OSCAR ALBERTO MENDOZA MORENO MM107018

RESUMEN LEY SARBANES – OXLEY

Como parte inicial cabe mencionar que la Ley Sarbanes Oxley fue creada o mejor dicha
aprobada en el mes de Julio del año 2002, con el fin que pudiera ser de ayuda o respaldos
para los accionistas y administración, influyendo de esta manera en las decisiones que
tomen las administraciones, consejos, inversionistas, Stakeholders, bancos y al análisis
sistemático y financiero, creando obligaciones para cada uno de los usuarios antes
mencionados, los cuales les enseña a que tienen que tener un mejor nivel de seguimiento
en las actividades y a ser más explicitas, haciéndoles mención que si no dan el fiel
cumplimento o se incumplen serán penados.

La Ley Sarbanes Oxley se centran y agrupan en seis grupos los cuales son:

1. Mejora de Calidad de la información pública.

2. Reforzamientos de responsabilidades en el gobierno corporativo de las sociedades.
3. Mejora en las conductas y comportamientos exigibles, responsabilidad en los
temas de gestión.
4. Aumento de la supervisión a las empresas, que tienen actuaciones en los mercados
que cotizan.
5. Incremento del régimen sancionador asociados a incumplimientos.
6. Aumento en de la exigencia y presión sobre la independencia efectiva de los
auditores.

¿Qué se entiende por mejora de la calidad de la información pública?

Se refiere que la presente ley busca un enriquecimiento en la información que se revela,

debe ser legitimada por los directivos de cada sociedad, para ello cada directivo certificara
tanto la responsabilidad como su corrección.

Reforzamientos de responsabilidades en el gobierno corporativo de las sociedades.

Esto lo lograrían incrementando la comunicación directa que puede existir entre el comité
de auditoría y los auditores, creando regulaciones más completas para los comités de
auditoría.

La ley obliga en su sección 407, contar con expertos financieros dentro de su comité de
auditoría e informar explícitamente sobre quienes serán los consejeros con esa
experiencia a la vez, extiende las responsabilidades profesionales que deben cumplir los
abogados, las cuales les exige o da la obligación de cualquier evidencia que disponga sobre
violaciones materiales de las leyes.
 OSCAR ALBERTO MENDOZA MORENO MM107018

Mejora en las conductas y comportamientos exigibles, responsabilidad en los temas de

gestión.

Crear de manera obligatorio un código de ética para los ejecutivos del área financiera,
tener una protección especial para los denunciantes anónimos de conductas ilícitas e
irregularidades de las sociedades.

Que permita identificar la ilegalidad del comportamiento del consejo o directivo, que se
destine a influir de manera fraudulenta, o trate de coaccionar, manipular o crear cualquier
situación que le impida a cada auditor realizar su trabajo.

Aumento de la supervisión a las empresas, que tienen actuaciones en los mercados que
cotizan.

Se creó un grupo o organismo público de supervisión (PCAOB), este tendrá la capacidad de

supervisión y establecimiento de estándares de auditoría y sus principales controles, como
controles de calidad, normas éticas e independencia.

Con la creación de la Ley Oxley logran tener controlada la cantidad de empresas que
quieren o cotización en bolsa, ya que la ley exige que si las empresas requieren o buscan
cotizar en bolsa tienen que pasar primero por un registro dentro de PCAOB, la cual esta va
desarrollar programas continuos de supervisión del trabajo que realizan o pueden realizar
los auditores o las firmas de auditoría, con el simple fin de controlar que cumplen con los
estándares necesarios y profesionales.

Incremento del régimen sancionador asociados a incumplimientos

Con este apartado de ley se obliga a que se deberán devolver o reintegrar los incentivos
cobrados o los beneficios realizados por venta de acciones el CEO, consejeros y CFO, que
se pudieron haber percibido sobre la base de una información financiera fraudulenta.

Aumento en de la exigencia y presión sobre la independencia efectiva de los auditores

Con esto se logra que los auditores de cuentas busquen realizar de una mejor manera su
trabajo, limitándolos o prohibiendo que puedan realizar y prestar determinados servicios a
sus clientes.

El comité de auditoría deberá autorizar de manera previa a su contratación, cualquier

servicio que el auditor de cuentas pretenda realizar o prestar.
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También con esto la ley busca que la rotación de sus socios firmantes, exigiendo una
rotación de cada 5 años

¿Qué representa para los Stakeholders que las empresas se apeguen o apliquen la LEY
SOX?

Desde mi punto de vista representa una mayor seguridad tanto para los gobiernos
corporativos o inversionistas, esto con el fin que al momento de tomar decisiones les de
una mejor certeza sobre el comportamiento, las finanzas y la etapa que vive cada
empresa.

Para los Stakeholders dentro de las entidades va representar un impacto positivo, primero
porque les ayudara a tener un mejor enfoque a los controles de riesgos y al conocimiento
que se tenga del control interno.