“Desarrollo Personal Ciudadanía y Cívica

5º
CONSTRUIMOS NUESTRA
IDENTIDAD COMO SER
SOCIAL
I.E.P. LUIS ANTONIO EGUIGUREN

“Planteamos propuestas para una convivencia democrática”

|

ACTIVIDAD “la legalidad tributaria”

DOCENTE: Ingrid J. Nolasco Morales FECHA: Miércoles 16 agosto

ESTUDIANTE: Para todos los estudiantes GRAD/SEC: 5 to sec.
COMPETENCIA Convive democráticamente en búsqueda del bien común.
CAPACIDADES • Construye normas y asume acuerdos y leyes.
• Delibera sobre asuntos públicos.
PROPÓSITO Los/las estudiantes comprendemos la importancia de ser responsables con el pago
de los tributos.
EVIDENCIA Los/las estudiantes reflexionan y elaboran un afiche con una frase publicitaria para
convencer a las personas a pagar sus tributos.

1. Lee y responde:
I. NOS ACERCAMOS AL TEMA:

Miguel es un joven periodista que ha trabajado de

manera independiente para varias empresas desde que
salió de la universidad.
El año pasado, un importante diario le ofreció un contrato
de trabajo a tiempo completo. Él lo aceptó, aunque no
estuvo muy contento con el sueldo que le asignaron. Por
ello, decidió seguir haciendo trabajos independientes,
como dar clases en la universidad y realizar asesorías a
otras empresas. De esa manera obtuvo ingresos
adicionales.
A inicios de este año, la empresa en la que trabaja le
entregó su constancia anual de retención de impuestos
de quinta categoría. Miguel se sorprendió al ver todo lo
que le habían descontado. Poco después se enteró de que
estaba obligado a presentar su declaración jurada de
impuesto a la renta, porque recibía rentas de cuarta y
quinta categoría.
Miguel le habló de ello a Mariana, una amiga contadora,
quien le contó que había maneras de eludir los tributos, y
que, si él quería, podría ayudarlo. Además, le comentó
que varios empleados de la empresa hacían eso.
Cuando Miguel le contó su dilema a su hermana Andrea, le mencionó que pensaba quedarse
con algo de ese dinero. “¿Por qué tengo que pagar tanto? ¿Quién me asegura que el Estado
redistribuye mis impuestos a los más necesitados? No es justo”, le dijo. Andrea le respondió:
“Gracias a impuestos como los que pagas, tú y yo pudimos estudiar. Piénsalo”. Pero Miguel aún
sigue indeciso.

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 ¿Creen que la forma de pensar de Mariana es común entre las personas de nuestro país? ¿Por
qué?
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 Si estuvieran en el lugar de Miguel, ¿qué harían? ¿Por qué?
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 ¿Cómo creen que afecta la evasión tributaria al Estado? Fundamenta.

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II.- NOCIONES GENERALES :
2.1 LA IMPORTANCIA DE LA TRIBUTACIÓN:

Para que el Estado ejerza sus diversas
funciones públicas, es necesario que tenga
recursos económicos, los cuales provienen de
los tributos que las personas y empresas
pagan al Estado según las entradas o riqueza
que tienen. Esta, a su vez, puede determinarse
de acuerdo con lo siguiente:
 Los ingresos o rentas. Constituyen la fuente
permanente de ingresos para un ciudadano
o una empresa por el arrendamiento de
bienes muebles o inmuebles, ganancias de
préstamos, comercio, trabajo asalariado,
ejercicio profesional, etc.
 El consumo. Son todas las compras de bienes
y servicios que realizan las familias, las
empresas, las sociedades sin fines de lucro y
el Estado.
 El patrimonio. Es el conjunto de bienes,
derechos y obligaciones que tiene cada
persona o empresa. En el caso de los bienes,
pueden ser materiales (maquinaria, terrenos,
etc.) o inmateriales (educación,
capacitaciones, conocimiento). Los derechos
son los beneficios que tienen las empresas o
individuos al ofrecer un servicio, como
cobrar intereses al pactar un préstamo de
dinero. Las obligaciones son los
compromisos económicos que tienen los
ciudadanos o empresas particulares con el
Estado.
OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES SIN
NEGOCIOS
El único tributo que los contribuyentes sin
negocios o sin empresas pagan al Estado es el
impuesto a la renta, el cual se clasifica en cinco
categorías, de las cuales solo cuatro les
corresponden cumplir a este tipo de
contribuyentes:
 Las rentas de primera categoría. Son las
rentas producidas por el arrendamiento y
cesión de bienes muebles (máquinas, autos,
etc.) e inmuebles (edificios, casas, etc.).
 Las rentas de segunda categoría. Son las
rentas de otros capitales: inversiones
(intereses y ganancias de capital), patentes,
regalías, etc.
 Las rentas de cuarta categoría. Son las rentas
del trabajo independiente proveniente del
ejercicio de una profesión (abogados,
médicos, ingenieros, etc.), ciencia
(investigadores), arte (pintores, músicos,
escultores, etc.) y oficio (albañiles,
carpinteros, mecánicos, etc.).
 Las rentas de quinta categoría. Son las rentas
del trabajo en relación de dependencia, es
decir, los sueldos y salarios. El impuesto de
tercera categoría solo le corresponde a los
contribuyentes con negocios.

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2.2 INSTITUCIONES A CARGO DE LA RECAUDACIÓN

TRIBUTARIA:

Los principales acreedores de la sociedad civil son el

Gobierno central y los Gobiernos regionales y locales,
los que disponen de la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) para la
recaudación de los impuestos. Este es el ente
administrador de tributos internos y derechos
arancelarios del Gobierno central. Además, está
encargado de emitir disposiciones relacionadas con la
tributación y la actividad aduanera. Los principales
tributos que administra la Sunat son los siguientes:

 El impuesto general a las ventas (IGV). Es el impuesto que se aplica a todo tipo de consumo. El
monto del IGV se adiciona al precio final del producto y este debe ser pagado por el consumidor.
 El impuesto a la renta (IR). Es el impuesto que es deducido de los ingresos totales de las personas.
Sin embargo, en el caso de que alguien obtenga ingresos de tercera categoría (negocios o
actividades comerciales), existen dos tipos de renta especiales: el régimen especial del impuesto a
la renta y el nuevo régimen único simplificado.
 El impuesto selectivo al consumo (ISC). Es el impuesto que se aplica a la primera venta de
determinados productos que se hayan producido en el Perú y a aquellos productos importados
que no son de primera necesidad.
 El impuesto extraordinario para la promoción y desarrollo turístico. Es un impuesto que está
destinado a financiar los proyectos turísticos nacionales. Se adiciona en los precios de los boletos
aéreos internacionales que toda persona (sea nacional o extranjero) paga para ingresar al país.
 El impuesto especial a la minería. Es un impuesto a la actividad minera, especialmente a la venta
de recursos mineros metálicos.

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2.3 TRIBUTACIÓN, REDISTRIBUCIÓN Y DESIGUALDAD EN EL PERÚ:

La tributación en todo país es muy importante, pues es la forma como los Estados redistribuyen la riqueza en la
población. Esta función les permite disponer de recursos económicos para afrontar el gasto público en sectores como
educación, salud, seguridad, comunicaciones, entre otros, y el funcionamiento del Estado mismo.
En el Perú, sin embargo, la cultura tributaria afronta varios retos. Por un lado, la inmensa informalidad que caracteriza a
la economía peruana fomenta que algunas personas y empresas evadan sus responsabilidades tributarias. Si un
trabajador o empresa es informal, no se encuentra registrado ante el Estado, por lo que sus actividades no están sujetas
a la supervisión fiscal.
Una forma de elusión tributaria bastante empleada para evitar o reducir el pago de impuestos es mediante la creación
de un tipo de empresas llamadas offshore (‘fuera del país de residencia’) en regiones llamadas paraísos fiscales. Estas
regiones reciben ese nombre porque sus impuestos son muy bajos o inexistentes y permiten ocultar la identidad de los
verdaderos dueños de cuentas bancarias o cargos en empresas.
En el Perú, hay personas, empresas y grupos económicos que tienen operaciones en paraísos fiscales. Algunos casos se
encuentran bajo investigación fiscal.

IV.- PONEMOS EN PRACTICA LO APRENDIDO :

 Identifica los tributos que paga tu familia y explica la razón que justifica el pago

Tributos Explica para que son los fondos

 A partir de lo aprendido, el siguiente diálogo. Luego, responde las preguntas:

 Menciona y algunas ideas que podrías poner en práctica promover la conciencia tributaria en
localidad y país.
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 Lee la situación y luego completa las actividades:

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 ¿Crees que los argumentos de los personajes resaltan la importancia de la tributación?

Marca Sí o No. Luego, explica por qué.
El tío preocupado El padre personalista El hijo juicioso La madre pesimista
Si - No Si - No Si - No Si - No
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¿Por qué?__________________ __________________ __________________ __________________
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 Si participaras en la conversación, ¿cuál sería tu punto de vista?

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 ¿Por qué es importante pagar los tributos para el desarrollo del Estado?
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Ahora, a partir de lo aprendido, reflexionamos y elaboramos un afiche con una

frase publicitaria para convencer a las personas a pagar sus tributos.

 LA ELABORACIÓN DEL AFICHE SERÁ NOTA DE

INTERVENCIÓN ORAL
 (PUEDEN AGRUPARSE PARA ELABORARLO) Y SE
CONTARÁ
CON LA INTERVENCIÓN DEL MUNICIPIO ESCOLAR
COMO MANERA DE CONCIENTIZACIÓN
 LOS AFICHES SE DISTRIBUIRÁN EN LA INSTITUCIÓN.

¡Felicitaciones! ¡sigue desarrollando tus actividades!

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