República de Colombia

Corte Suprema Pe Justicia

Sala de Casación Penal

JOSÉ FRANCISCO ACUÑA VIZCAYA

Magistrado Ponente

SP3996-2019
Radicación No. 49519
(Aprobado acta No. 239)

Bogotá, D.C., diecisiete (17) de septiembre de dos mil

diecinueve (2019)

En firme el auto por el cual se inadmitió la demanda

de casación formulada por el abogado de KELLY JOHANA
ALTAMIRANDA NÚÑEZ, la Sala profiere fallo de oficio, de
conformidad con lo anunciado en dicha providencia.

HECHOS

Entre los años 2009 y 2011, una organización integrada

por varias personas simuló, a través de distintas empresas
fachada, un sinnúmero de exportaciones ficticias,
consecuencia de las cuales obtuvo de la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales el reintegro de
$19.339.466.960 por concepto de devolución del IVA.

Una de las sociedades utilizadas para ese ilícito

propósito era Gavar LTDA., representada legalmente por

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 Casación No. 49519
KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ

KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ, quien en tal

condición presentó ante la referida entidad administrativa
certificaciones de contadores falsas que respaldaban las
espurias solicitudes de devolución, así como información
apócrifa con fundamento en la cual la Agencia Aduanera FB
Logistic de Maicao declaró exportaciones que jamás
sucedieron.

De ese modo, ALTAMIRANDA NÚÑEZ logró que la

Secciona' Barranquilla de la DIAN le hiciera tres giros por
valor total de $1.985.146.000.

ANTECEDENTES PROCESALES

1. En audiencia preliminar dirigida por el Juzgado

Diecisiete Penal Municipal de Control de Garantías de
Barranquilla, que se instaló el 14 de noviembre de 2013 y
se extendió hasta el día 22 de ese mes y año, la Fiscalía
legalizó la captura de KELLY JOHANA ALTAMIRANDA
NÚÑEZ, Gisella Patricia Altamiranda Núñez, Jesús Augusto
Miranda Daza, Miguel Darío Cotes de la Rosa, Hernán
Emilio de los Reyes Álvarez, Carlos Arturo Barrios Acosta,
Héctor Alejandro Quiroz Gutiérrez, Yaneth Estella Charris
Ruiz, Aris Alexander Ibarra Miranda y Luis Fernando Díaz
Fuentes.

En la misma diligencia, la Fiscalía formuló imputación

a los nombrados por diferentes delitos. Todos ellos
aceptaron los cargos en ese momento, con excepción de
KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ, a quien, en

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 Casación No. 49519
KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ

concreto, se le atribuyeron los ilícitos de concierto para

delinquir, exportación ficticia, fraude procesal y
enriquecimiento ilícito de particulares, definidos en los
artículos 340, 310, 453 y 327 de la Ley 599 de 20001 .

El despacho afectó con medida de aseguramiento

privativa de la libertad en establecimiento carcelario a
KELLY ALTAMIRANDA NÚÑEZ2 , respecto de quien,
declarada la ruptura de la unidad procesal3 , se continuó el
diligenciamiento en actuación separada de la seguida
contra los imputados que admitieron su responsabilidad.

2. El 14 de enero de 2014 fue presentado el escrito de

acusación, cuyo conocimiento correspondió al Juzgado
Penal del Circuito Especializado de Barranquilla. No
obstante, antes de celebrarse la audiencia en que aquélla
sería formulada, ALTAMIRANDA NÚÑEZ manifestó por
escrito su intención de allanarse a los cargoso.

Consecuente con lo anterior, la procesada, en

audiencia celebrada el 20 de marzo siguiente, reiteró la
voluntad de aceptar unilateralmente su responsabilidad en
los hechos imputados y el despacho anunció el sentido
condenatorio del fallos.

CD 1, sesión de 18 de noviembre de 2013, primer corte, récord 1:26:30 y ss.

2 CD 1, sesión de 22 de noviembre de 2013.
3 F. 20, c. 1.
4 F. 108, c. 1.
5 CD 2, segundo corte, récord 42:00 y ss.

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 Casación No. 49519
KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ

3. Mediante sentencia de 7 de junio de 2016, el

Juzgado condenó a KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ
por los delitos de concierto para delinquir, exportación
ficticia, falsedad en documento privado, fraude procesal y
enriquecimiento ilícito de particulares. En la misma
providencia le impuso las penas de 88 meses de prisión,
multa de 974 salarios mínimos mensuales e inhabilitación
para el ejercicio de derechos y funciones públicas por 36
meses, y le negó la suspensión condicional de la ejecución
de la pena y el beneficio de prisión domiciliaria6.

Ese fallo fue apelado por la defensa, únicamente en

relación con la dosificación punitiva y la negativa de la
prisión de domiciliaria, y confirmada en su integridad por el
Tribunal Superior de Barranquilla en sentencia de 26 de
septiembre de 2016 7.

4. El mismo sujeto procesal interpuso y sustentó el

recurso extraordinario de casación>, que fue inadmitido por
la Sala en auto de 6 de agosto último. En dicha decisión se
ordenó que, ante la posible violación de las garantías
fundamentales de ALTAMIRANDA NÚÑEZ, el asunto
regresara al despacho del Magistrado ponente, una vez en
firme aquélla, para la decisión oficiosa de la que ahora se
ocupa la Sala9.

6 Fs. 304 y ss., c. 1.

7 Fs. 13 y ss., c. del Tribunal.
Fs. 40 y ss., c. del Tribunal.
9 Fs. 5 y ss., c. de la Corte.

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KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ

CONSIDERACIONES DE LA CORTE

1. El pleno acatamiento del principio de congruencia

constituye presupuesto del debido proceso. Aquél supone,
por una parte, que la persona sometida a un diligenciamiento
criminal no sea condenada por hechos por los cuales no se le
formuló imputación y, por otra, que tampoco lo sea por
delitos que no constan en la acusación.

La congruencia láctica es absoluta. En tal virtud, los

hechos jurídicamente relevantes que soportan la actuación, y
que son fijados por la Fiscalía en la formulación de
imputación, deben mantenerse idénticos tanto en la
acusación como en el fallo que llegue a dictarse al final del
procedimiento 10.

Distinto sucede con la congruencia jurídica, que es, por

el contrario, flexible. En principio, y conforme se desprende
del artículo 448 de la Ley 906 de 2004, sólo procede la
condena por delitos por los que se haya foimulado
acusación. Sin perjuicio de ello, el funcionario de
conocimiento puede excepcionalmente declarar la
responsabilidad del enjuiciado por ilícitos diferentes,
únicamente en tanto estos acarreen menor pena y sean del
mismo género de los señalados en la acusación, y desde
luego, en tanto la modificación no conlleve desbordamiento
de la imputación fáctical 1.

10 Entre otras, CSJ SP, 22 may. 2019, rad. 49982.

11 Por ejemplo, CSJ SP, 25 may. 2015, rad. 44287.

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 Casación No. 49519
KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ

En esa comprensión, el principio de congruencia - y,

por ende, el debido proceso y el derecho de defensa - siempre
resultará quebrantado cuando el Juez profiera condena por
un punible cuyos referentes fác:icos no consten en la
imputación, o bien, por un delito nuevo, que no fue objeto de
acusación, cuando ello no es consecuencia de la degradación
de la calificación jurídica fijada por la Fiscalía.

2. Lo anterior es cierto también cuando la actuación

penal no culmina por la vía ordinaria sino anticipadamente
por allanamiento a cargos. En tales eventos, y conforme lo
tiene reconocido la jurisprudencia de la Salau, el funcionario
de conocimiento sólo está autorizado para emitir condena por
los precisos delitos por cuya comisión el imputado aceptó su
responsabilidad, sin perjuicio de la facultad que le asiste de
controlar el respeto de las garantías de las partes. En estos
casos, y al tenor del artículo 293 de la Ley 906 de 2004, la
imputación deviene en acusación y, en esas condiciones, la
sentencia no podrá contemplar delitos distintos de los allí

señalados.

3. En el caso examinado, la imputación jurídica

efectuada por la Fiscalía centra KELLY JOHANA
ALTAMIRANDA NÚÑEZ se dio, tras referir aquélla los hechos
jurídicamente relevantes, en los siguientes tés linos:

Tales hechos encajan en el delito de concierto para delinquir, que

se encuentra tipificado en el artículo 340 del Código Penal, en
calidad de autora... se le imputa, además... el delito de
exportación ficticia, contemplado en el artículo 310 del Código
Penal... se le imputa además... el delito de fraude procesal,

12 CSJ SP, 6 feb. 2013, rad. 39892, reiterada en CSJ SP, 8 nov. 2017, rad. 49209.

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 Casación No. 49519
KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ

contemplado en el artículo 453 del Código Penal... finalmente, se le

imputa a la señora KELLY PATRICIA (sic) ALTAMIRANDA NÚÑEZ el
delito de enriquecimiento ilícito de particulares, contemplado en el
artículo 327 del Código Penal... en esos términos queda formulada
la imputación de la señora KELLY JOHANA ALTAMIRANDA
NIIÑEZ13.

Posteriormente, la audiencia en que ALTAMIRANDA

NÚÑEZ admitió su responsabilidad se llevó a cabo así:

J: ¿Se allana usted a los cuatro cargos que hoy la Fiscalía a traído
a colación, que corresponden a los que le fueron imputados
ante un Juez de Control de Garantías...?

KJAN: Sí acepto los cargos14.

Sin dificultad se advierte, pues, que KELLY JOHANA

ALTAMIRANDA NÚÑEZ aceptó unilateralmente su
responsabilidad por los cargos que le fueron imputados en
audiencia preliminar, esto es, los de concierto para
delinquir, exportación ficticia, fraude procesal y
enriquecimiento ilícito de particulares. Tal imputación no
fue adicionada ni ampliada por la Fiscalía, y aparece
consignada sin variaciones en el escrito de acusación15.

Pues bien, la sentencia de primera instancia, que fue

confirmada en su integridad y sin modificación alguna por el
Tribunal, condenó a la nombrada de la siguiente manera:

En mérito de lo expuesto, administrando justicia en nombre de la

República y por autoridad de la Ley, este Juzgado:

RESUELVE:

13 CD 1, primer corte, récord 1:26:30 y ss.

14 CD 2, segundo corte, récord 42:00 y ss.
15 Fs. 79 y ss., c. 1.

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KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NCJÑEZ

PRIMERO: Declarar la legalidad de la aceptación unilateral de

cargos imputados que hiciera KE'_,LY JOHANA ALTAMIRANDA
NÚÑEZ.

SEGUNDO: Declarar penalmente responsable a KELLY JOHANA

ALTAMIRANDA NÚÑEZ como AUTOR (SIC) del delito de concierto
para delinquir... exportación ficticia... falsedad en documento
privado... fraude procesal... y enriquecimiento ilícito de
particulares... 16.

La adición de un nuevo delito en la condena - el de

falsedad en documento privado - no se trató de un dislate
simplemente formal en la versión escrita del fallo. Los
términos de lo resuelto allí consignados coinciden en todo
con el aparte resolutivo de la decisión conforme fue
proferida verbalmente en audiencian.

Evidente, pues, que las instancias desconocieron la

congruencia jurídica normativamente exigida entre la
imputación (con carácter de acusación, en razón del
allanamiento a cargos) y la sentencia, pues KELLY JOHANA
ALTAMIRANDA resultó condenada no sólo por los delitos
contenidos en la primera - por los que aceptó su
responsabilidad -, sino también por el de falsedad en
documento privado, que no le fue imputado y cuya comisión

nunca reconoció.

En consecuencia, y a efectos de restablecer la garantía

conculcada, la Sala casará parcialmente y de oficio el fallo
de segunda instancia, a efectos de precisar que la
declaración de responsabilidad penal de ALTAMIRANDA
NÚÑEZ lo es exclusivamente por los ilícitos de concierto

16 F. 268, c. 1.
17 CD 6, récord 33:00 y ss.

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KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ

para delinquir, exportación ficticia, fraude procesal y

enriquecimiento ilícito de particulares, en los puntuales y
precisos términos de la imputación de cargos.

La corrección antecedente no acarrea la redosificación

de la pena que le fue impuesta a ALTAMIRANDA NÚÑEZ. A
pesar del yerro señalado, el a quo, al realizar la fijación
judicial de la sanción, no consideró el punible de falsedad
en documento privado. En ese cometido sólo tuvo en cuenta
los delitos de concierto para delinquir, exportación ficticia,
fraude procesal y enriquecimiento ilícito. El dislate,
entonces, estuvo limitado al aparte resolutivo de los fallos,
esto es, a la declaración de justicia en la que se indicaron
los ilícitos por los cuales la nombrada fue declarada
responsable, y no tuvo ninguna incidencia en la imposición
de la sanción.

Por lo tanto, nada se hace necesario resolver en

relación con el monto de la pena irrogada a la condenada.

4. Por otro lado, y como se desprende de la reseña

efectuada anteriormente, la Sala observa que la Fiscalía (al
margen de que los hechos jurídicamente relevantes sí
indiquen la comisión plural de los mismos) no le imputó
jurídicamente a ALTAMIRANDA NÚÑEZ los delitos de
exportación ficticia y fraude procesal en concurso
homogéneo, sino que le atribuyó sólo un cargo por cada una
de esas conductas delictivas.

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 Casación No. 49519
KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ

A pesar de ello, el a quo, al dosificar la sanción (antes

de realizar la rebaja del 50% por concepto de la aceptación
de cargos), incrementó la pena imponible por cada una de
tales infracciones «por el concurso homogéneo», con lo que
también en este punto, entonces, resultó desconocido el
principio de congruencia. Si la modalidad concursal nunca
le fue imputada jurídicamente a la procesada, no podía el
fallador cargarle consecuencias punitivas en tales términos.

Lo anterior hace necesario casar parcialmente el fallo

de segundo grado también para reajustar las penas
irrogadas a KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ, que
deben ser fijadas en los estrictos términos de los cargos
imputados, es decir, eliminando los incrementos efectuados
por el juzgador de primer grado como consecuencia de los
concursos homogéneos señalados, así:

4.1 En relación con la pena privativa de la libertad, se

tiene que el a quo partió de la más grave (la prevista para el
delito de enriquecimiento ilícito) que cifró en 108 meses de
prisión; ese monto lo incrementó en 18 meses por el de
fraude procesal, «más 18 meses por el concurso homogéneo»
que nunca se imputó; la aumentó también en 15 meses por
el concierto para delinquir, y finalmente, en razón del ilícito
de exportación ficticia, en 9 meses, «más 9 meses por el
concurso homogéneo». El monto de la pena ascendió a 177
meses de prisión, que redujo, por cl allanamiento a cargos,
en un 50%, para un total de 88 meses de privación de la
libertad.

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 Casación No. 49519
KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ

De ese valor deben sustraerse los aumentos

determinados por los concursos homogéneos — 27 meses en
total - con lo cual la pena de prisión, luego de efectuado el
descuento por la aceptación de cargos, quedará entonces
cifrada en 75 meses.

4.2 En cuanto a la multa, que la acarrean los delitos

de exportación ficticia, fraude procesal y enriquecimiento
ilícito, el a quo tomó como base la correspondiente a este
último (equivalente al doble del aumento patrimonial no
justificado) y la incrementó en 60 salarios mínimos por el

fraude procesal, «más 3 smlmv por el concurso homogéneo»,

así como en 20 salarios mínimos por el ilícito de
exportación ficticia, «más 3 smlms por el concurso

homogéneo». La fijó entonces en 1949 salarios mínimos que,

reducidos en la mitad por el allanamiento, quedó en 974
salarios mínimos mensuales legales vigentes.

De ese rubro deben descontarse, se insiste, los

aumentos determinados por la modalidad concursal
homogénea que no le fue imputada a ALTAMIRANDA
NÚÑEZ. En tal virtud, se fijará la multa en 971.5 salarios
mínimos mensuales legales vigentes.

4.3 Finalmente, y en lo que atañe a la inhabilitación

para el ejercicio de derechos y funciones públicas (prevista
únicamente para el delito de fraude procesal), el Juez la

cifró en 60 meses, «más 6 por el concurso homogéneo, para

un total de sesenta y seis meses», que redujo en la mitad
como contraprestación por la aceptación de cargos, con lo

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 Casación No. 49519
KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ

cual quedó fijada en 33 meses. Como el incremento por el

concurso homogéneo debe suprimirse, la duración de la
sanción se fijará en 30 meses.

5. La modificación de la sanción impuesta a KELLY

JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ no impone a la Sala la
adopción de decisión alguna en relación con su libertad, de
la cual se encuentra privada en su lugar de residencia18,
pues desde la fecha de su captura, producida en noviembre
de 201319 , no han transcurrido aún 75 meses.

En mérito de lo expuesto, la Corte Suprema de

Justicia, Sala de Casación Penal, administrado justicia en
nombre de la República y por autoridad de la Ley,

RESUELVE

1. CASAR PARCIALMENTE Y DE OFICIO la sentencia

de 26 de septiembre de 2016, por la cual el Tribunal
Superior de Barranquilla confirmó en su integridad la
proferida el 7 de junio de esa anualidad por el Juzgado
Penal del Circuito Especializado de la misma ciudad, de
conformidad con la parte motiva de esta decisión.

2. En consecuencia, MODIFICAR el numeral segundo

del aparte resolutivo de la sentencia de primera instancia,
en el sentido de precisar que la condena contra KELLY
JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ lo es por los delitos de

18 F. 23, c. de la Corte.
19 CD 1, noveno corte, récord 20:00 y ss.

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KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ

concierto para delinquir, exportación ficticia, fraude

procesal y enriquecimiento ilícito de particulares, en los
términos en que le fueron imputados y conforme aquélla
aceptó su responsabilidad.

3. MODIFICAR los numerales tercero y cuarto de la

sentencia de primera instancia, para, en su lugar, imponer
a KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ a las penas de 75
meses de prisión, multa de 971.5 salarios mínimos
mensuales legales vigentes e inhabilitación para el ejercicio
de derechos y funciones públicas por 30 meses.

En lo demás, los fallos de instancia permanecen

incólumes.

Contra esta decisión no procede ningún recurso.

Notif uese y cúmplase,

R P TIÑO CABRERA
M gistrado

FRANCISCO ACUÑA VIZCAYA

Magistrado
9

EUGENIO FERNÁNDEZ CAR ER

Magistrado

13
 Casación No. 49519
KELLY JOHANA ALTAMIRANDA NÚÑEZ

LUIS NTONIO HERNANDSZBA

Magistrado

E HUMBERT MORENO ACERO

Ma istrado

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PATRICIA SALAZAR CU
Magistrada

LUIS G LEIYMÓ SALAZAR OTERO

gistrada

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A Y LANDA NO A GARCIA
Secretaria

14