Aminfe

Auditores y
Consultores
Calle Juan Pablo Duarte No.58 San Isidro El Bonito, Santo Domingo Este I.1
Tel.: 829-641-0696 Correo: aminfesrl@gmail.com
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CLIENTE: AMINFE SRL.

CUESTIONARIO DE ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
EJERCICIO: COMPRENDIDO DEL PRIMERO DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE
2023 CONTROL INTERNO
Nº PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
Generalidades
Gestión Administrativa,
Mantenimiento de
Condominios, Plazas
1 ¿Cuál es la principal actividad económica que realiza Comerciales, Edificios,
la empresa? Servicios Generales,
Limpieza, Renta, Venta y
Amueblamiento de
Propiedades.
¿Tiene sucursales, agencias, bodegas o salas de ventas?
X Una Oficina de Gestiones
2
¿Cuenta con una estructura organizativa adecuada y
actualizada? X
3
Ambiente de Control
¿Se cuenta con un manual de políticas administrativas de

4 conducta para el personal?
27
X
¿Existe un comité de vigilancia para verificar el cumplimiento
de las políticas administrativas?
5 X
¿Se reconoce y valora el buen desempeño de los empleados?

6 X
¿Se han documentado las sanciones, por posibles
incumplimientos de este manual? Despido Inmediato
7 X
¿Se brinda capacitación al personal?
Actualmente es por
8 ¿Qué tipo y con qué periodicidad se brinda capacitación al X Contratista
personal?
X
9
Cuando se contrata al personal, ¿Existe políticas y
procedimientos de contratación y entrenamiento?
10 ¿La entidad tiene un departamento de auditoría interna? X
Auditores y
11 X Consultores
Auditores y
Consultores
12 ¿Los auditores internos son razonablemente independientes X

de
las personas o departamentos sujetos a sus auditorías?
13 ¿Rinden reportes escritos los auditores internos sobre todo X

el
trabajo desarrollado?
Evaluación de Riesgo
14 ¿Se documentan los objetivos y metas que se persiguen X

por
cada área?
15 ¿Los objetivos planteados por la empresa van de acuerdo a

X
los recursos y la capacidad que posee?
16 ¿Está la administración de la compañía preparada para

cambios inesperados? ¿Tienen un plan para administrar el X
cambio?
17 ¿El catálogo y Manual del Sistema de Contabilidad está X

autorizado, así como de cualquier modificación a los mismos?
Actividades de Control
18 ¿Se realiza el análisis oportuno de la información para la toma

X
de decisiones?
19 ¿Cuenta la empresa con una adecuada segregación de

funciones que permita un mejor desempeño de las actividades X
del personal de la empresa?
20 ¿Existe acceso limitado a los recursos, activos, registros y X

comprobantes a personas autorizadas?
21 ¿Las personas autorizadas rinden cuenta de la custodia y X

utilización de los recursos, activos, registros y
documentos?
22 ¿Realiza rotaciones frecuentes de puestos de trabajo a X
sus empleados en sus cargos?
Auditores y
23 ¿Los controles descritos en los manuales y políticas de X
Consultores
procedimientos son aplicados de la manera debida?
Auditores y
Consultores
24 ¿Cuenta la entidad con registros confiables, oportunos y
debidamente soportados con la documentación de respaldo X
en
todas las operaciones contables?
Información y Comunicación
X
25 Cuando se toma una decisión, ¿Se utilizan medios adecuados A través de memorándums
para su divulgación? ¿Cómo se da a conocer? internos, así como reuniones
informativas.
X
26 ¿El sistema contable utilizado permite disponer de información
oportuna para la toma de decisiones a nivel superior?
X
27 ¿La información es actualizada, exacta, oportuna, accesible?
Supervisión y Monitoreo
X
28 ¿Se realizan evaluaciones periódicas al personal de la
empresa?
29 Existe personal encargado para realizar las evaluaciones X

29 al
personal
X
30 ¿Se aplican las recomendaciones establecidas por los
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
31 ¿Los fondos de caja chica se manejan a través de fondos X
fijos?
32
¿El encargado de caja chica es independiente del que X
manejan las cuentas por cobrar?
33 ¿Se hacen corte de los fondos en efectivo por las
X
personas encargadas de su custodia con frecuencia?
34 ¿Se reponen frecuentemente los fondos de caja chica? X
¿Están los pagos individuales de los fondos en efectivo

35 X
limitados en una cantidad máxima?
¿Cuál es el máximo?
36 RD$5,000.00
I.32
Calle Juan Pablo Duarte No.58 San Isidro El Bonito, Santo Domingo Este
Auditores y
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Se elaboran comprobantes por los desembolsos de fondos de caja

37 chica. X
38 ¿Estos comprobantes de caja chica son llevados de tal

X
manera que dificulten su alteración?
39 ¿Los cheques de reembolso se expiden a favor de la

persona X
encargada de los fondos?
40 ¿Está prohibido usar los fondos de caja para ser efectivos X

los
cheques de funcionarios, empleados, clientes y otras
personas? X
41 ¿Se practican arqueos de caja por el contador

responsable? X
42 ¿Los desembolsos son aprobados por alguna persona que no

sea el cajero y verifique la corrección de los
comprobantes? X
43 ¿Están registradas todas las cuentas corrientes a nombre de

la
X
empresa?
44 ¿Se registran operaciones en la fecha en que se recibe dinero

o X
en la que fueron expedidos los cheques?
45 ¿El procedimiento de autorización de cheques requiere por X

lo
menos firma de elaboración, revisión y autorización, por
X
diferentes personas?
46 ¿Se ha prohibido la firma de cheques en blanco? X
47 ¿Se requieren dos firmas para la emisión de cheques?
48 ¿Los cheques sin usar están convenientemente guardados,

de
X
tal manera que se evite sean usados sin autorización?
49 ¿Las cuentas corrientes son conciliadas por alguien que X
I.33
Auditores y
no firme cheques o que no tenga a su cuidado los fondos Consultores
o libros?
50 ¿Se concilian las cuentas bancarias mensualmente?
I.34
Auditores y
Consultores
51 ¿El procedimiento seguido en las revisiones es el

adecuado
para descubrir falsificaciones, alteraciones, cheques sin X
registrar, traspasos de fondos entre bancos, etc.?
52 ¿Las conciliaciones son revisadas por un funcionario o

empleado distinto de quien registra las operaciones y de quien X
hace la conciliación?
CUENTAS POR COBRAR
53 ¿Llevan registros auxiliares individuales de clientes?
Nacionales X
Del exterior X
54 ¿Con qué frecuencia se hacen los cobros a clientes y En sus fecha

otros deudores? establecidas otorgando
en ella 5 día Prorroga
55 ¿Concilian con la contabilidad general el saldo de cuentas X
exentas y gravadas?
56 ¿Qué clase de cuentas por cobrar maneja?
57 Clientes Nacionales 70.00 %

Clientes del Exterior 28.00 %
Socios, accionista o propietario 1.00 %
Empleados 1.00 %
Otros 0.00%
58 ¿Registran contablemente las ventas al crédito con X

frecuencia?
59 ¿Con qué frecuencia se registran? Diariamente
60 Clasifica periódicamente por días de vencimiento las cuentas X

por cobrar.
61 Revisa periódicamente un funcionario el estado de cuenta de X

cada cliente.
62 Se fija una reserva suficiente para cuentas incobrables. X
I.34
Auditores y
Consultores
63 Los ajustes a los clientes son aprobados por la gerencia o

alguna persona responsable. X
64 ¿Después de que se ha dado de baja en libros como

incobrables a una cuenta por cobrar, se ejerce un control
adecuado sobre la cuenta y las posibilidades de cobrarla en el X
futuro?
65 ¿Se envían estados de cuenta mensualmente a todos los

clientes de la empresa? X
66 La persona delegada de la aprobación de créditos,

descuentos
por pronto pago, notas de crédito y de débito es diferente X
a la
responsable del manejo de las cuentas por cobrar.
X
67 ¿Comprueba una persona diferente de quien lleva los
registros,
las cancelaciones de las cuentas de dudoso cobro?
X
68 ¿Comprueban la secuencia numérica de los comprobantes
emitidos? X
69 ¿Son controladas las cuentas de dudosa recuperación?

X
70 ¿Existen políticas definidas para declarar la incobrabilidad de
las cuentas?
Ver Manual de
71 ¿Cuáles son esas políticas? X Políticas.
72 ¿Se requiere autorización para amortizar las cuentas?

X
73 ¿Se llevan registros auxiliares de documentos por cobrar?
X
74 ¿Para la aceptación o renovación de documentos requiere
aprobación de personal responsable?
75 ¿Se concilian los documentos por cobrar descontados con X

informes periódicos de los bancos?
76 ¿Se elaboran liquidaciones completas a los cobradores

periódicamente? x SERVICIO POR
CONTRATISTA
I.35
Auditores y
Consultores
INVENTARIOS
77 ¿Qué clase de inventarios maneja?
Materia Prima X
Productos en Proceso X
Productos Terminados X
Otras (especifique) Servicios Generales____________
X
78 ¿Qué clase de control de inventarios utiliza?

Registros Auxiliares
Diario General X
Listado de Compras de Mercancías
Notas de Remisión
79 ¿De qué forma llevan registros auxiliares de control de

inventario?
a. En sistemas informáticos X
b. En forma manual X
80 ¿Se efectúan inventarios físicos? X
81 ¿Cada cuánto tiempo se realizan inventario físico? Cada 6 meses
82 ¿Se concilia la diferencia de inventario físico con el sistema, X

la contabilidad u otros controles?
83 ¿Es supervisada la toma del inventario físico? X
84 ¿Cuál es el tratamiento contable que le dan a los

Se documenta a través del
sobrantes y faltantes de inventarios, y como se levantamiento de un acta de
documentan?
inventario físico y se
compara con el inventario
digital
85 ¿Los ajustes de inventarios son aprobados por algún
X
funcionario de la entidad?
86 ¿Se otorgan artículos a clientes con fines promocionales, X

publicidad, propaganda, rifas, sorteos?
I.36
Auditores y
Consultores
87 ¿Cuál es el tratamiento que le dan a ese tipo de El tratamiento contable

es como un
operaciones y como se documentan? gasto y se
documenta a través de
factura de consumidor final.
87 ¿Es supervisada la toma del inventario físico? X
88 ¿Poseen bodegas? X
89 ¿Existen responsables por cada bodega? X
90 ¿Existe control centralizado de las bodegas? X
91 ¿Qué sistema de registro para inventarios utiliza?

Periódico
Permanente X
Otros (especifique)
92 ¿Qué método de valuación de inventario utiliza?

Costo de adquisición
Costo de producción
Costo estándar
Costo promedio X
Costo al mayoreo y al contado en el mercado de la
región.
93 ¿Han sido consistentes en la utilización del sistema de
registro
y método de valuación de inventarios, sistema de X
acumulación y determinación de costos, respecto al
ejercicio anterior?
94 ¿Efectúa préstamos de inventarios? X
95 ¿A quiénes? X
96 ¿Utiliza documentos para el control de mercaderías

X
devueltas por clientes o a proveedores?
97 ¿Con qué frecuencia reciben devoluciones de No definido

I.37
Auditores y
Consultores
98 ¿Las devoluciones de mercaderías son registradas X

oportunamente en el período que corresponden?
99 ¿Tiene registros la Mercadería en Tránsito? X
100 ¿En caso de robo, cómo ajustan? Como un gasto
101 ¿Registran las mercaderías en consignación? X
102 ¿Son separados físicamente los productos de X

propiedad ajena?
103 ¿Se registran y /o documentan todas las salidas de X

productos
de las bodegas?
X
104 ¿Todas las existencias se encuentran controladas por
personas responsables? X
105 ¿Los detalles de recuentos físicos son guardados por

alguien
que no tenga bajo su cuidado las mercaderías? X
106 ¿Existe un control sobre las mercancías que por

considerarse
obsoletas o por alguna otra razón han sido dadas de X
baja en
libros, pero que físicamente se encuentran en bodega
o en
sala de ventas?
107 ¿Los artículos están convenientemente protegidos contra

deterioros físicos?
108 ¿Los encargados de bodega y de ventas están FIJO

ACTIVO
109 ¿Qué clase de activos
posee? Inmuebles
1.Transporte X
2.Edificaciones X
110 Muebles
1. Maquinaria y equipo Contratista
X
Auditores y
Consultores
2. Mobiliario y equipo X
3. Mobiliario y equipo de oficina X
4. Equipo de transporte X
5. Herramientas X
6. Moldes X
7. Otros
111 ¿Se llevan registros y controles auxiliares del activo fijo X

en forma adecuada?
112 ¿Los registros auxiliares del activo fijo son comparados con X
el mayor, cuando menos una vez al año?
113 ¿Qué métodos de depreciación utiliza? X
X
114 ¿Es uniforme el método de depreciación de un año a
otro?
115 ¿Han efectuado revaluaciones? X
116 ¿Existe control de bienes revaluados? X
117 ¿Tiene bienes en arrendamiento? X
118 ¿Se hace inventario físico periódicamente del activo fijo y

X
se compara con los registros respectivos?
119 ¿Los recuentos físicos se hacen bajo la supervisión de

empleados no responsables del cuidado y control de X
estas propiedades?
120 ¿Las diferencias de importancia encontradas con los

recuentos físicos y los libros que lleva el departamento X
de contabilidad se han informado por la gerencia?
121 ¿Han realizado ampliaciones o construcciones de

inmuebles nuevos en bienes propios? X
122 ¿Bajo qué modalidad contractual fueron realizadas las

ampliaciones o construcciones de inmuebles? X
Auditores y
Consultores
123 ¿Han vendido bienes de activo fijo antes de los cuatro X

años
de estar afectados a dicho activos?
124 ¿Cuál es el tratamiento contable y como fue documentada

X
la venta de activos fijos?
125 ¿Utiliza bienes ajenos? X
126 ¿Han realizado construcciones o ampliaciones de

X
inmuebles en bienes ajenos?
127 ¿Tiene bienes en desuso? X
128 ¿Se lleva control del activo fijo totalmente depreciado y

que
aún se encuentra en uso, aún cuando se haya dado de X
baja en los libros?
129 ¿Se registran las depreciaciones acumuladas por bienes X

que correspondan con la clasificación del activo fijo
depreciable?
130 ¿Han cedido bienes en usufructo o comodato? X
131 ¿Posee construcciones en propiedades ajenas? X
132 ¿Ha efectuado mejoras o modificaciones que alargue la

X
vida útil o incremente el valor de algún activo fijo?
133 ¿Sigue la empresa una política bien definida y adecuada

para distinguir las adiciones capitalizables de las
erogaciones
que deben considerarse como gastos de mantenimiento X
y
reparación?
134 ¿Los registros del activo fijo contienen la suficiente

información y detalle según las necesidades de la X
empresa?
135 ¿La venta de activo fijo requiere la autorización previa de X
los directivos?
136 ¿El activo fijo está debidamente asegurado? X
Auditores y
137 ¿Se revisan periódicamente las pólizas de seguros? X Consultores
Auditores y
Consultores
OTROS ACTIVOS
138 ¿Qué tipo de inversiones tienen y con qué fecha se X
adquirieron?
139 ¿Cómo se contabilizan los intereses y dividendos En base al principio del

provenientes de inversiones? devengo en el momento
cuando son ganados.
140 ¿Tiene intangibles? ¿Cuáles?
X Programa informático de
Contabilidad
141 ¿Qué clase de derechos tienen sobre intangibles antes Derecho de propiedad sobre
mencionados? el programa informático
de
contabilidad
142 ¿Tienen cargos diferidos? X
143 ¿Tienen otra clase de derechos?, ¿Cuáles son? X

CUENTAS POR PAGAR
144 ¿Qué clase de cuentas por pagar posee?
Proveedores Nacionales X
Proveedores del Exterior X
Dividendos por Pagar X
Gastos Acumulados X
Acreedores Diversos X
X
145 ¿Tienen préstamos a corto plazo?
X
146 ¿Tienen préstamos a largo plazo?
Mencione las fuentes de financiamiento de las que hace

147
uso la sociedad
Cuenta Corriente Empresarial
X Banco Popular
Auditores y
Consultores
148 ¿Qué tipo de préstamos posee?

Hipotecarios X
De avío X
Otros (especifique) X
149 ¿Se verifican manualmente los saldos de las cuentas y

registros auxiliares, contra las cuentas de control X
correspondiente?
¿Tienen controles específicos para los préstamos?

150 X
¿Tiene pasivos diferidos?
151 Ventas a futuro
Utilidades X
Intereses X
X
¿Son aprobados los ajustes en las Cuentas por Pagar?
152 X
¿Están registradas las Cuentas por Pagar?
153 Con el valor del documento
La fecha de vencimiento X
Fecha vencimiento intereses X
Pagos a cuenta de capital X
Pagos de intereses X
X
¿Se cotejan los registros contra la documentación o
154 estados de cuentas? X
¿Al existir diferencias son ajustadas?
155 X
¿Se lleva algún registro extracontable de cuentas por
156
pagar?
X
¿Los pedidos de compras son autorizados por la
157
administración de la empresa? X
¿Se necesita autorización por escrito para realizar

158 compras? X
159 ¿Existen órdenes de compras para efectuar las compras X

de bienes y servicios?
Auditores y
Consultores
INGRESOS
160 ¿Cuáles son sus fuentes de ingresos?
Transferencia de Bienes X
Prestación de servicios X
Venta de activos fijos X
Intereses financieros X
Otros( especifique) X
X
161 ¿Qué ingresos no son ordinarios?
162 ¿Cuáles han sido declarados no gravados? Ninguno

¿Cuál es la relación de los ingresos?
163
a)Crédito 00.00 % a) Nacionales 100.00 %
b)Contado 100.00 % b) Exportaciones 0.00
% 100.00 % 100.00 %
164 Indique cuáles formularios

utiliza: Facturas X
Comprobantes de Crédito
X
Fiscal Notas de Crédito X
Notas de Débito X
Notas de Remisión X
Comprobante de Liquidación
Contratos
Órdenes de Compra X
Otras (especifique)
165 ¿Poseen numeración única correlativa para cada fórmula o

por series correlativas utilizables por sucursal o X
establecimiento?
166 X
¿Poseen archivo correlativo para cada formulario?
167 ¿Efectúan ventas a plazos? X
168 ¿Llevan registros específicos de las ventas a plazo? X
169 ¿Difieren utilidades? X
Auditores y
Consultores
170 ¿Explique el método de registro? X
¿Al momento de emitirse el documento de venta, se

171 X
efectúa automáticamente el descargo de los inventarios?
¿Existe control de documentos de ventas anulados?

172
X
¿Se cotejan en forma periódica el total de facturas y

173 créditos fiscales emitidos contra el total de cargos a la
cuenta de clientes? X
¿Se conservan todos los ejemplares de facturas

174 anuladas?
X
¿Existen límites de ventas al crédito a los clientes?

175 X
¿Quién los Autoriza?
176 Gerente General
¿Reciben anticipos sobre las ventas y como lo
contabilizan?
177 X
Como un pasivo
¿Cómo registran la mercadería recuperada por mora en el
178 pago? X
¿Cómo registran las devoluciones recibidas de

179 mercadería averiadas? A su costo como valor de
recuperación
Sobre la mercadería averiada devuelta por los clientes,
¿es reintegrado su valor por los proveedores?
180 X
Poseen política de fijación de precios?
181 X
¿Qué tipos de ventas efectúan?
Servicios Generales
182
X
Auditores y
Consultores
183 ¿Qué conceden como política de ventas?

Bonificaciones X
Promociones X
¿Cómo son registrados? X Como gastos de venta y

184 mercadeo
¿Cómo son calculados? X
185 No definido
¿Qué recibe de sus proveedores y cómo los contabiliza?
186 Bonificaciones
Rebajas X
Descuentos X Como Gastos Generales
¿Qué tipo de exportaciones realiza?

Mercaderías
187 X
Otros (especifique)
¿Cuáles son los medios de comercialización?

188 Distribuidor Único
Varios Distribuidores X
Mayorista X
Comisionista X
Consignatarios X
Detallistas X
X
¿Han celebrado contratos con terceros para
189 la comercialización? X
¿Es representante de casas extranjeras o locales?
190 X
¿Qué marcas o productos representan?

191 ¿Emiten reportes de ventas? X Servicios Administrativos y
Generales
192 ¿Con que frecuencia los emiten? X
193 ¿Se controlan los intereses y dividendos devengados? No definido
194 X
Auditores y
Consultores
195 En los descuentos, rebajas y devoluciones sobre ventas, ¿qué X

políticas tienen definidas?
Descuentos X
Bonificaciones X
X
Devoluciones
GASTOS DE OPERACIÓN
196 ¿Cómo son clasificados los gastos de operación?
Gastos de Ventas X
Gastos de Administración X
Gastos Financieros X
Otros X Gastos de Mercadeo
197 Para el análisis tributario el criterio se determinará

por : Gastos necesarios X
Gastos X
capitalizados Gastos X
comprobados X
Gastos deducibles
198 X
¿Tienen registros por las distintas subcuentas?
199 X
¿Se da la sustentación de las operaciones registradas con
documentación justificante?
200 ¿Se controlan y autorizan los cargos a las subcuentas de X
gastos?
201 ¿Son autorizados por personas responsables, los ajustes? X
SUELDOS
¿Con qué clase de documentos comprueban el pago al

202 personal?
Planilla General X
Planilla Especial X
Planilla por departamento
Recibos personales X
X
Auditores y
Consultores
203 ¿Cuál es el período de pago?

Mensual X
X
Quincenal
X
Semanal
X
Por obra
Otros X
204 ¿Existen contratos de trabajo entre la empresa y el X

personal?
X
205 ¿Contratan trabajadores eventuales o supernumerarios?
Especifique condiciones:
X
206 ¿Conceden bonificaciones?
Periodicidad
Valores (Monto por persona)
207 ¿Tienen como política indemnizar al personal cada año? X
HONORARIOS
208 ¿Qué clase de documentación utilizan en los pagos?

Planillas
Recibos X
Otros
209 ¿Períodos de pago?

Mensual
Por servicio X
Otros
210 ¿Son necesarios y comprobables los servicios pagados? X
211 ¿Reconocen honorarios a accionistas? X

¿Tiene contratos permanentes con personas independientes?
212 X
¿Reconocen honorarios con sociedades afiliadas y/o
213 relacionadas?
X
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GASTOS DE VIAJE
214 ¿Liquidan los valores entregados por gastos de viaje? X
215 ¿Al liquidar, justifican adecuadamente los gastos incurridos? X
216 ¿Son comprobables los fines de los gastos? X
217 ¿Pagan por este concepto en forma fija y/o periódica? X
218 ¿Los viajes al exterior son justificables por objetivos y X

beneficios al liquidarse?
VIÁTICOS
219 ¿Conceden viáticos a ejecutivos en viajes al exterior? X
220 ¿Otorgan viáticos fijos a empleados y obreros? X
45 221 ¿Tienen reglamento o política escrita interna para el X

otorgamiento de viáticos?
222 ¿Cómo liquidan los viáticos? Se liquidan contra

documentación que respalde
los gastos efectuados por los
empleados
MANTENIMIENTO
223 ¿Existen contratos de mantenimiento? X
224 ¿Están documentados los egresos? X
225 ¿Para la aplicación de los egresos son clasificados los X

capitalizables?
226 ¿Los egresos por este concepto son clasificados para el fin X
específico?
Auditores y
Consultores
ALQUILERES
227 ¿Existen contratos? X
228 ¿Para qué son utilizados los bienes alquilados? X Administraciones,

¿Cuáles documentos comprueban los alquileres? amueblamientos y rentas
229 X
INTERESES
¿Corresponden a créditos recibidos?

230 ¿Se documentan los pagos realizados? X
231 ¿Son autorizados los pagos efectuados? X
232 COMISIONES X
¿Pagan comisiones a?
Ejecutivos
233 Jefes
Empleados
Vendedores
Cobradores X
Otros
¿Qué método utilizan para el cálculo?

X
Sobre resultados prefijados
234 Sobre valores de venta
Sobre unidades vendidas
X
DEPRECIACIONES
¿Llevan registros detallados para el control de la

depreciación?
235
X
¿Cómo determinan las tasas de depreciación reclamadas?
X
236 ¿Efectúan ajustes entre la depreciación financiera y tributaria?
237
¿Deprecian los bienes revaluados?
X
238 X

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¿Se cuenta con un manual de políticas administrativas de

¿Se reconoce y valora el buen desempeño de los empleados?

10 ¿La entidad tiene un departamento de auditoría interna? X

12 ¿Los auditores internos son razonablemente independientes X

13 ¿Rinden reportes escritos los auditores internos sobre todo X

14 ¿Se documentan los objetivos y metas que se persiguen X

15 ¿Los objetivos planteados por la empresa van de acuerdo a

16 ¿Está la administración de la compañía preparada para

17 ¿El catálogo y Manual del Sistema de Contabilidad está X

18 ¿Se realiza el análisis oportuno de la información para la toma

19 ¿Cuenta la empresa con una adecuada segregación de

20 ¿Existe acceso limitado a los recursos, activos, registros y X

21 ¿Las personas autorizadas rinden cuenta de la custodia y X

29 Existe personal encargado para realizar las evaluaciones X

34 ¿Se reponen frecuentemente los fondos de caja chica? X

¿Están los pagos individuales de los fondos en efectivo

Se elaboran comprobantes por los desembolsos de fondos de caja

38 ¿Estos comprobantes de caja chica son llevados de tal

39 ¿Los cheques de reembolso se expiden a favor de la

40 ¿Está prohibido usar los fondos de caja para ser efectivos X

41 ¿Se practican arqueos de caja por el contador

42 ¿Los desembolsos son aprobados por alguna persona que no

43 ¿Están registradas todas las cuentas corrientes a nombre de

44 ¿Se registran operaciones en la fecha en que se recibe dinero

45 ¿El procedimiento de autorización de cheques requiere por X

46 ¿Se ha prohibido la firma de cheques en blanco? X

47 ¿Se requieren dos firmas para la emisión de cheques?

48 ¿Los cheques sin usar están convenientemente guardados,

49 ¿Las cuentas corrientes son conciliadas por alguien que X

51 ¿El procedimiento seguido en las revisiones es el

52 ¿Las conciliaciones son revisadas por un funcionario o

54 ¿Con qué frecuencia se hacen los cobros a clientes y En sus fecha

56 ¿Qué clase de cuentas por cobrar maneja?

57 Clientes Nacionales 70.00 %

58 ¿Registran contablemente las ventas al crédito con X

60 Clasifica periódicamente por días de vencimiento las cuentas X

61 Revisa periódicamente un funcionario el estado de cuenta de X

62 Se fija una reserva suficiente para cuentas incobrables. X

63 Los ajustes a los clientes son aprobados por la gerencia o

64 ¿Después de que se ha dado de baja en libros como

65 ¿Se envían estados de cuenta mensualmente a todos los

66 La persona delegada de la aprobación de créditos,

69 ¿Son controladas las cuentas de dudosa recuperación?

72 ¿Se requiere autorización para amortizar las cuentas?

75 ¿Se concilian los documentos por cobrar descontados con X

76 ¿Se elaboran liquidaciones completas a los cobradores

78 ¿Qué clase de control de inventarios utiliza?

79 ¿De qué forma llevan registros auxiliares de control de

80 ¿Se efectúan inventarios físicos? X

81 ¿Cada cuánto tiempo se realizan inventario físico? Cada 6 meses

82 ¿Se concilia la diferencia de inventario físico con el sistema, X

83 ¿Es supervisada la toma del inventario físico? X

84 ¿Cuál es el tratamiento contable que le dan a los

86 ¿Se otorgan artículos a clientes con fines promocionales, X

87 ¿Cuál es el tratamiento que le dan a ese tipo de El tratamiento contable

87 ¿Es supervisada la toma del inventario físico? X

89 ¿Existen responsables por cada bodega? X

90 ¿Existe control centralizado de las bodegas? X

91 ¿Qué sistema de registro para inventarios utiliza?

92 ¿Qué método de valuación de inventario utiliza?

94 ¿Efectúa préstamos de inventarios? X

96 ¿Utiliza documentos para el control de mercaderías