FONDO FIJO

Planilla fondo fijo

Fecha Concepto Cuenta Entrada Salida Saldo $ Saldo comp

solo registro movimientos en efectivo

Ventas NO mueve FF
Depositar cobranzas NO mueve ff+
Saldo de FF: SIEMPRE EL MISMO, no registro salidas

DEBITO FONDO FIJO: ACREDITO FONDO FIJO REPOSICION

cuando se crea o incrementa disminuirlo o cancelarlo No muevo la cuenta FF

Fondo Fijo Banco cta cte Comprobantes de planilla

Banco cta cte Fondo fijo Banco cta cte
 Saldo ff=
Saldo $ + Saldo comp= saldo FF
control
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Recien en la repo paso a la contabilidad, planilla es administrativa

Se cierra planilla y comienzo nueva

anco cta cte

REGISTROS AUXILIARES

Balancete de control comparacion entre suma de los saldos de los mayores auxiliares y el mayor de la contabilidad principa

NOMBRE DE CUENTA S. INICIAL DEBITOS CRÉDITOS S. FINAL SUMA cta colectiva= suma de sald
ej Deud x ventas= deudor 1+ deudor 2

DONDE ESTA EL ERROR LO ARREGLO

si acredite 100 en vez de debitar NO DEBITO EL DOBLE
1) ACREDITO -100 para que todos los saldos coincidan, no solo el s
2) DEBITO 100
mayor de la contabilidad principal

UMA cta colectiva= suma de saldos ctas simples

eud x ventas= deudor 1+ deudor 2+ deudor 3

s los saldos coincidan, no solo el saldo final

ARQUEO DE CAJA

FSA FA NO VA:
saldo inicial de caja Efectivo Ch. dif. Vto posterior
(-) comp no contabilizados Cheques comunes
de PAGOS en efectivo Recibo conformes
(+)comp no cont de Cheques diferidos
INGRESOS en efectivo vencidos Recibo cheque
(+) CI por vto de ch diferido
vencido Conforme vencido
Nada me mueve la caja

Si FSA>FA FALTANTE (-)

faltante de caja
Caja

Si FSA< FA SOBRANTE (+)

caja
Sobrante de caja

Comp DUPLICADO VENDI

Comp ORIGINAL COMPRÉ
 FSA FA
s. inicial

Pagos efectivo

ingresos efectivo

CI vto cheque
me mueve la caja total fsa
sobrante +
faltante -
total 0 0
Efectivo
Cheques comunes

Cheques diferidos vencidos

ARQUEO CONFORMES A COBRAR

FSA FA NO VA
saldo de la cuenta conformes Conf a cobrar vencidos no Conformes vencidos y cobrados: el
cobrados
conforme fue devuekto al emisor y el
(-) CI no cont. por COBRO de Conformes a cobrar a CI por el cobro figura en el arqueo de
conf vencer caja
(-)saldos de "Ac. X conf a cobrar
des/end
(+) recibos de conf a cobrar no
cont

Si FSA>FA FALTANTE (-)

faltante de caja
Caja

Si FSA< FA SOBRANTE (+)

caja
Sobrante de caja

Comp DUPLICADO VENDI +

Comp ORIGINAL COMPRÉ -
ARQUEO CHEQUES DIFERIDOS A COBRAR

FSA FA NO VA
saldo inicial de CH DIF Cheques dif con fecha de vto anterior o igual a
(-) comp no Cheques dif con vto
contabilizados por vto posterior a fecha van a arqueo de caja, se verifica asiento donde
(-)saldos de Acred x ch dif
a cobrar dec/ end
(+) recibos de ch dif a
cobrar no cont
n fecha de vto anterior o igual a hoy

e caja, se verifica asiento donde se transforma en ch comun caja

cheques dif a cobrar

CONCILIACIÓN BANCARIA

Ssldo s/ empresa: (mayor) Saldo s/banco (ecb)

partidas conciliatorias:
NCB + Dep. pendientes (+)
NDB - Cheques no presentados al cobro (-)
errores de la empresa +/- errores del banco +/-

SALDO REAL CONCILIADO SALDO REAL CONCILIADO

segunda conciliación
cuando hago coniciliacion bancaria y es necesario ajustes
hago nueva conciliacion con el saldo ajustado
como hice asientos la empresa no tiene partidas conciliatorias para la conciliacion siguiente
Ssldo s/ empresa: (mayor) Saldo s/banco (ecb)
partidas conciliatorias:

SALDO REAL CONCILIADO 0 SALDO REAL CONCILIADO 0

BANCO
INVENTARIO

Utilidad
VENTAS - COSTO DE VENTAS

Costo de ventas
Todo lo que en la columna CV de la planilla mueva ventas (ventas y devoluciones)

Metodo CPP FIFO

El promedio se afecta SOLO cuando compro Primero entra primero sale
(COSTO TOTAL)/ (UNIDADES)

Compras/dev ventas/dev
ARTICULO ENTRADAS SALIDAS
fecha concepto unidades c. unitario c.total unidades c. unitario c.total

0
costo total
 LIFO
Ultima entrada, primera salida

SALDO
unidades c. unitario c.total

Saldo mercaderia
IMPORTACIONES
erogaciones posteriores al uso
valor libro valor de adquicisión >mejoras
>gastos
Importes que activo
Factura Activo los gastos que hacen que el bien llegue a mi y hasta que esté en condiciones para usarse
Seguro
Aduana

Impuestos no
reembolsables
Gastos padrón

Importes que NO activo

IVA (impuesto reembolsable)
patente no activo impuestos reembolsables, gastos no necesarios para su uso, gastos
cambios que no mejoran el
rendimiento
gastos posteriores a comienzo de
uso
osteriores al uso

é en condiciones para usarse

rios para su uso, gastos

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1) Inmueble
2) Maquinaria Bienes sin información para revaluar = US
3) Vehiculos Bienes con info para reevaluar= USO COS

Depreciación PPE= AMORTIZACIÓN AMORTIZO MEJORAS

Amortización1)+2)+3)
1) Amortización Acumulada Inmuebles amortización anual
2) Amortización Acumulada Maquinaria
3) Amortización Acumulada Vehiculos

inmueble 1)
COSTO REVALUADO - AMORT ACUMULADA = VALOR NETO CONTABLE

% $ % $
C.rev 100% Tasación 100%
Am. Ac Terreno

VNC 100% x Mejoras 100% x

maquinaria 2)

AMORT ANUAL= (C. adquisición) - (Valor residual) / vida util

vehiculo 3)

CUOTA AMORT= (costo)- (valor residual) / vida util (km)

AMORT ANUAL= cuota amort x km recorridos

asiento
REVALUACIÓN DE PPE 1) Vehiculos
ajuste Amort ac 2)
Rev ppe 1) - 2)
diferencia entre vehiculo y amortizacion acumulada ej

Vehiculos Amort. Ac. Veh

S. incial S. incial
Amort
AJUSTE (final- inicial) 1) 2) AJUSTE (final- (inicial+amort)

S. final S. final

% $
C. revaluado 100%
Amort ac

VNC 100%
rmación para revaluar = USO COSTO HISTORICO
o para reevaluar= USO COSTO REVALUADO
 BPS

SUELDO LÍQUIDO= 80% SUELDO NOMINAL

NOMINAL= LIQUIDO / 0,8

OBRERO 20%
NOMINAL x 20% = 1)

PATRONAL/ nominal 10%

NOMINAL x 10% = 2)

PATRONAL x SUELDO FICTO 25%

FICTO x 25% = 3)

SALDO BPS= 1) + 2) + 3)