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Este documento define una serie de términos financieros y ratios clave como la rentabilidad, la liquidez, el endeudamiento y la calidad de la deuda. Explica cómo calcular ratios como el margen bruto sobre ventas, la rotación de ventas, la liquidez, el fondo de maniobra y la autonomía financiera para evaluar el rendimiento y la situación financiera de una empresa.
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Explotacion = Ingresos de expl – gastos de expl Rentabilidad = beneficio/ coste de producción
Rstd. financiero = Ingresos finan – gastos finan Rnt. Financiera = Rstd. Ejercicio / fondos propios Resultado antes del imp = Rstd. Expl – Rstd. Finan Rnt. Económica = Rstd. Explotación / Activo Bnf neto = Rstd. Antes del imp – imp de sociedades Rotación de ventas = Nº de ventas / Activo Fondo de maniobra = AC-PC o N+PNC-ANC Margen bruto sobre ventas = Rstd. Expl / Nº ventas Liquidez = (existencias + realizable+ disponible) / PC Producción de la empresa = produc / coste de produc 1,5 y 2 ANTES = Tesorería o test acido = (realizable + disponible) / PC VN = CS / Nº A VE = VN + prima de emisión 0,75 y 1 CS+ R VTC = no hay reservas = VTC = VN Disponibilidad = disponible / PC NºA 0,1 y 0,3 Cap. Bursátil = Nº A x VC Garantía = Activo / Exigible total DESPUES = inferior a 1 quiebra técnica CS = Nº A x VE Nº A D = CSD / VE Endeudamiento = Exigible total / neto + pasivo CS D + R +CS A inferior a 0,5 VTCD = VD = VTCA – VTCD CS D + N º A A Coeficiente de apalancamiento = Exigible total / neto VTC−VE inferior a 1 VD = A Calidad de deuda = PC / Exigible total +1 Autonomía financiera: recursos propios / Exigible total N