ESTUDIANTE: Univ.

Luis Fernando Nina Bautista

MATERIA: Preparación y evaluación de proyectos
INDICE
1. Antecedentes del proyecto 1
1.1. Origen del proyecto 1
2. Objetivo 1
2.1. Objetivo general 1
2.2. Objetivo específico. 1
3. Justificación 1
4. Estudio del mercado 2
4.1. Presentación del producto 3
4.2. Análisis de la demanda 3
4.3. Análisis de la oferta 3
4.4. Proyección de la demanda. 3
4.5. Análisis de precios 3
4.6. Comercialización y estrategias 3
5. Bitácora y cronograma de trabajo 3
5.1. Bitácora 3
5.1.1. Para la selección del producto 3
5.1.2. Para el trabajo 4
5.2. Cronograma 4
5.2.1. Para la selección del proyecto 4
5.2.2. Para el trabajo 5
6. Tamaño y localización 5
6.1. Tamaño 5
6.2. Localización 5
6.2.1. Macro localización 5
6.2.2. Micro localización 5
6.3. Factores cualitativos 5
6.3.1. Escala de calificación 6
6.3.2. Zonas potenciales de ubicación 6
6.3.3. Evaluación de factores cualitativos 7
7. Ingeniería del proyecto 7
7.1. Características del producto 7
7.2. Selección de la tecnología 7
7.3. Diagrama del proceso 8
7.4. Balance materia 9
7.5. Balance de energía 9
7.6. Requerimientos 9
7.6.1. Materia prima e insumos 9
 7.6.2. Maquinaria y equipos 10
7.6.3. Vehículos 10
7.6.4. Muebles y enseres 10
7.6.5. Mano de obra directa e indirecta 10
7.6.6. Obras hábiles e instalaciones 11
7.6.7. Diseño de la planta 11
8. Análisis económico y financiero 11
8.1. Activo fijo 11
8.1.1. Terreno 11
8.1.2. Obras civiles 12
8.1.3. Maquinaria y equipos 12
8.1.4. Muebles y enseres 12
8.1.5. Vehículo 12
8.2. Activo diferido 12
8.2.1. Instalaciones y montaje 12
8.3. Activo circulante 13
8.3.1. Capacidad de personal 13
8.3.2. Publicidad 13
8.3.3. Materia prima e insumos 13
8.3.4. Envases y embalaje 13
8.3.5. Energía eléctrica, gas natural y agua 14
8.4. Inversiones y financiamiento 14
8.5. Depreciación de activos fijos y amortización de activos diferidos 14
8.5.1. Amortización por el método lineal 15
8.6. Estado de pérdidas y ganancias 15
8.7. Estado de flujo financiero 16
8.8. Valor actual neto (VAN) y tasa interna de retorno (TIR) 16
9. Bibliografía 16

2
 ELABORACION DE NECTAR DE PITAHAYA
1. ANTECEDENTES DEL PROYECTO

Encuestas realizadas en varios países del mundo reflejan que la sociedad paulatinamente
está cambiando sus hábitos alimenticios, prefiriendo dejar de lado el consumo de bebidas
carbonatadas por jugos naturales o jugos envasados.

Dichos hábitos cambian ante el incremento de enfermedades crónicas debido a la falta de

prevención en el consumo de alimentos.

Existen las bebidas no carbonatadas como los néctares de frutas estas como una
alternativa de las bebidas carbonatadas.

1.1. ORIGEN DEL PROYECTO

En Bolivia no es indiferente ante este incremento en el consumo de bebidas naturales

como lo son los néctares con empresas que añadieron a sus líneas de producción estos
tipos de productos y una sociedad que cambia sus hábitos alimenticios para tener una
buena salud.

Los jugos naturales siempre estuvieron presentes en los hábitos alimenticios de los
bolivianos, pero estos se vieron opacados con el incremento en el consumo de las
bebidas carbonatadas.

Con el avanzar del tiempo esta situación se ha ido revirtiendo con el incremento de en
ventas y producción de bebidas no carbonatadas, naciendo también una demanda en
diversificación de sabores de estos productos.

En Bolivia se tienen una limitada cantidad de sabores en los néctares entre los cuales
se pueden mencionar como la manzana, piña, tumbo, mango; pero no en nuestro
mercado no se tiene un néctar de pitahaya, específicamente un néctar de pitahaya
amarilla, que tiene un sabor único que puede ser un producto innovador en el mercado
nacional, considerando también que la fruta es considerada como exótica teniendo esta
un alto valor comercial debido a las pocas zonas de producción que se tienen de esta.

2. OBJETIVO
2.1. OBJETIVO GENERAL
 Producir un néctar de pitahaya amarilla para ser comercializada en el mercado
interno con el fin de fomentar el consumo de bebidas naturales.
2.2. OBJETIVO ESPECIFICO
 Obtener una fórmula adecuada para la preparación del néctar de pitahaya.
 Realizar estudios de mercado en el ámbito departamental para determinar la
demanda, oferta del néctar
 Buscar las zonas productoras de pitahaya amarilla en Bolivia.
3. JUSTIFICACION

1
 ECONOMICA
Incentivará a los productores de esta fruta para aumentar su producción debido a que estos
ya tendrán un mercado fijo, dicho emprendimiento motivara a otras personas a cultivar esta
fruta considerando que ya tendrían asegurada la venta de la pitahaya.
SOCIAL
Al lograr elaborar el néctar de pitahaya otorgará a los consumidores un producto de calidad
con materia prima 100% boliviana, que será una alternativa más para el consumo de
bebidas naturales trayendo consigo beneficios para la salud como refuerzo del sistema
inmunológico que en la actualidad es prescindible debido a los constantes peligros
biológicos a los cuales nos encontramos expuestos.
TECNICA
Para la ejecución de este proyecto en el país se cuenta con la tecnología necesaria para
poder otorgar a los consumidores un producto de calidad.
ACADEMICA
Todos los conocimientos adquiridos en pregrado como: formulación del producto y análisis
en el control de calidad serán aplicados para elaborar el néctar de pitahaya.
4. ESTUDIO DEL MERCADO

Debido a los valores nutricionales que posee la Pitahaya amarilla que son mencionados en
la tabla 1, el producto estaría destinado para todas las edades y esta fruta al no tener
contraindicaciones o prohibida para personas con alguna enfermedad siendo también
recomendada para personas con algunas enfermedades, los beneficios de su consumo se
mencionan en la tabla 2.

Con todos estos antecedentes el producto está dirigido para todas las edades,
considerando también que el néctar de pitahaya es único en el mercado nacional.

Tabla 1

Fuente: sexta edición 1992,

INCAP y FAO

2
 Tabla 2
BENEFIClOS
Retrasa el envejecimiento celular
Refuerza el sistema inmunológico estimulando la
producción de glóbulos blancos, rojos y plaquetas.
Posee efecto antiinflamatorio
Regula el tránsito intestinal, y sus semillas tienen
efecto laxante.
Regula el nivel de azúcar en la sangre
Estimula la producción de colágeno
Mejora la absorción de hierro (imprescindible para
evitar o combatir anemia ferropénica)
Fuente: Propia

4.1. PRESENTACION DEL PRODUCTO

El producto tendría dos presentaciones:
 350 mL para consumo personal
 1 L para el consumo de 2 o más personas.
4.2. ANALISIS DE LA DEMANDA
Según encuestas realizadas en otros y también consultando con a los dueños de las
tiendas barrio y dueños de supermercados, se incrementó paulatinamente las ventas
de jugos naturales y néctares, respecto a las bebidas carbonatadas que con el pasar
del tiempo disminuyen sus ventas.
4.3. ANALISIS DE LA OFERTA
En el mercado boliviano empresas como PIL, Coca Cola and Company, Delizia, Frutal,
EBA, Frutika, distribuyen néctares de naranja, piña, manzana, mango, durazno, tumbo.
Pero no así néctar elaborado con frutas exóticas como pitahaya amarilla, entonces el
producto seria único e innovador en el mercado nacional.
4.4. PROYECCION DE LA DEMANDA
Si bien en Bolivia no se tienen datos estadísticos sobre el incremento en el consumo de
jugos naturales, con las averiguaciones que se realizó en las tiendas de barrio y
supermercados, la demanda está incrementando y esto también refleja en el
incremento de empresas que producen néctar y la importación este producto de otras
empresas.
4.5. ANALISIS DE PRECIOS
Para la determinación de este se tomó en cuenta los costos fijos y variables, margen
de ganancia. Determinando que el producto en el mercado tendrá un costo de 10 Bs.
4.6. COMERCIALIZACION Y ESTRATEGIA
El producto será comercializado directamente a los mercados y también se trabajará de
forma directa con empresas turísticas y hoteles, con el objetivo de hacer conocer el
producto, alternando con producción por lotes y producción bajo pedido.
Posteriormente se tiene como misión distribuir a supermercados y al mercado
extranjero.
5. BITACORA Y CRONOGRAMA DE TRABAJO

3
 5.1. BITACORA
5.1.1. PARA LA SELECCIÓN DEL PRODUCTO

Caminando por los mercados de la ciudad de La Paz observo que la gente solo
consume frutas comunes como: plátano, papaya, manzana, etc. Debido a que
estas se comercializan en todas las estaciones del año.

Con la situación actual que sufre el país y el mundo provoco un cambio en el

consumo de alimentos y me refiero a que la sociedad antes de consumir algo,
observa sobre los beneficios de este para su organismo y aspecto fisico.

En eso recuerdo sobre una fruta que conocí en uno de mis viajes y observo que en
uno de los mercados comercializan esta fruta a un precio elevado debido a que
esta importada del Perú.

La fruta posee un sabor único desde mi punto de vista no se puede comparar el

sabor con otras frutas.

Consultando por mercados y tiendas sobre productos vendidos me informo que el

néctar es un producto que tiene un incremento en ventas, esto se debe a la
demanda de la sociedad por productos naturales, velando que estas tengan una
relación beneficio/precio.

5.1.2. PARA EL TRABAJO

Desde la presente fecha inicia el trabajo para la elaboración del Néctar de
pitahaya, para lo cual se distribuye el trabajo para las siguientes actividades:
 Búsqueda zonas productoras (Villa Tunari, Samaipata) y proveedores de
Pitahaya.
 Determinación de costos de transporte de fruta.
5.2. CRONOGRAMA
5.2.1. PARA LA SELECCIÓN DEL PROYECTO

TIEMPO DE
ACTIVIDAD OBSERVACIONES
EJECUCION

Visitas por mercados de

Búsqueda de la fruta a usar. 2 Semanas comercialización de frutas de la ciudad
de La Paz

Buscar las características, propiedades y

1 ½ Semana Investigación de páginas de internet
beneficios que tiene la fruta.

Visitar mercados, supermercados y

Búsqueda del producto final para la
1 Semana tiendas de barrio consultando productos
aplicación de la fruta seleccionada.
vendidos.

4
Averiguar que ingredientes necesita el
½ Semana Investigar de páginas de internet.
producto

5.2.2. PARA EL TRABAJO

TIEMPO DE
ACTIVIDAD OBSERVACIONES
EJECUCION

Ubicación de lugares productores de Viajes hasta las zonas de producción y

2-3 Semanas
pitahaya analizar costos por transporte.

Búsqueda de la formulación e Investigación de páginas de internet

5 Días
ingredientes

Localización de ingredientes e Comparar precios de diferentes

1 Semana
insumos proveedores

Compra de ingredientes e insumos 1 Semana Establecer un presupuesto máximo

Inicio de la producción

6. TAMAÑO Y LOCALIZACION
6.1. TAMAÑO
El tamaño del proyecto se debe de evaluar en volúmenes de néctar litros con un
incremento paulatino en la producción.
El volumen de producción será 100 L de los cuales se utiliza 1.5 kg de pulpa de fruta.
Esta cantidad se debe a las escasas zonas de producción que se tienen en el país y el
poco conocimiento que se tiene sobre esta fruta.
Para años posteriores se planea incrementar los cultivos de pitahaya amarilla y así
incrementar el volumen de producción.
Esa en una de las razones para lo cual no se realizan cálculos para estimaciones de
tamaño de la planta.
6.2. LOCALIZACION
Para la localización de la planta se deben de tomar en cuentas las siguientes
consideraciones:
6.2.1. MACROLOCALIZACION
Se determinó que la ubicación planta se encuentre en el departamento de
Cochabamba con el fin de distribuir el producto a todos los departamentos y
principalmente a zonas turísticas. Este departamento fue el ganador entre otros 2
departamentos que fueron participes de esta evaluación.
6.2.2. MICROLOCALIZACION

5
 Para la evaluación de la ubicación especifica de la planta entre 3 lugares
específicos 1 por cada departamento. Siendo Colomi el lugar adecuado para la
instalación de la planta.
6.3. FACTORES CUALITATIVOS
Para la determinación de la ubicación de la planta se evaluaron los siguientes criterios:
1. Disponibilidad de materia prima e insumos. - Se debe de contar con un flujo
constante de materia prima e insumos para evitar días perdidos de producción por
falta de alguno de estos.
2. Costo de transporte del materias primas e insumos. – El costo de transporte
desde la zona de producción de fruta y de las materias primas e insumos hasta la
planta, deben de ser lo menos costosas posibles para evitar el incremento del costo
de producto de terminado.
3. Disponibilidad de mercado. – Una vez obtenido el producto final se deben de
buscar zonas potenciales para la venta del producto, considerando la demanda de la
sociedad sobre un producto y también la zona de comercialización debe ser popular
y turística también.
4. Disponibilidad de servicios básicos. – Para la ubicación de la planta se deben de
cumplir con ciertos requisitos importantes como:
 Agua. - Se debe de tener amplia disponibilidad de este líquido tanto para la
elaboración del producto como para el funcionamiento de la planta.
 Electricidad. –La zona debe de contar con electricidad de tipo trifásica para el
funcionamiento de los equipos y también no se debe de tener problemas por
cortes de electricidad (flujo constante de electricidad).
 Alcantarillado. – la zona debe de contar de este para el desecho de aguas
residuales.
5. Condiciones óptimas la para producción. – La planta debe de contar con la
condición adecuada para una producción optima es de preferencia zonas con
temperaturas que oscilen entre los 14-20 C
6. Disponibilidad de mano de obra. – La planta debe de contar con personal
capacitado y si es posible personal con necesidades de trabajo para así mantener
un costo razonable en mano de obra (salario de trabajadores)
7. Costo por transporte del producto desde la empresa hasta el mercado. – El
costo de be ser lo menor posible para otorgar un producto económico al consumidor
final.
8. Aceptación de los vecinos para la instalación de la planta. – No es un secreto
que los vecinos, comunarios se ven amenazados cuando una empresa trata de
instalarse en un lugar, entonces es necesario la aceptación de estos para la
ubicación de la planta.
9. Estado de las rutas de transporte. - El estado de las carreteras deben de ser de
las mejores para así evitar daños de materias primas e insumos como también evitar
daños de al producto terminado.
10. Conservación del producto. - La zona donde esté ubicada nos debe proporcionar
una buena conservación del producto para su almacenado, como también donde se
lo comercialice debe de requerir las menores condiciones posibles.

6
 6.3.1. ESCALA DE CALIFICACION

5 Bueno 1 Malo
3 Regular 0 Pésimo
6.3.2. ZONAS POTENCIALES DE UBICACIÓN

Ubicación de Dep. Cochabamba-

Dep. La Paz – El Alto Dep. Santa Cruz - Warnes
la Planta Colomi

Ciudad de Ciudad de Santa Cruz,

Mercado Ciudad de La Paz
Cochabamba Samaipata

6.3.3. EVALUACION DE FACTORES CUALITATIVOS

PUNTAJE
LOCALIZACION
FACTOR PONDERACION PONDERADO
LP CB SCZ LP CB SCZ
1 Disponibilidad de materia prima 20 2 5 4 40 100 80
2 Costo de transporte de materia e
10 3 4 4 30 40 40
insumos
3 Disponibilidad de mercado 10 3 3 4 30 30 40
4 Disponibilidad de servicios básicos 20 5 5 5 100 100 100
5 Condiciones óptimas para la
15 5 3 1 75 45 15
producción
6 Disponibilidad de mano de obra 10 5 5 5 50 50 50
7 Costo por transporte del producto
desde la empresa hasta el 10 5 4 3 50 40 30
mercado
8 Aceptación de los vecinos para la
10 3 2 5 30 20 50
instalación de la planta
9 Estado de las rutas de transporte 10 5 5 5 50 50 50
1 Conservación del producto
10 5 4 1 50 40 10
0
PUNTAJE TOTAL 505 515 465

7. INGENIERIA DEL PROYECTO

7.1. CARACTERISTICAS DEL PRODUCTO
El néctar de pitahaya está elaborado con un 15% de pulpa de pitahaya amarilla con un
sabor incomparable.
7.2. SELECCIÓN DE TECNOLOGIA

7
 Para la obtención del producto se utilizará la siguiente tecnología:
 Caldero. – Para el calentado de mezcla del producto.
 Tanque con agitador. - Para realizar la mezcla de los componentes y la
homogenización del néctar.
 Balanza. – Para el pesado de los componentes sólidos.
 Llenadora y tapadora a rosca. – Para el envasado del producto.
 Etiquetado. – Este equipo se usará para dar la identificación del producto.
 Embaladora. – El equipo se usará para la agrupación de las unidades del producto.

EQUIPOS MARCA/MODELO CAPACIDAD

Almacenamiento de 100-500 kg
Caldero Fangjuai
agua
Wenzhou-Daeyou
Tanque con agitador Capacidad de 500 L
Tech. Co.
Balanza Mania electronic Hasta 40 kg
Llenadora y tapadora a rosca CDA K-net 24 a 60 botellas/minuto
Hasta 2000 botellas/hora hastas 4
Etiquetado CDA Lea
etiquetas
Emcajonadora Plastiverg Capacidad de 10-12 cajas/minuto

7.3. DIAGRAMA DEL PROCESO

Selección Y Pesado

Cortado

Obtención De Pulpa Cascaras

Agua a 50-65 ºC Pulpeado Relación 1:2

Pulpa 15%
Goma Xantana 3%
Azúcar 13% Preparado De Néctar
Conservantes 0,08%
Esencia De Pitahaya
Mezclado T=45 Min
Acidez 0,16%
Control De Calidad De Mezcla pH=4,5
ºBrix=13

Lavado De Envases

Envasado De Néctar

Envasado
8 De Néctar

T<15 ºC
Almacenado A La Sombra
 7.4. BALANCE DE MATERIA

Volumen de Costo por Costo de uso Costo mensual de

consumo diario (m3) uso (Bs./m3) diario (Bs.) uso (Bs.)

Agua potable 8.2 10 82 1640

Gas natural 5 14.7 73.5 1470

TOTAL 229 4580

FUENTE: PROPIA

7.5. BALANCE DE ENERGIA

COSTO ENERGETICO Bs/KW 0.4

TIEMPO DE CONSUMO DE COSTO DE COSTO DE
ENERGIA
EQUIPO TRABAJO ENERGIA DIARIO USO USO
(KW/h)
(hrs) (KW) DIARIO MENSUAL
Balanza 2 0.03 0.06 0.024 0.48
Tanque con agitador 3 0.75 2.25 0.9 18
Llenadora y tapado a 245.28
3 10.22 30.66 12.264
rosca
Equipo de etiquetado 3 2 6 2.4 48

COSTO TOTAL (Bs) 15.588 311.76

7.6. REQUERIMIENTOS
7.6.1. MATERIA PRIMA E INSUMOS

ITEM DESCRIPCION CANTIDAD ESPECIFICACION

1 Pulpa de pitahaya 1560 g Pitahaya amarilla
2 Ácido cítrico 14.56 g Maprial SRL

9
 3 Ácido ascórbico 3.02 g Maprial SRL
4 Goma Xantana 11.04 g FuFeng
5 Azúcar 1073 g Guabirá
6 Benzoato de sodio 5,2 g Gloria Jhinsua
7 Esencia de pitahaya 60 g MiZhiHueng
7.6.2. MAQUINARIA Y EQUIPOS

ITEM EQUIPOS CANTIDAD CAPACIDAD

1 Caldero
2 Tanque con agitador
3 Balanza
4 Llenadora y tapadora a rosca
5 Equipo de Etiquetado
6 Embaladora
7.6.3. VEHICULOS
Almacenamiento de 100-500 kg agua para
1
producir vapor
1 Capacidad de 500 L
1 Hasta 40 kg
1 24 a 60 botellas/minuto
Hasta 2000 botellas/hora hastas 4
1
etiquetas
1 Capacidad de 10-12 packs/minuto

ITEM DESCRIPCION CANTIDAD ESPECIFICACION

Camioneta SUZUKI APV modela 2019,
1 Automóvil 1
adaptada con espacio para carga
7.6.4. MUEBLES Y ENSERES

ITEM DESCRIPCION CANTIDAD ESPECIFICACION

1 Escritorio 2
1.50x0.8 m color café
2 Silla para escritorio 2
Negro giratorio
3 Sofá 2
Capacidad de 2 personas
4 Sillas 2
Para oficina
1.5x2 m madera café que soporten un máx.
5 Estantes 2
15 kg por bandeja
7.6.5. MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA

MANO DE OBRA INDIRECTA

ITEM UBICACIÓN CANTIDAD ESPECIFICACION
1 Control de calidad 1 Lic. en Química industrial
2 Área administrativa 1 Contador o técnico contable

MANO DE OBRA DIRECTA

ITEM UBICACIÓN CANTIDAD ESPECIFICACION
Obrero con conocimientos en manejo de equipos y
1 Producción 3
mantenimiento de maquinas
Obrero con conocimiento básicos en gestión de
2 Almacén 1
almacenes
3 Distribución 1 Que transporte la materia prima y también distribuya

10
 el producto terminado

7.6.6. OBRAS HABILES E INSTALACIONES

ITEM DESCRIPCION CANTIDAD ESPECIFICACIONES

PRODUCCION
Área de procesos y
1 1 332 m2 paredes de ladrillo recubierto de concreto
almacenamiento
ADMINISTRATIVA
1 Oficinas 2 20 m2 paredes de ladrillo recubierto de estuco
2 Sala de espera 1 20 m2 paredes de ladrillo recubierto de estuco
SERVICIOS COMPLEMENTARIOS
6 m2 paredes de ladrillo cubierto de estuco con
1 Servicios sanitarios 2
pisos de cerámica
7.6.7. DISEÑO DE LA PLANTA

11
 8. ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO
8.1. ACTIVO FIJO
8.1.1. TERRENO

DESCRIPCIÓN CANTIDAD (m2) PRECIO UNITARIO (Bs./m2) COSTO TOTAL (Bs.)

Terreno 304 250.5 76152
8.1.2. OBRAS CIVILES

DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO (Bs.) COSTOS (Bs.)

PRODUCCIÓN
Área de procesos y almacenamiento 1 180000 180000
ADMINISTRATIVA
Oficinas 2 6100 12200
Sala de espera 1 1000 1000
SERVICIOS COMPLEMENTARIOS
Servicio sanitario 2 7000 14000
TOTAL 6 194100 207200
8.1.3. MAQUINARIA Y EQUIPO

ITE CANTIDAD COSTO TOTAL (Bs.)

EQUIPOS PRECIO UNITARIO (Bs.)
M
1 Caldero 1 30000 30000
2 Tanque con agitador 1 10000 10000
3 Balanza 1 2000 2000
4 Llenadora y tapadora a rosca 1 100000 100000
5 Equipo de Etiquetado 1 80000 80000
TOTAL 222000
8.1.4. MUEBLES Y ENSERES

DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO UNITARIO (Bs.) COSTO TOTAL (Bs.)

Escritorio 2 650 1300
Silla para escritorio 2 400 800
Sofá 2 300 600
Sillas 2 300 600
Total 3300
8.1.5. VEHICULO

DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO UNITARIO (Bs.) COSTO TOTAL (Bs.)

Automóvil 1 161000 161000

8.2. ACTIVO DIFERIDO

8.2.1. INSTALACION Y MONTAJE

12
 DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO DE COSTO TOTAL (Bs)
MONTAJE(Bs.)
Caldero 1 500 500
Tanque con agitador 1 200 200
Balanza 1 30 30
Llenadora y tapadora 1 200 200
a rosca
Equipo de etiquetado 1 200 200
Área de embalado 1 200 200
TOTAL 1330
8.3. ACTIVO CIRCULANTE
8.3.1. CAPACIDAD DE PERSONAL

DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO POR DIA COSTO DÍARIO COSTO MES

(Bs.) (Bs.) (Bs.)
PROFESIONAL
Control de calidad 1 100 100 2000
ADMINISTRATIVOS
Área contable 1 100 100 2000
MANO DE OBRA
Producción 3 90 270 5400
Almacén 1 85 85 1700
Distribuidor 1 80 85 1700
Total 545 640 12800
8.3.2. PUBLICIDAD

DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO UNITARIO (Bs.) COSTO TOTAL (Bs.)

Folletos 80x60 cm 300 1.5 450
Folletos 20x25 cm 200 0.2 40
TOTAL 500 TOTAL 490
8.3.3. MATERIA PRIMA E INSUMOS

PRECIO COSTO POR COSTO POR

DESCRIPCION CANTIDAD
UNITARIO (Bs./g) DIA (Bs.) MES (Bs.)
Pulpa de pitahaya 1560 0.03 46.8 936
Ácido cítrico 14.56 0.042 0.61152 12.2304
Ácido ascórbico 3.02 0.056 0.16912 3.3824
Goma Xantana 11.04 0.035 0.3864 7.728
Azúcar 1073 0.006 6.438 128.76
Benzoato de sodio 5.2 0.0028 0.01456 0.2912
Esencia de pitahaya 60 0.0252 1.512 30.24
TOTAL 55.9316 1118.632
8.3.4. ENVASES Y EMBALAJE

CANTIDA PRECIO COSTO POR COSTO MENSUAL

DESCRIPCIÓN
D UNITARIO (Bs) DIA (Bs.) (Bs.)

13
Botellas de vidrio de 250 mL 400 0.8 320 6400
Caja de cartón para 12
34 1.3 44.2 884
botellas con separador
TOTAL 364.2 7284
8.3.5. ENERGIA ELECTRICA, GAS NATURAL Y AGUA

CANTIDAD DE COSTO DE USO COSTO MENSUAL DE

CONSUMO DIARIO (BS.) USO (BS.)
Agua potable 164 m3 85 1640
Gas natural 100 m3 73.5 1470
Energía eléctrica 107.97 kW 15.588 311.76
TOTAL 171.09 3421.8

8.4. INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO

APORTE
ITEM MONTO (Bs) APORTE PROPIO
EXTERNO
ACTIVO FIJO
Terreno 76152 60000 16152
Obras civiles 207200 200000 7200
Maquinaria y equipo 222000 200000 22000
Muebles y enseres 3300 2000 1300
Vehiculo 161000 80000 81000
SUBTOTAL 669652 542000 127652
ACTIVO DIFERIDO
Instalación y montaje 1430 1430 0
SUBTOTAL 1430 1430 0
ACTIVO CIRCULANTE
Materia prima e insumos 1118.632 1118.632 0
Capacidad de personal 12800 12800 0
Publicidad 490 490 0
Energía eléctrica, gas nat. y agua 3421.8 3421.8 0
Envases y embalaje 7284 7284 0
SUBTOTAL 25114.432 25114.432 0
TOTAL 696196.432 568544.432 127652
Improvisto 69619.6432 69619.6432 0
TOTAL DE INVERSION 765816.0752 638164.0752 127652
%FINANCIAMIENTO 83.33 16.67

8.5. DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS Y AMORTIZACION DE ACTIVOS

DIFERIDOS

DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO

14
 MONTO AÑO DE AÑO
ITEM %
(Bs) UTILIDAD 1 2 3 4 5 6 7 8
Obras
207200 40 2.5 5180 5180 5180 5180 5180 5180 5180 5180
civiles
Maquinaria
582000 8 12.5 72750 72750 72750 72750 72750 72750 72750 72750
y equipo
Muebles y
3300 10 10 330 330 330 330 330 330 330 330
enseres
Vehículos 161000 5 20 32200 32200 32200 32200 32200
TOTAL DE 11046
953500 TOTAL ANUAL 110461 110461 110461 110461 78260 78260 78260
ACTIVO 1
AMORTIZACION DEL ACTIVO DIFERIDO
MONTO AÑO DE AÑO
ITEM %
(Bs) UTILIDAD 1 2 3 4 5 6 7 8
Instalación 178.7
1430 8 12.5 178.75 178.75 178.75 178.75 178.75 178.75 178.75
y montaje 5
TOTAL DE 178.7
1430 TOTAL ANUAL 179.75 179.75 179.75 179.75 179.75 178.75 178.75
ACTIVO 5

8.5.1. AMORTIZACION POR EL METODO LINEAL

PRESTAMO 127652 Bs.
PERIODOS 7 años
TASA 8%
PERIODO DE GRACIA 1 año
PERIOD SALDO AMORTIZACIÓ
INTERESES CUOTAS
O INICIAL N
0 127652.00 1021216.00 0.00 1021216.00
1 127652.00 1021216.00 21275.33 1042491.33
2 106376.67 851013.33 21275.33 872288.67
3 85101.33 680810.67 21275.33 702086.00
4 63826.00 510608.00 21275.33 531883.33
5 42550.67 340405.33 21275.33 361680.67
6 21275.33 170202.67 21275.33 191478.00

8.6. ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

1 2 3 4 5 6 7 8
DETALLE
50% 60% 75% 80% 85% 90% 95% 100%
INGRESOS
VENTAS 80000 128000 140000 144000 148000 152000 156000 160000
IVA(13%) 10400 16640 18200 18720 19240 19760 20280 20800
IT(3%) 2400 3840 4200 4320 4440 4560 4680 4800
SUB TOTAL INGRESOS 92800 148480 162400 167040 171680 176320 180960 185600
COSTOS
Materias primas e insumos 1118.6 1789.8 1957.6 2013.5 2069.5 2125.4 2181.3 2237.3
Capacidad de personal 12800. 20480.0 22400.0 23040.0 23680.0 24320.0 24960.0 25600.0

15
 0
Energía eléctrica, gas nat. y
3421.8 5474.9 5988.2 6159.2 6330.3 6501.4 6672.5 6843.6
agua
Envases y embalaje 7284.0 11654.4 12747.0 13111.2 13475.4 13839.6 14203.8 14568.0
Publicidad 490.0 490.0 490.0 490.0 490.0 490.0 490.0 490.0
65461.
Depreciacion activos fijos 65461.0 65461.0 65461.0 65461.0 65461.0 65461.0 65461.0
0
Amortizacion activos diferidos 178.8 178.8 178.8 178.8 178.8 178.8 178.8 178.8
90754. 105528. 109222. 110453. 111684. 112916. 114147. 115378.
SUB TOTAL DE COSTOS
2 8 5 7 9 2 4 6
UTILIDAD BRUTA 2045.8 42951.2 53177.5 56586.3 59995.1 63403.8 66812.6 70221.4
IMPUESTOS IUE(25%) 511.5 10737.8 13294.4 14146.6 14998.8 15851.0 16703.2 17555.3
UTILIDAD NETA 1534.4 32213.4 39883.1 42439.7 44996.3 47552.9 50109.5 52666.0
8.7. ESTADO DE FLUJO DE FONDO FINANCIERO
INSTALACION PRODUCCION
DETALLE
0 1 2 3 4 5 6 7 8
FUENTES
Aporte propio 638164.0752
Aporte externo 127652
Utilidad neta 0 1534.36 32213.37 39883.12 42439.70 44996.29 47552.87 50109.46 52666.04
Depreciacion
110461.0 110461.0
de activos 0 110461.00 110461.00 110461.00 110461.00 110461.00 110461.00
0 0
fijos
Amortizacion
de actIvo 0 178.75 178.75 178.75 178.75 178.75 178.75 178.75 178.75
diferido
VALOR
RESIDUA 80324.5
L
TOTAL 142853.1 155636.0
765816.0752 112174.11 150522.87 153079.45 158192.62 160749.21 243630.29
FUENTES 2 4
USOS
Activo fijo 669652
Activo diferido 1430
Activo
25114.432
circulante
Improvisto 69619.6432
Amortizacion
0 21275.33 21275.33 21275.33 21275.33 21275.33 21275.33
credito
TOTAL USOS 765816.0752 21275.33 21275.33 21275.33 21275.33 21275.33 21275.33
TOTAL FLUJO 121577.7 134360.7
0 90898.78 129247.54 131804.12 136917.29 160749.21 243630.29
FINANCIERO 9 0
8.8. VALOR ACTUAL NETO (VAN) Y TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
PERIODO
TASA 8% 0 1 2 3 4 5 6 7 8
Inversión 765816.08
inicial
Flujo de caja -765816.08 90898.78 121577.79 129247.54 131804.12 134360.70 136917.29 160749.21 243630.29

VAN 25209.9 Bs.

TIR 8.76%

16
9. BIBLIOGRAFIA
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aumentaria-5-al-ano

18