UCSM – FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ASIGNATURA: TRIBUTACIÓN MUNICIPAL

CURSOS DE COMPLEMENTACIÓN
Marvin Canal Fernadez

TAREA 1
TRIBUTOS MUNICIPALES – ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

INDICACIONES: Resuelva los siguientes puntos:

1. ¿Cuáles son los tributos municipales vigentes en el Perú y cuál es su
base legal?

Artículo 5.- Los impuestos municipales son los tributos mencionados por el
presente Título en favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no
origina una contraprestación directa de la Municipalidad al contribuyente.

La recaudación y fiscalización de su cumplimiento corresponde a los Gobiernos

Locales.

Artículo 6.- Los impuestos municipales son, exclusivamente, los siguientes:

a) Impuesto Predial.
b) Impuesto de Alcabala.
"c) Impuesto al Patrimonio Vehicular."
d) Impuesto a las Apuestas.
e) Impuesto a los Juegos.
"f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos.”

SU BASE LEGAL:

Ley de Tributación Municipal.

DECRETO LEGISLATIVO Nº 776
2. Determine los cinco elementos de la obligación tributaria para los
siguientes tributos y haga un breve resumen de cada uno de ellos:

a) Impuesto Predial

Sujeto activo “Acreedor”:

Municipalidades distritales donde se encuentra ubicado el predio.

Sujeto pasivo “Deudor” Y Hecho generador.

 Las personas naturales o jurídicas propietarias de los predios, en

calidad de contribuyentes.
 Excepcionalmente, se considera a los titulares de concesiones de
obras y de servicios públicos.
 Responsables: los poseedores o tenedores a cualquier título,
cuando no se puede determinar la existencia del propietario.

Base imponible y Tasas:

La base imponible se obtiene de la suma del valor del terreno más las
construcciones que se edifican sobre él, menos la depreciación.

El Impuesto Predial es un tributo de periodicidad anual que grava el valor

de los predios urbanos y rústicos. Para efectos del Impuesto se considera
predios a los terrenos, incluyendo los terrenos ganados al mar, a los ríos y a
otros espejos de agua, así como las edificaciones e instalaciones fijas y
permanentes que constituyan partes integrantes de dichos predios, que no
pudieran ser separadas sin alterar, deteriorar o destruir la edificación.
b) Impuesto de Alcabala.
Sujeto activo: Es el acreedor tributario en favor del cual debe realizarse el pago
del impuesto, en el caso de las alcabalas, son las municipalidades las
encargadas de su recaudación.
Sujeto pasivo. - Según el Artículo 23 de la LTM, el sujeto pasivo en calidad de
contribuyente, es el comprador o adquirente del inmueble.
Hecho imponible o generador. - El impuesto grava las transferencias de
propiedad de inmuebles, urbanos y rústicos, a título oneroso o gratuito,
cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas con reserva de
dominio.
Tasa del impuesto: Según el Artículo 25 de la LTM, la tasa del impuesto es de
3%, siendo de cargo exclusivo del comprador, sin admitir pacto en contrario.
Además se establece que no está afecto al Impuesto de Alcabala, el tramo
comprendido por las primeras 10 UIT del valor del inmueble, calculado
conforme a lo dispuesto en el artículo precedente.

AUTO-AVALUO: Fijación del precio o valor de un bien en términos de una

moneda determinada, realizada por la misma persona poseedora del bien.
Permite determinar la base imponible para ciertos impuestos.

El Índice de Precios al por Mayor (IPM) es un indicador económico

que muestra la variación, en el tiempo, de los precios de un conjunto de bienes
comercializados a nivel mayorista. Incluye en su composición bienes
de demanda intermedia, bienes de consumo final y bienes de capital,
clasificados por su origen en nacionales e importados y de acuerdo a tres
sectores productivos: Agropecuario, Pesca y Manufactura.

La alcabala es un impuesto creado a favor de los gobiernos locales

(Municipalidades), y “…grava las transferencias de inmuebles urbanos y
rústicos en el porcentaje que determina la ley” (Zavaleta Barreto, Myluska y
Zavaleta Carruitero, Wilvereder, 2011).

Es un gravamen pecuniario aplicado a toda transferencia de dominio (compra-

venta. Donación, permuta, etc.,) sobre bienes inmuebles. (Benduzú Neira,
2012).
c) Impuesto al Patrimonio Vehicular

Sujeto activo: Es el acreedor tributario en favor del cual debe realizarse el pago
del impuesto, en el caso del patrimonio vehicular, son las municipalidades las
encargadas de su recaudación.
Sujetos afectos: Personas naturales o jurídicas propietarias de los vehículos
gravados, al 1 de enero del año.
Hecho generador: Cuando se efectúe cualquier transferencia, el adquirente
asumirá la condición de contribuyente a partir del 1 de enero del año siguiente
de producido el hecho.
Base Imponible:
El valor original de adquisición, importación o de ingreso al patrimonio, según
conste en el comprobante de pago, incluido los impuestos, el que en ningún
caso será menor a la tabla referencial que anualmente apruebe el Ministerio de
Economía y Finanzas.
Tasa del Impuesto:
1% de la base imponible. En ningún caso el monto a pagar será inferior al 1.5%
de la UIT vigente al 1º de enero al que corresponde el impuesto.
Al contado, hasta el último día hábil del mes de febrero.
En forma fraccionada, hasta en 4 cuotas trimestrales (al último día hábil de
febrero, mayo, agosto y noviembre).
La Administración Municipal Provincial puede modificar la fecha de pago.

El Impuesto al Patrimonio Vehicular grava la propiedad de los vehículos

automóviles, camionetas, station wagons, camiones, buses, ómnibuses y
remolcadores o tracto camiones, con una antigüedad no mayor de 3 años,
contados a partir de su primera inscripción en el Registro de Propiedad
Vehicular.