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CASO PRÁCTICO
A continuación se presenta la siguiente información del Hotel de Turistas ¨¨Jack Ross SAC¨¨; empresa de servicios
9.6805177279
31/12/2022 31/12/2021
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de Efectivo 140,750.63 115,668.19
Cuentas por Cobrar Comerciales 4,690.00 3,450.00
Total Activos Corrientes 145,440.63 119,118.19
ACTIVOS NO CORRIENTES
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
Inmuebles 423,521.27 317,365.98
Muebles y Enseres 92,310.08 76,158.61
Trabajos en Curso
Inmueble, maquinaria y equipo 515,831.35 393,524.59
Depreciación Acumulada
Inmuebles -46,125.67 -36,079.78
Muebles y Enseres -26,677.76 -18,314.58
Depreciación Acumulada -78,560.96 -54,017.62
Inmuebles, maquinaria y equipo Neto 423,580.01 339,130.23
Activos Intangibles 960.25 870.59
Activos por ip. a la Renta y Partic.Diferidos 3,678.47 2,558.73
Total Activos No Corientes 1,308,517.04 1,021,196.75
Total Activos 1,453,957.67 1,140,314.94
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Otras cuentas por pagar 3,025.40 2,478.85
Total Pasivos Corrientes 3,025.40 2,478.85
PASIVOS NO CORRIENTES
Ingresos Diferidos 154.54 128.78
Total Pasivos No Corrientes 154.54 128.78
Total Pasivos 3,179.94 2,607.63
PATRIMONIO NETO
Capital 328,422.51 364,312.66
Resultados Acumulados 148,842.24 167,277.10
Total Patrimonio 477,264.75 531,589.76
Total Pasivos y Patrimonio Neto 480,444.69 534,197.39
SAC¨¨; empresa de servicios ubicada en la ciudad de Lima, Distrito de los Olivos
31/12/2022 31/12/2021
Ventas netas 160,400.00 160,150.00
Costo de Ventas -8,010.20 -7,164.00
Utilidad Bruta 152,389.80 152,986.00
Gastos de Ventas -7,946.00 -8,258.20
Gastos administrativos -92,274.21 -90,462.70
Otros gastos -3,946.28 -.-
Utilidad Operativa 48,223.31 54,265.10
Ingresos a la renta -16,817.20 -18,521.51
Utilidad Neta Del Ejercicio 31,406.11 35,743.59
EL JACK ROSS SAC
Y PERDIDAS
xpresado en Nuevos Soles
31/12/2022
ACTIVOS %
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de Efectivo 209
Cuentas por Cobrar Comerciales 494
Total Activos Corrientes 213
ACTIVOS NO CORRIENTES
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
Inmuebles 174
Muebles y Enseres 373
Trabajos en Curso
Inmueble, maquinaria y equipo 182
Depreciación Acumulada
Inmuebles 693
Muebles y Enseres 1,142
Depreciación Acumulada 820
Inmuebles, maquinaria y equipo Neto 154
Activos Intangibles 37
Activos por ip. a la Renta y Partic.Diferidos 138
Total Activos No Corientes 159
Total Activos 163
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Otras cuentas por pagar 15
Total Pasivos Corrientes 15
PASIVOS NO CORRIENTES
Ingresos Diferidos 248
Total Paivos No Corrientes 248
Total Pasivos Corrientes 16
PATRIMONIO NETO
Capital 115
Resultados Acumulados 206
Total Patrimonio 133
Total Pasivos y Patrimonio Neto 127
OTEL JACK ROSS SAC
al Al 31 De Diciembre
Expresado en Nuevos Soles
12 17 17 100
12 17 17 100
31/12/2022
Ventas Netas 106
Costo de Ventas 131
Utilidad Bruta 105
Gastos de ventas -213
Gastos Administrativos 133
Otros ingresos y Egresos
Otros Gastos 100
Utilidad Operativa 67
Impuesto a la Renta 77
Utilidad Neta del Ejercicio 63
HOTEL JACK ROSS SAC
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Por los años terminados al 31 de
Expresado en Nuevos Soles
76 76 91
85 63 81
72 72 95
31/12/2019 31/12/2018
109 100
119 100
108 100
128 100
125 100
91 100
81 100
95 100
HOTEL JACK ROSS SAC
Balance General Al 31 De Diciembre
Expresado en Nuevos Soles
31/12/2022
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de Efectivo 9.68
Cuentas por Cobrar Comerciales 0.32
Total Activos Corrientes 10.00
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
Inmuebles 29.13
Muebles y Enseres 6.35
Trabajos en Curso 0.00
Inmueble, maquinaria y equipo 35.48
Depreciación Acumulada 0.00
Inmuebles -3.17
Muebles y Enseres -1.83
Depreciación Acumulada -5.40
Inmuebles, maquinaria y equipo Neto 29.13
Activos Intangibles 0.07
Activos por ip. a la Renta y Partic.Diferidos 0.25
Total Activos No Corientes 90.00
Total Activos 100.00
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Otras cuentas por pagar 0.63
Total Pasivos Corrientes 0.63
PASIVOS NO CORRIENTES
Ingresos Diferidos 0.03
Total Paivos No Corrientes 0.03
TOTAL PASIVOS 0.66
PATRIMONIO NETO
Capital 68.36
Resultados Acumulados 30.98
Total Patrimonio 99.34
Total Pasivos y Patrimonio Neto 100.00
JACK ROSS SAC
mbre
do en Nuevos Soles
31/12/2022
Ventas Netas 100
Costo de Ventas 5.0
Utilidad Bruta 104.99
Gastos de ventas 4.95
Gastos Administrativos 57.53
Otros Gastos 2.46
Utilidad Operativa 30.06
Impuesto a la Renta 10.48
Utilidad Neta del Ejercicio 19.58
HOTEL JACK ROSS SAC
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Por los años terminados al 31 de
Expresado en Nuevos Soles
39.60 47.43
10.76 14.48
28.84 32.95
RATIOS 2022
A. LIQUIDEZ
1. Capital de trabajo Bruto 145,440.63
2 Capital de trabajo Neto 142,260.69
Activo correinte - Pasivo corriente
3. Liquidez corriente
Activo corriente 145,440.63 =
Pasivo corriente 3,025.40
4. Prueba Acida
Activo corriente - Existencias No aplicable
Pasivo Corriente
B.GESTION
5.Rotacion de cuentas por cobrar
Ventas 160,400.00
Cuentaa por Cobrar Comerciales 4,690.00
6. Preimio de Creditos Otorgados
cuentas por cobrar 4,690.00
Ventas al crédito 64,160
360 360
Ventas al crédito : 40% (2022)
Ventas al crédito : 35% (2021)
Ventas al crédito : 30% (2020)
Ventas al crédito : 35% (2019)
Ventas al crédito : 45% (2018)
7. Rotación de existencias
Costo de ventas 8,010.20
Stock medio de existencias (No aplicable)
Existencias al 31/12/22 es de S/. 0.00
8. Liquidez absoluta
Disponible efectivo 140,750.63
Pasivo corriente 3,025.40
9. Rotación de capital Neto de trabajo
Ventas 160,400.00
Capital de trabajo Neto 142,260.69
10. Utilidad de operación 60,115.59
Activo corriente (promedio) 72,720.32
COMENTARIOS
3. Liquidez corriente: Se tiene en 2018 S/. 3.34 para cubrir cada sol del p
5. Rotación de cuentas por cobrar: Del 2018 a 2019, la rotación disminuye, debido a
al 2021 la rotación se incrementa; y del 2021 al 20
6. promedio de créditos otorgados: Podemos observar que del año 2018 a 2029 desfav
10. Utld de oper / Acts corr (promedio) Las fluctuaciones en la utilidad de operación no ex
145,440.63 119,118.19
142,260.69 102,730.70
No aplicable No aplicable
3,450.00
26 días 56,052.50 22 días
360
8,010.20 7,164.00
No aplicable) (No aplicable)
o Neto si hubo un incremento del 2018 al 2022, pero tambien se ve que entre el año 2020 y 2021 se mantuvo al mism
/. 3.34 para cubrir cada sol del pasivo corriente, en 2019 S/. 25.34, en el 2020 se teien S/. 39.03, S/. 48.05 (2021) y en
no haber existencias
a rotación disminuye, debido a que las ventas disminuyeron y las cuentas por cobrar disminuyeron, lo mismo ocurre d
se incrementa; y del 2021 al 2022 hubo una disminución, debido al aumento de las cuentas por cobrar comerciales.
que del año 2018 a 2029 desfavorable, del año 2019 al 2020 ocurre que se incrementan los días por cobrar, en el año 2
o haber existencias
ta se torna favorable, porque va incrementando año a año (2018 - 2022). La liquidez absoluta es buena, ya que dispone
favorable ya que de 3 veces en el año 2018 disminuyo a 2 veces en el año 2019 y de ahí hasta el 2022 disminuyó en a 1
en la utilidad de operación no explican completamente las variaciones en esta herramienta, sino que hay que añadir tam
2020 2019
106,350.96 86,746.21
102,730.70 83,226.62
No aplicable No aplicable
5,650.00 1,300.00
45,862.50 44 días 57,328.25 8 días
360 360
6.340.00 7,248.30
(No aplicable) (No aplicable)
en S/. 39.03, S/. 48.05 (2021) y en el 2022 se tiene S/. 48.07 , quiere decir que en cada año ha tenido un aumento cons
ar disminuyeron, lo mismo ocurre desde 2019 a 2020 debido al incremento de las cuentas por cobrar comerciales. del 2
cuentas por cobrar comerciales.
ntan los días por cobrar, en el año 2021, es favorable ya que disminuye de 44 días a 22 días y el año 2022, es desfavor
z absoluta es buena, ya que dispone de liquidez inmediata para cancelar sus obligaciones corrientes
mienta, sino que hay que añadir también el impacto que sobre la misma tiene la variación de los activos
2018
68,391.33
47,876.01
68,391.33 = 3.34
20,452.92
No aplicable
150,660.00 158.59
950.00
950.00
67,797 5 días
360
6,100.20
(No aplicable)
67,441.33 3.30
20,452.92
150,660.00 3.15
47,876.01 3 veces
75,188.20 2.20
34,195.67
ño ha tenido un aumento considerable
corrientes
de los activos
RATIOS 2022
1. Rotación de Activo Fijo 160,400.00
(Ventas) / (Activo Fijo Neto) 423,580.01
0 vez
2. Rotación del Patrimonio 160,400.00
(Ventas) / (Patrimonio Neto) 477,264.75
0 vez
C. SOLVENCIA
3. Apalancamiento FInanciero 3,179.94
(Pasivo Total) / (Activo Total) 1,453,957.67
4. Solvencia Patrimonial
(Pasivo Corriente+ Pasivo No Cte )/ (Patrimonio) 3,179.94
477,264.75
5
(Patrimonio Neto) / (Activo Fijo Neto) 423,580.01
477,264.75
D. RENTABILIDAD
6.Marguen de Utilidad Bruta
(Utilidad Bruta) / (Activo Total) 152,389.80
1,453,957.67
7. Marguen de Utilidad Neta
(Utilidad Netas) / (Ventas Netas) 31,406.11
160,400.00
8. Rentabilidad Patrimonial 31,406.11
(Utilidad Netas) / (Patrimonio) 477,264.75
COMENTARIOS:
1. Rotación de Activo Fijo Es desfavorable, debido a que la
2. Rotación del Patrimonio De igual forma, es desfavorable,
3. Apalancamiento Financiero Es favorable, puesto que en 2019
4. Solvencia Patrimonial Se obtuvo una solvencia econom
5. Patrimonio Neto/ Activo Fijo Se puede deducir que este ratio e
6.Marguen de Utilidad Bruta Se puede observar que el margen
7. Margen de Utilidad Neta: Es bueno pero ha decrecido en e
8. Rentabilidad Patrimonial Muy baja es dicha renta en el año
9. Rentabilidad de los Activos Tambien es poco favorable , porq
10. Rentabilidad de Capital Es desfavorable por que ha ido en
En cuanto a la rotacion del activo fijo y Patrimonio es nuela, debido al aumento poco elevado de las
favorable a destacar es nuestro apalancaiento financiera, debido a la disminucion de las deudas total
Mientras tanto nuestro margen de Utilidad Neta, disminuye debido al aumento de los gastos adminis
y el costo de ventas, lo mismo sucede con los ratios de rentabilidad, ya que se localiza una considera
2022 2021 2020 2019
0.38 160,150.00 0.47 152,875.00 0.47 163,795.00
339,130.23 324,867.55 292,753.68
0 vez 0 vez 0 vez 1 vez
0.34 160,150.00 0.30 152,875.00 0.33 163,795.00
531,589.76 456,349.82 383,305.04
0 vez 0 vez 0 vez 0 vez
vorable, debido a que la rotación sólo es de 1 vez en los años 2019 y 2018. En 2020, 2021 y 202
forma, es desfavorable, pues para el año 2022 (al igual que los demás año), no hay rotación.
able, puesto que en 2019 hubo un apalancamiento financiero de 2.30%, lo cual ha ido decreciend
vo una solvencia economica patrimonial, gracias a que el patrimonio (Capital propio) de la emp
e deducir que este ratio es favorable debido que año a año , ha ido en aumento el activo fijo y el c
e observar que el margen de utilidad bruta mas alcanzado fue en el ao 2018, mientas que en los
o pero ha decrecido en el año 2022, respecto al año 2018, esto puede s er debido al aumento del
a es dicha renta en el año ultimo, ya que en los primeros años como en el 2018 se contaba con 1
n es poco favorable , porque ha dismunido 6%(2022) y 2% (2018)
vorable por que ha ido en constante disminucion desde el año 2018 al 2022,esto quiere reflejar q
5% 49,644.63 6%
892,949.76
2,esto quiere reflejar que el rendimiento que generan los activos netos de una empresa son muy b
han disminuido y poseen respaldo financiero.
emas es el respaldo con el que cuentala entidad Adri Cash para atender sus necesidades, por eje
mientras que en el año 2022 tenemos un razon de 0,89
ara la empresa, lo que quiere decir que la empresa ha obtenido un porcentaje de ingresosbajos en
4.UTILIDAD DE OPERACIÓN/ VENTAS NETAS: Disminuye año tras año, debido a la baja
5. VENTAS NETAS/ PATRIMONIO NETO: Varia año, tras año y esto se debe a que e
2022 2021 2020
160,150.00 152,875.00
0.33 534,197.39 0.30 459,970.08 0.33
dencia estable desde el año 2018 hasta 2021, con incremento de 0.01 en el año 2022
163,795.00 150,660.00
386,824.63 0.42 379,124.41 0.40
22
n(Administrativo)