SESION N° 11: ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS A TRAVEZ DEL SIAF-RP
compromiso registrado en el SIAF-SP debe estar vinculado al
GASTOS PUBLICOS
DEFINICION DE GASTOS PUBLICOS
Decreto Legislativo N° 1440 – Decreto Legislativo del Sistema
Nacional de Presupuesto Publico:
Artículo 20. Los Gastos Públicos Los Gastos Públicos son el
conjunto de erogaciones que realizan las Entidades con cargo a
los créditos presupuestarios aprobados para ser orientados a la
atención de la prestación de los servicios públicos y acciones
desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus
funciones, para el logro de resultados prioritarios u objetivos
estratégicos institucionales.
EJECUCION DEL GASTO PUBLICO
RESOLUCIÓN DIRECTORAL N° 0022-2021-EF/50.01
Directiva N° 0002-2021-EF/50.01 “Directiva de Ejecución
Presupuestaria.
Artículo 11. Ejecución del Gasto Público
La ejecución del gasto público es el proceso a través del cual se
atienden las obligaciones de gasto con el objeto de financiar la
prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por
las entidades, a su vez, lograr resultados, conforme a los créditos
presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos
institucionales de los Pliegos, en concordancia con la PCA,
tomando en cuenta el Principio de Legalidad, recogido en el
inciso 1.1 del numeral 1 del Artículo IV de la Ley N°27444, Ley
del Procedimiento Administrativo General y modificatorias.
CERTIFICACION PRESUPUESTARIA
Artículo 12. Certificación del Crédito Presupuestario y su registro
en el SIAF-SP
12.2. La certificación resulta requisito indispensable cada vez que
se prevea realizar un gasto, suscribir un contrato o adquirir un
compromiso, adjuntándose al respectivo expediente. Dicha
certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el
perfeccionamiento del compromiso y la realización del
correspondiente registro presupuestario, bajo responsabilidad del
Titular del Pliego.
12.3. La certificación del crédito presupuestario es expedida a
solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de quien
tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un
gasto, contratar y/o adquirir un compromiso. Expedida la citada
certificación se remite al área solicitante para que proceda con el
inicio de los trámites respectivos relacionados a la realización de
los compromisos correspondientes. La certificación del crédito
presupuestario es registrada en el SIAF-SP.
COMPROMISO
Artículo 15. Compromiso
15.1. El compromiso es el acto de administración mediante el
cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el
presupuesto a nombre de la entidad acuerda, luego del
cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la
realización de gastos previamente aprobados, por un importe
determinado o determinable, afectando los créditos
presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la
PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El
compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la
obligación nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio.
15.4. En el caso de los contratos derivados de procedimientos de
selección en el marco de la Ley de Contrataciones del Estado, el
DOCENTE: Mg. CPC. Francisco Paredes Cruz
contrato registrado en el Sistema Electrónico de Contrataciones
del Estado (SEACE) del cual se deriva por un monto no mayor al
valor programado de ejecución de dichos contratos en el año
fiscal respectivo, así como las adquisiciones registradas en la
Central de Compras Públicas - PERU COMPRAS, de
corresponder.
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DEVENGADO
Artículo 16. Devengado
El devengado es el acto de administración mediante el cual se
reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado
y comprometido, que se produce previa acreditación
documentaria ante el órgano competente de la realización de la
prestación o el derecho del acreedor.
PAGO
Artículo 17. Pago
El pago es el acto de administración mediante el cual se extingue,
en forma parcial o total, el monto de la obligación reconocida,
debiendo formalizarse a través del documento oficial
correspondiente. Está prohibido efectuar pagos de obligaciones
no devengadas. El pago es regulado de forma específica por las
normas del Sistema Nacional de Tesorería que dicta la Dirección
General del Tesoro Público.
ADQUISICION DE BIENES, CONTRATACION DE SERVICIOS Y
EJECUCION DE OBRAS:
Texto Único Ordenado de la Ley Nº 30225, Ley de Contrataciones
del Estado Decreto Supremo Nº 082-2019-EF
Reglamento de la Ley Nº 30225, Ley de Contrataciones del Estado
Decreto Supremo Nº 344-2018-EF.
PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES
Artículo 15. Plan Anual de Contrataciones
15.1 Formulación del Plan Anual de Contrataciones: Teniendo en
cuenta la etapa de formulación y programación presupuestaria
correspondiente al siguiente año fiscal, cada Entidad debe
programar en el Cuadro de Necesidades los requerimientos de
bienes, servicios y obras necesarios para el cumplimiento de sus
objetivos y actividades para dicho año, los que deben encontrarse
vinculados al Plan Operativo Institucional, con la finalidad de
elaborar el Plan Anual de Contrataciones.
15.3 El Plan Anual de Contrataciones se publica en el Sistema
Electrónico de Contrataciones del Estado (SEACE) y en el portal
institucional de la respectiva Entidad.
REQUERIMIENTO
Artículo 16. Requerimiento
16.1 El área usuaria requiere los bienes, servicios u obras a
contratar, siendo responsable de formular las especificaciones
técnicas, términos de referencia o expediente técnico,
respectivamente, así como los requisitos de calificación; además
de justificar la finalidad pública de la contratación. Los bienes,
servicios u obras que se requieran deben estar orientados al
cumplimiento de las funciones de la Entidad.
16.2 Las especificaciones técnicas, términos de referencia o
expediente técnico deben formularse de forma objetiva y precisa
por el área usuaria; alternativamente pueden ser formulados por
el órgano a cargo de las contrataciones y aprobados por el área
usuaria.
VALOR REFERENCIAL Y VALOR ESTIMADO
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Artículo 18. Valor Referencial y Valor Estimado 18.1 La Entidad
debe establecer el valor estimado de las contrataciones de bienes
y servicios y el valor referencial en el caso de ejecución y
consultoría de obras, con el fin de establecer la aplicación de la
presente norma y el tipo de procedimiento de selección, en los
casos que corresponda, así como gestionar la asignación de
recursos presupuestales necesarios, siendo de su exclusiva
responsabilidad dicha determinación, así como su actualización.
PROCEDIMIENTOS DE SELECCIÓN:
Artículo 21. Procedimientos de selección Una Entidad puede
contratar por medio de licitación pública, concurso público,
adjudicación simplificada, selección de consultores individuales,
comparación de precios, subasta inversa electrónica, contratación
directa y los demás procedimientos de selección de alcance
general que contemple el reglamento, los que deben respetar los
principios que rigen las contrataciones y los tratados o
compromisos internacionales que incluyan disposiciones sobre
contratación pública. Las disposiciones aplicables a los
procedimientos de selección son previstas en el reglamento.
Decreto Legislativo N° 1441 – Decreto Legislativo del Sistema
Nacional de Tesorería
GESTION DE PAGOS
Artículo 17.- Gestión de pagos
17.1 La gestión de pagos implica el manejo del pago de las
obligaciones con cargo a los Fondos Públicos centralizados en la
CUT, sobre la base del registro del Devengado debidamente
formalizado.
17.2 El Devengado reconoce una obligación de pago, previa
acreditación de la existencia del derecho del acreedor, sobre la
base del compromiso previamente formalizado y registrado; se
formaliza cuando se otorga la conformidad por parte del área
correspondiente y se registra en el SIAF-RP, luego de haberse
verificado el cumplimiento de algunas de las siguientes
condiciones, según corresponda:
1. Recepción satisfactoria de los bienes adquiridos.
2. Efectiva prestación de los servicios contratados.
3. Cumplimiento de los términos contractuales o legales,
cuando se trate de gastos sin contraprestación
inmediata o directa.
17.3 La autorización para el reconocimiento del Devengado es
competencia del Director General de Administración o Gerente de
Finanzas, o quien haga sus veces o el funcionario a quien se
delega esta facultad de manera expresa.
17.4 El Devengado formalizado y registrado al 31 de diciembre de
cada año fiscal puede ser pagado hasta el 31 de enero del año
fiscal siguiente.
PAGO A PROVEEDORES
RESOLUCIÓN DIRECTORAL N° 011-2021-EF/52.03
Aprueban la Directiva N° 002-2021-EF/52.03 “Directiva para
optimizar las operaciones de tesorería”
Artículo 4. transferencias interbancarias para fines de la pagaduría
4.1 A partir del 01 de julio de 2021, el pago a proveedores del
Estado por parte de las Entidades, con cargo a Fondos Públicos
centralizados en la Cuenta Única del Tesoro Público (CUT), se
realiza de manera obligatoria mediante transferencias
electrónicas, a través de la Cámara de Compensación Electrónica
(CCE) y del Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real (LBTR).
Dichas transferencias son procesadas, bajo la modalidad que
determine la DGTP, sobre la base de la información del Gasto
Girado registrado por las Entidades a través del SIAF-SP.
DOCENTE: Mg. CPC. Francisco Paredes Cruz
DEFINICIONES:
DIRECTIVA N° 0002-2021-EF/50.01
Clasificador Económico de Gastos
2.3 BIENES Y SERVICIOS:
Gastos por concepto de adquisición de bienes para el
funcionamiento institucional y cumplimiento de funciones, así
como por los pagos por servicios de diversa naturaleza prestados
por personas naturales, sin vínculo laboral con el estado, o
personas jurídica.
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
Gastos por las inversiones en la adquisición de bienes de capital
que aumentan el activo de las instituciones del sector público.
incluye las adiciones, mejoras, reparaciones de la capacidad
productiva del bien de capital y los estudios de inversión.
PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
Los bienes y suministros se registrarán a su costo de
adquisición, incluyendo todos los costos necesarios para que los
mismos tengan su condición y ubicación actuales.
Para los efectos de la medición al cierre del período que se
reporta, se tomará en cuenta el costo de adquisición.
Los bienes y suministros que se obtienen a través de una
transacción sin contraprestación, su costo se medirá a su valor
razonable en la fecha de adquisición.
5301 BIENES DE CONSUMO
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan salida de los bienes y
suministros de funcionamiento del almacén para el uso o
consumo de la entidad.
1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan el valor de los bienes
tales como vehículos, equipos, muebles y enseres y otros de
propiedad de la entidad que cumplen la siguiente definición:
1. Posee una entidad para su uso en la producción o
suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a
terceros, o para propósitos administrativos; y
2. Se espera que sean utilizados durante más de un
período contable (un año).
3. Además, su valor monetario debe ser mayor a 1/4 de la
UIT vigente en la fecha de su adquisición.
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS
COMENTARIO
En esta cuenta se considerará las bajas de bienes, originadas por
la obsolescencia; asimismo, los bienes menores a un cuarto de la
UIT, y los faltantes de inventario que no devenga de
responsabilidad fiscal.
CASO PRACTICO
se emite la O/C – G/I N° 420 por la adquisición de Gashol de 95
para maquina de señalización por el importe de S/. 10,762.62 a
Servicentro Rámirez (RUC 202775873480). Se cancela mediante
C/ N° 4656 la Factura N° 001-2356 y cheque a cargo del Banco
de Crédito a cargo de la Fuente de Financiamiento “Impuestos
Municipales”
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PARTIDA META FUENTE CERTIFICACION Tercer Paso:

2.3.13.11 0021 05 TR (08) 00971

IM

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

Ingresar al Modulo Administrativo usando el Usuario y

Clave asignada; y proceder a seleccionar las opciones
siguientes:

A) MODULO ADMINISTRATIVO

Registro de la Fase Compromiso:

- Elegir el Registro SIAF 0000004318
- Elegir Tipo de Operación “N” Gasto – Adquisición de
Bienes y Servicios.
- Seleccione Modalidad de Compra y Proceso de
Selección.
- Seleccionar Ciclo: Gastos.
- Seleccionar Fase: Compromiso.
- Elegir el Número de Certificación
Primer Paso:
▪ Certificación Presupuestaria
▪ Compromiso Anualizado

- En la pantalla Generación de Operaciones elegir

Rellenar con Origen.
- Seleccionar código 031 Orden de Compra y fecha.
- Seleccione Fuente de Financiamiento y Rubro
- Pulse Grabar y Habilitar Envio.

Segundo Paso:
▪ Opción Registro
▪ Seleccionar Registro Siaf

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Registro del Devengado:

Para registrar la fase Devengado deberá proceder a lo
siguiente:
- Clic con el botón derecho del mouse y elegir
insertar fase.
- Seleccionar Ciclo: Gastos
- Seleccionar Fase: Devengado
- Dar aceptar en la pantalla de “Compromisos por
Devengar”
- Elegir “Rellenar con origen” y aceptar
- Seleccionar el código “Comprobante de Pago
SUNAT” y digitar el número.
B) MODULO CONTABLE

Registro de la Fase Girado:

Para registrar la fase Girado deberá proceder a lo Ahora deberá seleccionar Modulo Contable de UNIDAD
siguiente: EJECUTORA y luego:
- Clic con el botón derecho del mouse y elegir
insertar fase.
- Seleccionar Ciclo: Gastos
- Seleccionar Fase: Girado
- Dar aceptar en la pantalla de “Devengados por
Girar”
- Elegir “Rellenar con origen” y aceptar
- Ingresar Glosa en N
- Ingresar en Documento “A” el código “009
Comprobante de Pago”, número, fecha, Banco y
Cta. Cte.
- Ingresar en Documento “B” el código 0065
1. Ahora ingrese el número del registro SIAF que va ha
cheque Girado, Número de 8 dígitos, Grabar y
proceder su contabilización:
Habilitar Envio.

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2. Elegir Fase Devengado y proceder su contabilización:

Al elegir la cuenta, deberá rellenar los valores para la

cuenta del cargo y abono correspondiente usando F1 y
luego Grabar

3. Ahora deberá contabilizar la fase Girado eligiendo

las cuentas del cargo y Abono respectivamente

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SEMANA N° 11
OPERACIONES CONTABLES EN SIAF: SEMESTRE 2021-10
GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS

1. Memorando N° 002-2021-GL, se requiere la certificación presupuestaria para “Adquisición de

Productos de Limpieza para uso en las diferentes unidades orgánicas de la Institución”. Posteriormente
se emite la Orden de Compra N° 0223 a la Empresa LIMPSA SRL, por la adquisición de productos de
limpieza por el importe de S/. 500.00 soles; adjuntando al presente la conformidad y la Factura N° 003-
0048. Se emite el C/P N° 283 y Transferencia Electrónica a cargo de la fuente de financiamiento y
rubro correspondiente

2. Memorando N° 003-2021-GL se requiere la certificación presupuestaria para “Adquisición de bidones

de agua para consumo del personal en las diferentes unidades orgánicas de la Institución”.
Posteriormente se emite la Orden de Compra N° 0225 a la Empresa Distribuidora DAVILA SRL, por la
adquisición de bidones de agua por el importe de S/. 700.00 soles; adjuntando al presente la
conformidad y la Factura N° 001-0023. Se emite el C/P N° 281 y cheque a cargo del Banco de Crédito
según la fuente de financiamiento y rubro correspondiente.

3. Memorando N° 004-2021-GL se requiere la certificación presupuestaria para “Servicio de apoyo en

labores administrativas en la Oficina de Tesorería”. Posteriormente se emite la Orden de Servicio N°
0232 al Señor Manuel Pereda Sánchez, por labores administrativas en el mes de junio en la Oficina de
Tesorería por el importe de S/. 2,500.00 soles; adjuntando al presente la conformidad y la Factura N°
001-0023. Se emite el C/P N° 288 y cheque a cargo del Banco de Crédito según la fuente de
financiamiento y rubro correspondiente.

4. Memorando N° 005-2021-GL se requiere la certificación presupuestaria para “Servicio de Energía

Eléctrica”. Posteriormente se emite la Orden de Servicio N° 0235 a la Empresa Hidrandina SAC, por
energía eléctrica del mes de junio; adjuntando al presente la conformidad y la Factura N° E001-00233.
Se emite el C/P N° 289 y transferencia electrónica con cargo a la fuente de financiamiento y rubro
correspondiente.

5. Memorando N° 006-2021-GL se requiere la certificación presupuestaria para “Adquisición de

combustible para las unidades vehiculares de la Institución”. Posteriormente se emite la Orden de
Compra N° 0233 a Servicentro Ramírez SAC, por la adquisición de combustible para las unidades
vehiculares por el importe de S/. 2,100.00 soles; adjuntando al presente la conformidad y la Factura N°
002-0022. Se emite el C/P N° 293 y cheque a cargo del Banco de Crédito según la fuente de
financiamiento y rubro correspondiente.

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