Mª Auxiliadora Astorga Cordon

ACTIVIDADES DE AMPLIACIÓN.

CUENTAS CORRIENTES, CUENTAS DE AHORRO, Y SUPERCUENTAS

1. Liquidar por el método Hamburgués, cierre el día 30 de marzo, intereses para el Debe 18%, intereses
para el Haber 0,5%, IRCM 18%, meses y año naturales , la cuenta corriente que presenta la siguiente
información:

FECHA CONCEPTO CAPITAL FECHA VALOR

1-1 Saldo anterior acreedor 1.000 31-12
10-1 Efecto a su cargo 1.200 10-1
15-1 Abonaré 400 16-1
10-2 S/orden de transferencia 100 10-2
20-2 Recibo a su cargo 210 20-2
15-3 S/remesa de efectos 300 16-3
22-3 Gastos de remesa 20 16-3
El 15 de febrero cambia el t/i que a partir de entonces, será para el Debe del 27% y para el Haber del
0,10% anual.

MOVIMIE FECHA
FECHA CONCEPTO NTO VALOR SALDO DÍAS DE Nº COMERCIALES
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR SALDO DEUDOR ACREEDOR
Saldo anterior
01-ene acreedor 1.000 31-dic 1.000 10 10.000
10-ene Efecto a su cargo 1.200 10-ene 200 6 1.200
15-ene Abonare 400 16-ene 200 25 5.000
10-feb S/orden de transf. 100 10-feb 100 10 1.000
15-feb Cambio Interes 15-feb
20-feb Recibo a su cargo 210 20-feb 110 24 2.640
15-mar S/remesa de efectos 300 16-mar 190 0 0
22-mar Gastos de remesa 20 16-mar 170 14 2380
31-mar CIERRE 31-mar 170
Intereses n/f hasta
14/2 0,59 169,41
Intereses s/f hasta
14/2 0,22 169,63
Intereses n/f desde
15/2 1,95 167,68
Intereses s/f desde
15/2 0,0078 167,69
IRCM 0,041 167,64

LIQUIDACION 167,64

Inter. n/f hasta 14/02 incluido: 1200 x 0,18/365 = 0,59

Inter. s/f hasta 14/02 incluido: 16.000 x 0,005/365 = 0,22

Inter. n/f desde 15/02 incluido: 2640 x 0,27/365 = 1,95

Inter. s/f desde 15/02 incluido: 2880 x 0,01/365 = 0,0078

IRCM = 0,18 x (0,22+0,0078)= 0,041

Saldo c/nueva s/f =1.700,23 €

2. Una entidad bancaria ofrece una supercuenta con las siguientes características
3.
SALDO MEDIO TRIMESTRAL TANTO % ANUAL
Hasta 5.000 0
De 5.001 a 7.000 6
De 7.000 a 10.000 7
De 10.001 a 20.000 8
De 20.001 a 100.000 9
De 100.001 a 200.000 10
Más de 200.000 11
 Liquidación trimestral
 Franquicia de 1.000 €
 Si el saldo medio trimestral es menor de 3.000 €, se cobrará una comisión de 27€
 Por cada apunte se cobrará una comisión de 0,40€
 IRCM 18%

Liquidar una supercuenta de estas características teniendo en cuenta que presenta los siguientes
apuntes:

FECHA CONCEPTO CAPITAL FECHA VALOR

1-4 S/entrega en efectivo 6.000 2-4
10-4 Recibo a s/cargo 1.000 10-4
20-4 Transferencia s s/cargo 3.000 21-4
5-5 Ch/a compensar s/f 2.000 7-5
10-6 S/orden de transferencia 1.200 10-6
20-6 Abonaré 4.000 21-6

Saldo Medio = 363.000 / 90 = 4033

Como no llega al mínimo establecido por la entidad(5.000) no obtiene intereses a su favor.

Pero tampoco le cobran comisión por que el saldo medio no es inferior a 3000.

Saldo c/nueva s/f =15.132,90 €

4. Liquidar por el Método Hamburgués la supercuenta que presenta la siguiente información:

FECHA CONCEPTO CAPITAL FECHA VALOR

6-5 Ingreso apertura supercuenta 3.500 6-5
11-5 Ch/a compensar s/f 2.000 14-5
23-5 Cheque c/c 500 23-5
10-6 Abonaré 1.000 11-6

 Fecha de liquidación el 30 de junio

 Por cada apunte una comisión de 0,30€
 IRCM 18%

 Interés sobre saldo medio:

SALDO MEDIO TRIMESTRAL TANTO % ANUAL
Hasta 1.000 0,10
De 1.001 a 3.000 6
De 3.000 a 5.000 7
Más de 5.000 11

S.M. = 286.500 / 56 = 5.116,07

Como no aparece ningún tipo de franquicia, consideraremos Saldo Medio Remunerado la

cantidad anterior, por tanto:

Int. s/f = (5.116,07 x 55 x 0,06) / 365 = 46,25

Com. X apunte = 0,3 x 4 = 1,20

IRCM = 46,25 x 0,18 = 8,32

Saldo c/nueva s/f =6.547,10 €

5. Liquidar por el Método Hamburgués la cuenta que tiene abierta en el Banco D. Felipe del Corte, con
las siguientes condiciones:
 Tipo de interés para el Debe, 13%
 Tipo de interés para el Haber, 1%
 Reclamación de posición deudora, 5€
 Comisión sobre mayor saldo deudor, 2%, mínimo 4€
 Comisión de mantenimiento, 15€
 Comisión por apunte, 0,10 €
 Retención sobre intereses a su favor, 18%
 Fecha de liquidación, 30 de abril, y que presenta las siguientes anotaciones:

FECHA CONCEPTO CAPITAL FECHA VALOR

1-1 Saldo anterior deudor 3.000 1-1
10-1 S/Entrega en efectivo 4.000 11-1
15-1 Recibo a s/cargo 700 8-1
20-1 Abonaré 1.000 21-1
1-2 S/remesa 10.000 2-2
10-2 Ch/s/f a compensar 2.000 11-2
20-2 Tarjeta 12.000 20-2
25-2 Cheque de c/c 400 25-2
10-3 Transferencia a s/favor 300 11-3
20-4 Dividendo activo 100 21-3
28-4 L/a s cargo 2.000 25-4
Interés s/f = (316.600 x 0,01) / 365 = 8,67

IRCM = 0,18 x 8,67 = 1,56

Interés n/f = (35.600 x 0,13) / 365 = 12,68

Comisión s/s. Mayor deudor = 0,02 x 3700 = 74

Comisión por apunte = 0,10 x 10 = 1

Saldo c/nueva n/f=788,01 €

6. Liquidar por el Método Hamburgués la cuenta que tiene abierta en el Banco Dª María del Carmen
Martinez, con las siguientes condiciones:
 Tipo de interés para el Debe, 10%
 Tipo de interés para el Haber, 0,1%
 Reclamación de posición deudora, 10 €
 Comisión sobre mayor saldo deudor, 1%, mínimo 3€
 Comisión de mantenimiento, 7€
 Comisión por apunte, 0,25 €
 Retención sobre intereses a su favor, 18%
 Fecha de liquidación, 30 de marzo, y que presenta las siguientes anotaciones

FECHA CONCEPTO CAPITAL FECHA VALOR

1-1 Abonaré 30.000 2-1
10-1 Recibo a s/cargo 10.000 10-1
20-2 Transferencia s/favor 5.000 21-2
15-3 Anulación apunte 10-1 10.000 10-1
20-3 L/a s/cargo 48.000 20-3
25-3 Abonaré 2.000 25-3
Interés s/f = (2445.000 x 0,001) / 365 = 6,7

Interés n/f = (60.000 x 0,1) / 365 = 16,44

Comis. Por apunte = 0,25 x 6 = 1,5

IRCM = 6,7 x 0,18 = 1,21

Saldo c/nueva n/f =11.175,88 €

7. Una cuenta corriente se liquida por el Método Hamburgués y se sabe:
 Saldo de capitales = 3.800 € (acreedor)
 Suma de números Debe = 70.000
 Suma de números Haber = 20.000
 Interés para el Debe = 12%
 Interés para el Haber =1%
 Impuestos retenidos =18 %
 Comisión por apunte = 0,20 € (ha habido 15 apuntes)

Interés s/f = (20.000 x 0,001) / 365 = 0,06

Interés n/f = (70.000 x 0,12) / 365 = 23,01

IRCM = 0,18 x 0,06 = 0,01

Comisión por apunte = 0,20 x 15 = 3

 Saldo c/nueva s/f =3.774,44€

8. Liquidar por el Método Hamburgués la cuenta que tiene abierta en el Banco D.Daniel Oliván, con las
siguientes condiciones:
 Tipo de interés para el Debe, 12%
 Tipo de interés para el Haber, 0,1%
 Reclamación de posición deudora, 15€
 Comisión sobre mayor saldo deudor, 1%, mínimo 3€
 Comisión de mantenimiento, 5€
 Comisión por apunte, 0,10 €
 Retención sobre intereses a su favor, 18%
 Fecha de liquidación, 30 de Marzo, y que presenta las siguientes anotaciones:

FECHA CONCEPTO CAPITAL FECHA VALOR

3-3 Saldo anterior deudor 2.000 3-3
6-3 Letra a s/cargo 1.000 2-3
10-3 Ch/a compensar s/favor 3.500 11-3
15-3 Tarjeta 800 10-3
20-3 Transferencia a s/favor 8.000 21-3

Interés s/f = (69.300 x 0,001) / 365 = 0,19

IRCM = 0,18 x 0,19 = 0,03

Interés n/f = (28.800 x 0,12) / 365 = 9,47

Comisión s/s. Mayor deudor = 0,01 x 21.000 = 210

Comisión por apunte = 0,10 x 4 = 0,4

Saldo c/nueva s/f=7.640,19 €

9. Liquidar por el Método Hamburgués, cierre 30 de septiembre, interés del Debe 23%, interés del
Haber 0,5%, IRCM 25%, la cuenta corriente que tiene abierta D. Mauro Galar y que presenta los
siguientes apuntes:

FECHA CONCEPTO CAPITAL FECHA VALOR

3-7 S/entrega en efectivo 1.000 4-7
10-7 Letras a su cargo 800 10-7
25-7 Ch/a compensar s/f 100 28-7
10-8 Recibo a s/cargo 120 10-8
20-8 Abonaré 200 21-8
30-8 Transferencia s/favor 300 31-8
10-9 Dividendo pasivo 400 10-9
 15-9 S/remesa de efectos 600 16-9
22-9 Gastos de remesa 30 16-9

A partir del día 15 de agosto cambia el tipo de interés. Para saldos deudores pasa a ser del 26%
y para saldos acreedores del 0,2%

Int. s/f hasta 15/08 = (14.400 x 0,005) / 365 = 0,20

Int. s/f desde 15/08 = (20160 x 0,002) / 365 = 0,11

IRCM = 0,25 x 0,31 = 0,08

Intereses a n/f no hay ya que no ha teniodo ningún saldo deudor.

Saldo c/nueva s/favor = 850,25

10. Liquidar por el Método Hamburgués, cierre 31 de diciembre, interés del Debe 20%, interés del Haber
1%, IRCM 25%, la cuenta corriente que tiene abierta Dª. Patricia Alonso que presenta los siguientes
apuntes:

FECHA CONCEPTO CAPITAL FECHA VALOR

 10-9 S/entrega en efectivo 4.000 11-9
20-9 Ch/de c/c 800 20-9
25-9 Letras a s/cargo 1.800 25-9
2-10 S/remesa de efectos 600 3-10
8-10 Gastos de remesa 50 3-10
21-10 Dividendo pasivo 500 21-10
20-11 Compra de valores 2.300 20-11
8-12 Dividendo activo 250 9-12

A partir del día 1 de octubre cambia el tipo de interés. Para saldos deudores pasa a ser del 24%,
y para saldos acreedores del 0,5%

Int. s/f hasta 01/10 = (60.400 x 0,01) / 365 = 1,66

Int. s/f desde 01/10 = (78.600 x 0,005) / 365 = 1,08

IRCM = 0,25 x 2,74 = 0,69

Int. n/f desde 01/10 = (77.320 x 0,24) / 365 = 50,84

Saldo c/nueva n/favor = 617,22 €
11. Liquidar por el Método Hamburgués, cierre 30 de agosto, interés del Debe 18%, interés del Haber
2%, IRCM 25%, la cuenta corriente que tiene abierta Dª. Rosa Gómez y que presenta los siguientes
apuntes:

FECHA CONCEPTO CAPITAL FECHA VALOR

1-5 S/entrega en efectivo 3.000 2-5
20-5 Dividendo pasivo 1.600 20-5
1-6 Transferencia a s/favor 1.000 2-6
17-6 Ch/a compensar a s/f 900 20-6
30-6 Dividendo activo 100 1-7
20-7 S/remesa de efectos 2.300 21-7
25-7 S/orden de Ch/ 1.000 25-7
25-7 Gastos de remesa 100 21-7
A partir del día 1 de julio cambia el tipo de interés. Para saldos deudores pasa a ser del 20%, y
para saldos acreedores del 1%
Int. s/f hasta 01/07= (140.700 x 0,02) / 365 = 7,70

Int. s/f desde 01/07 = (158.000 x 0,01) / 365 = 4,33

IRCM = 0,25 x12,03 = 3,01

Intereses a n/f no hay ya que no ha teniodo ningún saldo deudor.

Saldo c/nueva s/favor= 4.611,49 €

12. Liquidar por el Método Hamburgués, cierre 30 de junio, interés del Debe 25%, interés del Haber 1%,
IRCM 25%, la cuenta corriente que tiene abierta Dª. Emiliana Montes y que presenta los siguientes
apuntes:

FECHA CONCEPTO CAPITAL FECHA VALOR

1-3 Saldo anterior deudor 3.000 1-3
10-3 S/remesa de efectos 3.500 11-3
12-3 Transferencia a s/favor 2.000 13-3
15-3 Gastos de remesa 150 11-3
20-4 Abonaré 5.000 21-4
15-5 Letra a s/cargo 1.000 15-5
A partir del día 1 de Abril cambia el tipo de interés. Para saldos deudores pasa a ser del 22%, y
para saldos acreedores del 2%

Int. s/f hasta 01/04 = (65.300 x 0,01) / 365 = 1,79

Int. s/f desde 01/04 = (610.000 x 0,02) / 365 = 33,43

IRCM = 0,25 x 35,22 = 8,81

Int. n/f hasta 01/04 = (30.000 x 0,25) / 365 = 33,43

 Saldo c/nueva s/favor= 6.351,57 €
13. Liquidar por el Método Hamburgués, cierre 30 de agosto, interés del Debe 18%, interés del Haber
1%, IRCM 25%, la cuenta corriente que tiene abierta Dª. Estela Córdoba y que presenta los
siguientes apuntes:

FECHA CONCEPTO CAPITAL FECHA VALOR

1-8 Saldo anterior deudor 300 1-8
5-8 Ch/a compensar a s/favor 100 8-8
10-8 Letra a s/cargo 50 10-8
15-8 Su remesa 250 16-8
20-8 Dividendo activo 30 21-8
23-8 Cambio t/i Debe 20% Haber 0,5% 23-8
25-8 N/devolución de efectos 80 16-8
26-8 S/venta de moneda extrajera 100 27-8
27-8 Admón y custodia valores 10 27-8

Int. n/f hasta 23/08 = (6250 x 0,18) / 365 = 3,08

Int. n/f desde 23/08 = (1830 x 0,2) / 365 = 1,003

Saldo c/nueva s/favor=37,52 €

14. Una entidad bancaria ofrece una supercuenta con las siguientes condiciones:
 Liquidación mensual
 Tramos y tipo de interés anual:

TRAMOS TIPO DE INTERÉS

0 - 3.000 0%
3.001 - 5.000 3%
5.001 - 7.000 5%
7.001 - 9.000 6%
9.001 - 10.000 7%
10.001 - 20.000 8%
20.001 - 30.000 9%
Más de 30.000 10%

 Franquicia de 2.000 €
 Comisión de mantenimiento 4€
 Liquidar con fecha de cierre 31 de marzo, IRCM 25%, la supercuenta que tiene abierta Dª
Amelia Lázaro y que presenta las siguientes anotaciones:

FECHA CONCEPTO CAPITAL FECHA VALOR
1-3 S/entrega en efectivo 10.000 2-3
5-3 S/orden de cheque 7.000 5-3
8-3 Transferencia s/f 8.300 9-3
10-3 Recibo a s/cargo 2.500 10-3
15-3 Ch/a compensar s/f 1.000 17-3
20-3 Compra de valores 3.000 20-3
25-3 Dividendo activo 300 22-3
28-3 Abonaré 2.400 29-3
Saldo c/nueva s/favor=9.512,91 €

15. De una supercuenta que tiene abierta D. Gumersindo Martínez, y cuyas condiciones son las mismas
que en ejercicio anterior, tenemos la siguiente información:

 Suma de números del Haber = 249.000

 Suma de números del Debe = 0
 Último saldo: 7.300 € (acreedor)
 Período de liquidación = 30 días
 Comisión de mantenimiento 6 €
 Calcular el saldo a cuenta nueva

Saldo c/nueva s/favor=7.313,42 €

16. La supercuenta que tiene abierta D.Pablo Martínez, y cuyas condiciones son las mismas que en
ejercicio nº 12, presenta la siguiente información en el momento de hacer la liquidación

 Suma de números del Haber = 164.300

 Suma de números del Debe = 0
 Último saldo: 12.300 € (acreedor)
 Período de liquidación = 31 días
 La cuenta ha tenido 28 apuntes, a 0,50€/apunte
 Calcular el saldo a cuenta nueva

Saldo c/nueva s/favor= 12.288,31 €