UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

UNIDAD DE POSGRADO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE MAESTRÍA EN CIENCIAS

MAESTRÌA: MENCIÒN AUDITORÌA

“AUDITORIA DE GESTIÓN EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN A LA COOPERATIVA AGRARIA

NORCAFE PERU

CURSO : AUDITORIA DE GESTION

PROFESORA: Dr. Víctor Hugo Mendo Velásquez

ALUMNOS :
- Katherin Elizabeth Hoyos Rodas
- Natalia Florencia Rodríguez Chávez
- Claudia Elizabeth Díaz Chávez

CICLO: I
 HALLAZGOS

HALLAZGO Nº01
SUMILLA:
DESCONOCIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y LOS PROCESOS DEL PERSONAL

CONDICIÒN:
El personal no conoce los objetivos de la Cooperativa y los principales procesos de su área.

CRITERIO:
Manual De Organización Y Funciones- MOF

CAUSA:
Falta de interés y compromiso de la organización

EFECTO:
No llegar a las metas trazadas.

ACLARACIÒN DEL AUDITADO:

El gerente general de la Cooperativa afirma que no dio a conocer los objetivos y procesos a su personal, ya
que ellos por su experiencia deberían estar interesados y acercarse a preguntar.

OPINION DEL AUDITOR:

El Gerente General, no tiene la suficiente capacidad de liderar a su empresa en función a los objetivos
trazados.

CONCLUSIONES:
La Cooperativa Agraria Norcafé Perú no tiene un plan de inducción al personal.

RECOMENDACIONES:
La Cooperativa Agraria Norcafé Perú debe contar con un plan de inducción al personal, para que éste
pueda conocer los objetivos y procesos de la empresa y así convertirse en una de las mejores empresas
cafetaleras.

HALLAZGO Nº02
SUMILLA:
FALTA DE ACTIVIDADES INTEGRADORAS PARA UN BUEN CLIMA LABORAL

CONDICIÒN:
La Cooperativa no realiza actividades que fomentan la integración de su personal y esta situación no
favorece el clima laboral.

CRITERIO:
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES- MOF

CAUSA:
 La organización no fomenta actividades que permitan conocer más al equipo de trabajo, sus sueños ,
capacidades y habilidades.

EFECTO:
Renuncia de los trabajadores por un mal ambiente laboral, desmotivación en sus funciones y esto traerá
desventaja frente a la competencia.

ACLARACIÒN DEL AUDITADO:

El gerente general de la Cooperativa afirma que no hay actividades de integración de personal, debido a
que no hay tiempo, ni recursos económicos para llevarlas a cabo.

OPINION DEL AUDITOR:

Existe una falta de gestión en sus recursos económicos de la empresa, no dando prioridad a las actividades
de integración que fomentan un buen clima laboral.

CONCLUSIONES:
La Cooperativa Agraria Norcafé Perú no cuenta con un presupuesto para las actividades de integración y
con una agenda de actividades.

RECOMENDACIONES:
La Cooperativa Agraria Norcafé Perú debe tener un presupuesto económico para la realización de las
actividades de integración del personal y agendar como mínimo 6 actividades anuales.

HALLAZGO Nº03
SUMILLA:
DESINTERÉS DE CAPACITACION DEL PERSONAL EN CULTURA DE ADMINISTRACION DE RIESGOS.

CONDICIÒN:
No se promueve una cultura de administración de riesgos a través de acciones de capacitación del
personal responsable del proceso.

CRITERIO:
Manual De Organización Y Funciones- MOF.
Manual de Procedimientos.

CAUSA:
La organización es deficiente en temas administración de riesgos.

EFECTO:
Accidentes en el trabajo.
Pérdidas de recursos materiales y económicos.

ACLARACIÒN DEL AUDITADO:

El gerente general, afirma que desconoce sobre la importancia de las capacitaciones del personal en temas
de cultura de administración de riesgos.

OPINION DEL AUDITOR:

 El Gerente General no está debidamente preparado en temas de cultura de administración de riesgos que
prevengan pérdidas o accidentes.

CONCLUSIONES:
La Cooperativa Agraria Norcafé Perú no cuenta con la información necesaria sobre la importancia de
capacitar en temas de cultura de administración de riesgos.

RECOMENDACIONES:
La Cooperativa Agraria Norcafé Perú, debe promover la importancia de las capacitaciones sobre temas de
cultura de administración de riesgo por lo menos una vez al mes e innovarse según los cambios
tecnológicos, operativos y financieros, de esta manera evitará tener accidentes y pérdidas futuras que
pueda llevar al fracaso de la empresa.

HALLAZGO Nº04
SUMILLA:
NECESITAD DE MEJORAR LOS SISTEMAS DE INFORMACIÒN EN CUANTO AL REPORTE DEL COSTO TOTAL
DE LAS COMPRAS EN EL MOMENTO OPORTUNO.

CONDICIÒN:
El precio fijado y pactado con el cliente es en función a la bolsa de New York actualizados, lo cual no se
fijaban porque se presumía que el valor del café era bastante algo y esperaban que el precio de venta suba,
lo cual sucedió lo contrario y fue cayendo, fijando el 25% de lotes de café a un precio menor al costo,
reflejando una perdida en las últimas fijaciones, eso conlleva a que el índice de utilidad promedio sea
insignificante.

CRITERIO:
Control interno de la organización.
Políticas internas del proceso de compras y trazabilidad.

CAUSA:
Deficiente sistema informático.
No se refleja los CIF en los Kardex reportados por el sistema informático el cual tiene deficiencias.
No existe comunicación en los diferentes procesos de la organización.

EFECTO:
Llevar Kardex de manera manual.
La gerencia se abstiene de fijar el precio de venta por presumir que su costo era alto en comparación al
precio de venta actual.

ACLARACIÒN DEL AUDITADO:

El personal encargado del control de los Kardex manuales indica que no le alcanza el tiempo para actualizar
la información de manera manual ya que en campaña de acopio hay bastante movimiento.

CONCLUSIONES:
Las deficiencias del sistema informático han conllevado que se maneje de forma manual el control de las
compras, lo cual conlleva mayor tiempo para que el colaborador actualice los Kardex manuales no
teniéndolos en el momento apropiado para la toma de decisiones en la fijación del precio y gerencia
 abstenerse de fijar el precio de venta por presumir que su costo era alto en comparación al precio de venta
actual.

RECOMENDACIONES:
Corregir las deficiencias del sistema informático e implementarlo en el procesamiento y determinación del
costo final para la obtención en su momento idóneo.
HALLAZGO Nº05
SUMILLA:
DEFICIENTE SUPERVISIÒN DEL INVENTARIO EN ALMACEN Y LO ESPECIFICADO EN LOS KARDEX INTERNOS
Y CONTABLES.

CONDICIÒN:
Existe deficiencias en la supervisión en cuanto al cruce de información del inventario de los almacenes y
lo reportado en los Kardex físicos internos y los Kardex contables.

CRITERIO:
Control interno de la organización.
Políticas internas del proceso de compras y trazabilidad.
LEY N°29972 "Emisión de Comprobantes de Operaciones en el momento de adquirir bienes muebles y/o
servicios provenientes de sus socios".

CAUSA:
Deficiente sistema informático.
Postergación de la emisión de los comprobantes de operaciones.

EFECTO:
Kardex contables no están acorde a las compras reales.
Perdida de café en el almacén por no existir un Kardex real actualizado.

ACLARACIÒN DEL AUDITADO:

El área contable indica que no se le comunica las compras realizadas en su momento y no le da
seguimiento a las compras realizadas.
El almacenero indica que las pérdidas de café son las merma que produce el café húmedo y el
almacenamiento, lo cual no logra sustentar la cantidad ya que es exagerada.

CONCLUSIONES:
Las deficiencias del sistema informático han conllevado que se maneje de forma manual el control de las
compras.
La emisión de comprobantes de operaciones emitidas tiempo después de la compra real causa un Kardex
contable irregulares.

RECOMENDACIONES:
Corregir las deficiencias del sistema informático e implementarlo en el procesamiento y determinación del
costo final para la obtención en su momento idóneo.
Reestructurar el flujograma de área de Compras y certificaciones para informar las compras al área
contable en el momento preciso.
Presentar la información al inicio del año a la Certificadora para la autorización del certificado y puedan ser
emitidos los comprobantes de pago en el momento de la compra.