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Ejemplo práctico 1
La Compañía Petrolera “La Hidrocarburito” fue establecida el 1° de enero de de 2019 con dos centros de produc
1) Registro los costos de producción de los Campamentos 1, 2 y la elaboración de la Planta de Industrializació
3) Los Campamentos 1 y 2 alcanzaron a producir 4.000.000 y 3.000.000 de litros respectivamente, de los cual
siguiente detalle:
ectivamente, de los cuales se elaboraron 3.000.000 del primero y 3.000.000 del segundo, con los siguientes resultados:
PRACTICA N°1
CIA PETROLERA ¨PETROENERGYEX¨
-1
FECHA DETALLE
COSTO DE PRODUCCION 1
COSTO DE OPERACIÓN OLEODUCTO 1
COSTO DE PRODUCCION 2
COSTO DE OPERACIÓN OLEODUCTO 2
COSTO DE INDUSTRALIZACION
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
AFPS
RC-IVA
ANTICIPOS
Glosa: Por el registro contable de la panilla laboral según planilla laboral
descuentos AFPS
-2
COSTO DE PRODUCCION 1
COSTO DE OPERACIÓN OLEODUCTO 1
COSTO DE PRODUCCION 2
COSTO DE OPERACIÓN OLEODUCTO 2
COSTO DE INDUSTRALIZACION
DESCUENTOS PATRONALES
CARGOS PATRONALES
Glosa: Por el registro contable de la panilla patronal según planilla
patronal y realizando los respectivos descuentos y cargos
-3
COSTO DE PRODUCCION 1
COSTO DE OPERACIÓN OLEODUCTO 1
COSTO DE PRODUCCION 2
COSTO DE OPERACIÓN OLEODUCTO 2
COSTO DE INDUSTRALIZACION
ALMACEN DE MATERIALES
DEBE HABER
Bs8,000,000.00
Bs3,000,000.00
Bs6,000,000.00
Bs700,000.00
Bs5,000,000.00
Bs17,238,902.10
Bs2,885,170.00
Bs2,575,927.90
Bs0.00
Bs2,829,600.00
Bs1,061,100.00
Bs2,122,200.00
Bs247,590.00
Bs1,768,500.00
Bs4,247,170.00
Bs3,781,820.00
Bs4,000,000.00
Bs700,000.00
Bs3,000,000.00
Bs500,000.00
Bs2,000,000.00
Bs10,200,000.00
Bs332,075.47
Bs332,075.47
Bs37,406,075.47
Bs18,537,000.00
Bs18,537,000.00
Bs332,075.47
Bs42,010,875.47
Bs42,010,875.47
Bs23,451,800.00
Bs11,725,900.00
Bs11,725,900.00
Bs43,864,575.47
Bs43,864,575.47
Bs47,965,675.47
Bs42,904,575.47
Bs5,061,100.00
564,514.40
564,514.40
96,936.17
96,936.17
ANEXSOS
COSTO DE PRODUCCION 1
8,000,000.00
6,000,000.00
2,829,600.00
2,122,200.00
4,000,000.00
500,000.00
23,451,800.00
COSTO DE INDUSTRIALIZACION
3,000,000.00 5,061,100.00
1,061,100.00
1,000,000.00
5,061,100.00 0.00
AFPS
2,885,170.00
DESCUENTOS PATRONALES
4,247,170.00
ALMACEN DE MATERIALES
10,200,000.00
47,965,675.47
COSTO DE PTRODUCCION DE OLEODUCTO
1,000,000.00
353,700.00
500,000.00
1,853,700.00
17,238,902.10
RC-IVA
2,575,927.90
CARGOS PATRONALES
3,781,820.00
332,075.47
960,000.00
0.00
0.00 0.00
-4,127,489.94 10,532,075.47 35,711,500.06 4,832,075.47
PERDIDA 30,879,424.59
35,711,500.06 35,711,500.06
SUMAS Y SALDOS
CUENTAS DEBE
Caja 50,000,000.00
Bancos ($us. 28225719,86-) 198,991,325.00
Cuentas por cobrar por Venta de Crudo 336,802.06
Reclamos al Seguro 151,470.00
COSTO DE PRODUCCION 23,451,800.00
COSTO DE PTRODUCCION DE OLEODUCTO 1,853,700.00
COSTO DE INDUSTRIALIZACION 336,000.06
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 0.00
AFPS 0.00
RC-IVA 0.00
CAPITAL SOCIAL 0.00
DESCUENTOS PATRONALES 0.00
CARGOS PATRONALES 0.00
ALMACEN DE MATERIALES 0.00
CUENTAS DISTRIBUIBLES - REGALIAS 0.00
REGALIAS POR PAGAR 332,075.47
EXISTENCIA PETROLIO CRUDO EN PLANTA INDUSTRIALIZACION 960,000.00
PETROLIO CRUDO EN TRANSITO 21,598,100.00
EXISTENCIA DE PETROLEO EN CAMPAMENTO 4,604,800.00
DERIVADAS DE PETROLEO (PRODUCTOS) 47,965,675.47
TOTALES 350,581,748.06
UFVs Inicial 1,40834
TC Inicial 7,05
HABER
*Actualizar
17,238,902.10
2,885,170.00
2,575,927.90
2,135,000.00
4,247,170.00
3,781,820.00
10,200,000.00 *Actualizar
332,075.47
332,075.47
0.00
0.00
0.00
0.00
43,728,140.94
306,853,607.12
Final 1,42340
Final 7,07
EMPRESA PETROLERA
LA PAZ-BOLIVIA
PETROENERGYEX
ACTIVO
ACTIVO CORRENTE
Disponibles
CAJA 50,000,000.00
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA M/N 198,991,325.00
Exigibles
Cuentas por cobrar por Venta de Crudo 336,802.06
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 17,238,902.10
RC-IVA 2,885,170.00
DESCUENTOS PATRONALES 2,575,927.90
CARGOS PATRONALES 4,247,170.00
REGALIAS POR PAGAR 332,075.47
Bienes de cambio
ALMACEN DE MATERIALES 10,200,000.00
CUENTAS DISTRIBUIBLES - REGALIAS 664,150.94
EXISTENCIA PETROLIO CRUDO EN PLANTA INDU 960,000.00
PETROLIO CRUDO EN TRANSITO 21,598,100.00
EXISTENCIA DE PETROLEO EN CAMPAMENTO 4,604,800.00
DERIVADAS DE PETROLEO (PRODUCTOS) 47,965,675.47
ACTIVO NO CORRENTE
Activo Fijo.
GARRAFAS DE REPOSICION 6,000,000.00
PROSPECCIONES Y OPERACIONES 900,000.00
EDIFICIO 30,000,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO 22,500.00
TOTAL ACTIVO
BALANCE GENERAL
ELABORADO AL 31 DE MARZO DE 2023
(EXPRESADO EN BS)
362,600,098.95
248,991,325.00
27,616,047.53
85,992,726.42
36,877,500.00
36,877,500.00
36,877,500.00
399,477,598.95
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones tributarias
SERVICIOS DE LABORATORIO 44,954,052.00
RC-IVA 2,575,927.90
DESCUENTOS PATRONALES 4,247,170.00
Obligaciones comerciales
RESULTADOS ACUMULADOS 5,435,550.00
TESORO GENERAL DE LA NACION 37,001.06
CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE CRUDO 336,802.06
CUENTAS POR PAGAR 2,425,500.00
COSTO DE TRANSPORTE 49,458,714.66
COSTO DE OPERACION POZO MAESTRO 98,917,429.33
REPUESTOS 0.00
REGALIAS PETROLERAS POR PAGAR 332,075.47
Diferidos
TARIJA 2/3 Y SUCRE 1/3 37,001.06
Obligaciones fiscales
SOPORTE DE PRODUCCION 66,571,200.00
ALMACEN GENERAL 17,456.00
PASIVO NO CORRIENTE
CREDITO BANCARIO 132368180.56
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 2,135,000.00
UTILIDAD DE LA GESTION 20,507,963.43
PERDIDA DEL EJERCICIO
156,943,072.58
37,001.06
66,588,656.00
132368180.56 132,368,180.56
22,642,963.43
30,879,424.59
399,477,598.95
EMRESA PETROLERA LAS DELICIAS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Por la gestion terminada al 31 de marzo de 2020
(Expresado en Bolivianos)
Gastos de Operación
Utilidad en Operaciones
CONTADOR GENERAL
S.A.
arzo de 2020
35550830
1825441
33,725,389.00
7625345
26,100,044.00
5,151,280.00
20,948,764.00
220,650.00
21,169,414.00
661,450.57
20,507,963.43
GERENTE FINANCIERO
AJUSTES Y ACTUALIZACIONES
Datos para actualizacion y los ajustes correspondientes
UFVs Inicial 1,40834 Final 1,42340
TC Inicial 7,05 Final 7,07
ALMACEN DE MATERIALES
Inicial 1,40834 Final 1,42340
actualizacion= valor registrado *((ufv final / ufv inicil)-1)
valor registrado UFV FINAL UFV INICIAL Actualizacion valor actualizado
10,200,000.00 1.4234 1.41 96,936.17 10,296,936.17
totales 96,936.17 10,296,936.17
P
FRIMAS
campamento 1
DESCRIPCION CANTIDAD LTS
INVENTARIO INICIAL
COSTO DE PRODUCCION 3,000,000.00
REGALIAS SOBRE CRUDO -
TOTALES 3,000,000.00
MENOS:INVENTARIO FINAL 1,000,000.00
COMPAÑÍA "HIDROCARBURITO"
CANTIDAD
DESCRIPCION
(LITROS)
GASOLINA 3,000,000.00
KEROSENE 1,000,000.00
DIESEL 900,000.00
PERDIDAS 1,100,000.00
TOTALES 6,000,000.00
CANTILIDAD
DESCRIPCION
(LITROS)
REFINERIA 3,000,000.00
REFINERIA 3,000,000.00
DISTRIBUCIO DEL MES DE JUNIO 6,000,000.00
41,988,800.00
C/U IMPORTES
23,451,800.00 11725900
332,075.47 18,867.92
0.13 23,783,875.47
0.31 310,000.00
23,473,875.47 42010875
C/U IMPORTES
18,537,000.00
- 332075.47
0.16 18,537,000.00 42320875
0.31 -
18,537,000.00
C/U IMPORTES
- -
0.12 42,010,875.47
1,853,700.00
0.16 43,864,575.47
0.16 960,000.00
0.16 42,904,575.47
5,061,100.00
47,965,675.47
RIALIZACION
PRECIO
IMPORTRES %
VENTA
5.00 15,000,000.00 58.00
4.00 4,000,000.00 17.00
4.50 4,050,000.00 25.00
23,050,000.00 100.00
ERACIÓN OLEODUCTO
8
20
2,075.47 41509.43396 0.11
159
332075.4717
42,010,875.47
8,700,000.00 2.90
680,000.00 0.68
1,012,500.00 1.13
10,392,500.00 4.71
1,853,700.00
976,850.00
2,830,550.00
GLOSARIO
OPERACIÓN OLEODUCTO :En un oleoducto, el petróleo crudo circula por una tubería gracias al impulso que pr
COSTO DE INDUSTRALIZACION :los que se desarrollan en la actividad industrial, que extraen la riqueza natural o la t
REGALIAS :Prerrogativa o excepción particular y privativa que en virtud de suprema potestad e
Al 31 de marzo de …..
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Disponible Obligaciones con el Personal
Caja 15,422.00 Sueldos y Salarios por Pagar
Bancos 4,564,533.40
Exigible Obligaciones con el Fisco
CxC por Venta ### Regalias Petrleras por Pagar
Reclamos al S 151,470.00 IDH por Pagar
Obligaciones con Ent. Sociales
Bienes de Cambio Retenciones Sociales
Existencia de ### Obligaciones varias
Inventario de 43,460.00 Proveedores
Materiales en 244,520.00 Total Pasivo Corriente
Total Activo C ###
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Obligaciones con Ent. Financier
Activo Fijo Prestamos Bancarios LP
Inst. Planta y ### Previsiones y Provisiones
Dep.Acum. Inst ### Prevision para Indemniz
Bienes de Cap.3,950,310.00 Prev. Contam Ambiental
Total Pasivo No correinte
Inversiones TOTAL PASIVO
Inversiones en 8,100,000.00
Diferido PATRIMONIO
Seguros Pag. P 324,937.20 Capital
CCAED de pozo 950,704.60 Capital Social
Amortizacion -395,280.20 Ajustes de Capital
Total Activo N ### Reservas
Reserva Legal
Ajust de Reservas Pat
Resultados
Resultados Acumulados
Utilidad Gestion
Total Patrimonio
521,450.00
161,425.02
###
ERENTE FINANCIERO