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  • ASIENTO DE APERTURS Miercoles

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    El documento registra las aportaciones de tres socios para una empresa (Marina, Isela y Fernanda) por un total de S/136,400. Luego se detallan los costos de adquisición de un activo fijo por S/800,000, su depreciación acumulada de S/200,000 y su valor en libros de S/600,000. Al 2021, se mide el valor razonable del activo en S/635,000, reconociendo un incremento de valor de S/35,000. Finalmente, se determina el impuesto a la renta corriente y difer

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    Título original

    ASIENTO DE APERTURS miercoles

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    El documento registra las aportaciones de tres socios para una empresa (Marina, Isela y Fernanda) por un total de S/136,400. Luego se detallan los costos de adquisición de un activo fijo por S/800,000, su depreciación acumulada de S/200,000 y su valor en libros de S/600,000. Al 2021, se mide el valor razonable del activo en S/635,000, reconociendo un incremento de valor de S/35,000. Finalmente, se determina el impuesto a la renta corriente y difer

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    DEBE HABER

    1421 S/ 136,400.00
    14211 Marina S/ 70,000.00
    14212 Isela S/ 40,000.00
    14213 Fernanda S/ 26,400.00

    5221 Aportes S/ 136,400.00


    52211 Marina S/ 70,000.00
    52212 Isela S/ 40,000.00
    52213 Fernanda S/ 26,400.00

    x/x por el compromiso de los socios


    33311 COSTO S/ 35,000.00
    33611 COSO S/ 6,400.00
    10411 S/ 70,000.00
    20111 S/ 25,000.00
    1421 S/ 136,400.00
    14211 Marina S/ 70,000.00
    14212 Isela S/ 40,000.00
    14213 Fernanda S/ 26,400.00
    x/x por el cobro a los socios

    5221 Aportes S/ 136,400.00


    52211 Marina S/ 70,000.00
    52212 Isela S/ 40,000.00
    52213 Fernanda S/ 26,400.00

    5011 S/ 136,400.00
    50111 marina S/ 70,000.00
    50112 isela S/ 40,000.00
    50113 fernanda S/ 26,400.00
    x/x por la inscripcion en registros Publicos
    .
    COSTOS DE ADQUISICION S/ 800,000.00
    (-) DEPRESACION S/ 200,000.00
    VALOR EN LIBROS S/ 600,000.00

    AL 2021
    MEDICION DEL VALOR RAZONABLE
    VALOR DE MERCADO S/ 635,000.00
    COSTO DE LA COMPRA S/ 800,000.00
    (-) DEPRESIACION S/ 200,000.00
    VALOR EN LIBROS S/ 600,000.00
    INCREMENTO DE VALOR S/ 35,000.00
    COSTOS DE ADQUISICION S/ 800,000.00
    (-) DEPRESACION S/ 200,000.00
    VALOR EN LIBROS S/ 600,000.00

    AL 2021
    MEDICION DEL VALOR RAZONABLE
    VALOR DE MERCADO S/ 635,000.00
    COSTO DE LA COMPRA S/ 800,000.00
    (-) DEPRESIACION S/ 200,000.00
    VALOR EN LIBROS S/ 600,000.00
    INCREMENTO DE VALOR S/ 35,000.00

    31214 VALOR RASONABLE S/ 635,000.00


    39111 S/ 200,000.00
    31211 COSTO
    5912
    X/X POR EL CAMBIO DE LA POLITICA CONTABLE A VALOR RAZONABLE

    DETERMINACION DEL IR DIFERIDO

    5912 S/ 10,325.00
    4912

    AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

    VALOR ACTUAL S/ 638,000.00


    (-) VALOR ANTERIOR S/ 635,000.00
    INCREMENTO DE VALOR S/ 3,000.00

    31214 S/ 3,000.00
    76131
    X/X POR EL INCREMENTO DEL VALOR DEL AÑO 2021

    INCIDENCIA TRIBUTARIA DEL VALOR RAZONABLE

    CONCEPTO BASE CONTABLE BASE TRIBUTARIA DIFERENCIA


    UTILIDAD 95000.00 95000.00 0.00
    GANANCIA * VLR.RZN 3000.00 0.00 3000.00
    UTILIDAD ANTE IMPST 98000.00 95000.00 3000.00
    IMPS RNT CORRIENTE -28025.00 -28025.00
    IMR DIFERIDO -885.00
    UTLI NETA 66090.00 66975.00

    881 28025.00
    882 885.00
    40171 28025.00
    4912 885.00
    X/X POR EL RECONOCIMIENTO AL IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE Y DIFERIDO
    S/ 800,000.00
    S/ 35,000.00

    S/ 10,325.00

    S/ 3,000.00

    CONCEPTO BASE CONTABASE TRIBUTDIFERENCIA


    UTILIDAD 95000.00 95000.00 0.00
    GANANCIA * VLR.RZN 3000.00 0.00 3000.00
    UTILIDAD ANTE IMPST 98000.00 95000.00 3000.00
    IMPS RNT CORRIENTE -28025.00 -28025.00 -885.00

    UTLI NETA 66090.00 66975.00

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