAS BANCO

DIRECCION : CALLE MADRID NUMERO 390 ZONA SUD CUENTA NO.: 10000022951. UN NIOS A
TELEFONO : 2-2128008 CTA. CTE. M/N FISCAL gi
CASILLA CORREO : OFICINA : LA PAZ
ENTREGA A
CASILLA BANCO
:
:
MENSAJERO AGENCIA
USUARIO
: OPERACIONES EST
: Fbernal
PPE
11111
EXPRESADO ELBanco
bn
de los Bolivianos

18/12/2020 LPZ N/C ABONO SUBASTAS A.N. 503 28,437.30 FJ 24,458,576.00
29/12/2020 LPZ N/D SERVICIOS A CLIENTES 300 )( -519,600.00 24,858,380.86
30/12/2020 LPZ PAGO DE CHEQUE PROPIO POR CAMARA 121 y-21,491,794.12 4,
, 3,799,132.04
31/12/2020 LPZ N/D COBRO COM.CCF:10000022955930 264365 -40.0007 3,799,092.04
A19

1-22955930 al 31/12/2020.

21,973,843.48 22,011,434.12 3,839,077.40 3,801,486.76
SALDO SOBREGIRADO 0.00 Donde dice: "según modelo aprobado por la Autoridad de
•SALDO DISPONIBLE • 3,801,486.76 Supervisión del Sistema Financiero"
SALDO TOTAL 3,801,486.76 con el Decreto Supremo N' 3548 del 02/05/2018"
omisión.
Pablo
Aux./' lar •17 Ber,la/
d. ,•- -
)an
A20
BANCO denles

GERENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACION Y FINANZAS Hora : 21:13:38
Pagina : 1 PPE
DEL :01/12/2020 AL : 31/12/2020
Unidad Ejecutora : 001 GERENCIA NACIONAL, DE ADHINISTRACION Y H.V.-1YZAS

Cuenta :11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada
Codigo de Auxiliar : ABUN-005 BANCO Z.INK.».-CTA. / -22955930 (DESTRUCCIÓN' ERCAD) INDIVIDUAL
03/12/2020 0000222 24 REGISTRO DE LOS DEPÓSITOS DE SERIEDAD DE 4,555,050.78/ 4 , 0.00 / 22,152,389.90
,.._
09/12/2020 0000232 24 ND11 BANCO UNION S.A. / REGISTRO DEL DÉBITO 0.00 40.00 22,152,349.90
29/12/2020 0000270 24 121 BCB CTA 3987 / REGISTRO DE LA TRANSFERENCIA 0.00 21,491,794.12 1
7 660,555.78
31/12/2020 0000283 24 REGISTRO DE LOS DEPÓSITOS DE SERIEDAD DE 3,660,570.98> ,l 0.00 4,321,126.76
31/12/2020 0000291 24 NAD-617 ENTIDAD FINANCIERA BANCO UNION S.A. / 0.00 »,-- .519,600.00,f 3,801,526.76
31/12/2020 0000292 24 ND 12 BANCO UNION S.A. / REGISTRO DEL DÉBITO 0.00 40.00r 3,801,486.76
Total movimiento por mes : 8,215,621.76 22,011,474.12 3,801,486.76
Total ABUN-005 8,215,621.76 22,011,474.12 3,801,486.76 A19
INF:
Corresponde al reporte "Libro Detallado de Auxiliares "SINCOM
de la cuenta 11124 Cuentas Fiscales y otras en la Banca Privada M/N.

Ralease, 19-Ene-20U5 A21 Z:\\DATA\

PPE
INF: Corresponde a los dos primeros cheques emitidos en

enero de la gestión 2021 posteriores al cierre.
A22
PPE
INF: Corresponde a los dos primeros cheques emitidos en

enero de la gestión 2021 posteriores al cierre.
A23

OFICINA CENTRAL
11128 FONDOS EN LA CUT
Cumplimiento al punto 1 del programa de trabajo
SALDOS
LIBRETA SALDO AL REF. AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS SALDOS
DETALLE AL
Nº 31/12/2019 PT´s AJUSTADOS RECLASIFICADOS DEFINITIVOS
31/12/2020 DEBE HABER DEBE HABER
MINISTERIO ECONOMIA FINANZAS
PUBLICAS P ₺
283012001
Aduana Nal.-Recursos Propios (3983 03-D-
352)
100.177.366,96 ₮ A3
A-3/1 137.970.940,17 - - 137.970.940,17 Ϫ
Aduana Nal.-Ingresos Propios (4169 03-D-
283012002
353)
91.444.800,50 ₮ A-3/1 75.340.185,08 - - 75.340.185,08 Ϫ
Aduana Nal.-Remate Merc. Decom (4175 03-
283012003
D-354)
210.756.217,17 ₮ A-3/1 217.785.518,56 - - 217.785.518,56 Ϫ
Aduana Nal.-Ingresos Transitorios (4662 03-
283012004
D-354)
7.354.891,06 ₮ A-3/1 7.126.237,49 - - 7.126.237,49 Ϫ
Aduana Nal.-10% Sobre Recuadac (3249 04-
283014101
D-451)
150.390.774,56 ₮ A-3/1 87.635.358,16 - 87.635.358,16 Ϫ
283014301 Aduana Nal.-Programa Consolidado Reforma 424.027,67 424.027,67 424.027,67
TOTAL Fondos CUT - Oficina Central 560.548.077,92 526.282.267,13 526.282.267,13 A

Aduana Nacional - Fondos CUT Regionales 47.604.644,87 13.994.018,53 - - 13.994.018,53
T O T A L 608.152.722,79 540.276.285,66 A - - - - - - 540.276.285,66 A
Ŵ Ŵ Ŵ
T/R:
Ŵ Sumado
₮ Cotejado con EEFF al 31/12/2019
P Cotejado con el Libro Mayor o Libro Detallado de Auxiliares al 31/12/2020
Ϫ Cotejado con EE/FF al 31/12/2020 definitivo
₺ Verificado con Reporte "Análisis de Consistencia de Contabilidad y Tesoreria - SIGMA"
INF: Ver en PT…A25 A24

JENNEFER - DERECHOS DE EXPLOTACIÓN 1.011.236,44 PPE

SUBASTAS Y REMATES 65.507.155,56
TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS 179,075,134.31 179.075.134,31
INF: Multas, venta de bienes y servicios, tasas, intereses penales y otros (Cuenta 4169-
03D353, Libreta 00283012002).- Corresponde a recursos propios de la entidad en el marco
de los incisos a), b), d) y e) del Artículo 29° del Decreto Supremo 25780 "Reglamento a la
Ley General de Aduanas":
a) Los servicios especiales, tales como provisión de precintos aduaneros, control de

tránsitos mediante tarjeta magnética, aforos físicos fuera de recintos aduaneros
autorizados sean de importación o exportación, servicio electrónico de registro
informático y otros cuya vigencia y aplicación se establecerá mediante resolución de la
máxima autoridad normativa de la Aduana Nacional.
b) El producto de las multas por incumplimiento de contratos y por contravenciones.
d) El valor de las ventas de información estadística de uso comercial y de publicaciones.
e) El producto de la venta de bases administrativas de licitaciones y concursos.
Ingresos de Recintos (Cuenta 3983-03D352, Libreta 00283012001), Corresponde a los

recursos generados por los contratos de concesión de servicios suscritos con las Empresas
Almacenera Boliviana S.A. (ALBO), Depósitos Aduaneros Bolivianos (DAB) y Sociedad
Jennefer S.R.L., por conceptos de Derechos de Explotación y Cánones de Arrendamiento de
los Recintos Aduaneros, en el marco del inciso c) del Artículo 29° del Decreto Supremo
25780 "Reglamento a la Ley General de Aduanas".
Subastas y Remates (Cuenta 4175-03D354, Libreta 00283012003).- Corresponde a

recursos asignados al Fondo de Represión al Contrabando, originados en la realización de
Subastas Públicas de Mercancías Comisadas y Abandonadas y Subastas Ecológicas, en el
marco del inciso f) del Artículo 29° del Decreto Supremo 25780 "Reglamento a la Ley
General de Aduanas".
Transferencias Corrientes Recibidas (Cuenta 3249-04D451, Libreta 00283014101),

Corresponde a las transferencias recibidas durante el ejercicio fiscal 2020 por el Tesoro
General de la Nación (TGN), por concepto de coparticipación en aplicación del Artículo 29°
de la "Ley General de Aduanas".
Fuente: Extractado de las Notas a los Estados Financieros de la gestión 2020,

Corresponde a informativo de las cuentas en la CUT
A25
Cumplimiento al punto 4 del programa de auditoria
Aduana Nacional
ANÁLISIS DE CONSISTENCIAS DE CONTABILIDAD Y TESORERIA Fecha: 24/02/2021 13:44:42
CUADRO DE RESUMEN GENERAL Gestión: 2020 PPE
Ente: 210 ADUANA NACIONAL Usuario: SJV271073200
Gestión: 2020 Ambiente: PRODUCCION
Pagina 1 de 1
Cuenta Contable: 1.1.1.2.8 Fondos en la CUT Reporte: RConResAnalisisConLibret
Cuenta Bancaria: 3987069001
MOVIMIENTOS EN CONTABILIDAD Saldo MOVIMIENTOS EN LIBRETAS Saldo EXCESO
Libret Descripción Saldo Inicial Debe Haber Contabilidad Libret Descripción Saldo Inicial Debe Haber Libreta (FALTANTE)
00283012001 ADUANA NAL.-RECURSOS PROPIOS (3983-03D352) 100,177,366.96 82,810,657.65 45,017,084.44 a) 137,970,940.17 00283012001 ADUANA NAL.-RECURSOS PROPIOS (3983-03D352) 100,177,366.96 145,194,451.40 182,988,024.61 137,970,940.17 0.00
00283012002 ADUANA NAL.-RECURSOS PROPIOS (4169-03D353) 91,444,800.50 113,933,277.38 130,037,892.80 75,340,185.08 00283012002 ADUANA NAL.-RECURSOS PROPIOS (4169-03D353) 91,444,800.50 221,424,790.84 205,320,175.42 75,340,185.08 0.00
00283012003 ADUANA NAL.-REMATE MERCANCIAS DECOMISADAS (4175- 210,756,217.57 109,929,801.98 102,900,500.99 217,785,518.56 00283012003 ADUANA NAL.-REMATE MERCANCIAS DECOMISADAS (4175- 210,756,217.57 313,656,718.56 320,686,019.55 217,785,518.56 0.00
03D354) 03D354)
00283012004 ADUANA NAL.-INGRESOS TRANSITORIOS (4662-03D354) 7,345,891.06 0.00 219,653.57 7,126,237.49 00283012004 ADUANA NAL.-INGRESOS TRANSITORIOS (4662-03D354) 7,345,891.06 7,565,544.63 7,345,891.06 7,126,237.49 0.00
00283014101 ADUANA NAL.-10% SOBRE RECAUDACIONES (3249-04D451) 150,390,774.56 287,182,227.47 349,937,643.87 87,635,358.16 00283014101 ADUANA NAL.-10% SOBRE RECAUDACIONES (3249-04D451) 150,390,774.56 405,364,919.55 342,609,503.15 87,635,358.16 0.00
00283014301 ADUNA NAL.-PROG.CONSOLID.REFORMAS-AREA 424,027.67 0.00 0.00 b) 424,027.67 00283014301 ADUNA NAL.-PROG.CONSOLID.REFORMAS-AREA 424,027.67 424,027.67 424,027.67 424,027.67 0.00
c)
INGRESOS PUBLICOS INGRESOS PUBLICOS
00283022001 LBP-ADUANA NAL-GERENCIA REGIONAL LA PAZ 11,512,958.41 11,434,119.19 21,074,826.17 1,872,251.43 00283022001 LBP-ADUANA NAL-GERENCIA REGIONAL LA PAZ 11,512,958.41 32,572,835.58 22,932,128.60 1,872,251.43 0.00
(2013290061371) (2013290061371)
00283024101 ADUANA NAL.-GERENCIA REGIONAL LA PAZ TGN 525,634.67 591,396.87 991,685.55 125,345.99 00283024101 ADUANA NAL.-GERENCIA REGIONAL LA PAZ TGN 525,634.67 1,517,320.22 1,117,031.54 125,345.99 0.00
00283032001 ADUANA NAL.-REGIONAL COCHABAMBA 2,448,231.11 2,622,854.19 3,572,822.22 1,498,263.08 00283032001 ADUANA NAL.-REGIONAL COCHABAMBA 2,448,231.11 6,021,053.33 5,071,085.30 1,498,263.08 0.00
00283034101 ADUANA NAL-REGIONAL COCHABAMBA TGN 73,635.11 759,255.46 695,854.16 137,036.41 00283034101 ADUANA NAL-REGIONAL COCHABAMBA TGN 73,635.11 769,489.27 832,890.57 137,036.41 0.00
00283042001 ADUANA NAL-REGIONAL ORURO 3,864,104.40 16,517,962.20 18,595,291.41 1,786,775.19 00283042001 ADUANA NAL-REGIONAL ORURO 3,864,104.40 22,459,395.81 20,382,066.60 1,786,775.19 0.00
00283044101 ADUANA NAL-REGIONAL ORURO TGN 114,204.43 1,916,504.75 1,939,742.77 90,966.41 00283044101 ADUANA NAL-REGIONAL ORURO TGN 114,204.43 2,053,947.20 2,030,709.18 90,966.41 0.00
00283052001 ADUANA NAL-REGIONAL TARIJA 1,657,194.34 6,667,986.45 6,426,963.22 1,898,217.57 00283052001 ADUANA NAL-REGIONAL TARIJA 1,657,194.34 8,084,157.56 8,325,180.79 1,898,217.57 0.00
00283054101 ADUANA NAL-REGIONAL TARIJA TGN 280,903.34 577,548.41 788,297.68 70,154.07 00283054101 ADUANA NAL-REGIONAL TARIJA TGN 280,903.34 1,069,201.02 858,451.75 70,154.07 0.00
00283062001 ADUANA NAL-REGIONAL SANTA CRUZ 9,968,081.00 13,889,504.16 19,891,957.35 3,965,627.81 00283062001 ADUANA NAL-REGIONAL SANTA CRUZ 9,968,081.00 29,860,038.35 23,857,585.16 3,965,627.81 0.00
00283064101 ADUANA NAL-REGIONAL SANTA CRUZ TGN 92,423.62 2,601,115.07 2,540,999.50 152,539.19 00283064101 ADUANA NAL-REGIONAL SANTA CRUZ TGN 92,423.62 2,633,423.12 2,693,538.69 152,539.19 0.00
00283072001 ADUANA NAL-BS REGIONAL POTOSI 5,150,424.44 3,794,474.94 6,255,066.43 2,689,832.95 00283072001 ADUANA NAL-BS REGIONAL POTOSI 5,150,424.44 11,405,490.87 8,944,899.38 2,689,832.95 0.00
00283074101 ADUANA NAL-BS. REGIONAL POTOSI TGN 55,108.99 1,379,278.25 834,126.37 600,260.87 00283074101 ADUANA NAL-BS. REGIONAL POTOSI TGN 55,108.99 889,235.36 1,434,387.24 600,260.87 0.00
TOTAL CONTABILIDAD: 596,281,982.18 656,607,964.42 711,720,408.50 541,169,538.10 TOTAL LIBRETA: 596,281,982.18 1,212,966,040.34 1,157,853,596.26 541,169,538.10 0.00
a) Importes cotejados con los ingresos generados por la

entidad en la gestión 2020.
b) Importe que proviene de saldos de transferencias del Crédito

Externo del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), que
a la fecha, de acuerdo a solicitud del MEFP mediante nota
MEFP/VPT/DGET/N° 127/2019, la Aduana Nacional
remitió el Informe AN-UPEGC N° 150/2019 de cierre de
contrato BID 1743/SF-BO para la transferencia al
Tesoro General del Estado.
c) Importes analizados en las Gerencias Regionales.
A26
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS
Fecha: 24/02/2021 13:33:00
Gestión: 2020
LIBRETAS DE LA CUENTA UNICA Usuario: SJV271073200 PPE
Ambiente: PRODUCCION
Pag. 1 de 1 Fecha01/01/2020
Fecha Desde: Fecha Hasta: 24/02/2021 Reporte: RTesResumenLibretas
Banco : 1004 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA

Cuenta : 3987069001 CUENTA UNICA DEL TESORO
Moneda: 69 BOLIVIANOS
Entida 283 Da: Fuente Estado
Libreta Descripción Saldo Inicial Créditos Débitos Saldo Final b Estado
00283012001 ADUANA NAL.-RECURSOS PROPIOS (3983-03D352) 100,177,366.96 182,988,024.61 145,194,451.40 137,970,940.17 APROBADO
00283012002 ADUANA NAL.-RECURSOS PROPIOS (4169-03D353) 91,444,800.50 205,320,175.42 221,424,790.84 75,340,185.08 APROBADO
ADUANA NAL.-REMATE MERCANCIAS DECOMISADAS (4175-
00283012003 210,756,217.57 320,686,019.55 313,656,718.56 217,785,518.56 APROBADO
03D354)
00283012004 ADUANA NAL.-INGRESOS TRANSITORIOS (4662-03D354) 7,345,891.06 7,345,891.06 7,565,544.63 7,126,237.49 APROBADO
ADUANA NAL.-10% SOBRE RECAUDACIONES (3249-04D451)
00283014101 150,390,774.56 342,609,503.15 405,364,919.55 87,635,358.16 APROBADO
ADUNA NAL.-PROG.CONSOLID.REFORMAS-AREA INGRESOS
00283014301 424,027.67 424,027.67 424,027.67 424,027.67 APROBADO
PUBLICOS
LBP-ADUANA NAL-GERENCIA REGIONAL LA PAZ
00283022001 11,512,958.41 22,932,128.60 32,572,835.58 1,872,251.43 APROBADO
(2013290061371)
00283024101 ADUANA NAL.-GERENCIA REGIONAL LA PAZ TGN 525,634.67 1,117,031.54 1,517,320.22 125,345.99 APROBADO
00283032001 ADUANA NAL.-REGIONAL COCHABAMBA 2,448,231.11 5,071,085.30 6,021,053.33 1,498,263.08 APROBADO
00283034101 ADUANA NAL-REGIONAL COCHABAMBA TGN 73,635.11 832,890.57 769,489.27 137,036.41 APROBADO
00283042001 ADUANA NAL-REGIONAL ORURO 3,864,104.40 20,382,066.60 22,459,395.81 1,786,775.19 APROBADO
00283044101 ADUANA NAL-REGIONAL ORURO TGN 114,204.43 2,030,709.18 2,053,947.20 90,966.41 APROBADO
00283052001 ADUANA NAL-REGIONAL TARIJA 1,657,194.34 8,325,180.79 8,084,157.56 1,898,217.57 APROBADO
00283054101 ADUANA NAL-REGIONAL TARIJA TGN 280,903.34 858,451.75 1,069,201.02 70,154.07 APROBADO
00283062001 ADUANA NAL-REGIONAL SANTA CRUZ 9,968,081.00 23,857,585.16 29,860,038.35 3,965,627.81 APROBADO
00283064101 ADUANA NAL-REGIONAL SANTA CRUZ TGN 92,423.62 2,693,538.69 2,633,423.12 152,539.19 APROBADO
00283072001 ADUANA NAL-BS REGIONAL POTOSI 5,150,424.44 8,944,899.38 11,405,490.87 2,689,832.95 APROBADO
00283074101 ADUANA NAL-BS. REGIONAL POTOSI TGN 55,108.99 1,434,387.24 889,235.36 600,260.87 APROBADO
Total Libretas de la CUT : 596,281,982.18 1,157,853,596.26 1,212,966,040.34 541,169,538.10
b Importes registrados en análisis de consistencias

Contabilidad - Tesorería
INF: Libreta de la Cuenta Única 398706901 del 01 de

enero al 31 de diciembre de 2020.
A27
ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA
AUDITORIA INTERNA

OFICINA CENTRAL
ACTIVO DISPONIBLE
Cumplimiento al puntos 11 del programa de trabajo
Análisis:
De indagaciones realizadas en el desarrollo de la evaluación al rubro Disponible, evidenciamos que AIII.1

el Reglamento Específico del Sistema de Tesorería (RE – ST) vigente en la Aduana Nacional, fue
aprobado mediante Resolución de Directorio N° RD-002-007-02 de 4 de abril de 2002, el cual tiene
por objetivo establecer las funciones esenciales del Sistema de Tesorería, relativas a la recaudación
de recursos, la administración de ingresos y egresos, la programación del flujo financiero, la
ejecución presupuestaria y la custodia de títulos y valores.
Al respecto, mediante Informe AN-GNAGC-I-39-2020 de 14 de octubre de 2020, dirigido al

Presidente Ejecutivo de la Aduana Nacional, el Gerente Nacional de Administración y Finanzas,
remite la actualización del Reglamento Específico del Sistema de Tesorería, que en acápite II
“Consideraciones Técnicas”, señala:
“Considerando que han transcurrido aproximadamente dieciocho años de la emisión del

“Reglamento Específico del Sistema de Tesorería de la Aduana Nacional”, y al haberse realizado
una revisión del mismo, se ha llegado a establecer que es necesaria su modificación y
actualización en atención a las siguientes consideraciones:
- La terminología y normativa que se menciona en el referido reglamento se encuentra

desactualizada.
- Se debe adecuar el reglamento a la naturaleza y operativa del Sistema de Tesorería de la

Aduana Nacional.
- Se debe adecuar el reglamento a la nueva “Guía para la Compatibilización del Reglamento

Específico del Sistema de Tesorería de Entidades”, proporcionado por la Unidad de Normas
de Programación y Ejecución del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas”.
En este contexto, el citado Informe recomienda se remita el proyecto de modificación y

actualización del Reglamento Específico al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas para la AIII.2
correspondiente compatibilización como Órgano Rector del Sistema de Tesorería.
Al respecto, con nota AN-PREDC-C-2522-2020 de 30 de octubre de 2020, Presidencia Ejecutiva

de la Aduana Nacional, solicitó a la Dirección General de Normas de Gestión Pública, dependiente
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas la compatibilización el Reglamento Específico del
Sistema de Tesorería de la Aduana Nacional.
A28
AUDITORIA INTERNA
VERIFICACIÓN CUMPLIMIENTO PROGRAMA DE CIERRE PRESUPUESTARIO,

CONTABLE Y DE TESORERÍA DE LA GESTIÓN FISCAL 2020
INVENTARIO DE ALMACENES
PLANILLA DE ANALISIS ÍTEMS SIN MOVIMIENTO Y OBSOLETOS
El Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, mediante nota MEFP/VPCF/DGNGP/UNPE/N° AIII.2

0893/2020 de 13 de noviembre de 2020, referido a la solicitud de compatibilización del
Reglamento Específico del Sistema de Tesorería de la Aduana Nacional, devolvió antecedentes a la
Aduana Nacional, para las correcciones pertinentes.
Al respecto, con Hoja de Ruta de 28 de enero de 2021, el Profesional en Tesorería y Valores,

informa a la Jefe del Departamento de Finanzas la revisión y corrección de las inconsistencias del
proyecto de Reglamento Específico del Sistema de Tesorería, el cual a la fecha de evaluación (11
de febrero de 2020) se encuentra en despacho de Presidencia Ejecutiva para su remisión al
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Asimismo, no existe un Manual de Procedimientos escrito sobre la administración del “Flujo de LG-M-2.3.2
Caja” que contenga en forma ordenada y sistemática, actividades y tareas sobre el movimiento del
efectivo, que permita lograr una mayor eficacia y eficiencia en el desempeño de estas labores
financieras.
Fuente:
Información y/o documentación proporcionada por el Departamento de Finanzas.
Objetivo:
Verificar que la entidad venga trabajando con Reglamentos y Procedimientos actualizados
T/R:
Se realizó indagaciones al responsable de Tesorería y Contador de oficina central.
Alcance:
Rubro Disponible de la gestión 2020.
Conclusión:
El Departamento de Finanzas no cuenta con un Reglamento Específico del Sistema de Tesorería

(RE – ST) actualizado a la fecha de nuestra evaluación.
Asimismo, no existe un Manual de Procedimientos escrito sobre la administración del “Flujo de

Caja”.
Nota: La falta de actualización del Reglamento Específico del Sistema de Tesorería (RE – ST); así
como la inexistencia de un Manual de Procedimientos escrito sobre la administración del “Flujo de
Caja”, serán reportados en planilla de deficiencias.
A29
ADUANA NACIONAL
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS

Al 31 de diciembre de 2020
OFICINA CENTRAL
EXIGIBLE
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
OFICINA CENTRAL
EXIGIBLE
INDICE
Ref.
Contenido
PT’s.
Activo Exigible
Planilla Sumaria B
Planilla de Excepciones BI
Planilla de Ajustes B11
Planilla de Deficiencias BIII
Programa de Trabajo BIV
Planilla Analítica B1 – B2 – B3
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS

FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
OFICINA CENTRAL
PLANILLA SUMARIA
ACTIVO EXIGIBLE A CORTO Y LARGO PLAZO
<Cumplimiento al Punto 1 y 6 del Programa de Auditoría
SALDOS SALDOS
AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS
CÓDIGO C U E N T A S SALDOS AL REF. PRELIMINARES SALDOS DEFINITIVOS
RECLASIFICADOS
31/12/2019 P/T 31/12/2020 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER 31/12/2020
/ û
& P
11310 Cuentas a cobrar a corto plazo 5.140.580,47 B1 3.850.942,01 - - - - - - 3.850.942,01
11322 Otras cuentas a cobrar a corto plazo 0,00 107.505,19 - - - - - - 107.505,19
11321 Cuentas a cobrar de gest. anteriores 0,00 43.392,47 - - - - - - 43.392,47 w

TOTAL 5.140.580,47 w 4.001.839,67 w 4.001.839,67 B/G
12120 Otras cuentas a cobrar a largo plazo 673.161,53 673.161,53 - - - - - - 673.161,83
TOTAL 673.161,53 w B2 673.161,53 w - - - - - - 673.161,83 w

B/G
Ver Fuente, Objetivo, T/R,

Alcance y Conclusión en:…B.1
02/21 B
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS

OFICINA CENTRAL
PLANILLA SUMARIA
Fuente: Estados Financieros al 31.12.2020, estados de cuenta, mayores y otros relacionados a la cuenta revisada, proporcionados por el Departamento de Finanzas.
Alcance: Nuestro examen fue realizado en conformidad a lo señalado por las Normas de Auditoría Gubernamental (con especial aplicación de los numerales 221 al 224
de las Normas de Auditoría Financiera, se efectúo el análisis del rubro en un 96% del saldo final de la Oficina Central, conforme a procedimientos de auditoría.
Objetivo: Determinar si las cuentas por cobrar sin movimiento desde anteriores gestiones son recuperables, válidas y exactas, establecer si las cuentas por cobrar
representen adeudos legítimos para la entidad, verificar si los cobros en efectivo se hayan registrado debidamente. Asimismo verificar la confiabilidad del
saldo del rubro "Activo Exigible a Corto y Largo Plazo" aplicando procedimientos establecidos en el Programa de Auditoría.
Conclusion: De acuerdo a los resultados obtenidos en la aplicación del Programa de Trabajo de la Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros, al 31
de diciembre de 2020, concluimos que las cuentas por cobrar se encuentran de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental Integrada y presentan
saldos confiables.
T/R
w Sumas verificadas
/ Cotejado con Movimiento de Cuenta o Mayores de Cuenta
u Cotejado con Estados Financieros 2020 - Preliminares
& Estados Financieros Preliminares al 31.12.2019
Cotejado con saldos finales al 31.12.2020
P
02/21
B.1

AL 31 DE DIDCIEMBRE DE 2020
OFICINA CENTRAL
ACTIVO REALIZABLE
Cumplimiento al punto 11 de Programación de Trabajo
Ref. Disposición Supervisor y/o

Descripción Causa Posible efecto sobre Ref. Informe
Pt’s Auditor Interno General
Nota: Del examen realizado en base a procedimientos de auditoria, no se presentaron excepciones que puedan afectar a los Estados Financieros de la
Oficina Central 2020.
02/21 BI

OFICINA CENTRAL
ACTIVO EXIGIBLE
PLANILLA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Cumplimiento al punto 12 del Programa de Auditoría

Ref. Código cuenta Importe Efecto Balance General Reclasificaciones Disposición Ref. Planilla
Cuenta
P/t contable Bs Activo Pasivo Patrimonio Egreso Ingreso Del supervisor De ajustes
T O T A L
- - - - - -
Nota: Del examen realizado en base a los procedimientos de auditoría, no se presentaron ajustes que puedan afectar a los Estados Financieros de la Oficina Central
al 31 de diciembre de 2020.
02/21 BII
OFICINA CENTRAL
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Disposición Referencia
Ref. P/T Descripción
Supervisor Informe
-1-
Incertidumbre sobre la recuperación del saldo “Otras Cuentas a Reportar en
Cobrar” Informe de
Control
Condición
Interno.
B3.2 Mediante Informe Nº AN-GNAGC-DFIAC:I-185-2020 de 11 de noviembre LR-C.157
de 2020, la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas, �emitió a
Gerencia General de la Aduana Nacional, antecedentes relativos a Fondos en
Avance entregados al lng. Milton Rodrigo Valdez Monroy, ex Profesional de
Administración de Bienes y Servicios I, a efectos de que la Gerencia
Nacional Jurídica, establezca responsabilidades para la recuperación de
recursos económicos otorgados, señalando que los mismos no fueron
descargados en apego a normativa vigente.
B3 Al respecto, mediante Comunicación Interna AN-GNJGC-DGLJC-CI-1650-

2020 de 25 de noviembre de 2020, Boris Rafael Rentería Fernández, ex
Gerente Nacional Jurídico a.i., devuelve a la Gerencia Nacional de
Administración y Finanzas a.i., los antecedentes a efectos de que se
subsanen observaciones efectuadas por dicha Gerencia.
El precitado Informe AN-GNJGC-DGLJC-CI-1650-2020 de 25 de LR-C.158

noviembre de 2020, se señala que el Departamento de Finanzas de la Aduana
Nacional, realizó dos desembolsos a Milton Rodrigo Valdez Monroy, como
se describe a continuación:
 Desembolso por Bs24.500 (Comprobante SNCOM Nº 70/2020) con

base al Memorándum ANGNAGC Nº 50/2020 de Asignación de Fondo
en Avance, para la adquisición de barbijos, los cuales habrían sido
adquiridos en dos (2) lotes, el primero barbijos con filtro (N-95) por una
cantidad de 500 piezas y el segundo barbijos sin filtro (comunes) por
una cantidad de 3.000 piezas, para la Oficina Central de la Aduana
Nacional.
 Desembolso por Bs95.500 (Comprobante SINCOM Nº 73/2020) con

base al Memorándum AN-GNAGC Nº 54/2020 de asignación de Fondo
en Avance, para la adquisición de Alcohol en Gel (1.200 litros) y la
adquisición de una Cámara de Desinfección para la Oficina Central
de la Aduana Nacional.
02/21 BIII-1
OFICINA CENTRAL
Supervisor Informe
B3.1 Asimismo, en el Informe se señala lo siguiente: "(…) que se habría
vulnerado el "Procedimiento para la Administración de Fondos en Avance",
la Resolución de Directorio Nº RD 02-017-15 de fecha 24/09/2015 que
aprueba el Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes
y Servicios RE-SABS de la Aduana Nacional y la Resolución Nº RA-PE-02-
024-19 de fecha 16/08/2019 que aprueba los "Procedimientos para la
Ejecución de Procesos de Contratación" (…)
Se remita antecedentes a la Unidad de Auditoría Interna a efectos de
determinar la existencia de posible daño económico al Estado y a la Unidad
de Sumarios, a efectos de determinar posibles indicios de responsabilidad
funcionaria".-
Es importante mencionar que los antecedentes del presente caso se señala
que estos bienes adquiridos no habrían ingresado al Almacén de Materiales y
Suministros de la Aduana Nacional, sin embargo, existe evidencia de que los
mismos fueron entregados a funcionarios de la entidad, inclusive la Cámara
de Desinfección continua funcionando en Oficina Central, asimismo, existen
las facturas correspondientes que sustentan los gastos efectuados, siendo la
observación la ausencia de cumplimientos de procedimientos de compra y
aprobación de los mismos.
B3.4 Por lo expuesto, con Comunicación Interna AN-GNAGC-CI-61-2021 de 2

enero de 2021, la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas, señala
que se procedió a la reclasificación contable por falta de descargo parcial
documentado del fondo en avance otorgado al Sr. Milton Rodrigo Valdez
Monroy por un importe de Bsl0l.000, aclarando que el saldo restante
equivalente a Bsl9.000, fue depositado en cuentas bancarias de la Aduana
Nacional.
En este contexto, se establece que la Gerencia Nacional de Administración y LR-C.159

Finanzas, se encuentra en etapa de evaluación si acepta o' no el descargo
efectuado, considerando la falta de cumplimiento de procedimientos
establecidos en la normativa y la existencia del material adquirido y usado
por la entidad, a fin de proceder o no a su recuperación correspondiente.
Criterio
La Ley N° 1178 de 20 de julio de 1990, de Administración y Control

Gubernamentales, señala:
02/21 BIII-2
OFICINA CENTRAL
Supervisor Informe
Artículo 1.- (…) c) Lograr que todo servidor público, sin distinción de
jerarquía, asuma plena responsabilidad por sus actos rindiendo cuenta no
sólo de los objetivos a que se destinaron los recursos públicos que le
fueron confiados sino también de la forma y resultado de su aplicación.
(…)
Artículo 14.- Los procedimientos de control interno previo se aplicarán por

todas las unidades de la entidad antes de la ejecución de sus operaciones y
actividades o de que sus actos causen efecto. (…) Se prohíbe el ejercicio de
controles previos por los responsables de la auditoría interna (…)”. (La
letra en negrilla y subrayada es de la Unidad de Auditoría Interna)
Decreto Supremo N° 23215 de 22 de julio de 1992, que aprueba el

Reglamento para el ejercicio de las atribuciones de la Contraloría General de
la República, señala:
“Artículo 11.- El control interno previo comprende los procedimientos

incorporados en el plan de organización y en los reglamentos, manuales y
procedimientos administrativos y operativos de cada entidad, para ser
aplicados en sus unidades por los servidores de las mismas, antes de la
ejecución de sus operaciones y actividades o que sus actos causen efecto,
con el fin de verificar el cumplimiento de las normas que las regulan, los
hechos que las respaldan y la conveniencia y oportunidad de su ejecución.
(…). (La letra en negrilla y subrayada es de la Unidad de Auditoría Interna)
La Resolución N° CGE/145/2019 de 20 de noviembre de 2019, que aprueba

el “Reglamento para la Elaboración de Informes de Auditoría con Indicios
de Responsabilidad”, vigente desde el 2 de diciembre de 2019, señala:
“ARTÍCULO 29.- (REGISTRO DE CUENTAS PENDIENTES)
I. De acuerdo al artículo 27 inciso c) de la Ley N° 1178, todo servidor

público, persona natural y/o jurídica, tiene la obligación de rendir cuentas
de los fondos, valores o bienes del Estado que le fueron entregados por una
entidad pública.
II. Cuando un servidor o ex servidor público, persona natural o jurídica

no rinda cuentas de los fondos, valores o bienes del Estado que le fueron
entregados y no se hubieran iniciado las acciones legales correspondientes
para su recuperación, la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, de
forma anual, en virtud a un listado con respaldo documental remitido por LR-C.160
las unidades de la entidad; emitirá, una Resolución de Requerimiento de
Cuentas Pendientes, la cual será publicada en un medio de comunicación
de circulación nacional.
02/21
BIII-3
OFICINA CENTRAL
Supervisor Informe
III. En caso de no haberse regularizado las cuentas pendientes de
descargo, pasado un mes de publicada la Resolución de Requerimiento de
Cuentas Pendientes, la Máxima Autoridad Ejecutiva dispondrá que la
Unidad Legal, proceda al registro en el Sistema CONTROLEG II, a cargo
de la Contraloría General del Estado”. (La letra en negrilla y subrayada es de
la Unidad de Auditoría Interna)
La Resolución N° RA-PE-02-047-18 de 14 de noviembre de 2018, que

aprueba el “Instructivo para Procesos Internos por Responsabilidad
Administrativa”, señala:
“7. INICIO DEL PROCESO
El proceso sumario interno podrá iniciarse bajo una de las siguientes

formas:
7.2. De Oficio
Todo servidor público de la Aduana Nacional, que durante el ejercicio de

sus funciones detecte la presunta vulneración al ordenamiento jurídico
administrativo por un servidor o ex servidor público aduanero, deberá
emitir un informe de presunciones.
7.2.1. En la elaboración del Informe de Presunciones se deberá proceder de

la siguiente manera:
Los informes de presunciones emitidos por Gerencias, Administraciones de

Aduana, Departamentos o Unidades de la AN, deberán estar dirigidos a la
Autoridad Sumariante de la AN; (…)”. (La letra en negrilla y subrayada es
de la Unidad de Auditoría Interna)
Resolución N° RA-PE- 0-027-18 de 12 de junio de 2018, que aprueba el

Procedimiento para la Administración de Fondos en Avance, señala:
“V. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO (…)
D. DESCARGO Y CIERRE DE FONDOS EN AVANCE (…)
 El descargo de los gastos efectuados deberá ser presentado al

Departamento de Finanzas en la Oficina Central o a la Unidad
Administrativa Financiera en las Gerencias Regionales, mediante
informe firmado por el responsable del manejo del fondo y con Vo.
Bo. de su Jefe Inmediato - Superior, adjuntando toda la
02/21
BIII-4
OFICINA CENTRAL
Supervisor Informe
documentación de respaldo que evidencie fehacientemente los
gastos realizados (…)
 La Gerencia Nacional de Administración y Finanzas en la Oficina LR-C.161

Central y las Gerencias Regionales, podrán disponer la retención de
los haberes del responsable del manejo del Fondo en Avance, por
falta de presentación de descargos documentados y/o cierres
adecuados de los Fondos en Avance”. (La letra en negrilla y
subrayada es de la Unidad de Auditoría Interna).
Causa
Lo observado se debe a que el Procedimiento para la Administración de

Fondos en A vanee, no establece los actuados a seguir en el caso de que los
descargos sean rechazados ya sea por el Jefe Inmediato Superior o por la
Gerencia Nacional de Administración y Finanzas, situación que origina
incertidumbre sobre el uso adecuado de los recursos asignados al
Responsable del Fondo en Avance.
Efecto
Situación que origina incertidumbre sobre el uso adecuado de los recursos

asignados al Responsable del Fondo en Avance.
Recomendación
Recomendamos a la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas,

instruir al Departamento de Finanzas, los siguientes aspectos:
a) Realice como parte de las actividades de control interno previo, un

análisis y evaluación de toda la documentación de descargo presentado
por el responsable del Fondo en Avance, así como sobre el destino, uso
y utilidad de los bienes adquiridos (cámara de desinfección barbijos,
alcohol en gel, guantes y gafas), considerando que en los antecedentes
señalan que estos bienes no habrían ingresado a almacenes de la
Aduana Nacional.
b) Concluido la evaluación y revisión de lo señalado precedentemente, y

en caso de corresponder, remita los antecedentes a las instancias
pertinentes de la Aduana Nacional, para el establecimiento de la
responsabilidad por la función p-6blica considerando la aplicación del
artículo 29 "Registro de Cuentas Pendientes" de la Resolución Nº
CGE/145/2019 de 20 de noviembre de 2019, que aprueba el
02/21 BIII-5
OFICINA CENTRAL
Supervisor Informe
"Reglamento para la Elaboración de Informes de Auditoría con
Indicios_ de Responsabilidad" y el numeral 7 de la Resolución
Administrativa Nº RA-PE-02- - 04 7-18 de 14 de noviembre de 2018,
que aprueba el "Instructivo para Procesos Internos por Responsabilidad
Administrativa".
c) En base a un análisis de riesgos implemente procedimientos de control

y supervisión en el Procedimiento para la Administración de Fondos en
Avance, aprobado con Resolución Administrativa Nº RA-PE-02-027-18
de 12 de junio de 2018, que permita definir los actuados a seguir en el
caso de que los descargos presentados por los Encargados del Manejo
de Fondos en Avance, no sean aceptados por el Jefe Inmediato Superior
o por las áreas financieras correspondientes, documento que una vez
actualizado sea aprobado y difundido a las áreas organizacionales para
su implementación correspondiente.
02/21 BIII-6
ADUANA NACIONAL
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS
OFICINA CENTRAL
OBJETIVOS
1. Establecer que las cuentas por cobrar representen adeudos legítimos para la Entidad
(2. Existencia 3. Propiedad).
2. Determinar que los cobros en efectivo hayan sido registrados debidamente (1. Integridad
2. Existencia).
3. Determinar si las cuentas por cobrar sin movimiento desde anteriores gestiones son
recuperables y válidas. (2. Existencia 3. Propiedad o exigibilidad).
4. Establecer la valuación apropiada de las cuentas por cobrar y la correcta actualización de las
mismas (4. Valuación 5. Presentación y Revelación).
Referencias
Nº Procedimientos de Auditoría Objetivo Hecho por:
a P/T
Pruebas de Detalle
1. Prepare la planilla sumaria y subsumaria si 1y2 B, B1 y B2

corresponde, obtenga estados de cuenta,
efectúe las comprobaciones aritméticas y
coteje sus saldos con las respectivas cuentas
de control del mayor general y auxiliar.
2. Realice la confirmación de saldos con un 1, 2 y 4 B1.5 a

alcance equivalente al 60% de la cuenta B1.7
“Cuentas a cobrar a corto plazo”. Envíe una
segunda solicitud cuando no se reciban las
respuestas en un plazo prudente.
3. Investigue solicitudes no entregadas y N/A1

devueltas por correo. Si fuese posible, obtener
direcciones más exactas y envíelas
nuevamente.
4. Elabore un resumen de la circularización

efectuada que contemple las notas enviadas y B1.4
las respuestas recibidas.
N/A1 No aplica, no se presentaron solicitudes no entregadas y devueltas.
1
02/21 BIV.1
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
Referencias
a P/T
5. En el caso de que no se recibiera respuesta a la 1, 2 y 4 N/A2

solicitud de confirmación de saldos, o la
misma fuera con reparos, aplicar
procedimientos de auditoría alternativos, tales
como:
3y4
 Verifique la cuenta por cobrar con
documentación respaldatoria.
 Verifique cobros posteriores al cierre de

gestión.
6. Verifique la adecuada exposición de las

cuentas por cobrar a corto y largo plazo, B, B1 y B2
conforme al grado de recuperabilidad de la
misma.
1, 2 y 4
7. Con un alcance del 60%, verifique que las B2.1
partidas individuales expuestas en la cuenta
“Otras Cuentas a Cobrar a Largo Plazo”
cuenten con la documentación que respalde
adecuadamente su registro contable.
8. Compruebe que los saldos registrados no 1 N/A3

correspondan a Fondos Rotativos, Fondos en
Avance u otros pendientes de descargo.
9. Constate la remisión a la MAE, de los

3 N/A4
antecedentes de las cuentas por cobrar (por la
entrega de fondos no descargados), solicitando
su registro en el Sistema de la Contraloría
General del Estado “CONTROLEG”.
N/A5
10. Realice otros procedimientos de auditoría de 1, 2, 3 y 4
acuerdo a instrucción del Jefe de la Unidad de
Auditoría Interna y/o Supervisor.
N/A2 No aplicable, las solicitudes de confirmación fueron respondidas.
N/A3 No aplicable, se comprobó que los saldos no corresponden a dichos fondos.
N/A4 No aplicable, las cuentas por cobrar ya fueron registradas en el Sistema CONTROLEG.2
02/21 N/A5 No aplicable, no se requirió realizar otros procedimientos. BIV.2

ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
Referencias
a P/T
11. Prepare planilla de excepciones si 1, 2, 3 y 4 BI

corresponde.
12. Prepare planilla de ajustes si corresponde. 1, 2, 3 y 4 BII

13. Prepare planilla de deficiencias si 1, 2, 3 y 4 BIII.1 a
corresponde. BIII.5
14. Emita conclusión sobre la confiabilidad de los 1, 2, 3 y 4

B
saldos de las cuentas analizadas.

Preparado por:
Fecha: 01/2021
Fecha: 01/2021
3
02/21
BIV.3

OFICINA CENTRAL
PLANILLA SUMARIA
ACTIVO EXIGIBLE A CORTO PLAZO
Cumplimiento al Punto 1 y 6 del Programa de Auditoría
SALDOS RECLASIFICACIO
AJUSTES SALDOS
SALDOS AL REF. PRELIMINARES SALDOS NES SALDOS
CÓDIGO C U E N T A S RECLASI
FICADOS DEFINITI
31/12/2019 P/T 31/12/2020 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER
VOS
/ & û
11310 Cuentas a cobrar a corto plazo 5.140.580,47 B1.1 3.850.942,01 - - - - - - 3.850.942,01
Almacenería Boliviana S.A - ALBO 2.972.965,94 2.972.965,94
SOCIEDAD JENNEFER S.R.L. 7.370,14 7.370,14
Empresa Pública Nacional Estratégica
870.605,93 870.605,93
Depósitos Aduaneros Bolivianos - DAF
11321 Cuentas a cobrar de Gestiones Anteriores 0,00 43.392,47 43.392,47
Zurita Ana María 14.165,00
Torrez Ermelinda 22.637,47
Bilbao Juan Marcelo 6.590,00
11322 Otras cuentas a cobrar a corto plazo 0,00 107.505,19 - - - - - - 107.505,19
Valdez Monrroy Milton Rodrigo
Provivienda Entidad Recaud. y Administ. de
B1.2 101.000,00 u
343,51
Aporte SA
Futuro de Bolivia S.A. Adm. de Fondos de
2.992,68
Pensiones
Pérez Madani Julio Jaime 452,00
Camargo Bravo Yasmani Octavio 782,00
Mamani Apaza Miguel Ángel 391,00
Chaves Huanca Américo Yesid 782,00
Seifert Méndez Pablo Alberto 20,00
Elaya Galvis Arturo Jose 742,00
TOTAL 5.140.580,47 4.001.839,67 - - - - - - 4.001.839,67
INF: Ver en B1.1 Ver Fuente, Objetivo, T/R,

02/21 B.1
Alcance y Conclusión en:…
B1

OFICINA CENTRAL
PLANILLA SUMARIA
ACTIVO EXIGIBLE A CORTO PLAZO
T/R
/ Cotejado con mayor general.
& Cotejado con Estados Financieros definitivos 2019.
û Cotejado con Estados Financieros definitivos 2020.
N. de la Cta: La naturaleza de la cuenta 11310 "Cuentas a Cobrar a Corto Plazo” registran los derechos de cobro recuperable después de 12 meses de
su Devengamiento.
INF.: El porcentaje analizado de las cuentas por cobrar a corto y largo plazo es del 96.77%, correspondiente a Bs3.850.942,01 importe que
fue devengado por las obligaciones contractuales de las Empresas Concesionarias de Depósitos ALBO y DAB, por servicios de Derecho
de Explotación del mes de diciembre 2020 cancelado en enero de 2021, y Bs673.161,83 que corresponde a cuentas por cobrar a largo plazo
generadas por adeudos de ex funcionarios.
Obsevacion:
u Incertidumbre sobre la recuperación del saldo “Otras Cuentas a Cobrar”
Ver Planilla de deficiencias en: BIII.1 a BIII.5

B.1
02/21 B1.1
SALDOS A NIVEL DE AUXILIARES CONTABLES Fecha: 11/03/2021 10:18:13
Aduana Nacional
AUXILIAR BENEFICIARIO/DEPOSITANTE Gestión: 2020
ADUANA NACIONAL Usuario: RES347904800
DA 1 DA FINAL: 1 Ambiente: PRODUCCION
DEL: 01/01/2020 AL: 31/12/2020 Reporte: RConSaldoAuxiliar
Página 1 de 2
Cumplimiento al Punto 8 del Programa de Auditoría CUENTA 1.1.3.1 CUENTA 1.1.3.2.2
CUENTA BENEFICIARIO TIPO - DOCUMENTO - EXP. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
CONTABLE
DEBITOS CREDITOS
1.1.3.1 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo
179842 C - 3456507 - 2 CALLE ARTEAGA ROLANDO FRANCISCO 1 0.00 1,334.38 1,334.38 0.00
239907 C - 1865908 - 6 CASTILLO MORALES WILLAN ELVIO 1 0.00 219.05 219.05 0.00
24995 C - 1866760 - 6 CHALE PEREZ CLAUDIA MARCELA 1 0.00 1,727.37 1,727.37 0.00
252574 C - 3758045 - 3 SOSSA RIVERA ARMANDO 1 0.00 580.00 580.00 0.00
26998 N - 1028175023 - 10 COMPAÑIA DE SEGUROS Y REASEGUROS FORTALEZA S.A. 1 0.00 26,362.60 26,362.60 0.00
28766 N - 120585022 - 10 ALMACENERA BOLIVIANA S.A 1 3,823,033.01 34,064,517.04 34,914,584.11 a. 2,972,965.94
*
297360 C - 3754134 - 3 ZURITA ANA MARIA 1 25,465.00 0.00 25,465.00 0.00
3095 C - 1993431 - 7 LOZADA AÑEZ JORGE HUGO 1 0.00 2.50 2.50 0.00
314209 C - 6747436 - 2 IBAÑEZ LARUTA JANNETH 1 0.00 339.19 339.19 0.00
317437 T - 974 - 10 DIRECCION ADMINISTRATIVA - BOLTUR 1 0.00 4,050.72 4,050.72 0.00
331286 C - 1273554 - 5 FLORES GONZALES ELVY MARIO 1 0.00 15,964.72 15,964.72 0.00
336243 C - 7170803 - 6 TORREZ ERMELINDA 1 28,637.47 0.00 28,637.47 0.00
342876 C - 4798504 - 2 JIMENEZ SUAREZ LUIS UVALDO 1 0.00 5,957.29 5,957.29 0.00
348517 C - 2638675 - 2 LOAYZA DE ESTIVARIZ JANETT ANGELICA 1 0.00 0.01 0.01 0.00
348621 C - 3793181 - 3 ESPINOZA LAFUENTE NINETH GIOVANA 1 0.00 2,000.00 2,000.00 0.00
363564 C - 3352035 - 2 DAZA RAFAEL MARIO FREDERICK 1 0.00 164.29 164.29 0.00
386367 C - 4750853 - 2 ZUBIETA BACARREZA SILVANA 1 0.00 371.00 371.00 0.00
403739 C - 3467573 - 2 BARBOZA ZEBALLOS DIEGO ALEJANDRO 1 0.00 536.37 536.37 0.00
434125 C - 5769126 - 4 RIOS COLQUE JUAN CARLOS 1 0.00 163.40 163.40 0.00
453275 C - 3360912 - 2 SEA PAREDES EDWIN REYNALDO 1 0.00 604.86 604.86 0.00
453625 N - 3629576015 - 10 ANIBARRO ARANCIBIA SANTIAGO FERNANDO 1 0.00 380.01 380.01 0.00
454780 C - 6099961 - 2 MENDOZA VERA ALIBETH PAMELA 1 0.00 1,185.00 1,185.00 0.00
540471 C - 2444368 - 2 VILLEGAS PRIETO DE MONTES JACQUELINE BETTY 1 0.00 257.00 257.00 0.00
561000 C - 6111613 - 2 ESPINOZA COLQUE JHOBANA ICELA 1 0.00 163.40 163.40 0.00
585384 C - 5966636 - 2 BILBAO JUAN MARCELO 1 8,590.00 0.00 8,590.00 0.00
590138 C - 2359154 - 2 BOCANGEL ZAMORANO MARLENE SARA 1 0.00 7,262.02 7,262.02 0.00
71572 C - 1711981 - 8 MIGUEL ANTONIO CHAVEZ BACIGALUPO 1 0.00 20,023.55 20,023.55 0.00
82398 T - 135 - 10 TESORO GENERAL DE LA NACIÓN 1 0.00 369,657,782.37 369,657,782.37 0.00
83670 T - 466 - 10 OFICINA CENTRAL - AN 1 0.00 65,534,529.14 65,534,529.14 0.00
837147 N - 367482020 - 10 SOCIEDAD JENNEFER S.R.L. 1 119,391.73 1,011,279.12 1,123,300.71 a. 7,370.14 *
83729 T - 525 - 10 GERENCIA REGIONAL COCHABAMBA - AN 1 0.00 4,394.70 4,394.70 0.00
83730 T - 526 - 10 GERENCIA REGIONAL SANTA CRUZ - AN 1 0.00 2,568.24 2,568.24 0.00
83815 T - 611 - 10 EMPRESA PUBLICA NACIONAL ESTRATEGICA DEPOSITOS 1 1,135,463.26 888,633.40 1,153,490.73 a. 870,605.93 *
929905 C - 5960869 - 2 QUISPE VILLCA XIMENA ROXANA 1 0.00 352.39 352.39 0.00
962245 C - 3781342 - 3 PAZ MELGAREJO KENYA GABRIELA 1 0.00 1,343.24 1,343.24 0.00
987836 C - 3789076 - 3 SOLIS JALDIN LIZANDRO BENJAMIN 1 0.00 2,669.00 2,669.00 0.00
SUBTOTAL 3,850,942.01 B1
1.1.3.2.1 Cuentas a Cobrar de Gestiones Anteriores
28766 N - 120585022 - 10 ALMACENERA BOLIVIANA S.A 1 0.00 3,823,033.01 3,823,033.01 0.00
297360 C - 3754134 - 3 ZURITA ANA MARIA 1 0.00 25,465.00 11,300.00 14,165.00
336243 C - 7170803 - 6 TORREZ ERMELINDA 1 0.00 28,637.47 6,000.00 22,637.47
585384 C - 5966636 - 2 BILBAO JUAN MARCELO 1 0.00 8,590.00 2,000.00 6,590.00
837147 N - 367482020 - 10 SOCIEDAD JENNEFER S.R.L. 1 0.00 119,391.73 119,391.73 0.00
83815 T - 611 - 10 EMPRESA PUBLICA NACIONAL ESTRATEGICA DEPOSITOS 1 0.00 1,135,463.26 1,135,463.26 0.00
SUBTOTAL 43,392.47
Fuente, T/R e INF: Ver en B1.3

02/21 B1.2
SALDOS A NIVEL DE AUXILIARES CONTABLES Fecha: 11/03/2021 10:18:13
Aduana Nacional
ADUANA NACIONAL Usuario: RES347904800
DA 1 DA FINAL: 1 Ambiente: PRODUCCION
DEL: 01/01/2020 AL: 31/12/2020 Reporte: RConSaldoAuxiliar
Página 2 de 2
Cumplimiento al Punto 8 del Programa de Auditoría CUENTA 1.1.3.1 CUENTA 1.1.3.2.2
CUENTA BENEFICIARIO TIPO - DOCUMENTO - EXP. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
CONTABLE
DEBITOS CREDITOS
1.1.3.2.2 Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo
1008574 C - 8413303 - 2 VALDEZ MONRROY MILTON RODRIGO 1 0.00 101,000.00 0.00 101,000.00 B1
26353 N - 1028415020 - 10 BANCO UNION SA 1 0.00 8,102.16 8,102.16 0.00
26413 N - 1028767020 - 10 PROVIVIENDA ENTIDAD RECAUD.Y ADMINIST.DE APORTE SA 1 0.00 834.34 490.83 343.51
26483 N - 1006803028 - 10 FUTURO DE BOLIVIA S.A. ADM.DE FONDOS DE PENSIONES 1 0.00 7,267.82 4,275.14 2,992.68
339250 C - 4299181 - 2 PEREZ MADANI JULIO JAIME 1 0.00 452.00 0.00 452.00
351537 C - 4009242 - 5 CAMARGO BRAVO YASMANI OCTAVIO 1 0.00 782.00 0.00 782.00
444510 C - 3493696 - 2 MAMANI APAZA MIGUEL ANGEL 1 0.00 391.00 0.00 391.00
735545 C - 7041640 - 2 CHAVEZ HUANCA AMERICO YESID 1 0.00 782.00 0.00 782.00
893839 C - 6591632 - 5 SEIFERT MENDEZ PABLO ALBERTO 1 0.00 20.00 0.00 20.00
906582 C - 5663658 - 1 ZELAYA GALVIS ARTURO JOSE 1 0.00 742.00 0.00 742.00
SUBTOTAL . 107,505.19
TOTALES 4,001,839.67
T/R
a. Cuentas a cobrar a corto plazo a Emp. Concesionarias ALBO, DAB y JENNEFER , importe analizado Bs3.850.942,01
c. Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo, importe analizado por Bs107.505,19.
* Saldos que representan a las cuentas por cobrar correspondientes a las Empresas Concesionarias, mismas que fueron
circularizadas para confirmación de saldos.
Fuente: Reporte extractado del SIGEP.
INF.: Estado de cuenta de "Cuentas a cobrar a corto plazo"
02/21
B1.3
Unida de Auditoria Interna
OFICINA CENTRAL
PLANILLA DE CIRCULARIZACIONES
11310 CUENTAS A COBRAR A CORTO PLAZO
Cumplimiento al Punto 4 del Programa de Auditoría

Saldos
Saldo
REF.: S/Confirmar Fecha REF.: Fecha de Saldo
AUXILIAR Razón o Descripción Diferencia Comentarios
al 31/12/20
C de envío respuesta confirmado
C
N-120585022 - 10 Almacenería Boliviana S.A - ALBO B1.5 2.972.965,94 13/02/2020 B1.8 21/02/2020 2.972.965,94 0,00
N-367482020 - 10 SOCIEDAD JENNEFER S.R.L. B1.6 7.370,14 13/02/2020 B1.9 20/02/2020 7.370,14 0,00
Empresa Pública Nacional Estratégica
T - 611 - 10
Depósitos Aduaneros Bolivianos - DAB B1.7 870.605,93 13/02/2020 B1.10 18/02/2020 870.605,93 0,00
Total Importe a ser Circularizado 3.850.942,01f w
4.001.839,67
Total Importe de la Cuenta
Porcentaje a ser Circularizado 97%
Fuente: Estado de Cuenta auxiliares al 31 de diciembre de 2020, extractados del SIGEP.

Objetivo: Determinar que el saldo de la cuenta 11310 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo según circularización coincidan con lo expuesto por la Oficina Central.
Conclusion: De la confirmación de los saldos, se evidencio que las cuentas pendientes de cobro en favor de Aduana corresponde a ingresos por derechos de explotación de la
Empresas Concesionarias de Almacenaría Boliviana S.A., Asociación YENNEFER y Empresa Publica Nacional Estratégica Depósitos Aduaneros Bolivianos, se
confirma mediante las respuestas a ODVcircularizaciones UHDOL]DGDVGel saldo WRWDOde Bs3.850.942,01. Por tanto, concluimos que HOLPSRUWH de la cuenta Exigible a Corto
Plazo coWHMDcon los saldos registrados contablemente por el Departamento de Finanzas, LPSRUWHTXHIXHLQJUHVDGRDODVFXHQWDGHODHQWLGDGen enero de la gestión 2021.
T/R
w Suma verificada, cotejado con estado de cuentas auxiliares
C Circularizado
C Confirmación recibida sin repartos
f Verificado pagos posteriores efectuados en el mes de enero de la gestión 2021, por parte de las empresas concesionarias.
02/21
B1.4
_________
.. --·· __ ,.__.
-,
.�-'-·"·-�-, -. ..
lj Q �., f! w;i �· e wÁ ñ'� ,1-\r ·· ·· -��;,�·

: }:,\ U., X.I V J.L,..4 J'i,
�.} �,\.fl :."I /1�.'\1f0. �ou:�>n.il
{t( :
1
r�:tVISl'
llOt.11
-i� O L1 FEB 2021
B1.4
OF!CiNí, Ut::it'1-,G11U UUCUMENTOS

Aduana Nacional
1
'
La l'az, 3 de febrero de 2021
"
-L�'..'.:'.:.:::::"
�:" '""'"''":"""'":. .' "'''''' _::=j AN-UA I PC-N-006/21
Señor
Lic. Fernando Ríos España
O
VICEPRESIDENTE EJECUTIV
S.A.
ALMACENERA BOLIVIANA ro
ina 6 de marzo kiló metro 17 carretera La Paz - Oru
. Av. Litoral s/n esqu
Complejo de oficinas LOGRA S.A.
Presente.
Señor l:ernando Ríos España:

ana Nacional por
de saldos deudores a favor de la Adu
Para electos de una comprobación general mar directamente a la
), mucho agradeceremos se sirvan infor
Almacenera Boliviana S.A. (ALBO S.A. mbre de 2020.
or de Bs2.972.965, 94 al 31 de dicie
Unidad de Auditoria Interna el saldo deud
persigue otro fin que el indicado.
La presenté no es un reclamo de pago y no
Saludo a usted muy atentamente.

CAF
IIGV
sfr
Cario A F ve
JEFEX AD DE AU��i� ,�::
UANA NACION
------------------------------------------------------- ·--�
AL
Corte aqu i ------ ---------------------------------- --------------
La Paz,_·_de _____ de 2021
Señor
Lic. Aud. Curios Averanga Flores
JEFE UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
ADUANA NACIONAL
Presente
Tenemos el agrado de manifest\lr nuestra conformidad (reparo) con el saldo expuesto en rigistros
~ de \a
Aduana Nacional al 31 de diciembre de 2020. .
Bs ________ a nuestro favoi / a su favor
Observaciones:
Firma
./ Aclaración de l:irrna
INF: Ver en B1.7

02/21
B1.5
N,¡_' 1 028.Z
3
- Ófiélna Central Lf Paz: Av: 20 de Oct�'bre N º 2038 / Central Piloto 2128008 / ·c�silla d� Corre;
www.aduana.gob.bo • Línea gratuita: 800 10 5001 · �., .
tJ·� �) Í"..\,..
'
� 1,."::'. lt • ·-'
.......
�·'!":.:�
'j,. .... ., ... ,.... 1
B1.4
Aduana Nacional
íl l¡ FD3 2021 La Paz, 3 de febrero de 2021
priGiN11 t::it·1\1,,11u UUt.,UftH:MíOSj AN-UAIPC-N-005/21
:_��- . �·-:.:_·�.:...::: :·..... . . . ... :· ·- :- ="'.:.'._t

1
Sci10r
Bismark Ros::ilrs Rojas
SOCIEDAD .IENNEFER S.R.L.
Carretrra antig.ua, Punto Suarez. - Quijarro
Tri: 7S-t56303
Presente.
Sei1or Bismark Rosales Rojas:
Para efectos de 11113 comprobación general de saldos deudores a favor de la Aduana Nacional por la Sociedad
JENNEFER S.R.L.. mucho agradeceremos se sirva informar directamente a la Unidad de Auditoría Interna, el
saldo deudor de Bs7.370, 14 al 31 de diciembre de 2020.
La presente no es un reclamo de pago y no persigue otro fin que el indicado.
e orte aq u í --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
La Paz. de _____ de 2021
Señor
Lic. Aud. Carlos Ave ranga Flores
JEFE UNIOAD DE AUDITORÍA INTERNA
ADUANA NACIONAL
Presente
Tenemos el agrado de manifestar nuestra conformidad (reparo) con d saldo expuesto en registros de la
Aduana Nacional ill 31. de diciembre de 2020.
8s -------- a nuestro favor/ a su favor
Observaciones:
Firma
Aclaración de Firma
INF: Ver en B1.7

02/21 B1.6
Oficina Central La Paz: Av. 20 de Octubre N ° 2038 / Central Piloto 2128008 / Casilla de Correo N ° 13028 / tW��
www.aduana.gob.bo • Línea gratuita: 800 1 O 5001 :. ' : �":.:-,
•,
,,.,,-- .,., ;' .
¡
,.·· �. ll,. •
"\...._.,.
.. ..
O I¡ l· lH 7.021
Aduana Nacional B1.4
ros
1
¡OF!CiN/1 ut:)t'/\1_,r'.I J UUl,Ui'flr:!!

1 H�-, L;i J de febrero de 2021
f';i1..
· 1_
--�-·
�. ��·-��:.:;·_:.: .. • ' AN-lJ ,\ I PC-N-00-t/2 I
�('1101"
l ir. G\�nnlo (,:,n-i;i l,r:rndi
GEREi\TE GENERAL
El\lí'HES,\ l'llBLICA NACIONAL ESTllf\TE(;ICA
DEPÓSITOS ADUANEROS BOLIVIANOS- I>AII
.-\ V. 6 dt· l\1arrn - El ,\110 (,\d11:111a lnkrior La l'a1.)
Tdf.: 215-Q222 - 2 l 5--t035
l'rc�entc.
Lic. Gonz.:tlo G;irci:i Grandi:
Para efrc10s de una comprobación gencr:11 de saldos deudores a favor de la Aduana Nacional por la Emp resa
Pública N:icion:il Estraú�gica Depósitos Adu:ineros Bolivianos - DAB, mucho ag radeceremos se sirva
informar direct:imente a la Unidad de Auditol-ia Interna, el saldo deudor de Bs870.605.93 al 3 1 dt: diciembre
de 2020.
La presente no es un reclamo de pago y no persigue

CAF
IIGV
,li
Co r1e a qui ---· •·-· --••· --· -• •----·•-·--·• ---• ------------· •---· -----------•·.--•. ---·---• •------.---•---• •-----•-·--•. -· •---
La Paz, de ______
Señor
Lic. Aud. Carlos Avcranga Flores
ADUANA NACIONAL
Presente
Tenemos el :igrndo d e: manifestar nuestrn conformidad (reparo) con él saldo c·xpucsto en rc•gistros Je l:i
Aduana N;icional al 31 de: diciembre de 2020.
Bs ________ a 11L1estro favür / a su tiwor
Oh�ervaciones:
Firma
Solicitud de confirmación de saldo de
INF: la cuenta a cobrar gestion 2020.
Aclaración Lle Firma
B1.7
02/21
. ÓtÍtfdffcenfr'�i l1t Páz.:'Av. '20 de Oet�b�a N ° 2038 j Central Pilot� 2128008 / CasUla�é Có�r��-N\'úo2ey,�l!a
, .
www.aduana.gob
�
.bo • linea gratuita: 800 10 5001 · .
'.,:", -_
J ��•, ,
_..,�•
,. ,• \. l'I l \.'. .lll li 1 --- ------------- ----------------- ------ --- - -- --- --- ------ --------- - - -- - - --
Scñc)r
Lic. :\ ud. Carlos A n�ranga rlores
ADUAJ\A NACIONAL
Presente Fuente: Información proporcionada
por la Empresa Concesionaria ALBO S.A.
Tenemos el agrado de manifestar nuestra conformidad (reparo) con el saldo expuesto en registros de la
Aduana Nacional al 3 1 de diciembre de 2020.
B1.4..i nuestro faYor / a su favor
INF: Confirmación de saldo de la

cuenta por cobrar.
02/21 B1.8
....
Fuente: Información proporcionada por la Empresa Concesionaria Asociación JENNEFER.
Aduana Nacional
La Paz. 3 de febrero de 202 1
AN-UAIPC-N-005/21
Sei1or
Bismark Rosales Rojas
SOCIEDAD JENNEHR S.R.I�
RECIBIDO
Carretera antigua, Puerto Suarez - Quijarrn 08 FEB -'.J.iJ
Tel: 78456303
Presente.
PUERTO JENNEFER
Se11or Bismark Rosales Rojas:
Para efectos de una comprobación general de saldos deudores a favor de la Aduana Nacional por la Sociedad
JENNEFER S.R.L., mucho agradeceremos se sirva informar directamente a la Unidad de Auditoria Interna, el
saldo deudor de Bs7.370, 14 al 31 de diciembre de 2020.
La presente no es un reclamo de pago y no persigue otro fin que el indicado.

CAi'
IICiV
sfr
e orce aq u i ------------------------------------------------------------------------------------------------------
La P11z, de ____ de 2021
Seílor
Lic. Aud. Carlos Averanga Flores
JEFE UNIDAD DE AUDITORiA INTERNA
ADUANA NACIONAL
Presente
Tenemos el agrado de manifestar nuestra conformidad (reparo) con el saldo expuesto en registros de la
Aduana Nacional al :3 1 de diciembre de 2020.
Bs B1.4 a nuestro favor / a su favor
Firma
__,6i,:irn aeK rJ,r;rle5 fu)�q'5 •
Aclaración de Firma
INF: Confirmación de saldo de la cuenta por cobrar.

02/21
B1.9
Oficina Central L& Paz: Av:20 de OCll.lbre·N�-·2036/.�l,Pií�to 21�008 /·Casilla de Correo N' 1302Ú La Paz - Bolivia
www.ad�llít.�� •:Lin�• 000 10 5001
't , '.· .
la Paz, 11 de febrero de 2021
CITE: DAB/GNAF N" 016/2021
OITO.f?¡ ·
-1
Señor.
Lle. Aud. Carlos Averanga Flores .. -�11)
�\
JEFE UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
ADUANA NACIONAL
Presente.-
Ref.: RESPUESTA A NOTA
De mí consideración:
En atención a nota cite: AN-UAIPC-N-004/21 de fecha 05/02/2021, hacernos conocer que el saldo
expuesto en registros de la Aduana Nacional al 31 de diciembre de 2020 es de Bs. 870.605,93B1.4
correspondiente al 10% de la facturación del mes de diciembre de 2020, establecido en el
Contrato de Concesión suscrito con la Aduna Nacional.
Sin otro particular motivo me despido de Usted.
Atentamente.
,.. •1'111\0!11,:�n · s-D r
Fuente: Información proporcionada por la Empresa Concesionaria DAB

JASf/LfMF Depositos Aduaneros Bolivianos.
Arch. GENAF·DF
HR-434-R
INF: Nota de repuesta de confirmación de saldo de la cuenta por cobrar.
aNTRO DE OPfAACJONES
Oficina Ctntra1 • OAB
Av.6deManoLVi11aBolivar'B'sln EJAlto
TelUIS40lS·215922l
I UNTHO DI OPUAOONIS
lntt'rto11.4 P¡!J
A,.6deM.uwZ.V�•Boliva,"8'>1nllMu
1eff:ltS40lB
I UNIHO OEOPUACJONIS
h1ttriru 01u10
A, 6d, Ago,to0>q.J..,ú,1 >In
1eH:2Slll7/1·26
I CINlMO O( OPIUCION!S
lme-uo, fan1s1
C.!lel\;loe!Pobó,\ Wo u,¡,e;o
Al>topu,,tos/l\Telt;◄l'M410S
I CENTRO DE OPERACIONES
Ae1opue1t1J Vhu Viru
lNnllf\lldeC""J<l""""'-""º'""'11JCioNIViruWu
Mf:3140689-88
I CENTRO DE OPERACIONES
San Mallas
Carretera a Santa Cruz
B,mioCopacabanas/n
CENTRO DE OPERACIONE
San Vicente
Av. Principal s/n
aNTRO DE OPERACIONES CENTRO DE OPERAOONES CENTRO DE OPERACIONES CENTRO DE OPERACIONES CENTRO DE OPERACIONES
Calle 8.ltalión Colorados sin 1 Canelera Bioceánica Puerto Suarez-St:a. Cruz
Ae!Ol)uerto Cochabamba Guayaramerin Oek!guade,o Charaña Puerto Suarez
Av. lOl1man ex aeropuerto .lotge Will,tennan sin Barrio San Mi<¡uel Av. Alto de L, Alianl.l Calle 2 esq Mariano Mujlca sin
T,11'4 4592162 • ◄4D0JJJ Calle 13 y 1H,lf; lBSS9132 · lBSSS257 Localidad De,aguadero TeiL 22136575 Tells 2136544 RM4 KM6 Arroyo Concepción Av. Bolívar 5/n
TelU9763312 · l 9783277
02/21
B1.10
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS
OFICINA CENTRAL
PLANILLA SUBSUMARIA
12110 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
Cumplimiento al Punto 1y6 del Programa de Auditoría
SALDOS
SALDOS AL REF. SALDOS AL AJUSTES Y/O
Cuenta C U E N T A S DEFINITIVOS
31/12/2019 P/T 31/12/2020 RECLASIFICACIONES
31/12/2020
√ √ ϰ
12110 707.371,83 Cuentas a Cobrar a Largo B2.1 673.161,53 673.161,53

Plazo
707.371,83 T O T A L 673.161,53 - 673.161,53 B
Ŵ Ŵ
B B
T/R
√ Cotejado con mayores
Ŵ Sumas verificadas
ϰ Cotejado con saldos finales al 31.12.2020

Ver Objetivo y Conclusión en P/T B
02/21 B2
OFICINA CENTRAL
PLANILLA ANALITICA
12110 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

Composición de la Cuenta Cumplimiento al Punto 7 del Programa de Auditoría
N° Descrpcion Importe Bs.
1 Órgano Judicial DAF 521.000,50 d.
2 Petri Molina Pablo - Tambo Quemado 20.000,00 z.
3 Orellana Mario 18.590,50 z.
4 Lora Ríos Marco Antonio 18.409,82 z.
5 Zamora Zelaya Jaime - Charaña 14.050,90 z.
6 Guillen Gloor Ricardo - Pisiga 11.750,95 z.
7 Suarez Rueda Rodolfo 9.896,23 z.
8 Polo Saavedra Jorge - Z.F. La Paz 7.496,16 z.
9 Soria Prado Luis – Charaña 6.666,20 z.
10 Antelo Mopi Guillermo 6.154,70 z.
11 Reyes Galvez Herlan - Villazon 5.928,15 z.
12 Vasquez Castellon German 4.958,10 z.
13 Guillermo Antelo Mopi 4.000,00 w.
14 Saenz Aguirre Ramiro 4.000,00 z.
15 Rivero Cuellar Dilson 3.314,53 z.
16 Roca Melgar Manlio 2.841,60 z.
17 Miguel Lanza M. 2.258,70 w.
18 Keller Ramos Ronald. 2.197,68 z.
19 Miguel Lanza 1.988,15 z.
20 Guillermo Mealla Lea Plaza 1.717,56 z.
21 Mendoza Lara Ivo - z.f. Cbba. 1.644,73 z.
22 Sixto Cortez Marupa 1.580,00 z.
23 Fernandez Chavez Genaro 1.555,11 z.
24 Ritcher Ascimani Gustavo 1.022,26 z.
25 German Arze 139,00 w.
TOTAL 673.161.53 B2
E
z. Saldos que se encuentran registrados en el CONTROLEG que cuentan con documentación respaldatoria, mismos que fueron analizados en
la Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros gestión 2016, por lo tanto no corresponde efectuar observación.
w. Saldos que se encuentran en proceso coactivo fiscal que cuenta con documentación repaldatoria, no registrados por no corresponder en
el CONTROLEG, siendo que fueron analizados en la Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros gestión 2016, por
lo tanto no corresponde observar.
d. La cuenta representa los saldos deudores a favor de la Aduana, corresponde a la devolución de importes por retenciones judiciales a las
Gerencias Regionales de La Paz y Cbba. en la gestión 2008, generada el 2018 por Bs521,000,50 en los EEFF, apelación interpuesta por la
Gerencia Nacional Jurídica contra la Resolución Nº 398/2016 referida al caso instaurado por la Boliviana Ciacruz de Seguros y Reaseguros
S.A, contra la Aduana Nacional, están a la espera del pronunciamiento de la Ejecución de Sentencia por parte del Tribunal de Alzada.
INF.: Detalle de la composición de la cuenta 12110 Cuentas a Cobrar a Largo Plazo, que no presento movimiento desde gestiones anteriores.
T/R
02/21
E Suma Verificada Fuente Objetivo y Conclusión, ver en PT B B2.1
SALDOS A NIVEL DE AUXILIARES CONTABLES
Aduana Nacional Fecha: 01/02/2021 17:17:59
ADUANA NACIONAL
Usuario: RES347904800
DEL: 01/01/2020 AL 31/12/2020 Ambiente: PRODUCCION
Página 1 de 1 CUENTA INICIAL: 1.2.1.1 CUENTA FINAL: 1.2.1.4 Reporte: RConSaldoAuxiliarEnte
CUENTA BENEFICIARIO TIPO - DOCUMENTO - EXP. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
CONTABLE
DEBITOS CREDITOS
1.2.1.2 Otras Cuentas a Cobrar a Largo Plazo
128290 N - 190754021 - 10 ORGANO JUDICIAL DAF 521,000.50 0.00 0.00 521,000.50
637126 C - 2616864 - 2 ALMEIDA VALLE MARCO ANTONIO 0.00 5,000.00 5,000.00 0.00
83670 T - 466 - 10 OFICINA CENTRAL - AN 152,161.03 0.00 0.00 152,161.03
83712 T - 508 - 10 GERENCIA REGIONAL LA PAZ - AN 5,000.00 0.00 5,000.00 0.00
SUBTOTAL 678,161.53 5,000.00 10,000.00 673,161.53
TOTALES 678,161.53 5,000.00 10,000.00 673,161.53
B2.1
INF: Estado de cuentas de "Cuentas a cobrar a largo plazo".
02/21 B2.2
Aduana Nacional
o "'"' �.,,
� .' ;,
A '>'\
l!),\:¿\
RECIBlDn
COMUNICACIÓN INTERNA 3
01DIC�2020
AN-GNJGC-DGLJC-CI-1650-2020
A Lic. Adalid Zurita Zelada ✓ ·.:..·"!':!.""al
>•lu,·
B1 a B1.1
Gerente Nacional de Administración y Finanzas a. :vr:;·-Ji'":.,:�
ADUANA NACIONAL
DE Abg. Boris Rafael Rentería Fernández
Gerente Nacional Jurídico a.i.
ADUANA NACIONAL
REF. Devuelve antecedentes a efectos de que se subsanen
observaciones
FECHA La Paz, 25 de noviembre de 2020
Mediante INFORME AN-GNAGC-DFIAC-1-185-2020 de fecha 11/1 i/2020, la Gerencia Nacional

de Administración y Finanzas, remitió a Gerencia General de la Aduana Nacional, antecedentes
relativos a fondos en Avance entregados al lng. Milton Rodrigo Valdez Monroy - Profesional de
Administración de Bienes y Servicios I, a efectos de que la Gerencia Nacionar Jurídica, establezca
responsabilidades. para la recuperación de recursos económicos otorgados y que no fueron
_descargados en apego a normativa vigente.
Al respecto, corresponde establecer que revisado el Informe AN-GNAGC-DFIAC-1-185-2020 de
fecha 11/11/2020, se tiene que el Departamento de Finanzas de la Aduana Nacional, realizó 2
desembolsos a Milton Rodrigo Valdez Monroy:
• Desembolso por Bs. 24.500 (Comprobante SNCOM Nº 70/2020) / Memorándum AN
GNAGC N º 50/2020 de Asignación de Fondo en Avance, para la ADQUISICIÓN DE
BARBIJOS, los cuales habrían sido adquiridos en dos lotes uno por barbijos con filtro (N-
95) 5Q0 piezas y otro por barbijos sin filtro (comunes) 3.000 piezas, para la Oficina Central
de la Aduana Nacional.
• Desembolso por Bs. ·95.500 (Cómprobante SINCOM N º 73/2020) / Memorándum AN
GNAGC Nº 54/2020 de asignación de Fondo en Avanee, parn_ la ADQUISICIÓN DE
ALCOHOL EN GEL (1.200 litros) y ADQUISICIÓN DE UNA CÁMARA DE
DESINFECCIÓN para la Oficina Central de la Aduana Nacional.
·Entre las observaciones que realiza el Departamento de 'Finanzas, se encuentran: .,
1. ·. Si bien los Informes de Descargo de Fondos en Avanee, fueron presentados por el Ing. Mi1ton
Valdez dentro del plazo establecido (60 días desde el desembolso del Fondo en Avance), solo
dos (2) Informes (por la adquisición de barbijos y una cámara de desinfección) de los tres (3)
informes presentados cuentan con el visto bueno de Vosnia Ríos Cambeses en su calidad de Jefe
I• nmediato
INF: Ver en B3.1 B3
02/21
Oficina Central La Paz: Av. 20 de Octubre Nº 2038 / Central Piloto 2128008 / Casilla de Correo Nº 13028 / La Paz - Bolivia
Aduana Nacional
2. La documentación presentada como descargo no se encuentra completa, evidenciándose que el B1 a B1.1

descargo presentado, corresponde a un descargo parcial, de acuerdo al "Procedimiento para la
Administración de Fondos en Avance" aprobado con RA-PE-02-027-18 de fecha 12/06/2018
En ese sentido, se tiene que se habría vulnerado el "Procedimiento para la Administración de
Fondos en Avance", la Resolución de Directorio Nº RO 02-017-15 de fecha 24/09/2015 que aprueba
el Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios RE-SABS de la
Aduana Nacional y la Resolución Nº RA-PE-02-024-19 de fecha 16/08/2019 que aprueba los
"Procedimientos para la Ejecución de Procesos de Contratación", en las modalidades de
Contratación Menor, Apoyo Nacional a la Producción y Empleo - ANPE, Licitación Pública - LP,
Excepción y Directa; sin embargo, por lo informado solo se evidencia incumpli"miento formal de la
normativa, pues no se establece si de los Bs. 120.000 (ciento veinte mil 00/100 bolivianos)
desembolsados a Milton Rodrigo Valdez Monroy - Profesional de Administración de Bienes y
Servicios I, se habría realizado algún manejo irregular como ser compras con sobreprecio o
deficiencia en los productos adquiridos, aspectos que podrían incidir en la posible identificación de
la comisión de algún hecho delictivo.
Por lo expuesto, se tiene a bien devolver antecedentes, a efectos de que el Departamento de
Finanzas, aclare dichos aspectos, o en su caso, se remita antecedentes a la Unidad de Auditoría
Interna a efectos de determinar la existencia de posible daño económico al Estado y a la Unidad de
Sumarios, a efectos de determinar posibl�s indicios de responsabilidad funcionaria.
GNJ/BRRFILDASV/eac/elg
H.R. DABAC2020-225
c.c.nrch. GNJ
A.
,.._
.
INF: Corresponde a la comunicación interna AN-GNJGC-DGLJC-CI-1650-2020 donde se devuelven
--
antecedentes a efectos que se subsanen las observaciones
B3.1
02/21
Oficina Central La Paz: Av. 20 de Octubre N º 2038 / Central Piloto 2128008 / Casilla de Correo N º 13028 / La Paz - Bolivia
www.aduana.gob.bo • Línea gratuita: 800 1 O 5001
N8/150
9001
B1 a B1.1
INFORME
AN-GNAGC-DFIAC-I-185-2020
: Lic. Armando Magne Zelaya

Gerente General a.i.
Vía : Lic. Adalid Zurita Zelada

Gerente Nacional de Administración y Finanzas a.i.
De : Lic. Claudia Jimena Claros Castro

Jefe Departamento de Finanzas a.i.
Ref. : Fondos en Avance a nombre del Ing. Milton Valdez
Fecha : La Paz, 11 de noviembre de 2020
I. ANTECEDENTES
Comunicación Interna AN-DABAC N° 315/2019 (1) de 26/03/2020 el Departamento de

Administración de Bienes y Servicios solicita el desembolso de un Fondo en Avance
para la adquisición de barbijos para el personal de Oficina Central por el importe de
Bs24.500.- a nombre del Ing. Milton Rodrigo Valdez Monroy — Profesional de
Administración de Bienes y Servicios I.
Comunicación Interna AN-GNAGC-DABAC-CI-320/2020 (2) de 21/04/2020 el

Departamento de Administración de Bienes y Servicios solicita el desembolso de un
Fondo en Avance para la adquisición de cámara de desinfección, alcohol en gel, guantes
de nitrilo y gafas de protección para el personal de Oficina Central por el importe de
Bs95.500.- a nombre del Ing. Milton Rodrigo Valdez Monroy — Profesional de
Administración de Bienes y Servicios I.
II. DESARROLLO
En atención a Comunicación Interna AN-DABAC N° 315/2019 el Departamento de

Finanzas realizó el desembolso de Bs24.500.-. mediante Comprobante SINCOM N°
70/2020 (3) de 26/03/2020; asimismo, se emitió el Memorándum AN-GNAGC N°
50/2020 (4) por el que se comunica al Ing. Valdez la Asignación de Fondo en Avance y
se le instruye dar estricto cumplimiento a la normativa vigente.
INF: Ver en B3.3
02/21
B3.2
Oficina Central La Paz: Av. 20 de Octubre N° 2038 / Central Piloto 2128008 / Casilla de Correo N° 13028 / La Paz - Bolivia
1■04
N8/I50
9001
Aduana Nacional
IV. RECOMENDACIÓN
B1 a B1.1
Se recomienda a su autoridad, derivar el presente informe a la Gerencia Nacional
Jurídica, para que en el marco de sus atribuciones establezca responsabilidades, a efectos
de la recuperación de los recursos otorgados en calidad de Fondos en Avance y que no
fueron descargados en apego a la normativa vigente.
Es cuanto informo para los fines consiguientes,
wirlyorim
- .401ritik
r r laj
py
I
JEF VPARTAPAGNTO
ADUANA NACIO AL
INF:Corresponde al AN-GNAGC-DFIAC-1-185-2020 donde se trata los fondos en avance del

Ing. Milton Valdez
C.ICChnjcv
Adj.: Lo mencionado
11.R.: DABAC2020-225
02/21
8 B3.3
Oficina Central La Paz: Av. 20 de Octubre N° 2038 / Central Piloto 2128008`/ Casilla de Correo N° 13028 / La Paz - Bolivia
�ct�ll>
., : #
NB/150
9001
11 �. �t. 1\i1\
.. .....
":>,
_(...
.J..'-�.:.....
. o�Y
Aduana Nacional
COM TERNA
AN-GNAGC-CI-61-2021 B1 a B1.1
De Lic. Juan José Palacios Nogales

GERENTE NAL. DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS a.i.
A Lic. Carlos Antonio A veranga Flores

JEFE UNIDAD AUDITORIA INTERNA a.i.
Ref. RECLASIFICACION CONTABLE DE FONDOS EN

AVANCE QUE NO FUERON DESCARGADOS.
Fecha La Paz, 26 de enero de 2021
De mi consideración:
Por la presente, en atención a la Norma Básica del Sistema de Contabilidad Integrada aprobada
con Resolución Suprema Nº 222957 de 04/03/2005 y Circular AN-ONAGC-CIR-49-2020 en
complementación a la Circular AN-GNAGC Nº 38/2020 "Cierre Presupuestario, Contable y de
Tesorería de la gestión fiscal 2020" que indica ·'Los fondos entregados que no sean objeto de
rendición de cuentas. deben ser reclas(ficados como Otras Cuentas por Cobrar ... ", se comunica
que se procedió con la reclasificación contable por falta de descargo parcial documentado del
fondo en avance otorgado al Sr. Milton Rodrigo Valdez Monroy por Bs1 O1.000.-(Ciento Un Mil
00/100 bolivianos). ,
En este sentido, considerando que se remitió Informe AN-GNAGC-DFlAC-I-185-2020 a

Gerencia General recomendando derivar el documento a la Gerencia Nacional Jurídica y en
respuesta mediante Comunicación Interna AN-GNJGC-DGLJC-CI-1650-2020 la mencionada·
Gerencia sugiere la remisión de antecedentes a la Unidad de Auditoria Interna� remito a usted el
legajo documentado de los recursos otorgados en calidad de Fondos en Avance que no fueron
descargados en apego a la norn1ativa vigente (235 Fojas}. para que su Unidad tome las acciones
que correspondan.
Con este motivo, saludo a usted atentamente.
� GNAFJJPN
DF: JVES/WACS
Ce: Archivo
Adj: lo citado
11 R: DA BAC2020-225 INF: Corresponde a la comunicación interna AN-GNAGC-CI-61-2021 donde se comunica
la reclasificacion contable de fondos en avance que no fueron descargados
02/21 B3.4
Oficina Central La Paz: Av. 20 de Octubre N º 2038 / Central Piloto 2128008 / Casilla de Correo N ° 13028 / La Paz - Bolivia
ADUANA NACIONAL
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS

OFICINA CENTRAL
1.1.5 BIENES DE USO
1.1.5.1 INVENTARIO DE
MATERIAS PRIMAS,
MATERIALES Y SUMINISTROS
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
PLANILLA SUMARIA
1.1.5 BIENES DE CONSUMO
Cumplimiento al punto Nº 1 del Programa de Auditoría.

SALDOS SALDOS AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS
SALDOS
COD. CUENTAS DEFINITIVOS AL REF. P/T PRELIMINARES DEFINITIVOS
DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER
31/12/2019 AL 31/12/2020 AL 31/12/2020
1.1.5 Bienes de Consumo 897.122,97 1.058.553,67 1.058.553,67 1.058.553,67
Inventario de Materias Primas,
1.1.5.1
Materiales y Suministros
897.122,97 C-1 1.058.553,67 ¥ 1.058.553,67 1.058.553,67 ¥
TOTAL 897.122,97 1.058.553,67 0,00 0,00 1.058.553,67 0,00 0,00 1.058.553,67 BG
Ω £ √
Naturaleza: Bienes de Consumo: Están constituidos por aquellos bienes adquridos o de producción propia que serán utilizados de manera directa en las actividades
específicas de la entidad.
Inventario de Materias Primas, materiales y Suministros: Son las existencias de uso general, propiedad de la entidad destinada al uso en las operaciones de la
misma, de manera directa o a través de su transformación o incorporación en otros bienes que ella elabora.
Fuente: Información y documentación proporcionada por el área de Almacenes, dependiente del Departamento de Bienes y Servicio (Oficina Central).
Objetivos: 1. Determinar si el inventario existe y es de propiedad de la Aduana Nacinal (1. Integridad, 2. Exitencia, 4 Propiedad).
2. Establecer que el inventario esté debidamente compilado y valuado de conformidad con el método de primeras entradas primeras salidas utilizado por la Entidad y
que el mismo sea aplicado consistentemente (3. Exactitud, 5. Valuación).
3. Determinar si el corte de inventario es apropiado (1. Integridad, 2. Existencia).
4. Establecer que la valuación de los inventarios sea apropiada (5. Valuación 6. Presentación y Revelación).
Alcance Se efectuo el analisis del 100% del saldo de la cuenta 1.1.5 Bienes de USO de Oficina Central al 31 de diciembre 2020.
Conclusión: Luego de aplicar los procedimientos del Programa de Auditoría, correspondiente al rubro Bienes de Consumo de Oficina Central, concluimos que los registros de
Materiales y Suministros fueron valuados y registrados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental Integrada, por tanto el saldo al 31 de diciembre de
2020, es confiable.
TR:
Ω Cotejado con saldos iniciales
£ Saldo cotejado con saldo preliminar gestión 2020
¥ Saldo cotejado con el mayor de la cuenta
√ Cotejado con saldo final gestión 2020
C

OFICINA CENTRAL
ACTIVO REALIZABLE
Programa de Auditoria: Cumplimiento punto 8 del Programa de Auditoria (Activo Realizable)
Disposición y/o Jefe de

Ref. Posible efecto sobre los Ref.
DESCRIPCIÓN CAUSA Unidad de Auditoría
PT's Estados Financieros Informe
Interna
Nota.- Como resultado de la evaluación del Rubro Realizable, se establece que no se presentaron excepciones que puedan afectar los Estados
Financieros de la entidad al 31 de diciembre de 2020.
CI
OFICICNA CENTRAL
ACTIVO REALIZABLE
Programa de Auditoria: Cumplimiento punto 9 del Programa de Auditoria

Efecto: Sobre Debito y (Credito)
Ref.
CUENTAS Pasivo y Cuentas de Cuentas
PT's Activo
Patrimonio Resultados de Orden
TOTALES - - 0,00 0,00
Nota.- Como resultado de la evaluación del Rubro Realizable, se establece que no se presentaron ajustes que puedan afectar
los Estados Financieros de la entidad al 31 de diciembre de 2020.
CII
OFICINA CENTRAL
ACTIVO REALIZABLE

Ref. Disposición del Referencia con
Descripción
PT's Supervisor Informe
TOTALES - -
Nota.- En la evaluación del Rubro Realizable, no evidenciamos situaciones que ameriten ser reportadas en la planilla de
deficiencias.
CIII
ADUANA NACIONAL
ACTIVO REALIZABLE
OBJETIVOS
1. Determinar si el inventario existe y es de propiedad de la Aduana Nacional (1. Integridad,
2. Existencia, 4. Propiedad).
2. Establecer que el inventario esté debidamente compilado y valuado de conformidad con el
método de primeras entradas primeras salidas utilizado por la Entidad y que el mismo sea
aplicado consistentemente (3. Exactitud, 5. Valuación).
3. Determinar si el corte de inventario es apropiado (1. Integridad, 2. Existencia).
4. Establecer que la valuación de los inventarios sea apropiada (5. Valuación 6. Presentación y
Revelación).
Referencia
a P/T
Pruebas de Detalle
1. Prepare la planilla sumaria y subsumaria, si 1 C

corresponde, y coteje los saldos con los
mayores respectivos.
2. Obtenga el estado de cuenta, en el que se 1 C

muestre la composición del saldo al 31 de
diciembre de 2020.
3. Solicite el inventario físico de materiales y 1, 2, 3 y 4 C1 a

suministros efectuado al cierre de gestión en C1-11
Oficina Central y en Gerencias Regionales,
luego coteje los saldos del inventario físico con
los saldos que se presentan en el estado de
cuenta respectivo.
4. Con base a una muestra aleatoria del inventario 2y4 C2 a

físico de Oficina Central, verifique que la C2.5
valuación de salidas este correctamente
determinada en función al método de primera
entrada primera salida (PEPS) utilizado por la
Entidad.
1
ADUANA NACIONAL
ACTIVO REALIZABLE
Referencia
a P/T
5. Seleccione las incorporaciones más 1y2 C3 a

significativas de la gestión, y compruebe el C3-6
registro de su ingreso en el sistema de
Almacén del SIGMA.
6. De las referidas incorporaciones, confirme los 1y2 C4 a

atributos enunciados en Anexo 1, en función a C4-3
la modalidad y cuantía de la contratación
efectuada.
7. Realice otros procedimientos de auditoría de 2, 3 y 4 N/A

acuerdo a las circunstancias.
8. Prepare planilla de excepciones si corresponde. - CI
9. Prepare planilla de ajustes si corresponde. - CII
10. Prepare planilla de deficiencias si corresponde. - CIII
11. Concluya sobre la confiabilidad del saldo. 2, 3 y 4 C

Preparado por:
José Castro Sánchez
Fecha: 01/21
Fecha: 01/21
N/A = No se realizó otros procedimientos de auditoría.
2
PPE
Cumplimiento al numeral 3 del Programa de Trabajo
C1-6 C1-7 C1-8 C1-9 C1-10 C1-11

C C1-1
W WW
Z Z Z Z Z Z Z
INF: Inventarios físicos de materiales y suministros efectuados al cierre de la

gestión 2020 consolidado Oficina Central y Gerencias Regionales
T/R
W Sumado satisfactoriamente
P Saldos cotejados con con los inventarios fisicos de
Oficina Central y Gerencias Regionales
X Cotejado con el Estado de Cuenta Ver PT C1-1
Z Saldos cotejados con con los saldos de los inventarios físicos
realizados en Oficina Central y Gerencias Regionales Ver PTs
de C1-6 a C1-11

Alcance y Conclusión en:…c C1
PPE
Cumplimiento del numeral 3 del Programa de Trabajo
C1
INF: Estado de Cuenta de 1.1.5.1 Inventario de Materias Primas, Materiales

y Suministros al 31 de diciembre de 2020
C1-1
PPE
INF: Estado de Cuenta de 1.1.5.1 Inventario de Materias Primas,

Materiales y Suministros al 31 de diciembre de 2020
C1-2
PPE
INF: Aclaración sobre el error registrado al registrar los inventarios

en el sistema SIGEP, para corregir se disminuirá en el ITEM
41683 Bs2.750.320 y en el ITEM 41509 se incrementara la
el importe en Bs64.256,80 (importe correcto).
C1-3
PPE
INF: Ajuste contable del inventario final de materiales y suministros de la Aduana

Nacional al 31 de diciembre de 2020, donde se ajusta el saldo inicial de la
Gerencia Regional La Paz de acuerdo al Informe AN-GRLGR-AUDLR-I-6-2020
C1-4
PPE
C1
C1-5
PPE
C1
INF: Ultima hoja del recuento físico de existencia en almacenes de la Gerencia Regional
al 31/12/2020, verificado por la Unidad de Auditoría Interna
C1-6
PPE
C1
C1-7
PPE
C1
C1-8
PPE
C1
C1-9
PPE
al 31/12/2020, verificado por la Unidad de Auditoría Interna C1-10
PPE
C1
C1-11
PPE
1ra. compra p/u P P [
w = 50
2da. compra p/u P

M M
P P
M
M
w =21
X
INF: El método PEPS toma en cuenta que los artículos en inventarios comprados Objetivo: Con base a una muestra aleatoria del
inventario verificar que la valuación de
antes, saldrán en primer lugar y los que queden en Existencia final son los
las salidas este en función al método PEPS.
comprados más recientes.
Fuente: Información proporcionada por el encar-
T/R gado de Almacenes de Of. Central, obte-
nida del sistema SIGMA ALMACENES.
P Verificado salida de la totalidad del ítem a precio unitario de 1ra. compra
M Verificado salida del ítem a precio unitario de 2da. Compra

Conclusión: Se constato en los kardex de varios ítems
el precio unitario de salida utilizado es el
método PEPS.
X Saldo en cantidad del ítem cotejado con Inventario al 31/12/20
[ Verificado salida de cada ítem a precio unitario conforme al método PEPS
w Suma realizada
PPE
1ra. compra p/u P

[
w = 356
2da. compra p/u X
INF: Ver en PT…C2 Ver Fuente, Objetivo, T/R,

C2
C2-1
PPE
p/u P
1ra. compra [
w = 243
2da. compra p/u

M
w = 852

INF: Ver en PT…C2 C2
Alcance y Conclusión en:… C2-2
PPE
M [

C2
C2-3
PPE
1ra. compra p/u P [
w =34
2da. compra p/u
w = 12M
3ra. compra p/u
INF: Ver en PT…C2

C2
C2-4
PPE
1ra. compra p/u P

2da. compra p/u [
w = 295
3ra. compra p/u

C2
C2-5
PPE
INF: Formulario de "ingreso a Almacen", obtenido

del Sistema SIGMA ALMACENES, donde
se evidencia el ingreso de los items adquiridos
Objetivo: De las incorporaciones más significativas compruebe el registro

de su ingreso en el sistema de Almacenes del SIGMA
Fuente: Reportes de Ingreso a Almacén obtenido del sistema SIGMA
Almacenes
T/R
P Verificación de los ítems toners adquiridos en la gestión 2020, su registro
en el sistema Almacenes SIGMA
Conclusión: Las incorpraciones de la gestión 2020 fueron registradas en el
sistema de Almacenes SIGMA
C3
PPE


C3
Alcance y Conclusión en:… C3-1
PPE


C3
C3-2
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
OFICINA CENTRAL
1.1.5 BIENES DE CONSUMO
1.1.5.1 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS, MATERIALES Y SUMINISTROS
PLANILLA DE ANÁLISIS PROCESO DE CONTRATACIÓN ANPE - "ADQUISICIÓN DE TINTAS Y TONERS"
Cumplimiento al punto 6 del Programa de Auditoria del rubro Activo Realizable
A T R I B U T O S
PROCESO DE N° de Orden de Compra y Importe
Nº Nº CPBTE 3 Observacion
CONTRATACIÓN fecha Bs
1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
a b c d e f g
N° 73/2020 Código
GNAF-ANPE-REQ. N°
537 431/2020 CUCE: 20-
1 Preventivo 1 Proceso de Contratación 0283-00-1045763-1-2 de
GNAF-ANPE-REQ. N° 9/10/20
318.728,50         N/A1     N/A             N/A2      N/A3      N/A4 
de 23/10/20
431/2020, CUCE: 20-0283- Proveedor: OFISOFT
00-1045763-1-2 SRL.
"Adquisición de Tintas y
Tóners para la Oficina
Central de la Aduana N° 75/2020 Código
Nacional", Primera GNAF-ANPE-REQ. N°
537
                                  
Convocatoria - Segunda 431/2020 CUCE: 20-
2 Preventivo 2 138.240,00 N/A1 N/A N/A2 N/A3 N/A4
Publicación. 0283-00-1045763-1-2 de
de 23/10/20
9/10/20
Proveedor: NEXTBOL
TOTAL 456.968,50
Fuente: Información y documentación proporcionada por el Departamento de Administración de Bienes y Servicios, dependiente de la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas.
Objetivo: Determinar si el procesos de contratación ANPE por la adquisición de tintas y toner para Oficina Central de la Aduana Nacional, registrada en la Partida Presupuestaria "3.9.5 Útiles de Escritorio y Oficina" fue realizado en conformidad a lo señalado en las Normas Básicas del Sistema de Administración
de Bienes y Servicios y normativa legal vigente.
Alcance: Proceso de Contratación GNAF-ANPE-REQ. N° 431/2020, CUCE: 20-0283-00-1045763-1-2 "Adquisición de Tintas y Tóners para la Oficina Central de la Aduana Nacional", primera Convocatoria - Segunda Pulicación
Conclusión: Como resultado de la evaluación de la documentación correspondiente al Proceso de Contratación GNAF-ANPE-REQ. N° 431/2020, CUCE: 20-0283-00-1045763-1-2 "Adquisición de Tintas y Tóners para la Oficina Central de la Aduana Nacional", primera Convocatoria - Segunda Pulicación, por
Bs318.728,50, registrada en la Partida Presupuestaria "3.9.5 Utiles de Escritorio y Oficina", se concluye que el mismo fue realizado en conformidad a lo señalado en las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios y normativa legal vigente.
C4 a C4-3
Atributos: Ver atributos en P/T……………………….
T/R
 Cumple con el Atributo
N/A1 No aplica, no hay compromiso de gastos mayores a un año

N/A2 No aplica, la presentación de Garantía de Seriedad de Propuesto debido a que el proceso de tintas y toners es menor a Bs200.000
N/A3 No aplica, la emisión de Memorándum de designación del Fiscal del Servicio debido a que el proceso de contraión no es para Servicios Generales
N/A4 No aplica, debido a que la contratación o adquisición de toners no es con entregas parciales
C4

ATRIBUTOS DEL PROCESO BAJO LA MODALIDAD DE APOYO NACIONAL

A LA PRODUCCIÓN Y EMPLEO - ANPE (ANEXO 1)
C4
PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN DE PROCESOS DE CONTRATACIÓN – RA – PE – 02-024-19 DE 16 DE AGOSTO DE 2019
Para contrataciones con la modalidad de Apoyo Nacional a la Produccion y Empleo, verificar los siguientes aspectos:
Normativa que lo establece
N° Procedimiento
Art. 10 Ley, D.S., RE-SABS
APOYO NACIONAL A LA PRODUCCIÓN Y EMPLEO - ANPE
Designacion del Responsable de Contratación, emdiante resolucion expresa por la MAE sea:
1 - en Oficina Central, el Gerente Nacional de Administración y Finanzas; y Art. 10 RESABS RD 02-017-15 de 24/09/2015
- En Gerencias Regionales, el (la) Gerente Regional
Procedimientos para la ejecucion de Procesos
Titulo VIII,
2 Emision del Informe Justificativo por la Unidad Solicitante, con la solicitud de contratación, de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
Numeral 1
16/08/2019
Titulo VIII,
3 Adjunto al Informe Justificativo verificar los siguientes documentos: de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
Numeral 2
16/08/2019
a POA vigente emitido por la UPEGC resaltada la operación a la que corresponde la contratación.
b PAC con la contratación correspondiente resaltada
Certificación Presupuestaria (Preventivo emitido por el Departamento de Finanzas en la Oficina
c
Central y las Unidades Administrativas en las Gerencias Regionales.
Formulario de Requerimiento de Bienes y/o Servicios debidamente llenado, visado y firmado, según
d
corresponda. (Visado por el RPC) (De acuerdo al Anexo N°1)
Especificaciones Técnicas o Términos de Referencia debidamente visadas por el responsable de su
e
elaboración y el Superior Jerárquico de la US, de acuerdo al Anexo 2
Respaldo al Precio Referencial, dos o mas cotizaciones o proformas, a fin de establecer un precio
referencial más próximo al de mercado, estos documentos deben ser originales o impresiones en caso
f de haberse obtenido vía correo electrónico, con vigencia mínima de treinta (30) días calendario,
selladas y/o firmadas por el emisor y V°B° de la Unidad Solicitante, en caso de no presentar las
mismas se debe justificar en la solicitud de inicio del proceso de contratación tal hecho.
Documento que autoriza el compromiso de gastos mayores a un año, para su aplicación debe
g justificar y sustentar su pertinencia en la solicitud de inicio del proceso de contratación (si
corresponde).
Elaboracion del Documento Base de Contratación (DBC) por la Unidad Administrativa con la aprobación del Titulo VIII,
4 de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
mismo en Formulario de Requerimiento de Bienes y/o Servicios. Numeral 4
16/08/2019
Autorizacion del inicio del proceso de contratacion y aporbacion del DBC a traves de la susripcion del Titulo VIII,
Foprmulario de Requerimiento de Bienes y Servicios por el Responsable del Proceso de Contratacion Numeral 6
16/08/2019
La publicación del Formulario 100 de Inicio de Proceso de Contraracion de bienes, oobras y servicios Procedimientos para la ejecucion de Procesos
Numeral 7.1.2
6 generales y servicios de consultoria en el SICOES un dia antes para el inicio del proceso de contratacion; y de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
Numeral 8
en la Mesa de Partes 16/08/2019
El cumplimiento al cronograma de plazos y actividades administrativas establecidas en el DBC, referido a
- Inspeccion Previa Titulo VIII,
- Consultas Escritas Numeral 9
16/08/2019
- Reunion Informativa de aclaracion
Emision por el RPA del memorándum de designación de la Comisión de Calificación, y que la misma sea
conformada por servidores públicos de la Unidad Solicitante y la Unidad Admimnistrativa, Titulo VIII,
excepcionalmente consultores individuales de línea, técnicamente calificados en concordancia al objeto y la Numeral 11
16/08/2019
magnitud de la contratación
Titulo VIII,
9 Emision del memorándum de designación del Responsable de Recepción de Propuestas de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
Numeral 13
16/08/2019
Recepcion de propuestas registradas en el Libro de Actas de Recepción de Propuestas, constatando su
10 recepcion hasta la hora, fecha y lugar establecidos en el cronograma de plazos del DBC, documento que debe
ser suscrito por el Responsable de Recepción de Propuestas
Emision del Acta de Apertura de Propuestas suscrito por la Comisión de Calificación conjuntamente con la
Unidad Jurídica y la Unidad de Transparencia y Lucha Contra la Corrupción (cuando corresponda), de Titulo VIII,
acuerdo a plazos establecidos en el DBC, mismo que debe ser suscrito por la Comision de calificacion, Numerales 14 y 15
16/08/2019
Unidad Juridica y UTLCC (caundo corresponda) y los asistentes a la misma
Emision del Formulario de Declaración Jurada sobre causales de Excusa, suscrito por todos los participantes Titulo VIII,
del proceso de contratación de acuerdo al Anexo N° 5 Numerales 16
16/08/2019

En SICOES y en el "Registro de impedidos de la Aduana Nacional", verificar que los proponentes no Titulo VIII,
tengan impedimentos para participar en procesos de contratación. Numerales 18
16/08/2019

C4
C4-1

ATRIBUTOS DEL PROCESO BAJO LA MODALIDAD DE APOYO NACIONAL C4

A LA PRODUCCIÓN Y EMPLEO - ANPE (ANEXO 1)
N° Procedimiento
Elaboracion del Informe de Evaluación y Recomendación de Adjudicación o Declaratoria Desierta dentro del Procedimientos para la ejecucion de Procesos
Titulo VIII,
14 plazo establecido en el cronograma de plazos del DBC, y que el mismo sea aprobado por el RPA mediante de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
Numerales 20
proveído en Hoja de Ruta 16/08/2019
Aprobacion del Informe de Evaluacion y Recomendación de Adjundicacion por el Responsable del Proceso Titulo VIII,
de contratacion. Numerales 21 y 24
16/08/2019
Elaboracion del Informe Legal y Resolucion de Adjudicacion por la Unidad Juridica en el plazo de 2 días
16 hábiles a partir de la Nota o Resolución de Adjudicación o Declaratoria Desierta, vía correo electrónico y/o
fax
Emision de la Nota de Adjudicación o Declaratoria Desierta, para contrataciones menores o iguales a Procedimientos para la ejecucion de Procesos
Titulo VIII,
17 Bs200.000, y el Informe Legal y la Resolución de Adjudicación o Declaratoria Desierta en un plazo de 2 días de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
Numerales 23
hábiles para procesos de contratación mayores a Bs200.000, suscrita por el RPA 16/08/2019

Titulo VIII,
Publicación en el SICOES del formulario 170 sobre información de la adjudicación o declaracion desierta de de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
Numerales 28;
18 acuerdo a las condiciones y plazos establecidos en el Manual de Operaciones del SICOES, (2 dias habiles a 16/08/2019
Numeral 7.1.4
partir de la emision de la resolucion de adjudicacion o declaratoria desierta) Manual SICOES RM 569 de 30/07/2015 y
Manual SICOES
Manual SICOES RM 346 de 30/09/2016
Notificacion a los proponentes en el plzao de 2 dias habiles a partir de la emision de la Nota o Resolucion Procedimientos para la ejecucion de Procesos
Titulo VIII,
19 Administrativa de Adjudicacion , indicando la presentacion de los documentos señalados en el Formulario A- de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
Numerales 29
1 de presentacion de propuestas, dentro del plazo establecido en el DBC 16/08/2019
Publicación en la mesa de Partes la Resolucion de Adjudicacion o Declaratoria Desierta, en el plazo de 2 dias Titulo VIII,
a partir de la fecha la fecha de su emision Numerales 30
16/08/2019
Remisión de las Garantías de Seriedad de Propuestas, cuando estas se hubiesen solicitado, (para procesos Titulo VIII,
mayores a Bs200.000) al Departamento de Finanzas, mediante comunicación interna. Numerales 31
16/08/2019
Emision del Informe de Verificación Técnica de Documentos estableciendo su cumplimiento, elaborado por Titulo VIII,
la Comisión de Calificación Numerales 33
16/08/2019
Verificar que el proponente adjudicado en SICOES y el "Registro de Impedidos de la Aduana Nacional" no Titulo VIII,
tenga impedimentos para participar en procesos de contratación. Numerales 34 y 41
16/08/2019
Titulo VIII, Procedimientos para la ejecucion de Procesos
Emision del Informe Legal sobre la legalidad de los documentos presentados por el proponente adjudicado
24 Numerales 36, 37 y de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
emitido por la Unidad Jurídica
38 16/08/2019
La elaboración del Contrato u Orden de Compra o Servicio, y que el mismo cuente con los vistos buenos de Procedimientos para la ejecucion de Procesos
Titulo VIII,
25 la Unidad Solicitante, Unidad Administrativa y la suscripción del RPA, y el cumplimiento del plazo de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
Numerales 39
establecido en el DBC 16/08/2019
Titulo VIII,
Publicación en el SICOES del formulario 200 la información del Contrato, Oreden de Compra u Orden de
Numerales 43; Procedimientos para la ejecucion de Procesos
Servicio de acuerdo a las condiciones y plazos establecidos en el Manual de Operaciones del SICOES
Numeral 7.1.5 de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
- Contrataciones suscritas o formalizadas hasta 18/10/2020, plazo de 15 dias habiles a partir de la fecha de
26 Manual SiCOES 16/08/2019
de la formalizacion de la contratación.
RM569 y Nuemral Manual SICOES RM 569 de 30/07/2015 y
- Contrataciones suscritas o formalizadas desde 19/10/20, plazo de 20 dias habiles a partir de la fecha de la
7.1.6 Manual Manual SICOES RM 346 de 30/09/2016
formalizacion de la contratación.
SICOES RM346
Emision del Memorándum de designación del Fiscal de Servicio (para servicios generales con suscripción de Titulo VIII,
contrato) Numerales 44 y 50
16/08/2019
Registro de contrato, por la Unidad Juridica, según lo establecido en el Reglamento para Registro y Reporte Titulo VIII,
de Contratos vigente, emitido por la CGE Numeral 46
16/08/2019
Remisión de las Garantías de Cumplimiento de Contrato, Garantía de Correcta Inversión de Anticipo y otras Titulo VIII,
que la norma prevé (según corresponda) al Departamento de Finanzas, mediante comunicación interna. Numeral 48
16/08/2019
Emision del Memorándum de designación del Responsable de Recepción, cuyos integrantes deben ser Titulo VIII,
técnicamente calificados. Numerales 45 y 49
16/08/2019
Emision del Acta de Recepción o Informe de Conformidad o Disconformidad definitiva, de acuerdo a lo
siguiente: Procedimientos para la ejecucion de Procesos
Titulo VIII,
31 - en caso de Orden de Compra u Orden de Servicio en el plazo de 5 días hábiles a partir de la recepccion del de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
Numerales 55 y 56
bien o servicio, 16/08/2019
- en caso de suscripción de Contrato en el plazo establecido en el mismo.

C4
C4-2

ATRIBUTOS DEL PROCESO BAJO LA MODALIDAD DE APOYO NACIONAL

A LA PRODUCCIÓN Y EMPLEO - ANPE (ANEXO 1) C4
N° Procedimiento
Tituo VIII Numeral
Registro del formulario 500 de "Recepcion Definitica o Disconformidad" en el SICOES del Acta de
63 Procedimiento para la ejecucion de proceso de
Recepción, o Informe de Conformidad o Disconformidad de acuerdo a los plazos establecidos en el Manual
Manual SICOES contratacion -RA PE -02-024-19; Manual
32 de Operaciones del SICOES, de acuerdo a los siguientes plazos.
RM 569; Numeral SICOES RM 569 de 30/07/2015, Manual
- Contrataciones con recepcion hasta 18/10/2020, plazo de 15 dias habiles a partir de la fecha de emision del
7.1.9 Manual SICOES RM 346 de 30/09/2020;
acta de recepcion definitiva o conformidad final.
SICOES RM 346
En caso de que la contratación de bienes con entregas parciales, obras y servicios de consultoría para el caso Procedimientos para la ejecucion de Procesos
Titulo VIII,
33 de estudios a diseño final y supervisión técnica supere los 6 meses, verificar el Informe periódico de avance, de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
Numeral 58
y el mismo se registro en SICOES en el plazo de 7 días hábiles a partir de la finalización de semestre. 16/08/2019
Verificar el Certificado de Cumplimiento de Contrato u Orden de Compra o Servicio, que debe contener el Procedimientos para la ejecucion de Procesos
Titulo VIII,
34 objeto, monto de la contratación y plazo de entrega o prestación del servicio, mismo que debe contar con las de Contratacion - RAPE 02-024-19 de
Numeral 59
firmas de la Máxima Autoridad de la Unidad Solicitante y del RPA 16/08/2019

C4
C4-3
ADUANA NACIONAL
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
ACTIVO FIJO
ADUANA NACIONAL
PLANILLA SUMARIA
ACTIVO FIJO (BIENES DE USO)
SALDOS SALDOS AJUSTES RECLASIFICACIONES

SALDOS SALDOS DEFINITIVOS AL
COD. CUENTAS DEFINITIVOS AL REF. P/T PRELIMINARES AL
DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER 31/12/2020
31/12/2019 31/12/2020
123 Activo Fijo (Bienes de Uso) 1.234.127.040,70 1.241.632.672,13 1.241.632.672,13 1.241.632.672,13 B/G
1231 Activo Fijo en Operaciones 881.632.398,86 D-1 881.632.398,86 - - 881.632.398,86 - - 881.632.398,86
1232 Tierras y Terrenos 347.064.110,05 D-2 351.247.489,83 - - 351.247.489,83 - - 351.247.489,83
1235 Construcciones en Proceso 569.287,08 4.000.950,61 - - 4.000.950,61 - - 4.000.950,61

Estudios y Proyectos para
1237 4.861.244,71 4.751.832,83 - - 4.751.832,83 - - 4.751.832,83
construccion de Bienes Nacionales
124 Depreciación Acumulada AF (554.549.361,66) D-1 (612.296.460,29) (612.296.460,29) (612.296.460,29) B/G
Activo Fijo Neto 679.577.679,04 629.336.211,84 0,00 0,00 629.336.211,84 0,00 0,00 629.336.211,84
Ω¥£
Naturaleza de las Las cuentas que componen el rubro de activo Fijo, donde se registran las adquisiciones de activos o bienes de
Cuentas uso o construcciones, aplicadas directamente al uso en las operaciones de la Aduana Nacional.
Fuente: Información y documentación proporcionada por la Unidad de Activos Fijos dependiente de la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas de la Aduana Nacional.
Objetivo: 1. Determinar si los Activos Fijos existen, son de propiedad de la Entidad y se utilizan en sus operaciones (2. Existencia 5. Propiedad).
2. Comprobar si se registró toda adquisición de bienes (1. Integridad).
3. Establecer que los montos capitalizados fueron apropiados y no incluyen montos que se requieren registrar como gastos (3. Exactitud, 6 Presentación y revelación).
4. Establecer que la valuación sea apropiada y los principios de contabilidad gubernamental se aplicaron consistentemente (4. Valuación 6. Presentación y Revelación).
Conclusión: Luego de aplicar los procedimientos del Programa de Auditoría, correspondiente al rubro Activo Fijo, concluimos que los registros de activo fijo fueron valuados y
registrados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental Integrada , por tanto el saldo del rubro al 31 de diciembre de 2020 es confiable, excepto por
las observaciones de control interno reportadas en P/T DIII.1 a DIII.13
Alcance Se efectuo el analisis del 99% del saldo final, conforme procedimiento de auditoria de los Activos Fijos de la Entidad en la gestion 2020.
TR: Suma verificada

√ Cotejado con saldos iniciales
Ω Cotejado con saldos finales
¥ Cotejado con estados finanacieros preliminares
D
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
Sub sumaria Activo Fijo en Operación

SALDOS DEFINITIVOS al AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS RECLASI- SALDOS DEFINITIVOS al
COD. CUENTAS REF. P/T SALDOS AL 31/12/2020 SALDOS AJUSTADOS REF. P/T
31/12/2019 DEBE HABER DEBE HABER FICADOS 31/12/2020
12311 Edificios 235.565.014,84 238.001.106,19 238.001.106,19 238.001.106,19 238.001.106,19
12312 Equipo de Oficina y Muebles 262.966.038,68 267.595.499,47 267.595.499,47 267.595.499,47 267.595.499,47
12313 Maquinaria y Equipo de Producción 5.801.513,91 5.871.449,44 5.871.449,44 5.871.449,44 5.871.449,44
12314 Equipo de Transporte, Tracción y Elevación 131.210.574,02 130.856.449,50 130.856.449,50 130.856.449,50 130.856.449,50
C-1.1
12315 Equipo Médico y Laboratorio 100.599.132,34 101.806.770,92 101.806.770,92 101.806.770,92 101.806.770,92
12316 Equipo de Comunicaciones 83.470.532,82 85.104.472,41 85.104.472,41 85.104.472,41 85.104.472,41
12317 Equipo Educacional y Recreativo 1.758.789,22 1.788.026,17 1.788.026,17 1.788.026,17 1.788.026,17
12318 Otra Maquinaria y Equipo 49.855.632,63 50.608.624,76 50.608.624,76 50.608.624,76 50.608.624,76
1231 Activo Fijo en Operaciones ######## 849.773.858,18 881.632.398,86 0,00 0,00 881.632.398,86 881.632.398,86 881.632.398,86 D
12410 Edificios (111.931.681,33) (119.880.286,55) (119.880.286,55) (119.880.286,55) (119.880.286,55)
12420 Equipo de Oficina y Muebles (212.599.784,02) (231.374.652,72) (231.374.652,72) (231.374.652,72) (231.374.652,72)
12430 Maquinaria y Equipo de Producción (2.633.401,42) (3.399.077,47) (3.399.077,47) (3.399.077,47) (3.399.077,47)
12440 Equipo de Transporte, Tracción y Elevación (119.845.938,16) (125.112.140,84) (125.112.140,84) (125.112.140,84) (125.112.140,84)
12450 Equipo Médico y Laboratorio (28.165.557,56) (41.173.468,84) (41.173.468,84) (41.173.468,84) (41.173.468,84)
12460 Equipo de Comunicación (49.249.873,76) (56.299.987,89) (56.299.987,89) (56.299.987,89) (56.299.987,89)
12470 Equipo Educacional y Recreativo (1.245.190,92) (1.406.434,68) (1.406.434,68) (1.406.434,68) (1.406.434,68)
12480 Otra Maquinaria y Equipo (28.877.937,49) (33.650.411,30) (33.650.411,30) (33.650.411,30) (33.650.411,30)
124 Depreciación Acumulada A. F. ######## (554.549.364,66) (612.296.460,29) 0,00 0,00 (612.296.460,29) (612.296.460,29) (612.296.460,29)
D
Total Activo Fijo en Operación (neto) 295.224.493,52 269.335.938,57 0,00 0,00 269.335.938,57 0,00 0,00 269.335.938,57 269.335.938,57
≠ Ω ≠ ¥ ≠ ≠ ≠ ≠ ≠ Ω
≠ Suma verificada

¥ Cotejado con estados financieros preliminares
Ver objetivo, fuente, alcance y conclusion en C
D-1
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
Sub sumaria Tierras y Terrenos

SALDOS DEFINITIVOS al AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS RECLASI- SALDOS DEFINITIVOS al
COD. CUENTAS REF. P/T SALDOS AL 31/12/2020 SALDOS AJUSTADOS
31/12/2019 DEBE HABER DEBE HABER FICADOS 31/12/2020
1232 Tierras y Terrenos 347.064.110,05 351.247.489,83 0,00 0,00 351.247.489,83 351.247.489,83 351.247.489,83
1232 Tierras y Terrenos 347.064.110,05 351.247.489,83 0,00 0,00 351.247.489,83 351.247.489,83 351.247.489,83 D
Total Tierras y Terrenos 347.064.110,05 351.247.489,83 0,00 0,00 351.247.489,83 0,00 0,00 351.247.489,83 351.247.489,83
≠ Ω ≠ ¥ ≠ ≠ ≠ ≠ ≠ Ω
≠ Suma verificada
¥ Cotejado con estados financieros preliminares
Ver objetivo, fuente, alcance y conclusion en C
D-2
Aduana Nacional

OFICINA CENTRAL
ACTIVO FIJO
Programa de Auditoria: Cumplimiento punto 14 del Programa de Auditoria (Activo Exigible)
Ref. Posible efecto sobre los Disposición y/o Jefe de Ref.

DESCRIPCIÓN CAUSA
PT's Estados Financieros Unidad de Auditoría Informe
De la evaluación realizada en base a los

procedimientos de auditoria, no se presentaron
excepciones que puedan afectar los Estados
Financieros de la Entidad.
DI
OFICICNA CENTRAL
ACTIVO FIJO
Efecto: Sobre Debito y (Credito)
Ref.
CUENTAS Pasivo y Cuentas de Cuentas
PT's Activo
Patrimonio Resultados de Orden
TOTALES - - 0,00 0,00

(*) De la evaluacion realizada, no se identificaron aspectos que reuqieran ajustes y/o reclasificaciones
DII
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA
ADUANA NACIONAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
OFICINA CENTRAL
PLANILLA DE DEFICIENCIAS – ACTIVO FIJO
REF PT DEFICIENCIA DISP. SUPERVISOR REF. INFORME
Bienes fungibles considerados como activos fijos

LR-C.168 a
Como resultado de la evaluación al detalle de activos fijos, hemos Reportar en LR-C.172
identificado algunos ítems que por su naturaleza y característica Informe de
corresponden ser considerados como bienes fungibles, es decir, que son Control
bienes que se consumen con el uso, pierden su valor, no pueden ser
Interno.
D2.1 a utilizados nuevamente y son desechables. Los casos observados son los
siguientes:
D2.5
Valor Neto al
Descripción
Cuenta Códigos de activo Cantidad 31/12/2020
genérica
Bs
110600935, 110600934,
Batidora 3 485,44
110600915
100601698, 100601697,
100601699, 100107576
Disco duro 100107580, 100107577,
74 5.523,29
Portable (*) 100107581, 100107578
100107583, 100107582,
100107579, 100107972
Floppy drive 100600710, 100101755,
3 3,00
externo 100300308
12312
100600557, 100600630,
100101803, 100500073,
HUB de puertos
100400016, 100400303, 27 27,00
USB (*)
100200054, 100200061,
100500015
30402826, 30402865,
30402849, 30402827,
Interruptores para
30402828, 30402830, 50 3.720,31
pared (*)
30402831, 30402832,
30402833
12316 Calculadora 70600033 1 1,00
80600022, 80600020,
12317 Pelota 3 3,00
80600021
12318 Engrampadora 110300073 1 1,00
(*) Aclaración: Debido a la cantidad de ítems identificados, en el cuadro se exponen
algunos ejemplos.
El Manual de Cuentas de Contabilidad del Sector Público, emitido por el

Viceministerio de Presupuestos y Contabilidad del Ministerio de
Economía y Finanzas Publicas, señala lo siguiente:
“123 Activo Fijo (Bienes de Uso): Comprende los bienes materiales

como inmuebles, equipo de oficina y muebles, maquinaria y equipos, y
semovientes; adquiridos, producidos por la entidad o recibidos por
donación o transferencia, que tienen vida útil superior a los doce
meses, es decir no se agotan en su primer uso y su incorporación se
realiza con el propósito de ser empleados en las operaciones propias y
habituales de la entidad. Se incluyen también las construcciones en
proceso que serán objeto de capitalización una vez que se inicie el
proceso de construcción de los activos. El valor contable neto, se obtiene
deduciendo al valor bruto de las cuentas del activo fijo el monto de la
depreciación acumulada.
DIII.1
OFICINA CENTRAL
1231 Activo Fijo en Operación: Se imputan a esta cuenta, todos los LR-C.168 a
activos fijos adquiridos o construidos, aplicados exclusivamente al uso LR-C.172
en las operaciones de la entidad (…)”. (La letra en negrilla y subrayada es de
El Decreto Supremo N° 0181 de 28 de junio de 2009, Normas Básicas del

Sistema de Administración de Bienes y Servicios, en sus artículos 116 y
118, señala lo siguiente:
“ARTÍCULO 116.- (RESPONSABILIDAD POR EL MANEJO DE

BIENES).
I. El Máximo Ejecutivo de la Unidad Administrativa, es el

responsable principal ante la MAE:
a) Por el manejo de bienes en lo referente a la organización,
funcionamiento y control de las unidades operativas
especializadas en la materia, por el cumplimiento de la
normativa vigente, por el desarrollo y cumplimiento de
reglamentos, procedimientos, instructivos y por la aplicación
del régimen de penalizaciones por daño, perdida o utilización
indebida; (…)
c) Porque la entidad cuente con la documentación legal de los
bienes que son de su propiedad o estén a su cargo, así como de
la custodia y registro de esta documentación en las instancias
correspondientes. En caso necesario, solicitara a la Unidad
Jurídica de la entidad el saneamiento de la documentación
legal pertinente;(…)
II. Los responsables de almacenes, activos fijos, mantenimiento y
salvaguarda de bienes, deben responder ante el Máximo
Ejecutivo de la Unidad Administrativa por el cumplimiento de
las normas, reglamentos, procedimientos y/o instructivos
establecidos para el desarrollo de sus funciones, así como por el
control, demanda de servicios de mantenimiento y salvaguarda
de estos bienes. (…)”. (La letra en negrilla y subrayada es de la Unidad
de Auditoría Interna)
Los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno

Gubernamental, aprobados con la Resolución N° CGR-1/070/2000 de 21
de septiembre de 2000, en sus numeral 1200, 2400 y 2411 señalan:
“1200. CALIDAD DEL CONTROL INTERNO
Los procesos de diseño, implantación, funcionamiento y seguimiento

del control interno de los entes públicos deben ajustarse a y orientarse
hacia el concepto de calidad.
Se entiende por calidad al conjunto de características del control

interno, que le confieren la aptitud para satisfacer las necesidades
establecidas e implícitas.
DIII.2
OFICINA CENTRAL
Son necesidades establecidas las que coadyuvan al logro de los objetivos LR-C.168 a
institucionales minimizando los riesgos inherentes y son implícitas las LR-C.172
vinculadas con la respondabilidad, el aseguramiento de la calidad, la
jerarquización de los controles y el desarrollo del criterio y juicio
profesional.
Dichas necesidades deben ser expresadas en términos de los requisitos

cuantitativos y cualitativos del control interno a fin de permitir tanto su
ejecución como su examen. De este modo, se debe asegurar que toda
actividad de control interno conduzca a concluir sobre la conformidad
o no del cumplimiento de las referidas necesidades establecidas e
implícitas.
En el contexto indicado todas las actividades de control interno deben

coadyuvar al aseguramiento de la calidad. Para ello, su ejecución debe
responder a reglas predeterminadas y específicas y constituir una
actividad consciente para el responsable de la misma. Además, deben
existir actividades de evaluación periódica e independiente, bajo la
responsabilidad de la dirección superior, para determinar si las
actividades de control vigentes permiten obtener la conformidad antes
señalada; dicha evaluación debe contemplar la verificación y
validación de los controles. Ello implica confirmar mediante examen y
obtención de evidencia objetiva que los controles se ejecutan conforme a
su diseño (verificación) y que sus objetivos predeterminados se logran
por cuanto operan efectivamente (validación).
Para asegurar la calidad y efectividad del control interno, se requiere

analizar los resultados que generan las actividades de control para
retroalimentar en forma continua a la dirección superior, aportándole
los elementos suficientes para la toma de decisiones correctivas de las
causas de los desvíos encontrados o, en su caso, redefinir la propia
actividad de control.
Este proceso implica el uso de sistemas de comunicación eficientes (…)
2400. Norma General de Información y Comunicación
La información, generada internamente o captada del entorno, en las

entidades gubernamentales debe ser comprendida por la dirección
superior como el medio imprescindible para reducir la incertidumbre, a
niveles que permitan la toma adecuada de decisiones que involucren las
operaciones, la gestión y su control y la rendición transparente de
cuentas, asegurando la consistencia entre toda la información que se
genera y circula en la organización y la interpretación inequívoca por
todos sus miembros.
Para lograr la finalidad de la información, así entendida, se requiere

canales de circulación para su comunicación que reúnan condiciones
apropiadas. Ello implica la existencia de modalidades de circulación
DIII.3
OFICINA CENTRAL

LR-C.168 a
predeterminadas (especificadas en manuales de instrucciones internas) LR-C.172
y conocidas por todos los involucrados (mediante mecanismos
apropiados de difusión). Las modalidades incluyen canales formales e
informales con líneas abiertas de comunicación y, fundamentalmente,
apoyados por una clara actitud de escuchar y transmitir con debido
cuidado por parte de la dirección superior, en una atmósfera de mutua
confianza (…)
2411. Funciones y características de la información

Se debe entender por información el producto resultante del análisis y
la elaboración de datos operativos, financieros y de control,
provenientes del interior o exterior de la organización integrados con un
propósito específico de transmitir una situación existente, en términos de
confiabilidad, oportunidad y utilidad, de modo que su usuario disponga
de los elementos esenciales para la ejecución de sus tareas, sean estas
operativas o gerenciales, comprendiendo la interrelación de sus
responsabilidades con las del resto de los miembros de la institución y
utilizándolas como medio de retroalimentación hacia otros sectores o
niveles.
En estas condiciones la información contribuye al mejor cumplimiento
de las responsabilidades individuales y a la coordinación del conjunto
de actividades que desarrolla la organización para el logro de sus
objetivos.
Debe existir una razonable correspondencia entre la información
generada y los fenómenos que ésta pretende describir. En este sentido,
para que la información resulte representativa debe satisfacer
requisitos de oportunidad, accesibilidad, integridad, exactitud,
certidumbre, racionalidad, actualización y objetividad. (…)”. (La letra en
negrilla y subrayada es de la Unidad de Auditoría Interna)
Lo observado se debe a que el “Clasificador de Activos Fijos por Rubro”
emitido por la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas, que data
de la gestión 2015, no se encuentra actualizado, debido a que mantiene
ítems que son fungibles (casos de hubs, discos portables, calculadoras), y
por otra parte, la discrecionalidad por parte del personal que realiza la
activación de otros ítems que corresponden a inventario de materiales y
suministros (casos pelotas, engrampadora, interruptores). Este hecho
distorsiona la clasificación y el saldo de la cuenta de activos fijos.
Recomendación
Recomendamos a la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas, a

través del Departamento de Administración de Bienes y Servicios,
instruir al Área de Activos Fijos, efectúe un análisis y/o evaluación del
detalle de activos que conforman el saldo de la cuenta 123 Activo Fijo en
Operación, a objeto de identificar bienes fungibles y de corresponder
realice el registro de ajuste contable pertinente, previa realización de las
acciones administrativas correspondientes.
Comentarios de la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas
DIII.4
OFICINA CENTRAL
Incorrecto cálculo de actualización de los activos fijos LR-C.178 a

LR-C.181
D2.1 Mediante el recalculo efectuado a la base de datos Excel que es la base Reportar en
del cálculo que respalda el registro contable, referido a la actualización, Informe de
depreciación de la gestión y deprecación acumulada de los activos fijos Control
contenidos en los estados financieros de la Aduana Nacional, hemos
Interno.
establecido diferencias en el valor actualizado de los activos fijos al 31 de
diciembre de 2020, por un importe de Bs13.850,73. Como ejemplo
citamos los siguientes casos:
Valor Actualizado al
31/12/2020 Diferencia
Cuenta Descripción Según (De menos)
Según Base
Auditoría Bs
Excel Bs
Bs
Equipo de Oficina y
12312 267.595.499,47 267.605.230,95 (9.731,48)
Muebles
Equipo de
12316 85.104.472,50 85.105.622,66 (1.150,16)
Comunicaciones
12318 Otra Maquinaria y Equipo 50.608.624,76 50.610.796,59 (2.171,83)
Al respecto, el Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad

Integrada, aprobada con Resolución de Directorio N° RD 02-018-06 de 3
de agosto de 2006, en su artículo 17, inciso f) señala lo siguiente:
“Articulo 17.- Desarrollo Conceptual de los Principios de Contabilidad

Integrada (…)
f) Bienes Económicos
La información contable de la entidad se refiere a bienes materiales e

inmateriales, derechos y obligaciones que poseen valor económico y por
tanto, son susceptibles de ser valuados objetivamente en términos
monetarios.
Este principio define la naturaleza de los bienes que deben ser

reconocidos en los Estados Financiero: activos, pasivos, patrimonio,
recursos y gastos cuantificables económicamente (…)
j) Uniformidad
El registro contable y los Estados Financieros resultantes deben ser

elaborados mediante la aplicación de los mismos criterios de
identificación, valuación y exposición, durante el ejercicio económico y
en periodos sucesivos en que se exponen las actividades del Ente.
La interpretación y análisis de Estados Financieros requieren, en la

mayoría de los casos, la posibilidad de comparar la situación financiera
de una entidad y sus resultados de operación en distintas épocas de su
actividad; consecuentemente es necesario que las prácticas y
procedimientos contables sean aplicados uniforme y consistentemente,
DIII.5
OFICINA CENTRAL
no solo para el ejercicio al que se refieren los Estados Financieros, sino LR-C.178 a
también en relación con ejercicios anteriores.(…)”. (La letra en negrilla y LR-C.181
subrayada es de la Unidad de Auditoría Interna)
El Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada vigente,

aprobado con Resolución de Directorio N° RD 02-012-20 de 27 de
octubre de 2020, en su artículo 10, señala lo siguiente:
“Artículo 10.- Principios de la Contabilidad Integrada - PCI
Los Principios de la Contabilidad Integrada (PCI) se constituyen en la

base teórica sobre la cual se fundamenta el proceso contable del SCI,
cuyo propósito es uniformar los distintos criterios de valuación
contabilización, exposición, información y consolidación, de los hechos
económico-financieros que se registran en la contabilidad de la
Aduana Nacional.
La Aduana Nacional en su proceso contable se regirá por los principios

estipulados en el artículo 51 de las NB-SCI”. (La letra en negrilla y
El Decreto Supremo N° 0181 de 28 de junio de 2009, Normas Básicas del

Sistema de Administración de Bienes y Servicios, en sus artículos 116 y
144, señala lo siguiente:
“ARTÍCULO 116.- (RESPONSABILIDAD POR EL MANEJO DE

BIENES).
III. El Máximo Ejecutivo de la Unidad Administrativa, es el

responsable principal ante la MAE:
a) Por el manejo de bienes en lo referente a la organización,

funcionamiento y control de las unidades operativas especializadas
en la materia, por el cumplimiento de la normativa vigente, por el
desarrollo y cumplimiento de reglamentos, procedimientos,
instructivos y por la aplicación del régimen de penalizaciones por
daño, perdida o utilización indebida; (…)
ARTICULO 144.- (ORGANIZACIÓN PARA LA ADMINISTRACION

DE ACTIVOS FIJOS MUEBLES) (…)
V. En cada entidad, la Unidad Administrativa desarrollara

procedimientos y/o instructivos relativos a la administración de activos
fijos muebles”. (La letra en negrilla y subrayada es de la Unidad de Auditoría
Interna)
La situación descrita se debe a los activos fijos que concluyeron su vida

útil durante la gestión 2020, lo actualizaron aplicando índices de UFVs
anteriores a la fecha efectiva de finalización de su vida útil y viceversa.
DIII.6
OFICINA CENTRAL
Lo anteriormente citado, ocasiona la subvaluación de las cuentas de LR-C.178 a

activo fijo en operación, con incidencia también en las cuentas de LR-C.181
Depreciación Acumulada (cuenta regularizadora del activo fijo) incluida
en el Balance General y la Depreciación de la Gestión que afecta el
Estado de Resultados de la Aduana Nacional, al 31 de diciembre de 2020.
Recomendación
Recomendamos a la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas

instruya al Departamento de Administración de Bienes y Servicios, a
través de la Unidad de Activos Fijos, efectué una evaluación integra de
los activos fijos que se detallan en la base Excel aplicada, a objeto de
identificar los activos que se hubieran actualizado de forma incorrecta,
para luego se realice un recálculo y se gestione ante el Departamento de
Finanzas el ajuste contable pertinente.
Asimismo, en los cálculos de actualización y depreciaciones a efectuarse,

implemente controles de supervisión que coadyuven a asegurar que la
información a ser reportada sea exacta, íntegra y confiable, en aplicación
de los instrumentos normativos señalados precedentemente.
DIII.7
OFICINA CENTRAL
Deficiencias en la base de datos y el Sistema de Activos Fijos LR.C.172 a

LR-C.178
D9.2 a En la evaluación efectuada a los activos fijos de la Aduana Nacional, se Reportar en
D9.5 ha evidenciado que el control y registro de las altas, bajas, actualizaciones Informe de
y depreciaciones de los Activos Fijos a nivel nacional, para fines de su Control
registro contable, es efectuado mediante una base de datos en aplicación
Interno.
Excel, la cual presenta deficiencias e inconsistencias en la lógica
operativa y aplicaciones de cálculo, las cuales se detallan a continuación:
a) Activos con código inexistente
Se identificaron cuatro (4) activos con código de control inexistente, así

como otra información necesaria que permita su identificación, conforme
se detalla a continuación:
DEPRECIACIÓN VIDA ÚTIL
FECHA DE VIDA ÚTIL INDICE UFV INDICE UFV COSTO COSTO ACTUAL
# UA CODIGO DESCRIPCIÓN ACUMULADA RESIDUAL
MIGRACIÓN (MESES) (INICIAL) (FINAL) HISTORICO INICIAL
INICIAL AL 31/12/2020
91 0 0 0 0 2,33187 2,35998 -23.835,91 -23.834,90 0
20652 0 0 0 0 2,33187 2,35998 31.096,12 0,00 0
21591 0 0 0 0 2,33187 2,35998 -123,74 0,00 0
25306 0 0 0 0 2,33187 2,35998 3.314,61 -5.077,20 0
COSTO ACTUALIZACIÓN DEPRECIACIÓN

FACTOR DE ACTUALIZACIÓN % DEP. DEPRECIACIÓN VALOR
ACTUALIZACIÓN DE LA GESTION
ACTUALIZADO
ANUAL DE LA GESTION
DEPRECIACION ACUMULADA
NETO Observación
31/12/2020 ACUMULADA 31/12/2020 RUBRO Cuenta
EQUIPO DE (1), (2), (3), (4),
0,00% 0,00 0,00000 -23.834,90 1,00 OFICINA Y 12312 (5), (6)
1,01205 0,00 -23.835,91 MUEBLES
TIERRAS Y (1), (2), (4), (5),
0,00% 0,00 0,00000 0,00 1,00 1232
1,01205 0,00 31.096,12 TERRENOS (6)
OTRA (1), (2), (3), (4),
0,00% 0,00 0,00000 0,00 1,00 MAQUINARIA 12318 (5), (6)
1,01205 0,00 -123,74 Y EQUIPO
EQUIPO DE (1), (2), (4), (5),
TRANSPORTE, (6)
0,00% 0,00 0,00000 -5.077,20 1,00 12314
TRACCIÓN Y
1,01205 0,00 3.314,61 ELEVACIÓN
Observación:
(1) Activo no apropiado a ninguna Dirección Administrativa de la Aduana

Nacional
(2) Activo que no presenta descripción
(3) Saldo final al 31/12/2019 e inicial al 01/01/2020 negativo
(4) Saldo inicial de Bs0 al 01/01/2020 que presenta un valor residual de Bs1 al
31/12/2020
(5) Activo que presenta saldo negativo de la depreciación acumulada.
(6) No existe coherencia en la lógica matemática de la determinación del saldo
final
b) Activo que no presenta vida útil que es actualizado
De acuerdo a la base de datos finalizada al 31 de diciembre de 2020, el

activo descrito a continuación presentó una vida útil restante de 0 meses;
no obstante, el mismo fue actualizado:
Depreci
Dep. ación
Valor Deprecia- Valor
Clasifica- Descripción Saldo al Acum. Acumu-
Gestión D.A. Código Rubro Actualizado ción de la Residual
ción Global 31-12-2019 Actuali- lada
31-12-2020 Gestión 31-12-2020
zada 31-12-
2018
Inmueble
Construcción
Revaluó 2 20200010 Edificios Carretera A 77.030,02 77.958,60 0,00 0,00 0,00 77.958,60
y Edificios
Porvenir
DIII.8
OFICINA CENTRAL
D9.2 a Al respecto, cabe aclarar que el personal de la Unidad de Activos Fijos, LR.C.172 a
D9.5 manifestaron que como política no actualizan los valores de los activos LR-C.178
que culminaron su vida útil.
c) Activos incorporados en la gestión 2014, que no fueron

depreciados
En el detalle proporcionado, para los bienes de uso de la cuenta 12311

“Edificios”, se identificaron los siguientes casos en los que no se aplicó
los porcentajes de depreciación establecidos en el anexo al artículo 22
del Decreto Supremo N° 24051 de 29 de junio de 1995:
Vida Útil
Deprecia- (Meses
Dep.
Valor Depre- ción Valor Restantes)
Clasifica- Descripción Saldo al 31-12- Fecha de Acum.
D.A Código Actualizado ciación de Acumu- Residual Al 31 de
ción Global 2019 Alta Actuali-
31-12-2020 la Gestión lada 31-12-2020 Diciembre de
zada
31-12-2020 la Gestión
2020
Galpón Construido En Base A

Una Estructura Metálica Con
Cerramientos De Muro De
Ladrillo Apoyados En Vigas De
Hormigón ; Dirección: Las
Fundaciones Con Zapatas
Aisladas De Hormigón Armado
Y La Construcción De La
2060000
6 Galpones Plataforma A Una Altura 4.658.637,17 25/11/2014 4.714.795,65 0,00 0,00 0,00 4.714.795,65 0
6
Variable Promedio De 1.60m;
Superficie:2480m2;
Folio:7.01.1.99.0053139;
Testimonio:633/2005;
Catastro:X000486280y0080348
07; Gobierno Municipal: Andrés
Ibáñez
Galpón Construido En Base A

Una Estructura Metálica Con
Cerramientos De Muro De
Ladrillo Apoyados En Vigas De
Hormigón ; Dirección: Las
Fundaciones Con Zapatas
Aisladas De Hormigón Armado
2060000 Y La Construcción De La
6 Galpones 4.658.637,17 25/11/2014 4.714.795,65 0,00 0,00 0,00 4.714.795,65 0
7 Plataforma A Una Altura
Variable Promedio De 1.60m;
Superficie:2480m2;
Folio:7.01.1.99.0053139;
Testimonio:633/2005;
Catastro:X000486280y0080348
07; Gobierno Municipal: Andrés
Ibáñez
Al respecto, en la misma Base en Excel, se evidencia los siguientes

registros realizados con fecha 1° de enero de 2016, por lo que se tienen 2
registros para cada uno de los activos.
Código Descripción
ACTUALIZACION REGISTRO DE GALPON CON CODIGO 020600006 EN
ATENCION A CONAM NR. 89; Dirección:GALPON CONSTRUIDO EN BASE A
UNA ESTRUCTURA METALICA CON CERRAMIENTOS DE MURO DE
20600008 LADRILLO APOYADOS EN VIGAS DE HORMIGON EN CUMPLIMIENTO A
INFORME : AN-UAIPC-ICI002/16; Superficie:0; Folio:7.01.1.99.0053139;
Testimonio:633/2005; Catastro:X000486280Y008034807; Gobierno Municipal:
ANDRES IBAÑEZ
ACTUALIZACION REGISTRO DE GALPON CON CODIGO 020600007 EN
ATENCION A CONAM NR. 89 ; Dirección:GALPON CONSTRUIDO EN BASE A
20600009
UNA ESTRUCTURA METALICA CON CERRAMIENTOS DE MURO DE
LADRILLO APOYADOS EN VIGAS DE HORMIGON EN CUMPLIMIENTO A
DIII.9
OFICINA CENTRAL
D9.2 a
INFORME : AN-UAIPC-ICI002/16; Superficie:0; Folio:7.01.1.99.0053139; LR.C.172 a
Testimonio:633/2005; Catastro:X000486280Y008034807; Gobierno Municipal:
D9.5 ANDRES IBAÑEZ LR-C.178
d) Falta de consistencia en el detalle de terrenos de la entidad
De la comparación del detalle de los terrenos de la Gerencia Regional La

Paz, en contraste con el detalle de terrenos proporcionado por el Área de
Activos Fijos del Departamento de Administración de Bienes y Servicios
que se encuentra en su base Excel, hemos identificado una inconsistencia
en el detalle de terrenos al 31 de diciembre de 2020, que se presenta a
continuación:
Saldo al
Código Descripción Observación
31/12/2020
Terreno ubicado en la localidad fronteriza de
10200005 Kasani - cantón Lokha, Provincia Manco 12.068,11 (a)
Kapac
Donde:
(a) El terreno fue dado de baja en la gestión 2012, según el Acta de Baja de Activos B-
1/2012 de fecha 25 de septiembre de 2012, documento generado del Sistema de
Activos Fijos, por lo que no corresponde que esté en el detalle de terrenos de la
Aduana Nacional al 31 de diciembre de 2020, registrado en una base Excel.
Por las observaciones precitadas, se establece que la base de datos

elaborada en la aplicación Excel no garantiza la existencia de controles de
seguridad, integridad y confiabilidad de la información referida a Activos
Fijos.
Cabe señalar que la entidad cuenta con el “Sistema de Información de

Activos Fijos”, el cual según información proporcionada por la Unidad de
Activos Fijos, no constituye una herramienta útil para el control y
evaluación de la gestión contable de los activos fijos, puesto que en su
operatividad presenta observaciones como diferencias en resultados de
cálculos o tiempo de vida residual, los cuales si bien en algunos casos son
subsanados, persisten observaciones o se generan nuevas observaciones;
asimismo la corrección de estas deficiencias serán realizadas en la
presente gestión, con un cronograma establecido entre el Área de Activos
Fijos y la Gerencia Nacional de Sistemas.
Las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobadas

con Resolución Suprema N° 222957 de 4 de marzo de 2005, establece lo
siguiente:
“Articulo 51.- Principios de Contabilidad Integrada (…)
f) Bienes Económicos
La información contable se refiere a bienes materiales e inmateriales,

derechos y obligaciones que poseen valor económico y por tanto, son
susceptibles de ser valuados objetivamente en términos monetarios.
DIII.10
OFICINA CENTRAL
LR.C.172 a
Este principio define la naturaleza de los bienes que deben ser LR-C.178
reconocidos en los Estados Financieros: activos, pasivos, patrimonio,
recursos y gastos cuantificables económicamente.
La contabilidad del sector público particulariza los Bienes de Dominio

Privado o Institucional, constituidos por activos materiales o
inmateriales de uso de la entidad, cuyo derecho propietario está
registrado a nombre de la misma y contribuyen a la prestación de
servicios públicos; los costos de depreciación, amortización o
agotamiento registrados, pueden ser confrontados con los recursos
corrientes.
(…)
o) Exposición
Los estados contables y financieros deben contener toda la información

básica y complementaria y la discriminación necesaria que expresen
adecuadamente el estado económico - financiero del Ente, de manera
tal, que los usuarios puedan estar informados de la situación
presupuestaria, patrimonial y financiera, a que se refieren, para en su
caso tomar decisiones pertinentes.
La información contable y financiera se relaciona con distintos órganos
directivos y de control, cuyos intereses son diversos, por tal motivo, es
importante que se expongan los diferentes estados en forma clara y
consistente a los efectos de su correcta interpretación”. (La letra en negrilla
y subrayada es de la Unidad de Auditoría Interna).

“1400. JERARQUIA DE LOS CONTROLES
El control interno, por ser un proceso, se conforma por un

encadenamiento de acciones particulares de los recursos humanos en
todos los niveles de las organizaciones públicas que, además de sus
interrelaciones funcionales, se articulan en una relación de jerarquía en
concordancia con dichos niveles (…)
Los controles generales comprenden los aspectos inherentes a la

estructura organizacional, el control por oposición de intereses, la
segregación de funciones y la salvaguarda de activos.
La jerarquía de los controles debe concebirse considerando la dimensión

de la organización, resultando necesario en las más pequeñas el
accionar de los controles gerenciales para contrarrestar los riesgos
derivados de la imposibilidad práctica de alcanzar íntegramente la
segregación de funciones. (…)
DIII.11
OFICINA CENTRAL
Los controles de salvaguarda de activos comprenden todas aquellas LR.C.172 a

medidas destinadas al resguardo y seguridad de los bienes, su LR-C.178
existencia física y su estado de utilización, abarcando también las
relacionadas con niveles autorizados de acceso a los sistemas
informáticos y sus copias de seguridad y a los lugares de
almacenamiento o archivo (…)
2317. Ambiente de control de los sistemas informáticos
El ambiente de control de los sistemas informáticos incluye a los

controles generales y a los de aplicación. Los controles generales, que
contribuyen a la confiabilidad de los controles y funciones de
procesamiento, son: (…)
 Controles suficientes sobre cambios a los programas y (…)
Los controles de aplicación involucran tanto los procedimientos

manuales que ejecutan los usuarios, como computadorizados; estos
últimos incluyen controles al ingreso de datos, vía terminal, realizados
en las áreas de los usuarios, así como procedimientos computadorizados
que controlan el flujo de datos a través del computador; se
complementan con los controles generales y tienen la siguiente
clasificación:
 controles aplicados por el usuario;

 controles aplicados por el grupo de control de datos y
 controles aplicados por los programas computadorizados.
Para el adecuado ambiente de control de las actividades del centro de

procesamiento de datos, se requiere que las mismas sean preparadas
con anticipación y programadas, que existan copias de seguridad y
procedimientos previstos de recuperaciones de datos y planes de
contingencia para afrontar situaciones de emergencia…
Las decisiones sobre desarrollo propio o adquisición de “software”

deben contemplar la satisfacción de las necesidades y requerimientos de
los usuarios así como el aseguramiento de su operabilidad (…)”. (La
letra en negrilla y subrayada es de la Unidad de Auditoría Interna).
Las deficiencias señaladas se originan debido a la falta de toma de

decisiones y acciones para la adquisición o desarrollo de un sistema
informático para el control íntegro de los bienes de uso de la entidad y en
el caso de los terrenos de la entidad, a la falta de conciliación de esta
información con las Gerencias Regionales por parte del Departamento de
Administración de Bienes y Servicios, hecho que genera incertidumbre
sobre la confiabilidad e integridad de la información, así como de
procedimientos de resguardo de datos y planes de contingencia para
afrontar situaciones de emergencia.
DIII.12
OFICINA CENTRAL
Recomendación. LR.C.172 a
LR-C.178
Recomendamos al Área de Activos Fijos dependiente del Departamento
de Administración de Bienes y Servicios, de la Gerencia Nacional de
Administración y Finanzas, efectué las siguientes actividades:
a) Realice una revisión total del detalle de los activos de la Aduana

Nacional, que incluya actividades de recálculo, de actualización,
depreciación, así como depuración de los activos repetidos, y una
vez con los resultados finales de la revisión, si corresponde,
proponer los ajustes contables que sean necesarios, a los efectos de
una futura migración a un sistema de control de activos fijos
confiable, a objeto de exponer correctamente los Activos Fijos en los
Estados Financieros de la Aduana Nacional.
b) En coordinación con las Gerencias Regionales, efectúe una

conciliación sobre los terrenos y edificios que se encuentren a
nombre de la entidad, identificando aquellos que se encuentren en
proceso y aquellos que cuentan con la integridad de la
documentación legal, a fin de realizar los ajustes que correspondan
en su base Excel, en el Sistema de Activos Fijos y en los estados
financieros de la Aduana Nacional.
c) En coordinación con la Gerencia Nacional de Sistemas, concluyan

con la readecuación del Sistema de Activos Fijos, que cuente con
controles de seguridad con el objetivo de proveer información
necesaria sobre los activos fijos en forma precisa, confiable, íntegra
y oportuna, para apoyar la toma de decisiones en la entidad.
DIII.13
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
ACTIVO FIJO
+OBJETIVOS
1. Determinar si los Activos Fijos existen, son de propiedad de la Entidad y se utilizan en sus
operaciones (2. Existencia 5. Propiedad).
2. Comprobar si se registró toda adquisición de bienes (1. Integridad).
3. Establecer que los montos capitalizados fueron apropiados y no incluyen montos que se
requieren registrar como gastos (3. Existencia, 5 Presentación y revelación).
4. Establecer que la valuación sea apropiada y los principios de contabilidad gubernamental se

aplicaron consistentemente (4. Valuación 5. Presentación y Revelación).
Referencias
Nº Procedimientos de Auditoría Objetivo Hecho por
a P/T
Pruebas de Detalle 1 al 4
1. Prepare planilla sumaria y subsumaria si D

corresponde, y coteje los saldos con los
2. Solicite el estado de cuenta de Activos Fijos y D1.1 a

verifique si cuenta con la siguiente D1.2
información:
Activos Fijos:
 Saldos iniciales del Activo Fijo al 01/01/20.

 Adiciones al costo.
 Disminuciones por retiros o transferencias a
otras cuentas.
 Actualización de saldos.
 Saldos finales al 31/12/20.
Depreciación Acumulada Activos Fijos:
 Saldos iniciales de la depreciación

acumulada al 01/01/19.
DIV.1
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
ACTIVO FIJO
Referencias
a P/T
 Depreciación del ejercicio. 1 al 4
 Disminuciones por retiros o transferencias a D1.1 a
otras cuentas. D1.2
 Actualización de saldos.
 Saldos finales al 31/12/20.
3. Efectué las comprobaciones aritméticas de este
estado y coteje los saldos iniciales y finales,
con los saldos finales del Balance General y
Estado de Resultados de las gestiones 2019 y
2020.
4. Con base a los estados de cuenta detallados,
D2.1
aplique los siguientes procedimientos:
 Verifique si dichos estados contienen toda

la información necesaria para una adecuada
evaluación.
 Realice pruebas globales sobre el cálculo de
actualización y la depreciación, aplicando
las tasas oficiales y vigentes o las
determinadas por el revalúo técnico de
activos fijos.
 Verifique la uniformidad del método de
depreciación con relación al año anterior.
 Coteje con cuentas de resultados el cargo de
la depreciación del ejercicio y el cargo y
abono de la actualización de los bienes.
5. Obtenga o prepare un detalle de las adiciones
del ejercicio, incluyendo fecha de adquisición, D3.1
descripción y costo.
6. Con un alcance mínimo del 60%, examine a

D4.1 a
criterio las adiciones significativas,
D4.4
considerando la cuantía y modalidad de
contratación, conforme a requisitos señalados
en Anexo 1.
DIV.2
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
ACTIVO FIJO
Referencias
a P/T
1 al 4
7. En base al “Estado de Cuenta” detallado de
Activos Fijos, seleccione una muestra a criterio D5.1 a
de 20 adiciones de la gestión y verifique la D5.2
existencia y uso de los mismos (inspección
física).
8. Verifique el derecho propietario a nombre de D6.1

la Aduana Nacional de Bolivia sobre bienes
inmuebles y vehículos incorporados en la
gestión 2020, solicitando para el efecto los
correspondientes testimonios, folios reales,
carnets o tarjetas de propiedad, asegurándose
que se encuentren a nombre de la Aduana y
que el derecho propietario esté inscrito en
“Derechos Reales” en caso de los inmuebles.
9. Verifique adicionalmente, si se efectúo la

regularización del derecho propietario sobre N/A 1
bienes inmuebles y vehículos adquiridos en
gestiones anteriores.
10. Solicite o prepare un detalle de bajas del D7.1

ejercicio que incluya descripción, fecha de
retiro y costo.
11. De las bajas significativas revise lo siguiente:
 Orden escrita de transferencia o baja.

 Informe de la Unidad de Activos Fijos.
 Resolución Administrativa.
 Correcta apropiación contable de la baja del
activo fijo como de su depreciación
acumulada.
12. Verifique la existencia de una adecuada
D8.1 a
cobertura de seguro para los bienes de uso de
la Aduana Nacional.
D8.29
N/A 1 Procedimiento no aplicable en razón de que en la gestión 2019 no se identifico bienes inmuebles y
vehículos sujetos a regularización del derecho propietario.
3
DIV.3
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
ACTIVO FIJO
Referencias
a P/T
1 al 4 D9.1a
13. Realice otros procedimientos de auditoría de
D9.5
14. Prepare planilla de excepciones si corresponde. DI
15. Prepare planilla de ajustes si corresponde. DII
16. Prepare planilla de deficiencias si corresponde. DIII.1 a

DIII.13
17. Emita conclusión sobre la confiabilidad de los
saldos de las cuentas analizadas. D

Preparado por:
Fecha: 01/2021
Fecha: 01/2021
4
DIV.4
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
Planilla de movimiento del activo fijo
Cumplimiento a los puntos Nº 2 y 3 del Programa de Auditoría.
Codigo Saldos iniciales Adiciones al Costo Disminuciones por retiros o transferencias Saldos Finales al
Cuenta DA
cuenta al 01/01/2019 Ajustes Incorporaciones Total adiciones Ajustes Disminuciones Importe 31/12/2019
1 2.436.091,35 - 2.436.091,35 -
12311 Edificios 235.565.014,84 238.001.106,19
Totales 2.436.091,35 - 2.436.091,35 - - -
1 1.147.373,17 416.638,00 1.564.011,17 5.316,95 - 5.316,95

2 607.051,00 607.051,00 -
3 132.600,00 132.600,00 -
Equipo de Oficina y 4 1.023.649,64 1.023.649,64 -
12312 262.824.098,76 267.595.499,47
Muebles 5 225.100,00 225.100,00 -
6 950.690,85 950.690,85 -
7 273.615,00 273.615,00 -
Totales 1.147.373,17 3.629.344,49 4.776.717,66 5.316,95 - 5.316,95
Maquinaria y 1 69.935,53 - 69.935,53 - - -

12313 5.801.513,91 5.871.449,44
Equipo de Totales 69.935,53 - 69.935,53 - - -
Equipo de 1 579.712,42 579.712,42 -

Transporte, 4 - 458.668,26 458.668,26
12314 131.188.114,02 130.856.449,50
Tracción y 7 - 452.708,68 452.708,68
Elevación Totales 579.712,42 - 579.712,42 911.376,94 - 911.376,94
1 1.207.638,58 1.207.638,58 -
Equipo Médico y
12315 100.599.132,34 7 - - 101.806.770,92
Laboratorio
Totales 1.207.638,58 - 1.207.638,58 - - -
1 650.333,48 47.285,00 697.618,48 - - -

2 - 653.870,00 653.870,00 - - -
Equipo de 4 - 160.574,00 160.574,00 - - -
12316 83.468.464,63 85.104.472,41
Comunicaciones 5 - 74.145,30 74.145,30 - - -
7 - 49.800,00 49.800,00 - - -
Totales 650.333,48 985.674,30 1.636.007,78 - - -
1 14.888,23 - 14.888,23 0 0 -
Equipo Educacional 3 - - - 0 0 -
12317 1.758.539,94 1.788.026,17
y Recreativo 6 - 14.598,00 14.598,00 0 0 -
Totales 14.888,23 14.598,00 29.486,23 - - -
1 440.065,41 - 440.065,41 - - -
2 - 145.000,00 145.000,00 - - -
Otra Maquinaria y 5 0 24.000,00 24.000,00 - - -
12318 49.850.454,61 50.608.624,76
Equipo 6 0 121.216,74 121.216,74 - - -
7 0 27.888,00 27.888,00 - - -
Totales 440.065,41 318.104,74 758.170,15 - - -
Totales activo Fijo en

871.055.333,05
Operación 6.546.038,17 4.947.721,53 11.493.759,70 916.693,89 - 916.693,89 881.632.398,86
1 4.183.379,78 4.183.379,78 - - -
1232 Tierras y Terrenos 347.064.110,05 351.247.489,83
Totales 4.183.379,78 - 4.183.379,78 - - -
Total Tierras y Terrenos

347.064.110,05 4.183.379,78 - 4.183.379,78 - - - 351.247.489,83
Ver T/R, Fuente, Objetivo y Conclusión en D1.2
D1.1
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
Planilla de movimiento del activo fijo
Cumplimiento a los puntos Nº 2 y 3 del Programa de Auditoría.
Codigo Saldos iniciales Adiciones al Costo Disminuciones por retiros o transferencias Saldos Finales al
Cuenta DA
cuenta al 01/01/2019 Ajustes Incorporaciones Total adiciones Ajustes Disminuciones Importe 31/12/2019
Depreciaciones Activo Fijo en Operación

1 - - - 7.948.605,22 7.948.605,22
12410 Edificios (111.931.681,33) (119.880.286,55)
Totales - - - 7.948.605,22 - 7.948.605,22
Equipo de Oficina y 1 5.316,95 - 5.316,95 18.934.540,47 18.934.540,47

12420 (212.445.429,20) (231.374.652,72)
Muebles Totales 5.316,95 - 5.316,95 18.934.540,47 - 18.934.540,47
Maquinaria y 1 - - - 765.676,05 765.676,05

12430 (2.633.401,42) (3.399.077,47)
Equipo de Totales - - - 765.676,05 - 765.676,05
Equipo de 1 - - - 6.198.649,23 - 6.198.649,23

Transporte, 4 458.668,26 - 458.668,26 - - -
12440 (119.824.868,55) (125.112.140,84)
Tracción y 7 452.708,68 - 452.708,68 - - -
Elevación Totales 911.376,94 - 911.376,94 6.198.649,23 - 6.198.649,23
Equipo Médico y 1 - - - 13.007.911,28 13.007.911,28

12450 (28.165.557,56) (41.173.468,84)
Laboratorio Totales - - - 13.007.911,28 - 13.007.911,28
Equipo de 1 - - - 7.052.182,32 - 7.052.182,32

12460 (49.247.805,57) (56.299.987,89)
Comunicación Totales - - - 7.052.182,32 - 7.052.182,32
Equipo Educacional 1 - - - 161.493,04 161.493,04

12470 (1.244.941,64) (1.406.434,68)
y Recreativo Totales - - - 161.493,04 - 161.493,04
Otra Maquinaria y 1 - - - 4.777.651,82 4.777.651,82

12480 (28.872.759,48) (33.650.411,30)
Equipo Totales - - - 4.777.651,82 - 4.777.651,82
Total Depreciacion(554.366.444,75)
Activo Fijo en Operación 911.376,94 - 911.376,94 31.963.563,74 - 31.963.563,74 (612.296.460,29)
INF.- Corresponde a la planilla de movimiento del activo fijo en operación y tierras y terrenos por la gestion 2019, obtenido del mayor contable del Sistema SEGIP
Cotejado con saldos iniciales al 01/01/2020

Cotejado con saldos finales en el BG al 31/12/2020
Alcance.- Se analizo el movimiento del 100% de las cuentas de Activo Fijo en Operación y Tierras y Terrenos
Fuente.- Mayores contables de las cuentas del activo fijo obtenidas del Sistema de Gestion Publica - SIGEP al 31/12/2020.
Objetivo.- Realizar comprobaciones aritmeticas a para cotejar los saldos iniciales y finales del Balance General y Estado de Resultados de las Gestiones 2019 y 2020.
Conclusión.- A traves de las comprobaciones aritmenticas se cotejó satisfactoriamente los saldos iniciales y finales del Balance General y Estado de Resultados de las Gestiones
2019 y 2020.
D1.2
ADUANA NACIONAL
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

PLANILLA RESUMEN DE RECALCULO DE LA ACTUALIZACION, DEPRECIACION Y DEPRECIACION ACUMULADA DE LOS ACTIVOS FIJOS
Saldos según Registros Saldos según recalculo Auditoria (*) Diferencias
DEPRECIACION Depreciacion Depreciacion

SALDO DEPRECIACION DE Actualizacion Al Depreciacion de Actualizacio Depreciacion
CUENTA DESCRIPCIÓN ACUMULADA AL Acumulada al Acumulada al
31/12/2020 LA GESTION 31/12/2020 la gestion n de la Gestion
31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020
a b c d e f g=d-a h=e-b i=f-c

12311 CONSTRUCCIÓN Y EDIFICIOS 238.001.106,18 7.002.876,97 119.880.286,55 238.001.106,18 7.002.876,97 119.880.286,55 - - -
12312 EQUIPO DE OFICINA Y MUEBLES 267.595.498,92 18.397.456,45 231.374.651,92 267.605.230,95 18.398.742,57 231.384.382,22 9.732,03 1.286,12 9.730,29
12313 MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN 5.871.449,43 733.931,18 3.399.077,48 5.871.449,43 733.931,18 3.399.077,48 - - -
12314 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 130.856.450,24 5.974.805,07 125.112.140,70 130.857.162,70 5.974.904,70 125.112.759,75 712,47 99,63 619,04
12315 EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO 101.806.770,92 12.673.438,75 41.173.468,84 101.806.770,92 12.673.438,75 41.173.468,84 - - -
12316 EQUIPO DE COMUNICACIÓN 85.104.472,50 6.815.525,38 56.299.987,89 85.105.622,66 6.815.630,17 56.301.137,60 1.150,16 104,79 1.149,71
12317 EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO 1.788.026,17 152.836,69 1.406.434,69 1.788.108,32 152.843,65 1.406.516,84 82,15 6,96 82,15
12318 OTRA MAQUINARIA Y EQUIPO 50.608.624,77 4.590.973,99 33.650.411,30 50.610.796,59 4.591.121,26 33.652.583,34 2.171,82 147,27 2.172,04
12320 TIERRAS Y TERRENOS 351.247.489,82 - - 351.247.489,92 - - 0,10 - -
TOTALES 1.232.879.888,95 56.341.844,48 612.296.459,37 1.232.893.737,68 56.343.489,24 612.310.212,61 13.848,73 1.644,76 13.753,24
(*) Ver recalculo realizado por la Unidad de Auditoría Interna en archivo excel " Base activo Fijo al 31 de diciembre de 2020".
Fuente: Informacion proporcionada por el Area de Activos Fijos del Departamento de Administracion de Bienes y Servicios.
Objetivo: Verificar el correcto calculo de la actualizacion, depreciacion y depreciacion acumulada de los activos fijos
Conclusion: Se verifico el correcto calculo de la actualizacion, depreciacion y depreciacion acumulada de los activos fijos, excepto por las diferencias identificadas.
Observaciones identificadas
1 Bienes fungibles clasificados como activos fijos Ver detalle en D2.2 a D2.5
2 Incorrecto calculo de la actualizacion de los activos fijos
3 Activos con codigo inexistente
4 Activo que no present avida util que es actualizado
Ver detalle de Observaciones en Archivo
5 Activos incorporados en la gestion 2014 que no son depreciados
"Base Activo fijo al 31 de diciembre de 2020"
6 Terreno dado de baja en la gestion 2012 que continua en el detalle de activos fijos
D2.1
Casos de bienes fungibles activados
VALOR NETO al
# UA CODIGO DESCRIPCIÓN 31/12/2020
Bs
31096 1 100105332 *** DISCO DURO EXTERNO DE 1TB DE CAPACIDAD; Marca:TOSHIBA; Modelo:CANVIO 3.0; Nro.Serie:71M6F6STSQ11; Proveedor:ODBOL COMERCIALIZADORES; Fecha Baja:25-Apr-2012
1,00
31095 1 100105331 *** DISCO DURO EXTERNO DE 1TB DE CAPACIDAD; Marca:TOSHIBA; Modelo:CANVIO 3.0; Nro.Serie:71M6F6T5SQ11; Proveedor:ODBOL COMERCIALIZADORES; Fecha Baja:25-Apr-2012
1,00
48849 6 110600935 BATIDORA DE MANO; Marca:DAEWOO; Modelo:DI.9167; Nro.Serie:120516-01045; Proveedor:AUDIO VISION 157,60
48848 6 110600934 BATIDORA DE MANO; Marca:DAEWOO; Modelo:DI.9167; Nro.Serie:120516-01049; Proveedor:AUDIO VISION 157,60
48829 6 110600915 BATIDRA SX150182B2 4655 OSTER; Marca:OSTER; Modelo:SX150182B2; Proveedor:MULTICENTER 170,23
12675 6 70600033 CALCULADORA DIGITAL 1,00
31128 1 100106154 DISCO DURO DE (2) TB DE CAPACIDAD EN INTERFAZ DEL DISCO DURO USB 3.0 COLOR COLOR NEGRO ; Marca:WESTERN DIGITAL ; Modelo:WDBY8L0020BBK-NESN; Nro.Serie:WX51EB22
1,00
31129 1 100106155 DISCO DURO DE (2) TB DE CAPACIDAD EN INTERFAZ DEL DISCO DURO USB 3.0 COLOR COLOR NEGRO ; Marca:WESTERN DIGITAL ; Modelo:WDBY8L0020BBK-NESN; Nro.Serie:WX51EB22
1,00
25195 1 100104649 DISCO DURO DE 300GB DE 10K SSF DP ENT TIPO SAS PARA SERVIDORES HP PROLIANT BL680 G5; Marca:HP; Modelo:EG0300FBDBR; Nro.Serie:THF118I1DS; Proveedor:DIMA 1,00
25196 1 100104647 DISCO DURO DE 300GB DE 10K SSF DP ENT TIPO SAS PARA SERVIDORES HP PROLIANT BL680 G5; Marca:HP; Modelo:EG0300FBDBR; Nro.Serie:THF118I1E0; Proveedor:DIMA 1,00
42721 2 100201671 DISCO DURO DE 4TB MARCA WESTER DIGITAL MOD WD40PURX SERIE WCC4E3LNPDUR 1,00
42718 2 100201668 DISCO DURO DE 4TB MARCA WESTER DIGITAL MOD WD40PURX SERIE WCC4E5FC7FVD 1,00
42720 2 100201670 DISCO DURO DE 4TB MARCA WESTER DIGITAL MOD WD40PURX SERIE WCC4E5FC7ZH7 1,00
42719 2 100201669 DISCO DURO DE 4TB MARCA WESTER DIGITAL MOD WD40PURX SERIE WCC4E7XSUEL5 1,00
34454 1 100106584 DISCO DURO DE MONITOREO NVR; Marca:S/N; Modelo:S/M; Nro.Serie:S/S; Proveedor:VISIONLINE SRL 1,00
34453 1 100106583 DISCO DURO DE MONITOREO NVR; Marca:SIN MARCA; Modelo:S/M; Nro.Serie:S/S; Proveedor:VISIONLINE SRL 1,00
32325 3 100300696 DISCO DURO EXTERNO 1 TB; Marca:TOSHIBA; Modelo:HDTB110XK3BA; Nro.Serie:13UBT7F8TTT1; Proveedor:JUAN EDGAR ORELLANA CASTRO 1,00
27837 1 100105598 DISCO DURO EXTERNO DE 1 TB DE CAPACIDAD, INTERFAZ USB 2,0 Y 3,0 CON CABLE USB PARA PC; Marca:TOSHIBA ; Modelo:V63700-C; Nro.Serie:82C3F8QOSSX3; Proveedor:NGL
1,00 IMPORTA
27838 1 100105593 DISCO DURO EXTERNO DE 1 TB DE CAPACIDAD, INTERFAZ USB 2,0 Y 3,0 CON CABLE USB PARA PC; Marca:TOSHIBA ; Modelo:V63700-C; Nro.Serie:82C3F900SSX3; Proveedor:NGL
1,00IMPORTAC
27839 1 100105597 DISCO DURO EXTERNO DE 1 TB DE CAPACIDAD, INTERFAZ USB 2,0 Y 3,0 CON CABLE USB PARA PC; Marca:TOSHIBA ; Modelo:V63700-C; Nro.Serie:82CBFBLUSSX3; Proveedor:NGL
1,00IMPORTAC
27840 1 100105600 DISCO DURO EXTERNO DE 1 TB DE CAPACIDAD, INTERFAZ USB 2,0 Y 3,0 CON CABLE USB PARA PC; Marca:TOSHIBA ; Modelo:V63700-C; Nro.Serie:82CBFBLVSSX3; Proveedor:NGL
1,00IMPORTAC
27841 1 100105596 DISCO DURO EXTERNO DE 1 TB DE CAPACIDAD, INTERFAZ USB 2,0 Y 3,0 CON CABLE USB PARA PC; Marca:TOSHIBA ; Modelo:V63700-C; Nro.Serie:82CBFBM4SSX3; Proveedor:NGL
1,00 IMPORTAC
27842 1 100105599 DISCO DURO EXTERNO DE 1 TB DE CAPACIDAD, INTERFAZ USB 2,0 Y 3,0 CON CABLE USB PARA PC; Marca:TOSHIBA ; Modelo:V63700-C; Nro.Serie:82CBFBM8SSX3; Proveedor:NGL
1,00 IMPORTAC
27843 1 100105594 DISCO DURO EXTERNO DE 1 TB DE CAPACIDAD, INTERFAZ USB 2,0 Y 3,0 CON CABLE USB PARA PC; Marca:TOSHIBA ; Modelo:V63700-C; Nro.Serie:82CBFBMASSX3; Proveedor:NGL
1,00 IMPORTAC
27844 1 100105595 DISCO DURO EXTERNO DE 1 TB DE CAPACIDAD, INTERFAZ USB 2,0 Y 3,0 CON CABLE USB PARA PC; Marca:TOSHIBA ; Modelo:V63700-C; Nro.Serie:82CIFO74SSX3; Proveedor:NGL
1,00IMPORTAC
23179 1 100104082 DISCO DURO EXTERNO DE COLOR PLOMO 4GBPS, 600GB/15K E-DDM; Marca:IBM; Modelo:IBM-SX-1078; Nro.Serie:9905551; Proveedor:DATEC LTDA. 1,00
53313 6 100602087 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE DE 4TB; Marca:4TB; Modelo:SEAGATE; Nro.Serie:NA86LY7N; Proveedor:COMPUNEGOCIOS 162,66
53317 6 100602091 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE DE 4TB; Marca:SEAGATE; Modelo:4TB; Nro.Serie:NA867CSE; Proveedor:COMPUNEGOCIOS 162,66
53322 6 100602096 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE DE 4TB; Marca:SEAGATE; Modelo:4TB; Nro.Serie:NA867CSR; Proveedor:COMPUNEGOCIOS 162,66
53316 6 100602090 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE DE 4TB; Marca:SEAGATE; Modelo:4TB; Nro.Serie:NA867CWY; Proveedor:COMPUNEGOCIOS 162,66
53315 6 100602089 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE DE 4TB; Marca:SEAGATE; Modelo:4TB; Nro.Serie:NA86L4BC; Proveedor:COMPUNEGOCIOS 162,66
53321 6 100602095 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE DE 4TB; Marca:SEAGATE; Modelo:4TB; Nro.Serie:NA86LY7F; Proveedor:COMPUNEGOCIOS 162,66
53314 6 100602088 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE DE 4TB; Marca:SEAGATE; Modelo:4TB; Nro.Serie:NA86NR3F; Proveedor:COMPUNEGOCIOS 162,66
53318 6 100602092 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE DE 4TB; Marca:SEAGATE; Modelo:4TB; Nro.Serie:NA86NR51; Proveedor:COMPUNEGOCIOS 162,66
53320 6 100602094 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE DE 4TB; Marca:SEGATE; Modelo:4TB; Nro.Serie:NA867AZP; Proveedor:COMPUNEGOCIOS 162,66
53319 6 100602093 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE DE 4TB; Marca:SEGATE; Modelo:4TB; Nro.Serie:NA86LYH6; Proveedor:COMPUNEGOCIOS 162,66
44968 6 100601667 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3, ,; Marca:SEAGATE ; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4NAAWQ; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44960 6 100601659 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3, : ; Marca:SEAGATE ; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4NAAZB,; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44965 6 100601664 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3, :; Marca:SEAGATE ; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4NAAP4,; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44964 6 100601663 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3, :; Marca:SEAGATE ; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4NAAYR,; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44961 6 100601660 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3, :; Marca:SEAGATE ; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4NAAZD, ; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44956 6 100601655 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3, ; Marca:GENERICA; Modelo:SEGATE; Nro.Serie:NA4KRRHM; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44955 6 100601654 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3, ; Marca:GENERICO; Modelo:SEGATE; Nro.Serie:NA4ND5NS,; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44966 6 100601665 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3, ; Marca:SEAGATE ; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4NAALA,; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44967 6 100601666 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3, ; Marca:SEAGATE ; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4NAAWC,; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44962 6 100601661 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3, ; Marca:SEAGATE ; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4NAAYM,; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44959 6 100601658 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3, ; Marca:SEAGATE ; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4NAAZ4,; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44958 6 100601657 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3, ; Marca:SEAGATE ; Modelo:GENRICO; Nro.Serie:NA4NAAXN, 1,00
44957 6 100601656 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3,:; Marca:SEAGATE ; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4NAAZN,; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44952 6 100601651 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3,; Marca:GENERICO; Modelo:SEAGATE; Nro.Serie:NA4KS8HG,; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44953 6 100601652 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3,; Marca:GENERICO; Modelo:SEAGATE; Nro.Serie:NA4NCYQR, ; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44951 6 100601650 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3,; Marca:GENERICO; Modelo:SEAGATE; Nro.Serie:NA4NCYQT, ; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44954 6 100601653 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3,; Marca:GENERICO; Modelo:SEAGATE; Nro.Serie:NA4ND7PL,; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
INF.- Ver en PT D2.5

D2.2
VALOR NETO al
Bs
44912 6 100601668 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3,; Marca:SEAGATE ; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4KXNE5; Proveedor:SERVICIOS GENERALES GIL Y ROJAS
1,00
44918 6 100601674 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3,; Marca:SEAGATE; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4KXJ86; Proveedor:SERVICIOS GENERALES GIL Y ROJAS
1,00
44917 6 100601673 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3,; Marca:SEAGATE; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4KXNEP; Proveedor:SERVICIOS GENERALES GIL Y ROJAS
1,00
44915 6 100601671 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3,; Marca:SEAGATE; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4KXNEY; Proveedor:SERVICIOS GENERALES GIL Y ROJAS
1,00
44914 6 100601670 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3,; Marca:SEAGATE; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4KXNF4; Proveedor:SERVICIOS GENERALES GIL Y ROJAS
1,00
44913 6 100601669 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3,; Marca:SEAGATE; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4KXNG3; Proveedor:SERVICIOS GENERALES GIL Y ROJAS
1,00
44916 6 100601672 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3,; Marca:SEAGATE; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4KXNG7; Proveedor:SERVICIOS GENERALES GIL Y ROJAS
1,00
44919 6 100601675 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3,; Marca:SEAGATE; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4KXNXW; Proveedor:SERVICIOS GENERALES GIL Y ROJAS
1,00
44963 6 100601662 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 UBS 3SPYCOM; Marca:SEAGATE ; Modelo:GENERICO; Nro.Serie:NA4NAAYT; Proveedor:SPYCOM SRL 1,00
44971 6 100601716 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 USB 3,0; Marca:SEAGATE; Modelo:DESKTOP 5TB; Nro.Serie:NA4XOO9K; Proveedor:SPYCOM S.R.L. 1,00
44973 6 100601718 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 USB 3,0; Marca:SEAGATE; Modelo:EXPANSION; Nro.Serie:NA4KYWAY; Proveedor:SPYCOM S.R.L. 1,00
44974 6 100601719 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 USB 3,0; Marca:SEAGATE; Modelo:EXPANSION; Nro.Serie:NA4ND7MD; Proveedor:SPYCOM S.R.L. 1,00
44972 6 100601717 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 USB 3,0; Marca:SEAGATE; Modelo:EXPANSION; Nro.Serie:NA4X009K; Proveedor:SPYCOM S.R.L. 1,00
44970 6 100601715 DISCO DURO EXTERNO SEAGATE EXPANSION DESKTOP 5TB 3,5 USB 3,0; Marca:SEAGATE; Modelo:EXPANSION; Nro.Serie:NA4X00DK; Proveedor:SPYCOM S.R.L. 1,00
53345 6 100602119 DISCO DURO EXTERNO TOSHIBA 3 TERA 3.0; Marca:S/M; Modelo:S/M; Nro.Serie:S/S; Proveedor:COMPUNEGOCIOS 274,58
44976 6 100601698 DISCO DURO EXTERNO TOSHIBA USB 1 0TB 210 X 3BA; Marca:TOSHIBA; Modelo:USB ; Nro.Serie:S/N 1,00
44975 6 100601697 DISCO DURO EXTERNO TOSHIBA USB 3 Y 2 1 0TB 210 X3BA; Marca:TOSHIBA; Modelo:USB 3 2; Nro.Serie:S/N 1,00
44977 6 100601699 DISCO DURO EXTERNO TOSHIBA USB TB 210 X3BA; Marca:TOSHIBA; Modelo:USB ; Nro.Serie:S/N 1,00
29964 3 100300682 DISCO DURO EXTERNO, COLOR NEGRO CON CABLE USB; Marca:SAMSUNG; Modelo:WD 1TB; Nro.Serie:E2FWJ1DTD01310 1,00
29965 3 100300684 DISCO DURO EXTERNO, COLOR NEGRO, MANUAL Y CABLE USB; Marca:TOSHIBA; Modelo:WD 1TB; Nro.Serie:72GLP28ITTV3; Proveedor:INFOBEST 1,00
29966 3 100300685 DISCO DURO EXTERNO, COLOR NEGRO, MANUAL Y CABLE USB; Marca:TOSHIBA; Modelo:WD 1TB; Nro.Serie:72GLP28NTTV3; Proveedor:INFOBEST 1,00
29967 3 100300683 DISCO DURO EXTERNO, COLOR NEGRO, MANUAL Y CABLE USB; Marca:TOSHIBA; Modelo:WD 1TB; Nro.Serie:72GLP298TTV3; Proveedor:INFOBEST 1,00
32326 3 100300701 DISCO DURO EXTERNO; Marca:SAMSUNG; Modelo:S/M; Nro.Serie:EZFWJJHD20777C; Proveedor:DIARCO 1,00
43030 3 100300958 DISCO DURO INTERNO DE 500 GB; Marca:TOSHIBA; Modelo:DISCO DURO INTERNO 500 GB; Nro.Serie:SIN NUMERO; Proveedor:GRUPO LARCOS INDUSTRIAL LTDA 1,00
45725 1 100107972 DISCO DURO PORTABLE EXTERNO,CAPACIDAD 2 TB, PUERTO USB 3, COLOR NEGRO ; Marca:TOSHIBA; Modelo:CAMVIO BASIC; Nro.Serie:46IFT9GKTPGC; Proveedor:APSTREF-COM
1,00
45727 1 100107974 DISCO DURO PORTABLE EXTERNO,CAPACIDAD 2 TB, PUERTO USB 3, COLOR NEGRO ; Marca:TOSHIBA; Modelo:CAMVIO BASIC; Nro.Serie:46IFT9GNTPGC; Proveedor:APSTREF-COM
1,00
45732 1 100107979 DISCO DURO PORTABLE EXTERNO,CAPACIDAD 2 TB, PUERTO USB 3, COLOR NEGRO ; Marca:TOSHIBA; Modelo:CAMVIO BASIC; Nro.Serie:46IFT9GSTPGC; Proveedor:APSTREF-COM
1,00
45729 1 100107976 DISCO DURO PORTABLE EXTERNO,CAPACIDAD 2 TB, PUERTO USB 3, COLOR NEGRO ; Marca:TOSHIBA; Modelo:CAMVIO BASIC; Nro.Serie:46IFT9I5TPGC; Proveedor:APSTREF-COM
1,00
45726 1 100107973 DISCO DURO PORTABLE EXTERNO,CAPACIDAD 2 TB, PUERTO USB 3, COLOR NEGRO ; Marca:TOSHIBA; Modelo:CAMVIO BASIC; Nro.Serie:46IFT9JNTPGC; Proveedor:APSTREF-COM
1,00
45736 1 100107983 DISCO DURO PORTABLE EXTERNO,CAPACIDAD 2 TB, PUERTO USB 3, COLOR NEGRO ; Marca:TOSHIBA; Modelo:CAMVIO BASIC; Nro.Serie:46IFT9JWTPGC; Proveedor:APSTREF-COM
1,00
45734 1 100107981 DISCO DURO PORTABLE EXTERNO,CAPACIDAD 2 TB, PUERTO USB 3, COLOR NEGRO ; Marca:TOSHIBA; Modelo:CAMVIO BASIC; Nro.Serie:46JETNH0TPGC; Proveedor:APSTREF-COM
1,00
45722 1 100107969 DISCO DURO PORTABLE EXTERNO,CAPACIDAD 2 TB, PUERTO USB 3, COLOR NEGRO ; Marca:TOSHIBA; Modelo:CAMVIO BASIC; Nro.Serie:46JETNHXTPGC; Proveedor:APSTREF-COM
1,00
45724 1 100107971 DISCO DURO PORTABLE EXTERNO,CAPACIDAD 2 TB, PUERTO USB 3, COLOR NEGRO ; Marca:TOSHIBA; Modelo:CAMVIO BASIC; Nro.Serie:46JETNI0TPGC; Proveedor:APSTREF-COM
1,00
45730 1 100107977 DISCO DURO PORTABLE EXTERNO,CAPACIDAD 2 TB, PUERTO USB 3, COLOR NEGRO ; Marca:TOSHIBA; Modelo:CAMVIO BASIC; Nro.Serie:46JFTA45TPGC; Proveedor:APSTREF-COM
1,00
1,00
1,00
45728 1 100107975 DISCO DURO PORTABLE EXTERNO,CAPACIDAD 2 TB, PUERTO USB 3, COLOR NEGRO ; Marca:TOSHIBA; Modelo:CAMVIO BASIC; Nro.Serie:46JFTA4BTPGC; Proveedor:APSTREF-COM
1,00
1,00
45731 1 100107978 DISCO DURO PORTABLE EXTERNO,CAPACIDAD 2 TB, PUERTO USB 3, COLOR NEGRO ; Marca:TOSHIBA; Modelo:CAMVIO BASIC; Nro.Serie:46JFTAI6TPGC; Proveedor:APSTREF-COM
1,00
41348 1 100107576 DISCO DURO PORTABLE, CAPACIDAD: 1TB USB3.0 MARCA: SAMSUNG, MODELO: STSHC-M101TCB, SERIE: E2FWJJHFB024E4WCOLOR: NEGRO 1,00
41352 1 100107580 DISCO DURO PORTABLE, CAPACIDAD: 1TB USB3.0 MARCA: SAMSUNG, MODELO: STSHC-M101TCB, SERIE: E2FWJJHFB028C8JCOLOR: NEGRO 1,00
41349 1 100107577 DISCO DURO PORTABLE, CAPACIDAD: 1TB USB3.0 MARCA: SAMSUNG, MODELO: STSHC-M101TCB, SERIE: E2FWJJHFB028E4YCOLOR: NEGRO 1,00
41353 1 100107581 DISCO DURO PORTABLE, CAPACIDAD: 1TB USB3.0 MARCA: SAMSUNG, MODELO: STSHC-M101TCB, SERIE: E2FWJJHFB028EFMCOLOR: NEGRO 1,00
41350 1 100107578 DISCO DURO PORTABLE, CAPACIDAD: 1TB USB3.0 MARCA: SAMSUNG, MODELO: STSHC-M101TCB, SERIE: E2FWJJHFB028F0WCOLOR: NEGRO 1,00
41355 1 100107583 DISCO DURO PORTABLE, CAPACIDAD: 1TB USB3.0 MARCA: SAMSUNG, MODELO: STSHC-M101TCB, SERIE: E2FWJJHFB028F1VCOLOR: NEGRO 1,00
41354 1 100107582 DISCO DURO PORTABLE, CAPACIDAD: 1TB USB3.0 MARCA: SAMSUNG, MODELO: STSHC-M101TCB, SERIE: E2FWJJHFB028F4BCOLOR: NEGRO 1,00
41351 1 100107579 DISCO DURO PORTABLE, CAPACIDAD: 1TB USB3.0 MARCA: SAMSUNG, MODELO: STSHC-M101TCB, SERIE: E2FWJJHFB0290AFCOLOR: NEGRO 1,00
29968 3 100300686 DISCO DURO SATA DE 500 GB WESTERN DIGITAL; Marca:SATA; Modelo:SATA; Nro.Serie:500; Proveedor:SOTEC 1,00
29969 3 100300687 DISCO DURO SATA DE 500 GB WESTERN DIGITAL; Marca:SATA; Modelo:SATA; Nro.Serie:500; Proveedor:SOTEC 1,00
50119 3 100301147 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR ; Marca:SEAGATE; Modelo:4TB; Nro.Serie:NA86Y3XD;
149,30 Proveedo
50134 3 100301162 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:76364900704
149,30
50142 3 100301170 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA86YS8E;
149,30 P
50130 3 100301158 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8G35ZL;
149,30
50126 3 100301154 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8G364V;
149,30 P
50137 3 100301165 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8G41PM;
149,30
50120 3 100301148 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8G4240;
149,30 P
50124 3 100301152 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GAM71;
149,30
50135 3 100301163 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GAM8Q
149,30
50121 3 100301149 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GAQXF
149,30
50133 3 100301161 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GAQXH
149,30
50122 3 100301150 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GB2B1;
149,30
50129 3 100301157 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GB3CB;
149,30
50140 3 100301168 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GB3CC;
149,30
50139 3 100301167 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GB3G1;
149,30
50128 3 100301156 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GB3G3;
149,30
50127 3 100301155 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GB6K4;
149,30
50125 3 100301153 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GB6Q2;
149,30
50138 3 100301166 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GB7VD;
149,30
50123 3 100301151 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GB83T;
149,30
50136 3 100301164 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GBHYC;
149,30

D2.3
VALOR NETO al
Bs
50132 3 100301160 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GBHYW
149,30
50131 3 100301159 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GBJ07;
149,30 P
50141 3 100301169 DISCO EXTERNO CAPACIDAD DE 4 TB ALMACENAMIENTO DE ARCHIVOS MEDIANTE LA TECNICA DE ARRASTRAR Y SOLTAR; Marca:SEAGATE; Modelo:STEA4000400; Nro.Serie:NA8GBJ1F;
149,30 P
8972 3 110300073 ENGRAMPADORA; Marca:KW-TRIO; Modelo:SOLA; Nro.Serie:SIN SERIE 1,00
24268 5 110500482 ESTEREO PARA VEHICULO; Marca:SONY XPLOD; Modelo:CDX-GT ; Nro.Serie:01-2169706-H; Proveedor:DIMEX 1,00
24269 5 110500481 ESTEREO PARA VEHICULO; Marca:SONY XPLOD; Modelo:CDX-GR; Nro.Serie:01-2169705-G; Proveedor:DIMEX 1,00
24270 5 110500484 ESTEREO PARA VEHICULO; Modelo:CDX-GT; Nro.Serie:01-2169703-F; Proveedor:DIMEX 1,00
24271 5 110500483 ESTEREO PARA VEHICULO; Modelo:CDX-GT; Nro.Serie:01-2169704-F; Proveedor:DIMEX 1,00
24272 5 110500480 ESTEREO PRA VEHICULO; Marca:SONY XPLOD; Modelo:CDX-GT; Nro.Serie:01-2169678P; Proveedor:DIMEX 1,00
12581 6 100600710 FLOPPY DRIVE EXTERNO 1,00
1429 1 100101803 HUB 1,00
1436 1 100101810 HUB 1,00
10682 5 100500015 HUB 16 PUERTOS 1,00
496 1 100100635 HUB 16 PUERTOS 1,00
9431 4 100400353 HUB 16 PUERTOS 1,00
9464 4 100400386 HUB 16 PUERTOS 1,00
10740 5 100500073 HUB 8 PUERTOS 1,00
9099 4 100400016 HUB 8 PUERTOS 1,00
9258 4 100400177 HUB 8 PUERTOS 1,00
9381 4 100400303 HUB 8 PUERTOS 1,00
5282 2 100200054 HUB 8 PUERTOS 1,00
5289 2 100200061 HUB 8 PUERTOS 1,00
5527 2 100200300 HUB DE 12 PUERTOS 1,00
9515 4 100400437 HUB DE 12 PUERTOS 1,00
5762 2 100200538 HUB DE 16 PUERTOS 1,00
12343 6 100600470 HUB DE 16 PUERTOS 1,00
19724 5 100500475 HUB DE 16 PUERTOS; Marca:SIN MARCA; Modelo:SIN MODELO; Nro.Serie:SIN SERIE; Proveedor:H Y S COMPUTACION 1,00
12428 6 100600557 HUB DE 8 PUERTOS 1,00
12501 6 100600630 HUB DE 8 PUERTOS 1,00
12046 6 100600171 HUB DE 8 PUERTOS 1,00
12054 6 100600179 HUB DE 8 PUERTOS 1,00
12153 6 100600279 HUB DE 8 PUERTOS 1,00
12361 6 100600488 HUB DE 8 PUERTOS 1,00
12362 6 100600489 HUB DE 8 PUERTOS 1,00
12379 6 100600506 HUB DE 8 PUERTOS 1,00
12393 6 100600521 HUB DE 8 PUERTOS 1,00
12429 6 100600558 HUB DE 8 PUERTOS 1,00
586 1 100100736 HUB DE 8 PUERTOS 1,00
1326 1 100101687 HUB DE 8 PUERTOS 1,00
32882 4 30402826 INTERRUPTOR PARA PARED ACTIVADO PARA MOVIMIENTO; Material:PLASTICO; Marca:S/M; Color:BLANCO; Proveedor:A&J IMPORT EXPORT 74,41
32883 4 30402865 INTERRUPTORES PARA PARED ACTIVADO PARA MOVIMIENTO; Material:PLAST; Marca:S/M; Color:BLANCO; Proveedor:A&J IMPORT EXPORT 74,41
32884 4 30402849 INTERRUPTORES PARA PARED ACTIVADO PARA MOVIMIENTO; Material:PLASTICO; Marca:S/M; Color:BLANCO 74,41
32885 4 30402827 INTERRUPTORES PARA PARED ACTIVADO PARA MOVIMIENTO; Material:PLASTICO; Marca:S/M; Color:BLANCO; Proveedor:A&J IMPORT EXPORT 74,41

D2.4
VALOR NETO al
Bs
30380 5 80500029 PLATO PARA PESAS MARCA TATANKA CODIGO 20 KGR; Material:METALICA; Marca:TATANKA; Proveedor:MULTISHOPING GABRIELA 1,00
30381 5 80500032 PLATO PARA PESAS MARCA TATANKA CODIGO 5 KGR (8 UNIDADES DE 5 KILOS); Material:METALICA; Marca:TATANKA; Proveedor:MULTISHOPING GABRIELA 1,00
30382 5 80500031 PLATOS PARA PESAS MARCA OXFORD CODIGO 10 KGR (10 UNIDADES); Material:METALICA; Marca:OXFORD; Proveedor:MULTISHOPING GABRIELA 1,00
30822 6 80600023 RAQUETA STIGA CLASICA; Material:MADERA FORRADO; Color:S/C; Proveedor:MULTICENTER SRL. 1,00
INF.- Detalle de bienes fungibles identificados en la base de Activos fijos de la Aduana Nacional al 31 de
diciembre de 2020.
D2.5
ADUANA NACIONAL
EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ACTIVO FIJO
DETALLE DE ADICIONES DE ACTIVO FIJO EN LA GESTION 2020
%
NRO. TIPO IMPORTE
Cuenta Cuenta Sub cuenta Sub cuenta Fecha Entidad D.A. ASIENTO
NRO. DOC. DESCRIPCIÓN % Acumula
DOC. DEBE
do
1.2.3.1 Activo Fijo en Operación
1.2.3.1.2 Equipo de Oficina y Muebles 29/09/2020 283 1 29328 EGA CIP 469.2.1.0.0.0 Fils Company S.R.L. Factura N° 168, Registro Del Pago Por La Provisión De Equipamiento Informático Para La Oficina
Central De La Aduana Nacional (Item 1, Computadoras De Escritorio (18)), Según Comunicación Interna An-Gnsgc-
158.958,00 34,26% 34,26%
Dstsc-Ci-223-2020, Acta De Recepción, Informe An-Gnsgc-Dstsc-I-204-2020,Contrato An-Gnjgc-Daljc-Cma-6-2020 Y
Demás Documentación Adjunta.
1.2.3.1.2 Equipo de Oficina y Muebles 31/08/2020 283 1 25753 EGA CIP 207.1.1.0.0.0 Multitarea S.R.L. (Fact.9); Pago Por La Adquisición De Ups`S De 10 Kva Para La Oficina Central De La Aduana Nacional,
Según Contrato An-Gnjgc-Daljgc-Daljc-Cma-3-2020, Informe An-Gnsgc-Dstsc-I-171-2020, Comunicación Interna An- 134.900,00 29,08% 63,34%
Gnsgc-Dstsc-Ci-186-2020 Y Demás Documentación De Respaldo Adjunta.
1.2.3.1.2 Equipo de Oficina y Muebles 25/09/2020 283 1 29039 EGA CIP 469.1.1.0.0.0 Autored S.R.L. Factura N° 11, Registro Del Pago Por La Provisión De Equipamiento Informático Para La Oficina Central
De La Aduana Nacional (Item 4, Escáner (14)), Según Comunicación Interna An-Gnsgc-Dstsc-Ci-213-2020, Acta De
122.780,00 26,47% 89,81%
Recepción, Informe An-Gnsgc-Dstsc-I-189-2020, Contrato An-Gnjgc-Daljc-Cma-8-2020y Demás Documentación
Adjunta.
1.2.3.1.6 Equipo de Comunicaciones 29/09/2020 283 1 29327 EGA CIP 529.1.1.0.0.0 Multitarea S.R.L., Factura N° 24; Registro Del Pago Por La Provisión De Camaras Ip Con Analítica Para La Oficina
Central De La Aduana Nacional, De Acuerdo A Comunicación Interna An-Gnsgc-Dstsc-Ci-217-2020, Informe An-
47.285,00 10,19% 100,00%
Gnsgc-Dstsc-I-202-2020, Acta De Recepción Definitiva, Orden De Compra N° 53/2020 Y Demás Documentación
Adjunta.
Total adquisiciones 463.923,00
T/R
Muestra seleccionada minima del 60% de las adquisiciones en la gestion 2019
Criterio de selección de muestra.- Materialidad
(1) Registros que corresponden al mismo proceso de contratacion
INF.- Mayor contable de adqsiciones de activo fijo durante la gestion 2020, obtenida del Sistema SIGEP
Fuente.- Informacion obtenida del Sistema de Gestion Publica -SIGEP
Objetivo.- Seleccionar la muestra para evaluacion de los procesos de contatacion.
Conclusion.- Se seleccionón una muestra de las adquisiciones de activo fijo realizada en la gestion 2019, con un alcance que supera el 60% del total de adquisiciones realizadas en Oficina Central de la Aduana Nacional
D3.1
AUDITORIA INTERNA
OFICINA CENTRAL
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Activo Fijo
Planilla de Análisis de verificacion del cumplimiento del procedimiento de procesos de contratacion bajo la
modalidad de Apoyo Nacional a la Producción y Empleo
Punto del Programa de Auditoria 6
Atributos de verificacion
Monto del
Proceso CUCE 3 Obs.
Contrato Bs 1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
a b c d e f g
P P P P P P P P n/a1 P P P P P P P P P P P
Adquisicion de UPS´s de 10
20-0283-00-
KVA para la Oficina Central de 134.900,00 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
1034954-1-1
la Aduana Nacional
P n/a2 P P P P n/a2 P P P P P n/a3 P P P P P n/a4 P
Atributos de verificacion
Monto del
Proceso CUCE 3 Obs.
Contrato Bs 1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
a b c d e f g
P P P P P P P P n/a1 P P P P P P P P P P P
Adquisicion de Equipamiento
20-0283-00-
Informativco para la Oficina 158.958,00 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
1048598-1-1
Central de la Aduana Nacional
P P P P P P P P P P P P n/a3 P P P P P n/a4 P
T/R
n/a1 No aplicable, debido a no ser un servicio con vigencia mayor a un año P Atributo verificado a conformidad
n/a2 No aplicable, el monto de la contratacion es menor a Bs200000
n/a3 No aplicable, el proceso de contratacion es por adquisicion de bienes
n/a4 No aplicable, no corresponde a contratacion de bienes con entregas parciales.
Atributos de analisis del Procesos de Contratación

1 al 34 Ver atributos de Revision en PT D4.2 a D4.4
Fuente: Documentos del Proceso de contratacion "Adquisicion de UPSs de 10KVA para la Oficina Central de la Aduana Nacional" y "Adquisicion de Equipamiento Informatico para
la Oficina Central de la Aduana Nacional" proporcionado por el Area de Contrataciones del Departamento de Administracion de Bienes y Servicios dependiente de la Gerencia
Nacional de Administracion y Finanzas.
Objetivo: Verificar el cumplimiento de los procedimientos del proceso de contratacion bajo la modalidad Apoyo Nacional a la Produccion y Empleo.
Conclusion: Se verifico el cumplimiento de los procedimientos del proceso de contratacion bajo la modalidad de Licitacion Publica, no
identificandose observaciones a ser reportadas.
D4.1
Procedimiento
N° Art Ley, DS, RESABS
APOYO NACIONAL A LA PRODUCCIÓN Y EMPLEO - ANPE
Designacion del Responsable de Contratación, emdiante resolucion expresa por la MAE sea: RESABS RD 02-017-15 de
1 Art. 10
- en Oficina Central, el Gerente Nacional de Administración y Finanzas; y 24/09/2015
Procedimientos para la ejecucion de
Titulo VIII,
2 Emision del Informe Justificativo por la Unidad Solicitante, con la solicitud de contratación, Procesos de Contratacion - RAPE
Numeral 1
02-024-19 de 16/08/2019
Adjunto al Informe Justificativo verificar los siguientes documentos:
a POA vigente emitido por la UPEGC resaltada la operación a la que corresponde la contratación.
b PAC con la contratación correspondiente resaltada
Certificación Presupuestaria (Preventivo emitido por el Departamento de Finanzas en la Oficina
c
Central y las Unidades Administrativas en las Gerencias Regionales.
Formulario de Requerimiento de Bienes y/o Servicios debidamente llenado, visado y firmado, según
d
corresponda. (Visado por el RPC) (De acuerdo al Anexo N°1)
Especificaciones Técnicas o Términos de Referencia debidamente visadas por el responsable de su Titulo VIII,
3 e Procesos de Contratacion - RAPE
elaboración y el Superior Jerárquico de la US, de acuerdo al Anexo 2 Numeral 2
02-024-19 de 16/08/2019
Respaldo al Precio Referencial, dos o mas cotizaciones o proformas, a fin de establecer un precio
referencial más próximo al de mercado, estos documentos deben ser originales o impresiones en
f caso de haberse obtenido vía correo electrónico, con vigencia mínima de treinta (30) días calendario,
selladas y/o firmadas por el emisor y V°B° de la Unidad Solicitante, en caso de no presentar las
mismas se debe justificar en la solicitud de inicio del proceso de contratación tal hecho.
Documento que autoriza el compromiso de gastos mayores a un año, para su aplicación debe
g
justificar y sustentar su pertinencia en la solicitud de inicio del proceso de contratación (si
Elaboracion del Documento Base de Contratación (DBC) por la Unidad Administrativa con la aprobación Titulo VIII,
4 Procesos de Contratacion - RAPE
del mismo en Formulario de Requerimiento de Bienes y/o Servicios. Numeral 4
02-024-19 de 16/08/2019
Autorizacion del inicio del proceso de contratacion y aporbacion del DBC a traves de la susripcion del Titulo VIII,
Foprmulario de Requerimiento de Bienes y Servicios por el Responsable del Proceso de Contratacion Numeral 6
02-024-19 de 16/08/2019
La publicación del Formulario 100 de Inicio de Proceso de Contraracion de bienes, oobras y servicios
Numeral 7.1.2 Procedimientos para la ejecucion de
6 generales y servicios de consultoria en el SICOES un dia antes para el inicio del proceso de contratacion; y
Numeral 8 Procesos de Contratacion - RAPE
en la Mesa de Partes
02-024-19 de 16/08/2019
El cumplimiento al cronograma de plazos y actividades administrativas establecidas en el DBC, referido a Procedimientos para la ejecucion de
Titulo VIII,
7 - Inspeccion Previa Procesos de Contratacion - RAPE
Numeral 9
- Consultas Escritas 02-024-19 de 16/08/2019
Emision por el RPA del memorándum de designación de la Comisión de Calificación, y que la misma sea Procedimientos para la ejecucion de
Titulo VIII,
8 conformada por servidores públicos de la Unidad Solicitante y la Unidad Admimnistrativa, Procesos de Contratacion - RAPE
Numeral 11
excepcionalmente consultores individuales de línea, técnicamente calificados en concordancia al objeto y la 02-024-19 de 16/08/2019
9 Emision del memorándum de designación del Responsable de Recepción de Propuestas Titulo VIII, Procedimientos para la ejecucion de
10 Recepcion de propuestas registradas en el Libro de Actas de Recepción de Propuestas, constatando su Numeral 13 Procesos de Contratacion - RAPE
Emision del Acta de Apertura de Propuestas suscrito por la Comisión de Calificación conjuntamente con la Titulo VIII, Procedimientos para la ejecucion de
11 Unidad Jurídica y la Unidad de Transparencia y Lucha Contra la Corrupción (cuando corresponda), de Numerales 14 Procesos de Contratacion - RAPE
acuerdo a plazos establecidos en el DBC, mismo que debe ser suscrito por la Comision de calificacion, y 15 02-024-19 de 16/08/2019
Emision del Formulario de Declaración Jurada sobre causales de Excusa, suscrito por todos los Titulo VIII,
participantes del proceso de contratación de acuerdo al Anexo N° 5 Numerales 16
02-024-19 de 16/08/2019
En SICOES y en el "Registro de impedidos de la Aduana Nacional", verificar que los proponentes no Titulo VIII,
tengan impedimentos para participar en procesos de contratación. Numerales 18
02-024-19 de 16/08/2019
Elaboracion del Informe de Evaluación y Recomendación de Adjudicación o Declaratoria Desierta dentro Procedimientos para la ejecucion de
Titulo VIII,
14 del plazo establecido en el cronograma de plazos del DBC, y que el mismo sea aprobado por el RPA Procesos de Contratacion - RAPE
Numerales 20
mediante proveído en Hoja de Ruta 02-024-19 de 16/08/2019
D4.2
Procedimiento
15 Aprobacion del Informe de Evaluacion y Recomendación de Adjundicacion por el Responsable del Proceso Titulo VIII, Procedimientos para la ejecucion de
16 Elaboracion del Informe Legal y Resolucion de Adjudicacion por la Unidad Juridica en el plazo de 2 días Numerales 21 Procesos de Contratacion - RAPE
Emision de la Nota de Adjudicación o Declaratoria Desierta, para contrataciones menores o iguales a Procedimientos para la ejecucion de
Titulo VIII,
17 Bs200.000, y el Informe Legal y la Resolución de Adjudicación o Declaratoria Desierta en un plazo de 2 días Procesos de Contratacion - RAPE
Numerales 23
hábiles para procesos de contratación mayores a Bs200.000, suscrita por el RPA 02-024-19 de 16/08/2019
Titulo VIII,
Procesos de Contratacion - RAPE
Publicación en el SICOES del formulario 170 sobre información de la adjudicación o declaracion desierta de Numerales 28;
02-024-19 de 16/08/2019
18 acuerdo a las condiciones y plazos establecidos en el Manual de Operaciones del SICOES, (2 dias habiles a Numeral 7.1.4
Manual SICOES RM 569 de
partir de la emision de la resolucion de adjudicacion o declaratoria desierta) Manual
30/07/2015 y Manual SICOES RM
SICOES
346 de 30/09/2016
Notificacion a los proponentes en el plzao de 2 dias habiles a partir de la emision de la Nota o Resolucion Procedimientos para la ejecucion de
Titulo VIII,
19 Administrativa de Adjudicacion , indicando la presentacion de los documentos señalados en el Formulario Procesos de Contratacion - RAPE
Numerales 29
A-1 de presentacion de propuestas, dentro del plazo establecido en el DBC 02-024-19 de 16/08/2019
Publicación en la mesa de Partes la Resolucion de Adjudicacion o Declaratoria Desierta, en el plazo de 2 Titulo VIII,
dias a partir de la fecha la fecha de su emision Numerales 30
02-024-19 de 16/08/2019
Remisión de las Garantías de Seriedad de Propuestas, cuando estas se hubiesen solicitado, (para procesos Titulo VIII,
mayores a Bs200.000) al Departamento de Finanzas, mediante comunicación interna. Numerales 31
02-024-19 de 16/08/2019
Emision del Informe de Verificación Técnica de Documentos estableciendo su cumplimiento, elaborado por Titulo VIII,
la Comisión de Calificación Numerales 33
02-024-19 de 16/08/2019
Titulo VIII, Procedimientos para la ejecucion de
Verificar que el proponente adjudicado en SICOES y el "Registro de Impedidos de la Aduana Nacional" no
23 Numerales 34 Procesos de Contratacion - RAPE
tenga impedimentos para participar en procesos de contratación.
y 41 02-024-19 de 16/08/2019
Emision del Informe Legal sobre la legalidad de los documentos presentados por el proponente adjudicado
24 Numerales 36, Procesos de Contratacion - RAPE
emitido por la Unidad Jurídica
37 y 38 02-024-19 de 16/08/2019
La elaboración del Contrato u Orden de Compra o Servicio, y que el mismo cuente con los vistos buenos Procedimientos para la ejecucion de
Titulo VIII,
25 de la Unidad Solicitante, Unidad Administrativa y la suscripción del RPA, y el cumplimiento del plazo Procesos de Contratacion - RAPE
Numerales 39
establecido en el DBC 02-024-19 de 16/08/2019
Titulo VIII,
Numerales 43;
Publicación en el SICOES del formulario 200 la información del Contrato, Oreden de Compra u Orden de Procedimientos para la ejecucion de
Numeral 7.1.5
Servicio de acuerdo a las condiciones y plazos establecidos en el Manual de Operaciones del SICOES Procesos de Contratacion - RAPE
Manual
- Contrataciones suscritas o formalizadas hasta 18/10/2020, plazo de 15 dias habiles a partir de la fecha de 02-024-19 de 16/08/2019
26 SiCOES
de la formalizacion de la contratación. Manual SICOES RM 569 de
RM569 y
- Contrataciones suscritas o formalizadas desde 19/10/20, plazo de 20 dias habiles a partir de la fecha de la 30/07/2015 y Manual SICOES RM
Nuemral 7.1.6
formalizacion de la contratación. 346 de 30/09/2016
Manual
SICOES
Emision del Memorándum de designación del Fiscal de Servicio (para servicios generales con suscripción de
contrato)
y 50 02-024-19 de 16/08/2019
Registro de contrato, por la Unidad Juridica, según lo establecido en el Reglamento para Registro y Titulo VIII,
Reporte de Contratos vigente, emitido por la CGE Numeral 46
02-024-19 de 16/08/2019
Remisión de las Garantías de Cumplimiento de Contrato, Garantía de Correcta Inversión de Anticipo y Procedimientos para la ejecucion de
Titulo VIII,
29 otras que la norma prevé (según corresponda) al Departamento de Finanzas, mediante comunicación Procesos de Contratacion - RAPE
Numeral 48
interna. 02-024-19 de 16/08/2019
Emision del Memorándum de designación del Responsable de Recepción, cuyos integrantes deben ser
técnicamente calificados.
y 49 02-024-19 de 16/08/2019
D4.3
Procedimiento
Emision del Acta de Recepción o Informe de Conformidad o Disconformidad definitiva, de acuerdo a lo Titulo VIII, Procedimientos para la ejecucion de
31 siguiente: Numerales 55 Procesos de Contratacion - RAPE
- en caso de Orden de Compra u Orden de Servicio en el plazo de 5 días hábiles a partir de la recepccion y 56 02-024-19 de 16/08/2019
Tituo VIII
Registro del formulario 500 de "Recepcion Definitica o Disconformidad" en el SICOES del Acta de
Numeral 63
Recepción, o Informe de Conformidad o Disconformidad de acuerdo a los plazos establecidos en el Manual Procedimiento para la ejecucion de
Manual
de Operaciones del SICOES, de acuerdo a los siguientes plazos. proceso de contratacion -RA PE -02-
SICOES RM
32 - Contrataciones con recepcion hasta 18/10/2020, plazo de 15 dias habiles a partir de la fecha de emision 024-19; Manual SICOES RM 569 de
569; Numeral
del acta de recepcion definitiva o conformidad final. 30/07/2015, Manual SICOES RM
7.1.9 Manual
- Contrataciones con recepcion desde 19/10/20, plazo de 20 dias habiles a partir de la fecha de emision del 346 de 30/09/2020;
SICOES RM
acta de recepcion definitva o conformidad final.
346
En caso de que la contratación de bienes con entregas parciales, obras y servicios de consultoría para el Procedimientos para la ejecucion de
Titulo VIII,
33 caso de estudios a diseño final y supervisión técnica supere los 6 meses, verificar el Informe periódico de Procesos de Contratacion - RAPE
Numeral 58
avance, y el mismo se registro en SICOES en el plazo de 7 días hábiles a partir de la finalización de 02-024-19 de 16/08/2019
Verificar el Certificado de Cumplimiento de Contrato u Orden de Compra o Servicio, que debe contener Procedimientos para la ejecucion de
Titulo VIII,
34 el objeto, monto de la contratación y plazo de entrega o prestación del servicio, mismo que debe contar Procesos de Contratacion - RAPE
Numeral 59
con las firmas de la Máxima Autoridad de la Unidad Solicitante y del RPA 02-024-19 de 16/08/2019
D4.4
ADUANA NACIONAL
EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA ADUANA NACIONAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
OFICINA CENTRAL
ACTIVOS FIJOS
Planilla de verificación de existencia y uso de activos incoporados en la gestion 2020 Puntos de Programa N° 7
valor residual al Acta de Verificacion

N° DA CODIGO DESCRIPCIÓN 31/12/20 Asignacion del fisica y
Bs Activo utilizacion
UPS DE 10 KVA INCLUYE TABLEROS DE DISTRIBUCIÓN CON TÉRMICOS
CABLES DE CONEXIÓN, MANUALES Y CD´S, SERIE DEL BANCO DE BATERÍA E-9 /2020 de
1 1 100108694
I01194004505; Marca:EVEREXCEED; Modelo:PL2 RM 10K; Nro.Serie:I01194000325;
25.937,93
27/08/2020
P
Proveedor:MULTITAREA S.R.L.
UPS DE 10 KVA INCLUYE TABLEROS DE DISTRIBUCIÓN CON TERMICOS,
CABLES DE CONEXCIÓN, MANUALES Y CD´S, SERIE DEL BANCO DE BATERIA E-7/2020 de
2 1 100108693
25.937,93
27/08/2020
P
3 1 100108692
25.937,93
27/08/2020
P
UPS DE 10 KVA INCLUYE TABLEROS DE DISTRIBUCIÓN CON TÉRMICOS
CABLES DE CONEXIÓN, MANUALES Y CD´S, SERIE DEL BANCO DE BATERÍA E-7/2020 de
4 1 100108691
I01194004506.; Marca:EVEREXCEED; Modelo:PL2 RM 10K; Nro.Serie:I01193004676;
25.937,93
27/08/2020
P
5 1 100108690
I01194004507; Marca:AVEREXCEED; Modelo:PL2 RM 10K; Nro.Serie:I01194000322;
25.937,93
27/08/2020
P
Proveedor:MULTITAREA SRL.
CAMARA TIPO DOMO PTZ, INCLUYE SOPORTE; MARCA: HIKVISION,
MODELO: DS-1602ZJ POLE, INSTALADO AVENIDA 20 DE OCTUBRE E-15/2020 de
6 1 70101617
INGRESO/SALIDA PRINCIPAL; Marca:HIKVISION; Modelo:DS-2DF8436IX-AEL;
21.493,57
9/11/2020
P
Nro.Serie:176078473; Proveedor:MULTITAREA S.R.L.
ESCANER DE DOCUMENTOS, FUENTE DE ALIMENTACION Y 7
ADAPTADORES, CABLE USB 3.2 GEN 1, CONTROL DE APILAMIENTO, FERRITA T-15/2021 de
7 1 100108708
Y GUIA RAPIDA CON CD DE INSTALACION,; Marca:KODAK ALARIS ;
8.493,21
6/1/2021
P
Modelo:S2060W; Nro.Serie:62644339; Proveedor:AUTORED SRL
8 1 100108707
8.493,21
20/1/2021
P
ADAPTADORES, CABLE USB 3.2 GEN 1, CONTROL DE APILAMIENTO, FERRITA E-31/2020 de
9 1 100108706
8.493,21
11/11/20
P
10 1 100108705
8.493,21
31/12/2020
P
11 1 100108704
8.493,21
03/02/2021
P
12 1 100108703
8.493,21
03/02/2021
P
13 1 100108702
8.493,21
11/11/2020
P
D5.1
ADUANA NACIONAL
EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA ADUANA NACIONAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
OFICINA CENTRAL
ACTIVOS FIJOS
Planilla de verificación de existencia y uso de activos incoporados en la gestion 2020 Puntos de Programa N° 7
valor residual al Acta de Verificacion

N° DA CODIGO DESCRIPCIÓN 31/12/20 Asignacion del fisica y
Bs Activo utilizacion
14 1 100108701
8.493,21
11/11/2020
P
15 1 100108700
8.493,21
11/12/2020
P
16 1 100108699
8.493,21
10/12/2020
P
17 1 100108698
8.493,21
06/02/2021
P
18 1 100108697
8.493,21
11/11/2020
P
19 1 100108696
8.493,21
06/01/2021
P
20 1 100108695
8.493,21
11/11/2020
P
270.088,23
T/R
P Activo verificado fiscamente utilizado por personal de la Aduana Nacional.
Fuente Detalle de activos incorporados en la gestion 2020 proporcionado por la Responsable de Activos Fijos del Departamento de
Administracion de Bienes y Servicios dependiente de la GNAF.
Objetivo Verificar fisicamente los activos adquiridos en la gestion 2020, asi como su uso en la Oficina Central de la Aduana Nacional
Conclusion De la verificacion realizada a una muestra aleatoria de activos adquiridos, se verifico que los mismos existen, y son de uso por el
personal de la Oficina Central de la Aduana Nacional.
D5.2
Aduana Nacional de Bolivia
Auditoria de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros al 31/12/2020
ACTIVOS FIJOS
Verificación de Derecho propietario a nombre de la Aduana Nacional Punto de Programa 8
COSTO DEPRECIACIÓ
FECHA DE ACTUALIZAD N
N° UA CODIGO DESCRIPCIÓN VALOR NETO Verificacion De derecho propiestario
MIGRACIÓN O ACUMULADA
31/12/2020 31/12/2020
EDIFICIO UBICADO EN LA AV. 20 DE OCTUBRE Y ECUADOR N 2038 - Foliio Real N° 2.01.0.99.0020708 , Asiento N° 4 a
31/12/2005 32.724.022,18 30.678.770,79 2.045.251,38
1 1 20100001 CIUDAD DE LA PAZ nombre de la Aduana Nacional
2 1 50100002 VAGONETA 1412-FYA 31/12/2005 600.966,62 600.966,62 1,00 Certificado CRPVA 33Q5BF21-0
31/12/2005 600.966,62 600.966,62 1,00 Certificado CRPVA 33XB500-0

3 1 50100008 VAGONETA 1412-FTL
VAGONETA, MARCA: , NroCHASIS: JN1TFSY61Z0566063, Nro MOTOR: 26/12/2012 468.336,36 468.336,36 1,00 Certificado CRPVA 2TGQ50E7
4 1 50100050 TB48-067712, PLACA: 3025 UFN, COLOR: DORADO, MODELO: 2012
VAGONETA, MARCA: , NroCHASIS: JN1TFSY61Z0566221, Nro MOTOR: 26/12/2012 468.336,36 468.336,36 1,00 Certificado CRPVA 2TMA5AF1
5 1 50100058 TB48-069487, PLACA: 3025 UXK, COLOR: DORADO, MODELO: 2012
VAGONETA 5 PUERTAS; Marca:NISSAN; Color:PLATA; Placa:4440APP; 06/02/2017 458.622,43 359.254,24 99.368,19 Certificado CRPVA 2T1GPSAL
6 1 50100087 Nro.Chasis:JN1TFSY61Z0571229; Nro.Motor:TB48-101373
VAGONETA 5 PUERTAS; Marca:NISSAN; Color:BEIGE; Placa:4440ART;
06/02/2017 458.622,43 359.254,24 99.368,19 Certificado CRPVA 2T48PSAV
VAGONETA 5 PUERTAS; Marca:NISSAN; Color:BEIGE; Placa:4440ATC;
06/02/2017 458.622,43 359.254,24 99.368,19 Certificado CRPVA 2T9TPS8N
VAGONETA 5 PUERTAS; Marca:NISSAN; Color:BLANCO; Placa:4440AUF; 06/02/2017 458.622,43 359.254,24 99.368,19 Certificado CRPVA 2TCLPS8X
VAGONETA 5 PUERTAS; Marca:NISSAN; Color:BLANCO; Placa:4440AXI; 06/02/2017 458.622,43 359.254,24 99.368,19 Certificado CRPVA 2TNP2BNE
VAGONETA, MARCA: NISSAN, NroCHASIS: JN1TFSY61Z0568525, Nro
26/12/2013 456.165,63 456.165,63 1,00 Certificado CRPVA 2T017UA1
11 1 50100082 MOTOR: TB48074300, PLACA: 3450TNR, COLOR: BEIGE, MODELO: 2014
VAGONETA NISSAN PATROL; Marca:NISSAN; Color:BEIGE; Placa:4476XCN;
21/04/2017 454.588,83 340.941,62 113.647,21 Certificado CRPVA 2T6XCN
12 1 50100092 Nro.Chasis:JN1TFSY61Z0571253; Nro.Motor:TB48101660
VAGONETA NISSAN PATROL; Marca:NISSAN; Color:PLATA; Placa:4476XDS;
21/04/2017 454.588,83 340.941,62 113.647,21 Certificado CRPVA 2T9JDLL5
VAGONETA NISSAN PATROL; Marca:NISSAN; Color:PLATA; Placa:4476XBI; 21/04/2017 454.588,83 340.941,62 113.647,21 Certificado CRPVA 2TKX2BN4
VAGONETA NISSAN PATROL; Marca:NISSAN; Color:BLANCO; 21/04/2017 454.588,83 340.941,62 113.647,21 Certificado CRPVA 2TCBDLLF
15 1 50100095 Placa:4476XEX; Nro.Chasis:JN1TFSY61Z0571305; Nro.Motor:TB48102035
CAMIONETA, MARCA: NISSAN, NroCHASIS: 3N6DD23Y5ZK927131, Nro
MOTOR: KA24655410A, PLACA: 3439UXB, COLOR: BLANCO, MODELO: 09/12/2013 314.728,02 314.728,02 1,00 Certificado CRPVA 2TDO1G3D
16 1 50100079 2013
CAMIONETA, MARCA: NISSAN, NroCHASIS: 3N6DD23Y0ZK927828, Nro 09/12/2013 313.275,43 313.275,43 1,00 Certificado CRPVA 2TAW1G33
17 1 50100080 MOTOR: KA24671820A, PLACA: 3439UUX, COLOR: ROJO, MODELO: 2014
VAGONETA 4X4 XTRAIL XTREME ; Marca:NISSAN; Color:BEIGE;
Placa:3851ZHF; Nro.Chasis:JN1TANT31Z0106630; Nro.Motor: QR25-
02/01/2015 295.059,08 295.059,08 1,00 Certificado CRPVA 2TBGD6FL
18 1 50100084 046512L
Placa:3851ZGC; Nro.Chasis:JN1TANT31Z0106700; Nro.Motor: QR25- 02/01/2015 295.059,08 295.059,08 1,00 Certificado CRPVA 2T8OD6FB
19 1 50100085 049828L
Placa:3851ZKN; Nro.Chasis:JN1TANT31Z0106739; Nro.Motor: QR25-
02/01/2015 295.059,08 295.059,08 1,00 Certificado CRPVA 2TH0D6G5
20 1 50100086 051585L
INF.-Durante la gestion 2020 de acuerdo a reporte proporcionado por el Area de Activos FIjos no se registro la incorporacion de inmuebles y vehiculos, por lo que, en base a una
muestra de activos se verifico la documentacion del derecho propietario de los inmuebles adquiridos en gestiones anteriores.
Fuente: Informacion y Documentacion proporcionada por el Area de Activos Fijos dependiente del
Departamento de Administracion de Bienes y Servicios.
Objetivo.- Verificar el Derecho Propietario a nombre de la Aduana Nacional de los bienes inmuebles y vehiculos incorporados a la gestion 2020.
Conclusion Se verificó el Derecho Propietario a nombre de la Aduana Nacional de los bienes inmuebles y vehiculos incorporados a la gestion 2020.
D6.1
Aduana Nacional
Auditoría de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros al 31/12/2020

OFICINA CENTRAL
ACTIVOS FIJOS
Verificacion de documentacion de Bajas de activos Fijos Punto de Programa 10 y 11
Sub Sub TIPO NRO. Documentacion de respaldo de bajas Observaciones

Cuenta Fecha DESCRIPCIÓN
Cuent cuenta cuenta D.A DOC. DOC. IMPOR a b c d / Aclaraciones
1.2.3.1.2 Equipo de 14/10/2020 1 CON 6 Registro De La Baja Contable Del Activo Fijo Con Corte 18/02/2020 Por Hurto, Robo O 428,48
Activo Fijo
Oficina y Perdida Fortuita De Acuerdo A Ra-Pe-03-022-20, Acta De Baja De Activo Fijo B-2/2020,
1.2.3.1 en
Muebles Comunicación Interna An-Gnagc-Dabac-Ci 513-2020 Y Documentación Adjunta Donde
P P P P
Operación
Establecen Los Cálculos Del Registro Realizado En Planillas De Cálculos.
1.2.3.1.2 Equipo de 27/11/2020 1 CON 14 Registro De La Baja Contable Del Activo Fijo Con Corte 16/09/2020 Por Hurto, Robo O 933,83
Activo Fijo
1.2.3.1 en
P P P P
Operación
1.2.3.1.2 Equipo de 27/11/2020 1 CON 16 Registro De La Baja Contable Del Activo Fijo Con Corte 17/09/2020 Por Hurto, Robo O 2.260,89
Activo Fijo
1.2.3.1 en
P P P P
Operación
1.2.3.1.2 Equipo de 31/12/2020 1 CON 22 Registro De La Baja Contable De Activo Fijo Con Corte 15/10/2010 Por Hurto, Robo O 1.059,45
Activo Fijo
1.2.3.1 en
Muebles Comunicación Interna An-Gnagc-Dabac Nº 964/2020, Planilla En La Que Se Establecen Los
P P P P
Operación
Cálculos Del Registro Realizado Y Demas Antecedentes Adjuntos.
1.2.3.1.2 Equipo de 31/12/2020 1 CON 19 Registro De La Baja Contable De Activo Fijo Con Corte 27/10/2020 Por Hurto, Robo O 634,30
Activo Fijo
1.2.3.1 en
Muebles Comunicación Interna An-Gnagc-Dabac Nº 927/2020, Planilla En La Que Se Establecen
P P P P
Operación
Tecnicamente Los Cálculos Del Registro Realizado Y Demas Antecedentes Adjuntos.
T/R
P Atributo verificado a conformidad
Aclaracion Documentacion de Respaldo INF.- Corresponde al detalle de la integridad de las bajas de activos fijos registradas en la DA N° 1 Oficina Central, obtenido del sistema SIGEP.
a Orden escrita de transferencia o baja
b Informe de la Unidad de Activos Fijos
c Resolucion Administrativa
d Correcta apropiacion contable
Fuente Documentacion proporcionada por el Departamento de Finanzas dependiente de la Gerencia Nacional de Administracion y Finanzas
Objetivo Verificar que las bajas contables de activos fijos se encuentren debidamente respaldadas
Conclusion Producto de la evaluacion de la documentacion que acompaña los registros de bajas de activos fijos, se verificó que las mismas se encuentran debidamente respaldadas.
D7.1
ADUANA NACIONAL

DE LA ADUANA NACIONAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ACTIVOS FIJOS
Punto de Programa 12
VERIFICACIÓN DE COBERTURA DE SEGURO PARA LOS BIENES DE USO

DE LA ADUANA NACIONAL
Periodo del 01/01/2019 al 09/07/2019
Con el proceso de contratación bajo la modalidad de licitación Publica CUCE 18-0283-00-

839389-1-2 “Contratación del Seguro Integral para la Aduana Nacional”, a través del
Contrato CONT-LP-04/2018 de 09/08/2018, la Aduana Nacional realizó la contratación
de un seguro integral para sus bienes de uso, cuyas características son las siguientes:
- Objeto
Contratación del Seguro Integral para los ramos de:
 Multiriesgo,
 Responsabilidad Civil,
 Comprensiva 3D,
 Automotores y
 Equipo Electrónico (equipo móvil).
- Vigencia del Seguro

A partir de horas 12:00 del 09/07/2018 hasta horas 12:00 del 09/07/2019
- Monto de la Prima
El monto de la prima de seguros es de USD540.478,00 equivalente a
Bs3.761.726,88
Respecto, a la Póliza de Seguro Multiriesgo N° MUA-LP0201-3077-0, la materia de

seguro y el valor en riesgo es detallado a continuación:
MATERIA DEL SEGURO VALOR ENRIESGO

. BIENES Y/O MERCANCÍAS LE PROPIEDAD DE TERCEROS EN CUSTODIA Sus 7,045,977.01
. DINERO Y/O VALORES $us 560,747.37
. EDIFICACIONES E INSTALACIONES Sus 13,401,280.90
. EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELEFONOS CELULARES, INCLUYENDO TODOS SUS
COMPONEN TES, ACCESORIOS Y EQUIPOS AUXILIARES. Sus 7,507,212.25
. EQUIPO DE LABORATORIO Y EQUIPO MEDICO INCLUYENDO TODOS SUS

COMPONENTES ACCE SORIOS Y EQUIPOS AUXILIARES Sus 3,549,034 . 11
. EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO, INCLUYENDO TODOS SUS COMPONENTES,

ACCESOR1 OS Y EQUIPOS AUXILIARES Sus 119,572.40
. MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN INCLUYENDO TODOS SUS COMPONENTES,

ACCESOR IOS, INSTALACIONES Y EQUIPOS AUXILIARES Sus 857,392.96
. MATERIAL E INSUMOS DE OFICINAS (ALMACENES) Sus 931,280.67
D8.1
ADUANA NACIONAL

ACTIVOS FIJOS
MATERIA DEL SEGURO VALOR ENRIESGO

. MUEBLES Y ENSERES. ACCESORIO, EQUIPOS ELÉCTRICOS EN GENERAL Y CONTENIDO DE
TODO TIPO Y CLASE, EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Sus 25,865,516.55 O
. OTRA MAQUINARIA Y EQUIPO, INCLUYENDO, TODOS SUS COMPONENTES,

ACCESORIOS, INSTALACIONES Y EQUIPOS AUXILIARES Sus 5, 780.3)^81
. AMPARO I: SEGURO CONTRA TODO RIESGO DE DAÑOS A LA PROPIEDAD $us 7,000,000.00

. AMPARO II: SEGURO DE ROBO Y/0 ASALTO Sus 500,000.00
. AMPARO III: SEGURO DE ROTURA DE MAQUINARIA $us 6,637,405.77
. AMPARO IV: SEGURO DE EQUIPO ELECTRÓNICO $us 40,129,706.98
. CLAUSULA PARA CUBRIR PERDIDAS 0 DAÑOS OCASIONADOS POR IMPACTO DE
AERONAVES, ARTEFACTOS AÉREOS U OBJETOS QUE CAIGAN DE ELLOS $us 7,000,000.00
. CLAUSULA DE DAÑOS POR AGUA INCLUYENDO GRIFERÍA. Sus 1,000,000.00

. CLAUSULA DE INCENDIO.RAYO Y EXPLOSIÓN (EXCLUYENDO EXPLOSIÓN DE
Sus 7,000,000.00
CALDEROS).
. CLAUSULA PARA CUBRIR PERDIDAS Y DAÑOS OCASIONADOS POR IMPACTO DE
VEHÍCULOS PROPIOS Y/O AJENOS. Sus 100,000.00
. CLAUSULA DE HURTO Y/O RATERÍA Y/O DESAPARICIÓN MISTERIOSA: Sus 50,000.00

. CLAUSULA DE ROTURA DE VIDRIOS Y/O LETREROS (C). Sus 10,000.00
. CLAUSULA PARA CUBRIR EL RIESGO DE ROBO,ASALTO Y/O ATRACO DE DINERO Y/O
VALORES EN ESCRITORIOS,MOSTRADORES,VENTANILLAS Y CAJA CHICA EN HORAS DE Sus 30,000.00
OFICINA Y CAJA FUERTE LAS 24 HORAS:
. CLAUSULA PARA CHAPAS,CANDADOS,PUERTAS Y OTROS SISTEMAS DE SEGURIDAD Y
CONTROL (B): Sus 20,000.00
. CLAUSULA PARA CUBRIR DAÑOS POR HUMO Y/U HOLLÍN CON 0 SIN FUEGO (B). Sus 500,000.00
. CLAUSULA DE RIESGOS DE LA NATURALEZA (GENÉRICA): Sus 7,000,000.00
. CLAUSULA DE COBERTURA DE RIESGOS POLÍTICOS (GENÉRICA): Sus 4,000,000.00
Con relación a la Póliza de Seguro de Responsabilidad Civil, Póliza N° RCI-

LP0201-2297-0, el seguro establece un Riesgo Cubierto por Responsabilidad Civil
Extracontractual por una suma asegurada de USD100.000.
Respecto a la Póliza de Seguro de Automotores, Póliza N° AUT-LP0201-54042-0,

establece los siguientes riesgos cubiertos, y montos asegurados:
RIESGOS CUBIERTOS FRANQUICIA SUMA ASEGURADA

. SECCIÓN I: SEGURO DE RESPONSABILIDAD CIVIL
EXTRACONTRACTUAL (SEGÚN PLANILLA ADJUNTA) $us 5,200,000.00
. SECCIÓN II: SEGURO DE PERDIDA TOTAL AL 1001
(VALOR COMERCIAL): (SEGÚN PLANILLA ADJUNTA) $us 7,693,744.57
. SECCIÓN III: SEGURO DE PERDIDA TOTAL POR
ACCIDENTE (SEGÚN PLANILLA ADJUNTA) $us 7,693,744.57
. SECCIÓN IV: SEGURO DE DAÑOS PROPIOS (SEGÚN
PLANILLA ADJUNTA) $us 6,500.00 $us 7,693,744.57
. SECCIÓN V: SEGURO DE CONMOCIÓN CIVIL, HUELGAS
$us 6,500.00 $us 7,693,744.57
Y DAÑO MALICIOSO: (SEGÚN PLANILLA ADJUNTA)
. SECCIÓN VI: SEGURO DE ROBO PARCIAL: (SEGÚN
PLANILLA ADJUNTA) $us 7,693,744.57
D8.2
ADUANA NACIONAL

ACTIVOS FIJOS
RIESGOS CUBIERTOS FRANQUICIA SUMA ASEGURADA

. SECCIÓN VII: SEGURO DE ACCIDENTES - MUERTE:
(SEGÚN PLANILLA ADJUNTA) $us 14, 370, 000.00.
. SECCIÓN VII: ACCIDENTES - INVALIDEZ PERMANENTE
TOTAL Y/O PARCIAL: (SEGÚN PLANILLA ADJUNTA) $us 14,370,000.00
. SECCIÓN VII: ACCIDENTES GASTOS MÉDICOS: (SEGÚN
PLANILLA ADJUNTA) $us 8,622,000.00
. EXTRATERRITORIALIDAD: (SEGÚN PLANILLA ADJUNTA) $us 7,693,744.57
. RESPONSABILIDAD CIVIL CONSECUENCIAL: (SEGÚN
PLANILLA ADJUNTA) $us 780,000.00
. TERRORISMO: (SEGÚN PLANILLA ADJUNTA) $us 7,693,744.57
Respecto a la Póliza de Seguro de Equipo Electrónico N° EEA-LP0201-80-0, el

riesgo cubierto por daños materiales a equipo electrónico es por la suma asegurada de
USD17.528.033,88 , cuyo objeto de segur es “Toda perdida y/o daño económico que pueda
sufrir el asegurado o descubra haber sufrido a consecuencia de cualquiera de las coberturas en
los convenios de esta póliza, por actos delictivos, deshonestos o fraudulentos o a consecuencia de
abuso de confianza y/o apropiación indebida, por parte sus afianzados y/o en complicidad con
otros. Así también la perdida de dinero y/o valores dentro los predios descritos en ubicación del
riesgo, fuera de estos y/o durante su traslado.”
Asimismo, es importante mencionar que el Contrato CONT-LP-04/2018 “Contrato

Administrativo para la Prestación del Servicio de Seguro” de 09 de Agosto de 2018,
suscrito con la Compañía de Seguros Fortaleza S.A. en sus cláusulas Decima Cuarta y
Decima Quinta, establecen lo siguiente:
“DECIMA CUARTA.- (ADICIONES Y SUPRESIONES). La ENTIDAD, durante la

vigencia del seguro, podrá incorporar, dar de baja, y/o sustituir los bienes asegurados por otros de
similar naturaleza de acuerdo a sus requerimientos y conveniencia operacional, en cuyo caso se
calculara la prima a prorrata día por inclusiones o exclusiones.
Asimismo, podrán realizar modificaciones en la estructura de sus bienes, que signifiquen aumento
o disminución del valor asegurado. En la inclusión, exclusión y modificación de los bienes se
deberá aplicar el cálculo de la prima correspondiente a prorrata día.
Periodo del 10/07/2019 al 09/07/2020
A través de Contrato Modificatorio AN-GNJGC-DALJC-CMOD-11-2019 de 08 de julio

de 2019, Contrato Modificatorio al Contrato Administrativo para la Prestación del
Servicio de Seguro CONT-LP-01/2018, Primera Convocatoria – Segunda
Publicación, CUCE: 18-0283-00-839389-1-2, Condigo Interno: GNAF-LP-REQ. N°
484/2018, clausula segunda (Objeto), se establece la ampliación de la vigencia del seguro,
como sigue:
D8.3
ADUANA NACIONAL

ACTIVOS FIJOS
“SEGUNDA.- (OBJETO). El objeto del presento Contrato es modificar el plazo y monto del
Contrato Administrativo CONT-LP-04/2018 de 09/08/2018 (…) de la siguiente forma:
I. Modificar la Cláusula SEXTA.- (VIGENCIA DEL SEGURO), incorporando como tercer párrafo
el siguiente texto:
“Se amplía la vigencia establecida para la prestación de EL SEGURO, a partir

de horas 12:00 del mediodía del 09/07/2019 hasta horas 12:00 del medio día del
09/07/2020.” (La letra en negrilla y subrayada es de la Unidad de Auditoria Interna)
Periodo del 09/07/2020 al 7/10/2020
En aplicación de la Cláusula Decima Quinta.- (Ampliación del seguro) del Contrato

Administrativa CONT-LP-04/2018 de 09/08/2018, vigente a la gestión 2020, suscrito con
la Compañía de Seguros y Reaseguros FORTALEZA S.A., que señala que: “(…) la Entidad,
en caso de que así lo requiera, podrá solicitar a la Aseguradora la ampliación del seguro por un
periodo adicional del noventa (90) días, cuya prima será cancelada a prorrata por día”, la
Aduana Nacional amplió la cobertura de seguro hasta el 07 de Octubre de 2020.
Dicha ampliación de cobertura de seguro, fue materializada con los documentos

“Condición de Pago” que se resumen a continuación:
N° Condición Ramo del Costo

Póliza Materia del Seguro Costo Bs
de pago Seguro USD
1988053 MUA- LP0201- Póliza Multiriesgo Edificaciones 24.227 168.619,92
3077-2 Instalaciones y
Contenido
1987961 RCI-LP0201- Póliza Daños a terceras 370 2.575,20
2297-2 Responsabilidad personas y/o bienes de
Civil terceros
1987967 DDD-LP0201- Póliza Comprensiva Toda perdida y/o daño 863 6.006,48
394-2 3D económico que pueda
sufrir el asegurado
1988009 EEA-LP0201- Poliza Equipo Según planilla 51.465 358.196,40
80-2 Electronico (Equipo
móvil)
1989025 AUT-LP0201- Póliza Automotor Según planilla 50.369 350.568,24
54042-2
Totales 127.294 885.966,24
D8.4
ADUANA NACIONAL

ACTIVOS FIJOS
Periodo 07/10/2020 hasta el 09/07/2021
Con el Contrato AN-GNJGC-DALJC-CD-29-2020 de 07 de octubre de 2020, de

CONTRATO ADMINISTRATIVO PARA LA PRESTACION DEL SERVICIO DE
SEGURO INTEGRAL PARA LA ADUANA NACIONAL GESTION 2020-2021, TODO
RIESGO DE DAÑOS A LA PROPIEDAD, RESPONSABILIDAD CIVIL,
COMPRENSIVA 3-D (DESHONESTIDAD, DESAPARICION Y DESTRUCCION) Y
AUTOMOTORES (VEHICULOS EN GENERAL), EQUIPOS ELECTRONICO, CON
CODIGO INTERNO: GNAF-CDIR-REQ N° 607/2020, suscrito con la empresa
UNIBIENES SEGUROS Y REASEGUROS PATRIMONIALES S.A., de acuerdo a las
siguientes características:
- Vigencia del seguro

De acuerdo a la Cláusula Sexta (Vigencia del seguro) del contrato descrito
precedentemente, la vigencia de las pólizas se detalla a continuación:
N° Póliza N° Póliza Vigencia
D8.7 a D8.9 1 Multiriesgo MSLP00000161
D8.10 a D8.12 2 Responsabilidad Civil RCLP00000121

Desde horas 12:01 del
D8.13 a D8.15 3 Comprensiva 3-D 3DLP00000056 07/10/2020 hasta horas
12:00 de 09/07/2021
AULP00001629
D8.16 a D8.24 4 Automotores
AULP00001627
D8.25 a D8.29 5 Equipo Electrónico MSLP00000162
- Monto del Contrato

De acuerdo a la Cláusula Séptima del Contrato, el monto del Contrato es de
$us412.333,62 equivalente a Bs2.869.842,00, correspondiente al monto total de las
primas de los seguros adjudicados, propuestos y aceptados por ambas partes, para
la cobertura del presente contrato.
De acuerdo lo relatado, la Aduana Nacional durante la gestión 2020, contó y cuenta con
un seguro integral para los bienes de uso que posee, que fueron formalizados a través de
la solicitud de extensión de la cobertura de la póliza de terreno y suscrito con la
Compañía de Seguros y Reaseguros Fortaleza S.A. hasta el 07 de octubre de 2020, y a
partir de esa fecha hasta el 09 de julio de 2021 a través del Contrato con la Empresa
UNIBIENES SEGUROS Y REASEGUROS PATRIMONIALES S.A.
D8.5
ADUANA NACIONAL

ACTIVOS FIJOS
Fuente: Información y documentación proporcionada por el Área de Activos Fijos del

Departamento de Administración de Bienes y Servicios, dependiente de la Gerencia
Nacional de Administración y Finanzas.
Objetivo: Verificar la existencia de una adecuada cobertura de seguro para los bienes de
uso de la Aduana Nacional, en la gestión 2020.
Conclusión: De lo descrito precedentemente, se concluye que la Aduana Nacional

durante el ejercicio 2020, a través del contrato CONT-LP-04/2018 de 09 de Agosto
de 2018, suscrito con la Compañía de Seguros y Reaseguros Fortaleza S.A (hasta el 07 de
octubre de 2020), y a través del Contrato AN-GNJGC-DALJC-CD-29-2020 de 07 de
octubre de 2020 (vigente hasta la gestión 2021), contó con una cobertura de seguro
integral para sus activos de operación.
D8.6
PPE
L
uNIBIENESsj`.
I S#ryLoosnyia¥easseguros
fi?ftr.i,i,t,tio , I(I,c5Th.a ca,kpr.,hi9O
D
I SEGURO MULTIRIESGO
D TODO RIESGO DE DAfios MATERIALES
C6digo: 116-9109268-2018 07 008
D8.5
Aprobada Mediante: Resoluct6n Administrativa APS/DS/N° 1010/2018 del 02 de Agosto de 2018
P
P6Iiza Nro.: MSLPO0000161
P
CONDICI0NES PARTICuLARES
P
TOIVIADOR : ADUANA NACIONAL
b
ASEGURADO : ADUANA NACI0NAL
D DIRECC16NLEGAL : AV. 20 DEOCTUBRE NRO. 2038CASI ESQUINAJUANJOSEPEREZ
VIGENCIA : DESDE LASA12:01 HRS. DEL07 DEOCTUBRE DE2020

HASTA LAS A 12:00 HRS. DEL 09 DE JULIO DE 2021
ACTIVLDAD: La Aduana Nacional, se instituye como una entidad de derecho ptiblico, con
personeri'a juri'dica y patrimonio propio, con el rol principal de recaudar tributos
par la internaci6n de mercaderi'as, facilitar y controlar el flujo internacional de
mercancias en todo el territorio nacional.
uBICAC16N
DEL RIESGO: Dentro el territorio nacional y donde la Aduana Nacional desarrolle sus
actividades y cuente con oficinas, almacenes, dep6sitos, viviendas, playas de
estacionamiento, playas de descargui'o, puestos de control u otras instalaciones,
puestos provisionales y m6viles, otros lugares o predios donde desarrolle sus
actividades habituales o circunstanciales, sean los predios propios, de terceros,
prestados, alquilados, o bajo cualquier otra condici6n y/o modalidad de contrato,
posesi6n, ocupaci6n o tenencia. Detalle de ubicaciones de riesgo descritas en el
cuadro del punto "Detalle de ubicaciones de riesgo".
MATERIA DEL
SEGURO: Toda propiedad real y tangible del asegurado detallada en la materia de seguros
por rubros, de cualquier clase, naturaleza, tipo y/o descripci6n y/o en la cual
tenga a pudiera tener inter6s, en cualquier forma que el asegurado posea o por
la cual el asegurado deba responder a responsabilizarse o respecto de la ci.al haya
aceptado el compromiso de proteger adecuadamente, en conformidad con el
contrato de seguros, incluyendo bienes de otros por los cuales sea a pudiese ser
responsable, mantenga en custodia o en proceso de embargo y/o remate y/o
adjudicaci6n y/o incautaci6n y/a alquiler y/o comodato, situadas indistintamente
en las diferentes ubicaciones declaradas.
INF.- Póliza de Seguro Multiriesgo N° MSLP00000161
P5gina 1 de 11
Calle Heriberto 6uì6rrez N° 2389 Calle lo d® Calacoto M° 7812 , CalJe Maiùel Gtlemes Oeste N° 4 ^N.Pand°#.ant:n43.NZ..nà.S]êruQu.tu.
EntroB0115arloz:::nsaospyocRaocsh:nd°Gut'6rr®Z Edlflcio Emporium Plro 2. a.lcina 202 0flciiia Duplex N®.1ol, Condomindo The LOJt
1.®lf. (591 -2) 2150031 -Z151537

T.Il. (59.-2) 2150031 -2151537 T®l/ . (591 -.} .129932 -.129929
21219cO -215.2t3 " ,593:n3a) Eq,u,'.P;!r3°! 3 ii43a5 www.Iinibien.5.com.bo
(591 -2) 2121920 -215421. www unibienes com bo
www uniblenes`com bo www.unlbiene!.com.bo COCH^BAMBA -BOLIVIA
SANTA CRuZ -B0LIVIA
lA PAZ - BOLIVIA IA p^z - eoLlvlA
D8.7
I
I
uNlnnENEs5A.
SP¥a¥r#%nyja¥easseguros PPE
lit 7t*.i,ifc`tio, ttli€9ir.0 ct it`pt.O`ki;a
D
D
D MATERIA DEL SEGURO
D POR RUBROS Y
VALORES ASEGURADOS D8.5
VALORASEGURADOENSuS.
NO MATERIA DEL SEGURO POR RUBROS
1 Edificaciones e instalaciones (agua, electrificaci6n, gas,

redes),construcciones, obras civiles en general, incluyendo mejoras, muros o
mallas perimetrales y/o de contenci6n y/o cercos, cualquier instalac]6n fija o
permaliente el6ctrica y/o mecanica (incluyendo ascensores, calderos,
21.220.507,39
tanques de gas y diesel, tanques de agua, oxigeno y otros) que formen parte
de las instalaciones y/o de su funcionamiento, incluyendo vidrios y/o cristales
y/o espejos y/o vitrales y/o ceramicas y/o letreros segtin se describe en la
cobertura correspondiente.
2 Muebles, enseres, accesorios, equipos el6ctricos en general y contenido de
todo tipo y clase.
27.556.569,83
Equipo de computaci6n incluyendo todos sus componentes, accesorios y
equipos auxiliares; instalaciones, red de interconexi6n digital para
transmisiones de vo2 y datos para las aduanas del pal's.
3 Otra Maquinaria y equipo, incluyendo, todos sus componentes, Accesorios,
instalaciones y equipos auxiliares. 4.856.464,30
4 Equipo de laboratorio y equipo medico incluyendo todos sus componentes

accesorios y equipos auxiliares.
3.841.024,68
5 Equipos de comunicaci6n y tel6fonos celulares, incluyendo todos sus

Componentes, accesorios y equipos auxiliares. 8.102.625,13
6 Equipo educacional y recreativo, incluyendo todos sus componentes,

accesorios y equipos auxiliares. 127.284,16
7 Maquinaria y equipo de producci6n incluyendo todos sus componentes,

accesorios, instalaciones y equipos auxiliares.
856.577,86
8
Material e insumos de oficinas (almacenes). 1.012.608,25
9
Dinero y/a valores. 285.072,73
10
Bienes y/o mercanci'as de propiedad de terceros en custodia, 7.055.977,01
TOTAL VALOR A RIESGO Sus. 74.914.711,33
VALOR A PRIMERA PERDIDA Sus.7.000.COO,00

El detalle de la materia del seguro y valores por asegurar segdn ubicaci6n, se encuentran desglosados
en el punto 1.3 Detalle de bienes e intereses asegurados (Activos).
TOTAL VALOR A RIESGO : Sus. 74.914.711,33
VALOR A PRIMERA PERDIDA : Sus.7.OcO.000,00

Pagina 2 de 11
Calle Horlbertci Gu`l€rrez No z389 Calle 11] do Calacoto NO 7al2 . Calle Manuel GtJeme§ Oo6to Tl®,4 ^V P.nde #.a*:n=.NZ.°¥9£:£" Que".
Entr®Bell5a"°z:::nsaospyocRaocsh:nd°Gu(lerrez Edlflclo Emporj.im Pl.a 2, Oficlm 202 0flcina Duplex N®. .01. Coildomiriio The Lof`
T.ll: |591-2t 2150031 -215t537 Teff : |591 -.) .129932 -4129929
Tel/„ (59t -2| 21so031 -2151537 Telf (s9:a.n3a) :iu,'ao!'3o! 3,i4]85 "w.ufìbien.5.com.bo
(591 -2) 2121920 -2154213
2121920 -215.213
www,unibi®ne!.corri bo COCHAB^MEA -BOLIVIA
v.`^rw.uniblenes.com bo w`~w.unlbl.n®a.com.I.a SANTA CRuZ - BOLIVIA
D8.8
lA PAZ - 80LIVIA 1^ PAZ - BollvIA
I:c uNIBIENESsA.
s#riumr€hy]aR,e=seguros
Th 1?fitr.i`kt,who, t{i,t9fio cO,hprr,his.
PPE
necesidades y caracteristicas propias de su actividad, sin necesidad de aviso a D8.5
la compaiiia. En tal sentido, Ia informaci6n de valores y ubicaciones es
enunciativa y no timitatlva.
• El asegurado podr5 incorporar, dar de baja y/o modificar las estructuras de
valores asegurados de acuerdo a requerimiento y conveniencia operacional
durante la vigencia del seguro sin modificacj6n de terminos, condiciones, tasas
y primas y siijeto a c5Iculo a prorrata dlà.
NOTAS ESPECIALES:
Los textos de las clausutas adicionales, condiciones especiales, anexos y
otros que sean contrarios, Iimitativos o condicionantes, seran analizados y
considerados en funci6n a las coberturas solicitadas.
Los proponentes podr5n ampliar y/a extender las coberturas solicitadas par
la Aduana Nacional, mediante las palabras SE AMpllA y/o CONDIC16N
ESPECIAL cuando en los textos de las coberturas, coberturas adicionales,
cl5usulas adicionales y Cond.Lciones Especiales y/o Anexos, no detallen
expresamente las Cobertura o T6rminos solicitados, aclarandose que
I cualqiiler error o confusi6n al que ]leve este aspecto es de total
responsabilidad de la compaiii'a proponente.
'
' PRIMA TOTAL : USD.130,100.17.-

'
F:ORMADEPAGO : AI CONTADO VfA SIGEP

I
P5gina 11 de 11
Calle llerlb.rto Guti6rrez N° 2389
£ntr.,:,:''.,a5r::z;:2:n3a:5g:6R;a:Sh:nzd,°5,65U;;`"ez Call® .0 d. Calacoto NO 78.2 .
Calle Manual G0emes Oest® N..4
Edlnclo Empo/«.rn .IEo 2. Otlcina 202
0flcma I)upl®x N® . tot. Condominjo Ttò Loft
AVT.P,:nd,:#,aar£.n:a:'g:.::,:9:Q.:ê,r2ug:::ru'
Tell: |59.-2) 2150031 -215ls37
(891 -2) 2121920 -2154213 2121920 -21S.213 Jeff ,593:n3a) 5iu,jas;°! 3„.385
www imiblene5 com.bo wwwunibrenos.com.bo
www uf.ibien.s com.bo
"w.unlbl.i.ei.com.bo cacwAOAMBA - BaLiviA
LA PAZ - B0uVIA SANTA Cfluz -BOLIVIA
iA pAz . eoiiviA
ûtorizacl6n de Funi:Ianami.nto: R.A. ^P5/DJ/DS n° 1448/17 del 24 a. Noviembr. de 20W
D8.9
D uNIDIENE5s.I.
5#riumr:nyj:.eeasseguros
PPE
lT;?ritr.iii`r"ìa,I((Ic9t.tcciìpi.ri:iige
P6LIZA I)E SEGURO DE RESPONSABILIDAD CIVIL D8.5

C6digo: 116-9108249-2018 08 017
Aprobada Mediante: Resolua.6n Administrativa APS/DS/N° 1121/2018 del 24 de Agosto de 2018
P6Iiza Nro.: RCLP00000121
CON DICION ES PARTICu LARES
TOMADOR : ADUANA NACIONAL
ASEGURADO : ADUANA NACIONAL
DIRECC16N LEGAL : AV. 20DEOCTUBRE NRO. 2038 CASI ESQUINAJUANJOSE PEREZ
VIGENCIA : DESDE LASA12:01 HRS. DEL07DEOCTUBRE DE 2020

ACTIVIDAD: La Aduana Nacional, se instjtuye como una entidad de derecho ptiblico, con
personerfa juri'dica y patrimonio propio, con el rol principal de recaudar tributos
por la internaci6n de mercaderàs, facilitar y controlar el flujo internacional de
mercancias en todo el tei.ritorio nacional.
UBICAC16N DEL
RIESGO: Dentro el territorio nacional, donde la Aduana Nacional desarrolle sus actividades
habituales a circunstanciales, dentro o fuera de sus oficinas, almacenes,
dep6sitos, viviendas, playas de estacionamiento, playas de descargulò, puestos
de control, puestos provisionales y m6viles, otras instalaciones y/o en otros
predios y/u otros lugares, sean los predios propios, de terceros, prestados,
alquilados, o bajo cualquier otra condici6n y/a modalidad de contrato, posesj6n,
ocupaci6n o tenencia. (Detalle de ubicaciones de riesgo descritas en el cuadro del
punto "Detalle de ubicaciones de riesgos", siendo estas de car5cter enunciativo y
no limitatjvo).
OBJETO DEL
CONTRATO: Cobertura para el asegurado cuando este se encuentre legalmente obligado a
efectuar pagos para cubrir daftos y/a lesiones a terceras personas y/o por el
resarcimiento de perdida y/o dafios a propiedades de terceros, par causas
accidentales y/o actos involuntarios, sllbitos y/u omisiones que pudieran ocurrir
durante el normal desenvolvimiento de las actividades del asegurado, y/a de sus
ejecutivos, directores, empleados, funcionarios y/a dependientes y/o bajo
cualquier modalidad de contrato, consultores, personal de limpieza y de otros
servicios contratados, ademas de cualquier evento ocasionado par guardias de
seguridad incluyendo uso de armas de fuego y/o armas punzo cortantes, dentro
de sus predios y/o propiedades adyacentes, incluyendo operativos propios de la
actividaddelasegurado,sinexclusi6ndepei.sonasolugares,ademasdedafiosque
pudieran sufrir bienes de terceros en custodia, bienes o mercaderi.as incautadas.
INF.- Póliza de Seguro de Responsabilidad Civil N° RCLP00000121

P5gina 1 de 4
Calle 10 de Calacoto N° 7812 ,

[ntii:'l:s,:r:i!b;e::I;:3a;S;!i;a;ijn2t,;5i:u:`;`rra2 Ediflcio Empori`.in Pi.o 2. Otlcina 202
Calle Manuel G0emes Oeste N..4 ^vptma°#.a.:::3.N3P.n`..S]X"Qu.".
0ficiiia Duplex N®.101. Condomirìo The Loft
T®ii. (591-2) 2t5ao.1 -2i5i537 Telf.; (591 -.) 4129932 -4 i29929
(591 -2) 2121920 -2154213 2121920 -21542t3 Te„ (59:a.n3a) Sq,ui'4P;i:°13ii43a5 w`^/w.unibi.ne5.com.bo
w`.in/,unibleries.com.bo wow.unJbl.n...(om.bo www.ulìbleneg.com`bo COCHABAMBA -B0uVIA
LA PAZ -BOLIVIA SANTA CRuZ -BOLIVIA
L^ PAZ - BollvIA
Autorizaci6n de Funi:lonamionò. R A. APS/DJ/DS n° 1448/17 d®124 de Noviemb" do 2ol7

D8.10
D
D
P
uNIBIENESsA. PPE
5#rY#¢nyiaFeasseguros
n?Gt.i,iì,dr, I(ke9tiir c[,i,(.I.tw,i90
D
VALOR
ASEGURADO: SuS.loo.000,OO D8.5
LIMITE POR EVENTO Y/O EN EL AGREGADO ANUAL
COBERTURAS:
• Responsabilidad civil general (Extracontractual).
• Responsabilidad civil contractual.
• Responsabilidad civil crmzada.
• Responsabilidad civil de escaleras, ascensores, tanques, montacargas y/u
otros equipos y/o instalaciones similares con las que opera el asegurado.
• Responsabilidad civil por contaminaci6n ambiental s¢bita e imprevista
(excluyendo contaminaci6n gradual).
• l{esponsabilidad cMl patronal cubriendo a ejecutivos, directores, empleados
en planilla y/o eventuates y/o bajo cualquier modalidad de contrato y/o
dependencia contrato, sin condicionamiento de tiempo y/o condiciones (en
exceso de la seguridad social).
• Responsab"idad civil operacional.
• Responsabilidad civil de predios, edificios e instalaciones, maquinaria y/a
equipos, incluyendo daiios por uso y/a administraci6n de equipos con los
que opera el asegurado, ya sean propios, alquiladosy/o arrendados y/o bajo
cualquier modalidad de contrato y/o convenio bajo la cual el equipo y/a
maquinaria est6 bajo responsabilidad y/o custodia del asegurado.
• Responsabilidad civil por daiios ocasionados por bienes y/o propiedades de
terceros, bajo custodia y/o control y/o cuidado del asegurado, sin la
necesidad de notificar a la aseguradora la existencia de dichos bienes y/o
propiedades.
• Responsabilidad civil para contratistas ysubcontratistas, personas naturales
y/o juridicas (incluyendo independientes) en exceso de sus p6lizas propias si
hubieran, sujeto a presentaci6n de contratos dnicamente en caso de
siniestro.
• Responsabilidad civil a terceros bajo contrato temporal.
• Responsabilidad civil por cualquier siniestro amparado por la p6liza de
multiriesgo.
• Responsabilidad civil de carga incluyendo carga, transporte, traslado y/o
descarga.
• Responsabilidad civil de automotores propios (en exceso de la p6llza
primaria) incluyendo ausencia de control, considerando ademas vehl'culos
ajenos y/o arrendados y/a incautados y/o bajo responsabilidad del
asegurado y/o vehrculos que contengan mercaderfa incautada; cubriendo
cuando los vehl'culos descritos est6n siendo conducidos por personas
autorizadas y/a funcionarios del asegurado o a su servicio, para y durante su
traslado a predios del asegurado; incluyendo responsab"idad cMl para el
conductor y pasajeros hasta Sus.10.000,00 par evento y en exceso del SOAT
a cuando el vehl'culo accidentado no cuente con este seguro.
FRANQU ICIAS a
DEDUCIBLES: Por evento y/o reclamo
lJnicamente para dajios materiales y en exceso de sus.5.000,00 Sus.500,00
INF.- Ver en PT D8.10 Pagina 2 de 4
Calle lleriberto Gutl6rre{ N° 2389 Callo 10 d® Calli:oò No 7812 , CelJe Manuel Gaemes oeste N° . Av. Panda N® 1140. Zone Ouoru Oueru,
EntroBolisarloz:::ins]ospyocRaocsh?ndoGutierrez Edi.fLcio Emporium Piso 2. Oflcina 2o2 Oflcina I)uple[ N®.1ol. CondominLo The Loft MarlzanD N®.193-A
Tell.. (591-2) 2150o)1 -215.537 Zone Equipetrol Tel/.: (591 -4) 4129932 -.129929
Tell . (591 -2) 2150031 -2151537 Telf,: (591 -3) 31144o3 -3114385 www unibipnes.com I.a
(591 -2) 2121920 -Z15.213
2i2i 9ac -2i 5.2i 3 www unlbiene3 com I)o COCHABAMBA - BollvIA
w`.in/ I.nibl.nes con`.bo www.unlb[on...com.bo SANTA C®UZ -BollvIA
D8.11
LA PAZ - B0LIVIA LA P^Z - BOIIVIA
uNIDIENESs.`.
#ry##:I:asseguros
PPE
Th ?6tr.i,haf`tÒ, t{itc9tr.a ccihpr",t9¢
del personal y visitantes.

D8.5
Clausula de compatibilidad de seguros. -CONDIC16N ESPECIAL
CONDICIONES
ESPECIALES Los proponentes deben expresar en forma escrita las siguientes condiciones,
las mismas deber5n formar parte integrante e indivislble de las p6llzas a
suscribirse.
Periodo de gracia de 30 diàs calendario para el pago de primas calculado

desde el inicio de vigencia, periodo en el cual se mantendr5n en vigencia
todas las coberturas, cl5usulas y demas condiciones contratadas en la p6liza
inicial.
El contenido en general podr5 ser trasladado entre las ubicaciones del

asegurado y permanecer indistintamente en cualquiera de estas
ubicaciones, de acuerdo a las necesidades y caracteristicas propias de su
actividad, sin necesidad de aviso a la compaiii'a.
• El asegurado podra incorporar, dar de baja y/a modificar las estructuras de
valores asegurados de acuerdo a requerimiento y conveniencia operacional
durante la vigencia del seguro sin modificaci6n de t6rminos, condiciones,
tasas y primas y sujeto a calculo a prorrata dfa.
NOTAS ESPECIALES:
• Los textos de las clausulas adicionales, condiciones especiales, anexos y
otros que sean contrarios, limitativos o condicionantes, ser5n analizados y
• Los proponentes podran ampliary/o extender las coberturas solicitadas por

la Aduana Nacional, mediante las palabras SE AMPLIA y/o CONDIC16N
ESPECIAL cuando en los textos de las coberturas, coberturas adicionales,
cl5usulas adicionales y Condjciones Especiales y/a Anexos, no detallen
expresamente las Cobertura o T6rminos solicitados, aclarandose que
cualquier error a confusion al que lleve este aspecto es de total
responsabilidad de la compafifa proponente.
PRIMATOTAL USD.1,130.14.-
foRMADEPAGO : AL CONTADO VI'A SIGEP

Call® Herlb®rto Gutl6ri.ez NO 2389 Cauo lo do Calatoio WO 7812 .
EntreBell..rÒz:::nsaosp:cR.Oc!h:ndoGu`16Trez Calle Manile[ 6aemes oe5t® "a`. ^VPBndo#.n::£.Nk..n.ao3_uôruQU.ru,
Ediflcio Emporium Pi.a 2. Oficlria 202 Oflcina Duplex N®. to1, Condomiruo The Loft
Tell (sol -2) 2i5oo3i -21515a7 T.lf: t59l-2| 21S0031 -215t537 Tel/.; (S91 -i} iizoo3z -4 izgg29
(591 -2) 2121920 -21542`3 2121920 -215.213 Telf.(59:0.n3a)Eiui'#;°!3ii.]85 www.imibiene! com.bo
w\A/w unibi.nes com bo wwv. unibieJ`.s.com bo CoctlABAMBA -BOLIVIA
www.unH)ieiè!.com.bo
LA PAZ - BOLIVIA SANTA ceuz -BoiiviA
LA pAz . eoilviA
Aiitorizaci6n de Funcionami®nto. R A APS/OJ/DS n° 1448/17 del 24 do Novieml)re d. 2017

D8.12
D
D
P
uNIBIENESsA.
5#riu#¢nyi:,eeasseguros
PPE
T `Pritr.dr h Wit , t{t,€€tr.. Co,hprr,i,ig.
P
SEGURO COMPRENSIVO PARA DESHONESTIDAD
L DESTRuCC16N Y DESAPARIC16N (3-D)
D8.5
C6digo: 116-912719-2018 08 021
Aprobada Mediante: Resoluci6n Admifilstrativa APS/DS/N° 1128/2018 del 24 de Agosto de 2018
P6liza Nro.: 3DLP00000056
CONDICIONES PARTIclllJ\RES
DIRECC16N LEGAL : AV. 20DE OCTUBRE NRO. 2038CASI ESQUINAJUANJOSEPEREZ
VIGENCIA : DESDE LASA12:01 HRS. DEL07DEOCTUBRE DE 2020

ACTIVIDAD: La Aduana Nacional, se instituye como una entidad de derecho pdblico, con personeri'a
jurl'dica y patrimonio propio, con el rol principal de recaudar tributos par la internaci6n
de mercaderiàs, facilitar y controlar el flujo internacional de mercancias en todo el
territorio nacional.
UBICAC16N DEL
RIESGO:
Dentro el territorio nacional, donde la Aduana Nacional desarrolle sus actividades
habituales o circunstanciales, dentro o fuera de sus oficinas, almacenes, dep6sitos,
viviendas, playas de estacionamiento, playas de descargufo, puestos de control, puestos
provisionales y m6viles, otras instalaciones y/o en otros predios y/u otros lugares, sean
los predios propios, de terceros, prestados, alquilados, a bajo cualquier otra condici6n
y/o modalidad de contrato, posesi6n, ocupaci6n o tenencia. (Detalle de ubicaciones de
riesgo descritas en el cuadro del punto "Detalle de ubicaciones de riesgos", siendo estas
de car5cter enunciativo y no limitativo).
OBJETO DEL
SEGURO:
Toda perdida y/o dafio econ6mico qiie pueda sufrir el asegurado o descubra haber
sufrido a consecuencia de cualquiera de las coberturas descritas en tos convenios de esta
p6liza, par actos delictivos, deshonestos o fraudulentos a a consecuencia de abuso de
confianza y/o apropiaci6n indebida, por parte de sus afianzados y/o en complicidad con
otros.Asi'tambi6nlaperdidadedineroy/ovaloresdentrolosprediosdescritosenubicaci6n
del riesgo, fuera de estos y/a durante su traslado.
AFIANZADOS:
Todos y cada uno de los ejecutivos, directores, sindicos, asesores, y/o personal al
servicio del asegurado que mantenga a no relaci6n directa, tales como pero no limitando,
a personal contratado bajo cualquier modalidad, practicantes y/o personal que no forme
parte de la planilla del asegurado, ni tenga ningjin tipo de relaci6n laboral con 6ste y
preste sus servicios en virtud a relaciones contractuales civiles, tales como Pero no
INF.- Póliza de Seguro comprensivoPagina

para 1Deshonestidad
de 4 Destrucción y Desaparición (3D)
N° 3DLP00000056
Callo ller.berò Gut.6rre2 N° 2389 Calle 10 d® CalacotD M° 7812 ,
Entr°T:,:''S(a5r::z;:I;fn:a,osg::R:0:!h:n2d,°5:5u:!76rr°Z
Calle Manuel Gtlemes Oeste N°.4 ANpand°#.an::n4:.NZ®Onàgs:X"Queru.
Edificlo Emporium Plso 2. a/Icina 2o2 0flcina l]ui]lex N®.101. Condominlo The Loft
Toll: (591-2) 215®0]1 -215.537 Tell,: |59t -.) .129932 -. t29929
2121920 -21542t3 Tai„59:°.n3a)iq,i'qp;!r3°13m385 www.urribienes`com bo
(591 -2) 21Z1920 -2154213
wow unlbienes com bo CoctlABAMBA -BOLIVIA
w`^/`-/ unibl.nes.corn I)a www.unn.lanes.com bo S^NTA C.UZ -BOLIVIA
D8.13
LA PAZ - B0LIVIA i^ pAz - eoiiviA
D
uNIBIENES5A.
i#riu#€nyjap,eeasseguros
PPE
ffi?rift.i.mìio: t(ti(STh.a C.,n`prr`htg.
D
limitandci, a personal de vigilancia, personal de limpieza, personal de servicio y de

D8.5
I) cualquier otro servicio qiie el asegurado contrate de acuerdo a sus necesidades y que a
la fecha de un siniestro se encuentren desarrollando actividades para el asegurado.
VAroR
ASEGURAcO: SUS.100000,OO
LIMITE POR EVENTO Y/O

EN EL AGREGADO ANUAL
COBERTURAS Y
LfMrTEs
ASEGURAt)OS:
Convenio I
Deshonestidad de empleados Sus.50.000,00
Convenio 11
P6rdidas de dinero y/o valores del asegurado dentro
de los predios descritos Robo, asalto y/a atraco de
dinero y/o valores en escritorios y/o caja chica y/o
ventanillas y/o mostradores y/a en caja fuerte, las 24
horas del di'a. Sus.50.000,00
Convenio 111
P6rdidas de dinero y/o valores del asegurado fuera
de los predios del asegurado y/o durante su ti.aslado
(Remesas de dinero). Sus.10.OcO,00
Convenio lv
Falsificaci6n de giros postales, valores impresos,
libranza, papel moneda, cheques y todo tipo de
documentos bancarios. fus.5o.ooo,co
Convenio V
Falsificaci6n comercial, incluyendo el fraude en
colusi6n con terceros, mediante sistemas
computactonales y/o de transferencia electrdnica de
fondos. Sus.50.000,00
FRANQUICIAS
0 DEDUCIBLES:
Unicamente para el convenio I por evento Sus.100,00
INF.- Ver en PT D8.13 P5gina 2 de 4
Calle Ilerlberto 6u`16rrez N° 2.ag Calto lo de cllacoò N° 7812. Calle Manual GQemes oeite N°.4 N.Pamd°#.an±:n.o°."Zb°.I:93:êruQu°"`
Ent'eBet'S®ri°zS::nsaospyocRoOcsh:ndoGutl6rre2 Edlflclo Ernporlum piso 2, Of|cina 2o2 0flcina Duplex ND.101, Condomlnio The lo/`
Telf: (591-2| 21sO031 -2151537 Tell . (591 -4) .129932 -4 .29929
Tel/.: (591, 2) 2150031 -2151537 Toff (59Z:n3a) :T|uif4P;::°13ii4385 www.unibi.rl.a.coltl.bo
(591 -2) 21]19ZO -21542.3
2121920 -2ls4213
www u"bienes com bo COCWAB^MBA -B0llvl^
wÀrw.utilbienes,com bo www.unibl.n®. com bo SANT^ CQuZ -B0llvIA
LA PAZ - BOLIVIA |A PAZ - 80|'VI^
D8.14
uNIBIENESs.I.
Sp¥a¥riu##j:[eeasseguros PPE
Th P¢tr.ùho"to, I(iicgir.a Coì,pranii5a
• De cobertui.a para ejecutivos, si'ndicos y/o directores considerados como funcionarias D8.5
con dependencla del asegurado, con a sin dietas o bajo cualquier tipo de remuneraci6n.
CONDICI0NES
ESPECIALES:
Los proponentes deben expresar en forma escrita las siguientes condiciones, las mismas
debefan formar parte integrante e indivisible de las p6lizas a suscribirse.
Periodo de gracia de 30 dias calendai.io para el pago de primas calculado desde el

inicio de vigencia, periodo en el cual se mantendr5n vigentes todas las coberturas,
clausulas y demas condiciones contratadas en la p6li2a inicial
La compafila deberd resarcir los dajios y/a p€rdidas econ6micas que sufra el asegurado
y que se hallen cubiertas par la presente p6liza, durante la permanencia del personal
afianzado al servicio del asegurado, y hasta despu6s de dos ailos que se haya
producido el despido, renuncia, retiro, abandono del afianzado y/o suspensi6n de la
marcha regular de las actividades del asegurado cubriendo en todo el alcance de sus
cinco Convenios, clausulas adicionales y otros, siguiendo los procedimientos
ad ministrativos y legales correspo ndientes.
El asegurado podr5 incorporar, dar de baja y/o modificar sus estructuras de valores
asegurados de aouerdo a requerimiento y conveniencia operacional durante la
vigencia del seguro sin modificaci6n de t6rminos, condiciones, tasas y primas.
NOTAS ESPECIALES:
Los textos de las clausulas adicionales, condiciones especiales, anexos y otros que
sean contrarios, limitativos o condicionantes, ser5n analizados y considerados en
funci6n a las coberturas solicitadas.
Los proponentes podran ampliar y/o extender las coberturas solicitadas por la
Aduana Nacional, mediante las palabras SE AMpllA y/o CONDIC16N ESPECIAL
cuando en los textos de las coberturas, coberturas adicionales, clausulas
adicionales y Condiciones Especiales y/o Anexos, no detallen expresamente las
Cobertura o T6rminos solicitados, aclarandose que cualquier error o confusi6n al
que lleve este aspecto es de total responsabilidad de la compafifa proponente.
PRllvIA TOTAL : USD. 2,636.99.
FORMADEPAGO : AL CONTAD0 VfA SIGEP

Calle lierll>.rlo Gutl6rrez N° 2389
Entre®®"S®rloz::iinsaospyocBa°csh:ndoGu`16rroz
Call. 10 a. Cala[oto lv° 7812 . CalLe Manuel GtJemes oost® W..4 iv.P"d°#-a.`=n`:.NZ.°#.3]£r"Qu."'
EdlfLclo EmporJum Pico 2. Oficlna 202 0flcina Duplox N®` 101, CondommiQ The lo/`
Tell: {591-2| 21sooal -215t537 Zona Equipe`rol Tel/ . (591 -.7 4129932 -4129.29
Tell. (59t -2) 2150031 -215.537 Terf . (591 -3) 3114403 -311.385
212.920 -21542.3 w`~w.unibi®rr®!.com.bo
(391 -2) 21Z1920 -2154213 wwv. unlbienes`com bo COCHABAMBA - BOLIVIA
www.uniblenes com.bo www.unlbl.nes com.I.o SANTA CRUZ - BOLIVIA
LA PAZ - BOLIVIA 1^ I,^Z I eo|'VIA
D8.15
uNIBIENESsA.
5#nvmr:nyi:,:asseguros
PPE
fi?fitr.hhowio,itiic9t.¢cc,ih(]rcì,i9fl
SEGURO DE AUTOMOTORES -GRUPO

CODIGO: 116-910552-2018 02 003
D8.5
Aprobado par Resoluci6n Administrativa APS/DS/N°165/2018 del 7 de febrero de 2018
POLLZA No.: AULP00001627
CONDICIONES PARTICULARES
TOMADOR : ADUANA NACIONAI
DIRECC16N LEGAL : AV. 20 DEOCTUBRE NRO. 2038 CASI ESQUINAJUANJOSE PEREZ
VIGENCIA : DESDE LASA 12:01 HRS` DEL07 DE OCTUBRE DE2020

ACTIVIDAD: La Aduana Nacional, se instituye como una entidad de derecho ptiblico, con
personen'a juridica y patrimonio propio, con el rol principal de recaudar tributos par
la internaci6n de mercaderias, facilitar y controlar el flujo internacional de
mercancias en todo el territorio nacional.
uBICAC16N
DEL RIESGO: Dentro del territorio nacional y fuera de este cuando las actividades del asegurado
lo requieran. El destino, ubicaci6n y localizaci6n de los vehl`culos referida en el
cuadro 1.5 Detalle de bienes e intereses asegurados (Vehiculos) es s6lo a titulo
enunciativo y no limitativo, por lo que considerando la naturaleza de las actividades
y operaciones del asegurado, los mismos podran cambiar de ubicaci6n y/o destino
y/o circular en cualquier parte del territorio nacional y fuera del mismo, de acuerdo
a los requerimientos del asegurado.
MATERIA DEL
SEGURO: Doscientos treinta y ocho (238)
(Vehi'culos en general incluyendo motoctcletas)
Cai.acteri'sticas por vehi'culo, en el punto "Detalle de bienes e intereses asegurados

(Automotores)''.
TOTALVAl.OR
ASEGURADO: SUS. 6.05S.681,04
Valor asegurado por unidad, en el punto ``Detalle de bienes e intereses asegurados

(LisTADO DE vEHrcuLOs ADUANA NAcloNAL)''.
COBERTURAS:
• P6rdida total por robo y por accidente.
INF.- Póliza de Seguro • Daiiospropios.
de Automotores • Conmoci6n civil, huelgas, dafio malicioso, vandalismo, sabotaje, terrorismoy
N° AULP00001627 otros riesgos poli'ticos.

• Dafios propios a consecuencia de la carga transportada.
Pagina 1 de 12
C]Ilo Herlberò 6u`16rrez N° 2389 Calle 10 do Ciilacoto N° 7812 ,
EntreB®l.Sarloz:::nsaospyocRaocsh:ndoGutl6rroz
Calle Manuel GBomes oeste N..4 ^Vpand°#=.n±:n.o°.NZ.a.n,egg.u^."Que".
Edificio Emporium Plso 2. 0liciTia 202 0flcina l]ui]!ex N®.101, Condominio The Loft
Telf (59. -2) 215003. -2151537 Tell (591-2) 21500]1 -215ls37 Tell.: (591 -4) 4129932 ` 4129929
2121920 -21542. 3
Te,, ,59=°.n,a)E3q,u,(%ir3°! 3„4385 wwv.unlbienes`com`bo
|591 -2) 21219ZO -2t542u www unlblenes com.I)a
w\./w unlbl.na!.con. I)a www.unit)I.ene].com.bo COCHABAMBA - BOLIVIA
SANTA CQuZ -B0LIVIA
LA PAZ - B0LIVIA LA PAZ - ®Ollvl^
Ai.torizaci6n de Funcion®mlento 1] A APS/DJ/DS i`° 1448/17 Col 24 de Noviembre de 2017

D8.16
uN.DIENESsA.
Spa¥rY#:nyraR,eeasseguros PPE
Th?fiThth"io,((iiegTroco`hpi'rnii€a
• Roboparcial.
• Accesorios. D8.5
• Responsabilidad civil porvehi'culo hasta sus.20.000,00
• Responsabilidad civil consecuencial por vehiculo hasta sus.3.000,00
• Responsabilidad civil de carga hasta sus.1.000,00
• Extraterrito rial idad.
Para todos los vehfculos en sujeci6n a los amparos y coberturas de la p6liza,
sin necesidad de previo aviso a la compafii'a.
• Accidentes personales
(Valores asegurados par ocupante)
> Muerteaccidental. Sus.10.000,00

> lncapacidad total y/o parcial Sus.10.000,00
permanente.
> Gastos medicosa
consecuencia de Accidentes
U y/o hecho de transito y/o
Sus.6.000,00
asalto y/a intento de robo y/o

agresi6n de terceros.
> Gastosdesepelio. Sus.1.000,00
El detalle del ntimero de ocupantes por vehrculo se encuentra en el punto

"Detalle de bienes e intereses asegurados (Automotores)''.
FRANQulcIAS
0 DEDuCIBLES: Aplicable par vehi'culo y par evento, s6lo a las sigulentes coberturas:
• Dajiospropios Sus.25,00
• Conmoci6n civil, huelgas, dafio malicioso,
vandalismo, sabotaje, terrorismo y otros
riesgos poli'ticos Sus.25,00
u CLAuSuLASY
COBERTURAS
ADICIONALES:
De libre e independiente eleglbilidad de ajustadores de la n6mina de la APS.

De libre elegjbilidad de talleres de reparaci6n.
Dereposici6n,entendi6ndoseporvalordereposici6nalacantidadqueexigira
la adquisici6n de un vehi'culo de la misma clase y capacidad y de similares
condiciones y estado, quedando expresamente establecjdo que ante un
eventual siniestro dichos valores no estan sujetos a infraseguro a
depreciaciones por tiempo de uso. Asimismo, en caso de siniestros parciales,
tampoco se aplicara depreciaci6n para el remplazo de partes, piezas o
repuestos. -CONDIC16N ESPECIAL
lndemnizaci6n en efectivo; cuando el Asegurado manifieste la disconformidad
a la reposici6n. Indemnizaci6n por un importe equivalente al valor asegurado
cuando el siniestro sea declarado coma p€rdida total por accidente y/o robo,
enunplazodesesenta(60)dfascalendarioscomputableapartirdelprimerdl'a
Cello 10 do Calacoto N° 7812 .

£nti:a,:'l?5(:r:;!b;e:2i:3a;S;!':a;ii;n2E,;s}i:I:E"ez Calle Manuel Gdemes Cleste N°.4
•V.Pand°#an`=#.N3Pn$9Q3,XruQue'u'
Edi/lcio Emporium Pico 2. 0llcinl 202 0flcina l]uplex N®.101. Condomlnio The lan
T.ll: (591-2| 2150031 -2151537
Te`f : (59i -4) 4i299a2 -. i299zg
(591 -2) 2121920 -21542u 2121920 -2154213 Te|„59Z°.n3a,Eiu,'&e!:°!3m385 www unrbienes.com.bo
www uniblenes.com`J)a www.unil)I.ti®=.com.I)a wwv. uniblenes com bo
coctlABAMB^ -BOLIVIA
LA PAZ - BOLIVIA SANTA Cftuz -BOLIVIA
D8.17
IA P^Z - eollv'^
uNIBIENESsA.
ifriu#¢nyj:]ee%seguros
PPE
Th?Gt.i,h¢vlio, I(t`c5lr.a c.thpi.t`7,i50
• Nota de conocimiento pleno y de total aceptaci6n del riesgo al que esta expuesta D8.5
la materia del seguro en funci6n a las actividades que desarrolla la Aduana
Nacional dentro del territorio nacional.
• Periodo de gracia de 30dfas calendario para el pago de primas calculado desde
el inicio de vigencia, periodo en el cual se mantendr5n en vigencia todas las
coberturas, clausulas y dem5s condiciones contratadas en la p6liza jnicial.
• El asegurado podra modificar sus estructuras de valores asegurados de acuerdo
a requerimiento y conveniencia operacional durante la vigencia del seguro sin
modjficaci6n de t6rminos, condiciones, tasas y prjmas y sujeto a edlculo a
prorrata dia
• No obstante a la libre elegibilidad de talleres, la aseguradora debera proponer
tres talleres para que el asegurado pueda llevar el vehiculo siniestrado.
NOTAS ESPECIALES:
• Los textos de las clausulas adicionales, condiciones especiales, anexos y otros
que sean contrarios, limitativos o condicionantes, ser5n analizados y
• Los proponentes podr5n ampliary/a extender las coberturas solicitadas por la

Aduana Nacional, mediante las palabras SE AMPLIA y/o CONDIC16N ESPECIAL
cuando en los textos de las coberturas, coberturas adicionales, cl5usulas
adicionales y Condjciones Especiales y/o Anexos, no detaHen expresamente las
Cobertura a T6rminos solicitados, aclardndose que cuarlquier error a confusi6n
al que lleve este aspecto es de total responsabilidad de la compafil'a
proponente.
PRIMA TOTAL : USD. 164,249.98
FORMADEPAGO : AL CONTADO vrA siGEp

I
' UNIBIENES SEGUROS Y REASEGUROS PATRIMONIALES S.A.
:8
'
I
'
'
)
'
)

i
P5gina 6 de 12
'
I:alle Herlberto Gutl6rrez N. 2389

Call. 1o d. Calai:oto No 7812 .
' [ntr.T:,:''S(as'::z;%:n3':Sg::R:a:%:n2d,°5,6=`;`''°Z Calle Mamuel G0emes Oeste N®.4 A"and°#=n=n£.NZ.OT:.8]^.tuQue".
Edlficio Emporlum Piso 2. Oficim 202 0flcina Diiplex N°.101, Condomlnlo The loft
T.ll. t591-2) 2.50o]1 -215.537 Tel{.: (591 -.) .t29932 -4 t29929
|591 -2) 2121920 -2154213 2121920 -2154213 Te"59i°.n3a)5ii#!'3°!3m385 www.unibit.nes.com 1)a
D8.18
www unil]lenes.com bo www.un.n.I.t`.i.com bo www unlbiene..com I)o COCHAB^MBA - B0LIVIA
LA PAZ - BOLIVIA SANTA CRuZ - B0LIVIA
1^ P^Z - EL0uVIA
uNIBIENESsj`,
D8.19
3#rYmr=hyia¥easseguros
fi?¢ir.h"t.,`(I,c€troco,hpraiht9.
D8.5
ia in- l ®-SS
8
8=g€
=
Sin
=m3
a:
3R
=0,
5:?a S3S§# S~S €a gsa: %a-a=8;®`8a=' 93g€ i€=§§ '8 S98? =i: 8=
S5 +
8S-a- 8a-8` 8§`#. 88§§a.£` 838- 8§8` 8ao\` 8!a 8§= 8!`= 88a?£'a 8•!- 98§!aÈ. 888§*=`
ai a§'=' 8a 88?is+s:+ 8§ a§G! 8§-= 8g 88§! 88!!=-= 8888§8i! 98!§ 8a-§ 88LT 88§8
-
?i-8` 8a`R` 88§8gT5` 8++e 8iR- 8g 8as` 8i8- 8!. 88ii8`§ 88`8- 88i
i35i% iE! .8?~`
a8SO i+T93
++
8§-8' 88a?Si`8 8?`=- 8§- 988§8`s?- 8S?§8`8- 8§` E8:§R-Si 8„T ??a- 8§`S: 8:= 88!§== ?•§. 3a§?E!-8- 88!g 88ii§'
a ? ==
I
8.!. 8`!. 8?~` 8§m` a!d` a8 8.a. .3.r gg!§m`h. 9888~`®`
a:m`~ a i! a®` i 88 a;®`1,
8i a•i- 98i-! 8i.a- 88§?a-a '8?'?
a1§-s` 888iEi-a` 8`§-R 88?§8-a ='i 88?§£-a.8i+ aa a8-:. 8§\st 98!!a-a.8++ 88g-! 8-!- 88§?a-£-
8 -a` 38-a- a?aà !i
a-= R`8`
8i?2` 8:-8- 8ls18§?is.3`#- 88?83= 8i8-
??a- 88 8!I+ Sg?§=`=.8?`®` 8:ò` 8i3 a!`*`.
?i--=-
PPE
- i.i
8+ a+- 888:.g.:- 888§x]'=` a•i=®à§'+ ?a§`gS= 8.?®` 88i!8-=.8•?`g .88
'8•!
8i= 88;i=`# 8ì 98•is ai`®` 888!®ù, a§`c,` 8:•88-;+ 8io,`
~ ;`! ®` :+
E- €,a, 8a 8§8-a9 888§ 88gg '8
.§8?
a 98%g 8a 8888 88 88 8 98
8®`€?
'.8
.? 88 8 88 8 88 9.
a'a88•!.8§ 8=`?§ ??£-2`?8 ia-a8
'!a=8i8 88 a
8)`88a- S` g!`88i.i- s`8`88+- #'a§ul` i+-88?iu,`m` £!8S8+` 8`S'88£8c,`h` +8§ ?.a-98a.!. 3-8§m` 3-i.88ti 9:;8` a;.88itT ?8a i.!-88§8 §ES=.8S!! i+=+.8§
8-i; a,-i; a!! =:§ ==! =#i! =='!E„ I+a3 =`=ìi =ì -#=8!
-=-a!i=!j=`Sii ;,i,i

!§ ?! =i3 i£
*; !! !i i ii ?
ia
S
U £ii ai !§i
9i
ai
a;
;i i¥ i! i! 8g !i !! !8 !i
jj! i: ig i; i11 i-- !!
i§ i§
i
!i
I
:,!;,;;'•:+i,;,,i, !,i,,;,,i,
a,i,,i,,iS: LT`'8*''i,i a,:,f5,i,!;g:i,i
i,i,'i,i,i !,i,,!,5,i,! !,i,i`
i,3i, ! !i,'E! ;,2i,=a:,!
i,;i,i ;,;,:,i
;,,i,
;,;
ii,
•i
i! !? !i i; !i
;'! ;'i j!
a o
gig: == = = = ===
Entre::::'|:s(:r:lib;e::i:;a;s;!'€£:ro;;jn2E,:5i:u:;`"ez C.uo 10 d® Calacoto "0 7812 .
Callo Manuel Gaemes Oeste N..4
Edificlo Emporium l'lco 2. 0licin. 202
0llcina Duplex N°. 101, Condominia The Loft
kv._Parldo#..n`#:3.NZ.on.a.SX.uQueru.
T.it: (59.-2) 2i5Ooai -2t5.537
Tel/.: (591 -.) 4129932 -4129929
|591 -2) 21Z19ZO -2154213 2121920 -215.313 Telf (59::n3a) :iui'4P;t:a: 3"38s
www uniblen®s com l]o www uriibrer.®5 com bo
www Lmibien.I.com.bo
"w.uniblen®s.com.bo COCHABAMB^ -BOLIVIA
lA PAZ -BOLIVIA SANTA CPuZ -BOLIVIA
i^ p^z - eouviA
D
I uN.I}lENESs,I
D8.20
D
D ifriuioosnyi3[eeasseguros
lfi ?riti.i`ho,tio, `(r,cgtr.a Ca,h\»."i5o
L
D8.5
D
=§ a? a:i a: =% ?S a= a= a = a6 =S =§ a3I` Sa
D a a
D
8§6 ag€ 888` 8a3 8=8- aaa- 8as` 8§ 83 a§ 8§ 8§ aia 8a# aa8` a?=`
a3- a
D
I a§`g 8§= 8i= 8 8 8 8§g
aa,- 8g' 8`=
aa=` a!®` 8i®` a§a. 8?=` 83%` 8 8 8!=- 8ig
a8- 8g-
I) a®`
L 8ig- 8!= 8iR` 8a€` 8§a- 8§B- 8!8- 8§a` 8§a- 8i3` 8i8- 8§s` 8:s` 8§-S a§a- 8§R- a?R.
a3-
U
?a8` 8: §§ 8§R- a§e+ 3§a- 8§`R 8§ 8§ 8E 8i 88 883- 8§3- 8§s. 8§`= E!§R` 8?R-
8!~` 8i a§ 8§m` 8i 85 88 8a,` 8§in` 8§n` 8i. a8 8i 8a 8§ 8§ 8§- 8§-
a! a? aa 8§a` 8aE2 8§`R' €§£` 8?£` 8§£` a8a` 88a- 8i&` 8ia- ai 8! a?a-
aEi` as`
8:€' 8i3 ai8` a§`8 8=3 8a8' 8a#' 8§8` 8a aa 8a 8g 8i 8i 8?=' 8?# 8?8` a:€
PPE
8a€` 8a3` 8i8- 8i3 8=s` 8aB- 8§£ 8§8- 8§-a 8!#' 8a8' a!.
E!§ a§ 8a aa 8? 8!
85.3 8a= 8§8` 8a3. ?aa. aaa- 8as` 8a8- 8ia 8a8` 8§€`
8§ 8a aa a§rf ??m` a?®` a§a-
aa3- ai a§ 8a 8S 8§ 85 8a 8a 88a- 88# aa8- 8a-S
aa 8§ 8§ a§
8Ei
Ver en PT D8.16
a n A J` 0
ii
=! :? Ea iE a: ia
i i
5
§ a €
E
a
a i 5
§ = % g i i
§a8
3=i
:i ai 5 ! a 3:
a§ i?
a= §
i i i i ? i i ii
: : :
i i i g g : i i
§ ==
!
INF.-
gi
E,i, i,i, i,a i,a !,9 !':,
8§g5
i,S,
ii,
i: i i: i: i i
;::,! ai,§ a;,E 3i, 3i:,i a:§ ?i,i £:1i ii,
af,i
='5i, 2t;,
i,i a'i,
:,i :,i :,:
i;
S
5 a a a a £ % r, ~ a a £
Calle Herlberto Gutl6rrez N° Z]89
Entr®BOIisarl°z§::nsaospyocRaoc6h:ndoGut'errez
Cello lo d® Calacoto "o 7812 . Calle Manuel Gaomes Oe5è N° . Npndo#.an::=.„Z.pr#]^."Que".
Edificlo Emporium Plro 2. OfJCLna Z02 Oflcina Duplex N°.101, Col.domlnlo The lo/`
T.rf_ (591-2) 2i5003i -215.537 Zona Etiuii]etrol Tell.. (591 -.) .129932 -4129929
Tol( : (591 -2| 21sO031 -Z151537 Telf.. (Sol -3) 3114403 -a 1 T4385 www.unibi.n.s.com`bo
(S9t -2) 21Z1920 -215.213
2121920 -215.213
wwwùnlbien®9 com.bo CocriABAMB^ - BOLivlA
w`^rw.unlblenes com bo ww-.ulilblenes.com bo SANTA CRUZ -B0LIVIA
LA PAZ - l]OLIVIA LA pAz -eoilvi^
uNIBIENESsA.
S#rYmr:nyiaR.eeasseguros
PPE
ii; ?4ir.i,w,tì{,, tit,c5tr.4 ct,",pr.t``,i9O
D8.5
SEGURO DE AUTOMOTORES -GRUPO
C6DIGO: 116-910552-Z018 02 003
Aprobado par Resoluci6n AdministTativa APS/DS/N°165/2018 del 7 de febrero de 2018
P6liza Nro.: AULP00001629
CON DICioNES PARTICU IARES
DIRECC16N LEGAL : AV. 20 DEOCTUBRE NR0 2038 ENTREC.JUANJOSE PEREZYC.ASPIAZU
VIGENCIA : DESDE LASA 12:01 HRS. DEL07 DEOCTUBRE DE 2020

AOwlDAD: La Aduana Nacional, se instituye como una entidad de derecho ptiblico, con personerlà
juridica y patrimonio propio, con el rol principal de recaudar tributos par la intemaci6n
de mercaderi'as, facilitar y controlar el flujo internacional de mercancias en todo el
UBICAC16N DEL
RIESGO:
Dentro del territorio nacional, donde la Aduana Nacional desarrolle sus actividades de
control y fiscalizaci6n del ingreso de mercaderi'as a territorio boliviano, pudiendo los
vehiculos circular en cualquier parte del territorio nacional, de acuerdo a requerimientos
y operaciones del asegurado.
MATERLA DEI
SEGURO: Cinco (5) Sistemas m6viles de inspecci6n para contenedores (cami6n escaner)
Cada sistema m6vil se encuentra montado sobre un cami6n marca Volvo. Ciienta con una
estaci6ndecontrolyan5lisissobreelchasisdelcami6nyunbrazom6vildlgitalizadoatrav€s
del cual pasan los contenedores para ser analizados e identificar las caracteristicas de la
mercaderi'a en su interior.
Caracteri'sticas por vehfculo, segLin detalle adjunto
TorAivAioR
ASEGURADO:
Valor total cinco camiones Sus.850.000,00
COBERTURAS
ADIcloNALES DE
AUTOMOTORES:
Cada sistema m6`ril de inspecci6n para contenedores (cami6n escaner) se encuentra Sobre
un cami6n de tracci6n propia, se solicita las siguientes coberturas adicionales de
automotores.
Valor asegurado Sus.850.000,00

INF.- Póliza de Seguro de Automotores
Pagina 1 de 6 N° AULP00001629
Call® H®rll]erto Gu`16rrez N° 2389 Callo 10 da Calacoto N° 7812 . Calle Manuel G0emes oeste N..4 ^VP-nd°#=n::n#,NZ®onào3_uêruQue".
EntreBells®rloz:::nsao#aocsh:ndoGutl6Trez Edlflclo EmporJum Plfo 2, Oficina 202 ofli:ina ouplex N°.101. Condomliiio The Loft
Toll: (591-2| 2150031 -2151537 Zona Eqilipe`rol Tel. I (591 -.} 4`29932 , 4129929
Tel/, (591 -2) 21S0031 -2151537
Tolf : (591 -3) 3114.o3 -3114385 `^/`.iw.Lmibielte§.com.bo
(591 -2) ZIZ1920 -21542t3 21219cO -21S421]
www unibiene5`com bo COCHABAMBA -B0lIVIA
www untl>leno! com.bo www,unlbl.n.a.com.bo
SANTA CRUZ -BOLIVIA
LA PAZ -BollvIA lA PAZ , BOLIVIA
Autarizaci6n de Funclon®mionto: R.A. APS/DJ/DS n° 14.8/17 del 24 de Noviemlwe d® 2017

D8.21
uNIBIENESsjL
spa¥rTLoosny,ap[eeasseguros
PPE
Th?fitriikr,who,`{tl{stracowlprti`hi;.
• P6rdida total por robo y/a por accidente.

D8.5
• Daiiospropios.
• Riesgos poli'ticos.
• Dafios propios a consecuencia del brazo m6vil esc5ner.
• Roboparcial.
• Acceso rios.
• Responsabilidad civil por unidad hasta sus.20.000,00
• Responsabilidad civil consecuencial porvehi`culo hasta sus.3.000,OO
• Accidentes personales:
(Valores asegurados por ocupante)
> Muerte accidental.>lncapacidadtotaly/o parcial permanente.>GastosmedicosaconsecuenciadeAccidentes

Sus.10.000,00
fus.10.000'00
U y/o hecho de transito y/o asalto y/o intento de

robo y/a agresi6n de terceros.>Gastosdesepelio. ;us.6.000,00
Sus.1.000,00
CLûsuus
ADIcloNALES
DE AurTOMOTORES
• De libre elegibilidad de talleres de reparaci6n.

• De reposici6n, entendiendose por valor de reposici6n a la cantidad que exigir5 la
duqulslclon ae
adquisici6n de un
un vehi'culo
vehicilh de
rlala lamisma
mi.in. deJ^clase y capacidad y de similares
-I -,----
condicjones y estado, quedando expresamente establecido que ante un eventual
sjniestrodichosvaloresnoest5nsujetosainfraseguroodepreciacionesportiempo
deuso.Asimismo,encasodesiniestrosparciales,tampocoseaplicar6depreciaci6n
paraelremplazodepartes,piezasorepuestos.-CONDIC16NESPECIAL
lndemnjzaci6nenefectivo;cuandoelAseguradomanifiesteladisconformidadala
reposici6n. Indemnizaci6n por un importe equivalente al valor asegurado cuando
ed'.s:n=se.s,t:?,s6eoa,5?.3a.r.ffno^c-a.T^?-p^€=dfTf.i_-i.-a`,-3*r'fiiie?i,veal,u;::.e,8=,ra.a.OUC,u=£a%
0 desesenta(60)dfascalendarioscomputableapartirdelprimerdfahabHdevencido
el plaza establecido en el Art. 1033 del C6digo de Comercio. Asimlsmo, queda
expresamenteestablecidoqueanteuneventiialsiniestrodichosvaloresnoest5n
sujetosainfraseguroodepreciacionesportiempodeuso.~CONDIC16NESPECIAL
Derecho a recupero una vez que el Asegurador haya procedido con la
lndemnizaci6nyelAseguradohayaemitidoelActadeConformidad.-CONDIC16N
ESPECIAL
Depresentaci6ndedenunciaatransitoy/opreseritaci6ndecopialegalizada,solo
encasodep€rdidatotal(porroboy/oaccidente)oresponsabilicladcivH
`,_ _. . __y ,,... I,ut=Iiit:/ u responsaolliclad civil.
• Den^no
na nmitaci6n
I:r-:+--=£_ I_ de partes
. y piezas en robo parcial y accesortos (en condicionesy/o
frecuencia).
• De cobertura pare air bags por deRos a consecuencia de accidentes de transito,
robo y/o intento de robo.
• De cobertura para e' tr5nsito de tos vehi'culos asegurados por vi'as, caminos y/o
sendasnoautorizadasy/oriohabiljtadasparatalefecto,incluyendoeltransitopor
P5gjna 2 de 6 INF.- Ver en PT D8.21

[n`r.;:::'':S;s§b:;i;::;:isi!o;:;i;5:;;::,a;;a;a;;6"ez CalJo 10 do Cal&coto N6 7812 .
Edlficio limporium Pico 2. 0licm. 20Z
°flc'n:aea::::e:I;i:;)f5i:a,T4pie:a:3?.isi:::a:::5eL°ft AY,ep,:nd,:grN,a°.n:;'n:a:±:.::,:9£.:A°,r2ug:::r"
Tell (Sol-2) 215003. -2t51537
2121920 ~ 21S.21]
www.unll]ian.I.com.bo
L^ PAZ - BOLIVIA sWAfi¥Aut'£Le!e_SBC8LTvb,i c5cWHWA:n#BnA°:.:°omL,?:A
D8.22
bTesw#R!EevuFOFSA
'_i:?rThvo~n,,;,,|eusJ|¥-,VJ PPE
} l*?fiti.inowin, l(wes+ve ccwhprtiki5¢
D8.5
) modificaci6n de terminos, condiciones, tasas y primas y sujeto a c5lculo a prorrata
dl'a
'
No obstante a la libre elegibmdad de talleres, la aseguradora deber5 proponer tres
) talleres para que el asegurado pueda llevar el vehi'culo siniestrado.
)
NOTAS ESP ECIALES:
' Los textos de las clausulas adicionales, condiciones especiales, anexos y otros que
I sean contrarios, limitativos o condicionantes, ser5n analizados y considerados en
' funci6n a las coberturas solicitadas.
)
Ios proponentes podran ampliar y/o extender las coberturas solicitadas por la
I Aduana Nacional, mediante las palabras SE AMPLIA y/a CONDIC16N ESPECIAL
'
'U adicionales y Condiciones Especiales y/o Anexos, no detallen expresamente las

Cobertura o Terminos solicitados, aclafandose que cualquier error a confusi6n al
quelleveesteaspectoesdetotalresponsabNidaddelacompafii'aproponente.
)a
PRIMA TOT.AL : USD. 21,773.97.-
FORMADE PAGO : AL cONTAi)O vrA slGEp
P5gina 5 de 6
[ntre::a,:,,:st:r::;b;e:2{:3a;s;;,s33ro;s:jn2¥,;g;:u:;6"ez [aue 10 do I:al.coto IVO 7812 ,

Edjficio Emporium Piro 2, O{icin- 202
o`,Gin:ag:pTe.xn#:,ig:TE:n3:sifn:.T:aloft AVT®P,:ncdg¥::£n:€;,n#::1;:a::i;A;';;£::"
T.ll: t59l-2) 21500]1 -21SIS37
|591 -2) 2121920 -2154213 21219ZO -2t5.213 Teff (59i:n3a) Eiui'4P#;°! "u385
wT:.;i'!I.e:%LfSrAb° wvvw.unll)ien®l.I:om.bo www.un.blenes com I)a
IA PAZ . EIOLIVI^ SANTA Cfluz -BOLIVIA
D8.23
uNIBIENESsj`.
D8.24
;#rYlnrsnyi:,eeasseguros
lft ?fitr.ù"ò, I(iic9tiio Cr^`pr",i€a
D8.5
a a C, I- I.
c,. o. a. o.
8€! C, tJ I- I- I-
c,.
I o.
I o c> I,h I-V,
3:= r- r`
a:a to
aE 3i J!J €J=
!g
aJ++ £ = =j >
I
L^8
a^ CJ
Ou
C'
3a g
r, r, ~
?.§
I a 3 L 2S
i ! T-- S a3 S aa aul
1. 03
a
IJ1
aul t,
ce a
u a
1,
01, a
1,
C'
1,
9'` Z Z Z Z Z
8 =
a)
= S = S
EO d1 a) a)
ii Ln ut |A
PPE
'zS•8
a a C,
8
! -?
aZ a ? 8 =
a J¥EE;i
u
r`
a,
#
0O a= in
C,
a
r`
•u,
3 a €
r`
®r`
aE
Z= LO
< < £ <
5 a |J 0an\ ta
c5
Z' :
Za
a
=a § 8
I % ? ¥
= > > >

a co
ag
u\
igi, 3 ¥ 0 §L®
a R c®C)
a aa
.=a-
I= a ? aa= a
a=` = =
i
+i+
ai £ 9 3 9 3
3 3 = 3 S
®® ®d ®® tt® a
a 8 a; = - a t5 = - = i =c. - z3=_ z=J=
i :jig i:!g !!!g ij!E !i!E
E q
C-ll® Herlberò Gutl6rJez "D ZJ89
Callo 1o d® Cal®co|o No 78.2 ,
EntreBellsarioz:::nsaosp:cRaocshindoGutl6rrez Calle Manuol GtJeme5 0este N®.4 ^vplnao#..ngn£."Z.onàg3]^."Que"
Ediflclo Emporiu+ri Piro 2, Oficiri. 202 0flcmii Duplex N..101. Condomlruo Tlie loft
T®lf (591 -2) 2150031 -2151537 T.lf. (59.`2) 21500]1 -2151S37
Tell.: (59t -+) 41Z9932 -¢ 129r929
|591 -2) 21Z1920 -2t5.213 2121920 -2t5.213 T.,„9:a.n3a)3q,u,'fre!r3°!3i"385 www.unibienes`com.bo
wÀ/w.unibler..5 com.bo www.unibl.nos.com.bo wwwùnibienes com`bo
COCHABAW.BA -BOLIVIA
LA PAZ -BOLIVIA SANTA CRUZ -BOLIVIA
1^ P^Z - eoLIV'^
I uNIBIENESsA.
#r¥mT;nyjaR[eeasseguros
li;?4trin`rwio , t(ttc5ti., cO,hprt,hi9O
PPE
D8.5
SEGUR0 MULTIRIESGO
TODO RIESGO DE DAflos MATERIALES
C6digo: 116-9109268-2018 07 008
Aprobada Mediante: Resoluci6n Administrativa APS/DS/N° 1010/2018 del 02 de Agosto de 2018
P6liza Nro.: MSLP00000162
CON DICION ES PARTICu LARES
DIRECC16N LEGAL : AV. 20 DEOCTUBRE NR02038 ENTREC.JUANJOSE PEREZYC.ASPIAZU
VIGENCIA : DESDE LASA 12:01 HRS. DEL07 DEOCTUBRE DE 2020

HASTA LAS A 12:00 HRS. DEL 09 DE JULlo DE 2021
COBERTURA DE TODO RIESGO DE EQUIP0 ELECTR6NICO

Y DAiqos IVIATERIALES
ACTIVIDAD: La Aduana Nacional, se instituye como una entidad de derecho pdblico, con personerl'a
juridica y patrimonio propio, con el rol principal de recaudar tributos por la internaci6n
de mercaderi'as, facilitar y controlar el flujo internacional de mercancias en todo el
UBICACION DEL
RIESGO:
Denti.o del territorio nacional, donde la Aduana Nacional desarrolle sus actividades de
control y fiscalizaci6n del ingreso de mercaden'as a territorio boliviano, pudiendo los
vehfculos circular en cualquier parte del territorio nacional, de acuerdo a
requerimientos y operaciones del asegurado.
MATERIA DEL
SEGURO: Cinco (5) Sistemas m6viles de inspecci6n para contenedores (cami6n esedner)
Cada sistema m6vil se encuentra montado sobre un cami6n marca Volvo. Cuenta con una
estaci6n de control y analisis sobre el chasis del cami6n y un brazo m6vil digitalizado a
trav6s del cual pasan los contenedores para ser analizados e identificar las caracteri`sticas
de la merceden'a en su interior.
Caracteristicas por vehl'culo, en el punto ``Detalle de bienes e intereses asegiirados

(Ca in iones esedner)''.
TOTAL VALOR
ASEGURADO:
Valor total cinco escaneres Sus.17.528.033,88
Detalle de valores individuales conforme detalle adjunto.
INF.- Póliza de Seguro Multiriesgo para Equipo Electrónico N° MSLP00000162

Pagina 1 de 5
C®ll® Herll].rto Gu`16rrez ND 2380 CalJ® 10 d. Calacoò N° 7812 .

EntraBel'Sarloz:::nsaospyocRa°csh:ndoGutl6rrez
Calle Manuel G0eme5 0este N®.. Npand°#=n::n.o°.N3P",a.S:A."Queru.
Edif.cio EmporiLLm Pi.a 2. 0llcim 202 Ofli:ina Duplex Na tot. Condomlnio The Lof`
T.if; (s9i-2) 2i5003i -215.5a7 Zona Equipetrol TelJ.: (591 -{) 4`29932 -. t29929
Telf.: (591 -2) 2150031 -2i515a7
Telf : (591 -3| 3114.03 -3114385 Ìr`.rw un.il)i en.S . co in .b a
(591 -2) 2121920 -2154213 2121920 -215.213
www unlbienes.com.bo COCHABAMBA - B0LIVIA
w`.in/.un.bl®^®5 com`bo wow unlbl.nes.com.bo SANTA CPuZ -OOLIVIA
D8.25
LA PAZ -BOLIVIA lA P^Z , BOLIVIA
Autoril.ci6n de Funcionamionò. a.A. APS/DJ/DS n° 1448/17 de] Z4 de Noviembre d® 2017

L'
I uN.I}lENESsA.
Spa¥rYt#]aRfeeasseguros
Twritr.ùnciìio, `{iicgtr'o C€ttrpr.t[7iso
•
PPE
De libre e independiente elegibilidad de ajustadores de la n6mina de la APS.
D8.5
• De rehabilitaci6n automatica del valor asegurado para todas las coberturas a

L
prorrata dià.
D • De cobertura automatica para nuevas adquisiciones hasta 60 diàs sin linite de
D valo,.
• De errores u omisiones en la descripci6n de la materia asegurada.
D • De ampliaci6n de la vigencia del contrato a prorrata dl'a bajo los mismos terminos
I) y condiciones de la suscripci6n original y hasta 90 dfas calendario.
I) • De50%deanticipoencasodesiniestra.
• De ampliaci6n de 15 di'as habiles para el aviso de siniestro desde conocido el
U
mismo por el asegurado, salvo caso de fuerza mayor, caso fortuito y/a
impedimento justificado.
• De repuestos y partes genuinas -CONDIC16N ESPECIAL
I)
• De fletes a6reos, Courier (over nigth) y/o tTansportes especiales, sin cargo, ni
U
lu •
•
deducible para el asegurado.
De inclusiones y exclusiones durante la vigencia del contrato a prorrata dfa.
De rescisi6n de contrato a prorrata dfa y de acuerdo a clausula de prima ganada
D
tlnicamente del I'tem siniestrado. -CONDIC16N ESPECIAL
L' • De aviso de rescisi6n de contrato por parte de la compaiiia aseguradora debera
I) ser con un minimo de 90 di'as de anticipaci6n.
• De gastos de aceleraci6n de reparaciones hasta sus.200.000,cO
I,
• De dafios ocasionados por el usa de elementos quiniicos utilizados en la extinci6n
D de incendios y/o espuma debido a uso de extinguidores y otros.
I • De gastos de salvataje, incluyendo todos los gastos en que incurriera el asegurado
con el fin de salvaguardar la materia asegurada.
• Devalordereposici6n oremplazoa nuevo.
L, • De cobertura durante horas extraordinarias, dfas no laborables, trabajo noctumo
D incluyendo fines de semana y di'as feriados.
I I:RANQulc]AS
U a DEDuCIBLES: Aplicable por unidad y por evento, s6Io a las siguientes coberturas
I, DAfios FfsICOS TODO RIESGO DE EQulpo El[CTR6NICO
:u • Riesgos de la naturaleza 5yosobre el valor del dajio o p6rdida minimo. Sus.500,00
I •
•
Riesgos poli'ticos 5% sobre el valor del dafio o p6rdida ml`nimo.
Transporte terrestre 5% sabre el valor del daiio o perdida mi'nimo.
Sus.500,OO
Sus.500,00
L' • Otros riesgos 59/osobre el valor del daiio o perdida mi'nimo Sus.500,00
LJ
CONDICIONES
I, ESPECIALES:
u Los proponentes deben expresar en forma escrita las siguientes condiciones especiaJes
u demostrando su aceptaci6n de las mismas, Ias cuales deberdn formar parte integrante e
indivisible de las p6lizas a suscribirse.
U
D La informaci6n de valores y ubicaciones es enunciativa y no I`Lmitativa
La materia asegurada declarada podra trasladarse entre las ubicaciones del
Asegurado y permanecer indistintamente en cualquiera de estas ubicaciones a

I,
Pagina 3 de 5
I,
Callo Herlborto Guì6rrez No 2]89 Calla 10 da Calaca|o N° 78t2 , Calle MarLuel GGeme5 0este N°.4 Av, Panda N°,1140, Zona Oueru OLleru,
u Ent'eBel'!ar'°z:::nsaospyocRaocsh:ndoGutl6Trez Edlflcio Emporl`rm PI.a 2, Oticina 202
Tell: t591-2) 2150031 -2151537
0flcina Duplox N®.101, Condomlnio Tlle Loft
Zona Equipe`rol
Marizano N° 193.A
Telt.: (591 -4| 41Z9932 -41Z9929
Tolt.. (591 -2) 2150031 -2151537 Tolf.: (591 -3) 31.4403 -311.385 www,imibien®s com,bo
212t920 -215421]
I, (591 -2) 21Z1920 -2154Z13
www un.blenos com.bo www.unibl.n.. com.bo
www unibienes.comÌ)a COCIIAEl^MBA -B0LIVIA
SANTA Clillz - BOLIVIA
LA PAZ - B0llvIA 1^ P^Z . Bollv'A
Lj D8.27
I,
uNIDIENESsA.
Sp¥a¥#osnyj:,eeasseguros PPE
D8.5
b Th?dr.i,"in, `(Iic9t.a Co,hproì,i9o
nivel nacional, de acuerdo a las necesidades y caracteri`sticas propias de su

actividad, sin necesidad de aviso a la compaFii.a.
Nota de conocimiento pleno y de total aceptaci6n del riesgo al que est5 expuesta la
materia del seguro en funci6n a las actividades que desarrolla la Aduana Nacional
dentro del territorio nacional.
Periodo de gracia de 30 dl'as calendario para el pago de primas calculado desde el
inicio de vigencia, periodo en el cual se mantendfan en vigencia todas las
coberturas, cl5usulas y dem6s condiciones contratadas en la p6Iiza inicial.
El asegurado pod fa modificar sus estructuras de valores asegurados de acuerdo a
requerimiento y conveniencia operacional durante la vigencia del seguro sin
modificaci6n de t6rminos, condiciones, tasas y primas y sujeto a c5lculo a prorrata
dfa
No obstante a la libre elegibilidad de talleres, la aseguradora deber5 proponer tres
talleres para que el asegurado pueda llevar el vehiculo siniestrado.
NOTAS ESPECIALES:
Los textos de las clausulas adjcionales, condiciones especiales, anexos y otros que
sean contrarios, limitativos o condicionantes, ser5n analizados y considerados en
funci6n a las coberturas solicitadas.
Los proponentes podran ampliar y/o extender las coberturas solicitadas por la
Aduana Nacional, mediante las palabras SE AMPLIA y/a CONDIC16N ESPECIAL
adicionales y Condiciones Especiales y/o Anexos, no detallen expresamente las
Cobertura o T6rminos solicitados, aclarandose que cualquier error o confusi6n al
que lleve este aspecto es de total responsabilidad de la compafii'a proponente.
PRIMA TOTAL USD. 92,442.37.-
FORMADEPAGO : AL CONTADO VIÀ SIGEP
FIRMAS AUTORIZADAS
Pagina 4 de 5
Calle I+®rlb.rto Gu`16rrez No 2389 Cau® 10 d. Ca]acoto N° 7812 . Calle Manuel GtJemes Oeste W..4 Av. Panda N®.1140, Zona Queru Queru.
EntroBellsarl°z:::'ns®ospyocRaocsh:nd°Gutl6Trez EdllLcio EmporJ.Lm Piso 2. 0{icin- 202 0flciià Duplel N..lot, Condominio The Lo/` Maltcano I.a tg3-A
T.lf: (591-2) 21500]1 -2151537 Zona Equipe`rot Tett.: (591 -.I .129932 -412gg29
Tel/.. (59t -2) 21soo31 -2151537 Telf . (S91 -3) 3114403 -311.'385 `./`./w.unibienes.com.bo
(591 -2) 2121920 -2154Z13
212.920 -215421]
www,umbiene!,com bo COCHABAMBA -BollvIA
w`.rw.unil]ien.s com,bo w`^m/.unlbl.n...com.bo SANTA CRUZ -BOLIVIA
LA PAZ - BOLIVIA L^ P^Z - BO|'V'A
D8.28
uNIBIENE5sj`.
D8.29
#n¥mrghyi3[eeasseguros
ffi?ati.i.h"tùn , (((`c5tiò Cci}i(Nfiiiigo
D8.5
J
U,
aa aaa0 ® a
® aa ao
00
8£ §` a ®
R
aR` R`
®
#-
C,
C, C, ~ ~ ~ co
35 ain aq ~
co
~
to
N
a N
tJ1
3 0 ~ 0 ®
=
N
aZ 9
E€ a'i
i:a e3
§
EI)= = t=a,
= JI
a 2
a a
?g§ C,
~ C'
+ I
EI) J 2S
g!\ S =0 8 ia 0
a cO co
aul ul
a au)
a a
uZ a
uZ a
1,a a
1'Z
0
1,Z
a9 S S
u a) a= a) a3 S
a)
ii LO u, L^ ut L®
+f
a a8 8 a
a 8 a aa=IEa
PPE
C,
§
5
a
a
8 a3a in 3
=
8: r`
ar` R a
auS S S = = 9
u§ aa tt8
aa
ci a
Lr'Za §=a a® u# 0%
Z
B ~
> ± =
00
=
cO
=
u,
i
a:
-= a a a =
8 ¢R
cO

R
§8 g r` t, ul
= > a 3C) in
a a
9 ~ r, C,
= = I ?
= I8 !
: =
`S
&
a a a a a
>
< >
C' a i5 C' a
= > > > >
®® ®0 ®® o® ta®
8 ::€E i:€E ::£%
P
8!?a sE!a i:iE i:!¥ sE€a
-E a
Calle lleriberto Gut.6rrez N° 23E9 Callo 10 do Calacoto NO 7812 . Calle Manual G0emes Oo5te Na 4 twpand°#®m:::3.NZ®on£03]^."Queru.
EntreBehsarloz:::nsaospyocRaoc5h:nd°Gu`16"ez Edlflclo Emporium Plco 2, 0llcina 202 0flcina Duplex N®.lot, Condomlnia The Loft
T.I/: (591-2) 21sO031 -215t537 Zona Equipe`rol Telf.: (591 -.) 41Z9932 -41Z9929
Telf (591 -2| Z150031 -2151537
2 I 2 i9ac -21 a.21 3 Tell,: (591 -3) 3114403 -3114385 www.un.blenes.com I)a
(591 -2) 2121920 -2154213 wJww unlblenos com.bo COCHABAMBA - BOLIVIA
w`^rw.uniblene5 com.bo www.unibi.nes.com.bo SANTA CRUZ -BOLIVIA
LA PAZ - 00llvIA u PAZ -BOLIVIA
ADUANA NACIONAL
EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ACTIVO FIJO
DETALLE DE ADICIONES DE ACTIVO FIJO EN LA GESTION 2020 P.P. 13
Items Adquiridos} Atributos
TIPO IMPORTE
NRO. DOC. DESCRIPCIÓN Observaciones
DOC. Bs
Descripcion Cantidad Costo Unitario Importe Bs a b c d e f g
Computadoras de escritorio -
Fils Company S.R.L. Factura N° 168, Registro Del Pago Por La Provisión De Equipamiento Informático Para La Oficina CPU DELL
18,00 6.331,00 113.958,00 P P
Central De La Aduana Nacional (Item 1, Computadoras De Escritorio (18)), Según Comunicación Interna An-Gnsgc- Computadoras de escritorio -
EGA CIP 469.2.1.0.0.0
Dstsc-Ci-223-2020, Acta De Recepción, Informe An-Gnsgc-Dstsc-I-204-2020,Contrato An-Gnjgc-Daljc-Cma-6-2020 Y
158.958,00
Monitor Dell
18,00 2.300,00 41.400,00 P P P P P P P
Demás Documentación Adjunta. Computadoras de escritorio -
Teclado Multimedia Dell
18,00 200,00 3.600,00 P P
EGA CIP 207.1.1.0.0.0 Multitarea S.R.L. (Fact.9); Pago Por La Adquisición De Ups`S De 10 Kva Para La Oficina Central De La Aduana Nacional,
Según Contrato An-Gnjgc-Daljgc-Daljc-Cma-3-2020, Informe An-Gnsgc-Dstsc-I-171-2020, Comunicación Interna An- 134.900,00 UPS de 10KVA 5,00 26.980,00 134.900,00 P P P P P P P
Gnsgc-Dstsc-Ci-186-2020 Y Demás Documentación De Respaldo Adjunta.
EGA CIP 469.1.1.0.0.0 Autored S.R.L. Factura N° 11, Registro Del Pago Por La Provisión De Equipamiento Informático Para La Oficina Central
De La Aduana Nacional (Item 4, Escáner (14)), Según Comunicación Interna An-Gnsgc-Dstsc-Ci-213-2020, Acta De
Recepción, Informe An-Gnsgc-Dstsc-I-189-2020, Contrato An-Gnjgc-Daljc-Cma-8-2020y Demás Documentación
122.780,00 Escaner Kodak Alaris S2060w 14,00 8.770,00 122.780,00 P P P P P P P
Adjunta.
Multitarea S.R.L., Factura N° 24; Registro Del Pago Por La Provisión De Camaras Ip Con Analítica Para La Oficina Camara Tipo Domo PTZ 1,00 22.393,00 22.393,00 P P
Central De La Aduana Nacional, De Acuerdo A Comunicación Interna An-Gnsgc-Dstsc-Ci-217-2020, Informe An-
EGA CIP 529.1.1.0.0.0
Gnsgc-Dstsc-I-202-2020, Acta De Recepción Definitiva, Orden De Compra N° 53/2020 Y Demás Documentación
47.285,00 Camara Tipo Bala 4,00 2.590,00 10.360,00 P P P P P P P
Adjunta. Camara Tipo Domo 4,00 3.633,00 14.532,00 P P
Total Evaluacion 463.923,00
Total Incorporaciones 463.923,00
T/R Alcance 100%
P Atributo verificado a conformidad
Fuente.- Informacion y documentacion proporcionada por el Departamento de Administracion de Bienes y Servicios de la GNAF
Objetivo.- Determinar si los montos cancelados y registrados por la Oficina Central por adquisiciones registrados en las partidas 43120 "Equipo de Computación" y 435 "Equipo de Comunicacion" son exactos, que representan las adquisiciones de
activos y si estos están correctamente calculados y apropiados a la partida de acuerdo al clasificador presupuestario 2020 emitido por el MEFP.
Además, establecer si los gastos realizados en la partida presupuestaria 43120 "Equipo de Computación" y 435 "Equipo de Comunicacion" se encuentren debidamente clasificados en el Estado de Resultados y en el Estado de Ejecucuón
Presupuestaria.
Conclusion.- En base a los resultados de la aplicación de procedimientos de auditoria realizados establecidos en el Programa de Auditoria, se pudo establecer que los montos cancelados y registrado por la Oficina Central son exactos que representan los
activos adquiridos mismos que son correctos, asimismo se establece que los gastos realizados en la partida presupuestaria 43120 "Equipo de Computación" y 435 "Equipo de Comunicacion" corresponden a gastos por adquisicion de
productos de artes gráficas y otros relacionados, de acuerdo al Clasificador Presupuestario, normativa vigente, por tanto, el saldo al 31 de diciembre de 2020 es confiable y su valuación es apropiada, excepto por observaciones emergentes del
examen.
Atributos de revision:
a Correcta apropiación contable (relación del gasto con la cuenta).
b La apropiación de las etapas de preventivo, compromiso, devengado y priorización de pago, en el SIGEP
c Transferencia de fondos a la cuenta bancaria del beneficiario, en el SIGEP, con base en el número de documento sea carnet de identidad o número de identificación tributaria
d Factura a nombre de la Aduana Nacional
e Acta de Recepción del activo fijo en el que conste la verificación sobre la consistencia de las características y naturaleza del bien con las especificaciones técnicas, Documento Base de
Contratación (DBC) y el contrato
f Acta de entrega del activo fijo al servidor público de la Unidad Solicitante pertinente
g La existencia física del activo fijo y su codificación pertinente
D9.1
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS
FINANCIEROS DE LA ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
ACTIVOS FIJOS
PLANILLA NARRATIVA
Pto. Prog. 9
Producto del seguimiento al cumplimiento de la Recomendación 7 del Informe AN-UAIPC-IS 001/20

de 28 de febrero de 2020 (Segundo seguimiento al Informe AN-UAIPC-ICI 002/19), como resultado
de la evaluación efectuada a los Activos Fijos de la Aduana Nacional, se ha evidenciado que el control
y registro de las altas, bajas, actualizaciones y depreciaciones de los Activos Fijos a nivel nacional,
para fines de su registro contable, es efectuado mediante una base de datos en aplicación Excel, la cual
presenta deficiencias e inconsistencias en la lógica operativa y aplicaciones de cálculo, las cuales se
detallan a continuación:
a) Activos con código inexistente
Se identificaron cuatro (4) activos con código de control inexistente, así como otra información
necesaria que permita su identificación, conforme se detalla a continuación:
VIDA ÚTIL
VIDA INDICE INDICE COSTO DEPRECIACIÓN
FECHA DE COSTO RESIDUAL
# UA CODIGO DESCRIPCIÓN ÚTIL UFV UFV ACTUAL ACUMULADA
MIGRACIÓN HISTORICO AL
(MESES) (INICIAL) (FINAL) INICIAL INICIAL
31/12/2020
91 0 0 0 0 2,33187 2,35998 -23.835,91 -23.834,90 0
20652 0 0 0 0 2,33187 2,35998 31.096,12 0,00 0
21591 0 0 0 0 2,33187 2,35998 -123,74 0,00 0
25306 0 0 0 0 2,33187 2,35998 3.314,61 -5.077,20 0
FACTOR ACTUALIZ COSTO % DEP. ACTUALIZACIÓ
DEPRECIACIÓ DEPRECIACIÓ VALO
DE ACIÓN DE ACTUALI N Observació
N DE LA N ACUMULADA R
ACTUALI LA ZADO ANUA DEPRECIACION Cuent n
GESTION 31/12/2020 NETO
ZACIÓN GESTION 31/12/2020 L ACUMULADA RUBRO a
EQUIPO DE OFICINA Y (1), (2), (3),
0,00% 0,00 0,00000 -23.834,90 1,00 12312
1,01205 0,00 -23.835,91 MUEBLES (4), (5), (6)
(1), (2), (4),
0,00% 0,00 0,00000 0,00 1,00 TIERRAS Y TERRENOS 1232
1,01205 0,00 31.096,12 (5), (6)
OTRA MAQUINARIA Y (1), (2), (3),
0,00% 0,00 0,00000 0,00 1,00 12318
1,01205 0,00 -123,74 EQUIPO (4), (5), (6)
EQUIPO DE TRANSPORTE, (1), (2), (4),
0,00% 0,00 0,00000 -5.077,20 1,00 12314
1,01205 0,00 3.314,61 TRACCIÓN Y ELEVACIÓN (5), (6)
Observación:
(1) Activo no apropiado a ninguna Dirección Administrativa de la Aduana Nacional

(2) Activo que no presenta descripción
(3) Saldo final al 31/12/2019 e inicial al 01/01/2020 negativo
(4) Saldo inicial de Bs0 al 01/01/2020 que presenta un valor residual de Bs1 al 31/12/2020
(5) Activo que presenta saldo negativo de la depreciación acumulada.
(6) No existe coherencia en la lógica matemática de la determinación del saldo final
D9.2
OFICINA CENTRAL
ACTIVOS FIJOS
PLANILLA NARRATIVA
Pto. Prog. 9
b) Activo que no presenta vida útil que es actualizado
De acuerdo a la base de datos finalizada al 31 de diciembre de 2020, el activo descrito a continuación

presentó una vida útil restante de 0 meses; no obstante, el mismo fue actualizado:
Depreci
Dep. ación
Valor Deprecia- Valor
Clasifica- Descripción Saldo al Acum. Acumu-
Gestión D.A. Código Rubro Actualizado ción de la Residual
ción Global 31-12-2019 Actuali- lada
31-12-2020 Gestión 31-12-2020
zada 31-12-
2018
Inmueble
Construcción
Revaluó 2 20200010 Edificios Carretera A 77.030,02 77.958,60 0,00 0,00 0,00 77.958,60
y Edificios
Porvenir
Al respecto, cabe aclarar que el personal de la Unidad de Activos Fijos, manifestaron que como política
no actualizan los valores de los activos que culminaron su vida útil.
c) Activos incorporados en la gestión 2014, que no fueron depreciados
En el detalle proporcionado, para los bienes de uso de la cuenta 12311 “Edificios”, se identificaron los
siguientes casos en los que no se aplicó los porcentajes de depreciación establecidos en el anexo al
artículo 22 del Decreto Supremo N° 24051 de 29 de junio de 1995:
Vida Útil
Deprecia- (Meses
Dep.
Valor Depre- ción Valor Restantes)
Clasifica- Saldo al Fecha de Acum.
D.A Código Descripción Global Actualizado ciación de Acumu- Residual Al 31 de
ción 31-12-2019 Alta Actuali-
31-12-2020 la Gestión lada 31-12-2020 Diciembre de
zada
31-12-2020 la Gestión
2020
Galpón Construido En Base A Una Estructura Metálica Con

Cerramientos De Muro De Ladrillo Apoyados En Vigas De
Hormigón ; Dirección: Las Fundaciones Con Zapatas
Aisladas De Hormigón Armado Y La Construcción De La
2060000 4.658.637,
6 Galpones Plataforma A Una Altura Variable Promedio De 1.60m; 25/11/2014 4.714.795,65 0,00 0,00 0,00 4.714.795,65 0
6 17
Superficie:2480m2; Folio:7.01.1.99.0053139;
Testimonio:633/2005; Catastro:X000486280y008034807;
Gobierno Municipal: Andrés Ibáñez
Galpón Construido En Base A Una Estructura Metálica Con

Cerramientos De Muro De Ladrillo Apoyados En Vigas De
Hormigón ; Dirección: Las Fundaciones Con Zapatas
2060000 Aisladas De Hormigón Armado Y La Construcción De La 4.658.637,
6 Galpones 25/11/2014 4.714.795,65 0,00 0,00 0,00 4.714.795,65 0
7 Plataforma A Una Altura Variable Promedio De 1.60m; 17
Superficie:2480m2; Folio:7.01.1.99.0053139;
Testimonio:633/2005; Catastro:X000486280y008034807;
Gobierno Municipal: Andrés Ibáñez
D9.3
OFICINA CENTRAL
ACTIVOS FIJOS
PLANILLA NARRATIVA
Pto. Prog. 9
Al respecto, en la misma Base en Excel, se evidencia los siguientes registros realizados con fecha 1° de
enero de 2016, por lo que se tienen 2 registros para cada uno de los activos.
Código Descripción
ACTUALIZACION REGISTRO DE GALPON CON CODIGO 020600006 EN ATENCION A CONAM NR. 89;
Dirección:GALPON CONSTRUIDO EN BASE A UNA ESTRUCTURA METALICA CON CERRAMIENTOS DE MURO DE
20600008
LADRILLO APOYADOS EN VIGAS DE HORMIGON EN CUMPLIMIENTO A INFORME : AN-UAIPC-ICI002/16; Superficie:0;
Folio:7.01.1.99.0053139; Testimonio:633/2005; Catastro:X000486280Y008034807; Gobierno Municipal: ANDRES IBAÑEZ
ACTUALIZACION REGISTRO DE GALPON CON CODIGO 020600007 EN ATENCION A CONAM NR. 89 ;
Dirección:GALPON CONSTRUIDO EN BASE A UNA ESTRUCTURA METALICA CON CERRAMIENTOS DE MURO DE
20600009
LADRILLO APOYADOS EN VIGAS DE HORMIGON EN CUMPLIMIENTO A INFORME : AN-UAIPC-ICI002/16; Superficie:0;
Folio:7.01.1.99.0053139; Testimonio:633/2005; Catastro:X000486280Y008034807; Gobierno Municipal: ANDRES IBAÑEZ
d) Falta de consistencia en el detalle de terrenos de la entidad
De la comparación del detalle de los terrenos de la Gerencia Regional La Paz, en contraste con el
detalle de terrenos proporcionado por el Área de Activos Fijos del Departamento de Administración de
Bienes y Servicios que se encuentra en su base Excel, hemos identificado una inconsistencia en el
detalle de terrenos al 31 de diciembre de 2020, que se presenta a continuación:
Saldo al
Código Descripción Observación
31/12/2020
Terreno ubicado en la localidad fronteriza de Kasani - cantón Lokha,
10200005 12.068,11 (a)
Provincia Manco Kapac
Donde:
(a) El terreno fue dado de baja en la gestión 2012, según el Acta de Baja de Activos B-1/2012 de fecha 25 de septiembre de 2012,
documento generado del Sistema de Activos Fijos, por lo que no corresponde que esté en el detalle de terrenos de la Aduana
Nacional al 31 de diciembre de 2020, registrado en una base Excel.
Por las observaciones precitadas, se establece que la base de datos elaborada en la aplicación Excel no
garantiza la existencia de controles de seguridad, integridad y confiabilidad de la información referida a
Activos Fijos.
D9.4
OFICINA CENTRAL
ACTIVOS FIJOS
PLANILLA NARRATIVA
Pto. Prog. 9
Cabe señalar que la entidad cuenta con el “Sistema de Información de Activos Fijos”, el cual según
información proporcionada por la Unidad de Activos Fijos, no constituye una herramienta útil para el
control y evaluación de la gestión contable de los activos fijos, puesto que en su operatividad presenta
observaciones como diferencias en resultados de cálculos o tiempo de vida residual, los cuales si bien
en algunos casos son subsanados, persisten observaciones o se generan nuevas observaciones;
asimismo la corrección de estas deficiencias serán realizadas en la presente gestión, con un cronograma
establecido entre el Área de Activos Fijos y la Gerencia Nacional de Sistemas.
En tal contexto, a objeto de que se dé continuidad a la recomendación N° 7 del Informe AN-UAIPC-ICI 002/19,
es importante señalar que esta observación fue reportada con un alcance actualizado en el Informe AN-UAIPC-
ICI-002/21, denominado Observaciones sobre diversos aspectos administrativo contable y de control interno,
emergentes de la Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de
2020, como “Deficiencias en el Sistema de Activos Fijos”. Ver deficiencia en PT. DIII.8 a DIII.10
D9.5
uNIBIENESsA.
#riui°osnyjap,eeasseguros
lfi ?r*.ill,"to , `(ticgir.. Co,:tp',.., tiiga
PPE
C0BERTURAS:
TOD0 RIESG0 DE DAflos MATERIALES D8.5
TODO RIESGO DE EQulpo ELECTR6NICO
SuBSECC16N I: DAj¢OS Fl'SICOS
Todo riesgo de equipo electr6nico m6vil, considerando toda perdida a daiio fi'sico a los
bienes asegurados o a cualquier parte de los mismos.
Valor asegurado Sus.17.528.033,88
Incluyendo las coberturas que se detarlan a continuaci6n s6lo coma referencia, siendo
estas de caracter enunciativo y no limitativo:
• Mal „Ia.Iciu,
I,,a, manejo, Hegligencla,
negligencia, impericia,
lmpericla,ignorancia,
lgnorancia,actos
actosmat
matintencionados. dolo
intencionados, a. o,
dolo
malevolencia por parte de los empleados y/o de terceros.
Robo, asalto y/a atraco y/o eventos relacionados con ellos.
U Hurto y/a Rateri'a y/a Desaparici6n Misteriosa.
De dajios por rayo directo y/o indirecto y/a descargas atmosfericas y/u otros
fen6menos el6ctricos.
Incendio,riesgosaliados,rayo,explosi6ndecualquiertipo,inclusodafiocausado
por extinci6n de incendlo y operaciones de salvamento.
Quemaduras y carbonizacl6n, humo, hollin.
Degastosdeinvestigaci6n,salvatajeygastosextraordinarioscomocorisecuencla
deunsiniestro,enlosquedebaincurrirelaseguradoparaeltraslado,transporte,
salvaguarda,dep6sito,custodiayotrosdelosbienesasegurados.
Todos los rjesgos de la naturaleza, incluyendo pero no limitando a tempestad,
inundaci6" vientos, ventarrones y/a vientos huracanados cualquiera sea su
denominaci6neintensidad,movimientossi'smicos,terremoto,temblor,erupci6n
volc5nica,cal'daderocas,anegaci6n,riadas,crecidasy/odesbordesderl'os,lodos,
hundimiento, corrimiento de tierras, agrietamientos, granizo, corrimiento de
tierra,movimientossi'smicos,terremotosyotrosengeneralsinexclustones.
Cualquierinfluenciadea8ua,humedad,asl'comolacorrosl6nresultante.
Fallasydesperfectosenmedidasdeprevencl6nyseguridad.
Riesgospoli'ticosysociales,incluyendoperonolimltandoamotines,huelgas,dafio
malicioso, conmoci6n civ" sabotaje, saqueo, disturbios, asonada, tumulto,
vandalismoyterrorismoyotros.
Impactodevehi'culospropiosy/oaj.enosy/obajoelcontroldelasegurado.
Inundaci6odaj}osporagua,lluvia,daiiosporroturadegriferi'a,nieve,granizo,
Hielo, Tormenta, Tempestad.
Cal'daderocas,derrumbeydesplomedeedificios,murosytechosciialquierasea
su causa, desprendimiento de tierras, cal'da de 6rboles.
Desplome y derrumbe y/o colapso de techos y/o paredes y/a estructuras y/o
muros perimetrales cualquiera sea su causa.
• lmpacto de aeronaves, artefactos a€reos y/u objetos que sedesprendan de estas.
• Todo dajio por corte y/o interrupci6n de la fuente de aprovisionamiento de
energi'aporfallasy/oparalizaci6n,incluyendocortocircuito,excesodevoltaje,
inducci6nyotroshechosderivadosdelusodelaenergl'ahayaonoincendia.
CLAuSuLAS
ADICIONALES INF.- Ver en PT D8.25
GENERALES:
Pagina 2 de 5
E„i:::'|:sg%b;;i!:;a;s€ui;ii;;:;::,a;.i;u;;errez Callo 10 de Calacoto N° 7812 ,
Editicio [mporium 13lco 2. Oficln. 202
T.I/` (591-2) 21500] 1 -2t51537
°f'C'n:aeaj:sP#:e;I;;:.3:),;!!.:tip;oicii;;i,,:,:°3i:eL°ft AV,:,:ncdg?;::nil:nit:E¥;;::';:o:;¥;::;:9:::ru
2121920 -215Q1 a
wwwui`tblen.s.com.Ilo
LA PAZ - BollvIA
D8.26
“AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS

Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020”
OFICINA CENTRAL
LEGAJO DE
CORRIENTE
ACTIVO
INTANGIBLE
BOLIVIA

Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
OFICINA CENTRAL
INDICE LEGAJO CORRIENTE
ACTIVO INTANGIBLE
DESCRIPCION Ref. PT
Cédula Sumaria E
Planilla de Excepciones EI
Planila de Ajustes E II
Planilla de Deficiencias E III
Programa de trabajo E IV
Planillas analiticas E1 a En
Unidad de Auditoria Interna
AUDITORIA DE CONFIABILDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS

PLANILLA SUMARIA
ACTIVO INTANGIBLE
Cumplimiento al punto 1 y 9 de programa de trabajo
Cumplimiento al punto 1 del Programa de trabajo
Ajustes Reclasificaciones
Saldos al Saldo Preliminar al Saldos Defnitivos al
Cod. Cuentas Ref. PT Saldos Ajustados
31/12/2019 31/12/2020 31/12/2020
Debe Haber Debe Haber
125 Activo Intangible 23.099.664,74 E1 23.167.505,74 B/G 23.167.505,74 23.167.505,74
Amortizacion Acumulada de Activo

126
Intangible
(19.729.725,48) E1 (20.895.521,74) B/G (20.895.521,74) (20.895.521,74)
Activo Intangible Neto 3.369.939,26 2.271.984,00 - - 2.271.984,00 - - 2.271.984,00
Naturaleza de la Cuenta
La cuenta de activo intangible, Comprende activos inmateriales, no cuantificables fisicamente, su valor reside en los derechos y benficios que su posesión confiere a la entidad
tenedora, como ser derechos de uso de la propiedad intelectual, comercial, industrial y otros de caracterisitica similar. El valor contable neto se obtiene deduciendo al valor bruto de
las cuentas del activo intangible, el monto de amortización acumulada. Se imputan a esta cuenta, todos los activos intagibles adquiridos y aplicados exclusivamentes al uso
establecido contractualmente o su vida útil estimada.
Amortización Acumulada del Activo Intangible: Integra los montos establecidos en las sucesivas gestiones fiscales por concepto de la aplicación al costo o a los resultados, de la
cuota del valor de los activos amortizables, durante el período de uso establecido contractualmente o su vida útil estimada.
En esta cuenta se registra el movimiento de derechos, licencias de software, asi como la actualizacion de programas de computacion adquiridos para el uso de operaciones de la
entidad. Se debita por adquisicion y actualizaciones, y se acredita por venta, baja del activo, considerando su amortizacion
Fuente: Informacion y documentacion proporcionada por el Area de Activos Fijos dependiente del Departamento de Administracion de Bienes y Servicios de la Gerencia
Nacional de Administración y Finanzas - Aduana Nacional
Objetivo: Determinar si los activos adquiridos y expuestos, proveen derechos y beneficios futuros a la Entidad, y esteblecer que los montos de actualizacion y amortizacion
fueron calculados correctamente.
Conclusión: Producto de la aplicación de los procedimientos establecidos en Programa de Trabajo, concluimos que los activos intangibles adquiridos y expuestos, proveen
derechos y beneficios futuros a la Entidad, y su actualizacion y amortizacion fue calculada correctamente, durante la gestión auditada la Entidad no ha realizado la
adquisición de licencias y/o desarrollo de Software por la Gerencia Nacional de Sistemas por tanto solo se realizo los respectivos recalculos de actualización y la
respectiva amortización de la gestión.
Alcance: Activos intangibles de la entidad registrados al 31/12/2020
T/R
Suma verificada
Cotejado con saldos inicales
Cotejado con saldos Finales
E
AUDITORIA INTERNA

OFICINA CENTRAL
ACTIVO INTANGIBLE
Cumplimiento al punto 6 de programa de trabajo
DISPOSICION
SUPERVSOR Y/O JEFE
Ref- PT DESCRIPCION CAUSA POSIBLE EFECTO REF. A INFORME
DE UNIDAD DE
AUDITORÍA INTERNA
No se presentaron excepciones
en la cuenta de Activo Intangible
a ser reportadas.
EI
AUDITORIA INTERNA

OFICINA CENTRAL
PLANILLA DE AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES
ACTIVO INTANGIBLE
Efectos: Sobre Debitos y (Creditos)

Ref.
Cuentas
PT´s
Activo Pasivo y Patrimonio Cuentas de Resultados Cuentas de Orden
Totales
(*) Producto de la evaluación del rubro del Activo Intangible, no se identificaron aspectos que aneriten la
realización de ajustes o reclasificacines.
E II
f
AUDITORIA INTERNA

OFICINA CENTRAL
ACTIVO INTANGIBLE
REF DISPOSICIÓN REF. A
P/T DESCRIPCIÓN SUPERVISOR INFORME
Durante el desarrollo de nuestra evaluación no identificamos observaciones de

Control Interno.
E III
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
Planilla de movimiento del activo Intangible y su Amortizacion Acumulada
Cumplimiento al punto 2 del Programa de Auditoría.
Disminuciones por
Adiciones al
Codigo Saldos iniciales al retiros o Saldos Finales al
Cuenta DA Costo
cuenta 01/01/2020 transferencias 31/12/2020
Importe Importe
1 67.841,00 - E3.2
125 Activo Intangible 23.099.664,74 23.167.505,74
Totales 67.841,00 -
Totales Activo Intangible 23.099.664,74 67.841,00 - 23.167.505,74 E
Amortizacion acumulada Activo Intangible

Amortizacion Acumularada Activo 1 27.243,63 1.138.552,64 E3.2
126 (19.729.725,48) (20.895.521,75)
Intangible Totales 27.243,63 1.138.552,64
Total Depreciacion Activo Fijo en Operación

(19.729.725,48) 27.243,63 1.138.552,64 (20.841.034,49) E
INF.- Corresponde a la planilla de movimiento del activo intangible y su amortizacion acumulada por la gestion 2020.
Cotejado con saldos iniciales al 01/01/2020

Cotejado con saldos finales en el BG al 31/12/2020
Alcance.- Se analizo el movimiento del 100% de las cuentas de Activo Intangible y de Amortizacion Acumulada.
Fuente.- Mayores contables de las cuentas 125 Activo intangible y 126 Amortizacion Acumulada Activo Intangible
obtenidas del Sistema de Gestion Publica - SIGEP al 31/12/2020.
Objetivo.- Realizar comporbaciones aritmenticas a para cotejar los saldos iniciales y finales del Balance General y Estado de
Resultados de las Gestiones 2019 y 2020.
Conclusión.- A traves de las comprobaciones aritmeticas se cotejó satisfactoriamente los saldos iniciales y finales del Balance
General y Estado de Resultados de las Gestiones 2019 y 2020.
E1
Aduana Nacional
AUDITORIA DE CONFIABILDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
Oficina Central
ACTIVO INTANGIBLE
Verificacion de la vigencia y uso de activo intangible
Cumplimiento al punto 3 del Programa de trabajo
Adquisiciones de Activo Intangible
NRO. DOC. DESCRIPCIÓN Ref PT Licencias Vigencia
Licencia SEN -14841494 Confluence

E2.1 a E2.2
Del 09/09/2019 al
Licencia de Jira Software Server a nombre de la Aduana
09/09/2020
Nacional
661.1.1.0.0.0
E2.2 Licencia SEN-14641493 a nombre de Del 09/09/2019 al

Licencia de Confluence
la Aduana Nacional 09/09/2020
Certificado de Activacion de
E2.3 Del 26/09/2019 al
Licencia de Jira Software software SEN-14767487 Jira
26/09/2020
Software.
792.1.1.0.0.0
Certificado de Activacion de
E2.3 Del 26/09/2019 al
Licencia de Zephyr Software software SEN-14767488 Zephyr
26/09/2020
for Jira
790.1.1.0.0.0 Licencia de Software de
apoyo para el desarrollo Certificado de Activacion de Licencia Del 25/09/2019 al
E2.4
soporte y operación del TeamViewer Corporate 24/09/2020
Sistema SUMA
354.1.1.0.0.0
Software Middleware RFID E2.5 a E2.7 Certificado de Licenciamiento Licencia perpetua
Fuente.- Documentacion Proporcionada por el Area de Contrataciones, dependiente del

Departamento de Administracion de Bienes y Servicios
Objetivo Verificar que los productos adquiridos (licencias de software) cuentan con derecho
propietario o se encuentren a favor de la Aduana Nacional
Conclusion De la evaluacion a la documentacion proporcionada, se establecio que los software
cuentan con las respectivas licencias a favor de la Aduana Nacional.
E2
PPE
E2
INF: Ver en PT… E2.7
Fuente Objetivo y Conclusión, ver en PT E
E2.1
Fuente Objetivo y Conclusión, ver en PT

PPE
E2
E2
E2.2
PPE E2
E2
E2

E2.3
PPE
E2
INF: Ver en PT…E2.7

E2.4
PPE
E2
INF: Ver en PT…E2.7
E2.5
PPE
E2
E2.6
PPE E2
INF.- Licencias del software adquiridas por la Aduana Nacional en la Gestión 2020
E2.7
UINIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Cumplimiento al punto del Programa de trabajo

Verificacion de correcta actualizacion y depreciacion
Cumplimiento al punto 4 del programa de trabajo Recalculo

Actualizacion Depreciacion
Difernecia en
COSTO Depreciacion Valor Residual
FECHA COSTO ACTUAL DEPREC ACTUALIZACION DEPRECIACION VALOR Incremento por Incremento por Depreciacion Valor Residual
UA CODIGO DESCRIPCION DEPRECIACION ACTUALIZAC ACTUALIZAD Actualizacion Valor Actualizacion Valor acumulada al
ALTA INICIAL GESTION DEPRECIACION ACUMULADA NETO actualizacion actualizacion Gestion
ACUMULADA ION GESTION O 31/12/2020
ACUMULADA TOTAL
a b e=axd/c f=e-a g=bxd/c h=g-b i = e x ,20 j=g+i k= e - j
1 01-01-008 SOFTWARE Y LICENCIA FONAWY STANDARD VERSIÓN 1,3 24/02/2010 752,04 751,04 - 752,04 - - 751,04 1,00 752,04 - 751,04 - - 751,04 1,00 -
1 01-01-009 LICENCIAS ORACLE 08/04/2010 1.286.419,09 1.286.418,09 - 1.286.419,09 - - 1.286.418,09 1,00 1.286.419,09 - 1.286.418,09 - - 1.286.418,09 1,00 -
1 01-01-012 SOFTWARE PARA CONTROL DE ASISITENCÍAG,R, ORURO 22/12/2010 8.052,68 8.051,68 - 8.052,68 - - 8.051,68 1,00 8.052,68 - 8.051,68 - - 8.051,68 1,00 -
1 01-01-013 LICENCIAS EA (ENTERPRISE AGREEMENT) MICROSOFT 16/12/2010 4.975.544,35 4.975.543,35 - 4.975.544,35 - 0.00 4.975.543,35 1,00 4.975.544,35 - 4.975.543,35 - - 4.975.543,35 1,00 -
1 01-01-014 LICENCIAS DE PRODUCTOS ORACLE 30/12/2010 4.420.660,37 4.420.659,37 - 4.420.660,37 - - 4.420.659,37 1,00 4.420.660,37 - 4.420.659,37 - - 4.420.659,37 1,00 -
1 01-01-016 TOAD FOR ORACLE BASE EDITION 15/01/2011 89.750,00 89.749,00 - 89.750,00 - - 89.749,00 1,00 89.750,00 - 89.749,00 - - 89.749,00 1,00 -
1 01-01-017 LICENCIAS APLICACIONES MONITOREO INFRAESTRUCTU RA TECNOLÓGICA05/12/2011
Y ADM, DISPOSITIVOS
493.669,85
MÓVILES 493.668,85 0.00 493.669,85 - - 493.668,85 1,00 493.669,85 - 493.668,85 - - 493.668,85 1,00 -
1 01-01-018 LICENCIAS, ENTDSKTP ALNG LICSAPK MVL MICROSOFT 07/08/2012 1.226.313,07 1.226.312,07 - 1.226.313,07 - - 1.226.312,07 1,00 1.226.313,07 - 1.226.312,07 - - 1.226.312,07 1,00 -
1' 01-01-019 LICENCIAS DE APLICACIONES PARA SERVIDORES 21/12/2012 1.234.688,93 1.234.687,93 - 1.234.688,93 - - 1.234.687,93 1,00 1.234.688,93 - 1.234.687,93 - - 1.234.687,93 1,00 -
1 01-01-020 LICENCIAS SISTEMA ASISTENCIA,NET V4,0PREMIUM 18/12/2012 10.192,07 10.191,07 - 10.192,07 - 0,00, 10.191,07 1,00 10.192,07 - 10.191,07 - - 10.191,07 1,00 -
1 01-01-024 LICENCIAS t APLICACIONES PARA EL* FILTRADO DE CONTENIDO WE8 21/12/2012 708.377,14 708.376,14 - 708.377,14 - - 708.376,14 1,00 708.377,14 - 708.376,14 - - 708.376,14 1,00 -
1 01-01-026 LICENCIAS SOFTWARE DE CONTROL DE ASISTENCIA PARA GERENCIA Y ADMINISTRACIÓN
05/12/2012 ES GR,
10.688,54
POTOSÍ 10.687,54 - 10.688,54 - - 10.687,54 1,00 10.688,54 - 10.687,54 - - 10.687,54 1,00 -
1 01-01-027 HERRAMIENTA DE APLICACIONES PARA ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN DOCUMENTAL
22/02/2013 BASADA873.269,29
EN STANDARES ABIERTOS
848.865,60 Y DE ESCALA
3.529,08EMPRESARIAL
876.798,37 24.501,31 3.430,46 876.797,37 1,00 876.798,38 3.529,09 852.296,07 3.430,47 24.502,31 876.798,38 0,00 (1,00)
1 01-01-028 EXTENSIÓN EASY REDMINE -COMMERCIAL USE + MAINTENANCE (1 YEAR) 19/06/2013 12.144,82 11.026,83 161,41 12.306,23 1.131,85 146,55 12.305,23 1,00 12.306,23 161,41 11.173,38 146,55 1.132,85 12.306,23 0,00 (1,00)
1 01-01-029 LICENCIA DE SW - CAMTASIA STUDIO PARA WINDOWS (UEPNSGA) 07/09/2013 4.637,80 3.956,74 95,87 4.733,67 694,14 81,79 4.732,67 1,00 4.733,67 95,87 4.038,53 81,79 695,14 4.733,67 0,00 (1,00)
1 01-01-030 LICENCIA DE SW - MINDMANAGER PARA WINDOWS + 1 AÑO DE ACTUALIZACIÓN27/09/2013
+ MINDMANAGER 3.978,68
PLUS POR 1 AÑO
3.394,41
(UEPNSGA) 82,24 4.060,92 595,34 70,17 4.059,92 1,00 4.060,92 82,24 3.464,58 70,17 596,34 4.060,92 0,00 (1,00)
1 01-01-031 LICENCIA DE SW - JUSTINMIND PROTOTYPER PRO PARA WINDOWS + 1 AÑDDE 27/09/2013
' ACTUALIZACIÓN 6.021,95
1 (UEPNSGA) 5.137,63 124,48 6.146,43 901,60 106,20 6.145,43 1,00 6.146,43 124,48 5.243,83 106,20 902,60 6.146,43 0,00 (1,00)
1 01-01-032 LICENCIA DE SW -JUSTINMIND PROTOTYPER PRO PARA WINDOWS + 1 AÑO DE 27/09/2013
ACTUALIZACIÓN 2(UEPNSGA)
6.021,95 5.137,63 124,48 6.146,43 901,60 106,20 6.145,43 1,00 6.146,43 124,48 5.243,83 106,20 902,60 6.146,43 0,00 (1,00)
1 01 -01 -033 SOFTWARE DE ASISTENCIA,NET SUITE 2013 SIN , LIMITE DE USUARIOS PARA
19/12/2013 17.102,85 13.813,48 403,24 17.506,09 3.365,92 325,69 17.505,09 1,00 17.506,08 403,23 14.139,16 325,68 3.366,92 17.506,08 (0,00) (1,00)
1, 01-01-034 CDNTROL DE PERSONAL-GR, TARIJA ADQUISICIÓN DE LICENCIAS DE HERRAMIENTAS
30/12/2013 DE ARQUITECTURA
210.209,41 EMPRESARIAL
168.513,08C&M SOLUCIONES
5.049,10 INTEGRALES
215.258,51 42.696,85 4.047,58 215.257,51 1,00 215.258,52 5.049,11 172.560,67 4.047,59 42.697,85 215.258,52 (0,00) (1,00)
1 01-01-035 ADQUISICIÓN DE LICENCIAS DE SOFTWARE ETL PARA MIGRACIÓN Y EXPLOTACIÓN
20/06/2014DE DATOS 260.831,62 184.511,57 6.275,52 267.107,14 53.421,43 4.439,29 242.372,29 24.734,85 267.107,14 6.275,52 188.950,85 4.439,28 53.421,43 242.372,28 24.734,86 0,01
1 01-01-036 ADQUISICIÓN DE LICENCIAS DE SOFTWARE DE APOYO AL PROCESO DE INGENIERÍA
23/12/2014DE SOFTWARE
53.827,13
PARA LA UEPNSGA-ÜIRA
32.591,22 1.295,07 55.122,20 11.024,44 784,14 44.399,80 10.722,40 55.122,19 1.295,06 33.375,35 784,13 11.024,44 44.399,79 10.722,40 0,00
1 01-01-038 ADQUISICIÓN DE UCENCIAS Y SOPORTE PARA PLATAFORMA DE DESARROLLO 15/03/2014
EMPRESARIAL1.537.875,41 1.169.627,98 37.000,75 1.574.876,16 314.975,23 28.140,85 1.512.744,06 62.132,10 1.574.876,16 37.000,75 1.197.768,82 28.140,84 314.975,23 1.512.744,05 62.132,10 0,00
1 01-01-039 ADQUISICIÓN DE CIENTO TRECE UCENCIAS (113) LICENCIAS DE 30/10/2014 1.113.577,76 707.198,15 26.792,30 1.140.370,06 228.074,01 17.014,95 952.287,11 188.082,95 1.140.370,05 26.792,29 724.213,09 17.014,94 228.074,01 952.287,10 188.082,95 0,00
1 01-01-040 MICROSOFT ADQUISICIÓN DE SETENTA Y SISTE (77) LICENCIAS PARA EJECUTAR
10/11/2014
EL PROYECTO772.680,46
TECNOLÓGICO PARALAS
486.047,76GERENCIAS
18.590,42
REGIONALES
791.270,88
CONFORME AL
158.254,18 11.694,14 655.996,08 135.274,80 791.270,88 18.590,42 497.741,90 11.694,14 158.254,18 655.996,08 135.274,81 0,01
1 01-01-041 (BM RATIONAL PERFORMANCE TESTER AUTORIZED " USER LICENSE+SW SUBSCRIPTION&
20/07/2015 SUPPORT
10.826,98
12 MONTHS 5.315,60 260,49 11.087,47 2.217,50 127,89 7.660,99 3.426,48 11.087,47 260,49 5.443,49 127,89 2.217,49 7.660,99 3.426,49 0,01
1 01-01-042 IBM RATIDNAL PERFORMANCE TEST PACK VIRTUAL TESTERS 5 RLOATINGUSER 20/07/2015
LICENSE+SW SUBSCRIPTIDN&
21.653,95 SUPPORT
10.631,2012 MDNTHS
520,99 22.174,94 4.434,99 255,78 15.321,97 6.852,97 22.174,94 520,99 10.886,98 255,78 4.434,99 15.321,97 6.852,97 (0,00)
1 01-01-043 IBM RATIONAL PERFORMANCE TEST PACK VIRTUAL TESTERS 5 FLOATING USER20/07/2015
LICENSE+SW SUBSCRIPTION&
21.653,95 10.631,20 520,99 22.174,94 4.434,99 255,78 15.321,97 6.852,97 22.174,94 520,99 10.886,98 255,78 4.434,99 15.321,97 6.852,97 (0,00)
1 01-01-044 SUPPORT12 MONTHS LICENCIA DE USUARIO FLOTANTE PARA BM RATIONAL 17/12/2015
PERFORMANCE TESTER&SUPPO
28.814,44 RT11.778,40
12 MONTHS 693,27 29.507,71 5.901,54 283,38 17.963,32 11.544,39 29.507,71 693,27 12.061,78 283,38 5.901,54 17.963,33 11.544,38 (0,01)
1 01-01-045 LICENCIA FLOTANTE PARA UN PAQUETE DE CIEN (100) USUARIOS VIRTUALES17/12/2015
PARA IBM RATIONAL
182.491,48
PERFORMANCE74.596,52
TESTER 4.390,68 186.882,16 37.376,43 1.794,76 113.767,71 73.114,45 186.882,16 4.390,68 76.391,29 1.794,77 37.376,43 113.767,72 73.114,44 (0,01)
1 01-01-0046 LICENCIAS FORCEPOINT WEBSENSE WEB FILTER & SECURiTY 16/06/2016 520.042,69 160.714,56 12.512,05 532.554,74 106.510,95 3.866,74 271.092,25 261.462,49 532.554,74 12.512,05 164.581,30 3.866,74 106.510,95 271.092,24 261.462,49 0,00
1 01-01-0047 UCENCIAS DE HP DPONÜNE BACKUP FOR E-LTU 21/03/2016 51.928,49 18.523,53 1.249,38 53.177,87 10.635,58 445,67 29.604,78 23.573,09 53.177,87 1.249,38 18.969,20 445,67 10.635,57 29.604,77 23.573,10 0,01
1 01-01-0048 LICENCIA DE APLICACIÓN DE MONITOREO ZA8BIX2,2LTS (LONGTERM SERVICE)
09/05/2016 430.255,93 141.925,52 10.351,80 440.607,73 88.121,55 3.414,67 233.461,74 207.145,99 440.607,74 10.351,81 145.340,20 3.414,68 88.121,55 233.461,75 207.145,99 0,00
1 01-01-046 CITRIX XENDESKTOP ENTERPRICE 23/12/2016 1.794,70 367,79 43,18 1.837,88 367,58 8,85 744,22 1.093,66 1.837,88 43,18 376,64 8,85 367,58 744,21 1.093,66 0,00
1 ■01-01-049 CITRIX XENDESKTOP ENTERPRICE 23/12/2016 1.794,70 367,79 43,18 1.837,88 367,58 8,85 744,22 1.093,66 1.837,88 43,18 376,64 8,85 367,58 744,21 1.093,66 0,00
1 01-01-057 CITRIX XENDESKTOP ENTERPRICÉ 23/12/2016 1.794,70 367,79 43,18 1.837,88 367,58 8,85 744,22 1.093,66 1.837,88 43,18 376,64 8,85 367,58 744,21 1.093,66 0,00
1 01-01-058 LICENCIA DE TEAMVIEWER12 CORPORATE, SOPORTE TÉCNICO ANUAL 23/12/2016 20.609,08 4.223,45 495,84 21.104,92 4.220,99 101,61 8.546,05 12.558,87 21.104,93 495,85 4.325,06 101,61 4.220,99 8.546,05 12.558,88 0,01
1 01-01-059 LICENCIAS DE JUSTINMIND PROFESSIONAL SOPORTE ANUAL 23/12/2016 4.688,56 960,83 112,81 4.801,37 960,28 23,12 1.944,23 2.857,14 4.801,37 112,81 983,95 23,12 960,27 1.944,22 2.857,14 0,00
1 01-01-060 LICENCIAS DE JUSTINMIND PROFESSIONAL SOPORTE ANUAL 23/12/2016 4.688,56 960,83 112,81 4.801,37 960,28 23,12 1.944,23 2.857,14 4.801,37 112,81 983,95 23,12 960,27 1.944,22 2.857,14 0,00
1 01-01-0062 SOFTWARE PARA VIDEOJUEGO KINET PARA LA ADUANA NACIONAL 29/09/2018 38.000,00 - 129,83 38.129,83 2.047,52 - 2.047,52 36.082,31 38.122,48 122,48 - - 2.026,24 2.026,24 36.096,25 13,94
1 01-01-0063 VEEAM BACKUP & REPLICATION ENTERPRICÉ PLUS 26/09/2018 24.950,00 - 84,04 25.034,04 1.330,58 - 1.330,58 23.703,46 25.034,04 84,04 - - 1.330,58 1.330,58 23.703,46 0,00
1 01-01-0066 VEEAM BACKUP & REPLICATION ENTERPRICÉ PLUS 26/09/2018 24.950,00 0,00 84,04 25.034,04 1.330,58 - 1.330,58 23.703,46 25.034,04 84,04 - - 1.330,58 1.330,58 23.703,46 0,00
1 01-01-0073" VEEAM BACKUP & REPLICATION ENTERPRICÉ PLUS 26/09/2018 24.950,00 - 84,04 25.034,04 1.330,58 - 1.330,58 23.703,46 25.034,04 84,04 - - 1.330,58 1.330,58 23.703,46 0,00
1 01 -01 -0080 VEEAM BACKUP & REPLICATION ENTERPRICÉ PLUS 26/09/2018 24.950,00 - 84,04 25.034,04 1.330,58 - 1.330,58 23.703,46 25.034,04 84,04 - - 1.330,58 1.330,58 23.703,46 0,00
1 -01-01-0083 VEEAM BACKUP & REPLICATION ENTERPRICÉ PLUS 26/09/2018 24.950,00 - 84,04 25.034,04 1.330,58 - 1.330,58 23.703,46 25.034,04 84,04 - - 1.330,58 1.330,58 23.703,46 0,00
1 01-01-0099 LICENCIA MICROSOFT EXCHANGE SERVER ENTEERPRISE 26/09/2018 35.773,00 - 120,49 35.893,49 1.907,76 - 1.907,76 33.985,73 35.893,49 120,49 - - 1.907,76 1.907,76 33.985,73 (0,00)
,1 01-01-0100 LICENCIA MICROSOFT ENTERPRISE DESKTOP 26/09/2018 7.123,00 - 23,99 7.146,99 379,87 - 379,87 6.767,12 7.146,99 23,99 - - 379,87 379,87 6.767,12 0,00
1 01-01-0101 LICENCIA MICROSOFT ENTERPRISE DESKTOP 26/09/2018 7.123,00 - 23,99 7.146,99 379,87 - 379,87 6.767,12 7.146,99 23,99 - - 379,87 379,87 6.767,12 0,00
1 01 -01-Oí 06 LICENCIA MICROSOFT ENTERPRISE DESKTOP 26/09/2018 7.123,00 - 23,99 7.146,99 379,87 - 379,87 6.767,12 7.146,99 23,99 - - 379,87 379,87 6.767,12 0,00

E3

Cumplimiento al punto 4 del programa de trabajo Recalculo
Difernecia en
ACUMULADA TOTAL
1 , 01-01-0135 LICENCIA MICROSOFT ENTERPRISE DESKTOP 26/09/2018 7.123,00 - 23,99 7.146,99 379,87 - 379,87 6.767,12 7.146,99 23,99 - - 379,87 379,87 6.767,12 0,00
1 0,1-01-0151 LICENCIA MICROSOFT ENTERPRISE DESKTOP 26/09/2018 7.123,00 - 23,99 7.146,99 379,87 - 379,87 6.767,12 7.146,99 23,99 - - 379,87 379,87 6.767,12 0,00
1 01-01-0158 LICENCIA MICROSOFT ENTERPRISE DESKTOP 26/09/2018 7.123,00 0,00 23,99 7.146,99 379,87 - 379,87 6.767,12 7.146,99 23,99 - - 379,87 379,87 6.767,12 0,00
' 1 - 01-01-0195 LICENCIA MICROSOFT ENTERPRISE DESKTOP 26/09/2018 7.123,00 - 23,99 7.146,99 379,87 - 379,87 6.767,12 7.146,99 23,99 - - 379,87 379,87 6.767,12 0,00
1 01-01-0199 ' LICENCIA MICROSOFT ENTERPRISE DESKTOP 26/09/2018 7.123,00 - 23,99 7.146,99 379,87 - 379,87 6.767,12 7.146,99 23,99 - - 379,87 379,87 6.767,12 0,00

E3.1

Recalculo
Difernecia en
ACUMULADA TOTAL
1 01 -01 -0231 LICENCIA MICROSOFT ENTERPRISE DESKTOP 26/09/2018 7.123,00 - 23,99 7.146,99 379,87 - 379,87 6.767,12 7.146,99 23,99 - - 379,87 379,87 6.767,12 0,00
1 01-010232 LICENCIA MICROSOFT ENTERPRISE DESKTOP 26/09/2018 7.123,00 - 23,99 7.146,99 379,87 - 379,87 6.767,12 7.146,99 23,99 - - 379,87 379,87 6.767,12 0,00
1 01-01-0235 SOFTWARE DE CONSDLAVMSY LLAVE DE , ,ACCESD 01/01/2018 1.154.362,52 - 27.689,01 1.182.051,53 236.410,31 - 236.410,31 945.641,22 1.182.051,53 27.689,01 - - 236.410,31 236.410,31 945.641,23 0,01
1 01-01-0236 ACTUALIZACIÓN DE MODULACIÓN PARA MDDEMS COMTECH EF DATA ' 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0237 ACTUALIZACIÓN DE MODULACIÓN PARA MODEMS COMTECH EF DATA 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0238 ACTUALIZACIÓN DEMODULACIÓN PARA MODEMS COMTECH EF DATA 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0239 ACTUALIZACIÓN DEMODULACIÓN PARA MODEMS CDMTECH EF DATA 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0240 ACTUALIZACIÓN DE MODULACIÓN PARA MODEMS CDMTECH EF DATA 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0243 ACTUALIZACIÓN DE MODULACIÓN PARA MODEMS CDMTECH EF DATA, 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0244 ACTUALIZACIÓN DE MODULACIÓN PARA MODEMS COMTECHEF DATA 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 D1-01-0254 ACTUALIZACIÓN - DE MODULACIÓN PARA MODEMS COMTECH EF DATA 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0261 ACTUALIZACIÓN DE MODULACIÓN PARA MODEMS _ COMTECH EF DATA 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0265 ACTUALIZACIÓN' DEMODULACIÓN PARA MODEMS CDMTECH EF DATA 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0267 ACTUALIZACIÓN DEMODULACIÓN ~ PARA MODEMS COMTECH EF DATA 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0273 actualización' de modulación para modems comtech ef , DATA 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0274 ACTUALIZACIÓN DEMODULACIÓN PARA MDDEMS CDMTECH EF DATA 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0278 ACTUALIZACIÓN DE MDDULACION PARA MODEMS COMTECH EF DATA 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0283 ACTUALIZACIÓN DE MODULACIÓN PARAMDDEMS COMTECH EF DATA- 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0284 ACTUALIZACiON DE MODULACIÓN PARA MODEMS COMTECH EF DATA 01/01/2018 11.743,16 - 281,68 12.024,84 2.404,97 - 2.404,97 9.619,87 12.024,84 281,68 - - 2.404,97 2.404,97 9.619,87 (0,00)
1 01-01-0290 ACTUALIZACIÓN DE MODULACIÓN PARA MODEMS CDMTECH EF DATA 01/01/2018 11.743,09 - 281,67 12.024,78 2.404,95 - 2.404,95 9.619,81 12.024,76 281,67 - - 2.404,95 2.404,95 9.619,81 0,00
23.099.664,74 19.729.725,48 Según Area de Activos Fijos 23.167.505,74 E 67.841,00 19.756.969,11 1.138.552,64 20.895.521,75 E 2.271.983,99
Fuente Informacion obtenidad del Area de Activos Fijos del Departamento de Administracion de Bienes y Servicios
Objetivo Verificar el correcto calculo de actuliazacion y amortizacion de los activos intangibles que componen la cuenta
Conclusion Del recalculo efectuado, se identificaron diferencias inmateriales, que no tiene incidencia en los valores expuestos, por tanto se concluye que se realizo una correcta actualizacion y amortizacion de los activos intangibles
Inf.: Corresponde a la planilla de recalculo donde evidenciamos la actualización

amortización estan calculados conforme a procedimiento.
E3.2
ADUANA NACIONAL
PASIVO CORRIENTE
AUDITORIA INTERNA

PASIVO CORRIENTE – UNIDAD EJECUTORA AN
N° CONTENIDO REF. P/T
Pasivo Corriente
Planilla sumaria AA
Planilla de excepciones AAI
Planilla de ajustes AAII
Planilla de deficiencias AAIII
Programa de trabajo AAIV
Cédula Sub sumaria 211 Obligaciones a Corto Plazo AA1
Cédula Sub sumaria 215 Fondos Recibidos en Custodia y en Garantía AA2
Planilla de Análisis Pasivos Omitidos AA3
02/2021
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
PLANILLA SUMARIA
PASIVO CORRIENTE
(Cumplimiento al punto 1 y 9 del Programa de Auditoria)
Ajustes Reclasificaciones Saldo
Saldo Saldo Preliminar
Ref. Saldos Saldos Definitivo
Código Cuentas al al
P/T´s Ajustados Reclasificados al
31/12/2019 31/12/2020 Debe Haber Debe Haber 31/12/2020
Ω √ √ √ √ √ √ √ Ϫ
211 Obligaciones a Corto Plazo 21.659.415,49 AA1 19.576.251,47 0,00 0,00 19.576.251,47 0,00 0,00 19.576.251,47 19.576.251,47
Fondos Recibidos en Custodia y en
215 15.679.049,46 AA2 19.404.171,94 0,00 0,00 19.404.171,94 702,90 702,90 19.404.171,94 19.404.171,94
Garantía
TOTAL 37.338.464,95 38.980.423,41 0,00 0,00 38.980.423,41 702,90 702,90 38.980.423,41 38.980.423,41
BG BG BG
Fuente: Balance General al 31 de diciembre de 2020 y documentación proporcionada por el Departamento de Finanzas de la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas.
Determinar que todas las cuentas del Pasivo Corriente existan, y que esten debidamente registradas y establecer que la valuación de las obligaciones sea apropiada conforme a Principios de
Objetivo:
Contabilidad Gubernamental, además verificar la confiabilidad de los saldos de la cuenta aplicando los procedimientos establecidos en el Programa de Auditoría.
Alcance: Verificación del Pasivo Corriente de la gestión 2020, considerando los importes más significativos de la cuenta para su evaluación.
La cuenta del Pasivo es el conjunto de obligaciones cirertas y contingente del Ente, que a la fecha de cierre del ejercicio los terceros adquieren o pueden llegar adquirir contra la institución,
Naturaleza de la cuenta:
se incluyen tambien las ganancias cuya apropiación, por diversas razones, se difieren para ejercicios futuros.
De la aplicación de procedimientos establecidos en el Programa de Auditoría, concluimos que las operaciones del Pasivo Corriente existen y fueron registrados conforme a los Principios
Conclusión: de Contabilidad Integrada y se aplicaron estos consistentemente en todos los aspectos significativos, sin embargo se establecieron observaciones de control interno, ajustes y
reclasificaciones reportadas en Planilla de Deficiencias. (Ver P/T..............................................................................)
AAIII.1 a AAIII.15
T/R
Verificado sumas
√ Cotejado con Movimiento de Cuenta o Mayores de Cuenta
Ω Cotejado con Estados Financieros 2019 - Finales
Ϫ Cotejado con Estados Financieros 2020 - Finales
BG Balance General
02/2021
AA
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
PASIVO CORRIENTE
(Cumplimiento al punto 6 del Programa de Auditoria)
Disposición Supervisor y/o

Ref. P/T Descripción Causa Posible efecto sobre Ref. informe
Auditor Interno General
En el desarrollo de la presente auditoría de confiabilidad al 31 de diciembre de 2020,

no se presentaron excepciones con relación al Pasivo Corriente de la Aduana Nacional.
02/2021
AAI
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
PASIVO CORRIENTE

Efecto sobre crédito y débito
Disposición del Ref. Planilla de
REF. P/T: Cuentas Cuentas de Orden
Activo Pasivo y Patrimonio Resultados Supervisor Ajustes
En el desarrollo de la presente auditoría de confiabilidad al 31 de diciembre de 2020, no se presentaron ajustes y/o

reclasificaciones con relación al Pasivo Corriente de la Aduana Nacional.
02/2021
AAII

OFICINA CENTRAL
GEREPASIVO
NCIA RECORRIENTE
GIONAL LA PAZ
Depósitos por remate de mercancías de gestiones anteriores

pendientes de distribución
AA2.10 al En la cuenta de pasivo 21510 “Fondos Recibidos en Custodia” al 31 de

diciembre de 2020, se encuentra registrado depósitos por remate de
AA2.13 mercancías que datan de gestiones anteriores, que provienen de Reportar
procesos penales sobre mercancías decomisadas los cuales aún no a Informe
fueron distribuidos o devueltos a las instancias correspondientes, el caso
es el siguiente:
Administración de Aduana Interior La Paz (Caso Retraso-

Marcelino Mamani):
Mediante Comunicación Interna AN-GRPZ-ULELR N° 870/2017 de 13

de marzo de 2017, dirigido al Jefe Unidad Administrativa de Gerencia
Regional La Paz, el Jefe Unidad Legal, José Antonio Gonzales López,
referido a la restitución de depósito judicial y depósito a cuentas de la
Aduana Nacional, referido al caso Retraso, señala:
“(…) dentro del proceso penal seguido por el Ministerio Público y la

Aduana Regional La Paz en contra de Marcelino Mamani y otros por el
delito de contrabando fueron restituidos los Depósitos Judiciales
(comprobante de restitución de Depósito Judicial N° 0038995 por Bs.
2093,00 y N° 0038997 por Bs 31.307,00 Bs) a favor de la Aduana
Nacional- Gerencia Regional La Paz, mediante Cheque N° 8358 por un
total de 33.400 Bs. mismo que fue depositado a la Cuenta Corriente
Fiscal N° 1-4671380 (…)”.
Al respecto, la Unidad Administrativa de la Gerencia Regional de La

Paz, realizó seguimiento sobre el estado actual del presente caso, así
como su distribución del producto del remate, entre otros, citamos los
siguientes:
• Mediante Comunicación Interna AN-GRLGR-UADLR-CI-567-2020

de 7 de octubre de 2020, dirigido al Administrador de Aduana
Interior La Paz, Rene Aldo Barrientos Cossio, el Jefe Unidad
Administrativa, Juan Carlos Tordoya, referido a depósito judicial y/o
depósito a cuentas de la Aduana, caso denominado “RETRASO”,
señala:
“Mediante Comunicación Interna AN-GRLGR-ULELR-CI-1191-

2020, la Unidad Legal de la Gerencia Regional La Paz, señala:
“(…) de acuerdo a la Resolución Sancionatoria AN-GRLGR-LAPLI-
RESSAN-0528/2019 del 13/09/2019, “la Administración de Aduana
Interior La Paz omitió pronunciarse respecto al valor adjudicado
del remate”.
AAIII.1

OFICINA CENTRAL
GEREPASIVO
NCIA RECORRIENTE
GIONAL LA PAZ
A la fecha se solicita que se pronuncie respecto al caso

“RETRASO” ”.
• Mediante Comunicación Interna AN-GRLGR-UADLR-CI-766-2020

de 15 de diciembre de 2020, dirigido al Administrador de Aduana
Interior La Paz, Franz Eduardo Crovo Flores, el Jefe Unidad
Administrativa, Juan Carlos Tordoya, referido a elaboración de
Informe Técnico y distribución del valor adjudicado, señala:
“En lo que respecta al caso “RETRASO” en fecha 07 de octubre de

2020, mediante Comunicación Interna AN-GRLGR-UADLR-CI-
567-2020, se solicitó que se pronuncie para así conocer el estado
actual del caso y hasta la fecha no se tiene respuesta a la solicitud
(…)”.
Las precitadas solicitudes de información por parte de la Unidad

Administrativa no fueron respondidas por la Administración de Aduana
Interior La Paz.
Asimismo, el equipo de auditoría interna, mediante correo electrónico

de fecha 21de enero de 2021, solicitó al Administrador de Aduana
Interior La Paz, informar las acciones seguidas para realizar la
distribución de los Depósitos Judiciales que fueron abonados en la
cuenta bancaria de la Aduana Nacional, referido al Caso Retraso, por
concepto de Remate de Mercancías por un importe de Bs33.400.
Al respecto, en fecha 25 de enero de 2021, mediante correo electrónico,

Rocio Mabel Segales Jarro, Técnico Abogado de la Supervisoría de
Procesamiento de Contrabando Contravencional, señala:
“En atención al correo precedente corresponde informar dentro del

caso denominado “RETRASO”, la misma será remitida al área legal de
la SPCC a objeto de proceder a la rectificación de la Resolución
Sancionatoria debido a que existe una omisión con relación al medio de
transporte y proceder conforme a la RD 01-043-04 que aprueba el
Reglamento aplicable para el Remate de Mercancías comisadas por
Delitos Aduaneros vigente a esa gestión”.
Por lo expuesto, y como hechos posteriores, se establece que la

distribución del producto del remate aún se encuentra pendiente.
Al respecto, la Resolución de Directorio Nº RD-01-009-07 de 31 de

julio de 2007, “Reglamentación aplicable para el remate de mercancías
decomisadas por contravenciones y delitos aduaneros”, señala:
“DÉCIMO SÉPTIMO. (Distribución del Valor Adjudicado)
AAIII.2

OFICINA CENTRAL
GEREPASIVO
NCIA RECORRIENTE
GIONAL LA PAZ
La Unidad Administrativa de la Gerencia Regional de Aduana

respectiva o los funcionarios encargados de procesar los remates,
efectuaran:
Una vez emitida la resolución que declara probada la comisión de

contravención aduanera en caso de remates por contravenciones
aduaneras o una vez ejecutoriada la sentencia condenatoria u otra
resolución judicial o fiscal que disponga el comiso definitivo de la
mercancía dictada dentro del proceso penal respectivo, en caso de
remates por delitos aduaneros, se procederá a la distribución del
remate, en la siguiente forma:
a) Del producto del remate deberá deducirse los gastos operativos

del remate (el 15% para la contratación de profesionales
abogados en las Unidades Legales, publicación, almacenaje,
gastos de notario y otros que pudieran adeudarse).
b) El remanente (producto del remate menos los gastos operativos) se

distribuirá en la forma dispuesta en el artículo 62º del Reglamento
al Código Tributario, para cuyo efecto se elaborará el cuadro de
distribución conforme al Anexo 8 de la presente Resolución”. (La
La Resolución de Directorio Nº RD-01-003-11 de 23 de marzo de 2011,

que aprueba el “Manual para el procesamiento por contrabando
contravencional y remate de mercancías”, señala:
“23. DISTRIBUCIÓN DEL PRODUCTO DE REMATE
Conforme con lo establecido en el artículo 301º del Reglamento a la

Ley General de Aduanas, modificado por la Disposición Adicional
Única del Decreto Supremo N° 0220 de 22/07/2009, el Responsable
Nacional de Remates, sobre la base del reporte mensual de Remates
vía Internet, procesará el Cuadro de Distribución del Producto del
remate de la siguiente manera:
a) Del producto del remate deberá deducirse los gastos operativos

(publicaciones, almacenaje, gastos de remate, servicio de
valuación, gastos de gestión procesal y otros que pudiera
adeudarse).
b) Se previsionará el 30% del Valor Adjudicado como gasto

operativo, para cubrir gastos que excedieran en el proceso de
remate, así como los costos que se incurra por monetización de
casos que posteriormente concluyan con resolución ejecutoriada
que declare improbado el contrabando. Esta previsión deberá ser
distribuida al cabo de tres gestiones.
AAIII.3

OFICINA CENTRAL
GEREN CIA RECORRIENTE
PASIVO GIONAL LA PAZ
c) El remanente (producto del remate menos los gastos operativos) se

distribuirá en la forma dispuesta en el artículo 301° del
Reglamento a la Ley General de Aduanas, modificado por la
Disposición Adicional Única del Decreto Supremo N° 0220 de
22/07/2009 (Anexo 10)”. (La letra en negrilla y subrayada es de la
Unidad de Auditoría Interna)
Por otra parte, con Comunicación Interna AN-GNAGC Nº 0690/2011

de 17 de octubre de 2011, el ex Gerente Nacional de Administración y
Finanzas a.i., instruyó los lineamientos relacionados a la distribución de
los recursos generados por destrucción de prendería usada,
estableciendo lo siguiente:
“En virtud a lo señalado en el Informe Legal AN-GNJGC-DALJC N°

870/2011 de fecha 09/09/2011, con respecto a la distribución de
recursos generados por la disposición de mercancías con comiso
definitivo, se comunica a Uds. lo siguiente:
• Inmediatamente concluido el proceso de destrucción de prendería

usada y/o vehículos contemplados en los artículos 7 y 8 del Decreto
Supremo N° 220, se debe remitir a la Gerencia Nacional de
Administración y Finanzas una copia de la Resolución
Administrativa de Adjudicación, boleta de depósito bancario del
90% del valor de la propuesta, boleta de depósito bancario del
saldo del 10% de la propuesta y si corresponde el 10% del depósito
de seriedad consolidado a favor de la Aduana Nacional de Bolivia.
Depositar los fondos generados en el proceso de destrucción en la
cuenta corriente del Banco Unión N° 10000004671398, remitiendo
la boleta ORIGINAL.
• El Departamento de Finanzas de la Gerencia Nacional de

Administración y Finanzas será el encargado de la distribución de
dichos fondos, conforme lo establece el artículo 301, del Reglamento
de la Ley General de Aduanas, modificado por la Disposición
Adicional Única del Decreto supremo N° 220”. (La letra en negrilla
y subrayada es de la Unidad de Auditoría Interna)
Lo observado se debe a la carencia de una supervisión y seguimiento

periódico para subsanar y rectificar la Resolución Sancionatoria y
seguir con la distribución del producto del remate correspondiente.
Estos hechos generan incertidumbre en cuanto al saldo real del pasivo

21510 “Fondos Recibidos en Custodia”.
Recomendación
Recomendamos a la Gerencia Regional La Paz, instruya a la

Administración de Aduana Interior La Paz, se implemente actividades
AAIII.4

OFICINA CENTRAL
GEREPASIVO
NCIA RECORRIENTE
GIONAL LA PAZ
de supervisión y seguimiento periódico para subsanar y rectificar la

Resolución Sancionatoria y proseguir con la distribución del producto
del remate de mercancías correspondiente.
El aspecto recomendado precedentemente, tiene como finalidad depurar

el saldo del pasivo 21510 “Fondos Recibidos en Custodia” y apropiar a
las cuentas contables pertinentes.
AAIII.5
“AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS

FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020”
PASIVO CORRIENTE
Cumplimiento al Punto 8 del Programa de Auditoria

Ref. Disposición del Ref.
Descripción
P/T Supervisor Informe
-2-
Falta de distribución y/o devolución del documento de garantía
ejecutado y cancelado
Condición Reportar
a Informe
AA2.48 En el detalle de Garantías Ejecutadas y Canceladas pendientes de LR-C.213 a
a AA2.51 Distribución, Devolución y/o Disposición, depositadas en el Código de LR-C.214
Concepto de Pago 139, actualizado al 31 de diciembre de 2020,
evidenciamos que el siguiente documento aún no fue distribuido y/o
devuelto, el cual corresponde a la Administración de Aduana Interior La
Paz dependiente de Gerencia Regional La Paz, conforme al siguiente
detalle:
Importe Pendiente de
Código
N° Fecha Distribución (Depositado
Adminis- RUP Comitente Emisor
Garantía Vcto. en el Código 139)
tración
Bs
ZOFRAPAT BANCO
235 6685 11194 24/11/17 101,873.00
S.A. UNION S.A.
RUP: Registro Único de Pago.
Al respecto, mediante Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-687-2021

de 21 de enero de 2021, Gabriela Mamani Aliaga, Técnico Aduanero I de
la Administración de Aduana Interior La Paz, informa a Franz Eduardo
Crovo Flores, Administrador de Aduana Interior La Paz, respecto a las
acciones realizadas sobre la distribución, señalando lo siguiente:
“ (…) La Administración de Aduana Interior La Paz, mediante Resolución
Administrativa AN-GRLGR-LAPLI-RESADM-1269-2017 de 22/11/2017
resuelve Autorizar a la Unidad de Servicio de Operadores de la Aduana
Nacional la Ejecución Total de la Boleta de Garantía presentada por el
Ex Concesionario General ZOFRAPAT S.A. a favor de la Aduana
Nacional.
En aplicación del inc. b), parágrafo III del Art. 21 del D.S. 2779 de fecha
25/05/2016 mediante Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-4340-2017 de
01/12/2017 se realizó la actualización del importe correspondiente a
tributos omitidos del Acta de Intervención GRLPZ-PATLZ 0002/17 de
fecha 04/10/2017 y se realizó el cálculo aproximado del costo de
destrucción correspondientes a 29 procesos que en ese momento se
encontraban en proceso administrativo de Abandono, cálculos efectuados
conforme al cuadro que sigue:
02/2021 AAIII.6

FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

Descripción
OBJETO DEUDA TRIBUTARIA - OBLIGACIÓN

$us. Bs. UFVs.
DE PAGO EN ADUANAS
AA2.48 LR-C.214 a
Tributos aduaneros, acta de Intervención GRLPZ-
a AA2.51 PATLZ-002/17 de 04/10/2017 caso “MERCANCÍA 5.557 38.677 17.329 LR-C.215
97230” e Informe Complementario
Otras responsabilidades, costo aproximado de 29

12.194 84.867 38.024
casos de abandono susceptibles de destrucción
Probabilidad de variación de costos 20% 2.439 16.973 7.605

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA - ZOFRAPAT S.A. 20.190 140.517 62.958
Por otra parte mediante Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-4408-

2017 de 11/12/2017 en atención a que la Supervisoría de
Recaudaciones de la Unidad de Servicio a Operadores comunica la
emisión del cheque N° 0152824 y solicita nueva distribución de
Tributos por ejecución de la Póliza de Garantía N° 011194. En este
entendido siendo que el cheque N° 0152824 fue emitido por un total de
Bs. 274.400,00 (Doscientos setenta y cuatro mil cuatrocientos 00/100
Bolivianos) se realizó la actualización de la deuda tributaria
estableciéndose lo siguiente:
 El monto correspondiente a al Acta de Intervención GRLPZ-PATLZ N°

0002/17 fue disgregado estableciéndose en el código 212 GA la suma
de Bs.- 14.645,00 y en el código 213 IVA la suma de Bs.- 24.068,00.
El TOTAL de la deuda tributaria correspondiente al Acta de
Intervención GRLPZ-PATLZ N° 0002/17 asciende a Bs.- 38.713 (Treinta
y ocho mil setecientos trece 00/100 Bolivianos).
 El monto correspondiente a los 29 procesos de abandono susceptibles

de proceso de destrucción asciende a Bs.- 84.867,00 equivalente a $us.
12.194,00 y UFV´s 37.993,00 Adicionando al mismo el 20% del monto
asignado por la probabilidad de variación de costos, que asciende a Bs.-
16.973,00 equivalente a $us.2.439,00 y UFV´s 7.598,00. Por último se
adicionó al mismo el monto sujeto a devolución que asciende a Bs.-
133.847,00 haciendo un TOTAL de Bs.- 235.674,00 mismo que fue
depositado en el Código 139.
El Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-4408-2017 de 11/12/2017 fue

remitido a la Unidad de Servicio a Operadores para la distribución del
cheque N° 0152824.
En fecha 29/12/2017 se emite Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-

4408-2017 y Resolución Administrativa AN-GRLGR-LAPLI-
RESADM-1513-2017, la misma resuelve Autorizar la devolución de Bs.
02/2021 AAIII.7

FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

Descripción
133,801.00 (Ciento treinta y tres mil ochocientos un 00/100 Bolivianos) a

AA2.48 la empresa ZOFRAPAT S.A. El Informe Técnico y Resolución
a AA2.51 Administrativa señalados fueron remitidos a la Unidad de Servicio a LR-C.215
Operadores mediante Comunicación Interna AN-GRLGR-LAPLI-CI-
3921-2017 de 29/12/2017.
Conforme a la revisión de antecedentes correspondiente a la carpeta

denominada “Boleta de Garantía: 011194 ZOFRAPAT S.A.”, no se
tienen otros actuados administrativos posteriores a la Comunicación
Interna AN-GRLGR-LAPLI-CI-3921-2017 de 29/12/2017.
A la fecha se tiene un remanente por la suma de Bs. 101,873.00

depositado en el cód. 139 correspondiente a los 29 procesos de
abandono susceptibles de proceso de destrucción más el 20% del monto
por la probabilidad de variación de costos, por lo señalado la
Administración de Aduana Interior La Paz identificó los 29 Partes de
Recepción con Resolución Administrativa de Abandono mismos que se
detallan en el cuadro que sigue:
RESOLUCION ADMINISTRATIVA
N° MANIFIESTO DOC. DE EMBARQUE
DE ABANDONO
AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-233-
1 235 2015 534277
2017
2 235 2013 94825 FLECHATRANS008
2017
3 235 2013 597456 FLECHAARICA32
2017
4 235 2013 497684 OPELOG/002
2017
5 235 2013 320961 865999477B
2017
6 235 2013 611869 FLECHAARICA36
2017
7 235 2014 388664 FLECHAARICA36
2017
8 235 2014 214478 SUDUN44711095052
2017
9 235 2014 579805 TRANSMARCA2
2017
10 235 2014 633566 PORV-2
2017
11 235 2013 196357 FLECHATRANS012
2017
12 235 2013 304408 MSCULF29445
2017
13 235 2014 531034 MSCUU2427302
2017
14 235 2014 689784 BE56/14
2017
15 235 2013 651561 FLECHAARICA42
2017
16 235 2015 534613 954486418
2017
02/2021
AAIII.8

FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

Descripción
AA2.48 DE ABANDONO
a AA2.51 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-224-
LR-C.216
17 235 2014 212166 SUDUN44711095052
2017
18 235 2014 198389 FLECHAARICA018
2017
19 235 2014 210470 SUDUN44711095052
2017
20 235 2015 626704 954745281
2017
21 235 2014 212176 SUDUN44711095052
2017
22 235 2013 662782 FLECHAARICA46 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM--2017
23 235 2013 572417 FLECHAARICA028
2017
24 235 2014 23704 FLECHAARICA002
2017
25 235 2014 530848 MSCUU2442236
2017
26 235 2014 2014 SUDUN44711095052
2017
27 235 2013 658943 FLECHAARICA44
2017
28 235 2014 49956 FIMABOL02
2017
29 235 2013 2434 C-7383
2017
Asimismo se dio seguimiento a los procesos Administrativos de los 29

casos descritos en el cuadro anterior habiendo identificado que no todos
los procesos fueron objeto de destrucción, por lo señalado el monto
depositado en el Cód. 139. será reajustado y solo se procederá a la
devolución correspondiente a la mercancía que fue subastada o
adjudicada. En cuyo caso se procederá conforme al “Procedimiento
para la Devolución de Pagos y Distribución de Garantías Ejecutadas,
aprobado mediante Resolución de Directorio N° RD 01-014-20 de
24/06/2020”. (La letra en negrilla y subrayada corresponde a la Unidad de
Auditoría Interna)
Por lo expuesto, se puede evidenciar que no todos los procesos fueron

objeto de destrucción, por lo señalado el importe depositado en el
Código 139, será reajustado y solo se procederá a la devolución
correspondiente de la mercancía que fue subastada o adjudicada.
Criterio
Las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobada

mediante Resolución Suprema Nº 222957 de fecha 4 marzo de 2005, en
su artículo 51º “Principios de Contabilidad Integrada”, señalan:
02/2021
AAIII.9

FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

Descripción
“k) Objetividad
Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión contable del LR-C.216 a

patrimonio neto deben registrarse inmediatamente sea posible medirlos LR-C.217
objetivamente y expresar dicho cambio en moneda de curso legal, con
base en la documentación de respaldo.
La información que procese el Sistema de Contabilidad Integrada, debe

ser registrada libre de prejuicios, de manera que refleje los
acontecimientos con incidencia económica financiera, de forma
transparente y ser susceptible de verificación por parte de terceros
independientes”. (La letra en negrilla y subrayada es de la Unidad de Auditoría
Interna)
La Ley Nº 1990 de 28 de julio de 1999, Ley General de Aduanas

(actualizada con modificaciones aprobadas a noviembre de 2018, por la
Aduana Nacional), señala:
“Artículo 12.- La determinación de la obligación tributaria aduanera se

efectúa mediante:
a) Liquidación realizada por el Despachante de Aduana.

b) Autoliquidación efectuada por el consignatario o exportador de la
mercancía.
c) Liquidación realizada por la Administración Aduanera, cuando
corresponda.
En los supuestos del Artículo anterior, la deuda aduanera se determinará

mediante liquidación efectuada por la Administración Aduanera (…)”.
(La letra en negrilla y subrayada es de la Unidad de Auditoría Interna)

“2318 Procedimientos para ejecutar actividades de control
Los procedimientos para ejecutar actividades de control responden a un

orden de prelación que contempla controles previos, sucesivos niveles
de supervisión hasta llegar a la dirección superior (...) Todos los
procedimientos se completan con la retroalimentación de los resultados
que producen para la generación de acciones correctivas tanto sobre el
proceso objeto de control como sobre el propio procedimiento de control.
Las actividades de control referidas incluyen, entre otras:
02/2021
AAIII.10

FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

Descripción
 pruebas de reconstrucción
 confirmaciones y conciliaciones
 validación de exactitud y oportunidad del registro de transacciones y LR-C.217 a
hechos (...) LR-C.218

provenientes del interior o exterior de la organización, integrados con
un propósito específico de transmitir una situación existente, en
términos de confiabilidad, oportunidad y utilidad, de modo que su
usuario disponga de los elementos esenciales para la ejecución de sus
tareas, sean estas operativas o gerenciales.
(…) para que la información resulte representativa debe satisfacer

certidumbre, racionalidad, actualización y objetividad”. (La letra en
El Procedimiento de Gestión de Garantías Tributarias y de Actuación

emitidas por Entidades Financieras y Aseguradoras USO – TR05,
aprobado mediante Resolución de Directorio N° RD 01-023-16 de 25 de
noviembre de 2016, señala:
“ARTÍCULO 12 (DISTRIBUCIÓN DE IMPORTES EJECUTADOS).- La

Resolución Administrativa emitida por la Administración Aduanera,
que disponga la ejecución de la garantía, señalará la actualización de la
deuda tributaria y la distribución de tributos o multas que
correspondan, a fin de que la Gerencia Regional una vez efectuado el
pago por la entidad afianzadora proceda a la apropiación de los
mismos, en cumplimiento a la Resolución Administrativa.
Los importes producto de garantías ejecutadas, serán acreditados

mediante recibos únicos de pago, de acuerdo a la distribución de
tributos y multas correspondiente como pago a cuenta de las
obligaciones tributarias garantizadas.
Los importes ejecutados que deriven en un pago indebido o en exceso

podrán ser objeto de Acción de Repetición, siempre y cuando
correspondan a conceptos tributarios que han sido distribuidos”. (La
El Procedimiento para la devolución de pagos y distribución de garantías

ejecutadas GNA-G15, aprobado mediante Resolución de Directorio N°
02/2021
AAIII.11

FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

Descripción
RD 01-014-20 de 24 de junio de 2020, en sus numerales 5, 6, y 7, señala

lo siguiente:
LR-C.218 a
“5. Distribución de importes depositados en el Código de Concepto de
Pago “139” Depósitos de Garantía” por ejecución de garantías
LR-C.219
Para su aplicación solamente en la distribución de garantías ejecutadas
cuyo importe haya sido depositado en el Código de Pago “139 Depósitos
de Garantía”
Unidad Organizacional
La Unidad Organizacional que haya solicitado que el importe de la
ejecución de una garantía sea depositado en el Código de Concepto de
Pago “139 Depósitos de Garantía”, en el plazo de 30 días calendario,
computables desde la realización del depósito, mediante Comunicación
Interna debe solicitar a la Unidad de Servicio a Operadores la
distribución del importe ejecutado, adjuntando:
 Informe Técnico documentado emitido para el efecto (original)
 Cuadro de distribución que consigne códigos, conceptos e importes
(original)
Unidad de Servicio a Operadores
Revisa y verifica la solicitud y en el plazo de 10 días hábiles, mediante

Comunicación Interna, solicita al Departamento de Finanzas efectuar
la distribución, adjuntando solamente:
 Recibo Único de Pago (original o fotocopia simple)
 Documentación presentada por la Unidad Organizacional
En caso de que existan observaciones, mediante Comunicación Interna

devuelve la documentación a la Unidad de Servicio a Operadores.
Una vez realizada la distribución registra la misma en el sistema de

recaudación y remite el RUP a la Unidad Organizacional, con copia a
la Unidad de Servicio a Operadores.
Recibida la confirmación de la distribución, comunica al Operador de

Comercio Exterior la distribución realizada, solicitando la
regularización de la operación aduanera vinculada u otro actuada
emergente de la caución.
6. Devolución de pagos en el Código de Concepto de Pago “139

Depósitos de Garantía” por ejecución de garantías
02/2021
AAIII.12

FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

Descripción
Para su aplicación solamente en la devolución de garantías ejecutadas

preventivamente o devolución del saldo, después de distribución, de LR-C.219 a
garantías ejecutadas; siempre y cuando el importe haya sido depositado LR-C.220
en el Código de Concepto de Pago “139 Depósitos de Garantía”
Operador de Comercio Exterior
Mediante nota solicita a la Unidad Organizacional donde presentó la

garantía, la devolución total o parcial, justificando su solicitud y
adjuntando:
 Registro de Beneficiario SIGEP (fotocopia simple)

 Otra documentación que considere necesaria
La solicitud deberá mencionar el número de teléfono y correo electrónico

del solicitante.
Revisa y verifica la solicitud y en el plazo de 10 días hábiles emite

informe técnico sobre el caso, de ser procedente, mediante
Comunicación Interna solicita al Departamento de Finanzas la
devolución, adjuntando solamente:
 Formulario “Autorización de Devolución de Pago” debidamente llenado

y firmado (original).
 Informe técnico (original).
 Recibo Único de Pago (original o fotocopia simple)
 Documentación presentada por el solicitante.
En caso de existir observaciones que puedan ser atendidas de forma

inmediata, por correo electrónico hace conocer las mismas al solicitante,
otorgando un plazo de 3 días hábiles para subsanar las mismas, caso
contrario rechaza la solicitud y mediante nota devuelve la
documentación.
Verifica el ingreso del pago en el SIREC y en el plazo de 5 días hábiles

emite informe y realiza los registros contables que correspondan (sin
imputación presupuestaria) e inicia las gestiones necesarias para su
desembolso.
02/2021
AAIII.13

FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

Descripción

devuelve la documentación a la Unidad Organizacional.
LR-C.220 a
Una vez realizada la devolución del pago, registra la misma en el LR-C.221
sistema de recaudación y comunica la misma mediante correo
electrónico a la Unidad Organizacional, a la Unidad de Servicio a
Operadores y al solicitante.
7. Importes no distribuidos o reclamados en el Código de Concepto de

Pago “139 Depósitos de Garantía”
Para su aplicación solamente en importes depositados en el Código de

Concepto de Pago “139 Depósitos de Garantía” con una antigüedad de
dos años o más desde su realización.
Transcurridos dos años desde la realización del depósito, la Unidad

Organizacional que haya solicitado que el importe de la ejecución de
una garantía sea depositado en el Código de Concepto de Pago “139
Depósitos de Garantía” y del cual exista un importe no distribuido o
reclamado su devolución, debe emitir informe técnico documentado
detallando los antecedentes del caso, las acciones realizadas para su
distribución o devolución y las causas por las que no se concretaron las
mismas. Este informe, mediante Comunicación Interna, debe ser
remitido al Departamento de Finanzas, solicitando claramente que el
importe sea registrado como ingresos propios.
Verifica el ingreso del pago en el SIREC y en el plazo de 5 días hábiles

realiza los registros contables y gestiones que corresponda.
devuelve la documentación a la Unidad Organizacional.
Una vez realizado el reconocimiento como ingresos propios, registra en

el sistema de recaudación y comunica a la misma mediante correo
electrónico a la Unidad Organizacional y a la Unidad de Servicio a
Operadores.
Aclaraciones
Los importes acumulados en el Código de Concepto de Pago “139

Depósitos de Garantía” de varias gestiones atrás deberán ser
procesados en el marco de lo establecido en el presente acápite
02/2021
AAIII.14

FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

Descripción
Cuando el importe de la ejecución de una garantía haya sido registrado

como ingresos propios en el marco de lo establecido en el presente LR-C.221
acápite y posteriormente la Administración de Aduana establezca la
distribución o el Operador de Comercio Exterior solicite la devolución,
deberá procesarse las mismas de acuerdo a lo establecido en los
acápites 5. y 6. del presente procedimiento.
El registro como ingresos propios no deslinda la responsabilidad de la

Unidad Organizacional de establecer la distribución del importe.
El control de los importes acumulados en el Código de Concepto de

Pago “139 Depósitos de Garantía” será realizado por la Unidad de
Servicio a Operadores”. (La letra en negrilla y subrayada es de la Unidad de
Auditoría Interna)
Causa
El aspecto señalado, se debe a la falta de un seguimiento periódico y

oportuno, así como la falta de toma de decisiones inmediatas por parte de
la Administración de Aduana Interior La Paz, para realizar la
distribución, devolución o disposición según corresponda, del importe
depositado en el código de concepto de pago “139 Depósitos de
Garantía”
Efecto
Lo que no permite ajustar y apropiar a las cuentas contables de balance

general y/o resultados, que permita exponer saldos contables confiables.
Recomendación
Recomendamos a Gerencia Regional La Paz, instruya a la

Administración de Aduana Interior La Paz, prosiga de manera inmediata
a la distribución y/o devolución según corresponda, del documento de
garantía ejecutado y cancelado que fue depositado en el Código de
Concepto de Pago “139 Depósitos de Garantía”, por Bs101.873, en
observancia a los numerales 5, 6 y 7 del Procedimiento para la
devolución de pagos y distribución de garantías ejecutadas GNA-G15,
aprobado mediante Resolución de Directorio N° RD 01-014-20 de 24 de
junio de 2020, señalado precedentemente.
02/2021 AAIII.15
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
PASIVO CORRIENTE
OBJETIVOS
1. Determinar que todas las obligaciones existan, y estén debidamente registradas

(1. Integridad, 2. Existencia).
2. Establecer que la valuación de las obligaciones sea apropiada conforme a principios de

contabilidad gubernamental (4. Valuación 5. Presentación y Revelación).
Referencias
a P/T
Pruebas de Detalle
1. Prepare planilla sumaria y subsumaria si

corresponde y obtenga los estados de cuenta 1,2
que conforman las obligaciones al 31 de
AA
diciembre de 2020, luego verifique la
exactitud aritmética y coteje los saldos con los
2. Verifique la composición, antigüedad y

confiabilidad del saldo de la cuenta 211 AA1.1
Obligaciones a Corto Plazo, con un alcance a
del 100%, para lo cual realice los siguientes AA1.3
procedimientos:
 Verifique documentalmente los

principales débitos y créditos realizados a
la cuenta.
 En caso de existir saldos correspondientes
a las Gerencias Regionales, verifique que
los mismos sean consistentes con los
expuestos en la evaluación de cada
Gerencia Regional.
 Para las sub cuentas Sueldos y Salarios, y
Aportes Patronales a pagar a corto plazo
coteje que los saldos expuestos sean
consistentes con el saldo a pagar en la
ejecución presupuestaria.
1
AAIV
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
PASIVO CORRIENTE
Referencias
a P/T
3. Verifique la composición, antigüedad y
confiabilidad del saldo de la cuenta 215
AA2.1
“Fondos Recibidos en Custodia y en 1,2 a
Garantía”, con un alcance del 100%,
85% para lo AA2.2
cual realice los siguientes procedimientos:
 Verifique documentalmente los

principales débitos y créditos realizados a
la cuenta.
 Verifique la composición de saldos de
los auxiliares más significativos.
 En caso de existir saldos correspondientes
a las Gerencias Regionales, verifique que
los mismos sean consistentes con los
expuestos en la evaluación de cada
Gerencia Regional.
 Indague los motivos por los cuales, los
importes correspondientes a Boletas de
Garantía Ejecutadas y Canceladas, no
fueron distribuidos de acuerdo a normas
legales establecidas para el efecto.
4. Mediante la verificación de comprobantes de

contabilidad emitidos en enero 2021, verifique AA3
la existencia de pasivos omitidos al cierre de
gestión.
5. Realice otros procedimientos de auditoría de N/A

6. Prepare planilla de excepciones si AAI

corresponde.
7. Prepare planilla de ajustes si corresponde. AAII

8. Prepare planilla de deficiencias si AAIII.1
corresponde. a AAIII.15
AAIV.1
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
PASIVO CORRIENTE
Referencias
a P/T
9. Emita conclusión sobre la confiabilidad de los

saldos de las cuentas analizadas.
1,2 AA

Preparado por:
Fecha: 01/2021
Revisado y Aprobado por:

Carlos Averanga Flores
Fecha: 01/2021
AAIV.2
ADUANA NACIONAL
PASIVO CORRIENTE
211 OBLIGACIONES A CORTO

PLAZO
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
OBLIGACIONES A CORTO PLAZO
(Cumplimiento a los puntos 1 y 2 del Programa de Auditoria)

CODIGO Sub Cuentas al al
Ω √ √ √ √ √ √ √ Ϫ
2111 Cuentas a Pagar a Corto Plazo 56.606,20 0,00 - - 0,00 - - 0,00 0,00
2113 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo 18.484.849,65 16.762.028,22 - - 16.762.028,22 - - 16.762.028,22 16.762.028,22
2114 Aportes y Retenciones a Pagar a Corto Plazo 3.074.333,44
AA1.2 2.779.424,05 - - 2.779.424,05 - - 2.779.424,05 2.779.424,05
Impuestos y Otros Derechos Obligatorios a Pagar a
2116 43.626,20 34.799,20 - - 34.799,20 - - 34.799,20 34.799,20
a Corto Plazo AA1.3
- - 0,00 - - 0,00 0,00
TOTAL 21.659.415,49 19.576.251,47 0,00 0,00 19.576.251,47 0,00 0,00 19.576.251,47 19.576.251,47
Fuente: Balance General al 31 de diciembre de 2020 y documentación proporcionada por el Departamento de Finanzas de la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas.
Objetivo: Determinar la composición, antigúedad y confiabilidad del saldo de la cuenta 211 Obligaciones a Corto Plazo, y verificar el respaldo documentario de los principales débitos y créditos realizados a la cuenta.
Alcance: Verificación de la Cuenta 211 Obligaciones a Corto Plazo, considerando los importes más significativos de la cuenta para su evaluación.
De la aplicación de procedimientos establecidos en el Programa de Auditoria, concluimos que el saldo de la Cuenta 211 Obligaciones a Corto Plazo, fue registrado conforme a los Principios de Contabilidad
Conclusión:
Gubernamental y se aplicaron estos consistentemente en todos aspectos significativos, por lo que se concluye que la cuenta es confiable.
T/R
Verificado sumas
AA1
02/2021
Aduana Nacional
Gerencia Nacional de Administración y Finanzas
PPE
DESCRIPCIÓN SALDO
31/ 2/2020
LICENciAS ORA( LE
. 1 286 419,09
SOFTWARE PARA CONTROL DE ASISTENCIA G R_ ORURO 1
1 8.052,68
LICENCIAS EA (ENTERPRISE AGREEAIENT) MICROSOFT 1
. 4975.544.35
LICENCIAS DE PRODUCTOS ORACLE
4.420.66137
TOAD FOR ORACLE BASE EDITION
89.750.00
INF: LICENCIAS APLICACIONES MONITORE° INFRAESTRUCTURA TECNOLOGICA Y ADM DISPOSITIVOS
MÓVILES 493.669.15
LICENCIAS ENTDSKTP ALNG LICSAPK MVL MICROSOFT
Notas a los EEFF al 31/12/2020 1.226.313.07
LICENCIAS SISTEMA ASISTENC1A.NET V 4.0 PREMIUM
donde se evidencia la composición 10.192.07
LICENCIAS SOFTWARE DE CONTROL DE ASISTENCIA PARA GERENCIA Y ADMINISTRACIONES GR. POTOSÍ
de las cuentas a pagar a corto plazo 10.688.34
HERRAMIENTA DE APLICACIONES PARA ADMINISTRACION Y GESTION DOCUMENTAL BASADA EN
ESTÁNDARES ABIERTOS Y DE ESCALA EMPRESARIAL 876.798.37
LICENCIA DE SOY- CAMTASIA STUDIO PARA WINDOWS (LEPNSGA)
4.733.67
LICENCIA DE SW -JUSTINMIND PROTOTYPER PRO PARA WINDOWS + I ANO DE ACTUALIZACIÓN
.HyEPNSGA) 12.292.86
. SOFTWARE DE ASISTENCIA .NET SUITE 21113 SIN LIMITE DE USUARIOS PARA CONTROL DE PERSONAL • GR7"-
17.50609
LICENCIAS DE HERRAMIENTAS DE ARQUITECTURA EMPRESARIAL C&M SOLUCIONES INTEGRALES
215.258.51
LICENCIAS DE son \ VARE ETL PARA MIGRACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE DATOS
268354.72
LICENCIAS Y SOPORTF PARA PLATAFORMA DE DESARROLLO EMPRESARIAL
1.571544.22
LICENCIAS /113) LICENCIAS DE MICROSOFT
1.155183.66
LICENCIAS PARA EJECUTAR EL PROYECTO TECNOLÓGICO PARA LAS GERENCIAS REGIONALES
CONFORME AL 802.289.73
IBM RATIONAL PERFORMANCE TESTER AUTORIZED USER LICENSE+SW SUBSCFUPTION&SUPPORT 12
MONTHS I I _;77.38
IBM RATIONAL PERFORMANCE TEST PACK VIRTUAL TESTERS 5 FLOATING USER LICENSE+SW
Sill
ordSCR MONTHS 22.758.75
RATIONAL
WTISRT12
PERFORMANCEPACK VIRTUAL TESTERS 5 FLOATING USER !ACENSE...5W
SUBSCRIFT1ON&SUPPORT 12 MONT1IS 22.758.75
LICENCIA DE USUARIO FLOTANTE PARA BM RATIONAL PERFORMANCE TESTERRSUPPORT 12 MONTHS
30.399.35
LICENCIA FLOTANTE PARA UN PAQUETE DE CIEN (100) USUARIOS VIRTUAL ES PARA IBM RATIONAL
PERFORMANCE TESTER 192.52119
LICENCIAS FORCEPOINT WEBSENSE WEB FILTER & SECURITY
._ 548.64697
LICENCIAS DE HP DP ONLINE BACKUP FOR E-LTU
54.784.75
LICENCIA DE APLICACIÓN DE MONITORE° ZABBIX 2.2 LTS (LONG TERM SERVICE)
453.921.60
CITRIX XENDESKTOP ENTERPRICE
21721.04
LICENCIAS DE JUSTINMIND PROFESSIONAL SOPORTE ANUAL
/89190
SOFTWARE PARA VIDEOJUEGO KINET PARA LA ADUANA NACIONAL .
31287_00
VEEAM BACKUP & REPLICATION ENTERPRICE PLUS
928457.61
LICENCIA MICROSOFT EXCHANGE SERVER ENTEERPRISE
36.97809
LICENCIA MICROSOFT ENTERPRISE DESKTOP
993998.25
SOFTWARE DE CONSOLA VAIS Y LLAVE DE ACCESO
1.217369.64
ACTUALIZACION DE MODULACION PARA MODEMS COMTECH EF DATA
. 681 350.38
LICENCIA DE SOFTWARE DE APOYO PARA EL DESARROLLO SOPORTE Y OPERACIÓN DEL SISTEMA SUMA I
30.055.52
i
LICENCIA DE JIRA SOFTWARE - 5o U.
38.167.97
Ver Fuente, Objetivo, T/R, LICENCIA DE ZEPHYR 50U
I
Alcance y Conclusión en:…AA1
11722.60
LICENCIA DE JIRA SOFTWARE. 1110U
Í 85.691.95
LICENCIA DE CONFLUENCE. 1000 I
66.237.36
SOFTWARE MIDDLEWARE RFID i
213.050.50
TOTAL 23.167.506,49
NOTA 20.- CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO (Cuenta 2111)

El saldo y composición por Direcciones Administrativas (DA's) al 31 de diciembre de 2020, es
el siguiente:
DETALLE IMPORTE IMPORTE

2019 2020
Oficina Central 56.606,201
Notas a los Estados Financieros

02/2021
00 129
AA1.1
Aduana Nacional
IMPORTE. I MPORTE
PPE
DETALLE
2019 2020
Gerencia Regional I,a Paz 443.711,00 390.199,90
Gerencia Regional Cochabamba 166.972,30 179.260,00
Gerencia Regional Oruro 336.184,00 56.764,80
La evaluación fue realizada en cada
Gerencia Regional Tarija 75.815,60 - gerencia regional
Gerencia Regional Santa Cruz 513.922,73 79.140,00

Ver Fuente, Objetivo, T/R, Gerencia Regional Potosí 59.361,00 439.66
Alcance y Conclusión en:…AA1 TOTALES 1.652,572,83 705.804,36
El 100% del saldo de esta cuenta corresponde al devengamiento de las planillas de consultores
individuales de línea correspondiente al mes de diciembre de 2020, mismos que serán pagados o
regularizados en el primer mes de la gestión 2020.
NOTA 21.- SUELDOS Y SALARIOS A PAGAR A CORTO PLAZO (Cuenta 2113)

El saldo y composición al 31 de diciembre de 2020, es el siguiente:
IMPORTE IMPORTE
DETALLE
2019 2020
Sueldo Planta Diciembre 16.683.417.04 14.983.792,12 a a+b=
Sueldo COA Diciembre 1.724,087.94 1.619.037,29 b
16.602.829,41 ∑
Dictas Diciembre 6.000.00 12.000,00
Asignaciones Familiares 8.000,00
Vacaciones No Utilizadas Diciembre 71.344,67 i 139.198,81
TOTALES 18,484,849.65 , 16.762.028,22 AA1
M
El 100% del saldo de esta cuenta corresponde al devengamiento de la planilla de sueldos y
salarios del mes de diciembre 2020 y vacaciones no utilizadas del mes diciembre 2020, mismos
que fueron pagados en el primer mes de la gestión 2021.
NOTA 22.- APORTES PATRONALES A PAGAR A CORTO PLAZO (Cuenta 21141)
Su composición al 31 de diciembre de 2020, es la siguiente:
I + II = ∑ DETALLE
IMPORTE IMPORTE
2019 2020
2.779.424,05 AA1
Aportes Planilla de Haberes del Personal de
2.785.118.62 2.499.608,94
Planta Diciembre
Aportes Patronales a Pagar COA Diciembre 288,094,82 270.540,59
TOTA LES 3,073,213.44 2.770.149,53 I
M
El 100% del saldo de esta cuenta corresponde al devengamiento de la planilla de sueldos y .
salarios del mes de diciembre 2020, mismo que fue pagado en el primer mes de la gestión 2021.
T/R
Cotejado con el saldo devengado en la Ejecución Presupuestaria en la partida correspondiente de gasto
∑ Cálculos realizados M Importe analizado (Muestra)
02/2021 00 130
AA1.2
Aduana Nacional
NOTA 23.- RETENCIONES A PAGAR A CORTO PLAZO (Cuenta 21142)

PPE
IMPORTE IMPORTE
DETALLE
2019 2020
Retenciones Judiciales (Empresa Caparuch) 1.120.00
_ .....
Fondo Social Aduana Nacional 9.274,52
TOTALES 1.120,00 9.274,52 II
El 100% del saldo corresponde a importes no ejecutados en la gestión 2020 por las Directivas del
Fondo Social de la Oficina Central y las Gerencias Regionales.
NOTA 24.- IMPUESTOS A PAGAR A CORTO PLAZO (Cuenta 21161)

IMPORTE IMPORTE
DETALLE
2019 2020
Retenciones IT Por Pagar 3.585,20 1 2.362,20
Ver Fuente, Objetivo, T/R, i
Retenciones IUE Por Pagar
Alcance y Conclusión en:…AA1 (Bienes)
1.563.00 1.241,00
Retenciones IUE Por Pagar 1
13.039.00 8.317,00
Servicios
I—
Retenciones RC-IVA Por'
25.439,00 i 22.879,00
Pagar i
TOTALES 43.626,20 1 34.799,20 AA1
El 100% del saldo de esta cuenta corresponde a obligaciones tributarias devengadas en

cumplimiento al texto ordenado de la Ley N° 843 y sus respectivos reglamentos, cuya
liquidación y pago serán realizados en el primer mes de la gestión 2020.
Es importante mencionar, que en cumplimiento al artículo 3° de la Resolución Normativa de

Directorio (RND) del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) N° 102000000019 de 14/08/2020,
la Aduana Nacional se benefició con el incentivo tributario del "Reconocimiento Excepcional de
Aportes Patronales", compensando con este incentivo la totalidad del Impuesto al Valor
Agregado (IVA) de los meses de julio a noviembre de 2020 por un importe total de
Bs389.685,00 (TRESCIENTOS OCHENTA Y NUEVE MIL SEISCIENTOS OCHENTA Y
CINCO 00/100 BOLIVIANOS) conforme el siguiente detalle:
Impuesto
Importe
N° Periodo Determinado
Facturado
(Sin Centavos)
1 Julio 203.961.08 26.515.00
2 Agosto 686,129.12 89,197.00
3 Septiembre 834,267.20 108,455.00
4 Octubre 787,580.14 102,385.00
5 Noviembre 485,634.96 63,133.00
Total Impuesto Determinado y Compensado 389,685.00

00 131
02/2021
AA1.3
Aduana Nacional 05/02/2021 14:23:15
ESTADO DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Ver Fuente, Objetivo, T/R, ENTIDAD PARTIDA
PPE
Gestión 2020
EJE_ENT_PART
Pagina 1 de 2
Documentos: APROBADOS ( Restricción Entidad : 283 ) a+b+c= d+e+f+g=
Desde: Fecha: 01/01/2020
Hasta: Fecha: 31/12/2020
16.602.829,41 2.770.149,53
Objeto Descripcion Objeto Del Gasto Presupuesto Inicial Mod. Aprobadas Presup. Vig. Preventivo Compromiso Devengado Porcen Saldo Deveng. Pagado Saldo Por Pagar
.
Entidad 283 Aduana Nacional
1.1.2.20 Bono de Antigûedad 4.980.000,00 719.000,00 5.699.000,00 5.564.152,83 5.564.152,83 5.564.152,83 97,63 134.847,17 5.112.831,71 a 451.321,12
1.1.3.10 Bono de Frontera 5.040.000,00 634.000,00 5.674.000,00 5.257.185,61 5.257.185,61 5.257.185,61 92,65 416.814,39 4.653.114,72 b 604.070,89
1.1.4 Aguinaldos 18.690.576,00 -275.205,00 18.415.371,00 17.128.140,14 17.128.140,14 17.128.140,14 93,01 1.287.230,86 17.128.140,14 0,00
1.1.6 Asignaciones Familiares 3.106.661,00 -55.659,00 3.051.002,00 2.562.000,00 2.562.000,00 2.562.000,00 83,97 489.002,00 2.554.000,00 8.000,00
1.1.7 Sueldos 214.266.912,00 -4.655.460,00 209.611.452,00 199.955.575,76 199.955.575,76 199.955.575,76 95,39 9.655.876,24 184.408.138,36 c 15.547.437,40
1.1.8.10 Dietas de Directorio 432.000,00 -271.942,00 160.058,00 156.000,00 156.000,00 156.000,00 97,46 4.058,00 144.000,00 12.000,00
1.1.9.20 Vacaciones no Utilizadas 0,00 4.457.107,00 4.457.107,00 4.455.830,34 4.455.830,34 4.455.830,34 99,97 1.276,66 4.316.631,53 139.198,81
1.3.1.10 Régimen de Corto Plazo (Salud) 22.428.691,00 -330.246,00 22.098.445,00 21.077.688,54 21.077.688,54 21.077.688,54 95,38 1.020.756,46 19.417.405,90 d 1.660.282,64
1.3.1.20 PRIMA DE RIESGO PROFESIONAL 3.835.306,00 -56.472,00 3.778.834,00 3.563.848,21 3.563.848,21 3.563.848,21 94,31 214.985,79 3.284.120,58 e 279.727,63
RÉGIMEN DE LARGO PLAZO
1.3.1.31 Aporte Patronal Solidario 3% 6.728.607,00 -99.074,00 6.629.533,00 6.323.282,34 6.323.282,34 6.323.282,34 95,38 306.250,66 5.825.199,05 f 498.083,29
1.3.2 Aporte Patronal para Vivienda 4.485.738,00 -66.049,00 4.419.689,00 4.215.534,53 4.215.534,53 4.215.534,53 95,38 204.154,47 3.883.478,56 g 332.055,97
2.1.1 Comunicaciones 1.106.400,00 -196.500,00 909.900,00 619.990,90 457.119,13 382.640,73 42,05 527.259,27 382.640,73 0,00
2.1.2 Energía Eléctrica 4.571.412,00 70.000,00 4.641.412,00 4.136.727,45 3.944.842,75 3.944.842,75 84,99 696.569,25 3.944.842,75 0,00
2.1.3 Agua 684.100,00 0,00 684.100,00 459.950,18 421.780,38 419.828,38 61,37 264.271,62 419.828,38 0,00
2.1.4 TELEFONÍA 1.801.860,00 -20.000,00 1.781.860,00 1.297.635,34 1.157.156,68 1.157.156,68 64,94 624.703,32 1.157.156,68 0,00
2.1.5 Gas Domiciliario 41.535,00 0,00 41.535,00 11.820,21 11.820,21 11.820,21 28,46 29.714,79 11.820,21 0,00
2.1.6 INTERNET 15.630.180,00 757.244,00 16.387.424,00 15.887.215,10 14.431.052,31 14.374.207,01 87,71 2.013.216,99 14.374.207,01 0,00
2.2.1.10 Pasajes al Interior del País 1.759.620,00 -132.090,00 1.627.530,00 1.031.982,60 745.097,20 716.714,20 44,04 910.815,80 716.714,20 0,00
2.2.1.20 Pasajes al Exterior del País 360.000,00 -100.000,00 260.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 260.000,00 0,00 0,00
2.2.2.10 Viáticos por Viajes al Interior del País 4.983.636,00 -53.048,00 4.930.588,00 4.456.556,85 4.456.556,85 4.456.556,85 90,39 474.031,15 4.456.556,85 0,00
2.2.2.20 Viáticos por Viajes al Exterior del País 649.378,00 -300.000,00 349.378,00 41.780,88 41.780,88 41.780,88 11,96 307.597,12 41.780,88 0,00
2.2.3 Fletes y Almacenamiento 6.563.580,00 -1.826.021,00 4.737.559,00 4.152.962,95 3.436.189,14 3.374.872,14 71,24 1.362.686,86 3.374.872,14 0,00
2.2.5 Seguros 4.007.452,00 0,00 4.007.452,00 4.003.792,96 3.856.097,53 3.856.097,53 96,22 151.354,47 3.856.097,53 0,00
2.2.6 Transporte de Personal 2.765.490,00 397.495,00 3.162.985,00 2.420.959,95 2.142.871,21 2.053.516,31 64,92 1.109.468,69 2.053.516,31 0,00
2.3.1 ALQUILER DE INMUEBLES 10.734.100,00 -525.445,00 10.208.655,00 9.452.892,97 8.925.935,71 8.880.043,06 86,99 1.328.611,94 8.880.043,06 0,00
2.3.2 Alquiler de Equipos y Maquinarias 69.000,00 0,00 69.000,00 5.825,00 5.825,00 5.825,00 8,44 63.175,00 5.825,00 0,00
2.3.4 Otros Alquileres 1.541.840,00 -93.700,00 1.448.140,00 1.080.363,04 1.049.848,71 1.040.498,71 71,85 407.641,29 1.040.498,71 0,00
2.4.1.10 Mantenimiento y Reparación de 3.924.818,00 -69.107,00 3.855.711,00 2.755.307,58 1.907.217,55 1.907.217,55 49,46 1.948.493,45 1.907.217,55 0,00
Inmuebles
2.4.1.20 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE 20.462.505,00 -4.658.298,00 15.804.207,00 10.030.147,91 6.715.567,06 6.692.026,92 42,34 9.112.180,08 6.692.026,92 0,00
VEHÍCULOS, MAQUINARIA Y
2.4.1.30 Mantenimiento y Reparación de 338.666,00 -5.000,00 333.666,00 72.713,63 39.443,63 39.443,63 11,82 294.222,37 39.443,63 0,00
Muebles y Enseres
2.4.3 Otros Gastos por Concepto de 8.065.566,00 -1.263.535,00 6.802.031,00 4.436.222,93 3.922.596,39 3.907.584,37 57,45 2.894.446,63 3.907.584,37 0,00
Instalación, Mantenimiento y
Reparación
2.5.1.20 GASTOS ESPECIALIZADOS POR 167.220,00 74.143,00 241.363,00 51.001,53 51.001,53 51.001,53 21,13 190.361,47 51.001,53 0,00
ATENCIÓN MÉDICA Y OTROS
2.5.2.10 Consultorías por Producto 75.000,00 51.000,00 126.000,00 39.960,00 39.960,00 39.960,00 31,71 86.040,00 39.960,00 0,00
2.5.2.20 CONSULTORES INDIVIDUALES DE 16.696.106,00 -2.810.824,00 13.885.282,00 12.819.158,53 12.418.175,99 12.418.175,99 89,43 1.467.106,01 11.712.371,63 705.804,36
LÍNEA
2.5.2.30 AUDITORÍAS EXTERNAS 0,00 3.500,00 3.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.500,00 0,00 0,00
2.5.3 Comisiones y Gastos Bancarios 741.822,00 -196.000,00 545.822,00 349.609,39 349.609,39 349.609,39 64,05 196.212,61 349.609,39 0,00
2.5.4 Lavandería, Limpieza e Higiene 5.211.612,00 20.740,00 5.232.352,00 4.581.862,83 4.091.653,49 4.044.913,58 77,31 1.187.438,42 4.044.913,58 0,00
2.5.5 Publicidad 5.644.705,00 3.552.034,00 9.196.739,00 8.187.633,12 6.416.052,35 6.286.462,79 68,36 2.910.276,21 6.286.462,79 0,00
2.5.6 Servicios de Imprenta, Fotocopiado y 1.568.800,00 -120.686,00 1.448.114,00 1.124.517,48 779.525,84 773.714,85 53,43 674.399,15 773.714,85 0,00
Fotográficos
2.5.7 Capacitación del Personal 1.090.410,00 -577.317,00 513.093,00 252.240,13 217.069,40 217.069,40 42,31 296.023,60 217.069,40 0,00
2.5.9 Servicios Manuales 836.484,00 217.150,00 1.053.634,00 562.437,50 480.785,10 472.845,30 44,88 580.788,70 472.845,30 0,00
2.6.2 Gastos Judiciales 641.040,00 24.000,00 665.040,00 322.157,99 315.735,99 308.235,99 46,35 356.804,01 308.235,99 0,00
2.6.3 Derechos sobre Bienes Intangibles 238.750,00 1.026.792,00 1.265.542,00 133.760,00 92.788,28 92.788,28 7,33 1.172.753,72 92.788,28 0,00
2.6.6.10 Servicios Públicos 4.804.068,00 278.194,00 5.082.262,00 4.645.883,38 4.332.668,25 4.332.668,25 85,25 749.593,75 4.332.668,25 0,00
2.6.6.20 Servicios Privados 700.800,00 0,00 700.800,00 591.165,74 514.831,61 500.647,19 71,44 200.152,81 500.647,19 0,00
2.6.7 SERVICIOS DE LABORATORIOS 0,00 87.100,00 87.100,00 26.524,04 26.524,04 26.524,04 30,45 60.575,96 26.524,04 0,00
ESPECIALIZADOS
2.6.9.10 Gastos de Representación 24.000,00 0,00 24.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 24.000,00 0,00 0,00
2.6.9.30 Pago por Trabajos Dirigidos y Pasantías 1.023.336,00 -339.454,00 683.882,00 361.727,22 231.957,22 231.957,22 33,92 451.924,78 231.957,22 0,00
2.6.9.40 Compensación Costo de Vida 1.550.712,00 0,00 1.550.712,00 1.489.412,00 1.489.412,00 1.489.412,00 96,05 61.300,00 1.489.412,00 0,00
2.6.9.90 Otros 3.909.750,00 -219.171,00 3.690.579,00 2.629.722,66 1.890.218,76 1.800.874,18 48,80 1.889.704,82 1.800.874,18 0,00
3.1.1.10 GASTOS POR REFRIGERIOS AL 8.470.656,00 -1.533.146,00 6.937.510,00 6.081.057,97 5.847.129,89 5.847.129,89 84,28 1.090.380,11 5.847.129,89 0,00
PERSONAL PERMANENTE,
EVENTUAL Y CONSULTORES
INDIVIDUALES DE LÍNEA DE LAS
INSTITUCIONES PÚBLICAS
3.1.1.20 Gastos por Alimentación y Otros 383.300,00 42.800,00 426.100,00 177.869,32 104.771,82 104.771,82 24,59 321.328,18 104.771,82 0,00
Similares
3.1.1.40 ALIMENTACIÓN HOSPITALARIA, 4.904.700,00 -102.870,00 4.801.830,00 3.499.541,00 3.434.541,00 3.434.541,00 71,53 1.367.289,00 3.434.541,00 0,00
PENITENCIARIA, AERONAVES Y
OTRAS ESPECÍFICAS
3.1.2 Alimentos para Animales 90.000,00 -3.600,00 86.400,00 1.787,04 1.787,04 1.787,04 2,07 84.612,96 1.787,04 0,00
3.2.1 Papel 678.052,00 -65.303,00 612.749,00 403.279,43 358.010,93 358.010,93 58,43 254.738,07 358.010,93 0,00
3.2.2 Productos de Artes Gráficas 5.721.090,00 -1.249.450,00 4.471.640,00 3.363.351,33 3.125.181,75 3.125.181,75 69,89 1.346.458,25 3.125.181,75 0,00
3.2.3 Libros, Manuales y Revistas 30.555,00 0,00 30.555,00 8.231,00 8.231,00 8.231,00 26,94 22.324,00 8.231,00 0,00
3.2.5 Periódicos y Boletines 56.390,00 -20.000,00 36.390,00 17.323,98 17.323,98 17.323,98 47,61 19.066,02 17.323,98 0,00
3.3.1 HILADOS, TELAS, FIBRAS Y 39.550,00 -11.200,00 28.350,00 9.520,50 8.963,50 8.963,50 31,62 19.386,50 8.963,50 0,00
ALGODÓN
3.3.2 Confecciones Textiles 276.180,00 44.630,00 320.810,00 191.048,00 138.586,50 138.586,50 43,20 182.223,50 138.586,50 0,00
3.3.3 Prendas de Vestir 838.475,00 1.982.562,00 2.821.037,00 2.148.328,90 1.883.260,90 1.883.260,90 66,76 937.776,10 1.883.260,90 0,00
3.3.4 Calzados 362.700,00 64.570,00 427.270,00 329.052,50 313.302,50 313.302,50 73,33 113.967,50 313.302,50 0,00
3.4.1.10 Combustibles, Lubricantes y Derivados 2.297.624,00 412.732,00 2.710.356,00 2.141.471,41 1.844.715,20 1.832.175,28 67,60 878.180,72 1.832.175,28 0,00
para Consumo
3.4.2 Productos Químicos y Farmacéuticos 432.803,00 446.977,00 879.780,00 495.077,18 484.236,68 484.236,68 55,04 395.543,32 484.236,68 0,00
3.4.3 Llantas y Neumáticos 569.300,00 -53.000,00 516.300,00 367.679,40 256.312,40 256.312,40 49,64 259.987,60 256.312,40 0,00
3.4.4 Productos de Cuero y Caucho 3.000,00 0,00 3.000,00 631,00 631,00 631,00 21,03 2.369,00 631,00 0,00
3.4.5 Productos de Minerales no Metálicos y 656.700,00 467.050,00 1.123.750,00 635.389,03 597.383,13 597.383,13 53,16 526.366,87 597.383,13 0,00
Plásticos
3.4.6 Productos Metálicos 399.200,00 494.301,00 893.501,00 546.865,31 519.967,85 519.967,85 58,19 373.533,15 519.967,85 0,00
3.4.7 Minerales
T/R 10.000,00 0,00 10.000,00 18,98 18,98 18,98 0,19 9.981,02 18,98 0,00
3.4.8 Herramientas Menores 219.700,00 27.000,00 246.700,00 107.481,04 101.686,04 101.686,04 41,22 145.013,96 101.686,04 0,00
Cotejado con Notas a los EEFF

02/2021
∑ Cálculos realizados AA1.4
ADUANA NACIONAL
PASIVO CORRIENTE
215 FONDOS RECIBIDOS EN

CUSTODIA Y EN GARANTÍA
ADUANA NACIONAL

OFICINA CENTRAL
PLANILLA SUMARIA
FONDOS RECIBIDOS EN CUSTODIA Y EN GARANTÍA

CODIGO SUB CUENTAS al al
Ω √ √ √
2151 Fondos Recibidos en Custodia 14.550.451,71 AA2.1 18.309.838,19 - - 18.309.838,19 702,90 702,90 - 18.309.838,19
2152 Fondos Recibidos en Garantía 1.128.597,75 a 1.094.333,75 - - 1.094.333,75 - - - 1.094.333,75
AA2.2
TOTAL 15.679.049,46 19.404.171,94 0,00 0,00 19.404.171,94 702,90 702,90 0,00 19.404.171,94
16.842.079,00
Balance General al 31 de diciembre de 2020 y documentación proporcionada por el Departamento de Finanzas de la Gerencia Nacional de Administración y
Fuente:
Finanzas.
Determinar la composición, antigúedad y confiabilidad del saldo de la cuenta 215 "Fondos Recibidos en Custodia y en Garantía", y verificar el respaldo documentario de los
Objetivo:
principales débitos y créditos realizados a la cuenta.
Alcance: Verificación de la Cuenta 215 Fondos Recibidos en Custodia y en Garantía, considerando los importes más significativos de la cuenta para su evaluación.
De la aplicación de procedimientos establecidos en el Programa de Auditoria, concluimos que el saldo de la Cuenta 215 Fondos Recibidos en Custodia y en Garantía, fue
Conclusión: registrado conforme a los Principios de Contabilidad Gubernamental y se aplicaron estos consistentemente en todos aspectos significativos, por lo que se concluye que la cuenta
es confiable.
T/R
Verificado sumas
AA2
02/2021
Aduana Nacional
El proceso de registro de la mencionada compensación no fue desarrollada en el SIGEP por el PPE

Ministerio de Economía y Finanzas Públicas por lo que corresponde su exposición en la presente
nota.
NOTA 25.- FONDOS RECIBIDOS EN CUSTODIA (Cuenta 2151)
El saldo y composición por Direcciones Administrativas (DAS) al 31 de diciembre de 2020, es

el siguiente:
INF:
Notas a los EEFF al 31/12/2020 IMPORTE IMPORTE
DETALLE
2019 2020
donde se evidencia la composición
de las cuentas de los Fondos Recibidos Oficina Central 14.550.451.71 18- 309- 838- 19
en Custodia y los Fondos Recibidos en Gerencia Regional Santa Cruz 4.296,85 3.326,63
Garantía
Gerencia Regional Oruro 239,00
TOTALES 14.554.987,56 18.313.164,82
Siendo su composición a nivel de auxiliares el siguiente: Ver Fuente, Objetivo, T/R,

OFICINA G.R.
DETALLE
CENTRAL SANTA CRUZ
AA2.3 Subasta Electrónica Adjudicados 7.484.530,76 M
AA2.4 Remates Destrucción Adjudicados 3.399.230,98
AA2.5 Fondo Previsional Remates — Oficina Central 2.841.927,42
a Gerencia Regional Oruro — Remates 2.058.237,35
Subasta Electrónica Empoces 1.256.500,00 M
a Gerencia Regional Santa Cruz - Remates 404.112,77
Remates Destrucción Empoces 402.255,78
Fondo de Defensa y Asistencia Legal 363.300,00
M
a Gerencia Regional Potosí Incentivos 68.637,96
Gerencia Regional Tarija Incentivos 21.162,64
Gerencia Regional La Paz Incentivos 9.942,53
Multas Consultores Individuales de Línea 3.326,63
TOTAL 18.309.838 19 AA2 3.326,63
La cuenta representa fondos bajo custodia de la Aduana Nacional en cumplimiento de normas

legales, hasta que concluya el proceso respectivo o se defina el destino de los mismos, siendo los
casos más significativos los siguientes:
Subastas y Remates.- Importes acumulados en las cuentas corrientes fiscales del Banco
Unión Nos. 1-22955930 y 1-21473892 producto de las subastas y remates ecológicos en
proceso o hasta su consolidación como recursos propios de la Entidad (Subasta Electrónica
Adjudicados B s7.484 .530,76, Remates Destrucción Adjudicados Bs3 .399.230,98, Subasta
Electrónica Empoces Bs1.256.500,00 y Remates Destrucción Empoces Bs402.255,78).
Fondo Previsional de Remates.- Previsión realizada en el marco de la normativa para
cubrir posibles eventualidades de remates de gestiones anteriores (Bs2.841.927.42).
Saldo de Remate de la Gerencia Regional Oruro.- Producto de remates de gestiones
anteriores, realizados por la Gerencia Regional Oruro, pendientes de distribución o
devolución (Bs2 .058.237,35).
Saldo de Remate de la Gerencia Regional Santa Cruz.- Producto de remates de
gestiones anteriores, realizados por la Gerencia Regional Santa Cruz, pendientes de
distribución o devolución (Bs404.112.77).

T/R AA2.1
M Importe analizado (Muestra) 00 132
02/2021
Aduana Nacional
PPE
Fondo de Defensa y Asistencia Legal de los Servidores Públicos de la Aduana
Nacional.- Fondo creado como parte del Fondo Social de la Aduana Nacional para apoyar
a los funcionarios con procesos judiciales por el cumplimiento de sus funciones
(Bs363.300,00)
NOTA 26.- FONDOS RECIBIDOS EN GARANTIA (Cuenta 2152)

IMPORTE IMPORTE
DETALLE
2019 2020
Boletas de Garantía 1.128.597.75 1.094.333.75 M
TOTALES 1.128.597,75 1.094333,75 AA2
El 100% del saldo de la cuenta es compuesto por el importe acumulado por la ejecución de
Boletas de Garantía a través del Código 139 "Depósitos en Garantía", mismos que están sujetos
a su distribución tributaria o devolución.
NOTA 27.- OTROS PASIVOS DE CORTO PLAZO (Cuenta 216)

El saldo y composición por Direcciones Administrativas (DA's) al 31 de diciembre de 2020, es
el siguiente:
IMPORTE i IMPORTE
DETALLE
2019 2020
Gerencia Regional La Paz , 50.000,00 1 -
Gerencia Regional de Santa Cruz 623.00 -
i
Gerencia Regional Potosí 1 50.000,00 I -
TOTALES 1 100.623,00 I -
NOTA 28.- PATRIMONIO INSTITUCIONAL
En concordancia con el instructivo de cierre presupuestario, contable y de tesorería de la gestión

2020 del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y la Norma de Contabilidad No.3 del
Consejo Técnico de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia, las cuentas
componentes del patrimonio neto han sido re-expresadas de acuerdo a la variación de la UFV
durante el ejercicio 2020 (de 2.29076 a 2.33187).
NOTA 29.- CAPITAL INSTITUCIONAL (Cuenta 3111)
Esta cuenta integrante del patrimonio de la Aduana Nacional al 31 de diciembre de 2020 expone
el siguiente saldo, mismo que no tuvo ningún movimiento durante el periodo fiscal:
IMPORTE IMPORTE
DETALLE
2019 2020
Capital Institucional 12.853.545.99 12.853.545.99
D
Ju T/R
M Importe analizado (Muestra)

Con efecto al 31 de diciembre de 2020 AA2.2
00 133
02/2021
Pagina : 76
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020
Unidad Ejecutora : 001 GERENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACION Y FINANZAS

Cuenta : 21510 Fondos en Custodia
Codigo de Auxiliar : DIC-20-301 PAGO DE LOTES ADJUDICADOS COD301
Saldo Anterior : 0.00
31/12/2020 0000282 24 REGISTRO DE LOS DEPÓSITOS DE SERIEDAD DE 0.00 7,484,570.76 7,484,570.76
31/12/2020 0000293 24 REGISTRO DEL DÉBITO AUTOMÁTICO POR 40.00 0.00 7,484,530.76
Total movimiento por mes : 40.00 7,484,570.76 7,484,530.76
Total DIC-20-301 40.00 7,484,570.76 7,484,530.76 AA2.1
INF:
Cpte. SIGEP N° 305 de 04/01/20 depósitos de seriedad de propuesta y pago de lotes

adjudicados del mes de diciembre

02/2021
AA2.3
®® Release, 19-Ene-2005 ®® \\ANBFS3\CONTABILIDAD FINANZAS\SWP2020\DATA\
Pagina : 74
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : DIC-20-154 PAGO DE LOTES ADJUDICADOS COD154
31/12/2020 0000283 24 REGISTRO DE LOS DEPÓSITOS DE SERIEDAD DE 0.00 3,399,270.98 3,399,270.98
31/12/2020 0000292 24 REGISTRO DEL DÉBITO AUTOMÁTICO POR 40.00 0.00 3,399,230.98
Total movimiento por mes : 40.00 3,399,270.98 3,399,230.98
Total DIC-20-154 40.00 3,399,270.98 3,399,230.98 AA2.1
INF:
Cpte. SIGEP 283 Registro de garantías de seriedad de propuesta y pago de lotes adjudicados Cod. 154

AA2.4
02/2021
Pagina : 68
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : AI-FPREVRE FONDO PREVISIONAL DE REMATES AF-FPRVREM
a
31/12/2020 0000284 24 Distribución del Valor Adjudicado de Remate del 7,439.10 b 0.00 2,841,927.42
Total movimiento por mes : 7,439.10 0.00 2,841,927.42
Total AI-FPREVRE 7,439.10 0.00 2,841,927.42 AA2.1
INF:
La composición del saldo anterior se detalla en PT AA2.6
a
b Registro por la distribución del valor adjudicado del remate del operativo denominado LURIBAY
02/2021
AA2.5
PPE
Composición del saldo del
Fondo Previsional de
Remates Oficina Central
AA2.10 a
AA2.13

02/2021 AA2.6
PPE
INF:
Informe AN-GNAGC-
DFIAC-I-197-2020 de 23/11/20
con el cual se efectua la distrubución
del valor adjudicado del operativo
LURIBAY
02/2021
AA2.7
PPE
AA2.7
INF: Ver en PT…

02/2021
AA2.8
PPE
AA2.7
INF: Ver en PT…

02/2021
AA2.9

OFICINA CENTRAL
GERENCIA REGIONAL
PLANILLA LA PAZ
NARRATIVA
PASIVO CORRIENTE
RELEVAMIENTO - CUENTAS DE ORDEN
Objetivo: Efectuar el relevamiento de información sobre la naturaleza y características del

registro de las Cuentas de Orden.
Fuente: Información y documentación proporcionada por la Unidad Administrativa de la

Gerencia Regional La Paz.
Alcance: Revisión del saldo del rubro Cuentas de Orden, Cuenta Deudora: “Bienes
Recibidos en Depósito” y Cuenta Acreedora: “Responsabilidad por Bienes Recibidos en
Depósitos”.
Relevamiento:
En la Cuenta de Orden Deudora “Bienes Recibidos en Depósito” y Cuenta de Orden

Acreedora “Responsabilidad por Bienes Recibidos en Depósitos”, se registra la
restitución de depósito judicial y que se depositó en cuentas bancarias de la Aduana
Nacional, por remate de mercancías originados por comiso de las mismas.
Los casos registrados en Cuentas de Orden de la Gerencia Regional La Paz, son los
siguientes:
Gestión Gestión
DETALLE 2017 2020
José Ronald Vargas (Caso Luribay) 7.439,10 0,00
Marcelino Mamani (Caso Retraso) 33.400,00 33.400,00
TOTAL. 40.839,10 33.400,00
Fuente: Información obtenida de los estados financieros elaborados
por la Gerencia Regional La Paz.
A continuación se describen la naturaleza y origen de los precitados casos:
José Ronald Vargas (Caso Luribay):
AA2.14 al Mediante Informe AN-GNAGC-DFIAC-I-197-2020 de 23 de noviembre de 2020, dirigido

al Jefe de Departamento de Finanzas, Claudia Jimena Claros Castro, el Profesional en
AA2.15 Finanzas, Juan Carlos Coaquira Nina, referido a la distribución del valor adjudicado de
remate del operativo denominado “Luribay”, señala:
AA2.10
AA2.14 al“La Administración Aduana interior La Paz dependiente de la Gerencia Regional La Paz,
mediante Comunicación Interna AN-GRLGR-LAPLI-CI-1891-2020 de 08/10/2020 (…)
AA2.15 remite antecedentes administrativos del operativo denominado “LURIBAY”, con acta de
AA2.11
remate de fecha 22/12/2016, solicitando a la Gerencia Nacional de Administración y
Finanzas el cumplimiento a la Resolución Sancionatoria en Contrabando AN-GRLGR-
LAPLI-RESSAN-31-2020 de 17/02/2020, (…) respecto a la distribución del valor
adjudicado de remate del vehículo automóvil, marca Mazda, año 1996 (…) chasis N°
BHALS-200089 sobre la base de remate de $us.1.086,00 (…) equivalente a Bs7.439,10 (…)
AA2.16 III. CONCLUSIONES

Revisados todos los documentos relacionados al proceso de distribución y en cumplimiento AA2.11
al Decreto Supremo N° 27310 de 09/01/2004 (…) concluimos procedente la distribución”.
Mediante Comunicación Interna AN-GNAGC-CI-227-2020, dirigido al Gerente Regional

AA2.17 La Paz, Victor Luna Valencia, el Gerente Nacional de Administración y Finanzas, Juan
José Palacios Nogales, referido a la distribución de remate Caso “LURIBAY”, señala:
“(…) se comunica que se gestionó la distribución solicitada del valor adjudicado de

remate de la mercancía comisada (…)”.
Asimismo, se evidenció el Registro de Ejecución de Gastos C-31 SIP N° 267 sobre la

AA2.18 distribución del producto del remate de un vehículo, que fue comisado mediante operativo
“LURIBAY”, por un importe de Bs7.439,10.
Por lo expuesto, el saldo de la Cuenta de Orden (Caso Luribay) al 31 de diciembre de 2020,

es cero (0), es decir, fue regularizado la distribución del remate.
Marcelino Mamani (Caso Retraso):
AA2.19 Mediante Comunicación Interna AN-GRPZ-ULELR N° 870/2017 de 13 de marzo de 2017,

dirigido al Jefe Unidad Administrativa de Gerencia Regional La Paz, el Jefe Unidad Legal,
José Antonio Gonzales López, referido a la restitución de depósito judicial y depósito a
cuentas de la Aduana Nacional, señala:
“(…) dentro del proceso penal seguido por el Ministerio Público y la Aduana Regional La
Paz en contra de Marcelino Mamani y otros por el delito de contrabando fueron restituidos
los Depósitos Judiciales (comprobante de restitución de Depósito Judicial N° 0038995 por
Bs. 2093,00 y N° 0038997 por Bs 31.307,00 Bs) a favor de la Aduana Nacional- Gerencia
Regional La Paz, mediante Cheque N° 8358 por un total de 33.400 Bs. mismo que fue
depositado a la Cuenta Corriente Fiscal N° 1-4671380 (…)”. Al respecto, los documentos
señalados fueron evidenciados documentalmente.
AA2.11
Al respecto, la Unidad Administrativa de la Gerencia Regional de La Paz, realizó

seguimiento sobre el estado actual del presente caso, así como su distribución del producto
del remate, entre otros, citamos los siguientes:
AA2.21  Mediante Comunicación Interna AN-GRLGR-UADLR-CI-567-2020 de 7 de octubre

de 2020, dirigido al Administrador de Aduana Interior La Paz, Rene Aldo Barrientos
Cossio, el Jefe Unidad Administrativa, Juan Carlos Tordoya, referido a depósito
judicial y/o depósito a cuentas de la Aduana Caso denominado “RETRASO”, señala:
“Mediante Comunicación Interna AN-GRLGR-ULELR-CI-1191-2020, la Unidad

Legal de la Gerencia Regional La Paz, señala: “(…) de acuerdo a la Resolución
Sancionatoria AN-GRLGR-LAPLI-RESSAN-0528/2019 del 13/09/2019, “la
Administración de Aduana Interior La Paz omitió pronunciarse respecto al valor
adjudicado del remate”.
A la fecha se solicita que se pronuncie respecto al caso “RETRASO” ”.
AA2.22  Mediante Comunicación Interna AN-GRLGR-UADLR-CI-766-2020 de 15 de

diciembre de 2020, dirigido al Administrador de Aduana Interior La Paz, Franz
Eduardo Crovo Flores, el Jefe Unidad Administrativa, Juan Carlos Tordoya, referido
a elaboración Informe Técnico y distribución del valor adjudicado, señala:
“En lo que respecto al caso “RETRASO” en fecha 07 de octubre de 2020, mediante

Comunicación Interna AN-GRLGR-UADLR-CI-567-2020, se solicitó que se
pronuncie para así conocer el estado actual del caso y hasta la fecha no se tiene
respuesta a la solicitud (…)”.
Al respecto, las precitadas solicitudes de información por parte de la Unidad Administrativa

no fueron respondidas por la Administración de Aduana Interior La Paz.
Asimismo, el equipo de auditoría interna, mediante correo electrónico solicitó al

Administrador de Aduana Interior La Paz, informar las acciones seguidas para realizar la
distribución de los Depósitos Judiciales que fueron abonados en la cuenta bancaria de la
Aduana Nacional, referido al CASO RETRASO, por concepto de Remate de Mercancías
por un importe de Bs33.400.
AA2.26 En fecha 25 de enero de 2021, mediante correo electrónico, Rosio Mabel Segales Jarro,
Técnico Abogado de la Supervisoría de Procesamiento de Contrabando Contravencional,
señala:
AA2.12
AA2.26 “En atención al correo precedente corresponde informar dentro del caso denominado
“RETRASO”, la misma será remitida al área legal de la SPCC a objeto de proceder a la
rectificación de la Resolución Sancionatoria debido a que existe una omisión con relación
al medio de transporte y proceder conforme a la RD 01-043-04 que aprueba el Reglamento
aplicable para el Remate de Mercancías comisadas por Delitos Aduaneros vigente a esa
gestión”.
Es importante informar que el caso de Marcelino Mamani (Caso Retraso) por Bs33.400, se
AA2.29 incluye en la cuenta auxiliar de “Fondos Previsional Remates-Oficina Central de la cuenta
Fondos Recibidos en Custodia (Cuenta 2151), que data de gestiones anteriores.
Por lo expuesto, y como hechos posteriores, se establece que la distribución del producto
AAIII.1 al AAIII.2
del remate aún se encuentra pendiente. Ver deficiencia en P/T…………
AA2.13
PPE
AA2.10
INF.:
AA2.11
AA2.14
PPE
AA2.11
AA2.15
PPE
AA2.11
AA2.16
PPE
AA2.11
INF.:
AA2.17
PPE
AA2.11
INF.:
AA2.18
PPE
AA2.11
INF.:
AA2.19
PPE
AA2.11
AA2.20
PPE
AA2.12
INF.:
AA2.21
PPE
AA2.12
INF.:
AA2.22
PPE
AA2.24
INF.: Depósito de Bs33.400, a la cuenta bancaria de la Aduana Nacional.
AA2.23
PPE
INF.:
Bs 2.093
AA2.25 Bs31.307.
Bs33.400 AA2.23
AA2.24
PPE
INF.:
AA2.24
AA2.25
INF.: Respuesta recibida de la Administración de Aduana Interior La Paz, referido al caso
denominado "RETRASO".
AA2.26
PPE
AA2.28
INF.:
AA2.27
PPE
INF.:
AA2.29
AA2.27
AA2.27
AA2.29
AA2.28
PPE AA2.13
AA2.28
INF.:
AA2.29
Pagina : 75
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : DIC-20-300 DEPOSITOS DE SERIEDAD DE PROPUESTA COD300
31/12/2020 0000282 24 REGISTRO DE LOS DEPÓSITOS DE SERIEDAD DE 0.00 116,500.00 116,500.00
Total movimiento por mes : 0.00 116,500.00 116,500.00
Total DIC-20-300 0.00 116,500.00 116,500.00
a
a+b+c+d+e+f+g =
1.256.500.- AA2.1
INF:
Corresponde a los depósitos de seriedad de propuesta del Cod. 300 de las subastas
electronicas del mes de diciembre 2020

02/2021
AA2.30
Pagina : 80
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : ENE-20 300 DEPÓSITOS DE SERIEDAD DE PROPUESTA COD300
Total ENE-20 300 0.00 232,000.00 232,000.00 b
INF:
Corresponde a los depósitos de seriedad de propuesta del Cód. 300 de las subastas
electronicas del mes de enero 2020, devolución que sera realizada en la gestión 2021.

02/2021
®® Release, 19-Ene-2005 ®®
AA2.31
\\ANBFS3\CONTABILIDAD FINANZAS\SWP2020\DATA\
Pagina : 86
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : FEB-20 300 DEPÓSITOS DE SERIEDAD DE PROPUESTA COD300
Total FEB-20 300 0.00 146,500.00 146,500.00 c
INF:
Corresponde a los depositos de seriedad de propuesta del Cod. 300 de las subastas
electronicas del mes de febrero 2020, devolución que sera realizada en la gestión 2021.

02/2021
®® Release, 19-Ene-2005 ®®
AA2.32
Pagina : 98
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : MAR-20 300 SERIEDAD DE PROPUESTA COD300
Total MAR-20 300 0.00 86,000.00 86,000.00 d
INF:
electronicas del mes de marzo 2020, devolución que sera realizada en la gestión 2021.

02/2021
®® Release, 19-Ene-2005 ®®
AA2.33
Pagina : 105
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : NOV-20-300 DEPOSITOS DE SERIEDAD DE PROPUESTA COD300
Total NOV-20-300 0.00 113,000.00 113,000.00 e
INF:
electronicas del mes de noviembre 2020

02/2021
®® Release, 19-Ene-2005 ®®
AA2.34
Pagina : 110
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : OCT-20 300 DEPOSITOS DE SERIEDAD DE PROPUESTA COD300
Total OCT-20 300 0.00 201,500.00 201,500.00 f
INF:
electrónicas del mes de octubre 2020, devolución que sera realizada en la gestión 2021.

02/2021
AA2.35
Pagina : 121
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : SEP-20 300 DEPÓSITOS DE SERIEDAD DE PROPUESTA COD300
Total SEP-20 300 0.00 361,000.00 361,000.00 g
INF:
electrónicas del mes de septiembre 2020, devolución que sera realizada en la gestión 2021.

02/2021
AA2.36
Pagina : 65
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : AGO-20 153 DEPÓSITOS DE SERIEDAD DE PROPUESTA COD153
23/11/2020 0000211 24 REGISTRO DE LA COMPENSACIÓN POR LA 264,600.00 0.00 19,200.00
Total movimiento por mes : 264,600.00 0.00 19,200.00
Total AGO-20 153 267,000.00 283,800.00 16,800.00 a
INF:
Corresponde a los depósitos de seriedad de propuesta del Cod. 154 de los remates correspondientes al mes de
agosto 2020 y la devolución de los mismos, quedando un saldo en el auxiliar de Bs16.800.-.
a+b+c+d+e+f+g+h+i =
402.255,78
AA2.1

02/2021
®® Release, 19-Ene-2005 ®®
AA2.37
Pagina : 73
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : DIC-20-153 DEPOSITOS DE SERIEDAD DE PROPUESTA COD153
Total movimiento por mes : 113,400.00 261,300.00 147,900.00
Total DIC-20-153 113,400.00 261,300.00 147,900.00
b
INF:
Corresponde a los depósitos de seriedad de propuesta del Cod. 153 de los subastas ecológicas correspondientes al mes de
diciembre 2020 y la devolución de los mismos, quedando un saldo en el auxiliar de Bs147.900.-.

02/2021
®® Release, 19-Ene-2005 ®®
AA2.38
Pagina : 84
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : FEB-20 153 DEPÓSITOS DE SERIEDAD DE PROPUESTA COD153
31/12/2020 0000291 24 REGISTRO DE LA COMPENSACIÓN POR LA 900.00 0.00 56,100.00
Total movimiento por mes : 900.00 0.00 56,100.00
Total FEB-20 153 251,100.00 307,200.00 56,100.00 c
INF:
febrero 2020 y la devolución de los mismos, quedando un saldo en el auxiliar de Bs56.100.-.

02/2021
®® Release, 19-Ene-2005 ®® AA2.39

Pagina : 89
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : JUL-20 153 DEPÓSITOS DE SERIEDAD DE PROPUESTA COD153
Total JUL-20 153 191,700.00 204,600.00 12,900.00 d
INF:
julio 2020 y la devolución de los mismos, quedando un saldo en el auxiliar de Bs12.900.-.

02/2021
®® Release, 19-Ene-2005 ®®
AA2.40
Pagina : 93
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : JUN-20 153 SERIEDAD DE PROPUESTA COD153
Total JUN-20 153 17,700.00 20,055.78 2,355.78 e
INF:
Corresponde a los depósitos de seriedad de propuesta del Cód. 153 de los remates correspondientes al mes de
junio 2020 menos la comisión bancaria y la devolución de los mismos, quedando un saldo en el auxiliar de Bs2.355,78.

02/2021
AA2.41
Pagina : 96
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : MAR-20 153 SERIEDAD DE PROPUESTA COD153
Total MAR-20 153 69,900.00 117,900.00 48,000.00 f
INF:
marzo 2020 y la devolución de los mismos, quedando un saldo en el auxiliar de Bs48.000.

02/2021
AA2.42
Pagina : 103
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : NOV-20-153 DEPOSITOS DE SERIEDAD DE PROPUESTA COD153
23/11/2020 0000211 24 REGISTRO DE LA COMPENSACIÓN POR LA 37,800.00 0.00 37,800.00 DB
Total movimiento por mes : 37,800.00 0.00 37,800.00 DB
Total NOV-20-153 326,400.00 398,100.00 71,700.00 g
INF:
noviembre 2020 y la devolución de los mismos, quedando un saldo en el auxiliar de Bs71.700.

02/2021 AA2.43
Pagina : 108
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : OCT-20 153 DEPOSITOS DE SERIEDAD DE PROPUESTA COD153
Total OCT-20 153 359,400.00 392,100.00 32,700.00 h
INF:
octubre 2020 y la devolución de los mismos, quedando un saldo en el auxiliar de Bs32.700.

02/2021
®® Release, 19-Ene-2005 ®®
AA2.44
Pagina : 119
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : SEP-20 153 DEPÓSITOS DE SERIEDAD DE PROPUESTA COD153
Total SEP-20 153 211,500.00 225,300.00 13,800.00 i
INF:
septiembre 2020 y la devolución de los mismos, quedando un saldo en el auxiliar de Bs13.800.

02/2021
®® Release, 19-Ene-2005 ®®
AA2.45
Pagina : 82
PPE
DEL : 01/01/2020 AL : 31/12/2020

Codigo de Auxiliar : FDAL-001 FONDO DE DEFENSA Y ASISTENCIA LEGAL INDIVIDUAL
Saldo Anterior : 353,700.00
31/01/2020 0000019 24 REGISTRO DE APORTES VOLUNTARIOS 0.00 1,800.00 355,500.00
05/02/2020 0000025 24 REGISTRO DE APORTES VOLUNTARIOS 0.00 800.00 356,300.00
Total FDAL-001 0.00 9,600.00 363,300.00 AA2.1
INF:
Corresponde a los registros de aportes voluntarios del personal de la entidad para el Fondo de Defensa y Asistencia Legal

02/2021
®® Release, 19-Ene-2005 ®®
AA2.46
PPE
A
A
A
A
AA2.48 a
AA2.51
B
AA.2.2
INF:
A Documento de garantía ya reportado en Informe ICI 002/20 el cual fue sujeto a seguimiento en Informe IS001/21 (Rec. 1) y se considero
la recomendación como no cumplida.
A Documento de garantía ya reportado en Informe ICI 002/20 el cual fue sujeto a seguimiento en Informe IS001/21 (Rec. 18) y se considero
la recomendación como no cumplida.

02/2021 AA2.47

FINANCIEROS
OFICINA CENTRAL
PASIVO CORRIENTE
FALTA DE DISTRIBUCIÓN Y/O DEVOLUCIÓN DEL DOCUMENTO DE

GARANTIA EJECUTADO Y CANCELADO
En el detalle de Garantías Ejecutadas y Canceladas pendientes de Distribución, Devolución y/o AAIII.6

Disposición, depositadas en el Código de Concepto de Pago 139, actualizado al 31 de diciembre a AAIII.9
de 2020, evidenciamos que el siguiente documento aún no fue distribuido y/o devuelto, el cual
corresponde a la Administración de Aduana Interior La Paz dependiente de Gerencia Regional La
Paz, conforme al siguiente detalle:
Importe Pendiente de
Código
N° Fecha Distribución (Depositado
Adminis- RUP Comitente Emisor
Garantía Vcto. en el Código 139)
tración
Bs
ZOFRAPAT BANCO
235 6685 11194 24/11/17 101,873.00
S.A. UNION S.A.
RUP: Registro Único de Pago.
Al respecto, mediante Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-687-2021 de 21 de enero de 2021,

Gabriela Mamani Aliaga, Técnico Aduanero I de la Administración de Aduana Interior La Paz,
informa a Franz Eduardo Crovo Flores, Administrador de Aduana Interior La Paz, respecto a las
acciones realizadas sobre la distribución, señalando lo siguiente:
“ (…) La Administración de Aduana Interior La Paz, mediante Resolución Administrativa AN-
GRLGR-LAPLI-RESADM-1269-2017 de 22/11/2017 resuelve Autorizar a la Unidad de
Servicio de Operadores de la Aduana Nacional la Ejecución Total de la Boleta de Garantía
presentada por el Ex Concesionario General ZOFRAPAT S.A. a favor de la Aduana Nacional.
En aplicación del inc. b), parágrafo III del Art. 21 del D.S. 2779 de fecha 25/05/2016 mediante
Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-4340-2017 de 01/12/2017 se realizó la actualización del
importe correspondiente a tributos omitidos del Acta de Intervención GRLPZ-PATLZ 0002/17 de
fecha 04/10/2017 y se realizó el cálculo aproximado del costo de destrucción correspondientes a
29 procesos que en ese momento se encontraban en proceso administrativo de Abandono,
cálculos efectuados conforme al cuadro que sigue:
OBJETO DEUDA TRIBUTARIA - OBLIGACIÓN

$us. Bs. UFVs.
DE PAGO EN ADUANAS

PATLZ-002/17 de 04/10/2017 caso “MERCANCÍA 5.557 38.677 17.329
97230” e Informe Complementario

02/2021
AA2.48

FINANCIEROS
OFICINA CENTRAL
Otras responsabilidades, costo aproximado de 29 AAIII.6

12.194 84.867 38.024
casos de abandono susceptibles de destrucción
a AAIII.9
Probabilidad de variación de costos 20% 2.439 16.973 7.605
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA - ZOFRAPAT S.A. 20.190 140.517 62.958
Por otra parte mediante Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-4408-2017 de 11/12/2017 en

atención a que la Supervisoría de Recaudaciones de la Unidad de Servicio a Operadores
comunica la emisión del cheque N° 0152824 y solicita nueva distribución de Tributos por
ejecución de la Póliza de Garantía N° 011194. En este entendido siendo que el cheque N°
0152824 fue emitido por un total de Bs. 274.400,00 (Doscientos setenta y cuatro mil
cuatrocientos 00/100 Bolivianos) se realizó la actualización de la deuda tributaria
estableciéndose lo siguiente:
 El monto correspondiente a al Acta de Intervención GRLPZ-PATLZ N° 0002/17 fue

disgregado estableciéndose en el código 212 GA la suma de Bs.- 14.645,00 y en el código 213
IVA la suma de Bs.- 24.068,00. El TOTAL de la deuda tributaria correspondiente al Acta de
Intervención GRLPZ-PATLZ N° 0002/17 asciende a Bs.- 38.713 (Treinta y ocho mil setecientos
trece 00/100 Bolivianos).
 El monto correspondiente a los 29 procesos de abandono susceptibles de proceso de

destrucción asciende a Bs.- 84.867,00 equivalente a $us. 12.194,00 y UFV´s 37.993,00
Adicionando al mismo el 20% del monto asignado por la probabilidad de variación de costos,
que asciende a Bs.-16.973,00 equivalente a $us.2.439,00 y UFV´s 7.598,00. Por último se
adicionó al mismo el monto sujeto a devolución que asciende a Bs.- 133.847,00 haciendo un
TOTAL de Bs.- 235.674,00 mismo que fue depositado en el Código 139.
El Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-4408-2017 de 11/12/2017 fue remitido a la Unidad de

Servicio a Operadores para la distribución del cheque N° 0152824.
En fecha 29/12/2017 se emite Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-4408-2017 y Resolución

Administrativa AN-GRLGR-LAPLI-RESADM-1513-2017, la misma resuelve Autorizar la
devolución de Bs. 133,801.00 (Ciento treinta y tres mil ochocientos un 00/100 Bolivianos) a la
empresa ZOFRAPAT S.A. El Informe Técnico y Resolución Administrativa señalados fueron
remitidos a la Unidad de Servicio a Operadores mediante Comunicación Interna AN-GRLGR-
LAPLI-CI-3921-2017 de 29/12/2017.
Conforme a la revisión de antecedentes correspondiente a la carpeta denominada “Boleta de

Garantía: 011194 ZOFRAPAT S.A.”, no se tienen otros actuados administrativos posteriores a
la Comunicación Interna AN-GRLGR-LAPLI-CI-3921-2017 de 29/12/2017.

02/2021
AA2.49

FINANCIEROS
OFICINA CENTRAL
A la fecha se tiene un remanente por la suma de Bs. 101,873.00 depositado en el cód. 139
correspondiente a los 29 procesos de abandono susceptibles de proceso de destrucción más
AAIII.6
el 20% del monto por la probabilidad de variación de costos, por lo señalado la Administración a AAIII.9
de Aduana Interior La Paz identificó los 29 Partes de Recepción con Resolución Administrativa
de Abandono mismos que se detallan en el cuadro que sigue:
DE ABANDONO
1 235 2015 534277
2017
2 235 2013 94825 FLECHATRANS008
2017
3 235 2013 597456 FLECHAARICA32
2017
4 235 2013 497684 OPELOG/002
2017
5 235 2013 320961 865999477B
2017
6 235 2013 611869 FLECHAARICA36
2017
7 235 2014 388664 FLECHAARICA36
2017
8 235 2014 214478 SUDUN44711095052
2017
9 235 2014 579805 TRANSMARCA2
2017
10 235 2014 633566 PORV-2
2017
11 235 2013 196357 FLECHATRANS012
2017
12 235 2013 304408 MSCULF29445
2017
13 235 2014 531034 MSCUU2427302
2017
14 235 2014 689784 BE56/14
2017
15 235 2013 651561 FLECHAARICA42
2017
16 235 2015 534613 954486418
2017
17 235 2014 212166 SUDUN44711095052
2017
18 235 2014 198389 FLECHAARICA018
2017
19 235 2014 210470 SUDUN44711095052
2017
20 235 2015 626704 954745281
2017
21 235 2014 212176 SUDUN44711095052
2017
23 235 2013 572417 FLECHAARICA028 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-245-

02/2021
AA2.50

FINANCIEROS
OFICINA CENTRAL
RESOLUCION ADMINISTRATIVA AAIII.6

DE ABANDONO
a AAIII.9
2017
24 235 2014 23704 FLECHAARICA002
2017
25 235 2014 530848 MSCUU2442236
2017
26 235 2014 2014 SUDUN44711095052
2017
27 235 2013 658943 FLECHAARICA44
2017
28 235 2014 49956 FIMABOL02
2017
29 235 2013 2434 C-7383
2017
Asimismo se dio seguimiento a los procesos Administrativos de los 29 casos descritos en el

cuadro anterior habiendo identificado que no todos los procesos fueron objeto de destrucción,
por lo señalado el monto depositado en el Cód. 139. será reajustado y solo se procederá a la
devolución correspondiente a la mercancía que fue subastada o adjudicada. En cuyo caso
se procederá conforme al “Procedimiento para la Devolución de Pagos y Distribución de
Garantías Ejecutadas, aprobado mediante Resolución de Directorio N° RD 01-014-20 de
24/06/2020”. (La letra en negrilla y subrayada corresponde a la Unidad de Auditoría Interna)
Por lo expuesto, se puede evidenciar que no todos los procesos fueron objeto de destrucción, por
lo señalado el importe depositado en el Código 139, será reajustado y solo se procederá a la
devolución correspondiente de la mercancía que fue subastada o adjudicada.
El aspecto señalado, se debe a la falta de un seguimiento periódico y oportuno, así como la falta
de toma de decisiones inmediatas por parte de la Administración de Aduana Interior La Paz, para
realizar la distribución, devolución o disposición según corresponda, del importe depositado en el
código de concepto de pago “139 Depósitos de Garantía”

AA2.51
02/2021
PPE
NB/150 4'
9001 11-2° INF: Ver en PT… AA2.57
IONWICAY
s
Aduana Nacional
INFORME TÉCNICO AA2.48 a
AA2.51
AN-GRLGR-LAPLI-I-687-2021
A : Lic. Franz Eduardo Crovo Flores

ADMINISTRADOR DE ADUANA INTE A PAZ
GERENCIA REGIONAL LA PAZ
VIA Edgar Freddy Zabaleta Gomez

ENCARGADO DE GESTIÓN ADUANERA
ADUANA INTERIOR LA PAZ
DE : Lic. Gabriela Mamani Aliaga

TÉCNICO ADUANERO I Ver Fuente, Objetivo, T/R,
ADUANA INTERIOR LA PAZ Alcance y Conclusión en:…AA2
REF : INFORME BOLETA DE GARANTIA 011194

CONCESIONARIA ZOFRAPAT S.A.
FECHA : El Alto, 21 de enero de 2021
En atención al asunto del epígrafe, tengo a bien informar lo siguiente:
I. ANTECEDENTES.
En fecha 22/11/2017 se emite Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-4019-2017 'con referencia a

la Ejecución de Boleta de Garantía N° 011194 Banco Unión S.A. de la Concesionaria
ZOFRAPAT S.A.
En fecha 22/11/2017, se emite la Resolución Administrativa AN-GRLGR-LAPLI-RESADM-
1269-2017 misma que resuelve: "Autorizar a la Unidad de Servicio de Operadores de la Aduana
Nacional la Ejecución Total de la Boleta de Garantía presentada al Ex Concesionario General
ZOFRAPAT S.A. a favor de la Aduana Nacional".
En fecha 23/11/2017, se remite la Comunicación Interna AN-GRLGR-LAPLI-CI-3488-2017, a la
Unidad de Servicio a Operadores de la Aduana Nacional con Referencia: Ejecución de la Boleta
de Garantía — GIT S.A., a efecto que se proceda a la ejecución Total de la Boleta de Garantía N°
011194 con fecha de vencimiento 24/11/2014 emitida por el Banco Unión S.A., correspondiente al
Concesionario ZOFRAPAT S.A. de la Zona Franca Patacamaya.
En fecha 01/12/2017 se emite Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-4340-2017 con referencia
Ejecución de Boleta de Garantía N° 011194 y presentación de nueva Boleta de Garantía del
Concesionario ZOFRAPAT S.A. mismo que concluye y recomienda: en su punto 3 señala: "la
Empresa ZOFRAPAT S.A. Ex Conéesionario de la Zona Franca Comercial Patacamaya, para
fines de desistimiento del cobro; de cheque correspondiente a la Boleta de Garantía N° 011194,
debe presentar nueva Boleta de Garantía (Garantía de Actuación), por el importe total de la
obligación de pago en aduana, que asciende a UFVs. 62.958,00 (Sesenta y dos mil novecientos
cincuenta y ocho 00/100 UFV's.)(...)"
En fecha 04/12/2017 mediante nota , AN-GRLGR-LAPLI-C-4092-2017, con referencia a la
respuesta a nota CDZ 24-11/17 haciéndole conocer que deberá presentar una nueva boleta de
Garantía, estableciendo en detalle el/objeto de la deuda tributaria.
Vp AA2.52
• Página 1 de 6 _
02/2021
GERENCIA REGIONAL LA PAZ: Ciudad Satélite - El Alto Av. del Policía N° 637 entre calle Diego de Portugal y Av. Ballivian Otero
www.aduana.gob.bo Número Piloto: 281358 - 2818050
Alcance y Conclusión en:…AA2 PPE
INF: Ver en PT… AA2.57
Aduana Nacional
En fecha 11/12/2017 .se emite Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-4408-2017 en la cual
recomienda la distribución del Cheque N° 0152824 de fecha 28/11/201.7 por el monto de Bs.
AA2.48 a
274,400.00" AA2.51
En fecha 11/12/2017 se remite Comunicación Interna AN-GRLGR-LAPLI-CI-3701-2017
remitiendo Informe Técnico a AN-GRLGR-LAPLI-I-4408-2017 a la Unidad de Servicio a
Operadores.
En fecha 11/12/2017 se emite nota AN-GRLGR-LAPLI-C-4092-2017 a ZOFRAPAT S.A.
haciendo conocer el objeto de la Deuda Tributaria-Obligación de pago en aduana.
Cursa en antecedentes nota con Cite: ZOFRAPAT/GG-292/2017 presentada por ZOFRAPAT
S.A., ingresada a la Administración de Aduana Interior La Paz con Hoja de Ruta LAPLI2017-
9507 a objeto de solicitar la devolución del importe mencionado mediante nota AN-GRLGR-
LAPLI-C -4154-2017.
En fecha 27/12/2017. se remite Comunicación Interna AN-GRLPZ-USO N° 460/2017 se remite
los antecedentes de la ejecución de la Garantía ZOFRAPAT S.A.
En fecha 29/12/2017 se emite Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-4896-2017, mismo que
recomienda la devolución de Bs. 133,801.00 (Ciento treinta y tres mil ochocientos un 00/100
Bolivianos) a la empresa ZOFRAPAT SA.
En fecha 29/12/2017, se emite la Resolución Administrativa AN-GRLGR-LAPLI-RESADM-
1513-2017 misma que resuelve Autorizar la devolución de Bs. 133,801.00 (Ciento treinta y tres
mil ochocientos un 00/100 Bolivianos) a la empresa ZOFRAPAT SA.
II. BASE LEGAL
El Artículo 181° ter del Codigo Tributario - Ley 2492 señala: "Comete delito de sustracción de
prenda aduanera el que mediante cualquier medio sustraiga o se apoderare ilegítimamente de
mercancías que constituyen prenda aduanera. Este delito será sancionado con privación de
libertad de cuatro (4) a ocho (8) años, con el resarcimiento de los daños y perjuicios y la
restitución de las mercancías o su equivalente a favor del • consignante, 'consignatario o
propietario de las mismas, incluyendo el pago de los tributos aduaneros. En el casó de los
depósitos aduanero, el resarcimiento tributario se sujetará a los términos de los respectivos
contratos de concesión o administración."
El Artículo 9 de la Ley General de Aduanas - Ley No. 1990 de fecha 28/07/1999, establece: "Se
genera la obligación de pago en Aduanas, en los siguientes casos: (...) e) En la pérdida o
sustracción de mercancías en los medios de transporte y depósitos aduaneros."
El Artículo 10 de la Ley General de Aduanas - Ley No. 1990 señala: "En los casos de los literales
a), b) y c) del Artículo precedente, la obligación de pago nace 'en el momento que se produce el
incumplimiento de las obligaciones, condiciones o fines. En los casos d) y e) del mismo Artículo,
en él momentogue se constata la internación ilícita, pérdida o sustracción."
El Artículo 245 del Reglamento a la Ley General de Aduanas — aprobado por el D.S. 25870 de
11/08/2000 'señala: "Si cO mo consecuencia del control no habitual que hiciera la administración
_aduanera - dlas zonasfraneas, se encontrasen diferencias entre la mercancía ingresada y la
almacenada-o—la que hubiese sido importada o reexpedida, la administración aduanera y el
- -Ministerio Público procederán de acuerdo a las prescripciones contenidas en el Título Décimo •
Primero de la Ley. Sin perjüle io de la responsabilidad frente a terceros de conformidad con las
leyes vig In_tes.,--los-concesionarios de zona franca, son responsables ante el Estado por los tributos
—aduanéros de importación de las mercancías que sean sustraídas, pérdidas o averiadas durante el
almacenamiento, sin perjuicio de que dicha responsabilidad sea repetida contra los causantes de
la sustracción o pérdida.-"
02/2021
AA2.53
Página 2 de 6
Alcance y Conclusión en:…AA2 PPE 10.01
148/150
9001
INF: Ver en PT… AA2.57
~01
Aduana Nacional
AA2.48 a
AA2.51
El Arta 21 del D.S. N°2779 de fecha 25/05/2016 en el parágrafo III señala: "La Aduana Nacional
ejecutará la Garantía de Operaciones en los casos que a continuación se indican: a)
Incumplimiento en el pago de las sanciones por contravenciones impuestas al concesionario por
la Administración Aduanera. b) Incumplimiento del pago de tributos por la sustracción,
sustitución, perdida de mercancías o cuando estas hubiesen sido retiradas de la Zona Franca sin
autorización de la Administración Aduanera".
11/08/2000 'señala: "En los casos que correspondan se deberán constituir garantías para
asegurar el pago de tributos aduaneros, sus intereses, mantenimiento de valor, multas y el
cumplimiento de otras responsabilidades emergentes de las actividades aduaneraS. Las garantías,
serán constituidas a favor de la Aduana Nacional (...)"
11/08/2000 señala: "Las garantías serán irrevocables, incondicionales y de ejecución inmediata
a primer requerimiento, ante el incumplimiento de la obligación afianzada y estarán expresadas
en Unidades de Fomento de la Vivienda y deben necesariamente. En el caso de las boletas de
garantía bancaria, serán admitidas en dólares de los Estados Unidos de Norteamérica, hasta que
el sistema bancario otorgue dicha garantía bancaria expresada. en UFV's. La ejecución de las
garantías podrá ser total o parcial, según se hubiere incumplido en todo o en parte la o las -
obligaciones afianzadas."
El Artículo 4 de la Ley 615 de 15/12/2014 señala: "Para efectos de la adjudicación entrega y

destrucción de las mercancías, se deberá considerar lo siguiente: (...) f En caso que la mercancía
no sea subastada, la Administración Aduanera procederá a su destrucción en un plazo de dos (2)
meses desde la fecha de la subasta. En caso que las mercancías no sean recogidas por los
Ministerios o beneficiarios de la subasta en los plazos correspondientes, la Administración
Aduanera procederá a su destrucción en un plazo de (2) meses. En ambos casos la destrucción se
efectuará en coordinación con las instancias competentes y la elaboración, del acta
correspondiente."
El Artículo 51 de la Ley 615 de 15/12/2014 señala: "1 El abandono de mercancías en Zonas

Francas, implica la pérdida por parte del usuario del derecho propietario sobre las mismas. II.
Las mercancías en Zonas Francas serán declaradas en abandono cuando:
a) El usuario adeudare, por concepto de servicios al concesionario/administración por más
de seis (6) meses continuos, salvo acuerdo entre partes que amplié el plazo.
b) El concesionario o administración mediante informe establezca la existencia de
mercancías que se encuentren en estado deterioro, descomposición , daño, total o sean
nocivas a la salud o al medio ambiente, de acuerdo con la normativa vigente en dicha
materia;
0. _De-forma expresa y escrita, sea comunicado el abandono por el usuario al concesionario
o administración de la Zona Franca."
El Art. 53 del D.S. N° 2779 de fecha 25/05/2016 señala: "Los Concesionarios y Administraciones
de_ Zonas--Francas tendrán las siguientes obligaciones: (...) i) Responder ante el Estado
Plurinbcional;-dr-Bolivia por las obligaciones de pago en Aduana por las mercancías que sean
sustraídas, sustituidas, pérdidas o que hubiesen sido retiradas de la Zona Franca sin autorización
de la Administilación Aduanera, lo cual no le exime de las responsabilidades por los ilícitos que
se configuren_y-dela responsabilidad civil ante el usuario; (...) v) Asumir junto con el usuario, en
umplimiento de _la -n-ó-rmativa vigente, la disposición final y/o destrucción de los desechos
generados dentro de la Zona_Franca, de acuerdo a U las normas ambientales y demás normas
---
complementarias; "
AA2.54
02/2021 Página 3 de 6
Alcance y Conclusión en:…AA2 PPE
N9/150
9001 INF: Ver en PT… AA2.57
Aduana Nacional
AA2.48 a
AA2.51
El Art. 52 de la Resolución de Directorio N° RD 01-006-17 DE 13/04/2017, que incorpora el
Titulo VI "ZONAS FRANCAS" al texto ordenado del Reglamento para la destrucción de
mercancías abandonadas y Comisadas Aprobado mediante N° RD 01-022-16 de 09/11/2016
establece: "II Los costos de inutilización de las mercancías declaradas en abandono mediante
resolución expresa deben ser cubiertos por el Concesionario de Zona Franca."
IIL ANÁLISIS TÉCNICO.
Conforme a normativa señalada y antecedentes se procede al análisis Técnico del presente caso.
La Administración de Aduana Interior La Paz, mediante Resolución Administrativa AN-GRLGR-
LÁPLI-RESADM-1269-2017 de 22/11/2017 resuelve Autorizar a la Unidad de Servicio de
Operadores de la Aduana Nacional la Ejecución Total de la Boleta de Garantía presentada por
el Ex Concesionario General ZOFRAPAT S.A. a favor de la Aduana Nacional.
En aplicación del inc. b), parágrafo III del Art. 21 del D.S. 2779 de fecha '25/05/2016 mediante
Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-4340-2017 de 01/12/2017 se realizó la actualización de
del importe correspondiehte a tributos omitidos del Acta de Intervención GRLPZ-PATLZ 0002/17
de fecha 04/10/2017 y se realizó el cálculo aproximado del costo de destrucción correspondientes
a 29 procesos que en ese momento se encontraban en proceso administrativo de Abandono,
cálculos efectuados conforme al cuadro que sigue:
OBJETO DEUDA TRIBUTARIA - OBLIGACIÓN DE PAGO
$us. Bs. UFVs.
EN ADUANAS
PATLZ-002/17 de 04/10/2017 caso "MERCANCÍA 5.557 38.677 17.329
97230" e Informe Complementario .
Otras responsabilidades, costo aproximado de 29 casos
12.194 84.867 38.024
de abandono susceptibles de destrucción
Probabilidad de variacion de costos 20% 2.439 16.973 7.605
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA -.ZOFRAPAT S:A. 20.19 140.517 62.958
Por otra parte mediante Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-4408-2017 de 11/12/2017 en

atención a que la Supervisoría de Recaudaciones de la Unidad de Servicio a Operadores comunica
la emisión del cheque N° 0152824 y solicita nueva distribución de Tributos por ejecución de la
Póliza de Garantía N° 011194. En este entendido siendo que el cheque N° 0152824 fue emitido
por un total de Bs. 274.400,00 (Doscientos setenta y cuatro mil cuatrocientos 00/100 Bolivianos)
se realizó la actualización de la deuda tributaria estableciéndose lo siguiente:
> El monto correspondiente a al Acta de Intervención GRLPZ-PATLZ N°0002/17 fue
disgregado estableciéndose en el código 212 GA la suma de Bs.- 14.645,00 y en el código
213 IVA la suma de 24. 068,00. El TOTAL de la deuda tributaria correspondiente'al
__Acta-de Intervención GRLPZ-PATLZ N°0002/17 asciende a Bs.- 38.713 (Treinta y ocho
mil setecientos trece 00/100 Bolivianos).
> El monto correspondiente a los 29 procesos de abandono susceptibles de proceso de
destrucción asciende _a Bs..Z 84.867,00 equivalente a• $us. 12.194,00 y UFV's 37.993,00
Adicionando al" mismo el 20% del monto asignado por la probabilidad de variación de
---cost6S, que asciende a Bs.- 16.973,00 equivalente a $us. 2.439,00 y UFV's 7.598,00. Por
último se adicionó al mismo el monto sujeto a dévolución que asciende a Bs.- 133.847,00
haciendo un-TOTAL de Bs.- 2351 74,00 mismo que fue depositado en el Código 139.
_El-infoi'me Técnico AN:GRLGR-LAP I-I-4408-20/17 de 11/12/2017 fue remitido a la Unidad
de Servicio -a—Operadores para 1 st ibución del cheque Ng 0152824.
AA2.55
.1 02/2021 Página 4 de 6
AA2.48 a
Ver Fuente, Objetivo, T/R, AA2.51
PPE
h.49/1 50
• 9001 - INF: Ver en PT… AA2.57
~01
.113ÑCMCA 1-1'1
. Aduana Nacional
En fecha 29/12/2017 se emite Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-4408-2017 y Resolución
Administrativa AN-GRLGR-LAPLI-RESADM-1513-2017, la misma resuelve Autorizar la
devolución de Bs. 133,801.00 (Ciento treinta y tres mil ochocientos un 00/100 Bolivianos) a la
empresa ZOFRAPAT. S.A. El informe Técnico y Resolución Administrativa señalados fueron
remitidos a la Unidad de Servicio a Operadores mediante Comunicación Interna AN-GRLGR-
LAPLI-CI-3921-2017 de 29/12/2017.
Conforme a la revisión de antecedentes correspondiente a la carpeta denominada "Boleta de
Garantía: 011194 ZOFRAPAT S.A.", no se tienen otros actuados administrativos posteriores a la
Comunicación Interna AN-GRLGR-LAPLI-CI-3921-2017 de 29/12/2017.
A la fecha. se tiene un remanente por la suma de Bs. 101,873.00 depositado en el cód. 139
correspondiente a los 29 procesos de abandono susceptibles de proceso de destrucción más el 20%
del monto por la probabilidad de variación de costos, por lo señalado la administración de Aduana
Interior La Paz identificó los 29 Partes de Recepción con Resolución Administrativa de Abandono
mismos que se detallan en el cuadro que sigue:
RESOLUCION ADMINISTRATIVA DE
ABANDONO
1 235 2015 534277 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-233-2017
2 235 2013 94825 FLECHATRANS008 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-220-2017
3 235 2013 597456 FLECHAARICA32 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-223-2017
4 235 2013 497684 OPELOG/002 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-235-2017
5 235 2013 320961 865999477B AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-222-2017
7 ' 235 2014 388664 FLECHAARICA36 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-228-2017
8 235 2014 214478 SUDUN44711095052 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-239-2017
9 235 2014 579805 TRANSMARCA2 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-253-2017
10 235 2014 633566 PORV-2 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-243-2017
11 235 2013 196357 FLECHATRANS012 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-249-2017
12 235 2013 304408 MSCU LF29445 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-240-2017
13 235 2014 531034 MSCUU2427302 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-251-2017
14 235 2014 689784 BE56/14 AN-GRIGR-PATLZ-RESADM-246-2017
16 235 2015 534613 954486418 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-232-2017
2,0 235 2015 626704 954745281 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-234-2017
23 235 2013 572417 FLECHAARKA028 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-245-2017
25 235 2014 530848 MSCUU2442236 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-250-2017
28 235 2014 49956 FIMABOLO2 AN-GRLGR-PATLZ-RESADM-248-2017
29 235 2013 2434 C-7383 AN-G RLG R-PATLZ-RESAD M-252-2017
Asimismo se dio seguimiento a los procesos Administrativos de los 29 casos descritos en el cuadro
anterior habiendo identificado que no todos los procesos fueron objeto de destrucción, por lo señalado el
monto depositado en- el Cód. 139. Será reajustado y solo procederá la devolución correspondiente a la
02/2021
AA2.56
Página 5 de 6
GERENCIA REGIONAL LA PAZ Ciudad Satélite - El Alto Av. del Policía N' 637 entre calle Diego de Portugal y Av. Ballivian Otero
c
AA2.48 a
AA2.51
PPE ~I
N6/150
9001
moisol
Aduana Nacional
mercancía que fue subastada o adjudicada. En cuyo caso se procederá conforme al "Procedimiento
para la Devolución de Pagos y Distribución de Garantías Ejecutadas, aprobado mediante
Resolución de Directorio N° RD 01-014-20 de 24/06/2020.
IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
R.1 Se recomienda remitir el presente informe a la Unidad de Auditoria Interna, a los efectos que
correspondan.
Es cuanto tengo a bien informar a su Autoridad para fines.
Gola
C.c. Archivo Adm.
HR-LAPLI202 I -436
INF:
Informe Técnico AN-GRLGR-LAPLI-I-687-2021 de 21 de enero de 2021, del

documento de garantía de ZOFRAPAT en el que se señala que no todos los procesos
fueron objeto de destrucción, por lo señalado el importe depositado en el Código 139,
será reajustado y solo se procederá a la devolución correspondiente de la mercancía que
fue subastada o adjudicada

Alcance y Conclusión en:… AA2
02/2021 AA2.57
Página 6 de 6
ADUANA NACIONAL
PASIVO CORRIENTE
PASIVOS OMITIDOS
ADUANA NACIONAL

FINANCIEROS
OFICINA CENTRAL
PASIVO CORRIENTE
CEDULA ANALÍTICA
PASIVOS OMITIDOS
(Cumplimiento al punto 4 de programa de trabajo)
Fuente: Documentación proporcionada por el Departamento de Finanzas de la Gerencia

Nacional de Administración y Finanzas de la Aduana Nacional.
Objetivo: Verificar la existencia de pasivos omitidos al cierre de gestión, en

comprobantes de contabilidad emitidos a enero 2021.
Alcance: Los registros contables – presupuestarios del sistema SIGEP, correspondientes

a la Ejecución Presupuestaria a enero 2021 de la Aduana Nacional.
Conclusión: De la aplicación de procedimientos de Auditoría descritos, concluimos que

los gastos realizados que corresponden a la gestión 2019, son afectados al respectivo
pasivo, es decir, se imputaron presupuestariamente a la gestión que pertenece.
Análisis: Se verificaron comprobantes del Sistema SIGEP a enero 2020, sin evidenciar el
registro de pasivos omitidos.
AA3
02/2021
ADUANA NACIONAL
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD
DE LOS REGISTROS
OFICINA CENTRAL
4.6 PATRIMONIO
UNIDAD EJECUTORA AN
La Paz - Bolivia
ADUANA NACIONAL

ÍNDICE
PATRIMONIO
Nº DESCRIPCIÓN REF. P/T
1 Cédula Sumaria BB
2 Planilla de Excepciones BBI
3 Planilla de Ajustes BBII
4 Planilla de Deficiencias BBIII
5 Programa de Auditoría BBIV
Planillas Subsumaria
 Capital BB1
6  Reservas por Revaluos Técnicos de Activos Fijos BB2
 Ajuste Global del Patrimonio BB3
 Resultados BB4
Cédulas Analíticas y Documentación de Respaldo
 Capital BB1-1
 Reservas por Revaluos Técnicos de Activos Fijos BB2-1
 Ajuste Global del Patrimonio BB3-1
7
 Resultados BB4-1
 Ajuste de Capital BB5-1
 Ajuste de Reservas Patrimoniales BB6-1
10 Hechos Posteriores N/A
N/A No Aplica, no se presentaron hechos posteriores

ADUANA NACIONAL Fecha: 23/0212021 11:12:31
EP Balance General Comparativo PPE Gestión: 2020

Usuario: WCS608002600
Al 31 de Diciembre de 2020 y 2019
Pagina 2 de 3 Reporte: RConBalanceGralDgcf
( Expresado en Bolivianos
Nota 2020 2019*
1.2.3.5.4 Supervisión de Constr. y Mejoras de Bienes de Dom. Privado 18 159,343.56 58,659.97
1.2.3.7 Estudios y Proyectos para Construcción de Bienes Nacionales 4,751,832.83 4,919,845.67
1.2.3.7.1 De Dominio Privado 18 4,751,832.83 4,919,845.67
12-4. (Depreciación Acumulada del Activo Fijo) 17 1612.296.460.291 1561.049.167.53)
1.2.4.1 (Edificios) 17 (119,880,286.55) (113,280984.49)
1.2.4.2 (Equipo de Oficina y Muebles) 17 (231,374,652.72) (215,006,395.73)
1.2.4.3 (Maquinaria y Equipo de Producción) 17 (3,399,077.47) (2,665,146.29)
1.2.4.4 (Equipo de Transporte Tracción y Elevación) 17 (125,112,140.84) (121,269,321.74)
1.2.4.5 (Equipo Médico y de Laboratorio) 17 (41,173,468.84) (28,505,084.99)
1.2.4.6 (Equipo de Comunicaciones) 17 (56,299,987.89) (49,841,473.23)
1.2.4.7 (Equipo Educacional y Recreativo) 17 (1,406,434.68) (1,259,949.04)
1.2.4.8 (Otra Maquinaria y Equipo) 17 (33,650,411.30) (29,220,812.02)
1.2.5 Activo Intangible 19 23,167,50049 23,378,124.34
1.2.6 (Amortización Acumulada del Activo Intangible) 19 (20,895,521.74) (19,967,561.45)
2 PASIVO INF: Balance General comparativo al 39.689.854.40 39.408.386.11
2.1 Pasivo Corriente 31/12/2020 de la Aduana Nacional 39.689.654.40 39.408.365.11
2.1.1 Obligaciones a Corto Plazo 20 282 055.83 23.535.718.84
2.1.1.1 Cuentas a Pagar a Corto Plazo 20 705,804.36 1,672,494.10
2.1.1.3 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo 21 16,762,028.22 18.707,679.02
2.1.1.4 Aportes y Retenciones a Pagar a Corto Plazo 2,779,424.05 3,111,393.82
2.1.1.4.1 Aportes Patronales a Pagar a Corto Plazo 22 2,770,149.53 3,110,260.11
2.1.1.4.2 Retenciones a Pagar a Corto Plazo 23 9,274.52 1,133.50
2.1.1.6 Impuestos y Otros Derechos Obligatorios a Pagar a C. Plazo 34,799.20 44,152.10
2.1.1.6.1 Impuestos a Pagar a Corto Plazo 24 34,799.20 44,152.10
2.1,5 Fondos Recibidos en Custodia y en Garantía 19 407.498.57 15.872.646.27
2.1.5.1 Fondos Recibidos en Custodia 25 18,313,164.82 14,730,443.61
2.1.5.2 Fondos Recibidos en Garantía 26 1,094,333.75 1.142,202.66
3 PATRIMONIO
BB 28 1119.451,136.18 1331.088.498.62
3.1 Patrimonio Institucional 1.169.461.496.89 1.271.088.498.62
3.1.1 Capital 179.564.376.69 181.728 971.81
3.1.1.1 Capital Institucional 29 12.853,545.99 13,008,491.67
3.1.1.3 Transferencias y Donaciones de Capital 30 166,710,830.61 168,720,480.14
3.1.3 Reservas por Revalúos Técnicos de Activos Fijos 31 161,596,491.65 163,317,791.11

Alcance y Conclusión en:… BB
BB0-1.. re 002
ADUANA NACIONAL Fecha: 23/02/2021 11:12:32
ISIGEP Gestión: 2020
Pagina 3 de 3
Balance General Comparativo
PPE Usuario: WCS608002600
Reporte: RConBalanceGralDgcf
( Expresado en Bolivianos )
•11•11.1,
Nota 2020 2019*
3.1.4 Ajuste Global del Patrimonio BB 32 20,079,418.68 20.321,470.11
3.1.5 Resultados 633 731.073.04 745 570.206.58
3.1.5.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 33 742,846,030.98 691,597,367.49
3.1.5.3 Resultado del Ejercicio BB0-1.2 (109,114,957.94) 53,972,839.09
3.1.6 Ajuste de Capital 34 62,610,912.68 60,446,317.47
3.1.7 Ajuste de Reservas Patrimoniales 35 101,869,224.24 99,681,741.44
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1 199 141 051 29 1310.474.863.63
8.1 Cuentas de Orden Deudoras 1.572.863.669.92 1.183.913.358.31
8.1 1 Garantías y Avales 36 1,567,004,22021 1,178,091,574.53
8.1.4 Valores Fiscales e Impresos en Depósito 36 119,250.00 12,397.67
8.1.7 Bienes Recibidos en Depósito 36 57,340.50 58,031.72
8t9 Otras Cuentas de Orden Deudoras 5.682,859.21 5.751.364.39
8.1 9.9 Otras Cuentas Deudoras 36 5,682,85921 5,751,364.39
8.2 Cuentas de Orden Acreedoras 1.572,863,669.92 1.183.913,388.31
8.2.1 Contingencia por Garantías y Avales 36 1,567,004,220.21 1,178,091,574.53
8.2.4 Responsabilidad por Valores Fiscales e Impresos en Depósito 36 119,250.00 12,397.67
8.2 7 Responsabilidad por Bienes Recibidos en Depósito 36 57,340.50 58,031.72
8.2 9 Otras Cuentas de Orden Acreedoras . 5 682.859.21 5 751 364.39
8.2.9.9 Otras Cuentas Acreedoras 36 5,682,859.21
Las notas que se acompañan forman parte integrante de este estado.

" Datos reexpresadosen información de cierre del BCB
1111~d°
\I
1
a lis lacios •
\ NAgIONAL DE
•& ,7 ACIÓN,Y
FINANZA
A NACIONAL
RESPONSABL DEL AREA FINA CIERA MAXI
Ca C on F andez a
GE NTE GENERAL a.i. NTADOR a.i.
ADUANA NACIONAL MAT. PROF. CAULP 6599-CAUB 18020
DEPARTAMENTO DE FINANZAS
AIIIJANA NJACIIC)NAI
CONTADOR GENERAL ero a cjt'eta'Solíz
JEF DEPARTAMENTO DE FINANZAS a.i
ADUANA NACIONAL

INF: Balance General comparativo al

31/12/2020 de la Aduana Nacional
BB0-1.1 00 10.3
5IGEP Estado de Recursos y Gastos Corriente Comparativo PPE Gestión: 2020

Al 31 de Diciembre de 2020 y 2019 Ambiente: PRODUCCION
( Expresado en Bolivianos ) Reporte: RConEstRecGasDgcf
Página 2 de 2
Nota 2020 2019 *
6.2.2.2 Otros Alquileres (9,926,366.77) (10.529,324.73)
6.2.3 Derechos sobre Bienes Intangibles (92,788.28) (140,525.82)
6.4 Previsiones y Pérdidas en Operaciones Cambiarlas (128.48) (357.17)
6.4.2 Pérdidas en Operaciones Cambiarlas (128.48) (357.17)
6.5 Transferencias Otorgadas (24.435.490.70) (24.986.137.58)
6.5.1 Al Sector Privado (734,535 90) (506,324.61)
6.5.2 Al Sector Público No Financiero (23.498,440.79) (24,289,312.87)
6.5.4 Al Sector Externo (202,514 01) (190,500.10)
6.7 Otros Gastos (2.803.706.85) (1731,714.40)

4 RESULTADOS POR EXPOSICION A LA INFLACION (7.037 883.41) (V28,361.39)
4.1 Resultados por Exposición a la Inflación (7.037.883.41)
RESULTADO DEL EJERCICIO

BB0-1.1
Las notas que se aco pañan formanip te i tegrante de este estado.
* Datos reexpresad en UFV. de acuerde información de cierre del BCB.
Ju k'', •• - cios •g
. U;k1
.¡N
errIA.CIONAL DE All
ADMIN ..i. Y FINANZAS
RESPO 111W4111 ," l'A—INAN E mem.' 41,3V
tgeliFIVA
I 1-
Ca e andez alzada Saravia
G NTE GENE L a.i. CONTADOR a.i.
ADUANA NACIONAL IAAT. PROF. CAULP 6599-CA1JB 18020
ADUANA NACI(')NAI
CONTADOR GENERAL Ju
E DE RT• .15
taSe iz
NANzAs a.
ADU NA NACí NAL
INF: Estado de Recursos y Gasto corriente comparativo al

31/12/2020 de la Aduana Nacional

BB0-1.2 00 105

OFICINA CENTRAL
PLANILLA SUMARIA
PATRIMONIO
Cumplimiento al punto 1 del Programa de Auditoria
Ajustes Reclasificaciones Saldos

Saldo Saldos Preliminares
7
Ref. Saldos Saldos Definitivos
P
CODIGO CUENTAS al al
311 Patrimonio Institucional 179.564.376,60 BB1 179.564.376,60 179.564.376,60 - 179.564.376,60

313 Reserva por Revaluo Técnico de Activos Fijos 161.372.493,65 BB2 161.596.491,65 161.596.491,65 - 161.596.491,65
314 Ajuste Global del Patrimonio 20.079.418,68 BB3 20.079.418,68 20.079.418,68 - 20.079.418,68
315 Resultados 736.689.631,95 BB4 639.990.455,23 15.107.572,81 8.848.190,62 633.731.073,04 - 633.731.073,04
316 Ajuste de Capital 59.726.334,26 BB5 59.726.334,26 2.884.578,42 62.610.912,68 62.610.912,68
317 Ajuste de Reservas Patrimoniales 98.494.420,47 BB6 98.494.420,47 3.374.803,77 101.869.224,24 101.869.224,24
TOTAL 1.255.926.675,61 1.159.451.496,89 15.107.572,81 15.107.572,81 1.159.451.496,89 0,00 0,00 0,00 1.159.451.496,89 BB0-1
n n n n
Fuente: Balance General al 31 de diciembre de 2020 y documentación proporcionada por el Departamento de Finanzas de
n n
la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas
Objetivo: Establecer que las transacciones del patrimonio se reconozcan y sean propiedad de la entidad, así como verificar
que la valuación de las cuentas sea apropiada.
Alcance: Nuestro examen fue realizado en conformidad a lo señalado por las Normas de Auditoría Gubernamental (con especial aplicación de los numerales 221 al 224 de las Normas
de Auditoría Financiera y numeral 235 de las Normas de Auditoría Operacional) (1) Se efectúo el análisis del rubro en un 100% del saldo final, a través de confirmaciones,
conciliaciones, pruebas globales, reconstrucciones y otros procedimientos de auditoría, en Oficina Central al 31 de diciembre de 2020.
Naturaleza: Representa la diferencia existente entre el total de las cuentas activas y pasivas del ente contable.
Está constituido por el patrimonio institucional y el patrimonio público.
Conclusión: En base a los resultados de la aplicación de procedimientos de auditoria realizados establecidos en el Programa de Auditoria, opinamos que los Principios de Contabilidad
Gubernamental Integrada, fueron aplicados consistentemente y los objetivos de auditoria del rubro "Patrimonio" son válidos en todos sus aspectos significativos, por lo tanto,
el saldo al 31 de diciembre de 2020 es confiable y su valuación es apropiada.
T/R
n
7
Verificado sumas
Cotejado con Balance General definitivo al 31/12/2019
P Cotejado con Balance General definitivo al 31/12/2020
Cotejado con Saldos y movimientos del Libro mayor del SIGEP al 31/12/2020
Formulado Por Revisado Por
Fecha………… Fecha…………
BB

PATRIMONIO
DISPOSICION SUPERVISOR Y/O

REF PTs DESCRIPCION CAUSA POSIBLE EFECTO SOBRE REF INFORME
AUDITOR INTERNO GENERAL
INF: En el desarrollo de la Auditoría no se evidenciaron excepciones
BBI
BB-I
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Cumplimiento al punto 8 del Programa de Auditoría
Efecto sobre: Débito (Crédito)
Ref. Pt’s Cuentas Pasivo y
Activo Resultados Cuentas de Orden
Patrimonio
-1-
4.1 Resultados por Exposición a la Inflación 15.107.572,81
3.1.5.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 8.848.190,62
3.1.6 Ajuste de Capital 2.884.578,42
3.1.7 Ajuste de Reservas Patrimoniales 3.374.803,77
Para registrar el ajuste global de las cuentas patrimoniales al 31 de

diciembre de 2020, según documentación de respaldo adjunta.- Cpte.
Preventivo N° 48
TOTALES 0,00 15.107.572,81 15.107.572,81 0,00
INF: En el desarrollo de la Auditoría no se evidenciaron excepciones

BBI.1
OFICINA CENTRAL

De la evaluación del rubro “Patrimonio” no se evidenciaron observaciones de

control interno que ameriten la elaboración de planillas de deficiencias.
BBIII
ADUANA NACIONAL
PATRIMONIO
OBJETIVOS
1. Establecer si las transacciones del Patrimonio se reconocen y son propiedad de la
Entidad (2. Existencia 3. Propiedad)
2. Determinar que la valuación de las cuentas de patrimonio sea apropiada (4. Valuación).
3. Las transacciones del Patrimonio estén de acuerdo a Principios de Contabilidad

Gubernamental y disposiciones legales. (5. Presentación y Revelación).
Referencias
a P/T
Pruebas de Detalle BB
1y2 BB1
1. Prepare planilla sumaria y subsumaria si
BB2
corresponde, registrando cada una de las
BB3
cuentas del rubro al 31 de diciembre de
BB4
2020, luego verifique la corrección
BB5
aritmética y coteje los saldos con el
BB6
mayor.
1y2 BB1.3
2. Prepare con datos del mayor, una cédula
de trabajo del movimiento de la Evolución
del Patrimonio Neto de la gestión 2020.
3. Evalúe la naturaleza y características de 1y2 BB1.4

los movimientos contables de las cuentas
“Transferencias y Donaciones de Capital”
y “Reserva por Revalúo Técnicos de
Activos Fijos”, constatando la suficiencias
y pertinencia de la documentación de
respaldo.
4. Seleccione los débitos y créditos del 1y2 BB3-1.1 a

movimiento de la cuenta “Resultados
BB3-1.3
Acumulados de Ejercicios Anteriores”, y
compruebe que la documentación de
respaldo sea suficiente y pertinente, así
como su registro contable sea con base a
principios de contabilidad gubernamental.
1
BBIV
ADUANA NACIONAL
PATRIMONIO
Referencias
a P/T
5. Coteje el “Resultado del Ejercicio” con el
Estado de Resultados.
6. Constate que en la reexpresión de las 1y2

cuentas patrimoniales, se haya BB3-1.1 a
considerado el numeral 2.3 del BB3-1.3
Comunicado MEFP/VPCF/DGCF/UIAF
N° 5/2020 emitido por el Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas, el cual fue
emitido con base en la Resolución del
Consejo Técnico Nacional de Auditoría y
Contabilidad del Colegio de Auditores de
Bolivia CTNAC N° 03/2020 de 8 de
diciembre de 2020.
7. Realice otros procedimientos de auditoría 1y2 N/A

de acuerdo a las circunstancias.
8. Prepare planilla de excepciones si 1y2 BBI

corresponde.
9. Prepare planilla de ajustes si corresponde. 1y2 BBII
10. Prepare planilla de deficiencias si 1y2 BBIII

corresponde.
11. Emita conclusión sobre la confiabilidad de 1y2 BB
los saldos de las cuentas analizadas.

Preparado por:
Fecha: 01/2021
Revisado y Aprobado por:
Carlos Averanga Flores
Fecha: 01/2021
N/A No aplica, no se realizaron otros procedimientos de Auditoria 2

BBIV.1

OFICINA CENTRAL

31100 CAPITAL
Saldos Ajustes Reclasificaciones Saldos

Saldo
Ref. Preliminares Saldos Saldos Definitivos
P
CODIGO CUENTAS al
7
P/T´s al Ajustados Reclasificados al
31/12/2019 Debe Haber Debe Haber
31/12/2020 31/12/2020
31110 Capital Institucional 12.853.545,99 BB1-1 12.853.545,99 12.853.545,99 12.853.545,99 12.853.545,99

31130 Transferencias y Donaciones de Capital 166.710.830,61 BB1-2 166.710.830,61 166.710.830,61 166.710.830,61 166.710.830,61
-
TOTAL 179.564.376,60 179.564.376,60 0,00 0,00 179.564.376,60 0,00 0,00 179.564.376,60 179.564.376,60 BB
n n n n n
T/R
nVerificado sumas
7 Cotejado con Balance General definitivo al 31/12/2019
Corroborado con saldos y movimientos
del libro Mayor del SIGEP al 31/12/2020

BB1
/". Aduana Nacional
Fecha: 23/02/2021 10.51:28
LIBRO MAYOR Gestión: 2020
(A)SIGEP Desde: 01/01/2020 Hasta: 31/12/2020
PPE Usuario: WCS608002600
Página 1 de 1 Reporte: RConLibMayorFEC
Cuenta: 3.1.1 Capital

SubCuenta. 3.1.1.1 Capital Institucional
NRO. IMPORTE IMPORTE
FECHA ENT, D.A TIPO DOC. NRO. DOC. DESCRIPCIÓN SALDO
ASIENTO DEBE HABER
01101/2020 283 1 1 CON 3 As,ento De Apertura Generado

Saldos De La Gestión 2019
Aotomodeamonte A Partir De Loa 0.00 12,853545.99 12,853,545.99
BB1
TOTALES: 0.0I 12,853,545 99
ADOR a.i.
Ver c eta Soliz
MAT. PROF. CAULP 6599.CAUB 18020
E DEPAR'
EN FINANZAS a.I
DEPARTAMENTO DE FINANZAS ADU NA NA IONAL
ADUANA NACIONAL
INF: Corresponde al Mayor de la cuenta 3.1.1.1 Capital Institucional

al 31/12/2020 de la Aduana Nacional

BB1.1
00 078
z
z
I: D5
U)
U)
U)
• z
O
o
< c7)
• <
W
*:(
tO
U)
23/02/202110:52: 14
.c
LL. d to
<
Z
PPE
(...9DEW
o co
o 0
ADUANANACIONAL
o
o
o
o
o
12:
DEL: 01/01/2020 AL3 1/12/2020 PRODUCCION
<1(
CUENTAINICIAL: 3.1.1.3 CUENTAFINAL: 3.1.1.3 RConSaldoAuxiliarEnte
J
Cumplimiento a los puntos 3 y 7 del Programa de Auditoría
SALDOS INICIAL ES
0o
<TI
zco
z
W
co
DESCRIPCION DEL PROYECTO
o
z
2
w
2
SALDOS FINALES
-1
z
o
w
Transferencias y Donaciones de Capital
zo
166.710,830.6 1 166,710,83061
o
o
w
o
o o o
8
o o
o o o
166,710,83061 166,710,830 6 1
BB1
o
o o
o
166,710,8306 1
o
166,710.830 61
INF: Corresponde al análisis de la cuenta 31130

"Transferencias y donaciones de Capital" al 31/12/2020
Verificado respaldo documentario y legal al 31/12/2020

00 079

BB1.2

OFICINA CENTRAL
EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO

Resultados
Transferencias y Reservas por Ajuste de
Capital Ajuste Global del Acumulados de Resultados del
Detalle Totales del Ejercicio Donaciones de Revalúo Técnico Ajuste de Capital Reservas
7
Institucional Patrimonio Ejercicios Ejercicio
Capital de Activos Fijos Patrimoniales
Anteriores
Saldos al 31 de diciembre de 2019
1.255.926.675,61 12.853.545,99 166.710.830,61 161.372.493,65 20.079.418,68 59.726.334,26 98.494.420,47 736.689.631,95 (53.329.962,24)
Evolución durante la gestión 2020
Resultado del Ejercicio 2019 transferido a la cuenta
Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 53.329.962,24
Ajuste Global del Patrimonio
Movimiento de la cuenta de Resultados Acumulados de
Ejercicios anteriores durante la Gestión 2020 (2.691.791,59) (2.691.791,59)
Movimiento de Transferencias y Donaciones de Capital
- -
Movimiento por Revalúos Técnicos de Activos Fijos

223.998,00 223.998,00
Ajuste de Capital
2.884.578,42 2.884.578,42
Ajuste de Reservas Patrimoniales
3.374.803,77 3.374.803,77
Ajuste de los Resultados Acumulados de Gestiones Anteriores
8.848.190,62 8.848.190,62
P
Resultados del Ejercicio 2020
(109.114.957,94) (109.114.957,94)
Saldos al 31 de diciembre de 2020 1.159.451.496,89 12.853.545,99 166.710.830,61 161.596.491,65 20.079.418,68 62.610.912,68 101.869.224,24 742.846.030,98 (109.114.957,94)
n 0,00
Fuente:
Información obtenida del SIGEP, EEFF. al 31 de diciembre de 2020, proporcionados por la Gerencia Nacional de Administración y
Finanzas.
T/R Objetivo:
7
Verificar el respaldo documentario de los montos significativos, la razonabilidad y la legalidad de los débitos y créditos realizados a la
Cotejado con Balance General definitivo al 31/12/2019 cuenta "31510 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores".
P
Cotejado con Balance General definitivo al 31/12/2020 Alcance:
Nuestro examen fue realizado en conformidad a lo señalado por las Normas de Auditoría Gubernamental (con especial aplicación de los
numerales 221 al 224 de las Normas de Auditoría Financiera y numeral 235 de las Normas de Auditoría Operacional) (1) Se efectúo el
análisis del rubro en un 100% del saldo final, a través de confirmaciones, conciliaciones, pruebas globales, reconstrucciones y
Importes extraídos de los Libros Mayores de las cuentas otros procedimientos de Auditoría, en Oficina Central al 31 de diciembre de 2020.
n Suma Verificada Naturaleza:
Estado financiero básico que, en forma resumida de acuerdo con normas de contabilidad y disposiciones legales, proporciona información
en términos de unidades monetarias referida a los cambios suscitados en el patrimonio de la entidad por un determinado tiempo.
Conclusión:
De la evaluación de Evolución del Patrimonio Neto de la Entidad en la Gestión 2020 no se encontraron deficiencias y concluimos que los
débitos y los créditos están debidamente documentados, son confiables y fueron realizados en conformidad a la normativa vigente.
BB1.3
CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2020
PLANILLA ANALITICA DE CAPITAL INSTITUCIONAL

Y TRANSFERNCIAS DE CAPITAL
El patrimonio institucional de la Aduana Nacional es la expresión contable del patrimonio que la Ley
General de Aduanas Nº 1990, otorga a la Aduana Nacional como la participación del Estado
Plurinacional sobre los activos de la Entidad. En concordancia con el instructivo de cierre contable y
presupuestario 2008 del Ministerio de Hacienda y la Norma de Contabilidad Nº3 (Revisada y
Modificada en septiembre de 2007) del Concejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del
Colegio de Auditores de Bolivia.
Al respecto la Ley Nº 1990 de 28 de julio de 1999, Ley General de Aduanas, en su Título Tercero La
Función Aduanera; Capítulo I La Aduana Nacional, artículo 29, señala:
“La Aduana Nacional se instituye como una entidad de derecho público, de carácter autárquico, con
jurisdicción nacional, de duración indefinida, con personería jurídica y patrimonio propios.
Su domicilio principal está fijado en la ciudad de La Paz. Se encuentra bajo la tuición del Ministerio
de Hacienda.
La Aduana Nacional se sujetará a las políticas y normas económicas y comerciales del país,
cumpliendo las metas, objetivos y resultados institucionales que le fije su Directorio en el marco de las
políticas económicas y comerciales definidas por el gobierno nacional.
El patrimonio de la Aduana Nacional estará conformado por los bienes muebles e inmuebles asignados
por el Estado para su funcionamiento.
El presupuesto anual de funcionamiento e inversión con recursos del Tesoro General de la Nación
asignado a la Aduana Nacional no será superior al dos por ciento (2%) de la recaudación anual de
tributos nacionales en efectivo.
Asimismo, la Aduana Nacional podrá percibir fondos por donaciones, aportes extraordinarios y
transferencias de otras fuentes públicas o privadas, nacionales o extranjeras. Estos recursos se
administrarán de conformidad a la Ley No. 1178 de 20 de julio de 1990 y normas conexas.
La Aduana Nacional sólo podrá obtener préstamos de entidades financieras públicas o privadas, con la
previa autorización del Ministerio de Hacienda y la aprobación del Congreso Nacional, conforme a
Ley”.
BB1.4

OFICINA CENTRAL

31300 RESERVAS POR REVALUOS TÉCNICOS DE ACTIVOS FIJOS

Saldo
CODIGO CUENTAS al
31/12/2019 7 P/T´s al
31/12/2020 Debe Haber
Ajustados
Debe Haber
Reclasificados al
31/12/2020
P
Reservas por Revalúos Técnicos de Activos
31300 Fijos 161.372.493,65 BB2-1 a 161.596.491,65 q 161.596.491,65 161.596.491,65 161.596.491,65
TOTAL 161.372.493,65 161.596.491,65 0,00 0,00 161.596.491,65 0,00 0,00 161.596.491,65 161.596.491,65 BB
n n n n n
T/R
n Verificado sumas
a El saldo incluye los ajustes realizados a fin de gestión 2020.
q Verificado respaldo documentario de Revalúo efectuado en la gestión 2020.


BB2
Aduana Nacional
Fecha: 23/02/2021 10:53:25
LIBRO MAYOR
*SIGEP Desde: 01/01/2020 Hasta: 31/12/2020
PPE Gestión: 2020
Cuenta: 3.1 Patrimonio Institucional

SubCuenta: 3.1.3 Reservas por Revalúos Técnicos de Activos Fijos
IMPORTE IMPORTE
FECHA ENT. D.A IPO DOC. NRO. DOC. DESCRIPCIÓN SALDO
. ASIENTO
li DEBE HABER
01/01/2020 283 1 1 CON 3 Asiento De Apertura Generado Automáticamente A Partir De Los 0.00 161,372,493.66 161.372,493.69
Saldos De La Gestitel 2019
14/10/2020 283 1 31548 CON 9 Registro Del Revalué Técnico De 2 Vehiculos De Oficina Centre
(Placas 4717xhh Y 4711Ipn) De Acuerdo A Comunicación Interna
An Gnagc Dabas Ci 661.2020, Resolución N' Rd 01-022.20, Nota
0.00 223,998.00 161,596,491.65
BB2
De Resultados Del Revaluó De 23112/2019 Y Demás
Documentación Adjunta.
TOTALES: O.Oa 161,596.491 65
-7
zada la
C NTADOR a.i.
MAT. PROF. CAULP 6
599-CAU8 18020 ueta Soliz
DEPARTAMENTO DE FINANZAS FINANZAS
ADUANA NACIONAL CIONAL
INF: Corresponde al Mayor de la cuenta 3.1.3 Reservas por Revalúos Técnicos

de Activos Fijos al 31/12/2020 de la Aduana Nacional

BB2-1
00 '1,'i

OFICINA CENTRAL

31400 AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO

Saldo
P
CODIGO CUENTAS al
7
31/12/2020 31/12/2020
31400 Ajuste Global del Patrimonio 20.079.418,68 BB3-1 a 20.079.418,68 20.079.418,68 20.079.418,68 20.079.418,68
TOTAL 20.079.418,68 20.079.418,68 0,00 0,00 20.079.418,68 0,00 0,00 20.079.418,68 20.079.418,68 BB
n n n n n
T/R
n Verificado sumas
a El saldo incluye los ajustes realizados a fin de gestión 2020.
BB3
Fecha………… Fecha………… Ver Fuente, Objetivo, T/R,
Alcance y Conclusión en:… BB3-1

OFICINA CENTRAL
ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO NETO

P
Monto Total IPA según IPA según
Cuentas Valor histórico Movimientos
7Actualizado Auditoría P Finanzas
Diferencia
Capital 12.853.545,99 13.008.491,67 154.945,68 154.945,68 (0,00)

Transferencias y Donaciones de Capital 166.710.830,61 168.720.480,14 2.009.649,53 2.009.649,53 (0,00)
Movimiento de Transferencias y Donaciones de
- - - - -
Capital
Reservas 161.372.493,65 163.317.791,11 1.945.297,46 1.945.297,46 0,00
Movimiento de Reservas 223.998,00 224.131,91 133,91 133,91 0,00
Ajuste de Capital 59.726.334,26 60.446.317,47 719.983,21 719.983,21 0,00
Ajuste de Reservas Patrimoniales 98.494.420,47 99.681.741,44 1.187.320,97 1.187.320,97 0,00
Ajuste global 20.079.418,68 20.321.470,11 242.051,43 242.051,43 (0,00)
Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 736.689.631,95 745.570.206,58 8.880.574,63 8.880.574,63 (0,00)
Movimiento de las cuenta Resultados Acumulados
2.691.791,79 (32.384,01) (32.384,01) 0,00
de Ejercicios Anteriores (*)
Totales 1.255.926.675,61 2.915.789,79 1.271.290.630,43 15.107.572,81 15.107.572,81 0,00
n
(*) Ver Actualización del movimiento de la cuenta de resultados acumulados de gestiones anteriores en P/T
IPA: Incremento por Actualización 6.259.382,19

8.848.190,62
Tipos de cambio UFV
al 31/12/2019 2,33187
al 10/12/2020 (*) 2,35998
(*) En consideración de la Resolución del Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia CTNAC N° 03/2020 de 8 de diciembre
de 2020, que señala que se debe efectuar la actualización de cuentas no monetarias hasta el 10 de diciembre de 2020.
Fuente:
Información obtenida del Sistema SIGMA, Estados Financieros al 31 de diciembre de 2020, proporcionado por la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas y Tipo de
cambio de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) emitido por el Banco Central de Bolivia.
Objetivo:
Vericar la actualización del Patrimonio realizada por el Departamento de Finanzas dependiente de la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas al 31 de diciembre de
2020, conforme a Principios de Contabilidad Gubernamental y la Norma de Contabilidad Nº 3 emitida por el Consejo Técnico de Auditoría y Contabilidad del Colegio de
Auditores de Bolivia,
T/R
7Cotejado Balance General definitivo al 31/12/2019
P
Importes actualizados en función a los tipos de cambio de las UFVs
Extraído del cuadro de actualización elaborado por Finanzas
nSuma verificada
Conclusión:
De la verificación del cálculo de la actualización de las cuentas componentes del rubro "Patrimonio", realizado por Finanzas, no se determinaron diferencias respecto a la
actualización realizada por Auditoría. Consiguientemente, concluimos que la misma fue realizada conforme a Principios de Contabilidad Gubernamental y en concordancia
con la Norma de Contabilidad Nº 3 del Consejo Técnico de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.
BB3-1

OFICINA CENTRAL

"MOVIMIENTO DE LA CUENTA RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES"

IPA según IPA según
Descripción Importe Fecha UFV Diferencia
Auditoría Finanzas
DEBE
Registro Del Ajuste Contable De La
7 P
Actualización Y Depreciación De 2
Vehículos Incorporados Por El Revaluo
Realizado En Fecha 23/12/2019, De
Acuerdo A Comunicación Interna An Gnagc 7.524,59 14/10/2020 2,35857 4,50 4,50 0,00
Dabac Ci 661-2020, Resolución Rd 03-022-
20, Nota De Resultados Del Revaluó Y
Demás Documentación Adjunta.
Ajuste Contable Del Inventario Final De

Materiales Y Suministros De La Aduana
Nacional Al 31/12/2020 De Acuerdo A
Comunicación Interna An-Gnagc-Dabac-Ci-
006-2021, Detalle Consolidado De Oficina
2.686.063,20 31/12/2020 2,35998 32.379,69 32.379,69 0,00
Central Y Regionales Por Partidas De
Materiales Y Suministros Y Reportes Sigma
Al 31/12/2020. Se Ajusta El Saldo Inicial De
La G.R. La Paz De Acuerdo A Informe An-
Grlgr-Audlr-I-6-2020
Total DEBE 2.693.587,79 32.384,19 32.384,19 0,00
n n n
Nota: El Ajuste Contable del Saldo inicial del Inventario de la Gerencia Regional La Paz, debió efectuarse al 1 de enero de 2020, sin embargo, fue
registrado al 31/12/2020, originando una diferencia en la actualización. Por lo que se realiza el cáculo a la fecha que debió ser registrado, por
Bs32.379,69, a objeto de regularizar la actualización de Resultados acumulados a dicha fecha.

Alcance y Conclusión en:… BB3-1.3
BB3-1.1

OFICINA CENTRAL


IPA según IPA según
Descripción Importe Fecha UFV Diferencia
Auditoría Finanzas
HABER
Registro Contable Del Activo Fijo Repuesto
7 P
Por La Funcionaria Maria Jose Postigo
Pacheco, Incorporado
En Fecha 10/01/2020 De Acuerdo Reporte
De Activos Fijos Y Comunicación Interna An- 80,00 14/10/2020 2,35857 0,05 0,05 0,00
Gnagc-Dabac-Ci 513-2020 Donde
Establecen Los Importes Según Cálculos
Realizados En Planilla De Alta De Activo
Adjunta.
Por La Funcionaria Rosmary Severich M.,
Incorporado En Fecha 16/03/2020 De
Acuerdo Reporte De Activos Fijos Y
87,00 27/11/2020 2,35972 0,01 0,01 0,00
Comunicación Interna An-Gnagc-Dabac-Ci
768-2020 Donde Establecen Los Importes
Según Cálculos Realizados En Planilla De
Alta De Activo Adjunta

Por El Funcionario Ariel Steve Rivera Yugar,
Acuerdo Reporte De Activos Fijos Y 1.100,00 27/11/2020 2,35972 0,12 0,12 0,00
Comunicación Interna An-Gnagc-Dabac-Ci
796-2020 Donde Establecen Los Importes
Según Cálculos Realizados En Planilla De
Alta De Activo Adjunta
Registro Contable Del Activo Fijo Repuesto,

452,00 31/12/2020 2,35998 0,00 0,00 0,00
Comunicación Interna An-Gnagc-Dabac Nº
964/2020, Planilla En La Que Se Establecen
Los Cálculos Del Registro De Alta Del Activo
Realizado Y Demas Antecedentes Adjuntos.
Registro Contable Del Activo Fijo Repuesto,

77,00 31/12/2020 2,35998 0,00 0,00 0,00
Comunicación Interna An-Gnagc-Dabac Nº
927/2020, Planilla En La Que Se Establecen
Los Cálculos Del Registro De Alta Del Activo
Realizado Y Demas Antecedentes Adjuntos.
Total HABER
n
1.796,00
Total HABER menos Total DEBE
0,18
(32.384,01)
0,18
(32.384,01)
0,00
(0,00)
n n
IPA: Incremento por Actualización
2.691.791,79
Tipos de cambio
al 10/12/2020 2,35998

Alcance y Conclusión en:… BB3-1.3
BB3-1.2

OFICINA CENTRAL

Fuente:
Información obtenida del Sistema SIGMA, Estados Financieros al 31 de diciembre de 2020, proporcionados por la Gerencia Nacional de
Administración y Finanzas y Tipo de cambio de la UFV emitido por el Banco Central de Bolivia.
Objetivo:
Verificar la actualización del movimiento de la cuenta "31510 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores" realizada por el Departamento de
Finanzas al 31 de diciembre de 2019, conforme a Principios de Contabilidad Gubernamental y la Norma de Contabilidad Nº 3 emitida por el Consejo
Técnico de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.
Naturaleza:
Esta cuenta se abona por las utilidades obtenidas, las actualizaciones de valores de las utilidades y ajuste de años anteriores que generan utilidades y
se carga por las pérdidas sufridas, actualización de valores de las perdidas, ajuste de años anteriores que generen pérdidas y, o cierre de registros.
Esta cuenta desde el punto de vista técnico debe presentar saldo: Acreedor (Haber) cuando son utilidades - Deudor (Debe) cuando son pérdidas. Esta
cuenta debe exponerse en Balance General, en el grupo Patrimonio sub-grupo Resultados, sin importar su saldo, por que necesariamente deben
afectar al patrimonio. Sin embargo, cuando son pérdidas deben exponerse entre paréntesis, procedimiento que denota cifra negativa.
T/R
7 Corroborado con Libro Mayor de la cuenta "31510 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores" al 31/12/2020
Extraido de la tabla de cotizaciones de la UFV gestión 2020
P Verificado con tipos de cambio del Banco Central de Bolivia
Extraído del cuadro de actualización elaborado por Finanzas
n Suma verificada
Conclusión:
De la verificación del cálculo de la actualización del movimiento de la cuenta "31510 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores" realizado por
Finanzas no se encontraron diferencias y concluimos que la misma fue realizada conforme a Principios de Contabilidad Gubernamental y en
concordancia con la Norma de Contabilidad Nº 3 del Consejo Técnico de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia, actualizada
mediante Resolución CTNAC N° 03/2020 de 8 de diciembre de 2020.
Alcance: Se analizó el 100% del Saldo Final de la Cuenta
BB3-1.3

OFICINA CENTRAL

31500 RESULTADOS
7
Saldo
P
CODIGO CUENTAS al
31/12/2020 31/12/2020
Resultados Acumulados de Ejercicios

31510 Anteriores 683.359.669,71 BB4-1 733.997.840,36 a 8.848.190,62 742.846.030,98 742.846.030,98 742.846.030,98
31530 Resultados del Ejercicio 53.329.962,24 BB4-2 -94.007.385,13 a 15.107.572,81 -109.114.957,94 -109.114.957,94 M-109.114.957,94
TOTAL 736.689.631,95 639.990.455,23 15.107.572,81 8.848.190,62 633.731.073,04 0,00 0,00 633.731.073,04 633.731.073,04
BB
n n n n n n n
T/R 6.259.382,19
n Verificado sumas
P Corroborado con saldos y movimientos


El Resultado de la Gestión fue cotejado con el Estado de
M Resultados en cumplimiento al punto 5 del Programa de Auditoría.
a Corresponde al ajuste por reexpresión a fin de gestión 2020.

BB-4
/
Aduana Nacional Fecha: 23/02/202110:54:56
LIBRO MAYOR
�)SIGEP
Gestión: 2020
Desde: 01/01/2020 Hasta: 31/12/2020 PPE Usuario: WCS608002600

Página 1 de 1 Reporte: RConlibMayorFEC
Cumplimiento al punto 4 del programa de auditoria
Cuenta: 3.1.5 Resultados

SubCuenla: 3.1.5.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
FECHA ENT. DA TIPOOOC NRO DOC. DESCRIPCIÓN SALDO
ASIENTO DEBE HABER
01/01/2020 283 1 1 CON 3 Asiento De Apertura Generada Aulomaticarnenle A Pat111 Oe los o.oc 736,689,631.95 736,689,631.9!
Saldos De la GHti6n 2019
14/10/2020 :?83 1 31546 CON 7 Registro Contable Del Activo F110 Repuesto Po, La Funcioritula o.oc 80.00 736,689,711.9!
Maria Jose Posbgo Pacheco, Incorporado
En Ftcha 10/0112020 De Acuerdo Repone De Activos Fitos Y
Comun.c.a6n lnlerna An-Gnagc-Oabac-C1 513-2020 Donde
Establecen Los IIT1)ortes Segun Cálculos Ruiudos En Planílla
De Alta De ActNo AdJtmla
14/10/2020 283 1 31549 CON 10

De 2 Vehkufos incorpocados Por El Revaluo Reúzado En Fecha
BB4-1.1
Regislfo De' A¡uste Contable O,; La Actuaizaei6n Y Dep.-eciación
P 7,524.51 0.00 736,682, 187.Ji
23/1212019. De Aeuet"do A Cornurucaci6n lnlema AA Gnagc Oabac
Ct 661-2020. Resoluci6n Rd 03,022-20, N1:>ta De Rewltad1:>s Oet
Revaluó Y Oemh Documcnlocl6n Adjunta.
27/1112020 283 1 38881 CON 15 Registro Contabfe Del Acbvo Fljo RepueslO Por l• Funcionaria o.oc 87.00 736.682,274.Ji
Rosmary Sevend'I M.• loco,po,ado En Fecha 16I03120ZO Oe
AcuNdo RtpCW1e De Actrvos Fijos Y Comumcao6n Interna As,.
Gnagc-Oabac•Ct 768-2020 Donde e,Iablecen Los Importes SegOn
CAlculos Realizados En Plamll.ri De AJta De Actrvo Adjunta
27/11/2020 283 1 38883 CON 17 Re{istro Contable 0d Activo Fijo Reputtto Po, EJ Funcionario
Attef SI�e Fwe,a Yugar. lnco,porado En Fecha 11103/2020 De
BB4-1.10
o.oc
P 1,100.00 736,683,374.Ji
Acuerdo Repone De ktivos FtJOS Y Comunicao6n Interna AA,
Gnagc;-Oabo1c-C1 796-2020 Donde Establecen Lot. Importes Seg(ln
Cálculos Realizados En Planilla De Alta De AcllYo Adjunta
31/12/2020 283 1 45592 CON 23 Registro Contable � Activo Fijo Repuesto, lne01pcxado En Feeha O.OC 452.20 736,683,826.51
0710)12020 De Acvetdo Repo1Ie De Activos F,os Y Coroonicación
lnIema An-Gnagc-Oabac N' 96-4/2020. P!antlla En La Que Se
Estabfecen Los CMculos Del Regl11to De Alta Del Acbvo RealtzadG
Y Demas Anteeedenles Adjuntos.
31/12/2020 283 1 45707 CON 20 Re9stro Contabfe Del Aelivo Fijo Repuesto. lncorpo,ado En Fecha o oc 77.00 736,683,903.51
09/0312020 De Acuerdo Reporle De Acrillos FIJOS Y Corrunicaa6n
InIeIna An•Gnagc..Dabac N' 92712020. PlanílJ.a En la Ouc Se
Estab(ecen los CMculos Def Rc�slro De Alta Del Atlivo Realizado
Y Cernas. Anteeedffltes AdjunIos.
31/12/2020 283 1 45726 CON 34

De La Mlan, Nacional AJ BB4-1.19
Ajuste Contable De! Inventario Final De Materiales Y Suminhitros
31112/2020 De Arue,do A
Comuni� lnl�na AII-Gnagc-Oabae-0-006-2021. 0e1ane P 2,686,063.2( 0.00 733,997,840.Ji
Consolidado De Oficina Central Y Reg'onales Po, Partidas De

Maleriales Y Suministros Y Repones Sigma Al 31112/2020. Se
Ajusta El Saldo Inicia! De La G,R, la Paz De Acuerdo A Informo
ll.;.., .... •~-... ·-----.,.1:._.....-v.
31/12/2020 283 1 45754 CON 48 Para Regrs&rar El �ste POf Ree.xp,esion De Las Cuentas De
Patnmonio AJ 3111212<120, Segón Documentaaón De RMpaldo
Amm1a
O.OC
P 8,848,190.62 742,846,030.91
TOTALES: 2,693,587.79 745,539,618.77
Fuente:
Información obtenida del SIGEP, EEFF. al 31 de diciembre de 2020, proporcionados por la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas.
Objetivo:
Verificar la documentación de respaldo de los importes significativos, la confiabilidad y la legalidad de los débitos y créditos realizados a la cuenta "31510 Resultados
Acumulados de Ejercicios Anteriores".
Alcance:
Nuestro examen fue realizado en conformidad a lo señalado por las Normas de Auditoría Gubernamental (con especial aplicación de los numerales 221 al 224 de las Normas
de Auditoría Financiera y numeral 235 de las Normas de Auditoría Operacional) (1) Se efectúo el análisis del rubro en un 100% del saldo final, a través de confirmaciones,
conciliaciones, pruebas globales, reconstrucciones y otros procedimientos de auditoría, en Oficina Central al 31 de diciembre de 2020.
Conclusión:
De la verificación de la documentación de respaldo de la cuenta "31510 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores" realizado por Finanzas no se encontraron
deficiencias y concluimos que los débitos y los créditos están debidamente documentados, son confiables y fueron efectuados en cumplimiento a la normativa vigente.
INF: Análisis de la cuenta 31510 Resultados acumulados de gestiones anteriores al 31/12/2020
T/R:
PVerificado con los comprobantes de ajuste y documentación de respaldo
BB4-1
00 082
PPE
BB4-1
INF: Corresponde al Ajuste contable Manual N° 10 de 16/12/20 por la actualización

y depreciación de 2 vehículos incorporados por revalúo realizado en la gestión 2019
solicitado por el Departamento de Adm. de Bienes y Servicios y cuentan con la
Resolución de directorio N° RD-03-022-20 y demás documentación de respaldo.
BB4-1.1
PPE
BB4-1
INF: Ver en PT… BB4-1.1
BB4-1.2
PPE
BB4-1
BB4-1.3
PPE
BB4-1
BB4-1.4
PPE BB4-1

BB4-1.5
PPE
BB4-1
INF: Ver en PT…BB4-1.1
BB4-1.6
BB4-1

BB4-1.7
PPE
BB4-1
BB4-1.8
PPE
BB4-1
BB4-1.9
PPE
BB4-1.18 BB4-1
INF: Corresponde al Ajuste contable Manual N° 17 de 13/12/20 por reposición de un activo fijo
switch de 24 puertos, repuesto por el funcionario Ariel Steve Rivera Yugar
solicitado por el Departamento de Adm. de Bienes y Servicios y aprobado mediante
Resolución de directorio y demás documentación de respaldo.
BB4-1.10
PPE
BB4-1
BB4-1.11
PPE BB4-1
BB4-1.12
PPE
BB4-1
BB4-1.13
PPE
BB4-1
BB4-1.14
PPE
BB4-1
BB4-1.15
PPE
BB4-1
BB4-1.16
PPE
BB4-1
INF: Ver en PT… BB4-1.10 BB4-1.17

PPE
BB4-1
BB4-1.18
PPE
BB4-1.19 BB4-1
INF: Corresponde al Ajuste contable Manual N° 34 de 31/12/20 por ajuste de Inventario Final
de Materiales y Suministros de la Aduana Nacional y ajuste del Saldo Inicial de la Gerencia
Regional La Paz, solicitado mediante Informe AN-GRLGR-AUDLR-I-6-2020, debido a
BB4-1.19
PPE
BB4-1.19
BB4-1.20
PPE
BB4-1
BB4-1.22 BB4-1.19
BB4-1.21
PPE
BB4-1
BB4-1.24
BB4-1.21
BB4-1.22
PPE
BB4-1
BB4-1.23
PPE
BB4-1
BB4-1.22
BB4-1.24
PPE BB4-1
Resaltado efectuado por la Almacenes No corresponde a la UAI

BB4-1.25
PPE BB4-1
Resaltado efectuado por la Almacenes No corresponde a la UAI
BB4-1.26

OFICINA CENTRAL

31600 AJUSTE DE CAPITAL

Saldo
7
P
CODIGO CUENTAS al
31/12/2020 31/12/2020
31600 Ajuste de Capital 59.726.334,26 BB5-1 59.726.334,26 a 2.884.578,42 62.610.912,68 62.610.912,68 62.610.912,68
BB
TOTAL 59.726.334,26 59.726.334,26 0,00 2.884.578,42 62.610.912,68 0,00 0,00 62.610.912,68 62.610.912,68
n n n n n n
T/R
n Verificado sumas
P Corroborado con saldos y movimientos


Formulado Por Revisado Por Alcance y Conclusión en:… BB
BB5
Aduana Nacional
Fecha: 23/02/2021 10:55:39
OSIGEP Desde: 01/01/2020 Hasta: 31/12/2020 PPE Usuario: WCS608002600

SubCuenta: 3.1.6 Ajuste de Capital
FECHA ENT. D.A

NRO
* TIPO DOC. NRO. DOC. DESCRIPCIÓN
IMPORTE IMPORTE
SALDO
. ASIENTO DEBE HABER
01/01/2020 283 1 1 CON 3 Asiento De Apertura Generado Automáticamente A Partir De Los 0.00 59,726,334.26 59,726,334.26
31/12/2020 283 1 45754 CON 48 Para Registrar El Ajuste Por Reexpresion De Las Cuentas De
Patrimonio Al 3111212020. Según Documentación De Respaldo
0.00 2,884,578.42 62,610,912.68
BB
Adjunta.
TOTALES: 0.001 62,610,912.68
za avia
TADOR a.i.
mAT. PROF. CAULP 6599-CAU8 18020
ADUANA NACIONAL eta Soliz
E FINANZAS al
ACIONAL
INF: Corresponde al Mayor de la cuenta 3.1.6 Ajuste de Capital

al 31/12/2020
Ver Fuente, Objetivo, T/R, BB5-1

00 083

OFICINA CENTRAL

31700 AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES

Saldo
7
CODIGO CUENTAS al
31/12/2020 31/12/2020
31700 Ajuste de Reservas Patrimoniales 79.415.345,94 BB4-1 98.494.420,47 a 3.374.803,77 101.869.224,24 101.869.224,24 101.869.224,24
-
TOTAL 79.415.345,94 98.494.420,47 0,00 3.374.803,77 101.869.224,24 0,00 0,00 101.869.224,24 101.869.224,24 BB
n n n n n n
T/R
n Verificado sumas

Formulado Por Revisado Por Alcance y Conclusión en:… BB
BB6
Aduana Nacional
Fecha: 23/02/2021 10:56:42
OSIGEP Desde: 01/01/2020 Hasta: 31/12/2020 PPE Usuario: WCS608002600

SubCuenta: 3.1.7 Ajuste de Reservas Patrimoniales
IMPORTE IIMPORTE
FECHA ENT. D.A TIPO DOC. NRO. DOC. DESCRIPCIÓN SALDO
. AIIIIIT
O DEBE HABER
01/01/2020 283 1 1 CON 3 Asiento De Apertura Generado Autornaticamente A Partir De Los 0.00 98,494,420.47 98,494,420.47
Saldos De La GestiOn 2019
31/12/2020 283 1 45754 CON 48 Para Registrar El Aliste P01 Reespresion De Las Cuentas De 0.00 3,374,803.77 101,869,224.24
Patrimonio Al 31112/2020. Según Doamentacidn De Respaldo
Adrunta
TOTALES: 0.00 101,869,224.24
aravia
ADOR a.i.
MAT. PRe CAULP6599-CAUS
DEPARTAMENTO DE FPNANZAS18020
ADUANA NACIONAL t9 SOliZ
INANZAS a.i
IONAL
INF: Corresponde al Mayor de la cuenta 3.1.7 Ajuste de Reservas Patrimoniales

al 31/12/2020

BB6-1
00 034
ADUANA NACIONAL
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD
DE LOS REGISTROS
OFICINA CENTRAL
4.7 AITB
UNIDAD EJECUTORA AN
La Paz - Bolivia
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y

ESTADOS FINANCIEROS
OFICINA CENTRAL
RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN
N° Contenido Ref. P/T

10. AITB - AN
10.1 Planilla sumaria CC
10.2 Planilla de excepciones CCI
10.3 Planilla de ajustes CCII
10.4 Planilla de deficiencias CCIII
10.5 Programa de trabajo CCIV
10.6 Planillas analíticas CC1 a CCn

OFICINA CENTRAL
PLANILLA SUMARIA
RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN
Saldo
Saldo Saldo Ajustes Reclasificaciones
Ref. Saldos Saldos Definitiv
CODIGO CUENTAS al al
41000 Resultados por Exposicion a la Inflación 8.624.396,85 7 8.069.689,40 15.107.572,81 -7.037.883,41 0,00 -7.037.883,41 P
TOTAL 8.624.396,85 CC0 8.069.689,40 0,00 0,00 -7.037.883,41 0,00 0,00 0,00 -7.037.883,41 CC0
n n n
Fuente: Estado de Recursos y Gastos Corrientes Comparativo al 31 de diciembre de 2020 y documentación proporcionada por el
n
Departamento de Finanzas dependiente de Gerencia Nacional de Administración y Finanzas
Objetivo: Determinar que los registros de la cuenta se hayan realizado en cumplimiento al Comunicado MEFP/VPCF/DGCF/UIAF N°
5/2020 emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, con base a la Resolución del Consejo Técnico Nacional de
Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia CTNAC N° 03/2020 de 8 de diciembre de 2020.
Establecer si su saldo representa el déficit o superavit de los efectos inflacionarios de los activos y pasivos no monetarios y
que esté debidamente presentado y clasificado en el Estado de Resultados.
Verificar la confiabilidad del saldo de la cuenta, aplicando los procedimientos establecidos en el Programa de Auditoria
Alcance: Nuestro examen fue realizado en conformidad a lo señalado por las Normas de Auditoría Gubernamental (con especial
aplicación de los numerales 221 al 224 de las Normas de Auditoría Financiera y numeral 235 de las Normas de Auditoría
Operacional) (1) Se efectúo el análisis del rubro en un 100% del saldo final, a través de confirmaciones, conciliaciones,
pruebas globales, reconstrucciones y otros procedimientos de auditoría, en Oficina Central al 31 de diciembre de 2020.
Conclusión: En base a los resultados obtenidos de la aplicación de procedimientos de auditoria establecidos en el Programa de Auditoria
se concluye que los registros de la cuenta se han realizado en cumplimiento a las disposiciones y directrices establecidas
para actualizaciones, asimismo, el saldo representa el déficit de los efectos inflacionarios de los activos y pasivos no
monetarios y está debidamente presentado y clasificado en el Estado de Recursos y Gastos Corrientes Comparativo. Por lo
tanto concluimos que la presentación del saldo de la cuenta "Resultados por Exposición a la Inflación" es confiable.
Naturaleza: Cuenta de saldo deudor o acreedor que en el Estado de Resultados, después de establecidos los resultados operativos,
reflejará el impacto en el patrimonio por las correcciones a la expresión monetaria de los activos y pasivos no monetarios.
T/R
7 Verificado y Cotejado con Mayores de Cuenta y Estados Financieros 2019
nVerificado sumas
Verificado y Cotejado con Mayores de Cuenta y Estados Financieros 2020
P
CC

OFICINA CENTRAL

AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES
EFECTO SOBRE CREDITO Y DEBITO

REF PTs CUENTAS
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO CUENTAS DE ORDEN
NOTA: Del análisis de la cuetna "Resultados por Exposicion a la Inflación" no se presentaron ajustes que puedan afectar a los
Estados Financieros de la Aduana Nacional
CCI

OFICINA CENTRAL
AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES
DISPOSICION SUPERVISOR Y/O

REF PTs DESCRIPCION CAUSA POSIBLE EFECTO SOBRE REF INFORME
AUDITOR INTERNO GENERAL
NOTA: Del análisis de la cuenta "Resultados por Exposicion a la inflación" no se presentaron excepciones que puedan afectar a los Estados
Financieros de la Aduana Nacional
CCII
OFICINA CENTRAL

De la evaluación de la cuenta “Resultados por Exposición a la Inflación” no se

evidenciaron observaciones de control interno que ameriten la elaboración de
planillas de deficiencias.
CCIII
ADUANA NACIONAL
Al 31 DICIEMBRE DE 2020
OFICINA CENTRAL
AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES
OBJETIVOS
1. Determinar que los registros de la cuenta fueron realizados en cumplimiento a las disposiciones
y/o directrices establecidas por actualizaciones. (2. Existencia 4. Valuación).
2. Establecer si su saldo representa el déficit o superávit de los efectos inflacionarios de los activos
y pasivos no monetarios y que esté debidamente presentado y clasificado en el Estado de
Resultados (5. Presentación y Revelación).
Referencia
a P/T
Pruebas de Detalle
CC
CCI
1. Prepare planilla sumaria de la cuenta y 1y2
obtenga la composición del saldo al 31 de
diciembre de 2020.
CC1.1
2. Con base al movimiento del mayor de la 1y2 a
cuenta, prepare la composición del saldo por
CC1.2
rubros.
3. Para la reexpresión de los Estados 1y2

Financieros 2020, considerar el numeral 2.3
del Comunicado MEFP/VPCF/DGCF/UIAF
N° 5/2020 emitido por el Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas, el cual fue
emitido con base a la Resolución del Consejo
Técnico Nacional de Auditoría y
Contabilidad del Colegio de Auditores de
Bolivia CTNAC N° 03/2020 de 8 de
diciembre de 2020.
4. Compare y coteje los resultados obtenidos 1y2

con las cuentas objeto de actualización al
cierre de gestión.
1
CCIV
ADUANA NACIONAL
Al 31 DICIEMBRE DE 2020
OFICINA CENTRAL
AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES
Referencia
a P/T
5. Realice otros procedimientos de auditoría de 1y2 N/A

acuerdo a instrucciones del Jefe de la Unidad
de Auditoría Interna y/o Supervisor.
6. Prepare planilla de excepciones si 1y2 CCI

corresponde.
7. Prepare planilla de ajustes si corresponde. 1y2 CCII
8. Prepare planilla de deficiencias si 1y2 CCIII

corresponde.
9. Emita conclusión sobre la confiabilidad del 1y2 CC

saldo de la cuenta analizada.

Preparado por:
Fecha: 01/2021
Fecha: 01/2021
2
CCIV.1
ADUANA NACIONAL
tl)!,IGEP Estado de Recursos y Gastos Corriente Comparativo
Fecha: 23/02/2021 11: 13:44
PPE Gestión: 2020
Al 31 de Diciembre de 2020 y 2019 Ambiente: PRODUCCION
Reporte: RConEstRecGasDgcf
Página 2 de 2 ( Expresado en Bolivianos ) '- )
Nota 2020 2019

Cumplimiento al punto 4 del Programa de Trabajo
6.2.2.2 Otros Alquileres (9.926.366.77) (10.529,324.73)
6.2.3 Derechos sobre Bienes Intangibles (92,788.28) (140,525.82)
6.4 Prevlslonea y Pérdidas en Operaciones Cambiarlas .(12IM). (lli.11)

6.4.2 Pérdidas en Operaciones Cambiarías (128.48) (357.17)
6.5 Transferencias Otorgadas (24.435.490,70) (24,986,137,58)
6.5.1 Al Sector Privado (734,535.90) (506,324.61)
6.5.2 Al Sector Público No Financiero (23.498.440.79) (24,289,312.87)
6.5.4 Al Sector Externo (202,514.01) (190,500.1O)
6.7 Otros Gastos (2,!1113,706.115) (4,731 ,714,40)

4 RESULTADOS POR EXPOSICION A LA INFLACION (7,037,1183,41) (8,7Z!l,H1,39.l
4.1 Resultados por Exposición a la Inflación CC CC
RESULTADO DEL EJERCICIO
Las notas que s rante de este estado.

• Datos reexpre
alzada Saravia
CONTADOR a.i.
ADUANA NACIONAL l�AT. PROF. CAULP 6599.CAUB 18020
INF: Estado de Recursos y Gastos corrientes comparativo del

01/01/19 al 31/12/2019 y 01/01/2020 al 31/12/2020.

Alcance y Conclusión en:…CC
CC0
· 00 105
Aduana Nacional LIBRO MAYOR Fecha: 23/02/2021 13:19:13
Cuenta 4.1 Cuenta Final: 4.2 Gestión: 2020
Desde: 01/01/2020 Hasta: 31/12/2020
PPE Usuario: FBO342766100
Página 1 de 2 Reporte: RConLibMayorCuenta
Cumplimiento al punto 2 y 3 del Programa de Trabajo

Cuenta: 4 RESULTADOS POR EXPOSICION A LA INFLACION
SubCuenta: 4.1 Resultados por Exposición a la Inflación
FECHA ENT. D.A. TIPO DOC. NRO. DOC. DESCRIPCIÓN SALDO
ASIENTO DEBE HABER
31/12/2020 283 1 45712 CON 39 Ajuste Por La Actualización De Las Acciones Telefónicas De Propiedad De La 0.00 22,807.89 22,807.89
Aduana Nacional Correspondiente Al 31 De Diciembre De 2020 De Acuerdo A La
Informacion Remitida Por El Area De Activos Fijos An-Gnagc-Dabac-Ci-9-2021. Se
Actualiza A La Ufv Del 10/12/2020 De Acuerdo Al Comunicado
Mefp/Vpcf/Dgcf/Uiaf N° 5/2020 “Presentación De Estados Financieros 2020”
Emitido Por El Mefp.
31/12/2020 283 1 45713 CON 41 Para Registrar La Actualización De Activos Fijos Y Actualización De La 0.00 8,046,881.51 8,069,689.40
Amortización Acumulada De La Gestión 2020, Según Comunicación Interna An-
Gnagc-Dabac-Ci-9-2021, Comunicado Mefp/Vpcf/Dgcf/Uiaf N° 5/2020 Y Demás
Documentación Adjunta.
31/12/2020 283 1 45754 CON 48 Para Registrar El Ajuste Por Reexpresion De Las Cuentas De Patrimonio Al
31/12/2020, Según Documentación De Respaldo Adjunta.
1 15,107,572.81 0.00 CC1.1 -7,037,883.41 CC
31/12/2020 283 1 45755 CON Asiento Uno De Cierre De Recursos Y Gastos 0.00 7,037,883.41 0.00
TOTALES: 15,107,572.81 15,107,572.81
1 Corresponde al ajuste de reexpresión de cuentas patrimoniales al 31/12/2020.
INF: Mayor de la Cuenta 4.1 Resultados por Exposición a la Inflación al 31/12/2020.

CC1
OFICINA CENTRAL Y GERENCIAS REGIONALES
COMPOSICION DE LA CUENTA 41000 "RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACION"


Nº
CPTE CODIGO CUENTA SUMA PARCIAL DEBE HABER
39 12211 En Empresas Privadas Nacionales 22.807,89 CC1.2 22.807,89
AJUSTE POR LA ACTUALIZACIÓN DE LAS ACCIONES TELEFÓNICAS DE PROPIEDAD DE LA
ADUANA NACIONAL CORRESPONDIENTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 DE ACUERDO A LA
INFORMACION REMITIDA POR EL AREA DE ACTIVOS FIJOS AN-GNAGC-DABAC-CI-9-2021. SE
ACTUALIZA A LA UFV DEL 10/12/2020 DE ACUERDO AL COMUNICADO
MEFP/VPCF/DGCF/UIAF N° 5/2020 “Presentación de Estados Financieros 2020” EMITIDO POR EL
MEFP.
41 12311 Edificios 2.436.091,35 CC1.3 a 2.436.091,35
42 12312 Equipo de Oficina y Muebles 1.145.576,97 CC1.4 1.145.576,97
12313 Maquinaria y Equipo de Producción 69.935,53 69.935,53
12314 Equipo de Transporte, Tracción y Elevación 355.552,92 355.552,92
12315 Equipo Médico y de Laboratorio 1.207.638,58 1.207.638,58
12316 Equipo de Comunicaciones 650.333,48 650.333,48
12317 Equipo Educacional y Recreativo 14.888,23 14.888,23
12318 Otra Maquinaria y Equipo 440.065,41 440.065,41
12320 Tierras y Terrenos 4.183.379,78 4.183.379,78
12500 Activo Intangible 67.841,75 67.841,75
12410 (Edificios) 945.728,25 945.728,25
12420 (Equipo de Oficina y Muebles) 537.084,02 537.084,02
12430 (Maquinaria y Equipo de Producción) 31.744,87 31.744,87
12440 (Equipo de Transporte Tracción y Elevación) 216.158,07 216.158,07
12450 (Equipo Médico y de Laboratorio) 334.472,53 334.472,53
12460 (Equipo de Comunicaciones) 236.656,94 236.656,94
12470 (Equipo Educacional y Recreativo) 8.656,35 8.656,35
12480 (Otra Maquinaria y Equipo) 186.677,83 186.677,83
12600 (Amortización Acumulada del Activo Intangible) 27.243,63 27.243,63
PARA REGISTRAR LA ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS FIJOS Y ACTUALIZACIÓN DE LA
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE LA GESTIÓN 2020, SEGÚN COMUNICACIÓN INTERNA AN-
GNAGC-DABAC-CI-9-2021, COMUNICADO MEFP/VPCF/DGCF/UIAF N° 5/2020 Y DEMÁS
DOCUMENTACIÓN ADJUNTA.
48 31510 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 8.848.190,62 CC1.5 8.848.190,62

31600 Ajuste de Capital 2.884.578,42 2.884.578,42
31700 Ajuste de Reservas Patrimoniales 3.374.803,77 3.374.803,77
PARA REGISTRAR EL AJUSTE POR REEXPRESION DE LAS CUENTAS DE PATRIMONIO AL
31/12/2020, SEGÚN DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO ADJUNTA.
SUB TOTAL 10.594.111,89 17.631.995,30

TOTAL P -7.037.883,41
CC1
n
T/R: n Verificado operación aritmética
P Datos obtenidos de los Comprobantes de Ajuste CONA
INF: Composición de la cuenta 41000 Resultados por Exposición a la Inflación

CC1.1
PPE
CC1.1

INF: Comprobantes de Ajuste CONA que registran la actualización

Líneas Telefónicas al 31/12/2020.
CC1.2
PPE
CC1.1

INF: Comprobantes de Ajuste CONA que registran la actualización del

Activos Fijo y sus cuentas regularizadoras al 31/12/2020.
CC1.3
PPE
CC1.1

INF: Comprobantes de Ajuste CONA que registran la actualización del

Activos Fijo y sus cuentas regularizadoras al 31/12/2020.
CC1.4
PPE
CC1.1

INF: Comprobantes de Ajuste CONA que registran la actualización de Cuentas

Patrimoniales al 31/12/2020.
CC1.5
ADUANA NACIONAL
CUENTAS DE ORDEN
AUDITORIA INTERNA

CUENTAS DE ORDEN – UNIDAD EJECUTORA AN
N° CONTENIDO REF. P/T
Cuentas de Orden
Planilla sumaria X
Planilla de excepciones XI
Planilla de ajustes XII
Planilla de deficiencias XIII
Programa de trabajo XIV
Cédula Subsumaria 81100 y 82100 X1
02/2021
ADUANA NACIONAL

OFICINA CENTRAL
PLANILLA SUMARIA
CUENTAS DE ORDEN (SALDOS DEUDORES)
(Cumplimiento al punto 1 2, y 13 del Programa de Auditoria)
Código Cuentas al al
Ω √ √ √ √ √ √ √ Ϫ
81100 Garantías y Avales 1,164,059,186.90 X1 1,568,027,166.67 0.00 1,022,946.46 1,567,004,220.21 0.00 0.00 1,567,004,220.21 1,567,004,220.21
81400 Valores Fiscales e Impresos en Depósito 12,250.00 119,250.00 0.00 0.00 119,250.00 0.00 0.00 119,250.00 119,250.00
81700 Bienes Recibidos en Depósito 57,340.50 57,340.50 0.00 0.00 57,340.50 0.00 0.00 57,340.50 57,340.50
81990 Otras Cuentas Deudoras/Acreedoras 5,682,859.21 5,682,859.21 0.00 0.00 5,682,859.21 0.00 0.00 5,682,859.21 5,682,859.21
TOTAL 1,169,811,636.61 1,573,886,616.38 0.00 1,022,946.46 1,572,863,669.92 0.00 0.00 1,572,863,669.92 1,572,863,669.92
BG BG BG
Balance General al 31 de diciembre de 2020 y documentación proporcionada por el Departamento de Finanzas de la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas, Supervisoría de
Fuente:
Recaudaciones de la Unidad de Servicio a Operadores y Administraciones de Aduana.
Determinar si se registran todas las operaciones eventuales o contingentes de la entidad y si las mismas estan calculadas correctamente, asimismo, establecer si las operaciones
Objetivo: corresponden ser registradas por la entidad y que la valuación de las operaciones sea apropiada conforme a principios de contabilidad gubernamental.
Alcance: Verificación de las cuentas de orden de la gestión 2020, considerando los importes más significativos de la cuenta para su evaluación.
Las cuentas registran los eventos en la Aduana Nacional, que no representan hechos economicos - financieros que alteren el patrimonio, es decir no modifican sus resultados, sirven para
Naturaleza de la cuenta:
informar sobre circunstancias contingentes o eventuales, pero que son de importancia, y que en determinadas condiciones, pueden producir efectos patrimoniales a la Aduana Nacional.
De la aplicación de procedimientos establecidos en el Programa de Auditoría, concluimos que se registran todas las operaciones eventuales o contingentes de la entidad, las mismas estan
calculadas correctamente, corresponden ser registradas en cuentas de orden, sin embargo se establecieron observaciones de control interno, ajustes y reclasificaciones reportadas en
Conclusión: Planilla de Deficiencias y de Ajustes. (Ver P/T..............................................................................)
XIII a XIII.18
XII a XII.8
T/R
Verificado sumas
BG Balance General
02/2021
x
ADUANA NACIONAL

OFICINA CENTRAL
CUENTAS DE ORDEN
Disposición Supervisor y/o

Ref. P/T Descripción Causa Posible efecto sobre Ref. informe
Auditor Interno General
En el desarrollo de la presente auditoría de confiabilidad al 31 de diciembre de 2020,

no se presentaron excepciones con relación a las Cuentas de Orden de la Aduana
Nacional.
02/2021 XI
ADUANA NACIONAL

OFICINA CENTRAL
CUENTAS DE ORDEN
(Expresado en Bs)
Efecto sobre crédito y débito
Disposición del Ref. Planilla de
REF. P/T: Cuentas Cuentas de Orden
Activo Pasivo y Patrimonio Resultados Supervisor Ajustes
-1-
8.2.1. Contingencia por Garantías y Avales 964.611,43
ABGA-001 Garantías de Actuación 775.350,93
ABGD-102 Garantías con Interposición de Recursos 11.881,48
ABGD-104 Garantías en Proceso de Cobranza 4.581,64
ABOT-001 Otras operaciones tributarias 1.688,64
XII.1 a ABST-001 De Suspensión de Tributos 171.108,74
XII.3 8.1.1. Garantías y Avales 964.611,43

ABGA-001 Garantías de Actuación 775.350,93
ABOT-001 Otras operaciones tributarias 1.688,64
ABST-001 De Suspensión de Tributos 171.108,74
Glosa: Se sugiere el ajuste a la cuenta de Garantías y Avales, en los auxiliares de ABGA-001 Garantías de Actuación, ABGD-102 Garantías
con Interposición de Recursos, ABGD-104 Garantías en Proceso de Cobranza, ABOT-001 Otras operaciones tributarias, ABST-001 De
Suspensión de Tributos, por la diferencia de tipo de cambio de UFV a Bs, ya que al cierre de gestión se utilizó el tipo de cambio de UFV al
10/12/2020 Bs 2,35998, siendo que se debió utilizar el tipo de cambio de UFV al 31/12/2020 que equivale a Bs 2,35851, ya que las Garantías y
Avales son cuentas contables monetarias y se efectúa una conversión por tipo de cambio a la fecha de cierre. Por lo que no corresponde la
aplicación del Comunicado MEFP/VPCF/DGCF/UIAF N° 5/2020 respecto a la reexpresión de Estados Financieros.
-2-
8.2.1. Contingencia por Garantías y Avales 58.335,03
XII.4 a ABGD-102 Garantías con Interposición de Recursos 23.640,19

XII.8
8.1.1. Garantías y Avales 58.335,03
Glosa: Se sugiere el ajuste a la cuenta de Garantías y Avales, en el auxiliar de ABGD-102 Garantías con Interposición de Recursos, debido a
que el documento de garantía ADA-B00221 ANEX 1085-3 de CREDINFORM del operador DORADO SEVILLA MARISA ROSARIO por
UFV 10.023,36 equivalente a Bs 23.640,19 al 31/12/2020 cuenta con Proveido de Inicio de Ejecución Tributaria AN-GRZGR-SET-PIET-
1167/2020 emitido el 24/11/20, de igual manera en el auxiliar ABGD-104 Garantías en Proceso de Cobranza, por el documento de garantía
ADA-LP 0200154/09 del operador CEASS por UFV 14.710,49 equivalente a Bs34.694,84 al 31/12/20 cuenta con Proveido de Inicio de
Ejecución Tributaria AN-GRLGR-SET-PIET-613/2020 de 16 de octubre de 2020.
02/2021
XII
PPE
XII
INF:
Registro contable manual N° 46 del ajuste propuesto
por la UAI por la diferencia del tipo de cambio de UFV
al 31/12/20
Ver Recomendación, Objetivo, Fuente,

Evaluación y Conclusión en: ………..
X
02/2021
XII.1
PPE
XII
INF:
Respaldos del Registro contable manual N° 46 del ajuste propuesto
por la UAI.

X
02/2021 XII.2
PPE
XII
INF: Ver en PT…XII.2

X
XII.3
02/2021
PPE
XII
INF:
Registro contable manual N° 47 del ajuste propuesto por la UAI
por la baja de 2 documentos de garantía registrados en el auxiliar
Garantías con Interposición de Recursos que ya cuentan con PIET.

X
02/2021
XII.4
PPE
XII
INF:
por la UAI.

X
02/2021
XII.5
XII
INF:
Respaldos del Registro contable manual N° 47 del ajuste propuesto Evaluación y Conclusión en: ………..
X
por la UAI.
02/2021
XII.6
PPE
XII
INF:
por la UAI.

X
02/2021
XII.7
XII
PPE
INF:
por la UAI.

X
XII.8
02/2021

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
-1-
Ausencia de seguimiento a documentos de garantía ejecutadas y no
canceladas
Condición LR-C.78
Al 31 de diciembre de 2020, el Balance General expone dentro del rubro
X1-2.2 a
Cuentas de Orden, la cuenta 81100 “Garantías y Avales”, la cual incluye
X1-2.14
las siguientes subcuentas “ABGD-102 Garantías con Interposición de
Recursos” y “ABGD-104 Garantías en Proceso de Cobranza”, que
representan documentos de garantía de tributos presentadas por
operadores de comercio exterior, que fueron ejecutados y no cancelados
por las aseguradoras y/o entidades financieras.
A continuación, se detalla por Gerencia Regional, su composición

correspondiente:
ABGD-102 Garantías con Interposición de Recursos:
Gerencia Regional Cochabamba

Fecha de
Adm. Nombre o Tipo de Número de Vencimiento
N° Emisor Importe USD Importe UFV Estado
Ad Razón Social Garantía Garantía Doc.
Garantía
Banco a)
Juana Luzmila BGNC-
Mercantil
1 300 Angulo- Boleta 1000102241/0 26/09/2017 63,916.61
Santa Cruz
Electrofrio 480280
S.A.
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
2 301 Castillo Luis Póliza 25/12/2008 1,500.00
0300130/08 septiembre
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
02/2021
XIII

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
Fecha de
X1-2.2 a Garantía
Zubieta del b)
X1-2.14 13 301 Castillo Luis Póliza
ADA-CB
0300154/08
24 de
septiembre
25/12/2008 1,500.00
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
15 301
Fernando
Zubieta del
Castillo Luis Póliza
ADA-CB 24 de
25/12/2008 1,500.00
b) LR-C.78 a
16 301
Fernando
Zubieta del
Castillo Luis Póliza
ADA-CB 24 de
25/12/2008 1,500.00
b) LR-C.79
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del ADA-CB 24 de b)
38 301 Póliza 25/12/2008 1,500.00
Castillo Luis 0300133/08 septiembre
02/2021
XIII.1

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
Fecha de
X1-2.2 a
X1-2.14 Fernando
Garantía
LR-C.79 a
Zubieta del b)
39 301 Castillo Luis
Fernando
Póliza
ADA-CB
0300134/08
24 de
septiembre
25/12/2008 1,500.00 LR-C.80
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Zubieta del b)
ADA-CB 24 de
Fernando
Lloyd Aereo c)
49 311 Póliza 3000307.00 Bisa Seguros 05/04/2008 62,768.00
Boliviano S.A.
Lloyd Aereo c)
50 311 Póliza 3000327.00 Bisa Seguros 06/04/2008 720,000.00
Boliviano S.A.
Lloyd Aereo c)
51 311 Póliza 520-3000330 Bisa Seguros 27/10/2008 366,518.00
Boliviano S.A.
Total Documentos de Garantía en USD y UFVs 126,684.61 1,157,018.00
Tipo de Cambio en USD y UFV al 31/12/20 6.96 2.35851
Total Documentos de Garantía en Bs al 31/12/20 881,724.89, 2,728,838.52
Gerencia Regional Santa Cruz

Fecha de
Adm. Nombre o Tipo de Número de Importe
N° Emisor Vencimiento Importe UFV Estado
Ad Razon Social Garantía Garantía USD
Doc. Garantía
Eastern
1 701 Petroleum & Gas Póliza 65070473 Alianza S.A. 28/02/2012 d)
287,009.16
S.A.
Garantía a Banco
Juna Carlos
2 701 primer 10209628/19 Nacional de 21/11/2020 82,965.00 e)
Anglarill Serrate
requerimiento Bolivia S.A.
Compañía de
Servicio de
Boleta de
3 711 Transporte AAT-A00649 Credinform 24/12/2012 226,693.00 f)
Garantía
Aéreo
Amaszonas S.A.
Total Documentos de Garantía en UFV 596,667.16
Tipo de Cambio en UFV al 31/12/20 2.35851
Total Documentos de Garantía en Bs al 31/12/20 1.407,245.46
Al respecto, a continuación se detalla el estado actual de los casos señalados

precedentemente, con base a la información proporcionada por la Administración
de Aduana y la Unidad de Servicio a Operadores:
XIII.2
02/2021

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
X1-2.2 aa) Mediante correo electrónico, el abogado de la Gerencia Regional de Cochabamba

X1-2.14 referido al proceso contencioso tributario seguido por Juana Luzmila Angulo
Acosta, ante el Juzgado Administrativo, Coactivo Fiscal y Tributario, señala lo LR-C.80 a
siguiente: “En fecha 1° de diciembre de 2020, se notificó a la Aduana Nacional
con el Informe Técnico N° 33/2020, que luego de sus consideraciones, recomienda
LR-C.81
al Juez declarar Probada la demanda. Ante esta situación en fecha 3 de diciembre Reportar a
de 2020, se presentó memorial impugnando el Informe Técnico, que será Informe
considerado en sentencia conforme a decreto del Juez, que se notificó en fecha 11
de diciembre de 2020. Se prevé será emitida en el primer semestre de la gestión
2021”.
b) Proceso contencioso tributario incoado por Wilfredo Simón Antezana Cuellar, en

representación de la Agencia Despachante de Aduana Antezana Vásquez S.R.L.,
que se encontraba con Recurso de Casación a instancia de la Agencia Despachante,
del cual en fecha 6 de febrero de 2020, se notificó a la Aduana con Auto Supremo
N° 755 que anuló obrados hasta la emisión de un nuevo Auto de Vista, por haberse
detectado que las circunstancias de fondo del litigio no fueron resueltas;
posteriormente, radicada la causa nuevamente en la Sala Social y Administrativa
del Departamento de Cochabamba, se emitió el Auto de Vista 005/2020, notificado
el 23 de noviembre de 2020, disponiendo anular obrados hasta que el Juez emita
nueva Sentencia, misma que de acuerdo a la Unidad Legal de la Gerencia Regional
Cochabamba se prevé que será dictada hasta finales del mes de enero de 2021.
c) La Administración de Aduana Aeropuerto Cochabamba, mediante Comunicación

Interna AN-GRCGR-CBBCA CI N 322/2018 de 26 de septiembre de 2018, remite
expediente a la Unidad Legal para el inicio de cobro coactivo, sin embargo, la
Supervisoría de Ejecución Tributaria emite observaciones, por lo que la
Administración de Aduana Aeropuerto Cochabamba, mediante Comunicación
Interna AN GRCGR CBBCA CI N 253/2020 de 26 de noviembre de 2020,
devuelve los antecedentes a la Supervisoría de Ejecución Tributaria. En fecha 24
de diciembre de 2020, la Supervisoría de Ejecución Tributaria nuevamente
devuelve los antecedentes a la Administración de Aduana Aeropuerto
Cochabamba, mediante Comunicación Interna AN GRCGR ULER SET CI
127/2020.
d) Cuenta con la emisión del Proveído de Inicio de Ejecución Tributaria AN GRZGR

SET PIET 90/2017 correspondiente a DUI 2009/701/C- 5186, sin embargo, siendo
que la garantía suspendía los tributos de importación de la DUI mencionada por un
importe de UFV’s 287.009,16, el PIET fue emitido por un total de UFV’s 90.170,
en ese contexto, se verificó en el Sistema MIRA que se consideró para la emisión
de dicho documento solo el primer ítem de los cuatro que contiene la referida DUI,
motivo por el que en fecha 11 de septiembre de 2020, la Supervisoría de Ejecución
Tributaria (SET) comunica lo siguiente: “Se informa que efectivamente el PIET
AN-GRZGR-SET-PIET-90/2017 emitido para la empresa Eastern Petroleum &
Gas, cuenta con un error al registrar en el PIET un monto inferior al de la boleta
02/2021
XIII.3

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
de garantía, actualmente el proceso se encuentra en la Sala Contencioso

X1-2.2 a Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia admitido con el expediente N°
X1-2.14 251/2018-CA, a tal efecto una vez esta Sala emita pronunciamiento mediante LR-C.81 a
sentencia se emitirán los actos administrativos necesarios para subsanar el error
evidenciado”. LR-C.82
e) Mediante Nota con Cite: AN-GRZGR-C-754-2019 de 11 de diciembre de 2019,
recibida en la misma fecha, la encargada de la USO de la Gerencia Regional Santa
Cruz, efectúa la solicitud de ejecución de garantía a primer requerimiento al Banco
Nacional de Bolivia de la garantía N° 10209628/19 por UFV 82.964,68, asimismo,
mediante Comunicación Interna AN-GRZGR-CI-1112-2020 de 4 de noviembre de
2020, la misma solicita al Jefe de Unidad Legal de la Gerencia Regional Santa
Cruz, información del proceso judicial, que señala: “Mediante nota con Cite AN-
GRZGR-C-754-2019 de fecha 11/12/2019 esta dependencia solicitó al Banco
Nacional de Bolivia la ejecución de la garantía (...) En respuesta a la solicitud de
ejecución, el Banco Nacional de Bolivia con nota cite G.S. 330/2019 de fecha
16/12/2019 nos comunica que recibieron el oficio N° 617/2019 de la Sala
Constitucional Primera del Tribunal Departamental de Justicia, donde se ordena
la PROHIBICIÓN de INNOVAR la garantía a primer requerimiento N°
1029628/19 por UFV. 82.964,68, hasta tanto se resuelva la presente acción de
defensa.
Por tanto, solicito a su Unidad, pueda informarnos sobre el estado del proceso
(...)”.
f) El 24 de enero de 2020, la Autoridad de Impugnación Tributaria emitió

pronunciamiento sobre el Recurso de Alzada ARIT-SCZ/RA 0091/2020, que en su
parte resolutiva, señala:
“PRIMERO: ANULAR obrados hasta el Proveído AN-GRZGR-VIRZA-PROV-

461/2019 de 30 de septiembre de 2019, inclusive, emitido por la Administración
Aduana Aeropuerto Viru Viru de la Aduana Nacional, debiendo la
Administración Tributaría Aduanera emitir pronunciamiento expreso y
congruente, respecto a todos y cada uno de los argumentos vertidos en el
memorial presentado el 24 de junio de 2019 y las cartas de solicitud de
cancelación de la Admisión Temporal presentadas el 23 de julio de 2015, 10 de
junio de 2016 y 01 de noviembre de 2017, sea valorando la prueba adjunta,
conforme al art.81 Ley 2492 (CTB), y fundamente legalmente su determinación
con los fundamentos técnicos-jurídicos señalados precedentemente, de
conformidad con el art. 212 inc. c) de la Ley 2492 (CTB). (La letra en negrilla y
En cumplimiento al Recurso de Alzada ARIT-SCZ/RA 0091/2020 de 24 de enero

de 2020, la Administración de Aduana Aeropuerto Viru Viru, en fecha 14 de
02/2021
XIII.4

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
X1-2.2 a octubre de 2020, emite el Proveído AN-GRZGR-SCRZI-PROV-519-2020,

X1-2.14 documento que señala:
LR-C.82 a
“(…) al corresponder el presente proceso a una admisión temporal para
reexportación en el mismo estado, donde tanto el importador como el despachante LR-C.83
de aduana presentaron todos los documentos requeridos para su admisión por la
Aduana Nacional; se encontraba en la obligación tributaria de dar cumplimiento a
lo establecido en la norma aduanera procediendo a efectuar y presentar la boleta
de garantía ante la administración, para posteriormente realizar la cancelación de
la misma, acciones necesarias que en el presente caso no fueron efectuadas,
denotando con esta omisión que, efectivamente recae sobre el importador y la
Agencia Despachante de Aduanas al NO gestionar y presentar la documentación
requerida en el plazo establecido por norma, para la cancelación de la Admisión
Temporal presentada ante la administración, y posteriormente exponer argumento
que simplemente pretenden excusar su accionar pretendiendo incurrir en error a
la Administración Aduanera.
Por tanto, en base a los fundamentos de hecho y de derecho señalados

precedentemente, su solicitud de cancelación de deuda tributaria por destrucción
es IMPROCEDENTE”.
El 29 de octubre de 2020, Alberto Soto de la Vía, Apoderado de la Compañía de
Servicios de Transporte Aéreo Amazonas S.A., mediante nota solicita la nulidad
del Proveído AN-GRZGR-SCZRZI-519-2020 de fecha 14 de octubre de 2020,
documento que señala:
“(…) previo a realizar una impugnación en la vía legal (administración o

judicial) que corresponda, impetro a su Autoridad se sirva declarar la nulidad
proveído AN-GRZGR-SCZR-PROV-519-2020 de 14 de octubre de 2020; por
vulnerar los Arts. 115-I y 117-II de la CPE por incongruencias entre los pedido y
lo resuelto; la ausencia total de valoración probatoria y la ausencia de motivación
y fundamentación; emitiendo Sr. Administrador resolución fundamentada y no
simples proveídos con subjetivismo y arbitrariedades”. (La letra en negrilla y
subrayada es de la Unidad de Auditoría Interna).
Al respecto el documento de garantía N° AAT-A00649 del operador Compañía de

Servicio de Transporte Aéreo Amaszonas S.A. no se encuentra registrado en los
Estados Financieros, debido a que el mismo contaba con Proveído de Inicio de
Ejecución Tributaria (PIET) en octubre de 2020 y se efectuó el ajuste respectivo
para su retiro del mismo de los Estados Financieros, sin embargo, resultado de la
impugnación realizada por el Operador, se anuló obrados hasta el Proveído AN-
GRZGR-VIRZA-PROV-461/2019 de 30 de septiembre de 2019, por lo que
corresponde que el documento de garantía se vuelva a registrar en cuentas de
orden, auxiliar de ABGD-102 “Garantías con Interposición de Recursos”.
ABGD-104 Garantías en Proceso de Cobranza:
02/2021
XIII.5

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
Gerencia Regional Oruro

X1-3.2 a
X1-3.5 Nº
Adm.
Ad.
Nombre o
Razón Social
Tipo de Garantía
Número de
Garantía
Emisor
Fecha de
Vencimiento de
Garantía
Importe UFV Estado LR-C.83 a
1 401
Jose Cartellone
Const. Civiles
S.A.
Póliza o Fianza de
Seguro a
requerimiento
primer
ATR-OR0401-
1891-1
FORTALEZA
S.A.
28/2/2020 977,314.00 a) LR-C.84
Total Documentos de Garantía en UFV 977,314.00
Total Documentos de Garantía en Bs al 31/12/20 2,305,004.84

Fecha de
Adm. Nombre o Razón Número de
Nº Tipo de Garantía Emisor Vencimiento Importe UFV Estado
Ad. Social Garantía
de Garantía
Cervecería
DTM-LP-00002- Latina
1 701 Boliviana Nacional Boleta de Garantía 2/10/2014 1,048,021.45 b)
05-2013 Seguros
SA
Nacional
Póliza o Fianza de
ATR-SC-01339- Seguros
2 701 Wellser SRL Seguro a primer 16/7/2020 13,900.00 c)
00-2019 Patrimoniales
requerimiento
y Fianzas S.A.
Bisa Seguros
Lamía Corporation
3 711 Boleta de Garantía 520-3000384 y Reaseguros 6/1/2017 218,500.00 d)
S.R.L.
S.A.
Nacional
Póliza o Fianza de
ATR-SC-01307- Seguros
4 711 Wellser SRL Seguro a primer 23/7/2019 114,173.00 e)
01-2019 Patrimoniales
requerimiento
y Fianzas S.A.
Total Documentos de Garantía en UFV 1,394,594.45
Total Documentos de Garantía en Bs al 31/12/20 3,289,164.96
Al respecto, a continuación se detalla el estado actual de los casos

señalados precedentemente, con base a la información proporcionada por
la Administración de Aduana y la Unidad de Servicio a Operadores:
a) En atención a nota AN-GROGR-USO-OR-CITE-N° 018/2020 de

reclamo, la Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros
(APS), en fecha 25 de septiembre de 2020, emitió nota de respuesta APS-
EXT.I.DS/2742/2020 con la que comunica que se realizará las diligencias
pertinentes a efecto de expresar un pronunciamiento.
b) Mediante carta AN-GRZGR-SCRZI-C-1418/2020 de fecha 2 de julio de

2020, se notifica a la Cervecería Boliviana Nacional – CBN S.A, la
CONMINATORIA DE PAGO - Manifiestos sin DUI, señalando lo
siguiente: “(…) en atención a que no se dio cumplimiento con todas las
obligaciones y formalidades establecidas en la Resolución Administrativa
de Autorización de DEPÓSITO TRANSITORIO; se les conmina a que en
02/2021 XIII.6

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
X1-3.2 a su calidad de Importador, procedan a regularizar la mercancía de los

X1-3.5 partes (…), haciéndole notar que la mercancía de los Partes de
Recepción (...) al encontrarse consignados en Depósito Transitorio no
caen en abandono y los puede regularizar a la fecha, así mismo deberá LR-C.84 a
realizar del pago respectivo toda vez que la Garantía presentada para la
habilitación de Deposito Transitorio actualmente se encuentra
LR-C.85
EJECUTADA PERO NO CANCELADA, para ello se otorga un plazo
perentorio de tres (03) días hábiles a partir de su Notificación para
efectuar la regularización de la mercancía consignada (…)”.
c) Mediante nota AN-GRZGR-C-56-2021 de 6 de febrero de 2021, dirigida

a la Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros (APS),
se ha reiterado el reclamo en contra de la Compañía Nacional Seguros
Patrimoniales y Fianzas S.A. por la falta de pago respecto a la ejecución
de la Póliza de Garantía, señalando lo siguiente: “(…) se REITERA el
reclamo realizado mediante AN-GRZGR-C-262-2020 de 24/08/2020,
solicitando a su Autoridad, en el marco de sus facultades instruya a la
Compañía Nacional Seguros Patrimoniales y Fianzas S.A., proceda a
realizar el pago por la ejecución de la Póliza de Garantía ATR-SC-
01339-00-2019 conforme a la normativa vigente, de esa manera
podremos recuperar los tributos de importación asegurados y adeudados
que corresponden a la Aduana Nacional”.
d) Conforme a Resolución Administrativa AN-GRZGR-VIRZA-RESADM-

N° 897/2020 de fecha 31 de agosto de 2020, emitida por la
Administración de Aduana Aeropuerto Viru Viru, que dispone la
ejecución de la garantía N° 520-3000384 correspondiente a la empresa
LAMIA CORPORATION SRL emitida por BISA SEGUROS Y
REASEGUROS S.A.. Al respecto, la Unidad de Servicio a Operadores se
encuentra realizando las gestiones necesarias ante dicha compañía de
seguros para efectivizar el cobro del valor caucionado que asciende a
UFV’s218.500,00 (Doscientos dieciocho mil quinientos 00/100 Unidades
de Fomento a la Vivienda), como resultado de la ejecución realizada
mediante nota AN-USOCC-N° 1821/2020 de 19 de noviembre de 2020.
Al respecto, como hechos posteriores, en fecha 9 de febrero de 2021,

BISA SEGUROS Y REASEGUROS S.A. se encuentra elaborando un
Finiquito de Liquidación de Siniestro como constancia de la
Indemnización de la Ejecución de la Garantía N° 520-3000384, para que
sea suscrito y firmado por Presidencia Ejecutiva.
e) Mediante nota AN-GRZGR-C-54-2021 de 6 de febrero de 2021, dirigida

a la Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros (APS),
se ha reiterado el reclamo en contra de la Compañía Nacional Seguros
Patrimoniales y Fianzas S.A. por la falta de pago respecto a la ejecución
02/2021
XIII.7

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
X1-3.2 a de la Póliza de Garantía, señalando lo siguiente: “(…) se adjunta prueba

X1-3.5 de reciente obtención, la nota AN-GRZGR-C-168-2020 emitida por la
Aduana Nacional presentada ante la Compañía “Nacional de Seguros
Patrimoniales y Fianzas S.A.” en fecha 01/07/2020, reiterando se haga LR-C.85 a
efectivo el pago correspondiente, de acuerdo a lo resuelto por la
Autoridad de Impugnación Tributaria mediante Resolución de Recurso
LR-C.86
Jerárquico AGIT-RJ 0353/2020 de fecha 27/01/2020, la cual mantiene
firme y subsistente la Resolución Administrativa AN-GRZGR-VIRZA-
RESADM-2557-2019 de fecha 11/07/2019 emitido por Aduana
Aeropuerto Viru Viru, la cual establece el incumplimiento por falta de
regularización dentro del plazo establecido de la Admisión Temporal
DUI IM5 2019/711/C-6041, por lo que corresponde que la Compañía
Aseguradora realice el respectivo pago a favor de la Aduana Nacional,
lo cual hasta la fecha continúa pendiente, no permitiendo recuperar los
tributos de importación asegurados y adeudados.(…)”.
Criterio
Al respecto el Procedimiento de Gestión de Garantías Tributarias y de

Actuación emitidas por Entidades Financieras y Aseguradoras USO -
TR05, aprobado con Resolución de Directorio N° RD 01-023-16 de 25 de
noviembre de 2016, en su Capítulo III, Ejecución de Garantías, artículos
13 y 14, señala lo siguiente:
“ARTÍCULO 13. (INCUMPLIMIENTO DE LAS ENTIDADES
EMISORAS A LA EJECUCIÓN SOLICITADA).- En caso de
incumplimiento al pago solicitado por la ejecución de la garantía en los
plazos establecidos, el responsable de custodia de garantías de la
Gerencia Regional correspondiente, remitirá comunicación a la ASFI o
APS haciendo conocer el incumplimiento de la entidad emisora.
De no existir resultados en el lapso de treinta días calendario (30) de
remitida la nota a la ASFI o APS, remitirá a la Unidad Legal de la
Gerencia Regional correspondiente, copia de la referida nota
conjuntamente a los antecedentes para que se inicien las acciones
legales contra las entidades emisoras por el incumplimiento al pago,
siempre y cuando corresponda en derecho, sin perjuicio de que la
Supervisoría de Ejecución Tributaria inicie, en caso necesario, las
acciones de ejecución tributaria a los Operadores de Comercio Exterior
por el incumplimiento del objeto asegurado de acuerdo a procedimiento
vigente para el efecto.
ARTÍCULO 14. (EJECUCIÓN DE GARANTÍAS POR SUSPENSIÓN DE

TRIBUTOS).- En caso de que el importador no cumpla los plazos
02/2021 XIII.8

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
establecidos para el régimen temporal garantizado, la Administración

Aduanera deberá realizar la liquidación de los tributos, deuda
tributaria y/o sanciones que correspondan, tomando como pago a
cuenta el importe correspondiente a la ejecución de la garantía y LR-C.86 a
debiendo remitir la información a la Supervisoría de Ejecución LR-C.87
Tributaria para el cobro del saldo de deuda tributaria a favor del Fisco,
de acuerdo a normativa vigente”. (La letra en negrilla y subrayada es de la
Unidad de Auditoría Interna).
Por otra parte, con Resolución de Directorio Nº RD-01-007-12 de 8 de

agosto de 2012, se creó la Supervisoría de Ejecución Tributaria (SET),
bajo el siguiente contexto:
“SEGUNDO. Crear la “SUPERVISORÍA DE EJECUCIÓN
TRIBUTARIA (SET)”, dependiente de la Unidad Legal de las Gerencias
Regionales.
La Supervisoría de Ejecución Tributaria tendrá como objetivo principal
el inicio, sustanciación y culminación de la ejecución tributaria,
garantizando la correcta y efectiva aplicación de las normas establecidas
en la Ley Nº 2492, Código Tributario Boliviano y Ley Nº 1990, Ley
General de Aduanas (…)”. (La letra en negrilla y subrayada es de la Unidad de
Auditoría Interna).

“2211 Identificación del riesgo
Se deben identificar los riesgos relevantes, actuales y potenciales de
origen interno y externo, que afecten la consecución de los objetivos
institucionales, por medio de un proceso permanente que debe ser parte
integrante de la estrategia y planeamiento organizacionales (...)
El centro de atención para la identificación de riesgos, reside en una

serie de factores que pueden agruparse como los propios de las
actividades críticas de cada entidad, y los relacionados con los cambios
dentro de la organización o su entorno (...)
Las actividades críticas incluyen entre otras:
(...) las que están sujetas a leyes, decretos, reglamentos u otras

disposiciones jurídicas de estricto cumplimiento (…)
2318. Procedimientos para ejecutar actividades de control
02/2021 XIII.9

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción

procedimientos se completan con la retroalimentación de los resultados LR-C.87 a
que producen para la generación de acciones correctivas tanto sobre el LR-C.88
Las actividades del control referidas incluyen, entre otras:
 Inspección de documentación (…)

 indagaciones y representaciones (…)”. (La letra en negrilla y subrayada es de
Causa
La situación señalada, se debe a los siguientes motivos:
a) Los documentos de garantía registrados en el auxiliar ABGD-102

“Garantías con Interposición de Recursos”, se encuentran en etapa
suspensiva con impugnaciones por la vía administrativa y jurisdiccional,
los cuales se encuentran a cargo de las Unidades Legales de las Gerencias
Regionales Cochabamba y Santa Cruz, que a la fecha aún no se cuenta
con resoluciones definitivas.
b) Los documentos de garantía registrados en el auxiliar ABGD-104

“Garantías en Proceso de Cobranza”, se encuentran con notas de reclamo
ante la Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros
(APS) y/o solicitudes de pago ante las entidades emisoras de las boletas
de garantía, sin embargo, a la fecha (febrero de 2021) aún no fueron
atendidas.
Efecto
Lo señalado provoca demora en la recuperación de los tributos aduaneros

suspensivos.
Recomendación
Recomendamos a las Gerencias Regionales de Cochabamba, Santa Cruz

y Oruro, instruir a:
a) La Unidad Legal dependiente de las Gerencias Regionales de

Cochabamba y Santa Cruz, en coordinación con las Administraciones de
Aduana Interior Cochabamba, Aeropuerto Cochabamba, Interior Santa
Cruz y Aeropuerto Viru Viru, referido a los documentos de garantía con
02/2021 XIII.10

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
“Interposición de Recursos”, consistentes en cincuenta y uno (51) casos

correspondientes a la Gerencia Regional Cochabamba y tres (3) a la
Gerencia Regional Santa Cruz, detallados en cuadro precedente,
continúen con el patrocinio de los procesos administrativos y legales, LR-C.88 a
hasta su conclusión con resoluciones ejecutoriadas y definitivas, para LR-C.89
luego a través de los Responsables de la Custodia de Garantías remitir a
la Supervisoría de Ejecución Tributaria (SET) para su recuperación de la
deuda tributaria, en caso de corresponder.
b) Los Responsables de Custodia de los documentos de garantías de las

Gerencias Regionales de Oruro y Santa Cruz, en coordinación con las
Administraciones de Aduana Interior Oruro, Aduana Interior Santa Cruz
y Aduana Aeropuerto Viru Viru, referido a los documentos de garantía
“En Proceso de Cobranza”, consistentes en un (1) caso correspondiente
a la Gerencia Regional Oruro y cuatro (4) a la Gerencia Regional Santa
Cruz, una vez agotadas las acciones de recuperación por la vía
administrativa y/o mercantil, y en caso de no obtener resultados a favor
de la entidad, remitan los antecedentes de cada caso a la Unidad Legal de
la Gerencia Regional para que inicien las acciones legales contra las
entidades emisoras por el incumplimiento al pago, sin perjuicio de remitir
antecedentes a la Supervisoría de Ejecución Tributaria para que inicie, en
caso necesario, las acciones de ejecución tributaria a los Operadores de
Comercio Exterior por el incumplimiento del objeto asegurado.
Lo antes señalado debe aplicarse en observancia al artículo 13 del

Procedimiento de Gestión de Garantías Tributarias y de Actuación
emitidas por Entidades Financieras y Aseguradoras USO - TR05,
noviembre de 2016.
c) A la Administración de Aduana Aeropuerto Viru Viru informe a la

Supervisoría de Atención al Operador dependiente de la Unidad de
Servicio a Operadores el estado actual del documento de garantía N°
AAT-A00649 del operador Compañía de Servicio de Transporte Aéreo
Amazonas S.A. con el fin de que el mismo se registre en los estados
financieros en las Cuentas de Orden, para fines de control.
02/2021
XIII.11

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
-2-
Documentos de Garantía no concluidos y/o depurados en el Sistema
de Registro de Garantías
Condición
X1.15 a De la evaluación a la cuenta 8.1.1 “Garantías y Avales” evidenciamos en

LR-C.90
X1.17 el reporte histórico del Sistema de Registro de Garantías, al 31 de
diciembre de 2020, la existencia de documentos de garantía bajo los
siguientes estados:
Cantidad de Documentos de Garantía

Estado s/g Sistema Gerencias Regionales
Total
GRC GRLP GRO GRP GRSCZ GRT
ACEPTADO 96 1.256 162 36 273 451 2.274
CORREGIDO 1 1 - - 3 - 5
CUMPLIDO 2 34 5 - 28 - 69
DESISTIDO 3 7 1 - 23 - 34
DEV_OFICIO 15 291 208 - 29 - 543
DEV_OPERADOR - 226 - 2 4 29 261
DEV_POR_ADUANA - - - 1 5 - 6
DEV_POR_GERENCIA 1 - - - 27 - 28
DEVUELTO 299 2.358 114 25 4.016 78 6.890
DEVUELTO_ADUANA - 11 - - 3 1 15
DEVUELTO_OFICIO 487 10.568 114 17 889 63 12.138
EJECUTADO - 17 2 - 19 - 38
EMITIDO 1 1 - - 15 - 17
EN_CUSTODIA 412 14.393 282 15 642 31 15.775
EN_EJECUCION - - - - 3 - 3
GESTION_PAGO - - 1 - 2 - 3
NUEVO_TRANSITO - 1 - - 1 - 2
OBSERVADO 3 94 1 - 9 4 111
PAGADO 4 - 4 - 4 - 12
PARA_RENOVACION - 1 - - 1 - 2
REGISTRADO - - 1 - 17 2 20
REMISION_GERENCIA - 100 3 - 3 - 106
REMISION_JURIDICA - - 2 - 1 - 3
TOTAL 1.324 29.359 900 96 6.017 659 38.355
Fuente: Reporte histórico del Sistema de Boletas de Garantía al 31 de diciembre de 2020.
Al respecto, para la elaboración de los estados financieros se consideró

únicamente los documentos de garantía en estado “EN_CUSTODIA” que
ascienden a 15.775 boletas de garantía, que corresponden a documentos
de garantía que se encuentran en custodia de los responsables y/o
02/2021
XIII.12

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
encargados USO de cada Gerencia Regional, sin embargo, como se

X1.15 a expone en cuadro anterior existen documentos de garantía que LR-C.90 a
permanecen en el Sistema de Registro de Garantías que corresponden a
X1.17
distintas etapas durante el registro de cada documento de garantía, los LR-C.91
cuales en la mayoría de los casos datan de gestiones anteriores, y no se Reportar a
encuentran concluidos y/o depurados. Informe
Criterio
Las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobadas

con Resolución Suprema Nº 222957 de 4 de marzo de 2005, señalan:
“Artículo 51º.- Principios de Contabilidad Integrada (…)
c) Universalidad y Unidad
El Sistema de Contabilidad Integrada debe registrar todas las

transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales en un
sistema único, común, oportuno y confiable; afectando, según la
naturaleza de cada operación, a sus componentes, en forma separada,
combinada o integral, mediante registro único (…)
j) Uniformidad
El registro contable y los Estados Financieros resultantes deben ser

elaborados mediante la aplicación de los mismos criterios de
identificación, valuación y exposición, durante el ejercicio económico y
en periodos sucesivos en que se exponen las actividades del Ente (…)”.
(La letra en negrilla y subrayada es de la Unidad de Auditoría Interna)
El Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada,

octubre de 2020, en su capítulo I Aspectos Generales, señala lo siguiente:
“Artículo 10.- Principios de la Contabilidad Integrada – PCI
Los Principios de la Contabilidad Integrada (PCI) se constituyen en la

base teórica sobre la cual se fundamenta el proceso contable del
SCI, cuyo propósito es uniformar los distintos criterios de valuación,
contabilización, exposición, información y consolidación, de los hechos
económico-financieros que se registran en la contabilidad de la Aduana
Nacional”. (La letra en negrilla y subrayada es de la Unidad de Auditoría Interna)
02/2021 XIII.13

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción

Gubernamental, aprobados con Resolución de la Contraloría General de LR-C.91 a
la República Nº CGR-1/070/2000 de 21 de septiembre de 2000, señalan:
LR-C.92
“1100. Naturaleza del control interno
El control interno gubernamental constituye un proceso integrado a
todos los procesos, técnicos y administrativos, que conforman el
accionar de las organizaciones públicas hacia el logro de sus objetivos
específicos en concordancia con los planes generales de gobierno.
(…) El logro de objetivos debe complementarse con el reflejo

transparente de los hechos económicos derivados del accionar de las
organizaciones públicas. En tal sentido, el control interno procura
preservar la confiabilidad de la información económica, financiera y
presupuestaria, que permita responder por la captación y la aplicación
de los recursos públicos, así como de la información de gestión.
El control interno, lejos de ser un fin en sí mismo que interfiera el

accionar de las organizaciones, es un medio más para el logro de
objetivos. Por lo tanto, debe entenderse como un proceso que, bajo la
responsabilidad indelegable de la dirección superior, es ejecutado por
ella misma y por todos y cada uno de los integrantes de la organización.
En suma, el control interno procura orientar las acciones, en forma

sistemática, hacia objetivos predeterminados, minimizando los riesgos y
previniendo o detectando los desvíos que alteren la coherencia entre
acciones y objetivos. (…)
2313 Aseguramiento de la integridad
(…) todo dato, información o documento a ser utilizado como objeto de

una actividad de control debe provenir de fuentes en las que los
procesos que los generan garanticen, razonablemente, la integridad de
su procesamiento.
(…) Para contribuir a preservar la integridad, existen herramientas de

control tales como:
 Controles de cortes de registros de documentación entre períodos
 Revisión de archivos pendientes y listas de recordatorios
 Confrontación de datos de distintas fuentes
 Orden en la ejecución de las tareas y mantenimiento de archivos (…)
2317 Ambiente de control de los sistemas informáticos
02/2021
XIII.14

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
El ambiente de control de los sistemas informáticos incluye a los

controles generales y a los de aplicación. Los controles generales, que LR-C.92 a
contribuyen a la confiabilidad de los controles y funciones de
procesamiento, son: LR-C.93
 Estructura administrativa y procedimientos de operación adecuados;
 controles suficientes sobre cambios a los programas y
 controles de acceso general
Los controles de aplicación involucran tanto los procedimientos
manuales que ejecutan los usuarios, como computarizados, estos
últimos incluyen controles al ingreso de datos, vía terminal, realizados
en las áreas de los usuarios, así como procedimientos computarizados
que controlan el flujo de datos a través del computador; se
complementan con los controles generales y tienen la siguiente
clasificación:
 Controles aplicados por el usuario;
 Controles aplicados por el grupo de control de datos y
 Controles aplicados por los programas computarizados. (…)
2318 Procedimientos para ejecutar actividades de control

procedimientos se completan con la retroalimentación de los resultados
que producen para la generación de acciones correctivas tanto sobre el
Las actividades de control referidas incluyen, entre otras:
 Inspección de documentación
 Indagaciones y representaciones
 Validación de exactitud y oportunidad del registro de transacciones
y hechos (…)

provenientes del interior o exterior de la organización, integrados con
un propósito específico de transmitir una situación existente, en
términos de confiabilidad, oportunidad y utilidad, de modo que su
usuario disponga de elementos esenciales para la ejecución de sus
tareas, sean estas operativas o gerenciales (...)
02/2021 XIII.15

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
(...) para que la información resulte representativa debe satisfacer LR-C.93 a

certidumbre, racionalidad, actualización y objetividad (...)”. (La letra en LR-C.94
El “Procedimiento de Gestión de Garantías Tributarias y de Actuación

emitidas por entidades financieras y aseguradora USO-TR05”, aprobado
mediante Resolución de Directorio N° RD 01-023-16 de 25 de noviembre
de 2016, señala:
“ARTÍCULO 3. (RESPONSABILIDAD).
I. Con el objeto de facilitar las acciones de ejecución de garantías antes las

entidades emisoras, la gestión de garantías tributarias, estará
desconcentrada en cada una de las Gerencias Regionales de la Aduana
Nacional.
II. El cumplimiento de lo establecido en este procedimiento será

responsabilidad de:
 Supervisoría de Recaudaciones de la Unidad de Servicio a Operadores;

en cuanto a:
- Supervisión periódica a las Gerencias Regionales y/o Administraciones

Aduaneras sobre cumplimiento del presente procedimiento.
- Soporte y capacitación a las Gerencias Regionales y Administraciones
Aduaneras.
 Gerencias Regionales, en cuanto a:
- Custodia de Garantías tributarias

- Gestión de administración de garantías tributarias correspondientes a
las Administraciones Aduaneras de su jurisdicción
 Administraciones de Aduana, en cuanto a:
- Recepción, aceptación y custodia temporal de garantías.

- Registro de garantías recibidas en el sistema informático de garantías
tributarias, así como la actualización de información en dicho sistema,
que permita realizar las acciones de ejecución, devolución,
desistimiento, etc., cuando correspondan.
ARTÍCULO 10. (ACTUALIZACIÓN DE LA BASE DE DATOS DE

LAS GARANTÍAS EN EL SISTEMA INFORMÁTICO).- Las
02/2021
XIII.16

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
Administraciones Aduaneras informarán a la Gerencia Regional

correspondiente sobre el cumplimiento de las formalidades de los
Operadores de Comercio Exterior dentro del plazo de vencimiento de
LR-C.94 a
sus garantías, a través del sistema informático, de modo que se evite la LR-C.95
ejecución.
De igual forma registrarán en el sistema informático, la información

sobre: ampliación de plazo, renovación de las garantías, solicitudes de
desistimiento, devolución, liberación, reemplazo y cualquier acción que
afecte a la gestión de ejecución de garantías”. (La letra en negrilla y
Causa
Lo señalado se debe a la carencia de procedimientos escritos para

concluir cada etapa del registro de los documentos de garantía a través
del sistema informático
Efecto
Hecho que genera incertidumbre sobre el estado real de cada boleta de

garantía.
Recomendación
Recomendamos los siguientes aspectos:
a) A las Gerencias Regionales de Cochabamba, La Paz, Oruro, Potosí, Santa

Cruz, y Tarija, a través de sus responsables o Encargados de USO
Regional, en coordinación con las Administraciones de Aduana que
correspondan, evalúen la pertinencia de actualizar el estado del registro
de los documentos de garantía expuestos en el reporte histórico al 31 de
diciembre de 2020 hasta su conclusión, detallado precedentemente,
excepto, los documentos de garantía que se encuentran en estado de
custodia en vigencia y los concluidos que se mantienen en el sistema para
fines de control posterior. Asimismo, una vez evaluado, si corresponde
realice las gestiones necesarias para solicitar a la Unidad de Servicio a
Operadores la modificación o depuración del documento de garantía en el
sistema.
b) A la Unidad de Servicio a Operadores, a través de la Supervisoría de

Atención al Operador, incorpore en el “Procedimiento de Gestión de
Garantías Tributarias y de Actuación emitidas por entidades financieras y
aseguradora USO-TR05”, aprobado mediante Resolución de Directorio
N° RD 01-023-16 de 25 de noviembre de 2016, actividades y tareas que
02/2021
XIII.17

FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

Descripción
permitan mejorar el flujo de procedimiento de cada una de las etapas de

registro de las boletas de garantía en el Sistema de Registro de Garantías
hasta su conclusión, que incluya plazos, responsables y supervisión en
LR-C.95
estas actividades.
Posteriormente, se siga los mecanismos administrativos pertinentes de

aprobación y difusión para su aplicación correspondiente.
02/2021 XIII.18
ADUANA NACIONAL
[ «OSIGEP Balance General

Del:01/0,1/2020 Al:31/12/2020, Nivel:SUBCUENTA2
Fecha: 01/02/2021 12:03:43
Gestión: 2020
PPE
Page 3 of 3 (Expresado en Bolivianos)
Reporte: RConBalanceGeneral
Total Pasivo No Corriente: 0.00
3 PATRIMONIO Ver Recomendación, Objetivo, Fuente, 1,159,451,496 89

X
3.1 Patrimonio Institucional 1,159,451,496,89
3.1.1 Capital 179.564,376 60
3.1.1.1 Capital Institucional 12,853,545.99
3.1.1.3 Transferencias y Donaciones de Capital 166,710,830.61
3.1.3 Reservas por Revalúos Técnicos de Activos Fijos 161.596,491:65
3.1.4 Ajuste Global del Patrimonio 20,079,418.68
3.1.5 Resultados 639,990,455.23
3.1.5.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 733,997,840.36
3.1.5.3 Resultado del Ejercicio '(94,007,385.131
3.1.6 Ajuste de Capital 59,726,334.26
3.1.7 Ajuste de Reservas Patrimoniales 98,494,420.47
Total Patrimonio 1.159.451.496.89
Total del Pasivo y del Patrimonio 1:199,141,051.29

8.1 CLentas de Orden Deudoras 1,573,886,616.38
8.1.1 Garantías y Avales •1,568,027,166.67
8.1.4 Valores Fiscales e Impresos en Depósito 119,250.00
8.1.7 Bienes Recibidos en Depósito 57,340.50
. 8.1.9 Otras Cuentas de Orden Deudoras 5,682,859.21
8.1.9.9 Ot'as Cuentas Deudoras 5,682,859.21
8.2 Cuentas de Orden Acreedoras 1,573,886,616.38
8.2.1 Contingencia por Garantías y Avales 1,568,027,166.67
8.24 Responsabilidad por Valores Fiscales e Impresos 119,250:00

en Depósito
8.2.7 Responsabilidad por Bienes Recibidos en 57,340.50

Depósito
8.2.9 Otras Cuentas de Orden Acreedoras 5,682,859.21
-8.2.9.9 Otras.Cuentas Acreedoras 5.682,859.21
INF:
Balance General al 31 de diciembre de 2020 Preliminar, en el que se verifico el saldo de las cuentas de orden
T/R
Cotejado con SINCON ONTADOR aL_ Ei
eNroTn
ERE
oliz
DEPÁRTAMENTO DE 5.4ANZA 5 E L
ADUANA NAC,IN4A1 ADM ISTRACIÓN Y FINAN S a.i.
DUANA NACIONAL
X.1
02/2021
PPE
ISIGEP Balance General Comparativo
Gestión: 2020
Pagina 3 de 3 Reporte: RConBalanceGralDgcf
( Expresado en Bolivianos )
•11•11.1,
Nota 2020 2019*
3.1.4 Ajuste Global del Patrimonio 32 20,079,418.68 20.321,470.11
3.1.5 Resultados 633 731.073.04 745 570.206.58
3.1.5.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 33 742,846,030.98 691,597,367.49
3.1.5.3 Resultado del Ejercicio (109,114,957.94) 53,972,839.09
3.1.6 Ajuste de Capital 34 62,610,912.68 60,446,317.47
3.1.7 Ajuste de Reservas Patrimoniales 35 101,869,224.24 99,681,741.44
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1 199 141 051 29 1310.474.863.63
8.1 Cuentas de Orden Deudoras 1.572.863.669.92 1.183.913.358.31
8.1 1 Garantías y Avales 36 1,567,004,22021 1,178,091,574.53
8.1.4 Valores Fiscales e Impresos en Depósito 36 119,250.00 12,397.67
8.1.7 Bienes Recibidos en Depósito 36 57,340.50 58,031.72
8t9 Otras Cuentas de Orden Deudoras 5.682,859.21 5.751.364.39
8.1 9.9 Otras Cuentas Deudoras 36 5,682,85921 5,751,364.39
8.2 Cuentas de Orden Acreedoras 1.572,863,669.92 1.183.913,388.31
8.2.1 Contingencia por Garantías y Avales 36 1,567,004,220.21 1,178,091,574.53
8.2.4 Responsabilidad por Valores Fiscales e Impresos en Depósito 36 119,250.00 12,397.67
8.2 7 Responsabilidad por Bienes Recibidos en Depósito 36 57,340.50 58,031.72
8.2 9 Otras Cuentas de Orden Acreedoras . 5 682.859.21 5 751 364.39
8.2.9.9 Otras Cuentas Acreedoras 36 5,682,859.21

X
Las notas que se acompañan forman parte integrante de este estado.
" Datos reexpresadosen información de cierre del BCB
1111~d°
\I
1
a lis lacios •
\ NAgIONAL DE
•& ,7 ACIÓN,Y
FINANZA
A NACIONAL
RESPONSABL DEL AREA FINA CIERA MAXI
Ca C on F andez a
GE NTE GENERAL a.i. NTADOR a.i.
ADUANA NACIONAL MAT. PROF. CAULP 6599-CAUB 18020
AIIIJANA NJACIIC)NAI
CONTADOR GENERAL ero a cjt'eta'Solíz
INF: JEF DEPARTAMENTO DE FINANZAS a.i
ADUANA NACIONAL
Balance General al 31 de diciembre de 2020
Final, en el que se verifico el saldo de
las cuentas de orden. T/R
Cotejado con SINCON
X.2
02/2021
00 10.3
Aduana Nacional
PPE
INF:
NOTA 34.- AJUSTE DE CAPITAL (Cuenta 316) Notas a los Estados
Financieros de la
El saldo al 31 de diciembre de 2020, es el siguiente: gestión 2020, en la
que se expone la
IMPORTE IMPORTE
información
DETALLE contable de las
2019 2020
Ajuste de Capital 59.726.334,26: 62.610.912,68
sub cuentas
que componen las
Cuentas de Orden
La diferencia se origina por la actualización de la cuenta.
NOTA 35.- AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES (Cuenta 317)

El saldo al 31 de diciembre de 2020, es el siguiente:
IMPORTE IMPORTE
DETALLE
2019 2020
Ver Recomendación, Objetivo, Fuente, Ajuste de Reservas
98.494.420,47 101.869.224,24
X Patrimoniales
Esta cuenta contabiliza la re expresión y actualización del resto de cuentas contables del
Patrimonio Institucional, excepto, la cuenta de Resultados Acumulados de Gestiones Anteriores.
NOTA 36.- CUENTAS DE ORDEN (Deudoras / Acreedoras)

DETALLE
IMPORTE
2019
IMPORTE
2020
X
A) Garantías y Avales 1.326.684.475.47 1.243.995.174,97
B) Valores Fiscales e Impresos en Depósito I 18.182.250.00 1 I 9.250,00
C) Bienes Recibidos en Depósito 57.340,50 57.340,50
D) Otras Cuentas Deudoras/Acreedoras 5.682.859.21 5.682.859,21
TOTALES 1.350.606.925,18 1.573.886.616.38
Esta cuenta registra hechos u operaciones, que si bien no afectan al Patrimonio Institucional,
informan sobre circunstancias contingentes o eventuales de relativa importancia y que en
determinadas condiciones a futuro podrían producir efectos económicos, financieros o
patrimoniales en la entidad, siendo las mismas las siguientes.
A) GARANTIAS Y AVALES
Esta cuenta sirve para llevar el Control de garantías en aplicación y cumplimiento del
Procedimiento para la Administración de Garantías aprobado con RD 03-109-05 de 06/12/2005,
Procedimiento de Gestión de Garantías Tributarias y de Actuación Emitidas por Entidades
Financieras y Aseguradoras USO-TRO5 aprobado con RD 01-023-16 de 25/11/2016 y
Procedimiento para la Administración de Garantías en los Procesos de Contratación aprobado
con RD 02-009-18 de 10/07/2018; la cuenta de Garantías y Avales para la presente gestión ha
mostrado los siguientes saldos de acuerdo a la información proporcionada por las áreas
responsables (USO y GNAF) de la Aduana Nacional:

X.3
00 135
Aduana Nacional
PPE
INF: Ver en PT…X.3 CUENTA AUXILIAR 81100 — GARANTÍAS Y AVALES
Con corte al 31 de diciembre de 2020
CÓDIGO DETALLE
IMPORTE IMPORTE
2020
X1
2019
ABGA001 De Actuación 792.919.961.85 1.243.995.174,97
ABGC002 De Cumplimiento E 12.934.396,24 11.396.688,83
ABST001 Suspensión de Tributos 317.195.706.48: 274.531.755,05
ABGD102 Con Interposición de Recursos i 34.925.630,57 1 19.921.086,09
ABGD001 En Proceso de Cobranza 1 3.238.704,97 ; 14.450.221,72
ABOT001 Otras Operaciones Tributarias i 2.844.786,79 : 2.709.283,55
TOTALES 1.164.059.186,90 1.567.004.220,21
Garantías de Actuación.- Corresponde a garantías presentadas por Operadores de Comercio

Exterior (O.C.E) para la habilitación de sus funciones aduaneras por ejemplo Agencias
Despachantes de Aduana, Empresas de Servicio Express, Tiendas Dutty Free.
Garantías de Cumplimiento.- Corresponde a garantías presentadas por proveedores y

concesionarios por cumplimiento de contratos y/o dentro de los procesos de contratación.
Garantías con Interposición de Recursos.- Corresponde a garantías cuyas ejecuciones fueron

realizadas a la fecha de vencimiento, que no fueron canceladas por las compañías aseguradoras o
entidades bancarias, en el entendido de que las mismas se encuentran recurridas ante la
Autoridad de Impugnación Tributaria (A.I.T.) en sus instancias de recursos de alzada o recursos
jerárquicos, y en otras casos en procesos contenciosos administrativos o contenciosos tributarios,
óbice que impide continuar las gestiones de cobranza en tanto sean resueltos en las instancias
que correspondan.
Garantías en Proceso de Cobranza.- Refleja aquellas garantías que fueron ejecutadas

oportunamente y de las cuales se remitió la información y/o documentación necesaria para
efectivizar su ejecución, no obstante a la fecha no se ha hecho efectivo el pago por objeciones y
reparos que presentan tanto las Compañías Aseguradoras y Entidades Bancarias así como los
Comitentes e Interesados.
Garantías de Suspensión de Tributos.- Garantías vigentes que presentan los operadores de

comercio exterior para acogerse a regímenes suspensivos de tributos y poder realizar sus
operaciones aduaneras.
Otras Operaciones Tributarias y Aduaneras.- Garantías específicas que su fin es garantizar

los resultados emergentes de procesos de determinación que concluyan en una liquidación de
tributos mayor a la declarada, y otras operaciones tributarias y aduaneras sujetas a garantías
según procedimientos establecidos.
B) VALORES FISCALES E IMPRESOS EN DEPÓSITO
La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2020 es la siguiente:

X
90 136
02/2021
X.4
Aduana Nacional
PPE
DETALLE
CAN'I 1 DAD
GESTIÓN 2019
PRECIO
VALOR CANTIDAD
GESTIÓN 2020
PRECIO
VALOR
X
UNITARIO UNITARIO
Declaración Jurada de Liquidación y
Pago (vigentes) FORM506
49 I 250 12.250,00 477 250 119.250,00
Carpeta de Documentos (vigentes)
TOTALES 49 i 12.250,00: 477 119.250,00
C) BIENES RECIBIDOS EN DEPÓSITO
INF: Ver en PT…X.3

BIENES RECIBIDOS EN DEPÓSITO X
Con corte al 31/12/2020
IMPORTE IMPORTE
DETALLE
2019 2020
Ver Recomendación, Objetivo, Fuente, C.4 Armamento COA 57.340,50 57.340,50
X TOTALES 47.522.521,74 57.340,50
Armamento COA.- Expone el saldo de Bs57.340,50 por conciliar de la transferencia de

Bs5.344.057.50 realizada a la Policía Boliviana en la gestión 2011 y en el marco del Convenio
Interinstitucional suscrito entre la Aduana Nacional y el Comando General de la Policía
Boliviana, para la compra de armamento y equipo bélico para el Control Operativo Aduanero de
la Aduana Nacional, de acuerdo a Informe Técnico AN-CNCAPC-ADM N° 026/2016 con el
cual hacen conocer la conciliación realizada con la Policía Boliviana y el Ministerio de
Gobierno. A la fecha la Policía Nacional no realizó la conciliación del importe mencionado, se
remitieron las siguientes notas de reclamo: AN-CNCAPC-074/2017 de 01/11/2017, AN-
CNCAPC N° 086/2017 de 04/1 2/2017 y AN-CNCAPC N° 096/2017 de 29/12/2017, sin haber
obtenido respuesta.
Asimismo, posterior a las diferentes acciones administrativas realizadas en la gestión 2020 ante
el Comando General de la Policía Boliviana y el Ministerio de Gobierno de las cuales no hubo
respuesta, se remitió Comunicación Interna AN-GNFGC-DCOFC-CI N° 521/2019 con los
antecedentes del caso a la Gerencia Nacional Jurídica para que efectúen el análisis de la
documentación y se tomen las acciones legales que correspondan en el marco de la normativa
legal, situación que fue complementado mediante Informe AN-GNFGC-DCOFC-I N° 007/2020
a solicitud de esa Gerencia.
Posteriormente, en fecha 15/01/2021 se emitió la Nota AN-PREDC-C-2021/0049, presentada el

20/01/2021 a la Policía Boliviana, a través de la cual, se reiteró la devolución de saldo pendiente
de ejecución donde se exhorta que a través de la dependencia correspondiente, se efectúe la
devolución del importe no ejecutado y se comunique este aspecto a la Gerencia Nacional
Jurídica de la Aduana Nacional, a la brevedad posible.
D) OTRAS CUENTAS DEUDORAS/ACREEDORAS

00 137
02/2021 X.5
PPE
INF: Ver en PT…X.3
X

X
02/2021 X.6
ADUANA NACIONAL
CUENTAS DE ORDEN
81100 GARANTÍAS Y AVALES
82100 CONTINGENCIAS POR

GARANTÍAS Y AVALES
ADUANA NACIONAL

OFICINA CENTRAL
CUENTAS DE ORDEN- 81100 GARANTÍAS Y AVALES
(Cumplimiento a los puntos 1 ,2 y 13 del Programa de Auditoria)

CODIGO Sub Cuentas al al
Ω √ √ √ √ √ √ √ Ϫ
ABGA-001 Garantías de Actuación 792,919,961.85 X1-1 1,244,770,525.90 775,350.93 1,243,995,174.97 1,243,995,174.97 1,243,995,174.97
ABGG-001 Garantías de Cumplimiento 12,934,396.24 11,396,688.83 11,396,688.83 11,396,688.83 11,396,688.83
ABGD-102 Garantías con Interposición de Recursos 34,925,630.57 X1-2 19,956,607.76 35,521.67 19,921,086.09 19,921,086.09 19,921,086.09
ABGD-104 Garantías en Proceso de Cobranza 3,238,704.97 X1-3 14,489,498.20 39,276.48 14,450,221.72 14,450,221.72 14,450,221.72
ABOT-001 Otras Operaciones Tributarias 2,844,786.79 X1-4 2,710,982.19 1,688.64 2,709,293.55 2,709,293.55 2,709,293.55
ABST-001 De Suspención de Tributos 317,195,706.48 X1-5 274,702,863.79 171,108.74 274,531,755.05 274,531,755.05 274,531,755.05
TOTAL 1,164,059,186.90 1,568,027,166.67 0.00 1,022,946.46 1,567,004,220.21 0.00 0.00 1,567,004,220.21 1,567,004,220.21 X
Balance General al 31 de diciembre de 2020 y documentación proporcionada por el Departamento de Finanzas de Gerencia Nacional de Administración y Finanzas, Supervisoría Nacional de
Fuente:
Recaudaciones de la Unidad de Servicio a Operadores y Administraciones de Aduana.
Determinar la composición de la cuenta 81100 Garantías y Avales, y verificar el respaldo documentario de las cuentas mas importantes que la conforman, la valuación de las mismas, si
Objetivo:
corresponden a operaciones propias de la entidad y si se encuentran vigentes al cierre de la gestión 2020.
Alcance: Verificación de la Cuenta 81100 Garantías y Avales
De la aplicación de procedimientos establecidos en el Programa de Auditoria, concluimos que los documentos de garantías, corresponden a operaciones propias de la Entidad y están
Conclusión:
correctamente valuadas.
T/R
Verificado sumas
02/2021
X1
Aduana Nacional
Fecha: 11/04/2021 21:05:43
Desde: 01/01/2020 Hasta: 31/12/2020 PPE

Usuario: EZC599168100
Cuenta: 8.1 Cuentas de Orden Deudoras

SubCuenta: 8.1.1 Garantías y Avales
FECHA ENT. D.A. TIPO DOC. NRO. DOC. DESCRIPCIÓN SALDO
ASIENTO DEBE HABER
01/01/2020 283 1 1 CON 3 Asiento De Apertura Generado Automáticamente A Partir De Los 1,164,059,186.90 0.00 1,164,059,186.90
28/07/2020 283 1 21391 CON 4 Ajuste A Las Garantías Aduaneras (Garantías Con Interposición 6,743,565.39 a 0.00 1,170,802,752.29
De Recursos) Solicitadas Por La Unidad De Servicio A Operadores
Mediante Informe An-Usogc N° 032/2020 Y Demás
Documentación Adjunta
14/10/2020 283 1 31547 CON 8 Ajuste A Las Garantías Aduaneras (Garantías Con Interposición
De Recursos) Solicitadas Por La Unidad De Servicio A Operadores
0.00 14,257,515.58 b 1,156,545,236.71
Mediante Informe An-Usogc N° 0127/2020 Y Demás
Documentación Adjunta
31/12/2020 283 1 45590 CON 18 Ajuste A Las Garantías Aduaneras (Garantías Con Interposición
De Recursos) Solicitadas Por La Unidad De Servicios A
0.00 677,423.93 c 1,155,867,812.78
Operadores, Solicitada Mediante Informe An-Usogc N° 0229/2020
Y Demás Documentación Adjunta
31/12/2020 283 1 45709 CON 32 Registro Por Actualización De La Información De Las Garantías
Tributarias Consolidado A Nivel Nacional Y Las Garantías De
412,159,353.89 d 0.00 1,568,027,166.67
Cumplimiento Al 31/12/2020 De Acuerdo A Informe An-Usogc N°
010/2021 Y Cuadro De Garantías En Custodia Del Área De
Tesorería Respectivamente Y Demás Documentación Adjunta
31/12/2020 283 1 45752 CON 46 Ajuste A La Cuenta De Garantías Y Avales, Por La Diferencia De 0.00 964,611.43 e 1,567,062,555.24
Tipo De Cambio De Ufv A Bs, Ya Que Al Cierre De Gestión Se
Utilizó El Tipo De Cambio De Ufv Al 10/12/2020 Bs 2,35998, Que
Se Debió Utilizar El Tipo De Cambio De Ufv Al 31/12/2020
Considerando Que No Se Trata De Una Actualización Sino Que
Una Conversión De Las Ufv A Bs., Ajuste Solicitado Por Uai.
31/12/2020 283 1 45753 CON 47 Ajuste A La Cuenta De Garantías Y Avales, Debido A Que El 0.00 58,335.03 1,567,004,220.21 X1
Documento De Garantía Ada-B00221 Anex 1085-3 De Credinform e
Del Operador Dorado Sevilla Marisa Rosario Por Ufv 10.023,36
Equivalente A Bs 23.640,19 Al 31/12/2020 Cuenta Con Piet An-
Grzgr-Set-Piet-1167/2020 De 24/11/20, Por El Documento De
Garantía Ada-Lp 0200154/09 Del Operador Ceass Por Ufv
14.710,49 Equivalente A Bs34.694,84 Al 31/12/20 Cuenta Con Piet
An-Grlgr-Set-Piet-613/2020 De 16/10/2020, Sugerencia De Uai.
Ver Recomendación, Objetivo, Fuente, TOTALES: 1,582,962,106.18 15,957,885.97

X1
Nota
a Ajuste solicitado por la Unidad de Servicio a Operadores por la incorporación de tres (3) boletas de garantía pendientes
de cobro que aun no iniciaron el proceso de ejecución tributaria hasta la emisión del PIET, sugerido por la Unidad de
Auditoría Interna en la Auditoria de Confiabilidad a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 para fin de
realizar seguimiento y control de las garantías, el importe de las 3 boletas asciende a Bs 7.168.395,19
Ademas de la baja de la boleta de garantía ATR-SC0101-1460-1 por Bs 424.829,80 debido a que
la misma fue desistida por la SET. La diferencia de las incorporaciones y baja, ascienden a un total de Bs 6.743.565,39.
b Ajuste solicitado por la Unidad de Servicio a Operadores mediante Informe AN-USOGC N° 0127/2020 de 24/08/20
por la baja de siete 7 documentos de garantía que ya cuentan con Proveido de Inicio de Ejecución Tributaria la suma
de los mismos asciende a Bs 14.257.515,58 a la fecha del registro contable.
c Ajuste solicitado por la Unidad de Servicio a Operadores mediante Informe AN-USOGC N° 0229/2020 de 18/11/20
por la baja de tres 3 documentos de garantía que fueron desistidos, por lo que se considera el retiro contable en los EEFF
de los mismos, la suma de los mismos asciende a Bs 677.423,93 a la fecha del registro contable.
d Ajuste de los documentos de garantía al 31/12/2020 de acuerdo a Informe AN-USOGC N° 010/2020 de 08/01/21,
al respecto se evidencio que la documentación de sustento es consistente con los registros contables
e Ajustes sugeridos por la UAI de acuerdo a la información verificada de los documentos de garantía proporcionado por
la Unidad de Servicio a Operadores. Ver respados en P/T.:..........................
INF:
Libro mayor de la cuenta 81100 Garantías y Avales de la gestión 2020, que verifica el movimiento
de la cuenta en el Sistema SIGEP.
02/2021
X1.1
ADUANA NACIONAL

FINANCIEROS
OFICINA CENTRAL
CUENTAS DE ORDEN
81100 GARANTIAS Y AVALES
PLANILLA ANALÍTICA
(Cumplimiento al punto 2, 4, 5 y 6 de programa de trabajo)
Fuente: Balance General al 31 de diciembre de 2020 y documentación proporcionada por

el Departamento de Finanzas de la Gerencia Nacional de Administración y Finanzas y
por la Unidad de Servicio a Operadores de la Aduana Nacional.
Objetivo: Determinar la composición de la cuenta 81100 Garantías y Avales, y verificar

el respaldo documentario de las cuentas más importantes que la conforman, la valuación
de las mismas, si corresponden a operaciones propias de la entidad y si se encuentran
vigentes al cierre de la gestión 2020.
Alcance: Verificación de la cuenta 81100 Garantías y Avales.
Conclusión: De la aplicación de procedimientos establecidos en el Programa de

Auditoria, concluimos que los documentos de garantías, corresponden a operaciones
propias de la Entidad y están correctamente valuadas.
Análisis:
De la evaluación efectuada a las Cuentas de Orden registradas en Oficina Central, sub

cuenta “8.1.1 Garantías y Avales”, la cual registra los documentos de garantía girados a
favor de la entidad por diversos conceptos, como procedimiento de auditoría se efectúo la
comparación entre la información proporcionada por las Gerencias Regionales al cierre
de gestión 2020 (inventario) y la presentada por la Supervisoria de Recaudaciones
dependiente de la Unidad de Servicio a Operadores (USO), la cual sirvió para efectuar su
registro contable correspondiente, no evidenciamos diferencias en la cantidad de las
mismas, de acuerdo al siguiente detalle:
Cantidad de Boletas s/g Cantidad de Boletas s/g
Regional inventario Gerencias USO para registro Diferencia
Regionales contable
Gerencia Regional La Paz 14.393 14.393 -
Gerencia Regional Cochabamba 412 412 -
Gerencia Regional Santa Cruz 637 637 -
Gerencia Regional Tarija 31 31 -
Gerencia Regional Potosí 15 15 -
Gerencia Regional Oruro 276 276 -
02/2021 X1.2
PPE
X1 X1
INF:
Detalle de la composición de los documentos de garantía al 31 de diciembre de 2020, que componen el auxiliar 81100 Garantías y Avales.

X1
02/2021
X1.3
PPE
INF:
Informe de la Supervisoria de
X1.2
Recaudaciones de la composición
de las garantías para la elaboración
de los EEFF al 31.12.20. Al respecto
en el mismo se informa que se efectuó la
conversión del tipo de cambio de UFV
a Bs, con el tipo de cambio al 10/12/20, de
acuerdo a lo instruido por
GNAF, por el comunicado del
MEFP, que señala utilizar
la conversión al tipo de cambio de
esa fecha para cuentas contables
no monetarias,sin embargo para las
cuentas de orden no aplicaba
dicho comunicado, siendo
que las mismas son monetarias
y para su efectivización se
aplica el tipo de cambio de UFV
vigente, al respecto se realizo
el ajuste por dicha diferencia
para el registro contable.

X1
02/2021 X1.4
X1
PPE
INF: Ver en PT…X1.4
X1.2
Garantías de Actuación
a+b+c+d=
15.140
02/2021 X1.5
PPE
Ver Recomendación, Objetivo, Fuente, X1.2

X1
02/2021 X1.6
X1
PPE
X1.2
BG con Int. de Recursos

e+f=
68
BG en proceso de cobranza
g+h=
10
f
h
02/2021
X1.7
PPE
X1.2

X1
02/2021
X1.8
PPE
X1.2

X1
02/2021
X1.9
PPE
X1.2

X1
02/2021
X1.10
X1
PPE
X1.2
02/2021 X1.11
INF: Ver en PT…X1.4 X1
PPE
X1.2
X1.12
02/2021
INF: Ver en PT…X1.4 PPE
X1.2

X1
02/2021
X1.13
PPE
X1.2

X1
02/2021 X1.14
ADUANA NACIONAL

FINANCIEROS
OFICINA CENTRAL
CUENTAS DE ORDEN Evaluación y Conclusión en: ………..X1
81100 GARANTIAS Y AVALES
PLANILLA ANALÍTICA
Documentos de Garantía no concluidos y/o depurados en el Sistema de Registro de

Garantías
De la evaluación a la cuenta 8.1.1 “Garantías y Avales” evidenciamos en el reporte histórico del

Sistema de Registro de Garantías, al 31 de diciembre de 2020, la existencia de documentos de
garantía bajo los siguientes estados:

Estado s/g Sistema Gerencias Regionales Total
ACEPTADO
Cuando el registro es correcto y fue ACEPTADO por el 96 1.256 162 36 273 451 2.274
Técnico de la Administración de Aduana.
CORREGIDO
Cuando el registro fue CORREGIDO por el operador y
1 1 - - 3 - 5
enviado a la administración de Aduana a través del
sistema.
CUMPLIDO
Cuando el régimen que garantizaba la garantía fue
2 34 5 - 28 - 69
cumplido y se registró el CITE DEL INFORME DE
CUMPLIMIENTO en el sistema.
DESISTIDO
Si la garantía fue pagada antes de la remisión del cheque
emitido por la entidad aseguradora o entidad financiera, 3 7 1 - 23 - 34
se encontrará en la bandeja de DESISTIMIENTO DE
EJECUCIÓN y se cambiará el estado a DESISTIDO.
DEV_OFICIO
Cuando la garantia ya se encuentra vencida y el
operador no ha solicitado la devolucion del documento, 15 291 208 - 29 - 543
el tecnico encargado de la custodia procede a la
devolucion del docuemnto a la entidad emisora
DEV_OPERADOR
Cuando el tecnico de la Administración de Aduana o
- 226 - 2 4 29 261
tecnico Gerencia ha emitido el Acta de Devolución de
garantias al Operador.
DEV_POR_ADUANA
Cuando el solicitante haya elegido recoger su
documento de garantía de la Administración de Aduana
- - - 1 5 - 6
siempre y cuando la garantía se encuentre en estado
CUMPLIDO con fecha de vencimiento VIGENTE o
VENCIDO.
DEV_POR_GERENCIA
documento de garantía de la Gerencia Regional siempre 1 - - - 27 - 28
y cuando la garantía se encuentre en estado CUMPLIDO
con fecha de vencimiento VIGENTE o VENCIDO.
DEVUELTO
Estado que se asigna a las garantías que tengan el estado
CUMPLIDO con fecha de vencimiento VIGENTE o 299 2.358 114 25 4.016 78 6.890
VENCIDO y a solicitud del operador se realizó la
devolución.
02/2021
X1.15
ADUANA NACIONAL

FINANCIEROS
OFICINA CENTRAL X1
DEVUELTO_ADUANA
documento de garantía de la Administración de Aduana
- 11 - - 3 1 15
siempre y cuando la garantía se encuentre en estado
CUMPLIDO con fecha de vencimiento VIGENTE o
VENCIDO.
DEVUELTO_OFICIO
Cuando la garantia ya se encuentra vencida y el
operador no ha solicitado la devolucion del documento, 487 10.568 114 17 889 63 12.138
el tecnico encargado de la custodia procede a la
devolucion del docuemnto a la entidad emisora
EJECUTADO
Cuando la entidad afianzadora realizó el pago a través
del depósito de cheque por el monto afianzado por la - 17 2 - 19 - 38
garantía y el técnico realizó el registro del número de
Cheque y el número de RUP.
EMITIDO
Cuando el técnico de la Administración de Aduana haya
efectuado la revisión del REGISTRO DE EMISION 1 1 - - 15 - 17
correcto del documento de garantía. Posteriormente el
técnico procederá a continuar la revisión del Check List.
EN_CUSTODIA
Cuando la garantía fue aceptada por el técnico de la 412 14.393 282 15 642 31 15.775
Gerencia Regional y puesta en custodia.
EN_EJECUCION
Cuando se remitió a la entidad financiera o aseguradora
nota de ejecución solicitando la ejecución de la garantía, - - - - 3 - 3
se registró en el sistema el cite de la nota y la fecha de
recepción de la nota por la entidad afianzadora.
GESTION_PAGO
Cuando la entidad aseguradora o financiera no realizó el
pago en el plazo establecido, por lo que se remitió nota
de reclamo a la Autoridad de Pensiones y Seguros A.P.S
- - 1 - 2 - 3
o a la Autoridad de Supervisión y Control Financiero
A.S.F.I., el técnico recibe una alerta de vencimiento de
plazo para el pago y procede a registrar el cite de la nota
de reclamo.
NUEVO_TRANSITO
Cuando el operador haya solicitado la
REUTILIZACION DE GARANTIA siempre y cuando
la garantia de TRANSITO ADUANERO se encuentre - 1 - - 1 - 2
en estado CUMPLIDO y VIGENTE, la misma se remite
al TECNICO ADUANA para su revision en estado
NUEVO_TRANSITO.
OBSERVADO
Cuando el registro fue observado por el Técnico de la
Administración de Aduana por errores en el registro y 3 94 1 - 9 4 111
fue devuelto a través del sistema al operador para su
corrección.
PAGADO
La deuda tributaria que originó la solicitud de ejecución
de la garantía, fue pagada por el operador antes de que la 4 - 4 - 4 - 12
entidad afianzadora realice el pago, el técnico realiza el
registro del RUP que originó el pago.
PARA_RENOVACION
Cuando el operador haya solicitado la RENOVACION - 1 - - 1 - 2
DE GARANTIA y la misma se encuentre en la bandeja
02/2021
X1.16
ADUANA NACIONAL

FINANCIEROS
OFICINA CENTRAL

del TECNICO ADUANA para su revision en estado
PARA_RENOVACION.
REGISTRADO
Cuando el registro fue guardado y enviado a la
Administración de Aduana. El registro se encuentra en - - 1 - 17 2 20
la bandeja del Técnico de la Administración. El
operador no puede eliminar el registro.
REMISION_GERENCIA
Cuando el registro a través del sistema y la garantía - 100 3 - 3 - 106
física ACEPTADA son remitidas a la Gerencia Regional
REMISION_JURIDICA
Cuando vencido el plazo de 30 días para la respuesta o
pago por parte de la entidad afianzadora, el sistema
- - 2 - 1 - 3
moverá los registros con estado GESTIÓN_PAGO a la
bandeja de REMIS1ÓN_JURÍDICA y sean remitidos
físicamente a la unidad legal correspondiente.
TOTAL 1.324 29.359 900 96 6.017 659 38.355
Fuente: Reporte histórico del Sistema de Boletas de Garantía al 31 de diciembre de 2020.
Al respecto, para la elaboración de los estados financieros se consideró únicamente los

documentos de garantía en estado “EN_CUSTODIA” que ascienden a 15.775 boletas de garantía,
que corresponden a documentos de garantía que se encuentran en custodia de los responsables y/o
encargados USO de cada Gerencia Regional, sin embargo, como se expone en cuadro anterior
existen documentos de garantía que permanecen en el Sistema de Registro de Garantías que
corresponden a distintas etapas durante el registro de cada documento de garantía, los cuales en la
mayoría de los casos datan de gestiones anteriores, y no se encuentran concluidos y/o depurados.
Lo señalado se debe a la carencia de procedimientos escritos para concluir cada etapa del registro
de los documentos de garantía a través del sistema informático

X1
02/2021
X1.17
ADUANA NACIONAL

OFICINA CENTRAL
Ver Recomendación, Objetivo, Fuente, CUENTAS DE ORDEN- 81100 GARANTÍAS Y AVALES
X1-1.1
Evaluación y Conclusión en: ……….. PLANILLA ANALÍTICA - ABGA-001 BOLETAS DE ACTUACIÓN
(Cumplimiento a los puntos 4, 5 y 6 del Programa de Auditoria)
COMPOSICIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE GARANTÍA DE ACTUACIÓN

Habilitación de medio de transporte por Registro de habilitación para Operadores de Registro de habilitación de medio de
Autorización de Despacho directo Total Documentos de Garantía de Actuación
cuenta propia Comercio Exterior transporte
Regional PRELIMINAR
Hacer clic AQUÍ para ver composición Hacer clic AQUÍ para ver composición Hacer clic AQUÍ para ver composición Hacer clic AQUÍ para ver
Cantidad Monto UFV Bs Cantidad Monto UFV Bs Cantidad Monto UFV Bs Cantidad Monto UFV Bs Cantidad Monto UFV Bs
Gerencia Regional La Paz 16 2,097,598.00 4,950,289.33 14,019 125,074,343.00 295,172,947.99 166 72,627,074.00 171,398,442.10 1 118,100.00 278,713.64 14,202 199,917,115.00 471,800,393.06
Gerencia Regional Cochabamba 3 275,935.00 651,201.08 338 4,767,003.00 11,250,031.74 40 27,472,014.00 64,833,403.60 - 381 32,514,952.00 76,734,636.42
Gerencia Regional Santa Cruz 7 5,537,974.00 13,069,507.88 149 1,560,662.00 3,683,131.11 142 264,825,589.00 624,983,093.53 - 298 271,924,225.00 641,735,732.52
Gerencia Regional Tarija 3 6,800.00 16,047.86 4 21,948.00 51,796.84 16 8,390,003.00 19,800,239.28 - 23 8,418,751.00 19,868,083.98
Gerencia Regional Potosí 1 4,300.00 10,147.91 10 88,297.00 208,379.15 3 1,718,612.00 4,055,889.95 - 14 1,811,209.00 4,274,417.02
Gerencia Regional Oruro - 207 1,429,439.00 3,373,447.45 15 11,433,917.00 26,983,815.44 - 222 12,863,356.00 30,357,262.89
TOTAL BG ACTUACIÓN 30 7,922,607.00 18,697,194.07 14,727 132,941,692.00 313,739,734.29 382 386,467,209.00 912,054,883.90 1 118,100.00 278,713.64 15,140 527,449,608.00 1,244,770,525.89 X1
(A) AJUSTE POR DIFERENCIA DE TIPO DE CAMBIO - GARANTÍAS DE ACTUACIÓN

Regional PRELIMINAR
Gerencia Regional La Paz - 3,083.47 - 183,859.28 - 106,761.80 - 173.61 0 - - 293,878.16
Gerencia Regional Cochabamba - 405.62 - 7,007.49 - 40,383.86 - 0 - - 47,796.98
Gerencia Regional Santa Cruz - 8,140.82 - 2,294.17 - 389,293.62 - 0 - - 399,728.61
Gerencia Regional Tarija - 10.00 - 32.26 - 12,333.30 - 0 - - 12,375.56
Gerencia Regional Potosí - 6.32 - 129.80 - 2,526.36 - 0 - - 2,662.48
Gerencia Regional Oruro - - 2,101.28 - 16,807.86 - 0 - - 18,909.13
TOTAL BG ACTUACIÓN 0 - - 11,646.23 0 - - 195,424.29 0 - - 568,106.80 0 - - 173.61 0 - - 775,350.92 X1
COMPOSICIÓN FINAL DE LOS DOCUMENTOS DE GARANTÍA DE ACTUACIÓN
Regional PRELIMINAR
Gerencia Regional La Paz 16 2,097,598.00 4,947,205.86 14,019 125,074,343.00 294,989,088.71 166 72,627,074.00 171,291,680.30 1 118,100.00 278,540.03 14,202 199,917,115.00 471,506,514.90
Gerencia Regional Cochabamba 3 275,935.00 650,795.46 338 4,767,003.00 11,243,024.25 40 27,472,014.00 64,793,019.74 - 381 32,514,952.00 76,686,839.44
02/2021 X1-1
Regional PRELIMINAR
Gerencia Regional Santa Cruz 7 5,537,974.00 13,061,367.06 149 1,560,662.00 3,680,836.93 142 264,825,589.00 624,593,799.91 - 298 271,924,225.00 641,336,003.90
Gerencia Regional Tarija 3 6,800.00 16,037.87 4 21,948.00 51,764.58 16 8,390,003.00 19,787,905.98 - 23 8,418,751.00 19,855,708.42
Gerencia Regional Potosí 1 4,300.00 10,141.59 10 88,297.00 208,249.36 3 1,718,612.00 4,053,363.59 - 14 1,811,209.00 4,271,754.54
Gerencia Regional Oruro - 207 1,429,439.00 3,371,346.18 15 11,433,917.00 26,967,007.58 - 222 12,863,356.00 30,338,353.76
TOTAL BG ACTUACIÓN 30 7,922,607.00 18,685,547.84 14,727 132,941,692.00 313,544,310.00 382 386,467,209.00 911,486,777.10 1 118,100.00 278,540.03 15,140 527,449,608.00 1,243,995,174.96 X1
Fuente: Balance General al 31 de diciembre de 2020 y documentación proporcionada por la Supervisoría Nacional de Recaudaciones de la Unidad de Servicio a Operadores y Administraciones de Aduana.
Determinar la composición de la sub cuenta ABGA-001 "Boletas de Actuación" de la cuenta de orden 81100 Garantías y Avales y verificar el respaldo documentario de las cuentas mas importantes que la conforman, la valuación de las mismas,
Objetivo: si corresponden a operaciones propias de la entidad y si se encuentran vigentes al cierre de la gestión 2020.
Alcance: Verificación de la sub cuenta ABGA-001 "Boletas de Actuación" de la cuenta de orden 81100 Garantías y Avales
* Se verificó que las garantías se encuentre vigentes, a nombre de la Entidad y resguardas adecuadamente para su debido control y seguimiento. Aspecto que se constató en las visitas a las Gerencias Regionales, como parte de la Verificación del
Análisis: Cumplimiento del Instructivo de Cierre Presupuestario, Contable y de Tesorería de la Gestión 2020, toda vez que los Documentos de Garantía se encuentran en custodia de las mismas. Ver en P/T: Inventarios Físicos - Documentos de
garantías tributarias y de actuación de los Legajos Corrientes de las Gerencias Regionales.
* Se verifico que dentro de las garantías no se incluyan documentos vencidos al 31 de diciembre de 2020 y que no hayan sido ejecutados.
(A) Se sugerió el ajuste por la diferencia de tipo de cambio de UFV a Bs del 10/12/20 al 31/12/20 por ser las Cuentas de Orden Cuentas Monetarias
Conclusión: De la aplicación de procedimientos establecidos en el Programa de Auditoria, concluimos que los documentos de garantías, corresponden a operaciones propias de la Entidad y están correctamente valuadas.
02/2021 X1-1.1
ADUANA NACIONAL

OFICINA CENTRAL
Ver Recomendación, Objetivo, Fuente, CUENTAS DE ORDEN- 81100 GARANTÍAS Y AVALES
X1-2.1
Evaluación y Conclusión en: ……….. PLANILLA ANALÍTICA - ABGD-102 GARANTÍAS CON INTERPOSICIÓN DE RECURSOS
A COMPOSICIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE GARANTÍA CON INTERPOSICIÓN DE RECURSOS - PRELIMINAR

Documentos de Garantía con interposición de recursos (Extraído Documentos de Garantía con interposición de recursos (Extraído de Base
Total Documentos de Garantía con Interposición de Recursos
de Sistema) Excel)
Regional PRELIMINAR
Cantidad Monto UFV Monto USD Bs Cantidad Monto UFV Monto USD Bs Cantidad Monto UFV Monto USD Bs
Gerencia Regional La Paz - - - - - - - - - - - -
Gerencia Regional Cochabamba - - - - 51 1,157,018.00 126,684.61 3,612,264.23 51 1,157,018.00 126,684.61 3,612,264.23
Gerencia Regional Santa Cruz 1 82,965.00 - 195,795.74 16 6,842,662.99 - 16,148,547.80 17 6,925,627.99 - 16,344,343.54
Gerencia Regional Tarija - - - - - - - - 0 - - -
Gerencia Regional Potosí - - - - - - - - - - - -
Gerencia Regional Oruro - - - - - - - - - - - -
TOTAL BG CON INT. DE REC.
1 82,965.00 195,795.74 67 7,999,680.99 126,684.61 19,760,812.03 68 8,082,645.99 126,684.61 19,956,607.77 X1
PRELIMINAR
B (A1) AJUSTES PROPUESTOS

de Sistema) Excel) Total Ajustes propuestos
Regional
Gerencia Regional Cochabamba - - - - - - - - 1,700.82 - - - - 1,700.82
Gerencia Regional Santa Cruz - - - - 121.96 - - - - 10,058.71 - - - - 10,180.67
Gerencia Regional Tarija - - - - - - - - - - - -
TOTAL AJUSTES PROPUESTOS - - - 121.96 0 0.00 -11,759.53 0 0.00 -11,881.49

de Sistema) Excel) Total Ajustes propuestos
Regional
Gerencia Regional Cochabamba - - - - - - - - - - -
Gerencia Regional Santa Cruz - - - - - 1 - 10,023.36 - - 23,640.19 - 1 - 10,023.36 - - 23,640.19
TOTAL AJUSTES PROPUESTOS - - - -1 -10,023.36 -23,640.19 -1 -10,023.36 -23,640.19
02/2021
X1-2
ADUANA NACIONAL

OFICINA CENTRAL
PLANILLA ANALÍTICA - ABGD-102 GARANTÍAS CON INTERPOSICIÓN DE RECURSOS
C COMPOSICIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE GARANTÍA CON INTERPOSICIÓN DE RECURSOS - FINAL

de Sistema) Excel) Total Documentos de Garantía con Interposición de Recursos
Regional PRELIMINAR
X1-2.2 X1-2.3
X1-2.3 aa X1-2.14
X1-2.9
Gerencia Regional Cochabamba - - - - 51 1,157,018.00 126,684.61 3,610,563.41 51 1,157,018.00 126,684.61 3,610,563.41
Gerencia Regional Santa Cruz 1 82,965.00 - 195,673.78 15 6,832,639.63 - 16,114,848.89 16 6,915,604.63 - 16,310,522.68
TOTAL BG CON INT. DE REC.
1 82,965.00 195,673.78 66 7,989,657.63 126,684.61 19,725,412.30 67 8,072,622.63 126,684.61 19,921,086.08 X1
FINAL
Determinar la composición de la sub cuenta ABGD-102 Boletas de Garantía con Interposición de Recursos de la cuenta de orden 81100 Garantías y Avales y verificar el respaldo documentario de las cuentas mas importantes que la
Objetivo: conforman, la valuación de las mismas, y el estado del proceso en el que se encuentran.
Alcance: Verificación de la sub cuenta ABGD-102 Boletas de Garantía con Interposición de Recursos de la cuenta de orden 81100 Garantías y Avales
Análisis: * Se solicitó de los documentos de garantía ejecutados y no cancelados, a la Unidad de Servicio a Operadores información sobre las acciones asumidas para efectivizar el cobro por la vía mercantil.
* En caso de que no fue posible el cobro de los documentos de garantía por la vía mercantil, se verifico si de los mismos se remitió los antecedentes de cada documento de garantía a las Administraciones Aduaneras donde se originaron
los mismos, para que por la vía tributaria, es decir, por medio de las Supervisoría de Ejecución Tributaria, se proceda a la recuperación de los tributos caucionados con dichos documentos de garantía.
Informativo:
A Información proporcionada por la Supervisoría de Recaudaciones de la composición del saldo de las Boletas de Garantía con Interposición de Recursos al 31 de diciembre de 2020.
B Ajustes propuestos por la Unidad de Auditoría Interna. Ver en P/T: XII a XII.8
(A1) Ajuste propuesto por diferencia de tipo de cambio de UFV a Bs del 10/12/20 al 31/12/20
XII.4 a XII.8
(A2) Ajuste propuesto por baja de un documento de Garantía que ya cuenta con Proveido de Inicio de Ejecución Tributaria. Ver en P/T:……………………
Composición Final de los documentos de garantía con interposición de recursos, considerando la información preliminar proporcionada por la Supervisoría de Recaudaciones y los ajustes realizados.
C
02/2021 X1-2.1
ADUANA NACIONAL

OFICINA CENTRAL
Documentos de Garantía con Interposición de Recursos extraido del Sistema

XIII a
XIII.5
Gerencia Administración Nro. de Emisor de Fecha Vcto. Fecha Vcto.
N° Trámite Razón Social Tipo de Garantía Importe Ufv. Fecha Emisión Tipo Operador Tipo Operación Estado Estado informado Obsv.
Regional Aduanera Garantía Garantía Régimen Garantía
e) Mediante Nota con Cite: AN-GRZGR-C-754-2019 de 11 de diciembre de 2019,

recibida en la misma fecha, la encargada de la USO de la Gerencia Regional Santa Cruz,
efectúa la solicitud de ejecución de garantía a primer requerimiento al Banco Nacional
Suspensión de de Bolivia de la garantía N° 10209628/19 por UFV 82.964,68, asimismo, mediante
Ejecución Comunicación Interna AN-GRZGR-CI-1112-2020 de 4 de noviembre de 2020, la misma
X1-2.15 1
2019/701/GG-
GRSCZ
701 Interior Santa
JUAN CARLOS
ANGLARILL
Garantía a
primer 10209628/19
Banco Nacional
82,965.00 19/11/2019 21/11/2020 21/11/2020 Importador
Tributaria
(Recurso contra
EN_EJECUCIO
solicita al Jefe de Unidad Legal de la Gerencia Regional Santa Cruz, información del
proceso judicial, que señala: “Mediante nota con Cite AN-GRZGR-C-754-2019 de fecha 1
743 Cruz de Bolivia S.A. N
SERRATE requerimiento Resolución de 11/12/2019 esta dependencia solicitó al Banco Nacional de Bolivia la ejecución de la
Recurso
garantía (...) En respuesta a la solicitud de ejecución, el Banco Nacional de Bolivia con
Jerárquico)
nota cite G.S. 330/2019 de fecha 16/12/2019 nos comunica que recibieron el oficio N°
617/2019 de la Sala Constitucional Primera del Tribunal Departamental de Justicia,
donde se ordena la PROHIBICIÓN de INNOVAR la garantía a primer requerimiento N°
1029628/19 por UFV. 82.964,68, hasta tanto se resuelva la presente acción de
defensa.
Por tanto, solicito a su Unidad, pueda informarnos sobre el estado del proceso (...)”.
TOTAL BG CON INTERPOSICIÓN DE

RECURSOS (SISTEMA)
82,965.00 X1-2
UFV AL 31/12/20 2.35851
TOTAL BG C/ INT. DE RECURSOS EN BS 195,673.78 X1-2
Observación
1 Documento de garantía ejecutado y no cancelado, al respecto del estado informado por la Unidad de Servicio a Operadores el mismo continua en proceso, sin ontar con PIET, por lo que se reporta como deficiencia, Ver en P/T.:……………….

X1-2.1
02/2021
X1-2.2
ADUANA NACIONAL

Ver Recomendación, Objetivo, Fuente, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
OFICINA CENTRAL
X1-2.1 CUENTAS DE ORDEN- 81100 GARANTÍAS Y AVALES
Documentos de Garantía con Interposición de Recursos extraido de la base excel

Administració Tipo de Emisor de Fecha Vcto.
N° Gerencia Razón Social DUI Nro. de Garantía Importe USD Importe Ufv. Estado Estado informado Inf. o Obsv.
n Aduanera Garantía Garantía Garantía
XIII a
Mediante correo electrónico, el abogado de la Gerencia Regional de Cochabamba referido al proceso
contencioso tributario seguido por Juana Luzmila Angulo Acosta, ante el Juzgado Administrativo, Coactivo XIII.5
BANCO Fiscal y Tributario, señala lo siguiente: “En fecha 1° de diciembre de 2020, se notificó a la Aduana
JUANA LUZMILA
X1-2.16 1 GRC 300 ANGULO- BOLETA
BGNC-
1000102241/0480280
MERCANTIL
SANTA CRUZ
26-sep-17 63,916.61
Nacional con el Informe Técnico N° 33/2020, que luego de sus consideraciones, recomienda al Juez
declarar Probada la demanda. Ante esta situación en fecha 3 de diciembre de 2020, se presentó memorial 1
ELECTROFRIO
S.A. impugnando el Informe Técnico, que será considerado en sentencia conforme a decreto del Juez, que se
notificó en fecha 11 de diciembre de 2020. Se prevé será emitida en el primer semestre de la gestión
2021”.
Proceso contencioso tributario incoado por Wilfredo Simón Antezana Cuellar, en representación de la
Agencia Despachante de Aduana Antezana Vásquez S.R.L., que se encontraba con Recurso de Casación a
instancia de la Agencia Despachante, del cual en fecha 6 de febrero de 2020, se notificó a la Aduana con
ZUBIETA DEL Auto Supremo N° 755 que anuló obrados hasta la emisión de un nuevo Auto de Vista, por haberse detectado
24 DE
2 GRC 301 CASTILLO LUIS POLIZA ADA-CB 0300130/08
SEPTIEMBRE
25-dic-08 1,500.00 que las circunstancias de fondo del litigio no fueron resueltas; posteriormente, radicada la causa nuevamente 1
FERNANDO en la Sala Social y Administrativa del Departamento de Cochabamba, se emitió el Auto de Vista 005/2020,
notificado el 23 de noviembre de 2020, disponiendo anular obrados hasta que el Juez emita nueva
Sentencia, misma que de acuerdo a la Unidad Legal de la Gerencia Regional Cochabamba se prevé que será
dictada hasta finales del mes de enero de 2021.
24 DE
3 GRC 301 CASTILLO LUIS C-18162 POLIZA ADA-CB 0300165/08
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
02/2021
X1-2.3
XIII a
ZUBIETA DEL
Auto Supremo N° 755 que anuló obrados hasta la emisión de un nuevo Auto de Vista, por haberse detectado
XIII.5
24 DE
SEPTIEMBRE
Mediante comunicación interna AN-GRCGR-CBBCI 67/2021 de 29/01/2021 la Administracion Interior

Santa Cruz informa que las Resoluciones Sancionatorias que disponen la ejecucion, fueron objeto de
proceso contencioso- trinutario por parte de Ada Antezana Vasquez. el proceso se encuentra en recurso de
ZUBIETA DEL casacion a instancia de la agencia despachante y en fecha 06/02/2020 se notifico a la Aduana Nacional con
24 DE
7 GRC 301 CASTILLO LUIS C-18146 POLIZA ADA-CB 0300161/08 25-dic-08 1,500.00 el Auto Supremo que anulo obrados hasta la emision de un nuevo Auto de Vista por haberse detectado que A
SEPTIEMBRE
FERNANDO las circunstancias de fonde de litigio no fueron resueltas, radicada la causa nuevamente en sala social y
administrativa del departamenti de cochabamba emitiendose el Auto de Vista 005/20 de 24/08/2020 el cual
fue notificado a la Aduana Nacional el 23/11/2020 que dispone anular obrados hasta que el juez emita
nueva sentancia.
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE

X1-2.1
02/2021
X1-2.4
XIII a
12 GRC 301
ZUBIETA DEL
CASTILLO LUIS C-18118 POLIZA ADA-CB 0300155/08
24 DE
25-dic-08 1,500.00
que las circunstancias de fondo del litigio no fueron resueltas; posteriormente, radicada la causa nuevamente 1
XIII.5
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE

X1-2.1
02/2021 X1-2.5
instancia de la Agencia Despachante, del cual en fecha 6 de febrero de 2020, se notificó a la Aduana con XIII a
24 DE
SEPTIEMBRE
25-dic-08 1,500.00 que las circunstancias de fondo del litigio no fueron resueltas; posteriormente, radicada la causa nuevamente 1 XIII.5
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE

X1-2.1
02/2021
X1-2.6
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE

X1-2.1
02/2021
X1-2.7
30 GRC 301
ZUBIETA DEL
CASTILLO LUIS C-17959 POLIZA ADA-CB 0300121/08
24 DE
25-dic-08 1,500.00
que las circunstancias de fondo del litigio no fueron resueltas; posteriormente, radicada la causa nuevamente 1
XIII a
SEPTIEMBRE
XIII.5
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE

X1-2.1
02/2021 X1-2.8
ZUBIETA DEL
XIII a
24 DE
36 GRC 301 CASTILLO LUIS
FERNANDO
C-17998 POLIZA ADA-CB 0300131/08
SEPTIEMBRE
25-dic-08 1,500.00 que las circunstancias de fondo del litigio no fueron resueltas; posteriormente, radicada la causa nuevamente
en la Sala Social y Administrativa del Departamento de Cochabamba, se emitió el Auto de Vista 005/2020,
1 XIII.5
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE

X1-2.1
02/2021 X1-2.9
42 GRC 301 CASTILLO LUIS
FERNANDO
C-18030 POLIZA ADA-CB 0300138/08
24 DE
SEPTIEMBRE
25-dic-08 1,500.00 que las circunstancias de fondo del litigio no fueron resueltas; posteriormente, radicada la causa nuevamente
en la Sala Social y Administrativa del Departamento de Cochabamba, se emitió el Auto de Vista 005/2020,
1 XIII a
XIII.5
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE
24 DE
SEPTIEMBRE

X1-2.1
02/2021 X1-2.10
24 DE
SEPTIEMBRE
La Administración de Aduana Aeropuerto Cochabamba, mediante Comunicación Interna AN-GRCGR-

X1-2.17 a CBBCA CI N 322/2018 de 26 de septiembre de 2018, remite expediente a la Unidad Legal para el inicio de
cobro coactivo, sin embargo, la Supervisoría de Ejecución Tributaria emite observaciones, por lo que la
X1-2.19 49 GRC 311
LLOYD AEREO
BOLIVIANO SA
C-1 POLIZA 3000307.00 BISA SEGUROS 05-abr.-08 62,768.00
Administración de Aduana Aeropuerto Cochabamba, mediante Comunicación Interna AN GRCGR CBBCA
CI N 253/2020 de 26 de noviembre de 2020, devuelve los antecedentes a la Supervisoría de Ejecución 1
Tributaria. En fecha 24 de diciembre de 2020, la Supervisoría de Ejecución Tributaria nuevamente devuelve
los antecedentes a la Administración de Aduana Aeropuerto Cochabamba, mediante Comunicación Interna
AN GRCGR ULER SET CI 127/2020

CBBCA CI N 322/2018 de 26 de septiembre de 2018, remite expediente a la Unidad Legal para el inicio de
LLOYD AEREO Administración de Aduana Aeropuerto Cochabamba, mediante Comunicación Interna AN GRCGR CBBCA
50 GRC 311
BOLIVIANO SA
C-5485 POLIZA 3000327.00 BISA SEGUROS 06-abr.-08 720,000.00

CBBCA CI N 322/2018 de 26 de septiembre de 2018, remite expediente a la Unidad Legal para el inicio de
LLOYD AEREO Administración de Aduana Aeropuerto Cochabamba, mediante Comunicación Interna AN GRCGR CBBCA
51 GRC 311
BOLIVIANO SA
C-6206 POLIZA 520-3000330 BISA SEGUROS 27-oct.-08 366,518.00
Cuenta con la emisión del Proveído de Inicio de Ejecución Tributaria AN GRZGR SET PIET 90/2017
correspondiente a DUI 2009/701/C- 5186, sin embargo, siendo que la garantía suspendía los tributos de
importación de la DUI mencionada por un importe de UFV’s 287.009,16, el PIET fue emitido por un total
X1-2.20 EASTERN
de UFV’s 90.170, en ese contexto, se verificó en el Sistema MIRA que se consideró para la emisión de
dicho documento solo el primer ítem de los cuatro que contiene la referida DUI, motivo por el que en fecha
a X1-2.21 52 GRSCZ 701 PETROLEUM & GAS
SA
C-5186 POLIZA 65070473 ALIANZA SA 28-feb.-12 287,009.16
11 de septiembre de 2020, la Supervisoría de Ejecución Tributaria (SET) comunica lo siguiente: “Se
informa que efectivamente el PIET AN-GRZGR-SET-PIET-90/2017 emitido para la empresa Eastern 1
Petroleum & Gas, cuenta con un error al registrar en el PIET un monto inferior al de la boleta de
garantía, actualmente el proceso se encuentra en la Sala Contencioso Administrativa del Tribunal
Supremo de Justicia admitido con el expediente N° 251/2018-CA, a tal efecto una vez esta Sala emita
pronunciamiento mediante sentencia se emitirán los actos administrativos necesarios para subsanar el
error evidenciado”.
En fecha 04/01/2021 se notifico a la Administarcion de Aduana Interior Santa Cruz con Recurso de Alzada
VIEIRA DE OLIVEIRA
53 GRSCZ 701 C-29977 POLIZA ADA-B00223 CREDINFORM 14-jun.-14 15,556.00 y Auto de Admision de 21/12/2020 emitida por la Autpridad Regional de Impugnacion Tributaria Santav B
JOAQUIM
Cruz,presentada por JOAQUIM VEIRA DE OLIVEIRA el 22/12/2020
En fecha 13/11/2020 de la Adminisatrcion Interior Santa Cruz remite Comunicación Interna AN-GRZGR-
DORADO SEVILLA ADA-B00221 ANEXO
54 GRSCZ 701 C-24084 POLIZA CREDINFORM 12-nov.-13 10,023.36 SCRZI-CI4152-2020 a la Supervisoria de Ejecucion Tributaria con los antecedentes administartivos a objeto C
XII.7 MARISA ROSARIO 1085-3
dar inicio a la Ejecucion Tributaria a traves de la SET

X1-2.1
02/2021
X1-2.11
La administración aduanera al haber emitido Resolución Administrativa AN-GRZGR-VIRZA-RESADM-

4474-2019, la cual el operador impugnó la mencionada resolución; habiéndose notificado la administración
aduanera en fecha 13/02/2020 con el auto de admisión expediente ARIT -0141-2020 de 06/02/2020.
empero después de los alegatos de las partes intervinientes, la Autoridad General de Impugnación Tributaria,
55 GRSCZ 711 AEROSUR SA C-48903 POLIZA 65070535 ALIANZA SA 3-sep.-12 453,558.49 B
resolvió mediante Resolución de Recurso Jerárquico AGIT-RJ 1435/2020 de fecha 09/10/2020, anular
obrados hasta Resolución Administrativa AN-GRZGR-VIRZA-RESADM-4474-2019; actualmente se
encuentra en proceso de evaluación y el consiguiente cumplimiento de lo resuelto por la AGIT.

aduanera en fecha 13/02/2020 con el auto de admisión expediente ARIT -0140-2020 de 06/02/2020,
56 GRSCZ 711 AEROSUR SA C-49738 POLIZA 65070561 ALIANZA SA 22-oct.-12 1,245,321.00 B

57 GRSCZ 711 AEROSUR SA C-14540 POLIZA 65070563 ALIANZA SA 1-nov.-12 442,103.10 empero después de los alegatos de las partes intervinientes, la Autoridad General de Impugnación Tributaria, B
obrados hasta Resolución Administrativa AN-GRZGR-VIRZA-RESADM-4452/2019; actualmente se
encuentra en proceso de evaluación y el consiguiente cumplimiento de lo resuelto por la AGIT

58 GRSCZ 711 AEROSUR SA C-49766 POLIZA 65070571 ALIANZA SA 30-nov.-12 436,413.18 B
La administración aduanera al haber emitido Resolución Administrativa AN-GRZGR-VIRZA-RESADM-60-

2020, el cual el operador impugnó la mencionada resolución; habiéndose notificado la administración
59 GRSCZ 711 AEROSUR SA C-21345 POLIZA 65070570 ALIANZA SA 30-nov.-12 436,000.00 empero después de los alegatos de las partes intervinientes, la Autoridad General de Impugnación Tributaria, B

2020, la cual el operador impugnó la mencionada resolución; habiéndose notificado la administración
60 GRSCZ 711 AEROSUR SA 1426199-4 POLIZA 65070474 ALIANZA SA 17-may.-11 427,533.84 empero después de los alegatos de las partes intervinientes, la Autoridad General de Impugnación Tributaria, B

X1-2.1
02/2021
X1-2.12
En fecha 13/06/2019 se remite el expediente del proceso a la Unidad Legal, dado que el mismo habría
impugnado la Resolución Determinativa AN-GRZGR-RESDET-1/2019 de fecha 15/04/2019, encontrándose
a la fecha con Recurso ante la AIT. el expediente ARIT-SCZ 200/2019, con Resolución Jerárquica AGIT-RJ
1310/2019 – 25/11/2019, que resolvió: “CONFIRMAR la Resolución de Recurso de Alzada ARIT-SCZ/RA
0290/2019, de 23 de agosto de 2019, emitida por la Autoridad Regional de Impugnación Tributaria Santa
Cruz, dentro del Recurso de Alzada interpuesto por JOYERIA PARIS SRL., contra la Administración de
Aduana Aeropuerto Viru Viru de la Aduana Nacional (AN), que anulo obrados hasta el Acta de
Reconocimiento/Informe de Variación de Valor (201571116561-1542948)-1, de 24 de octubre de 2017, a
BANCO
61 GRSCZ 711 JOYERIA PARIS S.R.L. C-16561 BOLETA 724872 / 050879 12-ene.-16 17,036.84 fin de que la referida Administración emita una nueva Acta fundamentando el descarte el descarte del D
GANADERO
Primer Método de Valoración, de los métodos de valoración o aplique la normativa pertinente al caso para
establecer el nuevo valor de sustitución sobre la base de justificativos objetivos y cuantificables, de acuerdo
a la normativa aplicable; todo de conformidad a lo previsto en el Artículo 212, Parágrafo I, Inciso b) del
Código Tributario Boliviano.
En cumplimiento a recurso jerárquico AGIT-RJ 1310/2019 de 25/11/2019 emitida por la autoridad de
impugnación tributaria.se emite la Resolución Determinativa AN-GRZGR-VIRZA-RESDET-1173-2020.
En fecha 07/12/2020 mediante Comunicación Interna AN GRZGR-VIRZA-CI-1773/2020 se remite a la
S.E.T. para inicio de cobro coactivo.
La administración aduanera al haber emitido resolución administrativa AN-GRZGR-VIRZA-RESADM-

4543-2019, el cual el operador impugnó la mencionada resolución; habiéndose notificado la administración
aduanera en fecha 13/02/2020 con el auto de admisión expediente ARIT SCZ-ARIT-0143-2020 de
62 GRSCZ 711 AEROSUR SA 2380563-3 POLIZA 65070599 ALIANZA SA 8-ene.-13 598,253.00 06/02/2020. Actualmente se aguarda la emisión de la resolución de recurso de alzada por la autoridad de B
impugnación tributaria. De acuerdo a lo informado por la Unidad Legal en fecha 15/01/2021 se encuentra
con interposición de Recurso Jerárquico, contra la Resolución del Recurso de Alzada ARIT-SCZ/RA
0754/2020 de 29/12/2020, memorial presentado ante la ARIT-SCZ, en fecha 11/01/2021.

63 GRSCZ 711 AEROSUR SA 2386987-0 POLIZA 65070603 ALIANZA SA 22-ene.-13 601,475.00 empero después de los alegatos de las partes intervinientes, la Autoridad General de Impugnación Tributaria, B
La administración aduanera al haber emitido resolución administrativa AN-GRZGR-VIRZA-RESADM-058-

64 GRSCZ 711 AEROSUR SA 2270325-9 POLIZA 65070616 ALIANZA SA 30-mar.-13 517,457.00 empero después de los alegatos de las partes intervinientes, la Autoridad General de Impugnación Tributaria, B

65 GRSCZ 711 AEROSUR SA 2233495-5 POLIZA 65070615 ALIANZA SA 2-abr.-13 517,457.00 empero después de los alegatos de las partes intervinientes, la Autoridad General de Impugnación Tributaria, B

66 GRSCZ 711 AEROSUR SA C-12809 POLIZA 65070634 ALIANZA SA 19-ene.-13 416,466.02 empero después de los alegatos de las partes intervinientes, la Autoridad General de Impugnación Tributaria, B
obrados hasta Resolución Administrativa AN-GRZGR-VIRZA-RESADM-61/2020; actualmente se

X1-2.1
02/2021
X1-2.13
En cumplimiento de lo resuelto en la Autoridad General de Impugnación Tributaria mediante resolución de

Recurso Jerárquico AGIT-RJ 1395/2014 emite la Resolución Administrativa AN-VIRZA-RA Nª 218/2018
de fecha 17/01/2019 para la prosecución de la boleta de garantía, el mismo que fue impugnado, y al emitir la
Autoridad de Impugnación Tributaria la Resolución de Recurso Jerárquico AGIT-RJ 1764/2018
corresponde proseguir con la ejecución de la garantía. Por lo que la Administración Aduanera emite el
Informe AN-GRZGR-VIRZA-I-6515/2019 y la RESOLUCION ADMINISTRATIVA AN-GRZGR-VIRZA-
10204029/13 BANCO RESADM-4368/2019 debidamente notificadas a la Agencia Despachante y al operador ALAS DEL SUR.
67 GRSCZ 711 ALAS DEL SUR S.R.L. C-32513 BOLETA 23-ago.-13 421,000.00 B
(M00076515) NACIONAL Es así que mediante COMUNICACIÓN INTERNA AN-GRZGR-VIRZA-CI -1958/2019 se remite a USO la
mencionada resolución, con hoja de ruta VIRZA2019-3676. Dicha resolución fue impugnada nuevamente
ante la AIT, que posteriormente emitió la Resolución de Recurso de Alzada ARIT-SCZ-0025/2020. A la
fecha nuevamente se encuentra a la espera de la respuesta de la interposición de recurso jerárquico AL
ARIT-SCZ-0025/2020.
En evaluación para dar cumplimiento a la Resolución de Recurso Jerárquico AGIT-RJ 1056/2020 emitido
por la A.I.T.
TOTAL BG C/ INTERPOSICIÓN DE RECURSOS

126,684.61 7,999,680.99 X1-2
(EXCEL) EN UFV
PRELIMINAR T/C UFV y USD AL 31/12/20 6.96 2.35851
TOTAL BG C/ INTERPOSICIÓN DE RECURSOS

881,725 18,867,328 X1-2
(EXCEL) EN BS
BG CON INTERPOSICIÓN DE RECURSOS EN

10,023.36
UFV QUE CUENTAN CON PIET
AJUSTES T/C UFV 2.35851 C
BG CON INTERPOSICIÓN DE RECURSOS EN
23,640.19
USD NO CONSIDERADA EN LA SUMA TOTAL
TOTAL BG C/INTERPOSICIÓN DE RECURSOS

FINAL 19,725,412.29 X1-2
(EXCEL) EN BS
Informativo
A Documentos de Garantía que cuenta con PIET en la gestión 2021, por lo que no se reporta como deficiencia de CI
B Documento de Garantía reportado en el Informe ICI 002/20 Auditoría de Confiabilidad y Estados Financieros al 31/12/19, en la Rec 34, al respecto la recomendació se consideró como no cumplida, por lo que sera sujeta a una evaluación en un 2do seguimiento
C Documentos de Garantía que cuenta con PIET en la gestión 2020, por lo que se sugiere y se efectua el ajuste contable por la baja del mismo, por lo que no se reporta como deficiencia de CI
D Documento de Garantía reportado en el Informe ICI 002/20 Auditoría de Confiabilidad y Estados Financieros al 31/12/19, en la Rec 34, al respecto la recomendació se consideró como cumplida, debido a que el mismo cuenta con PIET en la gestión 2021
Observación
1 Documento de garantía ejecutado y no cancelado, al respecto del estado informado por la Unidad de Servicio a Operadores los mismos continuan en proceso, sin contar con PIET, por lo que se reporta como deficiencia, Ver en P/T.:……………….

X1-2.1
02/2021 X1-2.14
PPE
GW
NøflSO
E3NOPC. Aduana Nacional

COMUNICACION INTERNA
AN-GRZGR-CI-1 112-2020 X1-2.2
Para Abog. José Fernando Rioja Nuñez
Jefe Unidad Legal a.i.
Ver Recomendación, Objetivo, Fuente, Aduana Nacional
X1-2.1
Vía Lic. Ernesto Peinado Añez
INF: Gerente Regional Santa Cruz a.i.
Aduana Nacional
Documnetnación de
respaldo del estado
De Lic. Lidia Arnez Cortez
de los documentos
de garantía Encargado de USO Regional Santa Cruz
ejecutados y no cancelados Aduana Nacional
de Juan Carlos Anglarill Serrate
Ref. : Solicitud Información Proceso Judicial.
Fecha : Santa Cruz, 04 de noviembre de 2020
De mi mayor consideración:
Mediante nota Cite AN-GRZGR-C-754-2019 de fecha 11/12/2019, esta dependencia

solicitó al Banco Nacional de Bolivia la ejecución de la garantía a primer requerimiento N°
10209628/19 por UFV. 82,964.68 emitida por cuenta de Juan Carlos Anglarili Serrate.
En respuesta a la solicitud de ejecución, el Banco Nacional de Bolivia con nota cite G.S.
330/2019 de fecha 16/12/2019 nos comunica que recibieron el oficio N° 617/2019 de la
Sala Constitucional Primera del Tribunal Departamental de Justicia, donde se ordena la
PROHIBICION DE INNOVAR la garantía a primer requerimiento N° 10209628/19 por
UFV. 82,964.68, hasta tanto se resuelva la presente acción de defensa.
Por tanto, solicito a su Unidad, pueda informarnos sobre el estado del proceso reportado por
el Banco Nacional de Bolivia.
Con este motivo saludo a Usted muy atentam
LAC/jtcr
Adj. Fojas 04
C.c. Archivo ortez
HR: GRZGR20I9-12508 GADO DE tJ.S.O.
EN
GersaC Regional Santa Cruz
02/2021 Aduana Nacional X1-2.15
Ctaudib Peháanda sin Edificio Don Uruguay • Telfs.: (591 3) 342 5
uana.gob.bo . Linea gratuita. 500 10 0005 .Santa Cruz - Bolivua
u
PPE
X1-2.3
INF:
Documnetnación de
respaldo del estado
de los documentos
de garantía
ejecutados y no cancelados
de Juana Luzmila Angulo Acosta

X1-2.1
02/2021
X1-2.16
PPE
X1-2.11
INF: Ver en PT… X1-2.18

X1-2.1
02/2021
X1-2.17
X1-2.1
PPE
X1-2.11
INF:
Documnetnación de
respaldo del estado
de los documentos
de garantía
de Lloyd Aéreo Boliviano
02/2021 X1-2.18
PPE
X1-2.11
Ver Recomendación, Objetivo, Fuente, INF: Ver en PT… X1-2.18

X1-2.1
02/2021 X1-2.19
PPE
X1-2.11
INF:
Documnetnación de
respaldo del estado
de los documentos
de garantía
de Eastern Petroleum & Gas

X1-2.1
02/2021 X1-2.20
PPE
X1-2.11

X1-2.1
Evaluación y Conclusión en: ……….. INF: Ver en PT… X1-2.20
02/2021
X1-2.21
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
PLANILLA ANALÍTICA - ABGD-104 GARANTÍAS EN PROCESO DE COBRANZA

A COMPOSICIÓN DE LOS DOCUMENTOS EN PROCESO DE COBRANZA - PRELIMINAR
Documentos de Garantía en proceso de cobranza (Extraido de Sistema) Documentos de Garantía en proceso de cobranza (Extraido de Base Excel)
Total Documentos de Garantía en Proceso de Cobranza
Regional
Gerencia Regional La Paz - - - - 3 14,710.49 1,025,000.00 7,168,716.46 3 14,710.49 1,025,000.00 7,168,716.46
Gerencia Regional Cochabamba - - - - - - - - - - -
Gerencia Regional Santa Cruz 4 858,217.00 - 2,025,374.96 2 1,266,521.45 2,988,965.29 6 2,124,738.45 - 5,014,340.25
Gerencia Regional Tarija - - - - - - - - - - -
Gerencia Regional Potosí - - - - - - - - - - -
Gerencia Regional Oruro 1 977,314.00 - 2,306,441.49 - - - 1 977,314.00 - 2,306,441.49
TOTAL BG EN PROC. DE COB.
PRELIMINAR
5 1,835,531.00 4,331,816.45 5 1,281,231.94 1,025,000.00 10,157,681.75 10 3,116,762.94 1,025,000.00 14,489,498.20 X1
Regional
Gerencia Regional La Paz - - - - - - - - 21.62 - - - - 21.62
Gerencia Regional Cochabamba - - - - - - - - - - - -
Gerencia Regional Santa Cruz - - - - 1,261.58 - - - - 1,861.79 - - - - 3,123.37
Gerencia Regional Oruro - - - - 1,436.65 - - - - - - - - 1,436.65
AJUSTES A1
- - - - 2,698.23 - - - - 1,883.41 - - - - 4,581.64
X1
Regional
Gerencia Regional La Paz - - - - - 1 - 14,710.49 - - 34,694.84 - 1 - 14,710.49 - - 34,694.84
Gerencia Regional Santa Cruz - - - - - - - - - - - -
AJUSTES A2
0 - - -1 - 14,710.49 - - 34,694.84 -1 - 14,710.49 - - 34,694.84 X1

X1-3.1
02/2021 X1-3
OFICINA CENTRAL

COMPOSICIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE GARANTÍA EN PROCESO DE COBRANZA - FINAL
C
Regional
Gerencia Regional La Paz - - - - 2 - 1,025,000.00 7,134,000.00 2 - 1,025,000.00 7,134,000.00
Gerencia Regional Santa Cruz 4 858,217.00 - 2,024,113.38 2 1,266,521.45 - 2,987,103.51 6 2,124,738.45 - 5,011,216.88
Gerencia Regional Oruro 1 977,314.00 - 2,305,004.84 - - - - 1 977,314.00 - 2,305,004.84
TOTAL BG EN PROC. DE COB. FINAL 5 1,835,531.00 4,329,118.22 4 1,266,521.45 1,025,000.00 10,121,103.51 9 3,102,052.45 1,025,000.00 14,450,221.72 X1
Determinar la composición de la sub cuenta ABGD-104 Garantías en Proceso de Cobranza, de la cuenta de orden 81100 Garantías y Avales y verificar el respaldo documentario de las cuentas mas importantes que la conforman, la valuación de las mismas, y el
Objetivo:
estado del proceso en el que se encuentran.
Alcance: Verificación de la sub cuenta ABGD-104 Garantías en proceso de cobranza de la cuenta de orden 81100 Garantías y Avales
Análisis: * Se solicitó de los documentos de garantía ejecutados y no cancelados, a la Unidad de Servicio a Operadores información sobre las acciones asumidas para efectivizar el cobro por la vía mercantil.
* En caso de que no fue posible el cobro de los documentos de garantía por la via mercantil, se verifico si de los mismos se remitió los antecedentes de cada documento de garantía a las Administraciones Aduaneras donde se originaron los mismos, para que por
la vía tributaria, es decir, por medio de las Supervisoría de Ejecución Tributaria, se proceda a la recuperación de los tributos caucionados con dichos documentos de garantía.
Informativo:
A Información proporcionada por la Supervisoría de Recaudaciones de la composición del saldo de las Boletas de Garantía en proceso de cobranza al 31 de diciembre de 2020.
B Ajustes propuestos por la Unidad de Auditoría Interna. Ver en P/T: XII a XII.8
(A1) Ajuste propuesto por diferencia de tipo de cambio de UFV a Bs del 10/12/20 al 31/12/20
XII.4 a XII.8
(A2) Ajuste propuesto por baja de un documento de Garantía que ya cuenta con Proveido de Inicio de Ejecución Tributaria. Ver en P/T:……………………
C Composición Final de los documentos de garantía en proceso de cobranza, considerando la información preliminar proporcionada por la Supervisoría de Recaudaciones y los ajustes realizados.
02/2021 X1-3.1
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
Documentos de Garantía en Proceso de Cobranza extraido del Sistema

Gerencia Administración Nro. de Fecha Vcto. Inf. y/o

N° Trámite Razón Social Tipo de Garantía Emisor de Garantía Importe Ufv. Tipo Operador Estado Estado informado
Regional Aduanera Garantía Garantía Obsv.
En atención a nota AN-GROGR-USO-OR-CITE-N° 018/2020 de reclamo, la XIII.6

Admisión
2019/401/GG-
JOSE CARTELLONE Póliza o Fianza de
ATR-OR0401- Temporal para
Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros (APS), en fecha 25 de a
X1-3.6 1
127
GRO 401 Interior Oruro CONST CIVILES Seguro a primer
1891-1
FORTALEZA S.A. 977,314 28/2/2020
reexportación en el
GESTION_PAGO septiembre de 2020, emitió nota de respuesta APS-EXT.I.DS/2742/2020 con la que 1 XIII.8
S.A. requerimiento comunica que se realizará las diligencias pertinentes a efecto de expresar un
mismo estado
pronunciamiento.
Mediante nota AN-GRZGR-C-54-2021 de 6 de febrero de 2021, dirigida a la

Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros (APS), se ha reiterado
X1-3.7 el reclamo en contra de la Compañía Nacional Seguros Patrimoniales y Fianzas
S.A. por la falta de pago respecto a la ejecución de la Póliza de Garantía, señalando
a lo siguiente: “(…) se adjunta prueba de reciente obtención, la nota AN-GRZGR-C-
X1-3.8 168-2020 emitida por la Aduana Nacional presentada ante la Compañía
“Nacional de Seguros Patrimoniales y Fianzas S.A.” en fecha 01/07/2020,
Admisión
Póliza o Fianza de NACIONAL SEGUROS reiterando se haga efectivo el pago correspondiente, de acuerdo a lo resuelto por
2019/711/GG- 711 Aeropuerto ATR-SC- Temporal para REMISION_JURIDI
2 GRSCZ WELLSER SRL Seguro a primer PATRIMONIALES Y 114,173 23/7/2019 la Autoridad de Impugnación Tributaria mediante Resolución de Recurso 1
36 Viru-Viru 01307-01-2019 reexportación en el CA
requerimiento FIANZAS S.A. Jerárquico AGIT-RJ 0353/2020 de fecha 27/01/2020, la cual mantiene firme y
mismo estado
subsistente la Resolución Administrativa AN-GRZGR-VIRZA-RESADM-2557-
2019 de fecha 11/07/2019 emitido por Aduana Aeropuerto Viru Viru, la cual
establece el incumplimiento por falta de regularización dentro del plazo
establecido de la Admisión Temporal DUI IM5 2019/711/C-6041, por lo que
corresponde que la Compañía Aseguradora realice el respectivo pago a favor de
la Aduana Nacional, lo cual hasta la fecha continúa pendiente, no permitiendo
recuperar los tributos de importación asegurados y adeudados.(…)”.

X1-3.1
X1-3.2
02/2021
OFICINA CENTRAL
Documentos de Garantía en Proceso de Cobranza extraido del Sistema

Gerencia Administración Nro. de Fecha Vcto. Inf. y/o

N° Trámite Razón Social Tipo de Garantía Emisor de Garantía Importe Ufv. Tipo Operador Estado Estado informado
Regional Aduanera Garantía Garantía Obsv.
Mediante nota AN-GRZGR-C-56-2021 de 6 de febrero de 2021, dirigida a la

Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros (APS), se ha reiterado
el reclamo en contra de la Compañía Nacional Seguros Patrimoniales y Fianzas XIII.6
S.A. por la falta de pago respecto a la ejecución de la Póliza de Garantía, señalando
X1-3.9 Póliza o Fianza de NACIONAL SEGUROS
Admisión
lo siguiente: “(…) se REITERA el reclamo realizado mediante AN-GRZGR-C-262-
a
2019/701/GG- 701 Interior Santa ATR-SC- Temporal para
3
523
GRSCZ
Cruz
WELLSER SRL Seguro a primer
01339-00-2019
PATRIMONIALES Y 13,900 16/7/2020
GESTION_PAGO 2020 de 24/08/2020, solicitando a su Autoridad, en el marco de sus facultades 1 XIII.8
requerimiento FIANZAS S.A. instruya a la Compañía Nacional Seguros Patrimoniales y Fianzas S.A., proceda
mismo estado
a realizar el pago por la ejecución de la Póliza de Garantía ATR-SC-01339-00-
2019 conforme a la normativa vigente, de esa manera podremos recuperar los
tributos de importación asegurados y adeudados que corresponden a la Aduana
Nacional”.
Admisión
EUROFINSA S.A. Póliza o Fianza de La GRSCZ comunico que: Con nota AN-GRZGR-C-11-2021 se desistió a la
2017/701/GG- 701 Interior Santa ATR-TJ0301- Temporal para
X1-3.10 4
44
GRSCZ
Cruz
SUCURSAL Seguro a primer
1709-1
FORTALEZA S.A. 365,072 24/12/2020
EN EJECUCION ejecución en atención a la RA AN-GRZGR-SCRZI-RESADM-2-2021 emitida por A
BOLIVIA requerimiento Aduana Interior Santa Cruz
mismo estado
Admisión
EUROFINSA S.A. Póliza o Fianza de La GRSCZ comunico que: Con nota AN-GRZGR-C-12-2021 se desistió a la
X1-3.11 5
2017/701/GG-
GRSCZ
701 Interior Santa
SUCURSAL Seguro a primer
ATR-TJ0301-
FORTALEZA S.A. 365,072 24/12/2020
Temporal para
EN EJECUCION ejecución en atención a la RA AN-GRZGR-SCRZI-RESADM-3-2021 emitida por A
45 Cruz 1708-1 reexportación en el
BOLIVIA requerimiento Aduana Interior Santa Cruz
mismo estado
TOTAL BG CON INTERPOSICIÓN DE RECURSOS

(SISTEMA)
1,835,531.00 X1-3
UFV AL 31/12/20 2.35851
TOTAL BG ACTUACIÓN - AUTORIZACIÓN DE
DESPACHO DIRECTO EN BS
4,329,118.22 X1-3
Informativo X1-3.1
A Documento de garantía que fue desistido a la ejecución en la gestión 2021, por lo que no corresponde reportar como deficiencia
Observación
Documento de garantía ejecutado y no cancelado, que de acuerdo a la información proporcionada por la Unidad de Servicio a Operadores se encuentra en proceso de cobranza, por lo que se reporta como
1 deficiencia. Ver en P/T.:……………………….
XIII.6 a XIII.8
02/2021 X1-3.3
ADUANA NACIONAL
OFICINA CENTRAL
Documentos de Garantía en proceso de cobranza

Administración Fecha Vcto. Inf. y/o

N° Gerencia Razón Social DUI Nro. de Garantía Importe USD Importe Ufv. Estado Información proporcionada por USO
Aduanera Garantía Obsv.
XII.5 1 GRLP 211 CEASS C-26212

ADA-LP
0200154/09
23/5/2010 14,710.49
En fecha 08/01/2021, Unidad Legal de la Gerencia Regional La Paz comunico que el caso se encuentra con
laaplicación de medidas coactivas de cobro, conforme el art. 110 de la ley 2492, con la emision de piet AN- A
GRLGR-SET-PIET-613/2020 de 16/10/2020.
En fecha 08/01/2021, la Administracion Interior La Paz comunico que: Mediante INFORME TÉCNICO AN-
GRLGR-LAPLI-I-4988-2020 remitido a la Gerencia Regional La Paz con ref. “Deposito Transitorio 2006-2007
– Y.P.F.B.” con Comunicación Interna AN-GRLGR-LAPLI-CI-2569-2020, se recomienda: “R.2.1. Se
recomienda a la Gerencia Regional La Paz que a través de la Gerencia General y Presidencia Ejecutiva se
convoque a una reunión con las autoridades ejecutivas de Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos
(Y.P.F.B.) y el Viceministerio de Política Tributaria (VPT); considerando que a la fecha pese a las gestiones
realizadas desde la gestión 2006 incluso con la anuencia de la misma empresa estatal, no se ha materializado la
regularización de los 1.658 partes de recepción (art. 122 de la Ley Nº 1990) más aun con las actuaciones
manifiestamente inconducentes, meramente dilatorias por parte de ambas instituciones; la reunión debe ser
YACIMIENTOS llevada a cabo dentro de los 20 días de la notificación con las Resoluciones Administrativas de rechazo a la
prescripción; esto a objeto de evitar una nueva impugnación, lo cual conllevaría, por el efecto suspensivo, a que
PETROLIFEROS
2 GRLP 201 1000020 1/1/2008 1,000,000 la regularización se vea obstaculizada una gestión o más; además debe ponerse en consideración de la B
FISCALES autoridades ejecutivas de Y.P.F.B., que este incumpliendo está sujeto al establecimiento de las responsabilidades
BOLIVIANOS establecidas en la Ley Nº1178 y que de ser factible – la regularización - permitirá a Y.P.F.B. realizar los trámites
de recuperación de la subvención de diésel oíl, tal cual lo señalan en su pedido realizado con Nota PRS-2295-
DNHL 3143/08 de 10/09/2008.”.
Al respecto, en fecha 30/12/2020 se emitieron las Resoluciones administrativas AN-GRLGR-LAPLI-RESADM-
1675-2020, 1676-2020, 1678-2020, 1680, 1682-2020, 1683 de improcedencia a la solicitud de prescripción
planteada por Y.P.F.B., mismas que fueron notificadas en fecha 31/12/2020, por lo que a la fecha encontrándose
Y.P.F.B. dentro del plazo de los 20 días para impugnar las referidas resoluciones administrativas; se solicito que
de manera URGENTE se priorice la reunión sugerida, salvo mejor criterio de la Gerencia Regional La Paz; esto
a objeto de dar una solución DEFINITIVA a la regularización de los 1658 partes de recepción pendientes de
regularización desde la gestión 2006.
Mediante Comunicación Interna AN-GRLGR-COBLZ-CI-357/2019 el Jefe de Unidad Legal de la Gerencia

Regional La Paz solicito instruir a la SET el inicio del proceso de la ejecucion tributaria, sin emabrgo mediante
Comunicación Interna AN-GRLGR-ULELR -SET-CI-404-201 Unidad Lega Comunica que no existe Tirulo de
Ejecucion Tributaria motivo por el que no puede procesar dicha solicitud. En fecha 15/01/2021 la Adminstracion
de Aduana Zona Franca Comercial Cobija via correo electronico comunica "Mediante la presente, en atención a
la solicitud de información y documentación respecto a la Boleta de Garantía AME-LP 0200131/07 se tiene a
CHALCO QUISPE AME-LP
3 GRLP 931 16/8/2008 25,000 bien manifestar que el suscrito servidor publico se encuentra a cargo del proceso penal del mismo en dichos B
NANCY 0200131/07 actuados no se encontraría adosada la boleta de garantía la misma era atendida por el ex funcionario Nelvin
Garnica Gareca quien conforme a lo manifestado habría dejado los actuados en las oficinas de la
Administración de Aduana Zona Franca Comercial Cobija, al respecto se tiene a bien considerar que se
realiza la búsqueda de los actuados que se habrían generado respecto a las recomendaciones por parte de
auditoria interna, en atención a la falta de personal se realiza la búsqueda esporádicamente manifestado de
esta manera que una vez obtenidas las misma se pondrán en conocimiento de su autoridad."

X1-3.1
02/2021
X1-3.4
OFICINA CENTRAL
Documentos de Garantía en proceso de cobranza

Administración Fecha Vcto. Inf. y/o

N° Gerencia Razón Social DUI Nro. de Garantía Importe USD Importe Ufv. Estado Información proporcionada por USO
Aduanera Garantía Obsv.
Mediante carta AN-GRZGR-SCRZI-C-1418/2020 de fecha 2 de julio de 2020, se notifica a la Cervecería

Boliviana Nacional – CBN S.A, la CONMINATORIA DE PAGO - Manifiestos sin DUI, señalando lo siguiente:
“(…) en atención a que no se dio cumplimiento con todas las obligaciones y formalidades establecidas en la
X1-3.12 a CERVECERIA
DTM-LP-00002-05-
Resolución Administrativa de Autorización de DEPÓSITO TRANSITORIO; se les conmina a que en su
calidad de Importador, procedan a regularizar la mercancía de los partes (…), haciéndole notar que la
X1-3.13 4 GRSCZ 701 BOLIVIANA
NACIONAL SA
2013
2/10/2014 1,048,021.45
mercancía de los Partes de Recepción (...) al encontrarse consignados en Depósito Transitorio no caen en
abandono y los puede regularizar a la fecha, así mismo deberá realizar del pago respectivo toda vez que la
1
Garantía presentada para la habilitación de Deposito Transitorio actualmente se encuentra EJECUTADA

PERO NO CANCELADA, para ello se otorga un plazo perentorio de tres (03) días hábiles a partir de su
Notificación para efectuar la regularización de la mercancía consignada (…)”.
Conforme a Resolución Administrativa AN-GRZGR-VIRZA-RESADM-N° 897/2020 de fecha 31 de agosto de

2020, emitida por la Administración de Aduana Aeropuerto Viru Viru, que dispone la ejecución de la garantía
N° 520-3000384 correspondiente a la empresa LAMIA CORPORATION SRL emitida por BISA SEGUROS Y
X1-3.14 a LAMIA
REASEGUROS S.A.. Al respecto, la Unidad de Servicio a Operadores se encuentra realizando las gestiones
necesarias ante dicha compañía de seguros para efectivizar el cobro del valor caucionado que asciende a
X1-3.15 5 GRSCZ 711 CORPORATION
S.R.L.
C-2326 520-3000384 6/1/2017 218,500.00 UFV’s218.500,00 (Doscientos dieciocho mil quinientos 00/100 Unidades de Fomento a la Vivienda), como
resultado de la ejecución realizada mediante nota AN-USOCC-N° 1821/2020 de 19 de noviembre de 2020.
1
Al respecto, como hechos posteriores, en fecha 9 de febrero de 2021, BISA SEGUROS Y REASEGUROS S.A.
se encuentra elaborando un Finiquito de Liquidación de Siniestro como constancia de la Indemnización de la
Ejecución de la Garantía N° 520-3000384, para que sea suscrito y firmado por Presidencia Ejecutiva.
TOTAL BG EN PROCESO DE
1,025,000.00 1,281,231.94 X1-3
COBRANZA EN USD Y UFV
T/C USD Y UFV AL 31/12/20 6.96 2.35851
7,134,000.00 3,021,798.34 X1-3
COBRANZA EN BS
BG EN PROCESO DE COBRANZA EN
14,710.49
UFV
AJUSTES T/C UFV 2.35851 A
BG EN PROCESO DE COBRANZA EN
34,694.84
BS
FINAL 10,121,103.51 X1-3
COBRANZA EN BS
Informativo
A Documentos de Garantía que cuenta con PIET en la gestión 2020, por lo que se sugiere y se efectua el ajuste contable por la baja del mismo, por lo que no se reporta como deficiencia de CI
Documento de Garantía reportado en el Informe ICI 002/20 Auditoría de Confiabilidad y Estados Financieros al 31/12/19, en la Rec 19, al respecto la recomendació se consideró como no cumplida, por lo que sera sujeta a una evaluación en un 2do
B
seguimiento
Observación
Documento de garantía ejecutado y no cancelado, al respecto del estado informado por la Unidad de Servicio a Operadores los mismos continuan en proceso de cobranza, por lo que se reporta como deficiencia, Ver en P/T.:……………….
XIII.6 a XIII.8
1

X1-3.1
02/2021 X1-3.5
PPE
Ver Recomendación, Objetivo, Fuente, INF:

X1-3.1
Documnetnación de
respaldo del estado
de los documentos
de garantía
de Jose Cartellone
X1-3.2
02/2021
X1-3.6
PPE

X1-3.1
X1-3.2
INF: Documnetnación de respaldo

del estado de los
documentos de garantía
de WELLSER SRL
02/2021 X1-3.7
PPE
X1-3.2

X1-3.1
02/2021
X1-3.8
PPE

X1-3.1
X1-3.3

del estado de los
de WELLSER SRL
02/2021
X1-3.9
PPE
X1-3.3

del estado de los
de EURIFINSA SA

X1-3.1
02/2021
X1-3.10
PPE

X1-3.1
X1-3.3

del estado de los
de EURIFINSA SA
X1-3.11
02/2021
PPE
—p
NB/ISO
Aduana Nacional
9001
I
L 0
Santa Cruz de Ia Sierra; 02 de Junio de 2020

Ver Recomendación, Objetivo, Fuente, AN.-GRZCR-SCRZI-C N° 1418/2020X1-3.5
X1-3.1
Señores:
CERVECERIA BOLIVIANA NACIONAL CBN S.A. -
NIT 1020229024 del estado de los
Atención: Sr. Ibo Blazicevic Rojas Representante Legal
-
correo-e: mmurthzez(ãch,,. com.bo ejecutados y no cancelados
Cc.!! Sra. Margarita MartInez Leon ,4poderada Legal
- de CERVECERIA BOLIVIANA
Presente.- NACIONAL CBN
Ref.: CONMINATORIA de PAGO - Manifiestos sin DUL.-
De ml mayor consideración:
A tiempo de hacerles Ilegar mis más cordiales saludos; por medio de la presente, se les hace conocer que a!
amparo de los siguientes argumentos de orden Juridico:
-Lev N° 1990 de 28/07/1999 Lev General de Aduanas:

-
ARTICULO 1.- La preseizie Ley regula el ejercicio de Ia potestad aduanera y las relacionesjurIdicas que se establecen entre la
Aduana Nacional y las personas naturales o jurIdicas que intervienen en el ingreso y salida de mercanclas del territorio
aduanero nacional.
Asiinisrno, norna los regimenes aduaneros aplicables a las mercancIas, las operaciones aduaneras, los delitos y contra venciones
aduaneras y tributarias ylos procedimientos para sujuzgarniento.
La pofestad aduanera es el conjunto de atribuciones que Ia ley otorga a Ia Aduana Nacional, para el cumplitniento de sus
funciones y objetivos, y debe ejercerse en estricto cumplimiento de Ia presente Ley y del ordenamientojurldico de la Repzthlica.
ARTICULO 30.- La potestad aduanera es ejercida por la Aduana Nacional, con competencia y estructura de alcaizce nacional,
de acuerdo a las normas de Ia presente Ley, su Decreto Regla,nentario y disposiciones legales conexas.
Para el ejercicio i~\sus funciones, se desconcentrará territorialmente en administraciones aduaneras, de acuerdo con
reglamento.
-DecretoSupremo D.S. N° 25870 de 11/08/2000 Re2lamento a Ia Ley General de Aduanas:

-
ARTICULO 22° (POTESTAD ADUANER,4).- La potestad aduanera es el conjunto de facultades y atribuciones que Ia Ley
otorga a Ia Aduana Naciozil para el control del ingreso, permanencia, traslado y salida de mercanclas del terrilorio aduanero
nacional hacia.y desde of/os paises o zona franca, para hacer cumplir las disposiciones legales y reglamenfarias que regulan los
reglineneLaduaneros, /confor,ne a los alcances establecidos en Ia Ley, el presente reglarnento y demás disposiciones
complementarias, a kr'vés de su Directorio, Presidente Ejecutivo, los órganos operativos y administrativos establecidos a nivel
nzalyfégiondl.
La potestad adudnera comprende Ia facultad normativa en materia de su competencia; técnica-operativa en el control,
fiscalizacion yJilita1ió'n\de las operaciones aduaneras; y jurisdiccional, en materia de contravenciones y deinas recursos
aduaneras-' N
J
- Ley N° 2492 de 02/08/2003 / Código Tributarlo Boliviano:

-ART/CULO 105°.- ('PA GilL TAD DE RECAUDACION). La Ad,ninistración Tributaria estáfacultadapara recaudar las deudas
tributarias ezz 10(10 inomento, ya sea a instancia del sujeto pasivo o tercero responsable, o ejerciendo su facultad de ejecuciOn
t,'ibutaria.
02/2021
X1-3.12
Gerencia Regional Santa Cruz: Av. La Salle esq. Claudio Penaranda sin Edit. Don Uruguay Telfs.: (591-3) 342 5333 / 343 1088' Fax: (591-3) 343 2080
Aduana Interior Santa Cruz: Tell.: (591-3) 349 2923 * Aduana Aeropuerto Viru Viru: Tell.: (591-3) 385 2118 • Aduana Frontera Puerto Suarez: Tell.: (591-3) 976 2051
Aduana Zona Franca Industrial Winner: Tell.: (591-3) 349 7782 Aduana Zona Franca Industrial Puerto Suarez: Tell.: (591-3) 976 3296
Aduana Frontera San Matias: Tell.: (591) 710 91719 'Aduana Frontera San Vicerite: Tell.: (591) 720 09131
www.aduana.gob.bo Linea gratuita: 800 10 5001 • Santa Cruz - Bolivia
- II • •i - ___ Ii - - -
PPE —p
NB/ISO
9001
Ver Recomendación, Objetivo, Fuente, Aduana Nacional
X1-3.1
6NORCA
ARTICULO 108°.- (TITULOS DE EJECUCION TRIBUTARIA). I. La ejecución tributaria se realizará por la Ad,ninistración X1-3.5
Tributaria COfl Ia not iJlcación de los siguientes tilulos:
7. Liquidación efecivada por Ia Administración, elnergente de una determinacion ,nzxta, siempre que ésta rejieje fielinente los
datos aportados por el contribuvente, en caso que la inisina no hava sido pagada, o haya sido pagada parcialinente.
La suscrita AdrninistraciOn de Aduana Interior Santa Cruz (701), tiene a bien pronunciarse a! respecto, en
consideración a Ia existencia de Trámite(s) pendiente(s) de Regularización, dentro de la habilitación como
Deposito Transitorlo; de la mercancIa con Partes de Recepción de acuerdo a! detalle a continuación:
No. registro Parte de

Fecha registro
Recepción
1 2012 701 414530 14/09/2012
2 2012 701 414523 14/09/2012
Por lo que en virtud a todos los antecedentes expuestos con anterioridad, y en atención a que no se dio
cumplimiento con todas las obligaciones y formalidades establecidas en Ia Resolución Administrativa de
Autorización de DEPOSITO TRANSITORIO; se les conmina a que en su calidad de Importador, procedan a
regularizar la mercancIa de los partes detallados en el recuadro anterior, para tal efecto adjunto planilla de Ia
Deuda Tributaria actualizada a Ia fecha, haciéndole notar que Ia mercancla de los Partes de Recepción descritos a!
encontrarse consignados en Depósito Transitorio no caen en abandono y los puede regularizar a Ia fecha, asI
mismo deberá realizar del pago respectivo toda vez que la GarantIa presentada para La habilitación de Depósito
Transitorio actualmente se encuentra EJECUTADA PERO NO CANCELADA, para ello se otorga un plazo
perentorio de Tres (03) dIas hábiles a partir de su Notificación para eféctuar Ia regularización de Ia
mercancIa consi2nada en los Partes de Recepción 2012 701 414530 y 2012 701 414523. Asimismo se les
comunica que en caso de incumplimiento se dispondrá actuados administrativos, conforme lo establecido en
normativa vigente.
Sin otro particular; agradeciéndoles de antemano su gentil y oportuna atención, me despido de ustedes con las más
distinguidas consideraciones.
ErneS peinadoez
AD REGIONAL SANTA CRU?
GERE U*fl$ Necloflhl
EPA/apga
CC:// Archivo
SCRZ12020-
X1-3.13
02/2021
Gerencia RegionaJ Santa Cruz: Av. La Salle esq. Claudlo Peñaranda s/n Edif. Don Uruguay • Tells.: (591-3) 3425333/343 1088W Fax: (591-3) 343 2080
Aduana Interior Santa Cruz: Tell.: (591-3) 349 2923 Aduana Aeropuerto Viru Viru: Tell.: (591-3) 385 2118 Aduana Frontera Puerto Suarez: Tell.: (591-3) 976 2051
Aduana Zona Franca Industrial Winner: Tell.: (591-3) 349 7782 • Aduana Zona Franca Industrial Puerto Suarez: Tell.: (591-3) 976 3296
Aduana Frontera San Matias: Tell.: (591) 710 91719 • Aduana Frontera San Vlcente: Tell.: (591) 720 09131
www.aduana.gob.bo Linea gratuita: 800 10 5001 • Santa Cruz - Bolivia
PPE
X1-3.5

del estado de los
de LAMIA

X1-3.1
02/2021 X1-3.14
PPE
X1-3.5

X1-3.1
02/2021
X1-3.15
ADUANA NACIONAL

OFICINA CENTRAL
PLANILLA ANALÍTICA - ABOT-001 OTRAS OPERACIONES TRIBUTARIAS
COMPOSICIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE GARANTÍA -

OTRAS OPERACIONES TRIBUTARIAS
PRELIMINAR
Otras Operaciones Tributarias

Regional
Hacer clic AQUÍ para ver composición
Cantidad Monto UFV Bs
Gerencia Regional La Paz 1 4,560.00 10,761.51
Gerencia Regional Cochabamba 1 51,555.00 121,668.77
Gerencia Regional Santa Cruz 8 1,092,616.00 2,578,551.91
Gerencia Regional Tarija - - -
Gerencia Regional Potosí - - -
Gerencia Regional Oruro - - -
TOTAL BG OTRAS OP. TRIBUTARIAS 10 1,148,731.00 2,710,982.19 X1
AJUSTES (A1)

Regional
Gerencia Regional La Paz - - - 6.70
Gerencia Regional Cochabamba - - - 75.79
Gerencia Regional Santa Cruz - - - 1,606.15
Gerencia Regional Oruro - - -
TOTAL BG OTRAS OP. TRIBUTARIAS
(AJUSTES)
0 - - 1,688.63 X1
FINAL

Regional
Gerencia Regional La Paz 1 4,560.00 10,754.81
Gerencia Regional Cochabamba 1 51,555.00 121,592.98
Gerencia Regional Santa Cruz 8 1,092,616.00 2,576,945.76 a
Gerencia Regional Oruro - - - b
TOTAL BG OTRAS OP. TRIBUTARIAS 10 1,148,731.00 2,709,293.55 X1

X1-4.1
02/2021 X1-4
OFICINA CENTRAL
PLANILLA ANALÍTICA - ABOT-001 OTRAS OPERACIONES TRIBUTARIAS

Balance General al 31 de diciembre de 2020 y documentación proporcionada por la
Fuente: Supervisoría Nacional de Recaudaciones de la Unidad de Servicio a Operadores y
Administraciones de Aduana.
Determinar la composición de la sub cuenta ABOT-001 "Otras operaciones

tributarias" de la cuenta de orden 81100 Garantías y Avales y verificar el respaldo
Objetivo: documentario de las cuentas mas importantes que la conforman, la valuación de las
mismas, si corresponden a operaciones propias de la entidad y si se encuentran
vigentes al cierre de la gestión 2020.
Verificación de la sub cuenta ABOT-001 "Otras operaciones tributarias" de la cuenta

Alcance:
de orden 81100 Garantías y Avales
* Se verificó que las garantías se encuentre vigentes, a nombre de la Entidad y

resguardas adecuadamente para su debido control y seguimiento. Aspecto que se
constató en las visitas a las Gerencias Regionales, como parte de la Verificación del
Análisis: Cumplimiento del Instructivo de Cierre Presupuestario, Contable y de Tesorería de la
Gestión 2020, toda vez que los Documentos de Garantía se encuentran en custodia de
las mismas. Ver en P/T: Inventarios Físicos - Documentos de garantías
tributarias y de actuación de los Legajos Corrientes de las Gerencias Regionales.
* Se verifico que dentro de las garantías no se incluyan documentos vencidos al 31

de diciembre de 2020 y que no hayan sido ejecutados.
Ajuste propuesto por la UAI por la diferencia de tipo de cambio del 10/12/20
(A1)
al31/12/20, debido a que las cuentas de orden son cuentas contables monetarias
En el sistema de garantías figuran 2 documentos de garantía con fecha de

vencimiento anterior al 31/12/20, al respecto las mismas no fueron consideradas para
a el registro contable. Los mismos son: N° 101028973 y N° 101028970 que ya se
encuentran reportados como parte de la evaluación en la Gerencia Regional Santa
Cruz
En el sistema de garantías figura un documento de garantía con fecha de vencimiento

anterior al 31/12/20, al respecto el mismo no fue considerado para el registro
b
contable. El documento de garantía es: N° D201-80709 que ya se encuentra
reportado como parte de la evaluación en la Gerencia Regional Oruro
De la aplicación de procedimientos establecidos en el Programa de Auditoria,

Conclusión: concluimos que los documentos de garantías, corresponden a operaciones propias de
la Entidad y están correctamente valuadas.
02/2021 X1-4.1
ADUANA NACIONAL

OFICINA CENTRAL
PLANILLA ANALÍTICA - ABST-001 GARANTÍAS DE SUSPENSIÓN DE TRIBUTOS
COMPOSICIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE GARANTÍA POR SUSPENSIÓN DE TRIBUTOS
PRELIMINAR
Garantías por Suspensión de Tributos
Regional Hacer clic AQUÍ para ver composición
Gerencia Regional La Paz 190 52,949,655.00 124,960,126.81
Gerencia Regional Cochabamba 30 5,705,825.00 13,465,632.88
Gerencia Regional Tarija 8 5,275,385.00 12,449,803.09
Gerencia Regional Potosí 1 15,479.00 36,530.13
Gerencia Regional Oruro 54 6,634,504.00 15,657,296.75
TOTAL BG REG. ADUANERO PRELIMINAR 614 116,400,505.00 274,702,863.79 X1
AJUSTES (A1)
Gerencia Regional La Paz - - - 77,835.99
Gerencia Regional Cochabamba - - - 8,387.56
Gerencia Regional Santa Cruz - - - 67,354.90
Gerencia Regional Tarija - - - 7,754.82
Gerencia Regional Potosí - - - 22.75
Gerencia Regional Oruro - - - 9,752.72
TOTAL BG REG. ADUANERO (AJUSTES) 0 - - 171,108.74 X1
FINAL
Gerencia Regional La Paz 190 52,949,655.00 124,882,290.81
Gerencia Regional Cochabamba 30 5,705,825.00 13,457,245.32
Gerencia Regional Tarija 8 5,275,385.00 12,442,048.28
Gerencia Regional Potosí 1 15,479.00 36,507.38
Gerencia Regional Oruro 54 6,634,504.00 15,647,544.03
TOTAL BG REG. ADUANERO FINAL 614 116,400,505.00 274,531,755.05 X1
Balance General al 31 de diciembre de 2020 y documentación proporcionada

Fuente: por la Supervisoría Nacional de Recaudaciones de la Unidad de Servicio a
Operadores y Administraciones de Aduana.

X1-5.1
02/2021 X1-5
OFICINA CENTRAL
PLANILLA ANALÍTICA - ABST-001 GARANTÍAS DE SUSPENSIÓN DE TRIBUTOS

Determinar la composición de la sub cuenta ABST-001 Garantías de
Suspensión de Tributos de la cuenta de orden 81100 Garantías y Avales y
verificar el respaldo documentario de las cuentas mas importantes que la
Objetivo:
conforman, la valuación de las mismas, si corresponden a operaciones propias
de la entidad y si se encuentran vigentes al cierre de la gestión 2020.
Verificación de la sub cuenta ABST-001 Garantías de Suspensión de Tributos

Alcance: de la cuenta de orden 81100 Garantías y Avales
* Se verificó que las garantías se encuentre vigentes, a nombre de la Entidad y

resguardas adecuadamente para su debido control y seguimiento. Aspecto que
se constató en las visitas a las Gerencias Regionales, como parte de la
Verificación del Cumplimiento del Instructivo de Cierre Presupuestario,
Análisis:
Contable y de Tesorería de la Gestión 2020, toda vez que los Documentos de
Garantía se encuentran en custodia de las mismas. Ver en P/T:
Inventarios Físicos - Documentos de garantías tributarias y de actuación de los
Legajos Corrientes de las Gerencias Regionales.
* Se verifico que dentro de las garantías no se incluyan documentos vencidos

al 31 de diciembre de 2020 y que no hayan sido ejecutados.
Ajuste propuesto por la UAI por la diferencia de tipo de cambio del 10/12/20
(A1) al31/12/20, debido a que las cuentas de orden son cuentas contables
monetarias
En el sistema de garantías figuran 3 documentos de garantía con fecha de

vencimiento anterior al 31/12/20, al respecto las mismas no fueron
consideradas para el registro contable. Los mismos son: N° 101043930, N°
a
101084068 y N° 1000124124/2019, la primera ya se encuentra reportadas
como parte de la evaluación en la Gerencia Regional Santa Cruz, las 2 últimas
fueron renovadas por lo que no corresponde que sean reportadas.
En el sistema de garantías figuran cinco documentos de garantía con fecha de

vencimiento anterior al 31/12/20, al respecto los mismos no fueron
considerados para el registro contable. Los mismos son: N° 101071612, N°
b
BG-087343-0200, N° 101088178, N° 1000125283/2020 y N° 10305272/19,
que ya se encuentra reportado como parte de la evaluación en la Gerencia
Regional Oruro
De la aplicación de procedimientos establecidos en el Programa de Auditoria,

Conclusión: concluimos que los documentos de garantías, corresponden a operaciones
propias de la Entidad y están correctamente valuadas.
X1-5.1
02/2021

Auditoría de Confiabilidad de Los Registros Y Estados Financieros Al 31 de Diciembre de 2020 Índice Legajo Corriente Rubros de Balance

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoría de Confiabilidad de Los Registros Y Estados Financieros Al 31 de Diciembre de 2020 Índice Legajo Corriente Rubros de Balance

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS

ÍNDICE LEGAJO CORRIENTE

N° Contenido Ref. P/T

INF: Balance General Consolidado al 31 de diciembre de 2020

AUDITORÍSA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y

ÍNDICE LEGAJO CORRIENTE

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS

SALDOS PRELIMINARES AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS

11122 Cuentas Fiscales en el BCB M/N - - - -

T O T A L 570.607.435,05 540.276.285,70 - - - - - - 540.276.285,70

Ŵ Sumatoria comprobada Naturaleza.-

Ϫ Cotejado con EE/FF al 31/12/2020 - Definitivos

µ Cotejado con reportes del Sistema SIGEP

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS

11124 Cuentas Fiscales y Otras de la Banca Privada M/N

1-21473892 Banco Unión S.A. Aduana Nacional - Subastas 8.741.030,76 A-1

Fuente. Notas a los Estados Financieros de la Aduana Nacional al 31 de diciembre de 2020.

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS

Ref. Posible Disposición Supervisor

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS

Cumplimiento al punto 13 de Programa de Auditoría

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Cumplimiento al punto 14 del programa de Auditoria

Carencia de actualización del Reglamento Específico del Reportar en LR-C.120

A28 El Reglamento Específico del Sistema de Tesorería (RE – ST)

Al respecto, mediante Informe AN-GNAGC-I-39-2020 de 14 de LR-C.121

“Considerando que han transcurrido aproximadamente dieciocho

- La terminología y normativa que se menciona en el referido

- Se debe adecuar el reglamento a la naturaleza y operativa del

- Se debe adecuar el reglamento a la nueva “Guía para la

En este contexto, el citado Informe recomienda se remita el

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

A28 correspondiente compatibilización como Órgano Rector del LR-C.121

Al respecto, con nota AN-PREDC-C-2522-2020 de 30 de octubre

El Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, mediante nota

Al respecto, con Hoja de Ruta de 28 de enero de 2021, el

El Reglamento Específico del Sistema de Tesorería, aprobado con LR-C.122

“La evaluación y actualización del presente Reglamento, está a

Toda modificación será puesta en conocimiento del órgano rector

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno LR-C.122

“2100 Norma general de ambiente de control:

El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que

(…) El ambiente de control constituye la conjunción de medios,

Entre los principales factores antes mencionados, del ambiente de

 la estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los

2300 Norma general de actividades de control:

El proceso de control interno involucra a todos los integrantes

En el contexto descrito, la dirección superior debe evaluar LR-C.123

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

el marco de los controles generales, lo cual implica contemplar LR-C.123

 Documentación escrita de toda la normativa que regula el

La falta de actualización del Reglamento Específico del Sistema

Lo observado a ocasionando que el Reglamento Especifico

Recomendamos a la Gerencia Nacional de Administración y

Nº Procedimientos de Auditoría Objetivo Referencia a P/T Hecho por:

1. Prepare la planilla sumaria y subsumaria si 1y2 A, A0, A1 y A24

3. Elabore un resumen de la circularización

4. Efectué la comparación entre los saldos de

5. Verifique que los saldos finales de las A

Nº Procedimientos de Auditoría Objetivo Referencia a P/T Hecho por:

6. Realice una comparación entre el SIGEP, 1y2 A3