UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

CURSO: Contabilidad de Mypes

PROFESOR: Luis Felipe Mendoza Rodriguez

INTEGRANTES:

● Flores Palomino, Emily.

● Gonzales Garcia, Willy.
● Suma Fabian, Allison.

SECCIÓN: 51761
ICA DEL PERÚ
IN THE MIRROR S.A.C

Producto: Vidrio Templado para mesa

Ventas pronosticadas

Enero 35,000.00 m2
Febrero 28,000.00 m2
Marzo 30,000.00 m2

Inv. Final Ventas del

15%
Mensual Mes

Inv. Final 3,000.00 m2

31/12 $360,000.00

Valor por $120.00

m2

Materiales m2 Costo
MATERIAL A 1.00 $10.00
OTROS INSUMOS 1.00 $12.00

Inv. Final M. 10% Producción

Mensual

Inv. Inicial de materiales

MATERIAL A 200.00 m2
OTROS INSUMOS 180.00 m2

Mano de Obra Directa

H. Diurno $325,000.00
H. Nocturno $320,000.00 $645,000.00

T.H.H. m2 m2 $
50,000.00 1.00 12.90

T.H.M. m2
70,000.00 2.00

CIF Fijos mensual

Depreciación $16,000.00
Supervisión $20,000.00
Accesorios $8,000.00
Servicios $4,000.00
Total CIF Fijo $48,000.00
CIF Variable $1.50 H.M (por hora máquina)

Gastos Mensuales Operativos fijos

Sueldos 60,000.00
Publicidad 70,000.00
Accesorios 5,000.00
Depreciación 20,000.00
Varios 3,000.00
Total 158,000.00

Comisión 5% Ventas
1. Presupuesto de Ventas

Enero Febrero
Pronostico de ventas (m2) 35,000.00 28,000.00
(x) Valor unitario $120.00 $120.00
(=) Ventas presupuestas $4,200,000.00 $3,360,000.00

2. Presupuesto de Producción (m2)

Enero Febrero
Pronostico de ventas (m2) 35,000.00 28,000.00
(+) Inv. Final deseado 5,250.00 4,200.00
del producto
(-) Inv. Inicial del 3,000.00 5,250.00
producto termino
(=) Producción requerida (m2) 37,250.00 26,950.00

3. Presupuesto de necesidad de Materia Prima y de Compras

ENERO
MATERIAL A OTROS INSUMOS
Producción requerida 37,250.00
(x) M.P por unidad (KG) 1.00 1.00
(=) M.P. para la producción (KG) 37,250.00 37,250.00
(+) Inv. Final de M.P. (KG) 3,725.00 3,725.00
(-) Inv. Inicial de M.P. (KG) 200.00 180.00
(=) M.P. requerida 40,775.00 40,795.00
(X) Costo de M.P. $10.00 $12.00
(=) Compras presupuestadas $407,750.00 $489,540.00
Inventario inicial de M.P ($) $2,000.00 $2,160.00
Inventario final de M.P ($) $37,250.00 $44,700.00

FEBRERO
MATERIAL A OTROS INSUMOS
Producción requerida 26,950.00
(x) M.P por unidad (KG) 1.00 1.00
(=) M.P. para la producción (KG) 26,950.00 26,950.00
(+) Inv. Final de M.P. (KG) 2,695.00 2,695.00
(-) Inv. Inicial de M.P. (KG) 3,725.00 3,725.00
(=) M.P. requerida (KG) 25,920.00 25,920.00
(X) Costo de M.P. ($) $10.00 $12.00
(=) Compras presupuestadas ($) $259,200.00 $311,040.00
Inventario inicial de M.P ($) $37,250.00 $44,700.00
Inventario final de M.P ($) $26,950.00 $32,340.00

MARZO
 MATERIAL A OTROS INSUMOS
Producción requerida 30,300.00
(x) M.P por unidad (KG) 1.00 1.00
(=) M.P. para la producción (KG) 30,300.00 30,300.00
(+) Inv. Final de M.P. (KG) 3,030.00 3,030.00
(-) Inv. Inicial de M.P. (KG) 2,695.00 2,695.00
(=) M.P. requerida (KG) 30,635.00 30,635.00
(X) Costo de M.P. ($) $10.00 $12.00
(=) Compras presupuestadas ($) $306,350.00 $367,620.00
Inventario inicial de M.P ($) $26,950.00 $32,340.00
Inventario final de M.P ($) $30,300.00 $36,360.00

4. Presupuesto de mano de obra directa

Enero Febrero
Salarios diurnos $325,000.00 $325,000.00
Salarios nocturnos $320,000.00 $320,000.00
Total MOD $645,000.00 $645,000.00

5. Presupuesto de costo indirecto de fabricación

Enero Febrero
Costos indirectos de fabricación fijos
Depreciación $16,000.00 $16,000.00
Supervisión $20,000.00 $20,000.00
Accesorios $8,000.00 $8,000.00
Servicios $4,000.00 $4,000.00
Total CIF fijo $48,000.00 $48,000.00
Costos indirectos de fabricación variable
Productos requeridos (m2) 37,250.00 26,950.00
(x) Horas máquina por unidad 2.00 2.00
(=) H.M. para la producción 74,500.00 53,900.00
(x) Tasa del CIF $1.50 $1.50
(=) Total CIF variable $111,750.00 $80,850.00
Total Costo indirecto de fabricación $159,750.00 $128,850.00

6. Presupuesto de gastos de operación

Enero Febrero
Gastos de operación fijos
Sueldos $60,000.00 $60,000.00
Publicidad $70,000.00 $70,000.00
Accesorios $5,000.00 $5,000.00
Depreciacion $20,000.00 $20,000.00
Varios $3,000.00 $3,000.00
Total G.O. fijos $158,000.00 $158,000.00
Gastos de operación variables
Ventas $4,200,000.00 $3,360,000.00
5% de comisiones $210,000.00 $168,000.00
Total de G.O. variables $210,000.00 $168,000.00
Total de gastos de operación $368,000.00 $326,000.00

7. Costo de producción y ventas presupuestadas

M. ABSORB. M. DIRECTO
MATERIAL A $10.00 $10.00
OTROS INSUMOS $12.00 $12.00
Mano de obra directa (und) $12.90
CIF variable 3.00 3.00
CIF fijo 1.37
Costo por unidad (m2) 39.27 $25.00

M.C. ABSORBENTE ENERO FEBRERO

Inventario Inicial de M.P. 4,160.00 81,950.00
(+) Compras de M.P 897,290.00 570,240.00
(-) Inventario final de M.P 81,950.00 59,290.00
(=) Materia prima utilizada 819,500.00 592,900.00
(+) MOD 645,000.00 645,000.00
(+) CIF 159,750.00 128,850.00
(=) Costo Total Manufacturado 1,624,250.00 1,366,750.00
(+) Inventario Inicial P.T. 117,814.29 206,175.00
(=) Mercaderia disp. para la vent. 1,742,064.29 1,572,925.00
(-) Inventario final de P.T. 206,175.00 164,940.00
(=) Costo de ventas 1,535,889.29 1,407,985.00

8. ESTADO DE RESULTADOS
MATERIALES ESPECIALIZADO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS (MET. ABS.)

ENERO FEBRERO
INGRESOS 4,200,000.00 3,360,000.00
(-) COSTO DE VENTAS 1,535,889.29 1,407,985.00
(=) UTILIDAD BRUTA 2,664,110.71 1,952,015.00
GASTOS OPERACIONALES
(-) GASTOS ADM. Y VENTAS 368,000.00 326,000.00
(=) UTILIDAD OPERATIVA 2,296,110.71 1,626,015.00

REGRESAMOS 9:00 PM
Marzo
30,000.00
$120.00
$3,600,000.00

Marzo
30,000.00
4,500.00

4,200.00

30,300.00

Total

$897,290.00
$4,160.00
$81,950.00

Total

$570,240.00
$81,950.00
$59,290.00
Total

$673,970.00
$59,290.00
$66,660.00

Marzo
$325,000.00
$320,000.00
$645,000.00

Marzo

$16,000.00
$20,000.00
$8,000.00
$4,000.00
$48,000.00

30,300.00
2.00
60,600.00
$1.50
$90,900.00
$138,900.00

Marzo

$60,000.00
$70,000.00
$5,000.00
$20,000.00
$3,000.00
 $158,000.00

$3,600,000.00
$180,000.00
$180,000.00
$338,000.00

FORMULA EJEC. FORM. H.H (1) Cant. M2 MOD(u)

COSTO MOD 645,000.00 H.H
T.H.H 50,000.00 12.90 1.00 12.90
H.M (1) CIFF(U)
COSTO CIF FIJO 48,000.00 H.M
0.69
T.H.M 70,000.00 2.00 1.37

MARZO TRIMESTRAL
59,290.00 4,160.00
673,970.00 2,141,500.00
66,660.00 66,660.00
666,600.00 2,079,000.00
645,000.00 1,935,000.00
138,900.00 427,500.00
1,450,500.00 4,441,500.00
164,940.00 117,814.29
1,615,440.00 4,559,314.29
176,721.43 176,721.43
1,438,718.57 4,382,592.86

UESTADOS (MET. ABS.)

MARZO TRIMESTRAL
3,600,000.00 11,160,000.00
1,438,718.57 4,382,592.86
2,161,281.43 6,777,407.14

338,000.00 1,032,000.00
1,823,281.43 5,745,407.14

MOS 9:00 PM
M.C. DIRECTO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRAL
Inventario Inicial de M.P. 4,160.00 81,950.00 59,290.00 4,160.00
(+) Compras de M.P 897,290.00 570,240.00 673,970.00 2,141,500.00
(-) Inventario final de M.P 81,950.00 59,290.00 66,660.00 66,660.00
(=) Materia prima utilizada 819,500.00 592,900.00 666,600.00 2,079,000.00
(+) MOD VARIABLE 0.00 0.00 0.00 0.00
(+) CIF VARIABLE 111,750.00 80,850.00 90,900.00 283,500.00
(=) Costo Total Manufacturado 931,250.00 673,750.00 757,500.00 2,362,500.00
(+) Inventario Inicial P.T. 75,000.00 131,250.00 105,000.00 75,000.00
(=) Mercaderia disp. para la vent. 1,006,250.00 805,000.00 862,500.00 2,437,500.00
(-) Inventario final de P.T. 131,250.00 105,000.00 112,500.00 112,500.00
(=) Costo de ventas 875,000.00 700,000.00 750,000.00 2,325,000.00

MATERIALES ESPECIALIZADO S.A.

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS (MET. DIR.)

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRAL

INGRESOS 4,200,000.00 3,360,000.00 3,600,000.00 11,160,000.00
(-) COSTO DE VENTAS 875,000.00 700,000.00 750,000.00 2,325,000.00
(=) UTILIDAD BRUTA 3,325,000.00 2,660,000.00 2,850,000.00 8,835,000.00
GASTOS OPERACIONALES
(-) GASTOS ADM. Y VENTAS (VARIAB.) 210,000.00 168,000.00 180,000.00 558,000.00
(=) UTILIDAD MARGINAL 3,115,000.00 2,492,000.00 2,670,000.00 8,277,000.00
COSTOS FIJOS:
(-) MOD 645,000.00 645,000.00 645,000.00 1,935,000.00
(-) CIF 48,000.00 48,000.00 48,000.00 144,000.00
(-) GASTOS ADM. Y VENTAS 158,000.00 158,000.00 158,000.00 474,000.00
Utilidad Operacional 2,264,000.00 1,641,000.00 1,819,000.00 5,724,000.00