Unidad 3: Valoració n de los Productos y Servicios Ejercicios de

Financieros ampliación

Enunciado
Liquida, por el método hamburgués, la cuenta corriente que la empresa
Turronsa , S. L., de Castuera tiene en el Banco Serena con las
siguientes condiciones:
• Intereses deudores: 14 %
• Intereses acreedores: 1,5 %
• IRC: 19%
• Periodo de liquidación: del 1 de enero al 31 de marzo.
• Saldo inicial de la cuenta: 2.450 € a favor del cliente, fecha valor
31/12.
 Comisión de mantenimiento de 6€ el trimestre.
 Comisión sobre el mayor saldo descubierto del 8% .
 La entidad utiliza el año civil para los cálculos de los intereses.
• Las operaciones que realizó en el periodo fueron:

Fecha Fecha Concepto Capital

valor
15/01 15-ene Pago de cheque a un proveedor 370 €
15/01 17-ene Transferencia recibida de otra entidad 860 €
24/01 24-ene Pago de letra domiciliada 1.300 €
12/02 12-feb Transferencia enviada 1.400 €
21/02 21-feb Cargo de recibo de teléfono 270 €
05/03 05-mar Cargo tarjeta de crédito 1.500 €
17/03 17-mar Ingreso en efectivo a las 10:00 1.700 €

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Financieros ampliación

Solución:

CUENTA CORRIENTE

Números
Capitales Comerciales
Dí
F. O. Concepto Saldo I F. V.
as
Deudor Acreedor
Debe Haber
es es

01- 2.450, 2.450,0 31- 36.750,0

ene Saldo anterior   00 0 H dic 15   0

15- Pago de cheque otra 2.080,0 15-

ene entidad 370,00   0 H ene 2   4.160,00

15- 2.940,0 17- 20.580,0

ene Transferencia a s/favor   860,00 0 H ene 7   0

24- 1.300, 1.640,0 24- 31.160,0

ene Cargo efecto 00   0 H ene 19   0

12- Su orden de 1.400, 12-

feb transferencia 00   240,00 H feb 9   2.160,00

21- 21-
feb Recibo domiciliado 270,00   30,00 D feb 12 360,00  

05- Cargo tarjeta de 1.500, 1.530, 05- 18.360,

mar crédito 00   00 D mar 12 00  

17- 1.700, 17-

mar Ingreso en efectivo   00 170,00 H mar 14   2.380,00

97.190,0
0
Suma de 18.720,
          números 00

El saldo antes de la liquidación es de 170€ acreedor.

 Calculo de los Números Comerciales Acreedores:

2.450,00 * 15 =  36.750,00

 2.080,00 * 2 =  4.160,00 Calculo de

los Números
2.940,00 * 7 =  20.580,00 Comerciales
Deudores:
1.640,00 * 19 =  31.160,00

30,00 * 12 =  360,00
240,00 * 9 =  2.160,00

1.530,00 * 12 =  18.360,00 2
170,00 * 14 = 2.380,00

Total
97.190,00
18.720,00
Total
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Financieros ampliación

 Intereses Acreedores:

Iacreedores=97.190,00* (0,015/365)= 3,99

 Intereses Deudores:

Ideudores=18.720,00* (0,14/365)= 7,18

 Calculamos la retención sobre los intereses Acreedores

IRC = 0,19*3,99=0,75
 Comisión de mantenimiento=6€

 Comisión de mayor saldo descubierto:

Los saldos están ordenados por fecha de operación:

Capitales
F. O. Concepto Saldo
Debe Haber I

01-ene Saldo anterior   2.450,00 2.450,00 H

15-ene Pago de cheque otra entidad 370,00   2.080,00 H

15-ene Transferencia a s/favor   860,00 2.940,00 H

24-ene Cargo efecto 1.300,00   1.640,00 H

12-feb Su orden de transferencia 1.400,00   240,00 H

21-feb Recibo domiciliado 270,00   30,00 D

05-mar Cargo tarjeta de crédito 1.500,00   1.530,00 D

17-mar Ingreso en efectivo   1.700,00 170,00 H

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Se han producido dos saldos con descubiertos (30€ y 1.530€) de los dos
cogemos el mayor y sobre este le aplicamos la comisión

Comisión por mayor saldo descubierto= 1.530*0,08=122,4€

 Saldo después de la liquidación:

170€+3,99-7,18-0,75-6-122,4= 37,66€ A favor del cliente.

Si lo reflejamos en la cuenta Corriente nos quedaría

de la siguiente manera:
CUENTA CORRIENTE

Números
Capitales Comerciales
Dí
F. O. Concepto Saldo I F. V.
as
Deudor Acreedor
Debe Haber
es es

01- 2.450, 2.450,0 31- 36.750,0

ene Saldo anterior   00 0 H dic 15   0

15- Pago de cheque otra 2.080,0 15-

ene entidad 370,00   0 H ene 2   4.160,00

15- Transferencia a 2.940,0 17- 20.580,0

ene s/favor   860,00 0 H ene 7   0

24- 1.300, 1.640,0 24- 31.160,0

ene Cargo efecto 00   0 H ene 19   0

12- Su orden de 1.400, 12-

feb transferencia 00   240,00 H feb 9   2.160,00

21- 21-
feb Recibo domiciliado 270,00   30,00 D feb 12 360,00  

05- Cargo tarjeta de 1.500, 1.530, 05- 18.360,

mar crédito 00   00 D mar 12 00  

17- 1.700, 17-

mar Ingreso en efectivo   00 170,00 H mar 14   2.380,00

31-
mar Intereses acreedores   3.99 173,99 H        

31-
mar IRC 0,75   173,24 H        

31-
mar Intereses deudores 7,18   166,06 H        

31- Comisión
mar mantenimiento 6,00 160,06

31- Comisión
mar descubierto 122,4 37.66

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Financieros ampliación

31-
mar Saldo cuenta nueva     37,66 H        

97.190,0
0
Suma de 18.720,
          números 00