PLAN CONTABLE

GUBERNAMENTAL

ELEMENTO 1 ACTIVO
 P O
U I
E Q MATARA SIANCAS MAYER ESPINOZA

POLO SANCHEZ PRETEL VERA DIEGO

 ESTRUCTURA
1101030102 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

DENOMINACIÓN N° DE IGITOS

Elemento 1 Activo
Grupo 11 Disponible
Cuenta 1101 Caja y Bancos
Sub cuenta 1 110103 Depósitos inst. Financieras Púb.
Sub cuenta 2 11010301 Cuentas Corrientes
Sub cuenta 3 1101030102 RDR
 ELEMENTO
1 ACTIVO
Son los recursos controlados por la
entidad como consecuencia de hechos
pasados y de los cuales se espera fluirán
a la entidad beneficios económicos.
1101 Caja y Bancos

1 AC
1102 Inversiones Disponibles

T
1201 Cuentas por cobrar
1202 Cuentas por cobrar diversas
COR I VO
1203 Préstamos
R IE N
TE
1204 Fideicomiso, comisiones de confianza y otras modalidades.
1205 Servicios y otros contratados por anticipado
1206 Recursos - Tesoro público
1209 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
1301 Bienes y suministros de funcionamiento
1302 Bienes para la venta
1303 Bienes de asistencia social
1304 Materias primas
1305 Materiales auxiliares suministros y repuestos
1306 Envases y embalajes
1307 Productos en proceso
1308 Productos terminados
1309 Bienes en transito
1310 Desvalorización de bienes corrientes
 1 ACT I
1401 Inversión en títulos y valores
1402 Acciones y participaciones de capital
NO C O VO
RRIE N
1501 Edificios y estructuras
1502 Activos no producidos
1503 vehículos, maquinarias y otros
TE
1504 Inversiones intangibles
1505 Estudios y proyectos
1506 Objetos de valor
1507 Otros activos
1508 Depreciación amortización y agotamiento
1509 Propiedades de inversión
1510 Estimaciones por deterioro
1601 Traspasos de remesas
CUENTA 1101 Incluye las subcuentas que representan

CAJA Y
medios de pago, tales como dinero en
efectivo, cheques, giros, depósitos en
bancos e instituciones financieras y

BANCOS asignaciones financieras administradas

a través de la Cuenta Única de Tesoro
– CUT. Por su naturaleza corresponden
a activos disponibles y de origen
deudor.
 DINÁMICA
ES DEBITADA POR
Los saldos de caja.
Las recaudaciones recibidas en efectivo y
cheques a favor de la entidad.
Las sumas recibidas de terceros.
Las donaciones recibidas en efectivo.
El valor de las transferencias y remesas
recibidas.
Las habilitaciones de los fondos fijos.
Las cobranzas efectuadas de letras y
pagarés.
Los ingresos provenientes de cobranzas
de préstamos a terceros, por dispositivo
legal.
Los recursos recibidos en documentos.
ES ACREDITADA POR
Los faltantes de caja.
Los egresos del fondo fijo.
Las devoluciones de los recursos
recibidos de terceros.
Los importes por transferencias y
remesas entregados.
Los giros con cargo a las cuentas
corrientes bancarias de la entidad.
Las Notas de Cargo emitidas por el
Banco o entidad financiera.
Los montos retirados de las Cuentas de
Ahorro, Cuentas a Plazos y otros
Depósitos como transferencia a la
cuenta corriente para algún desembolso.
CUENTA 1102 Incluye las subcuentas que

INVERSIONES
representan bonos, pagarés, letras y
otros valores, cuya tenencia
responde a la intención de la entidad

DISPONIBLES de obtener ganancias en el corto

plazo a través de su negociación o
que hayan sido designados como
disponibles para la venta.
 DINÁMICA
ES DEBITADA POR
Las adquisiciones efectuadas de bonos,
letras y pagarés.
Las adquisiciones efectuadas de los otros
tipos de inversiones.
Los incrementos de las inversiones en
caso de que los títulos valores sean en
moneda extranjera.
Los incrementos en el valor de las
inversiones por efecto de la medición
posterior.
ES ACREDITADA POR
Los importes por transferencias y
remesas entregados.
Las disminuciones por diferencias de
cambio de acuerdo al tipo de moneda
extranjera.
Las cobranzas efectuadas por venta
de bonos, letras, pagares y otros tipos
de inversiones.
Las disminuciones en el valor de las
inversiones por efecto de la medición
posterior.
CUENTA 1201
CUENTAS Agrupa las subcuentas que

POR COBRAR representan el derecho de cobranza

de los tributos, ventas de bienes,
servicios y derechos administrativos y
otros ingresos.
 DINÁMICA
ES DEBITADA POR
El monto de los tributos determinados
por la entidad.
El valor por venta de bienes pendientes
de cobranza.
El valor por las prestaciones de servicios
por cobrar.
El valor de los derechos administrativos
por cobrar.
El valor de las rentas de la propiedad.
El monto de otros ingresos por cobrar.
Toda transacción u operación que
implique registrarla con cargo en esta
cuenta, debidamente documentada.
ES ACREDITADA POR
El monto de las cobranzas efectuadas
a terceros por la venta de bienes,
prestación de servicios, derechos
administrativos u otros conceptos.
Las devoluciones por la venta de
mercaderías y bienes producidos.
Los descuentos y rebajas concedidos
posteriores a la venta.
El castigo de las deudas incobrables,
jurídicamente demostrado.
El cobro de las rentas de la propiedad
por la entidad.
 CUENTA Agrupa las subcuentas que representan
otros derechos de cobranza a favor de

1202 la entidad, provenientes de la venta de

activos no financieros, depósitos en

CUENTAS garantía entregados, documentos

cancelatorios, adelanto por tiempo de

POR COBRAR
servicios y otros que se apliquen en la
cuenta.

DIVERSAS
 DINÁMICA
ES DEBITADA POR
El monto de los préstamos concedidos. 
La deuda pública asumida.
Los depósitos en garantía entregados.
Los intereses pendientes de cobro.
Las multas y sanciones pendientes de
cobro.
Los faltantes de efectivo, bienes del
almacén y en uso.
El monto por cobrar al receptor por
incumplimiento de condiciones de la
transferencia.
ES ACREDITADA POR
Las sumas parciales o totales recibidas
por el cobro de las deudas por
préstamos.
La recuperación de la deuda asumida.
La recuperación de las garantías.
Los intereses cobrados.
Las sanciones y multas cobradas.
La recuperación de pagos indebidos al
personal. La recuperación parcial o
total del efectivo y de bienes faltantes
del almacén y en uso.
El castigo de las cuentas incobrables
jurídicamente demostradas.
 CUENTA
1203 Agrupa las subcuentas que representan
derechos de cobro a terceros por

PRÉSTAMOS préstamos otorgados para fines

específicos por entidades debidamente
autorizadas por dispositivo legal.
 DINÁMICA

ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR

Los préstamos otorgados a terceros. Las sumas parciales o totales recibidas

Las reclamaciones a terceros. por el cobro de las deudas por
préstamos.
El castigo de las cuentas incobrables
jurídicamente demostradas.
 CUENTA
Representa los fondos de la fuente de
financiamiento Recursos Ordinarios

1206
administrados por el Tesoro Público,
autorizados a las entidades públicas
para el pago de obligaciones que se

RECURSOS - financian con dicha fuente.

TESORO
PÚBLICO
 DINÁMICA

ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR

El importe de los gastos devengados El giro para el pago de las obligaciones

que se financian con Recursos que se financian con Recursos
Ordinarios. Ordinarios.
La anulación de los cheques girados La anulación del gasto devengado
vencida su vigencia. La rebaja del gasto devengado.
La anulación del giro por vencimiento
del código de cuentas interbancarias
(CCI).
 Agrupa las subcuentas que representan
bienes adquiridos para ser destinados al

CUENTA 1301
uso y consumo de la entidad y/o
transferencias a otras entidades
BIENES Y
SUMINISTROS DE
FUNCIONAMIENTO
 DINÁMICA
ES DEBITADA POR
El precio de los bienes adquiridos por
la entidad.
El valor de los bienes por concepto de
donaciones.
El valor de los bienes por concepto de
transferencias.
El valor de los bienes reingresados o
devueltos por las dependencias.
El valor de los sobrantes.
La recuperación de pérdidas por
desvalorización reconocidas
anteriormente.
ES ACREDITADA POR
El valor de los bienes entregados a las
dependencias.
El valor de los bienes transferidos a
entidades del Sector Público.
El valor de los bienes entregados a
entidades privadas.
El valor de los bienes entregados a
personas naturales.
El valor de los bienes devueltos a los
proveedores.
El valor de los bienes faltantes.
El valor de las mermas.
CUENTA 1304 Agrupa las subcuentas que representan
MATERIAS los bienes adquiridos que se incluyen en

PRIMAS
el proceso de producción, para la
obtención de productos terminados. La
materia prima es todo aquel elemento
que se transforma e incorpora en un
producto final.
 DINÁMICA
ES DEBITADA POR
El precio de las materias primas
adquiridas por la entidad.
El valor de las materias primas por
concepto de donaciones.
El valor de las materias primas
devueltas del proceso de producción.
El valor de los sobrantes de
inventarios.
ES ACREDITADA POR
El valor de las materias primas
entregadas al proceso de producción.
El valor de las materias primas
transferidas a entidades del sector
público.
El valor de las materias primas
devueltas a los proveedores.
El valor de los faltantes de inventario.
El valor de las mermas
Por la reclasificación por desvalorización
de materias primas.
Por el castigo de las materias primas
desvalorizadas.
 Agrupa las subcuentas que representan
los bienes adquiridos que se incluyen en

CUENTA 1305 el proceso de producción, para la

obtención de productos terminados.
MATERIALES
AUXILIARES,
SUMINISTROS Y
REPUESTOS
 DINÁMICA
ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR
El valor de los materiales auxiliares,
suministros y repuestos entregados al
El valor de los materiales auxiliares,
proceso de producción.
suministros y repuestos adquiridos
El valor de los materiales auxiliares,
por la entidad.
suministros y repuestos transferidos a
El valor de los materiales auxiliares,
entidades del sector público.
suministros y repuestos por concepto
El valor de los materiales auxiliares,
de donaciones.
suministros y repuestos devueltos a los
El valor de los materiales auxiliares,
proveedores.
suministros y repuestos devueltos del
El valor de faltantes.
proceso de producción.
El valor de las mermas.
El valor de los sobrantes de
La reclasificación por desvalorización de
inventarios.
los materiales auxiliares, suministros y
repuestos.
CASO PRÁCTICO
N° 01
La entidad Hospital de Ilave, registra la recaudación de ingresos por
concepto de tasas de salud, según recibo de ingresos Nº 0020 S/.
10,000.00 el importe de S/. 10,000.00.

DEBE HABER

8101 PIA 10,000

8301 PRESUPUESTO GASTO 10,000
X/X PRESUPUESTO DE GASTOS PARA EL EJERCICIO 2023
8201 PRESUPUESTO DE INGRESO 10,OOO
8101 PIA 10,000
X/X POR EL PRESUPUESTO DE INGRESOS 2023
DEBE HABER
CASO PRÁCTICO
N° 02
La entidad UGEL Ilave, registra la captación de intereses generados por la cuenta
RecursosDirectamente Recaudados - Cuenta Única de Tesoro Público por el
importe de S/. 6,000.00.

DEBE HABER

8101 PIA 6,000

8301 PRESUPUESTO GASTO 6,000
X/X PRESUPUESTO DE GASTOS PARA EL EJERCICIO 2023
8201 PRESUPUESTO DE INGRESO 6,OOO
8101 PIA 6,000
X/X POR EL PRESUPUESTO DE INGRESOS 2023
DEBE HABER
CASO PRÁCTICO
N° 03
La entidad, Universidad Nacional de Juliaca, se registran ingresos por la venta de
bases deLicitación Pública por S/. 300,00, certificados de estudios S/. 1,000.00 e
inscripción a curso porS/. 6,000.00

DEBE HABER

8101 PIA 7,300

8301 PRESUPUESTO GASTO 7,300
X/X PRESUPUESTO DE GASTOS PARA EL EJERCICIO 2023
8201 PRESUPUESTO DE INGRESO 7,3OO
8101 PIA 7,300
X/X POR EL PRESUPUESTO DE INGRESOS 2023
THANK
YOU