ACTIVIDAD N° 4: LA CONCIENCIA TRIBUTARIA Y LA ADMINISTRACIÓN

TRIBUTARIA

TÍTULO DE LA EXPERIENCIA DE APRENDIZAJE: “Logramos nuestro bienestar familiar practicando hábitos de ahorro”
I. DATOS INFORMATIVOS:
I.E. ANTONIO TORRES ARAUJO ÁREA: DESARROLLO PERSONAL CIUD.Y CIVICA CICLO: VI GRADO/SECCIÓN: 1º A B C D
FECHA: 06 al 10 de noviembre del 2023 DOCENTE: Bertha Namoc Sagastegui, Tania Polo López, Kelly Salas Pereda
II. ORGANIZACIÓN
COMPETENCIA CAPACIDADES DESEMPEÑO PRECISADO CRITERIOS
Participa en acciones que Cumple responsablemente sus Comprende la importancia del cumplimiento
Construye su promueven el bienestar deberes y responsabilidades de la obligación de pagar nuestros impuestos.
identidad común. cívicas. Comprende la importancia de la
administración fiscal para el desarrollo del país.
PROPÓSITO RETO PRODUCTO

Comprender la importancia ¿De qué manera podemos formar Elabora afiches sobre la importancia de los
parte del circulo virtuoso de la comprobantes de pago en una democracia y sobre
del cumplimiento de la
tributación? el trabajo que realiza la SUNAT y su importancia
obligación de pagar
para toda la población.
nuestros impuestos y
tributos con el fin de
asegurar el financiamiento
de las actividades del Estado
en favor del bien común.
III. ESTRATEGIAS

ESTRATEGIAS/HERRAMIENTAS RECURSOS
DE INICIO Cuaderno
 La docente saluda a los estudiantes, toma acuerdos para la clase y observan el video: Video
 https://youtu.be/SnFda63zrRY?si=JOmbAfGLM5A8dIIf
 La docente plantea las siguientes interrogantes:
 ¿Qué significa conciencia tributaria?
 ¿Qué es tributo?
 ¿Qué son los comprobantes de pago?
 ¿Cuál es el ente encargado de administrar los impuestos en nuestro país?
 ¿Cuáles son las consecuencias de no cumplir con las obligaciones tributarias?
La docente escribe el título del campo temático y da a conocer el propósito de la actividad de aprendizaje.
 DE PROCESO Cuaderno
 La docente entrega a los estudiantes un impreso titulado: “LA CONCIENCIA TRIBUTARIA Y LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA”. Hojas
 Los estudiantes leen en forma individual la información alcanzada y subrayan las ideas principales. impresas
 Forman equipo de trabajo (4) e intercambian ideas sobre lo que ha comprendido de la lectura. video
 Desarrollan la actividad propuesta en el impreso.
 Socializa sus respuestas al plenario y se hacen las preguntas y las repreguntas respectivas.
SALIDA Cuaderno
Producto de la actividad: Elabora afiches sobre la importancia de los comprobantes de pago en una democracia y sobre el trabajo
que realiza la SUNAT y su importancia para toda la población.
Hojas
Nos autoevaluamos impresas
COMPETENCIA: Convive y participa democráticamente en la búsqueda del bien común
CRITERIOS LO LOGRÈ ESTOY EN ¿CÓMO MEJORAR
PROCESO MIS
APRENDIZAJES?
 Reconoce los principios y mecanismos de participación y control ciudadano.
 Describe los asuntos públicos que afectan a su localidad e IE y explica las
acciones ciudadanas a desarrollar frente a dichos asuntos.

Bertha Namoc Sagastegui Tania Polo López Kelly Salas Pereda

 ACTIVIDAD Nº 04: LA CONCIENCIA Y LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

LA CONCIENCIA TRIBUTARIA
La conciencia tributaria, también conocida como conciencia fiscal, se refiere a la comprensión y la disposición de los ciudadanos y las
empresas a cumplir con sus obligaciones fiscales de manera honesta y voluntaria. En otras palabras, implica que las personas y las
entidades reconozcan la importancia de pagar impuestos y estén dispuestas a hacerlo de manera adecuada y ética.

Los tributos y el presupuesto público

El Estado hace su presupuesto para efectuar gastos según los ingresos que
obtiene. Estos ingresos provienen del cobro de impuestos o de la venta de bienes.
Por ello, cuando las personas o las empresas no pagan sus impuestos, el Estado
deja de contar con los recursos necesarios para atender los servicios públicos
como hospitales, obras viales, pago de policías y maestros, etc.
Es decir, el dinero que el Estado recauda a través de los impuestos le permite
cumplir con sus funciones y brindar servicios a los ciudadanos. Entonces, dejar de
cumplir una obligación, como el pedir comprobantes de pago, no es un asunto
que debería interesarle solo al Estado. Los ciudadanos también vemos afectados
nuestros derechos al no hacerlo.

Los tipos de tributos

Existen tres tipos de tributos:
1. Impuestos. Son tributos en los que no hay un ser- vicio directo del Estado en favor
del contribuyente. El beneficio que se recibe es indirecto, pues con el dinero de los
impuestos el Estado realiza obras públicas y paga los salarios de quienes trabajan en
el sector público. Algunos de los impuestos más conocidos son el Impuesto a la
Renta, el Impuesto Predial, el Impuesto General a las Ventas, Impuesto Selectivo al
Consumo, etc.
2. Contribuciones. Son tributos que permiten que el contribuyente obtenga algún
beneficio derivado de la realización de una obra pública o de actividades estatales.
Las personas que trabajan en el campo de la construcción, por ejemplo, están
obligadas a pagar una contribución al Sencico (Servicio Nacional de Capacitación
para la Industria de la Construcción).
3. Tasas. Son los tributos que se pagan cuando el Estado brinda un servicio directo y particular al contribuyente. Un ejemplo
es la tasa que pagamos cuando queremos sacar la copia de un documento personal de los Registros Públicos, como una
partida de nacimiento, entre otros.

La obligación de emitir y exigir los comprobantes de pago

Los comprobantes de pago son documentos que acreditan la compra y venta de bienes o la
prestación de servicios. Son de varios tipos: boletas de venta, facturas, recibos por honorarios, etc.
Las personas que venden un bien o prestan un servicio están obligadas a entregar un comprobante
de pago. Si no lo hacen, se están quedando con el porcentaje que corresponde al Impuesto General
a las Ventas (IGV) incluido en el precio de los bienes y servicios. Sin el comprobante, no hay registro
de que se haya realizado la venta.
El comprobante, prueba que somos dueños de un bien y sirve como constancia frente a terceros. Por ejemplo, si nos roban ese bien,
el comprobante de pago permite hacer una denuncia o reclamar.
Todo ciudadano tiene la obligación de exigir la entrega de comprobantes de pago cuando realiza una compra. Asimismo, si la
mercadería tiene defectos, con el comprobante de pago se puede pedir el cambio del objeto o la devolución del dinero.

Utilidad de los comprobantes de pago

A las empresas les sirve para:
• Sustentar la posesión de su mercadería.
• Contabilizar sus adquisiciones en el Registro de Compras
• Sustentar su costo o gasto para efecto tributario.
A los consumidores finales les sirve para:
• Demostrar la titularidad del bien.
• Contar con una constancia de haber realizado este pago
• Presentar un reclamo, solicitar cambio de un artículo que
compró o la mejora de un servicio contratado.
• Participar en el sorteo de comprobantes de pago.
Principales impuestos en el Perú
Para el gobierno central
 Impuesto a la renta. Grava las rentas que provengan del capital, del trabajo o de ambos. Estos deben ser durables y
susceptibles de generar ingresos periódicos.
 Impuesto general a las ventas. Grava las operaciones de venta, importación de bienes, prestación de servicios, contratos de
construcción y la primera venta de inmuebles.
 Impuesto selectivo al consumo. Grava la venta de productos específicos y su importación, así como a los juegos de azar y a las
apuestas.

Para los gobiernos locales

 Impuesto predial. Grava los predios urbanos o rústicos. Se paga anualmente.
 Impuesto de alcabala. Grava las transferencias de inmuebles a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad.
 Impuesto al patrimonio vehicular. Grava la propiedad de los vehículos, fabricados en el país o importados, con una antigüedad
no mayor de tres años. Se paga anualmente.

Principales contribuciones en el Perú

 Contribución a la seguridad social en salud. Las contribuciones son mensuales y lo hacen las personas afiliadas: regulares
(trabajadores dependientes o pensionistas), potestativos (trabajadores y profesionales independientes) y derecho-habientes de
los afiliados regulares (cónyuge e hijos).
 Contribución al Sistema Nacional de Pensiones. Lo aportan las personas aseguradas, que pueden ser trabajadores privados
o que presten servicios al Estado o a empresas de propiedad social, etc. Su aporte es un porcentaje equivalente al 13% de
la remuneración asegurable.
 Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones. Es un régimen previsional conformado por las
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones. Se encargan de administrar los aportes de sus afiliados bajo la
modalidad de cuentas de capitalización individual y otorgan pensiones de jubilación, invalidez y sobrevivencia.
 Contribución al Senati. Se grava el total de las remuneraciones que pagan a sus trabajadores las empresas industriales.
 Contribución al Sencico. Esta contribución se grava a las personas naturales y jurídicas que construyan para si o para terceros.

LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
La administración tributaria es la encargada de recaudar los tributos y fiscalizar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias de los contribuyentes. En este tema conocerás de qué manera en nuestro país: la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat) cumple con estas funciones.

La importancia de la Sunat
La Sunat fue creada en 1988 y está bajo la jurisdicción del Ministerio de Economía y Finanzas.
Busca alcanzar los siguientes objetivos:
• Administrar, fiscalizar y recaudar los tributos internos.
• Administrar y controlar el tráfico internacional de mercancías dentro del territorio aduanero y recaudar los tributos aplicables
conforme a ley.
• Facilitar las actividades económicas de comercio exterior.
• Inspeccionar el tráfico internacional de personas y medios de transporte y desarrollar las acciones de prevención de delitos
aduaneros.
• Proponer y participar en la elaboración de la reglamentación de normas tributarias y aduaneras.
• Promover y facilitar los servicios a los contribuyentes para el cumplimento de sus obligaciones tributarias.

Funciones de la Sunat
La principal función de la Sunat es administrar, fiscalizar y recaudar los tributos de los ciudadanos en todo el territorio peruano.
Además, cumple las siguientes funciones:
• Proponer al Ministerio de Economía y Finanzas la reglamentación de las normas tributarias y aduaneras.
• Informar a los contribuyentes sobre el pago de los tributos y las normas que las regulan.
• Prevenir y sancionar delitos como la evasión de impuestos y el contrabando.
• Facilitar y controlar las actividades económicas de comercio exterior en las aduanas.
El círculo virtuoso de la tributación
Se denomina así a la serie de pasos que se dan entre la tributación y los beneficios que el Estado y la sociedad reciben de ello.
Todas las personas, de una u otra manera, tributamos al Estado, sea por el pago directo de alguna de las formas de impuestos (por
ejemplo, al comprar algún producto pagamos el IGV), por el pago de alguna contribución o cuando pagamos alguna tasa.
Este pago lo recauda, fiscaliza y controla la Sunat, para luego transferirlo al gobierno nacional a través del Ministerio de Economía y
Finanzas (MEF).
El MEF se encarga de asignar el dinero a los otros ministerios para la inversión y gastos públicos: construcción o reparación de
carreteras, pagos a los servidores públicos, compra y abastecimiento de medicinas para el sector salud, etc.
Estas obras benefician a toda la población. Las personas pueden transitar a través de calles, recibir atención médica y educativa, o
percibir un sueldo si es que trabajan en el sector público (profesores, médicos, policías, militares, etc.).
De esta manera, se forma un círculo virtuoso en el que los tributos retornan a los ciudadanos en la forma de bienes y servicios.

Facultades de la Sunat
 Recaudación. Recauda los tributos a nivel nacional para ello, se vale del Sistema de Recaudación Bancaria y de Internet.
 Determinación. Emite resoluciones que determinan pago que deben hacer los contribuyentes.
 Cobranza coactiva. Cobra deudas pendientes a través del ejecutor coactivo.
 Fiscalización. Fiscaliza, inspecciona, investiga y controla el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

ACTIVIDADES
1. Responde: ¿Qué significa tener conciencia tributaria y por qué es importante para nuestro país?
2. ¿Qué estrategias pueden implementarse para fortalecer la conciencia tributaria entre los contribuyentes?
3. ¿En qué medida la transparencia y la rendición de cuentas en la administración fiscal pueden influir en la conciencia tributaria?
4. ¿Cuál es la relación entre la conciencia tributaria y la inversión en servicios públicos y el desarrollo del país?
5. ¿De qué manera el estado se perjudica cuando no se emiten comprobantes de pago o se evade algún otro impuesto?

Elabora afiches sobre la importancia de los comprobantes de pago

PRODUCTO DE LA
en una democracia y sobre el trabajo que realiza la SUNAT y su
ACTIVIDAD
importancia para toda la población.