GUÍA DE EJERCICIOS

Introducción a la Contabilidad - Contabilidad Financiera I

Escuela de Ciencias Empresariales

Universidad Católica del Norte, Sede Coquimbo

ÍNDICE

1. PREGUNTAS ................................................................................................................................................... 3

2. ANÁLISIS DE TRANSACCIONES...................................................................................................................... 11

3. LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR ...................................................................................................................... 13

3.1. SABELOTODO LTDA. ......................................................................................................................................... 13

3.2. SOCIEDAD LTDA. ............................................................................................................................................. 20
3.3. SALDOS INICIALES S.A. ..................................................................................................................................... 20
3.4. DETALLES ORIGINALES LTDA. ............................................................................................................................. 23
3.5. EMPRESA CÉNTRICA LTDA. ................................................................................................................................ 28

4. ESTADOS FINANCIEROS, BALANCE DE 8 COLUMNAS .................................................................................... 31

5. REMUNERACIONES ...................................................................................................................................... 33

6. CORRECCIÓN MONETARIA, DEPRECIACIÓN, ESTIMACIÓN DEUDORES INCOBRABLES (AJUSTES DE FIN DE

AÑO) .................................................................................................................................................................... 34

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 1. Preguntas

1.1. ¿Qué es contabilidad?

Es una técnica auxiliar de la Economía, cuya finalidad es apoyar los procesos en la Administración
de una empresa.

Es el arte de registrar, clasificar y sintetizar en forma significativa expresándolos en dinero los

actos y las operaciones que tengan aunque sea parcialmente características financieras y de
interpretar sus resultados.

La contabilidad es el sistema de información que mide las actividades de las empresas y procesa
esa información en estados financieros y comunica los resultados a los tomadores de decisiones.

1.2. El objetivo de la Contabilidad es:

___a) Registrar, clasificar y sintetizar en forma significativa expresando en dinero los actos y las
operaciones que tengan características financieras.
___b) Entregar información a usuarios que no conocen la empresa y sus características individuales
(externos).
_X_c) Proporcionar información, tanto a la administración para fines de planificación y control
de actividades de la empresa, como a terceros interesados en la gestión económico-financiera
de la misma.
___d) Generar información útil para los usuarios internos de la empresa, es decir, para sus propios
administradores.

1.3. Si el Activo representa todos los bienes y derechos de una empresa; el Pasivo
representa todas las deudas y obligaciones a cargo de una empresa; El Patrimonio es
la diferencia entre el Activo y el Pasivo. ¿Dónde se ubican las utilidades?
___ Activo
___ Pasivo
_X_ Patrimonio

1.4. ¿Dónde se ubican los clientes?

_X_ Activo
___ Pasivo
___ Patrimonio

1.5. ¿Dónde se ubican los sueldos por pagar?

___ Activo
_X_ Pasivo
___ Patrimonio

1.6. ¿Dónde se ubican los proveedores?

___ Activo
_X_ Pasivo

3
___ Patrimonio

1.7. ¿Dónde se ubican las cuentas bancarias?

_X_ Activo
___ Pasivo
___ Patrimonio

1.8. Si una persona decide formar una empresa, con bienes, derechos y obligaciones
separados de su patrimonio personal, pero sin otros socios además de él. ¿Qué tipo de
empresa debería formar?
R. Debería formar una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada E.I.R.L.

1.9. Que los estados financieros se refieren a entidades económicas específicas, que son
distintas al dueño o dueños de la misma, hace referencia al principio de:
___a) Empresa en Marcha
_X b) Entidad Contable
___c) Bienes Económicos
___e) Equidad

1.10. La ecuación fundamental de la contabilidad es:

_X_a) ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
___b) ACTIVO = PASIVO – PATRIMONIO
___c) ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + RENTAS – GASTOS
___d) PATRIMONIO = PASIVO + ACTIVO

1.11. En una empresa cuando se tiene una cuenta corriente a nombre de la empresa y esta
cuenta es utilizada para realizar transacciones, la cuenta se denomina:
_X_a) Banco
___b) Cheques por Cobrar
___c) Caja
___d) Cheques por Pagar

1.12. Una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada es:

___a) Una empresa propiedad de una sola persona que recibe todos los beneficios y soporta todos
los riesgos.
___b) Un tipo de sociedad anónima formada por un único socio
___c) Una asociación voluntaria de dos o más personas con la intención de llevar una empres
_X_d) Una empresa de responsabilidad limitada, formada por un único socio.

1.13. ¿Cuáles de estas cuentas son todas de activo?

___a) Maquinaria, acreedores, mercaderías, caja y deudas a corto plazo con entidades financieras.
_X_b) Caja, clientes, créditos por cobrar, mercaderías e IVA Crédito Fiscal.
___c) Mobiliario, caja, equipos informáticos, IVA Débito Fiscal y clientes.
___d) Banco, construcciones, propiedad industrial, proveedores, inversiones en empresas
relacionadas.

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 1.14. El saldo deudor de una cuenta se obtiene cuando:
_X_a) El débito es mayor que el crédito.
___b) Los valores del debe son menores a los valores del haber.
___c) Los valores del debe y del haber son iguales.
___d) Cuando el saldo tiene un valor cero

1.15. Cada año se produjo un incremento en el valor de mercado de algunas acciones

propiedad de la Sociedad Mudstream, pero el contador no registrará el incremento
de valor de activos y patrimonio neto hasta que la acción se venda. En esta
situación, el contador:
a). Ha seguido el principio de congruencia.
b). Siguió el principio de realización.
c). Violó el principio de devengo.
d). Violó el principio de congruencia.
e). Siguió el principio de Empresa en Marcha.

1.16. La afirmación “No hay deudor sin Acreedor", hace referencia a:

a) El principio de uniformidad
b) El principio de partida doble
c) A que siempre se deben pagar las deudas
d) El principio de Exposición
e) Ninguna de las anteriores

1.17. ¿Cuáles de estas cuentas son todas de pasivo?

___a) Maquinaria, acreedores, Banco, Préstamos Varios, y deudas a corto plazo con entidades
financieras.
___b) Caja, clientes, créditos por cobrar, mercaderías e IVA Débito Fiscal.
_X_c) Deudas a corto plazo con entidades financieras, IVA Débito Fiscal, Leyes Sociales por
Pagar y Proveedores.
___d) Préstamos Bancarios, Leyes Sociales por Pagar, propiedad industrial, proveedores,
inversiones en empresas relacionadas.

1.18. El saldo Acreedor de una cuenta se obtiene cuando:

___a) Los valores del debe son mayores a los valores del haber.
___b) Los valores del debe son menores a los valores del haber.
___c) Los valores del debe y del haber son iguales.
___d) Cuando el saldo tiene un valor cero

1.19. Con respecto al devengo:

_X_a) Es un principio contable que especifica el momento en que deben ser reconocidos
las transacciones y otros hechos económicos. Específicamente cuando se genera la
obligación.
___b) Dice que los hechos se contabilizan cuando se realiza el pago respectivo que originó la
transacción.

5
 ___c) Da a conocer las políticas contables, los métodos, bases, principios, reglas y otros
procedimientos que las entidades deben utilizar en la presentación de la información.
___d) Los elementos reconocidos de acuerdo a este concepto son activos y pasivos.

1.20. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?

_X_a) Si se paga a un proveedor con un cheque, disminuye banco y disminuye proveedores.
___b) Si un deudor paga $90.000 en efectivo, aumenta caja y aumenta deudores.
___c) Si Juan presta $500.000 con un cheque, aumenta banco y disminuye préstamo de Juan.
___d) Si se compran mercaderías al crédito, aumentan mercaderías y aumenta capital.
___e) Si se compran maquinarias en efectivo, aumenta maquinaria y aumenta caja.

1.21. Una transacción produjo una disminución tanto de activos, como de pasivos por el monto
de $500.000. Esto se podría dar por:
___a) Cobro de una cuenta pendiente de un cliente
___b) Compra de un equipo de computación en efectivo
_X_c) Pago de un dividendo hipotecario
___d) Ventas de mercadería
___e) Pago de un préstamo Bancario

1.22. Describa brevemente el principio de Empresa en Marcha

Se presume que no existe un límite de tiempo en la continuidad operacional de la

entidad económica y, por consiguiente ésta seguirá en funcionamiento.

1.23. Describa brevemente el principio de Entidad Contable

Los estados financieros se refieren a entidades económicas específicas, que son

distintas al dueño o dueños de la misma.
1.24. Nombre los requisitos de la información contable
a) Significativa: verdadera; clara; exacta; referida a un nivel – b) Completa – c) Económica
– d) Oportuna

1.25. La agrupación sistemática de transacciones relacionadas con un mismo asunto o persona

se denomina:
CUENTA

1.26. Marque con una X si la afirmación es Verdadera o Falsa

V F Afirmación
El libro mayor es el libro donde registran todas las transacciones que se dan lugar en
1 X una empresa y en orden cronológico, indicando el nombre de las cuentas que han de
cargarse y abonarse así como los importes de los débitos y créditos.
Una cuenta del activo se incrementa con una anotación en el haber y disminuye con una
2 X
anotación en el debe.
3 X La siguiente representación de la cuenta capital, es la correcta.
6
 V F Afirmación
D Capital H
Disminuye Aumenta
- +
4 X El Activo es el conjunto de derechos de la empresa.
La siguiente representación de la cuenta Ventas, es la correcta.
D Ventas H
5 X
Aumenta Disminuye
+ -
Una cuenta de resultado pérdida se incrementa con una anotación en el Debe y
6 X
disminuye con una anotación en el Haber.
Una desviación de los principios de contabilidad generalmente aceptados es
7 X
permitida cuando la empresa lo estime necesario.
8 X El Pasivo es el conjunto de derechos y obligaciones de la empresa.
La siguiente representación de la cuenta Costo de Ventas, es la correcta.
D Costo de Ventas H
9 X
Aumenta Disminuye
+ -
La siguiente representación de la cuenta mercaderías, es la correcta.
D Mercaderías H
10 X
Disminuye Aumenta
- +
11 X La ecuación fundamental de la contabilidad es PATRIMONIO = PASIVO + ACTIVO

1.27. Defina

Definición
ASIENTO El asiento contable es un tecnicismo empleado para registrar
las transacciones en el Libro Diario, de acuerdo con el principio
de Partida Doble y dejando constancia de la siguiente
información: a) Número de Referencia; b) Fecha; c) Cuentas
deudoras o que se cargan y cuentas acreedoras o que se abonan.
CARGOS Las anotaciones que se realizan en el DEBE (lado izquierdo) de
una cuenta.
ABONOS Las anotaciones que se realizan en el HABER (lado derecho) de
una cuenta.
SALDO DEUDOR Es el saldo de una cuenta que muestra Débitos (suma de cargos)
mayores a los Créditos (suma de abonos)
SALDO ACREEDOR Es el saldo de una cuenta que muestra Débitos (suma de cargos)
menores a los Créditos (suma de abonos)

1.28. CLASIFIQUE Y RESPONDA

7
8
 1.29. La duración del Período o Ejercicio Contable depende de:
II. El cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y estatutarias.
III. El ciclo operacional, relacionado con el giro del negocio.
IV. La periodicidad con la que los tomadores de decisiones desean obtener la información.

___a) I y III
___b) II y III
___c) I y II
_x_d) I, II y III
___e) Ninguna de las anteriores

1.30. Se abona por las disminuciones, se carga por los aumentos, y tiene efectos en el estado de
resultados, la cuenta es:
___a) Proveedores
___b) Caja
___c) Mercaderías
_x_d) Costo de ventas
___e) Cuentas por cobrar

1.31. Desde el punto de vista sistémico, las salidas del sistema contable son los:
___a) Hechos Económicos.
___b) Hechos Financieros.
___c) Saldos entregados en el Libro Mayor.
___d) Registros en los libros contables.
_X_e) Estados Básicos de Contabilidad.

1.32. Una cuenta de Ganancia es:

___a) Todos los egresos económicos provenientes directa o indirectamente de la explotación o giro
social.
___b) Todos los ingresos económicos provenientes directa de la explotación o giro social de la
empresa.
_x_c) Todos los ingresos económicos provenientes directa o indirectamente de la explotación
o giro social.
___d) Todos los egresos económicos provenientes directa de la explotación o giro social de la empresa.
___e) Ninguna de las anteriores

1.33. Una empresa inició el año con activos totales por $500.000 y pasivos por $340.000. Durante
los tres primeros meses, su patrimonio aumentó en $100.000 y los pasivos disminuyeron en
$40.000. ¿Qué pasó con el total de activos?, ¿Cuál es el principio contable que debe cumplirse?

Aumentó en $60.000.-

1.34. ¿Para qué sirve el Estado de Resultados?

Sirve para mostrar las pérdidas o utilidades obtenidas en un período de tiempo.

1.35. ¿Qué se entiende por Balance General o Estado de Situación Financiera?

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 Es un informe que muestra la situación económica-financiera de una empresa a una
fecha determinada. Su contenido corresponde a un resumen de los recursos
económicos, técnicamente denominados activos y de las deudas a favor de terceros y de
los propietarios, técnicamente denominados pasivo y patrimonio.

1.36. Los gastos relacionados directamente con la administración de la sociedad, y la

comercialización de los productos y servicios principales se denomina:
___a) Costo de Ventas
___b) Costo de Producción
___c) Costo de la Mercadería Vendida
___d) Costo Indirecto de Fabricación
_X_e) Gastos de Administración y Ventas

1.37. Para que un activo sea corriente, se debe cumplir:

I. Que se mantenga para fines de negociación.
II. Que se pretenda vender o consumir dentro o fuera del ciclo normal de explotación.
III. Que se trate de efectivo o equivalentes al efectivo para cancelar cualquier tipo de pasivos.
IV. Que se espere realizar dentro del período de doce meses posteriores a la fecha del balance.

_X_a) Sólo I
___b) II y III
___c) II y IV
___d) I y IV
___e) Ninguna de las anteriores

1.38. Según la clasificación de la cuenta Proveedores, indique cuál de estas alternativas es falsa:
___a) Es una cuenta de pasivo.
___b) Tiene saldo acreedor.
___c) Se carga por los pagos de las deudas.
___d) Su saldo representa el monto de las deudas en un momento determinado.
_X_e) Se abona al momento de pagar la deuda.

1.39. Una pastelería desea emitir un informe de contabilidad que muestre los resultados
económicos producidos en el período, se tiene la siguiente información:
 Ingreso por un total de $10.245.000
 Costos de producción (Materia prima directa, mano de obra directa y costos indirectos de
fabricación) por un total de $7.300.000
 Gastos de servicio o producción por un total de $ 5.000.100

¿Cuál es el resultado del ejercicio contable?

___a) Ganancia
___b) Utilidad positiva
___c) Utilidad negativa
___d) Saldo nulo
_X_e) Pérdida
10
1.40. Nombre 3 sistemas de Contabilidad y Explique uno de ellos
- Jornalizador
- Centralizador
- Diario Mayor

Explicación de uno de ellos.

1.41. ¿Qué significa Gratificaciones?

Similar a las participaciones, las gratificaciones son la parte de las utilidades con la cual
se compensa a los trabajadores. Normalmente se considera la utilidad contable o
tributaria para determinar el monto por este concepto.

1.42. Nombre las etapas del proceso de Liquidación y Pago de Remuneraciones.

a) Datos permanentes; b) Novedades del Personal; c) Cálculos; d) Preparación de

la liquidación; e) Registro en el Libro de Remuneraciones; f) Contabilización y
g) Pagos.

2. Análisis de Transacciones

Realice el Análisis de Transacciones Contables correspondiente

Cómo se
Cuentas Tipo de Afecta la Monto al Monto al
Transacción
Involucradas Cuenta Cuenta (+ Debe Haber
o -)
Don Manuel Araya crea
su empresa con un
capital de $6.000.000.- Caja AC + 1.000.000
correspondiente a Caja Mercaderías AC + 2.000.000
$1.000.000; Maquinarias ANC + 3.000.000
Mercaderías $2.000.000 Capital Patrimonio + 6.000.000
y Maquinaria
$3.000.000.-
Una empresa vende
Caja AC + 380.800
mercaderías por un
Cuentas x C AC + 571.200
monto neto de $800.000,
Costo de Ventas Pérdida + 300.000
40% en efectivo y 60% al
Ventas Ganancia + 800.000
crédito. El costo de la
IVA DF PC + 152.000
mercadería vendida es
Mercaderías AC - 300.000
de $300.000.-
11
 Cómo se
Cuentas Tipo de Afecta la Monto al Monto al
Transacción
Involucradas Cuenta Cuenta (+ Debe Haber
o -)

Una empresa dedicada a

la compra y venta de
ropa, compra Mercaderías AC + 700.000
mercaderías por IVA CF AC + 133.000
$700.000 + IVA, pagando Caja AC - 416.500
un 50% en efectivo y el Cheques por P PC + 416.500
restante en un cheque a
30 días.
Una empresa paga los
honorarios mensuales Honorarios Pérdida + 111.111
de su contador por un Retenciones x P PC + 100.000
monto bruto de Caja AC - 11.111
$111.111 en efectivo.

12
3. Libro Diario, Libro Mayor

3.1. Sabelotodo Ltda.

La empresa Sabelotodo Ltda., que se dedica al comercio de artículos de oficina en el centro de

Coquimbo, tiene las siguientes actividades durante el mes de Agosto de 2016:

- 01/08: Inicia actividades con los siguientes aportes de sus socios;

o Judy Malla: Efectivo $1.500.000.-
o Iván Hernaez: Vehículo $1.500.000.-
o Javiera Aguirre: Mercadería $1.500.000.-
o Gamaliel García: Muebles y Útiles $1.500.000.-

- 03/08: Paga al abogado por los trámites de la constitución de la empresa, honorarios por
un valor total bruto de $222.222.-
- 08/08: Compra computadores para el sistema de ventas del local por un valor de
$600.000 netos.
- 08/08: Pagan patente municipal por un valor de $27.000.-
- 09/08: Abren el local al público y venden en total durante el día, $200.000 más IVA en
efectivo. El costo de la venta es de $120.000.-
- 10/08: Solicitan un crédito bancario de $2.000.000., para mejoramiento futuro del local y
solventar gastos iniciales. Este dinero queda en una cuenta corriente nueva con el mismo
banco.
- 13/08: Deciden contratar a una vendedora, ya que el día 10 de Agosto no abrieron por la
realización de los trámites en el banco y necesitan que el local abra todos los días.
- 14/08: Compran mercadería por $500.000 IVA incluido al crédito simple.
- 17/08: Se registran las ventas de la semana por un total de $889.200 IVA incluido en
efectivo. El costo de las ventas es de $400.000.
- 20/08: Se deposita en el banco, el dinero de las ventas registradas el día 17/08.
- 22/08: Se paga el arriendo del mes por $300.000 en total con cheque.
- 23/08: Se vende al crédito simple a la Municipalidad de Coquimbo, por un monto de
$224.000 + IVA. El costo de venta es de $119.000.-
- 24/08: Se registran las de la semana que fueron pagadas en efectivo por un monto de
$900.000 IVA incluido en efectivo. El costo de las ventas es de $660.000.
- 31/08: Se compran mercaderías con cheque por un monto de $300.000 + IVA.
- 31/08: Se registran las ventas de la semana por un total de $700.000 IVA incluido en
efectivo. El costo de las ventas es de $360.000.
- 31/08: Las remuneraciones de la vendedora son de $180.000, de las cuales el 20% se deja
como leyes sociales por pagar y el 80% se paga con cheque.

Se pide,
a. Haga los asientos del libro diario.
b. Haga el libro mayor
c. Haga el Balance General y Estado de Resultados

13
14
a) LIBRO DIARIO
Detalle Debe Haber
01/Agosto
Efectivo 1.500.000
Vehículo 1.500.000
Mercaderías 1.500.000
Muebles y Útiles 1.500.000
Capital 6.000.000
Glosa: Por la iniciación de Act de la Empresa
03/Agosto
Honorarios 222.222
Caja 200.000
Retenciones por Pagar 22.222
Glosa: Por el Pago al Abogado
08/Agosto
Equipos Computacionales 600.000
IVA Crédito Fiscal 114.000
Caja 714.000
Glosa: Por la Compra de Computadores
08/Agosto
Patente Municipal 27.000
Caja
Glosa: Por el pago de patente municipal 27.000
09/Agosto
Caja 238.000
Ventas 200.000
IVA Débito Fiscal 38.000
Glosa: Por las ventas del día
09/Agosto
Costo de Ventas 120.000
Mercaderías 120.000
Glosa: Por el costo de las ventas
10/Agosto
Banco 2.000.000
Préstamo Bancario 2.000.000
Glosa: Por la obtención de un préstamo bancario
14/Agosto
Mercadería 420.168
IVA Crédito Fiscal 79.832
Cuentas por Pagar 500.000
Glosa: Por la Compra de Mercaderías
17/Agosto
Caja 889.200
Ventas 747.227
IVA Débito Fiscal 141.973
Glosa: Por las ventas de la semana

15
 Detalle Debe Haber
17/Agosto
Costo de Ventas 400.000
Mercaderías 400.000
Glosa: Por el costo de las ventas
20/Agosto
Banco 889.200
Caja 889.200
Glosa: Por el depósito de las ventas anteriores
22 Agosto
Arriendo 300.000
Banco 300.000
Glosa: Por el pago del arriendo
23/Agosto
Cuentas por Cobrar 266.560
Ventas 224.000
IVA Débito Fiscal 42.560
Glosa: Por venta al crédito a la M. de Coqbo.
23/Agosto
Costo de Ventas 119.000
Mercaderías 119.000
Glosa: Por el costo de las ventas
24/Agosto
Caja 900.000
Ventas 756.303
IVA Débito Fiscal 143.697
Glosa: Por las ventas de la semana
24/Agosto
Costo de Ventas 660.000
Mercaderías 660.000
Glosa: Por el costo de las ventas
31/Agosto
Mercadería 300.000
IVA Crédito Fiscal 57.000
Banco 357.000
Glosa: Por la Compra de Mercaderías
31/Agosto
Caja 700.000
Ventas 588.235
IVA Débito Fiscal 111.765
Glosa: Por las ventas de la semana
31/Agosto
Costo de Ventas 360.000
Mercaderías 360.000
Glosa: Por el costo de las ventas

16
 Detalle Debe Haber
31/Agosto
Remuneraciones 180.000
Caja 144.000
Leyes Sociales por Pagar 36.000
Glosa: Por el pago de las remuneraciones
SUMAS 15.842.182 15.842.182

b) LIBRO MAYOR
CAJA Vehículo Mercaderías
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.500.000 $ 200.000 1.500.000 $ 1.500.000 $ 120.000
$ 238.000 $ 714.000 $ 420.168 $ 400.000
$ 889.200 $ 27.000 $ 300.000 $ 119.000
$ 900.000 $ 889.200 $ 660.000
$ 700.000 $ 360.000
$ 4.227.200 $ 1.830.200 1.500.000 0 $ 2.220.168 $ 1.659.000

S. Deudor $ 2.397.000 S. Deudor 1.500.000 S. Deudor $ 561.168

Muebles y Útiles Equipos Computacionales IVA CF

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1.500.000 600.000 $ 114.000
$ 79.832
$ 57.000

1.500.000 0 600.000 0 $ 250.832 $0

S. Deudor 1.500.000 S. Deudor 600.000 S. Deudor 250.832

Banco Cuentas por Cobrar Capital

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 2.000.000 $ 300.000 $ 266.560 6.000.000
$ 889.200 $ 357.000
$ 144.000

$ 2.889.200 $ 801.000 $ 266.560 $0 0. 6.000.000

S. Deudor $ 2.088.200 S. Deudor $ 266.560 6.000.000 S. Acreedor

Retenciones por Pagar IVA DF Préstamo Bancario

17
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
22.222 $ 38.000 2.000.000
$ 141.973
$ 42.560
$ 143.697
$ 111.765
0 22.222 $0 $ 477.995 0. 2.000.000

22.222 S. Acreedor 477.995 S. Acreedor 2.000.000 S. Acreedor

Cuentas por Pagar Leyes Soc. Por Pagar Honorarios

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
500.000 36.000 $ 222.222

0. 500.000 0. 36.000 $ 222.222 $0

500.000 S. Acreedor 36.000 S. Acreedor S. Deudor $ 222.222

Patente Municipal Costo de Venta Remuneraciones

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$ 27.000 $ 120.000 $ 180.000
$ 400.000
$ 119.000
$ 660.000
$ 360.000

$ 27.000 $0 $ 1.659.000 $0 $ 180.000 $0

S. Deudor $ 27.000 S. Deudor $ 1.659.000 S. Deudor $ 180.000

Arriendo Ventas
DEBE HABER DEBE HABER
$ 300.000 $ 200.000
$ 747.227
$ 224.000
$ 756.303
$ 588.235

18
$ 300.000 $0 $0 $ 2.515.765

S. Deudor $ 27.000 2.515.765 S. Acreedor

19
3.2. Sociedad Ltda.

La empresa Sociedad Ltda., comienza actividades el 05 de Septiembre de 2012, con los siguientes
aportes de sus socios:

o Juan Pérez $6.000.000.- en efectivo.

o Luis Pérez $6.000.000.- en efectivo.

Los siguientes movimientos del mes son los siguientes:

- 06 de Septiembre, compra mercadería por $3.000.000 con IVA incluido en efectivo.

- 12 de Septiembre, se abre cuenta corriente en el Banco Santander con $6.000.000.-
- 13 de Septiembre, compra $2.000.000 con IVA incluido en muebles de oficina y se paga
con un cheque al día.
- 20 de Septiembre, se compra mercadería a crédito por $1.800.000 + IVA.
- 28 de Septiembre, se paga parte de la deuda de mercadería por un total de $1.000.000 con
cheque al día.
- 30 de Septiembre, se vende mercadería por $600.000 + IVA 30% en efectivo y el restante
en cheques a 30 y 60 días. El costo de la mercadería vendida es de $400.000.-

Se pide:
- Realice el análisis de cuentas.
- Confeccione el libro diario.
- Confeccione el libro mayor.

3.3. Saldos Iniciales S.A.

- Su empresa presenta los siguientes saldos en sus cuentas: Dinero en Efectivo $2.500.000.-
Dinero en Cuenta Corriente $3.500.000; Clientes (Deudas que tienen los clientes con la
empresa) $600.000; Proveedores (Deudas que tiene la empresa con sus proveedores)
$800.000 y Capital $..............(determinar el Monto del Capital)
- El día 01 de Junio se compran mercaderías a Adelco Ltda., por $1.000.000 IVA incluido,
firmando 10 letras de sumas iguales por la compra.
- El día 02 de Junio vende mercaderías a Mario Cea Castro por la suma de $400.000 netos.
Se recibe el 40% en efectivo y saldo con cheques (30, 60 y 90 días). El costo de la
mercadería vendida es de $309.640.-
- El día 10 de Junio se cancela arriendo de oficina por la suma de $100.000 cancelándose
con cheque al día.
- El día 11 de Junio se cancela el 50% de la deuda del inventario a proveedores, emitiéndose
un cheque al día.
- El día 15 de Junio Mario Cea Castro cancela 2 letras con cheque al día.
- El día 30 de Junio, se pagan 3 letras a Adelco Ltda., con cheque.
20
Se pide:
- Confeccione el libro diario.
- Confeccione el libro mayor.

Libro Diario
Fecha Detalle DEBE HABER
01/06/2012 Caja $ 2.500.000
Banco $ 3.500.000
Clientes $ 600.000
Proveedores $ 800.000
Capital $ 5.800.000
Glosa: Por el saldo anterior de las cuentas

01/06/2012 Mercaderías $ 840.336

IVA Crédito Fiscal $ 159.664
Letras por Pagar $ 1.000.000
Glosa: Por la compra de mercaderías a Adelco

02/06/2012 Caja $ 190.400

Cheques por Cobrar $ 285.600
Ventas $ 400.000
IVA Débito Fiscal $ 76.000
Glosa: Por la venta de Mercadería a Mario Cea

02/06/2012 Costo de Ventas $ 309.640

Mercaderías $ 309.640
Glosa: Por el Costo de Venta de la Mercadería vendida

10/06/2012 Arriendo $ 100.000

Banco $ 100.000
Glosa: Por el pago de arriendo

11/06/2012 Proveedores $ 400.000

Banco $ 400.000
Glosa: Por el pago del 50% de la deuda a proveedores

15/06/2012 Caja $ 190.400

21
 Fecha Detalle DEBE HABER
Cheques por Cobrar $ 190.400
Glosa: Por el pago de dos cheques por parte de Mario
Cea

30/06/2012 Letras por Pagar $ 300.000

Banco $ 300.000
Glosa: Por el pago de 3 letras a Adelco

Sumas Iguales $ 9.376.040 $ 9.376.040

Libro Mayor, CUENTAS DE ACTIVO

CAJA BANCO CLIENTES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 2.500.000 $ 3.500.000 $ 100.000 $ 600.000
$ 190.400 $ 400.000
$ 190.400 $ 300.000
$ 2.880.800 $0 $ 3.500.000 $ 800.000 $ 600.000 $0
Saldo Deudor $ 2.880.800 Saldo Deudor $ 2.700.000 Saldo Deudor $ 600.000

MERCADERÍAS IVA CRÉDITO FISCAL CHEQUES POR COBRAR

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 840.336 $ 309.640 $ 159.664 $ 285.600 $ 190.400

$ 840.336 $ 309.640 $ 159.664 $0 $ 285.600 $ 190.400

Saldo Deudor $ 530.696 Saldo Deudor $ 159.664 Saldo Deudor $ 95.200

CUENTAS DE PASIVO

CAPITAL PROVEEDORES LETRAS POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 5.800.000 $ 400.000 $ 800.000 $ 300.000 $ 1.000.000

$
$0 5.800.000 $ 400.000 $ 800.000 $ 300.000 $ 1.000.000
Saldo
$ 5.800.000 Saldo Acreedor $ 400.000 Saldo Acreedor $ 700.000 Acreedor

22
 IVA DEBITO FISCAL
DEBE HABER
$ 76.000

$0 $ 76.000
$ 76.000 Saldo Acreedor

CUENTAS DE PÉRDIDA

COSTO DE VENTAS ARRIENDO

DEBE HABER DEBE HABER
$ 309.640 $ 100.000

$ 309.640 $0 $ 100.000 $0
Saldo Deudor $ 309.640 Saldo Deudor $ 100.000

CUENTAS DE GANANCIA

VENTAS
DEBE HABER
$ 400.000

$ 0 $ 400.000
$ 400.000 Saldo Acreedor

3.4. Detalles Originales Ltda.

- 01-09-12: La empresa "Detalles Originales Ltda." inicia sus actividades con un aporte del
socio Nelson Pereira por $1.000.000 en Efectivo; $2.000.000 en Muebles; $3.000.000 en
Equipos y $7.000.000 en Mercaderías.
- 03-09-12: Compra computadores a crédito $1,500.000 + IVA.
- 05-09-12: Compra local comercial $26.000.000 (exento de IVA) con crédito hipotecario,
$2.000.000 a pagar en el presente año y lo restante a largo plazo.
- 15-09-12: Compra Mercancías $15.000.000 con IVA incluido a crédito.

23
 - 22-09-12: Vende mercancías $12.000.000 + IVA en efectivo, costo de la mercadería
vendida es de $4.700.000.
- 24:09-12: Abre cuenta corriente en el Banco El Ahorrito con $8.000.000.
- 25-09-12: Paga $4.000.000 con cheque al día, por la deuda de Mercaderías.
- 30-09-12: Paga sueldos por $500.000, el 80% lo paga a los trabajadores y el restante 20%
lo pagará el próximo mes como Leyes Sociales, con cheque al día.

Se pide:
- Libro Diario
- Libro Mayor
-

LIBRO DIARIO
Fecha Detalle DEBE HABER
01/09/2012 Caja $ 1.000.000
Muebles $ 2.000.000
Equipos $ 3.000.000
Mercaderías $ 7.000.000
Capital $ 13.000.000
Glosa: Por la iniciación de actividades
03/09/2012 Equipos computacionales $ 1.500.000
IVA Crédito Fiscal $ 285.000
Cuentas por Pagar $ 1.785.000
Glosa: Por la compra de equipos computacionales

05/09/2012 Local Comercial $ 26.000.000

Cr. Hipot Corto Plazo $ 2.000.000
Cr. Hipot Largo Plazo $ 24.000.000
Glosa: Por la compra de local comercial con crédito

15/09/2012 Mercaderías $ 12.605.042

IVA Crédito Fiscal $ 2.394.958
Cuentas por Pagar $ 15.000.000
Glosa: Por la Compra de mercaderías

22/09/2012 Caja $ 14.280.000

Ventas $ 12.000.000
IVA DF $ 2.280.000
Glosa: Por la venta de mercadería

22/09/2012 Costo de Ventas $ 4.700.000

24
 Fecha Detalle DEBE HABER
Mercaderías $ 4.700.000
Glosa: Por el costo de la mercadería vendida

24/09/2012 Banco $ 8.000.000

Caja $ 8.000.000
Glosa: Por la apertura de mercadería

25/09/2012 Cuentas por Pagar $ 4.000.000

Banco $ 4.000.000
Glosa: Por el pago de $4.000.000 de deuda a
mercadería

30/09/2012 Remuneraciones $ 500.000

Leyes Soc por Pagar $ 100.000
Banco $ 400.000
Glosa: Por las remuneraciones del mes

Sumas Iguales $ 87.265.000 $ 87.265.000

LIBRO MAYOR

CUENTAS DE ACTIVO
CAJA MUEBLES EQUIPOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.000.000 $ 8.000.000 $ 2.000.000 $ 3.000.000
$ 14.280.000

$ 15.280.000 $ 8.000.000 $ 2.000.000 $0 $ 3.000.000 $0

Saldo Deudor $ 7.280.000 Saldo Deudor $ 2.000.000 Saldo Deudor $ 3.000.000

MERCADERÍAS IVA CRÉDITO FISCAL EQUIPOS COMPUTACIO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 7.000.000 $ 4.700.000 $ 285.000 $ 1.500.000
25
 $ 12.605.042 $ 2.394.958

$ 19.605.042 $ 4.700.000 $ 2.679.958 $0 $ 1.500.000 $0

Saldo Deudor $ 14.905.042 Saldo Deudor $ 2.679.958 Saldo Deudor $ 1.500.000

LOCAL COMERCIAL BANCO

DEBE HABER DEBE HABER
$ 26.000.000 $ 8.000.000 $ 4.000.000
$ 400.000

$ 26.000.000 $0 $ 8.000.000 $ 4.400.000

Saldo Deudor $ 26.000.000 Saldo Deudor $ 3.600.000

CUENTAS DE PASIVO
CAPITAL CUENTAS POR PAGAR CR. HIPOT CORTO PLAZO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 13.000.000 $ 4.000.000 $ 1.785.000 $ 2.000.000
$ 15.000.000

$ 0 $ 13.000.000 $ 4.000.000 $ 16.785.000 $0 $ 2.000.000

$ 13.000.000 Saldo Acreedor $ 12.785.000 Saldo Acreedor $ 2.000.000 Saldo Acreedor

CR. HIPOT CORTO PLAZO IVA DEBITO FISCAL LEYES SOC POR PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 24.000.000 $ 2.280.000 $ 100.000

$ 0 $ 24.000.000 $0 $ 2.280.000 $0 $ 100.000

$ 24.000.000 Saldo Acreedor $ 2.280.000 Saldo Acreedor $ 100.000 Saldo Acreedor

26
CUENTAS DE PÉRDIDA

COSTO DE VENTAS REMUNERACIONES

DEBE HABER DEBE HABER
$ 4.700.000 $ 500.000

$ 4.700.000 $0 $ 500.000 $0
Saldo Deudor $ 4.700.000 Saldo Deudor $ 500.000

CUENTAS DE GANANCIA

VENTAS
DEBE HABER
$ 12.000.000

$ 0 $ 12.000.000
$ 12.000.000 Saldo Acreedor

27
3.5. Empresa Céntrica Ltda.

La empresa Céntrica Ltda., que se dedica al comercio de artículos de oficina en el centro de

Coquimbo, tiene las siguientes actividades durante el mes de Agosto de 2016:

- 01/08: Inicia actividades con los siguientes aportes de sus socios;

o Nicole Barraza: Efectivo $3.000.000.-
o Priscilla Campos: Vehículo $3.000.000.-
o Matías Farías: Mercadería $3.000.000.-
o Felipe Rojas: Muebles y Útiles $3.000.000.-

- 03/08: Paga en efectivo al abogado por los trámites de la constitución de la empresa,

honorarios por un valor total bruto de $222.222.-
- 08/08: Compra en efectivo computadores para el sistema de ventas del local por un valor
de $1.200.000 netos.
- 10/08: Solicitan un crédito bancario de $2.000.000., para mejoramiento futuro del local y
solventar gastos iniciales. Este dinero queda en una cuenta corriente nueva con el mismo
banco.
- 14/08: Compran mercadería por $500.000 + IVA al crédito simple.
- 17/08: Se registran las ventas en efectivo totales por un total de $2.000.000 IVA incluido
en efectivo. El costo de las ventas es de $600.000.
- 22/08: Se paga el arriendo del mes por $300.000 en total con cheque.
- 31/08: Las remuneraciones de la vendedora son de $280.000, de las cuales el 20% se deja
como leyes sociales por pagar y el 80% se paga con cheque.

Se pide:
- Libro Diario
- Libro Mayor

LIBRO DIARIO
Fecha Detalle DEBE HABER
01/08/2014 Caja $ 3.000.000
Vehículo $ 3.000.000
Mercaderías $ 3.000.000
Muebles y Útiles $ 3.000.000
Capital $ 12.000.000
Glosa: Por la iniciación de
actividades
03/08/2014 Honorarios $ 222.222
Caja $ 200.000
Ret. Por Pagar $ 22.222
Glosa: Por el pago a abogado
08/08/2014 Equipos Computacionales $ 1.200.000

28
Fecha Detalle DEBE HABER
IVA CF $ 228.000
Caja $ 1.428.000
Glosa: Por la compra de equipos computacionales
10/08/2014 Banco $ 2.000.000
Préstamo
Bancario $ 2.000.000
Glosa: Por la solicitud de un crédito
14/08/2014 Mercaderías $ 500.000
IVA CF $ 95.000
Proveedores $ 595.000
Glosa: Por la compra de mercaderías
17/08/2014 Caja $ 2.000.000
Costo de Ventas $ 600.000
Ventas $ 1.680.672
IVA DF $ 319.328
Mercaderías $ 600.000
Glosa: Por la venta de mercaderías
22/08/2014 Arriendo $ 300.000
Banco $ 300.000

Glosa: Por el pago de arriendo

31/08/2014 Remuneraciones $ 260.000
Ley Soc por Pagar $ 208.000
Banco $ 52.000
Glosa: Por el pago de las remuneraciones

Sumas Iguales $ 19.405.222 $ 19.405.222

29
 LIBRO MAYOR

CUENTAS DE ACTIVO
CAJA VEHÍCULO MERCADERIAS MUEBLES Y UTILES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 3.000.000 $ 200.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 600.000 $ 3.000.000
$ 2.000.000 $ 1.428.000 $ 500.000
$ 3.000.000 $0
$ 5.000.000 $ 1.628.000 $ 3.000.000 $0 $ 3.500.000 $ 600.000 Saldo Deudor $ 3.000.000
Saldo Deudor $ 3.372.000 Saldo Deudor $ 3.000.000 Saldo Deudor $ 2.900.000

IVA CRÉDITO FISCAL EQUIPOS COMPUTACIO BANCO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 228.000 $ 1.200.000 $ 2.000.000 $ 300.000
$ 95.000 $ 52.000
$ 323.000 $0 $ 1.200.000 $0 $ 2.000.000 $ 352.000
Saldo Deudor $ 323.000 Saldo Deudor $ 1.200.000 Saldo Deudor $ 1.648.000

CUENTAS DE PASIVO

CAPITAL RET POR PAGAR PRESTAMO BANCARIO PROVEEDORES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 12.000.000 $ 22.222 $ 2.000.000 $ 595.000
$ 0 $ 12.000.000 $0 $ 22.222 $ 0 $ 2.000.000 $0 $ 595.000
$ 12.000.000 Saldo Acreedor $ 22.222 Saldo Acreedor $ 2.000.000 Saldo Acreedor $ 595.000 Saldo Acreedor

IVA DF LEY SOC POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER
$ 319.328 $ 208.000
$0 $ 319.328 $0 $ 208.000
$ 319.328 Saldo Acreedor $ 208.000 Saldo Acreedor

CUENTAS DE PÉRDIDA

HONORARIOS COSTO DE VENTAS ARRIENDO REMUNERACIONES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 222.222 $ 600.000 $ 300.000 $ 260.000
$ 222.222 $0 $ 600.000 $0 $ 300.000 $0 $ 260.000 $0
Saldo Deudor $ 222.222 Saldo Deudor $ 600.000 Saldo Deudor $ 300.000 Saldo Deudor $ 260.000

CUENTAS DE GANANCIA

VENTAS
DEBE HABER
$ 1.680.672
$0 $ 1.680.672
$ 1.680.672 Saldo Acreedor

30
4. Estados Financieros, Balance de 8 columnas

4.1. La empresa “MAYO LTDA”., Tiene los siguientes saldos en sus cuentas T al 31 de diciembre de
2017.

Se pide que usted confeccione el Estado de Resultados, el Estado de Situación Financiera y el

Balance de 8 columnas a ser presentado en la reunión de socios.

PROVEEDORES MERCADERÍAS CUENTAS POR PAGAR COSTO DE VENTAS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 595.000 $ 2.900.000 $ 120.000 $ 510.000 $ 510.000 $ 120.000
$0 $ 595.000 $ 500.000 $ 510.000 $ 510.000 $ 120.000 $0
$ 595.000 Saldo Acreedor $ 0 Saldo Acreedor Saldo Deudor $ 120.000
$ 3.400.000 $ 120.000
Saldo Deudor $ 3.280.000

IVA CRÉDITO FISCAL CAPITAL VENTAS CAJA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 95.000 $ 6.200.000 $ 900.000 $ 1.500.000 $ 75.000
$ 135.714 $ 0 $ 6.200.000 $0 $ 900.000 $ 535.500 $ 340.000
$ 230.714 $0 $ 6.200.000 Saldo Acreedor $ 900.000 Saldo Acreedor $ 510.000
Saldo Deudor $ 230.714 $ 2.035.500 $ 925.000
Saldo Deudor $ 1.110.500

MUEBLES Y EQUIPOS ARRIENDO CLIENTES IVA DEBITO FISCAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.800.000 $ 75.000 $ 535.500 $ 171.000
$ 714.286 $ 75.000 $0 $0 $ 171.000
Saldo Deudor $ 75.000 $ 535.500 $0 $ 171.000 Saldo Acreedor
$ 2.514.286 $0 Saldo Deudor $ 535.500
Saldo Deudor $ 2.514.286

ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos por Ventas 900.000

(Costo de Ventas) -120.000
Margen Bruto 780.000
(Gastos de Administración) -75.000
Resultado del Ejercicio 705.000

31
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Activo Corriente 5.156.714 Pasivo Corriente 766.000

Caja 1.110.500 Proveedores 595.000
Mercaderías 3.280.000 Cuentas por Pagar 0
Clientes 535.500 IVA DF 171.000
IVA CF 230.714
Pasivo No Corriente 0
Activo No Corriente 2.514.286 0
Muebles y Equipos 2.514.286 Patrimonio 6.905.000
Capital 6.200.000
Resultado del Ejercicio 705.000

TOTAL ACTIVOS 7.671.000 TOTAL PASIVOS Y PAT 7.671.000

BALANCE DE 8 COLUMNAS

Saldo Inventario Resultado

Cuentas Débitos Créditos
Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdidas Ganancias
Caja $ 2.035.500 $ 925.000 $ 1.110.500 $0 $ 1.110.500 $0 $0 $0
Mercaderías $ 3.400.000 $ 120.000 $ 3.280.000 $0 $ 3.280.000 $0 $0 $0
IVA Crédito Fiscal $ 230.714 $0 $ 230.714 $0 $ 230.714 $0 $0 $0
Clientes $ 535.500 $0 $ 535.500 $0 $ 535.500 $0 $0 $0
Muebles y Equipos $ 2.514.286 $0 $ 2.514.286 $0 $ 2.514.286 $0 $0 $0
Proveedores $0 $ 595.000 $0 $ 595.000 $0 $ 595.000 $0 $0
Cuentas por Pagar $ 510.000 $ 510.000 $0 $0 $0 $0 $0 $0
IVA Débito Fiscal $0 $ 171.000 $0 $ 171.000 $0 $ 171.000 $0 $0
Capital $0 $ 6.200.000 $ 0 $ 6.200.000 $ 0 $ 6.200.000 $0 $0
Arriendo $ 75.000 $0 $ 75.000 $0 $0 $0 $ 75.000 $0
Costo de Venta $ 120.000 $0 $ 120.000 $0 $0 $0 $ 120.000 $0
Ventas $0 $ 900.000 $0 $ 900.000 $0 $0 $0 $ 900.000
SUMAS $ 9.421.000 $ 9.421.000 $ 7.866.000 $ 7.866.000 $ 7.671.000 $ 6.966.000 $ 195.000 $ 900.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $0 $0 $0 $0 $0 $ 705.000 $ 705.000 $0
SUMAS IGUALES $ 9.421.000 $ 9.421.000 $ 7.866.000 $ 7.866.000 $ 7.671.000 $ 7.671.000 $ 900.000 $ 900.000

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5. Remuneraciones

5.1. Se tienen los siguientes datos para las remuneraciones de Abril de 2017:
- Sueldo Base: $540.000.-
- Horas extraordinarias: 10
- Bono de Movilización: $67.500.-
- Bono de Producción: $75.000.-
- Descuento AFP: 12,4%
- Tipo de Contrato: Plazo Fijo
- Anticipo de Sueldo: $0.-
- El sueldo mínimo es: $264.000.-
- Horas contratadas: 45
- Salud: FONASA

a. Indique los valores de:

Gratificaciones Legales (25% ó tope de 4,75 Ingr Mín ) 104.500
Descuentos Legales 147.731
Remuneración Imponible 761.500
Líquido a pagar 681.269
Total Haberes 829.000

b. ¿Cuál es el asiento correspondiente al momento del pago de la remuneración?

Detalle Debe Haber
Remuneraciones 829.000
Caja 681.269
Leyes Sociales por Pagar 147.731

g. Por el pago de las remuneraciones.

c. ¿Cuál es el asiento, al mes siguiente, al momento del pago de los descuentos legales?
Detalle Debe Haber
Leyes Sociales por Pagar 147.731
Banco / Caja 147.731

G. por el pago de las leyes sociales.

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6. Corrección Monetaria, Depreciación, Estimación Deudores Incobrables (Ajustes de fin de año)
6.1. Ejercicio
Para el siguiente Balance Tributario (8 columnas):
a) Aplique corrección monetaria de un 3% a las cuentas de Mercaderías, Muebles y Equipos y Capital.
b) Luego, realice la depreciación de los muebles y equipos por 5 años.
c) Haga la estimación de deudores incobrables por un 1,5% de la cuenta clientes.
d) Confeccione los estados financieros definitivos.
Saldo Inventario Resultado
Cuentas Débitos Créditos
Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdidas Ganancias
Caja $ 10.177.500 $ 4.625.000 $ 5.552.500 $ 0 $ 5.552.500 $0 $0 $0
Mercaderías $ 17.000.000 $ 600.000 $ 16.400.000 $ 0 $ 16.400.000 $0 $0 $0
IVA Crédito Fiscal $ 1.153.570 $ 0 $ 1.153.570 $ 0 $ 1.153.570 $0 $0 $0
Clientes $ 2.677.500 $ 0 $ 2.677.500 $ 0 $ 2.677.500 $0 $0 $0
Muebles y Equipos $ 12.571.430 $ 0 $ 12.571.430 $ 0 $ 12.571.430 $0 $0 $0
Proveedores $ 0 $ 2.975.000 $ 0 $ 2.975.000 $ 0 $ 2.975.000 $0 $0
Cuentas por Pagar $ 2.550.000 $ 2.550.000 $0 $0 $0 $0 $0 $0
IVA Débito Fiscal $0 $ 855.000 $0 $ 855.000 $0 $ 855.000 $0 $0
Capital $ 0 $ 31.000.000 $ 0 $ 31.000.000 $ 0 $ 31.000.000 $0 $0
Arriendo $ 375.000 $0 $ 375.000 $0 $0 $0 $ 375.000 $0
Costo de Venta $ 600.000 $0 $ 600.000 $0 $0 $0 $ 600.000 $0
Ventas $ 0 $ 4.500.000 $ 0 $ 4.500.000 $0 $0 $ 0 $ 4.500.000
SUMAS $ 47.105.000 $ 47.105.000 $ 39.330.000 $ 39.330.000 $ 38.355.000 $ 34.830.000 $ 975.000 $ 4.500.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $0 $0 $0 $0 $ 0 $ 3.525.000 $ 3.525.000 $0
SUMAS IGUALES $ 47.105.000 $ 47.105.000 $ 39.330.000 $ 39.330.000 $ 38.355.000 $ 38.355.000 $ 4.500.000 $ 4.500.000

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a. Asientos de la corrección monetaria:
Fecha Detalle DEBE HABER
31-12-2016 Mercaderías $ 492.000
Muebles y Equipos $ 377.143
Corrección monetaria $ 869.143
Glosa: Por la corrección monetaria de los activos

31-12-2016 Corrección Monetaria $ 930.000

Rev del Capital Propio $ 930.000
Glosa: Por la corrección monetaria del capital

b. Asiento de depreciación
Fecha Detalle DEBE HABER
31-12-2016 Depreciación $ 2.589.715
Depreciación
Acumulada $ 2.589.715
Glosa: Por la depreciación del activo fijo

c. Asiento de Estimación Deudores Incobrables.

Fecha Detalle DEBE HABER
31-12-2016 Gastos de Adm y Ventas $ 40.163
Est. Deudores Incobra $ 40.163
Glosa: Por la estimación de deudores incobrables

d. Nuevos Estados Financieros.

ESTADO DE RESULTADO

Ventas $ 4.500.000
Costo de Venta -$ 600.000
Margen Bruto $ 3.900.000

Arriendo -$ 375.000
Gastos de Adm y Ventas -$ 40.163
Depreciación -$ 2.589.715
Corrección Monetaria -$ 60.857
Resultado del Ejercicio $ 834.266
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Activo Corriente $ 26.235.408 Pasivo Corriente $ 3.830.000
Caja $ 5.552.500 Proveedores $ 2.975.000
Mercaderías $ 16.892.000 Cuentas por Pagar $0
IVA Crédito Fiscal $ 1.153.570 IVA Débito Fiscal $ 855.000
Clientes $ 2.677.500
(Est. Deudores Incobrables) -$ 40.163 Pasivo No Corriente $0

Activo No Corriente $ 10.358.858 Patrimonio $ 32.764.266

Muebles y Equipos $ 12.948.573 Capital $ 31.000.000
(Dep. Acumulada) -$ 2.589.715 Rev del Capital Propio $ 930.000
Utilidad del Ejercicio $ 834.266

TOTAL ACTIVOS $ 36.594.266 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 36.594.266

NOTA, LAS CUENTAS QUE CAMBIAN Y SUS SALDOS SON LAS SIGUIENTES:

MUEBLES Y EQUIPOS MERCADERÍAS CORRECCIÓN MONETARIA EST DEUDORES INCOB

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 12.571.430 $ 16.400.000 $ 930.000 $ 869.143 $ 40.163
$ 377.143 $ 492.000 $0 $ 40.163
$ 930.000 $ 869.143 $ 40.163 Saldo Acreedor
$ 12.948.573 $0 $ 16.892.000 $0 Saldo Deudor $ 60.857
Saldo Deudor $ 12.948.573 Saldo Deudor $ 16.892.000
GTOS DE ADM Y VENTAS REV CAPITAL PROPIO
DEBE HABER DEBE HABER
DEPRECIACIÓN DEP ACUMULADA $ 40.163 $ 930.000
DEBE HABER DEBE HABER $0 $ 930.000
$ 2.589.715 $ 2.589.715 $ 40.163 $0 $ 930.000 Saldo Acreedor
$ 0 $ 2.589.715 Saldo Deudor $ 40.163
$ 2.589.715 $0 $ 2.589.715 Saldo Acreedor
Saldo Deudor $ 2.589.715

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