EJERCICIO PARA DESARROLLAR EN CLASE

Con la siguiente información de la empresa Producción Ltda., se requiere que

elabore:
Asientos Contables
Saldos en Cuentas T
Balance de Prueba
Estado de Costos de Fabricación
Hoja de Acumulación de Costos

NOTA: El inventario se manejará por el Sistema Permanente

Información al comienzo del periodo:
La empresa inicia operaciones con los siguientes aportes sociales: Efectivo:
$140.000.000, muebles y enseres: $5.000.000, maquinaria y equipo:
$190.000.000., equipos de computo y comunicación: $4.000.000, vehículo:
$80.000.000.
1 CODIGO CUENTA DEBE
3115 aportes sociales
1105 caja $ 140,000,000
1524 equipos de oficina $ 5,000,000
1520 maquinaria y equipo $ 190,000,000
1528 equipo de computacion y comunicación $ 4,000,000
1540 flota y equipo de transporte $ 80,000,000
SUMAS IGUALES $ 419,000,000
Adquiere materia prima por valor de $50.000.000. IVA del 19%, Retención en
la fuente por 2,5%, con un plazo a 30 días.
2 CODIGO CUENTA DEBE
1405 Inv. De materia prima $ 50,000,000
2408 iva por pagar $ 9,500,000
2365 retefuenteM COMPRA
2205 proveedores

SUMAS IGUALES $ 59,500,000

El almacén de materia prima entrega al proceso $25.000.000 en materia prima,
para la orden de producción Nº. 20, correspondiente a 15.000 unidades.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
3 CODIGO CUENTA DEBE
1410 Inv. De producto en proceso- MPD- orden N° 20 $ 25,000,000
1405 Inv. De materia prima

SUMAS IGUALES $ 25,000,000

Producción devuelve al almacén de materia prima $5.000.000 en materia
prima, por no corresponder a la orden.
4 CODIGO CUENTA DEBE
 1410 Inv. De producto en proceso- MPD- orden N° 20
1405 Inv. De materia prima $ 5,000,000

SUMAS IGUALES $ 5,000,000

La mano de obra directa del mes incluida prestaciones sociales, tiene un valor
de $13.000.000, se paga en efectivo, y se carga a la orden de producción N°
20.
5 CODIGO CUENTA DEBE
1410 Inv. De producto en proceso - MOD-orden n° 20 $ 13,000,000
1105 caja general

SUMAS IGUALES $ 13,000,000

La tasa o rata predeterminada tiene una asignación de $1.000 por unidad y se
carga a la orden de producción N° 20.
6 CODIGO CUENTA DEBE
1410 Inv. En proceso CIFF aplicados- orden N° 20 $ 15,000,000
1415 costos indirectos de fabricacion aplicados

SUMAS IGUALES $ 15,000,000

Se causan los Costos Indirectos de Fabricación reales, ascienden a
$15.100.000, dentro de los cuales se debe involucrar el valor de la depreciación
correspondiente a Maquinaria y Equipo.
7 CODIGO CUENTA DEBE
1415 costos indirectos de fabricacion aplicados Reales $ 15,100,000
1592 depreciacion acumulada
2335 costos y gastos por pagar

SUMAS IGUALES $ 15,100,000

Se traslada el lote de producción a Producto Terminado

8 CODIGO CUENTA DEBE

1430 inventario de producto terminado $ 48,000,000
1410 Inv. De producto en proceso- MPD- orden N° 20
1410 Inv. De producto en proceso - MOD-orden n° 20
1415 Inv. En proceso CIFF aplicados- orden N° 20
SUMAS IGUALES $ 48,000,000
Determinación de la variación
9 CODIGO CUENTA DEBE
1415 costos indirectos de fabricacion aplicados $ 15,000,000
1415 costos indirectos de fabricacion aplicados Reales

1410 Variación en Costos Indirectos de Fabricación Aplicados $ 100,000

SUMAS IGUALES $ 15,100,000

 Cancelación de la variación contra el Costo de Ventas
10 CODIGO CUENTA DEBE
6105 Costos de venta $ 100,000
Variación en Costos Indirectos de Fabricación Aplicados
1410

SUMAS IGUALES $ 100,000

Se entrega el lote de producción al cliente. Valor de la venta: $50.000.000, Iva del 19%, Retefuente del 2,5%, se
por el saldo se concede un crédito a 15 días.
11 CODIGO CUENTA DEBE
1105 caja $ 34,950,000
1355 retefuente $ 1,250,000
1305 clientes $ 23,300,000
2408 iva
4135 comercio alpor + o -
SUMAS IGUALES $ 59,500,000

Costo de ventas del producto vendido

12 CODIGO CUENTA DEBE
6105 costos de ventas VENTA $ 48,000,000
1435 inventario de producto terminado

SUMAS IGUALES $ 48,000,000

 1405 materia prima -MPD-
1410 inventario en proceso orden n° 20
1430 inventario de producto terminado
3115 aporter sociales

HABER
$ 419,000,000

$ 419,000,000

HABER

$ 1,250,000
$ 58,250,000

$ 59,500,000

HABER

$ 25,000,000

$ 25,000,000

HABER
$ 5,000,000

Valor a depreciar =---------

$ 5,000,000

Valor a depreciar = --------

HABER
Vida útil de distintos activ
$ 13,000,000
Según el decreto 3019 de

a).- Bienes inmuebles (cas

$ 13,000,000
b).- Bienes muebles (maqu

c).-Bienes muebles (autom

HABER
1000 Además del la vida útil se
enseguida.
$ 15,000,000 15000
$ 15,000,000 Ejemplo: Calcular la depre

$ 15,000,000 Valor a depreciar =---------

$ 90,000,000
HABER

$ 3,000,000
$ 12,100,000

$ 15,100,000

HABER

$ 20,000,000
$ 13,000,000
$ 15,000,000
$ 48,000,000

HABER

$ 15,100,000

$ 15,100,000
 HABER

$ 100,000

$ 100,000
19%, Retefuente del 2,5%, se cancela el 60% mediante efectivo y

HABER

$ 9,500,000
$ 50,000,000
$ 59,500,000

HABER

$ 48,000,000

$ 48,000,000
 $ 30.000.000
alor a depreciar =-------------------- = $ 6.000.000
5 años

Valor del activo

alor a depreciar = -------------------------- (Depreciación anual)
Vida útil

ida útil de distintos activos.

egún el decreto 3019 de 1989, la vida útil de los bienes es como sigue:

).- Bienes inmuebles (casas, edificios, lotes, fincas etc) 20 años.

).- Bienes muebles (maquinaria, equipo, trenes, aviones barcos. 10 años

).-Bienes muebles (automotores, computadoras etc) 5 años

demás del la vida útil se maneja otro concepto que es el de valor residual que estudiaremos
nseguida.

jemplo: Calcular la depreciación de un vehículo cuyo precio de adquisición es de $ 30.000.000.

$ 30.000.000
alor a depreciar =-------------------- = $ 6.000.000
5 años

$ 30.000.000
Valor a depreciar =-------------------- = $ 6.000.000
5 años

$ 30,000,000
$ 10
$ 3,000,000
 1105 CAJA 1524 EQUIPO DE OFICINA
D H D H
$ 34,950,000 $ 13,000,000 5 1 $ 5,000,000 $ -
1 $ 140,000,000

$ 161,950,000 $ 5,000,000

1540 FLOTA Y EQUIPO 3115 APORTES SOCIALES

D H D H
1 $ 80,000,000 $ - $ 419,000,000

$ 80,000,000 $ 419,000,000

2365 RETEFUENTE 2205 PROVEEDORES

D H D H
$ - $ 1,250,000 2 $ - $ 58,250,000

$ 1,250,000 $ 58,250,000

1410 Inv. En proceso CIFF 1410 costos indirectos de

aplicados- orden N° 20 fabricacion aplicados
D H D H
6 $ 15,000,000 $ 15,000,000 8 9 $ 15,000,000 $ 15,000,000

$ - $ -

2335 costos y gastos por pagar 1435 INVENTARIO PRODUCTO

TERMINADO

D H D H
$ 12,100,000 7 $ 48,000,000
8 $ 48,000,000

$ 12,100,000 $ -

6105 COSTOS DE VENTA 1355 RETEFUENTE VENTA

D H D H
11 $ 48,000,000 11 $ 1,250,000
10 $ 100,000
$ 48,100,000 $ 1,250,000
 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

D H
1 $ 190,000,000 $ - 1

$ 190,000,000

1405 Inv. Materia prima

D H
1 2 $ 50,000,000 $ 25,000,000 3 2
4 $ 5,000,000

$ 30,000,000

1410 Inv. De producto en proceso-

MPD- orden N°20
D H
2 3 $ 25,000,000 $ 5,000,000 4 5
$ 20,000,000 8

$ -

1410 costos indirectos de

fabricacion aplicados Reales
D H
6 7 $ 15,100,000 $ 15,100,000 9

$ -

1410 Variación en Costos

Indirectos de Fabricación Aplicados

D H
12 9 $ 100,000 $ 100,000 10 11

$ -

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y

MENOR

D H
$ 50,000,000 11
$ 50,000,000
 1528 EQUIPO DE COMPUTO Y
COMUNICACIÓN
D H
$ 4,000,000 $ -

$ 4,000,000

2408 iva por pagar

D H
$ 9,500,000 $ 9,500,000

$ -

1410 Inv. De producto en

proceso- MOD- orden N°20
D H
$ 13,000,000 $ 13,000,000 8

$ -

1592 depreciacion acumulada

D H
$ 3,000,000 7

$ 3,000,000

1305 CLIENTES

D H
$ 23,300,000

$ 23,300,000
 BALANCE DE PRUEBA
NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
Caja $ 161,950,000
Muebles y enseres $ 5,000,000
Maquinaria y Equipo $ 190,000,000
Equipos de computo y comunicación $ 4,000,000
Flota y equipo $ 80,000,000
Clientes $ 23,300,000
costos de venta $ 48,100,000
RETEFUENTE VENTA $ 1,250,000
Inv. De producto en proceso- MPD- orden N°20 $ -
Inv. De producto en proceso- MOD- orden N°20 $ -
Inv. En proceso CIFF aplicados- orden N° 20 $ -
costos indirectos de fabricacion aplicados $ -
costos indirectos de fabricacion aplicados Reales $ -
Inv. De materia prima $ 30,000,000
Inv. Producto terminado $ -
Variación en Costos Indirectos de Fabricación Aplica $ -
Aportes sociales $ 419,000,000
Impuesto a las ventas por pagar $ -
Retencion en la fuente $ 1,250,000
Proveedores $ 58,250,000
Depreciacion acumulada $ 3,000,000
costos y gastos por pagar $ 12,100,000
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 50,000,000
SUMAS IGUALES $ 543,600,000 $ 543,600,000
 ESTADO DE COSTOS DE FABRICACION
Inventario inicial de Materia Prima $ -
Compras de materia prima $ 50,000,000 2
Devoluciones en compra de Materia Prima $ 5,000,000
Costo de la Materia prima Disponible $ 45,000,000 11
Inv. Final de materia prima $ 20,000,000 8
Costo de la Materia prima Consumida $ 20,000,000 8
Inventario inicial de Producto en proceso $ -
Costo de mano de obra directa $ 13,000,000 5
Costos indirectos de fabricacion reales $ 15,100,000 7
costo invertido en el proceso $ 48,100,000
inventario final de producto en proceso $ -
costo de produccion o fabricacion $ 48,100,000
inventario final inicial de producto terminado $ -
costo del producto disponible para la venta $ 48,100,000
inventario final de producto terminado $ -
costo de vcentas $ 48,100,000
 PRODUCCION Ltda.
Hoja de acumulacion de costos
Orden de Trabajo No.
Cliente XXXX
Fecha de Recibido XXXXX
Fecha de Entrega XXXXX
Descripcion del Producto XXXX
Cantidad 15.000 unidades
Costo total $ 48,000,000
Costo unitario 3200
Precio de venta (NO ME DIO LA UTILIDAD EN EL EJERCICIO)

Requisicion
de materia Materiales Mano de obra Costos indirectos de Fabricacion
Prima directa Des. Del material Valor de la MPD
Tarea Valor de la MOD Tasa
$ 20,000,000 $ 13,000,000 $ 1,000
SUMAN $ 20,000,000 $ 13,000,000 $ 15,000,000
 20

XXX
XXX

es
48,000,000

N EL EJERCICIO)

ndirectos de Fabricacion

Base
$ 15,000,000
15,000,000