Derecho Fiscal

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BLOQUE 5
Las PyMEs y
los Aspectos
Tributarios

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B5
Mapa conceptual

Aspectos
tributarios de las
PyMEs

Definición Aspectos Obligaciones Planificación

Beneficios
de PyMEs generales de las PyMEs fiscal

IVA Impuestos
Diferimiento
internos

ISR IVA
Compensaciones

B5
B2
IEPS Facturación Devoluciones

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Declaración
anual Disminuciones
5.1 Definición de pequeña
y mediana empresa

Pyme es el acrónimo utilizado para referirnos a las

pequeñas y medianas empresas, las cuales suelen contar
con un bajo número de trabajadores y de un volumen de
negocio e ingresos moderados en comparación con
grandes corporaciones industriales o mercantiles.

Tradicionalmente las empresas se clasifican según su

tamaño e ingresos u operaciones en pequeñas, medianas y B5
grandes.

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5.2 Aspectos generales sobre
impuestos de las PyMEs

Todas las empresas deben pagar Impuesto al Valor

Agregado (IVA), Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).

Cada mes, antes del día 17, se deberán presentar la

declaración de ISR y de IVA, además de las retenciones de
IVA e ISR. En las declaraciones mensuales también se
deben considerar el ISR retenido por conceptos de salarios.

Una vez al año las empresas deben pagar impuestos B5

locales y estatales, y el impuesto e ISR en la declaración
anual. La declaración anual de Personas Morales se realiza
generalmente durante el mes de marzo, siendo un paso

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fundamental en el historial de una empresa.
5.3 Obligaciones de las PyMEs
del pago de impuestos

Todos los contribuyentes( personas y empresas) tienen

obligaciones tributarias que cumplir.

Por un lado existe la obligación principal, que básicamente

consiste en el pago de los impuestos y contribuciones al
estado. Estas son:

A) Inicio de actividad en el Servicios de Impuestos Internos. B5

B) Pago de Impuestos al Valor Agregado (IVA).

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5.3 Obligaciones de las PyMEs
del pago de impuestos

C) Facturar electrónicamente.

D) Declaración anual del Impuesto a la Renta.

Además de las obligaciones tributarias estas deben tener

al día sus libros contables, libro de caja, diario y mayor,
libro de honorarios, libro de inventario y balance, libros
auxiliares. B5

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5.4 Beneficios de las PYMES
en aspectos fiscales

Los estímulos fiscales son los instrumentos con los que los
gobiernos cuentan para impulsar o promover un sector o actividad.
No necesariamente contemplan una exención o condonación de
impuestos, sino que su efecto puede ser minimizar o diferir el pago
de algunos de ellos

● Diferimiento de los pagos de impuestos.

● Acortar los plazos para la devolución de saldos a favor de
impuestos.
● Permitir la compensación universal.
● Autorización para disminuir pagos provisionales del ISR
B5
durante el primer semestre del año.

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5.5 Importancia de la
planificación fiscal

Debemos aclarar que la planificación fiscal es un proceso

preventivo, más no correctivo, una actividad legítima a la
que todos tenemos derecho siempre y cuando se cumpla
cabalmente con las obligaciones fiscales y esto implica no
pagar menos de los que se está obligando, pero tampoco
ganar más de lo que se debe y esto significa estar
aprovechando todos los beneficios y estímulos que
ofrecen las leyes y siempre dentro de un marco de B5
legalidad y transparencia.

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5.5 Importancia de la
planificación fiscal

Es un disciplina ética, jurídica y profesionalmente

aceptada, así como social y económicamente necesaria,
que desarrolla alternativas para optimizar las cargas
fiscales de los contribuyentes, ya sea de carácter
financiero, administrativo o jurídico; estando sujeta la
aplicación estricta de las normas fiscales y legales en lo
general, así como de todas las etapas del proceso
administrativo para su implementación y control. B5

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CIERRE DE BLOQUE 5

● ¿Qué son las PyMEs?

● Aspectos generales sobre impuestos de las PyMEs.
● Obligaciones de las PyMEs.
● Beneficiarios del pago de impuestos.
● Importancia de la planificación fiscal.

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