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EMPRESAS UNIPERSONALES.
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la emisión de la matrícula del comerciante, para ello, dicho escrito deberá estar
acompañado de la fotocopia de cédula de identidad del solicitante autenticado por
un Notario Público y patrocinado por un Profesional Abogado.
Requisitos genéricos.
Solicitud en el Formulario de la Institución - Declaración Jurada.
Una copia de inscripción en la Registro Único del Contribuyente expedida por la
Sub Secretaría de Estado de Tributación.
Fotocopia autenticada por la Secretaría General de la cédula de identidad del
responsable de la actividad comercial.
En caso de que el solicitante no sea el dueño del inmueble en el que se
desarrollara la actividad, deberá adjuntar autorización del secretario para el uso
del local de acuerdo al ramo solicitado, formulario n°2 acompañado por la
fotocopia autenticada del propietario del inmueble.
Presentar planos de las actividades a Licenciarse-Personas Físicas o Jurídicas
indicando la dependencia a ser afectadas por la actividad comercial y el “Esquema
de prevención básico contra incendios” ordenanza N° 25097/88 o los planos
aprobados del sistema de prevención contra incendios según la envergadura de la
construcción y el nivel de riesgos.
El responsable de la actividad a licenciarse, persona física o jurídica, deberá estar
al día en el pago de todos los tributos municipales, debiendo presentar a ese
efecto constancia de no adeudar tributos o de no ser contribuyente si así fuere el
caso. Informe de suelo a ser requerido al funcionario receptor previamente la
presentación del expediente.
En todos los casos, listados en el anexo 11 el interesado deberá presentar, junto a
su solicitud, copia autenticada por Secretaria General de la Declaración de
Impacto Ambiental expedida por la Secretaria del Ambiente.
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- Lista del personal con que cuenta la firma con número de Cédula de Identidad;
en hoja firmado por el propietario.
- En caso de que el propietario y/o empleados fuesen extranjeros, deben además
presentar la fotocopia de Cédula de Identidad Paraguaya o fotocopia del carnet de
migraciones del Ministerio del Interior autenticado por un Notario.
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Señor:
Poder Judicial.
Dirección General de Registro Público.
PRESENTE.
El que suscribe Juan Díaz, con C.I. Nº 3.230.510, Comerciante de esta plaza,
fijando domicilio en la casa Nº 123, Ruta Nº2 Mariscal Estigarribia Calle Benigno
Fernández de esta Ciudad.
Vengo por el presente a solicitar de esa dirección la Rubricación de libros
contables:
1 Libro Diario
1 Libro Inventario
1 Libro Mayor
1 Libro de Compras
1 Libro de Ventas
El presente es con el propósito de dar cumplimiento a la Ley Nº125 y la Ley Nº
1034, en lo referente a la utilización de libros contables.
Esperando que se me provea de conformidad a lo peticionado en la brevedad
posible, me despido muy atentamente.
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Señor:
Poder Judicial
Juez de Primera Instancia en lo Civil y Comercial de Turno
PRESENTE.
El que suscribe Juan Díaz, con C.I. Nº 3.230.510, comerciante de esta plaza,
fijando domicilio en la casa Nº123 de la Ruta Nº2 Mariscal Estigarribia calle
Benigno Fernández de esta Ciudad.
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DATOS DE LA EMPRESA.
RUC : 3.230.510 - 0
Email : juanelbuenvestir@hotmail.com
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PLAN DE CUENTAS.
1.000 ACTIVO
1.100 DISPONIBILIDADES
1.100.01 CAJA
1.100.02 Caja Chica
1.100.03 Recaudaciones a Depositar
1.110.01 BANCOS
1.110.02 Banco Visión S.A. Cta. Cte.
1.120 CRÉDITOS
1.120.01 Documentos a Cobrar
1.120.02 Clientes
1.120.03 Garantía de Alquiler
1.130 BIENES DE CAMBIO
1.130.01 Mercaderías Grabadas
1.130.02 Mercaderías Exentas
1.140 BIENES DE USO
1.140.01 Inmuebles
1.140.02 Muebles y Útiles
1.140.03 Equipos de Informática
1.150 TRANSITORIOS
1.150.01 Impuesto al Valor Agregado 10%
1.150.02 Impuesto al Valor Agregado 5%
1.160 DIFERIDOS
1.160.01 Gastos de Constitución y Organización
1.160.02 Alquileres Pagados por Adelantado
1.160.03 Intereses Pagados por Adelantado
1.160.04 Seguros Pagados por Adelantado
1.160.05 Comisiones Pagados por Adelantado
2.000 PASIVO
2.100 DEUDAS COMERCIALES
2.100.01 Documentos a Pagar
2.100.02 Proveedores
2.100.03 Acreedores Varios
2.100.04 Garantía de Alquiler a Pagar
2.100.05 Banco Do Brasil S.A. Préstamos
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EL BUEN VESTIR.
En Fecha 01/12/2.014.
1 –La Empresa El Buen Vestir del Sr. Juan Díaz inicia sus actividades comerciales
con los siguientes bienes, derechos y obligaciones.
Existencia en efectivo Gs. 100.000.000
Existencia de mercaderías según detalles:
- 300 Camisas a Gs. 40.000 c/u.
- 200 Pantalones a Gs. 60.000 c/u.
- 200 Blusas a Gs. 30.000 c/u.
- 150 Polleras a Gs.40.000 c/u.
Para la venta adquirida fue por un valor final de Gs. 36.000.000 según factura
contado Nº 0000-0010-00001 IVA incluido, de Ropería Sta. Isabel.
Existencia de muebles y útiles para uso del negocio IVA incluido.
6 (Seis) Escritorios con 4 cajones a Gs. 250.000 c/u.
5 (Cinco) Sillas giratorias a Gs. 140.000 c/u.
1 (Un) Computadora por valor de Gs.2.200.000
Por un valor final de Gs. 4.400.000
En Fecha 02/12/2.014.
Depósito en el Banco Visión para la apertura de una cuenta corriente por valor de
Gs.100.000.000. Según boleta de depósito Nº 0001234.
En Fecha 03/12/2.014.
En Fecha 04/12/2.014.
Compra de Librería Claudia S.A con fondo fijo Libros y útiles para uso del negocio
Gs 110.000 IVA incluido según factura contado Nº 0011-0011-00002.
En Fecha 06/12/2.014.
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En Fecha 09/12/2.014.
Compra de mercaderías para la venta 60 camisas a Gs. 45.000 c/u IVA incluido
según factura contado Nº 0001-0000-00333 de El Sol S.A., en cheque Nº 002
cargo Banco Visión S.A.
En Fecha 11/12/2.014.
Venta a Comercial Lila S.R.L. 55 Blusas Gs. 49.000 c/u IVA incluido según factura
contado Nº 0001-0002-00102. El importe se deposita en Cuenta Corriente según
boleta de depósito Nº 0012345.
En Fecha 14/12/2.014.
Pago a Radio San José FM con fondo fijo por publicidad del negocio Gs.150.000
IVA incluido según factura contado Nº 0000-0005-00222.
En Fecha 19/12/2.014.
Venta a Casa Eva S.A. 90 pantalones a Gs. 80.000 c/u IVA incluido según factura
contado Nº 0011-0011-00015. El importe se deposita en Cuenta Corriente según
boleta de depósito Nº 00001235.
En Fecha 23/12/2.014.
Pago a la Municipalidad con fondo fijo Gs. 150.000 según recibo Nº 000456.
En Fecha 25/12/2.014.
Venta a El Pez Dorado S.A. 80 polleras a Gs. 65.000 c/u IVA incluido según
factura contado Nº 0010-0000-00018. El importe se deposita en Cuenta Corriente
según boleta de depósito Nº00001246.
En Fecha 28/12/2.014.
Pago por Agua, Luz, Teléfono con fondo fijo Gs. 330.000 IVA incluido, según
factura contado Nº 0000-0001-00321
En Fecha 30/12/2.014.
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En Fecha 31/12/2.014.
En Fecha 31/12/2.014.
Reponemos el dinero utilizado de la caja chica cargo Banco Visión S.A., con
cheque Nº 005.
En Fecha 31/12/2.014.
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EL BUEN VESTIR
Caja 100.000.000
Créditos 3.672.727
IVA CF 10% 3.672.727
Mercaderías 32.727.273
PASIVO
(Sin Existencia)
Capital 140.400.000
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LIBRO INVENTARIO
EL BUEN VESTIR
DIRECCIÓN GENERAL DE LOS DE LOS REGISTROS PÚBLICOS
REGISTRO PÚBLICO DEL COMERCIO
San José, 01 de Diciembre del 2.014.
En atención a lo que dispone el Art. 78, de la Ley Nº1034, promulgada el 16-12-1.983, y la
acordada en la Corte Suprema de Justicia Nº 137, de fecha 23-02-1.995, se autoriza la
Rubricación del presente libro destinado a: Libro Inventario.
Perteneciente a: El Buen Vestir del Sr. Juan Díaz.
Comerciante de San José de los Arroyos, contiene doscientos (200) hojas numeradas y
rubricadas.
Inventario Practicado el 01 de Diciembre del 2.014
ACTIVO
Que lo forman los siguientes valores
DISPONIBILIDADES 100.000.000
Caja
Existencia de dinero en efectivo 100.000.000
CRÉDITOS 3.672.727
IVA Crédito Fiscal
Saldo de esta cuenta según factura contado Nº 000-001-
3.672.727
0001.
BIENES DE CAMBIO 32.727.273
Mercaderías
Existencia según detalle:
300 Trescientos Camisas Gs. 40.000 c/u
200 Doscientos Pantalones Gs. 60.000 c/u
200 Doscientos Remeras Gs. 30.000 c/u
150 Ciento cincuenta Polleras Gs. 40.000 c/u 32.727.273
BIENES DE USO 2.000.000
Muebles y Útiles
Existencia según detalle:
6 Seis Escritorios metálicos de 7 cajones, Gs.150.000 c/u
3 Tres Sillas lustradas, Gs.200.000 c/u 2.000.000
Equipos de Informática 2.000.000
1 Una Computadora marca Hp. 2.000.000
TOTAL ACTIVO 140.400.000 140.400.000
PASIVO
(Sin Existencia)
PATRIMONIO NETO 140.400.000
Capital 140.400.000
TOTALPASIVO + PATRIMONIO NETO 140.400.000 140.000.000
Por tanto, el Capital líquido asciende a la suma de ciento cuarenta millones
cuatro cientos mil guaraníes (Gs. 140.400.000).
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LIBRO MAYOR.
San José de los Arroyos, 01 de Diciembre del 2.014.
En atención a lo que dispone el Artículo Nº 78 de la Ley 1038 promulgada el 16-12-1983 y lo
acordado de la Corte Suprema de Justicia Nº 137 del 23-03-1983, se autoriza la Rubricación
del presente libro destinado a: Libro Mayor.
Perteneciente a la Empresa El Buen Vestir del Sr. Juan Díaz.
Comerciante, contiene 40 (cuarenta) hojas numeradas y rubricadas.
2 CAJA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 01 A Capital 1 100.000.000 --0-- 100.000.000 D
Dic. 02 Por Banco Visión S.A. Cta. Cte. 2 --0-- 100.000.000 --0--
Sumas y saldos del mes. 100.000.000 100.000.000 --0--
3 MERCADERÍAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 01 A Capital 1 32.727.273 --0-- 32.727.273 D
Dic. 10 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 6 2.454.545 --0-- 35.181.818 D
Dic. 12 Por Costo de Ventas 8 --0-- 1.500.000 33.681.818 D
Dic. 20 Por Costo de Ventas 12 --0-- 4.909.090 28.772.728 D
Dic. 24 Por Costo de Ventas 16 --0-- 2.909.091 25.863.637 D
Dic. 31 Por Varios 29 --0-- 25.863.637 --0--
Samas y saldos del mes. 35.181.818 35.181.818 --0--
4 MUEBLES Y ÚTILES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 01 A Capital 1 2.000.000 --0-- 2.000.000 D
Dic. 31 A Reserva de Revalúo Ley 125/91 24 20.800 --0-- 20.800 D
Dic. 31 Por Varios 29 --0-- 2.020.800 --0--
Sumas y saldos del mes. 2.080.000 2.080.000 --0--
5 EQUIPOS DE INFORMÁTICA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 01 A Capital 1 2.000.000 --0-- 2.000.000 D
Dic. 31 A Reserva de Revalúo Ley 125/91 24 20.800 --0-- 2.020.800 D
Dic. 31 Por Varios 29 --0-- 2.020.800 --0--
Sumas y saldos del mes. 2.020.800 2.020.800 --0--
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Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 01 A Capital 1 3.672.727 --0-- 3.672.727 D
Dic. 04 A Fondo Fijo 4 10.000 --0-- 3.682.727 D
Dic. 09 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 6 245.455 --0-- 3.928.182 D
Dic. 14 A Fondo Fijo 10 13.636 --0-- 3.941.818 D
Dic. 28 A Fondo Fijo 18 30.000 --0-- 3.971.818 D
Dic. 30 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 19 72.727 --0-- 4.044.545 D
Dic. 31 Por IVA Crédito Fiscal 10% 22 --0-- 1.372.272 2.672.273 D
Dic. 31 Por Varios 29 --0-- 2.672.273 --0--
Sumas y saldos del mes. 4.044.545 4.044.545 --0--
7 CAPITAL
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 01 Por Varios 1 --0-- 140.400.000 140.400.000 A
Dic. 31 Por Pérdidas y Ganancias 28 --0-- 649.507 141.049.507 A
Dic. 31 Varios 29 141.049.507 --0-- --0--
Sumas y saldos del mes. 141.049.507 141.049.507 --0--
9 FONDO FIJO
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 03 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 3 1.000.000 --0-- 1.000.000 D
Dic. 04 Por fondo Fijo 4 --0-- 110.000 890.000 D
Dic. 14 Por Fondo Fijo 10 --0-- 150.000 740.000 D
Dic. 23 Por Patentes e Impuestos 14 --0-- 150.000 590.000 D
Dic. 28 Por Varios 18 --0-- 330.000 260.000 D
Dic. 31 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 21 740.000 --0-- 1.000000 D
Dic. 31 Por Varios 29 --0-- 1.000.000 --0--
Sumas y saldos del mes. 1.740.000 1.740.000 --0--
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
10 ÚTILES E IMPRESOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 04 A Fondo Fijo 4 100.000 --0-- 100.000 D
Dic. 31 Por Varios 29 --0-- 100.000 --0--
Sumas y saldos del mes. 100.000 100.000 --0--
11 ALQUILERES PAGADOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 06 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 5 571.429 --0-- 571.429 D
Dic. 31 Por Varios 26 --0-- 571.429 --0--
Sumas y saldos del mes. 571.429 571.429 --0--
13 GARANTÍA DE ALQUILER
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 06 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 5 600.000 --0-- 600.000 D
Dic. 31 Por Varios 29 --0-- 600.000 --0--
Sumas y saldos del mes. 600.000 600.000 --0--
14 RECAUDACIONES A DEPOSITAR
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 11 A Varios 7 2.695.000 --0-- 2.695.000 D
Dic. 11 Por Banco Visión S.A. Cta. Cte. 9 --0-- 2.695.000 --0-- D
Dic. 19 A Varios 11 7.200.000 --0-- 7.200.000 D
Dic. 19 Por Banco Visión S.A. Cta. Cte. 13 --0-- 7.200.000 --0-- D
Dic. 25 A Varios 15 5.200.000 --0-- 5.200.000 D
Dic. 25 Por Banco Visión S.A. Cta. Cte. 17 --0-- 5.200.000 --0--
Sumas y saldos del mes. 15.095.000 15.095.000 --0--
15 VENTAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 11 Por Recaudaciones a Depositar 7 --0-- 2.450.000 2.450.000 A
DIC. 19 Por Recaudaciones a Depositar 11 --0-- 6.545.455 8.995.455 A
Dic. 25 Por Recaudaciones a Depositar 15 --0-- 4.727.273 13.722.728 A
Dic. 31 A Pérdidas y Ganancias 27 13.722.728 --0-- --0--
Sumas y saldos del mes. 13.722.728 13.722.728 --0--
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
17 COSTO DE VENTAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 11 A Mercaderías 7 1.500.000 --0-- 1.500.000 D
Dic. 19 A Mercaderías 11 4.909.090 --0-- 6.409.090 D
Dic. 25 A Mercaderías 15 2.909.091 --0-- 9.318.181 D
Dic. 31 Por Pérdidas y Ganancias 26 --0-- 9.318.181 --0--
Sumas y saldos del mes. 9.318.181 9.318.181 --0--
18 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 14 A Fondo Fijo 10 136.364 --0-- 136.364 D
Dic. 31 Por Pérdidas y Ganancias 26 --0-- 136.364 --0--
Sumas y saldos del mes. 136.364 136.364 --0--
19 PATENTES E IMPUESTOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 23 A Fondo Fijo 14 150.000 --0-- 150.000 D
Dic. 31 Por Pérdidas y Ganancias 26 --0-- 150.000 --0--
Sumas y saldos del mes. 150.000 150.000 --0--
21 HONORARIOS PROFESIONALES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 30 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 19 727.273 --0-- 727.273 D
Dic. 31 Por Pérdidas y Ganancias 26 --0-- 727.273 --0--
Sumas y saldos del mes. 727.273 727.273 --0--
22 SUELDOS Y JORNALES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 31 A Varios 20 1.400.000 --0-- 1.400.000 D
Dic. 31 Por Pérdidas y Ganancias 26 --0-- 1.400.000 --0--
Sumas y saldos del mes. 1.400.000 1.400.000 --0--
23 APORTE PATRONAL
2.014
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26 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 31 Por Depreciación del Ejercicio 23 --0-- 65.614 65.614 A
Dic. 31 A Varios 28 65.614 --0-- --0--
Sumas y saldos del mes. 65.614 65.614 --0--
27 RESERVADEREVALÚO
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 31 Por Varios 23 --0-- 41.600 41.600 A
Dic. 31 A Varios 28 41.600 --0-- --0--
Sumas y saldos del mes. 41.600 41.600 --0--
28 IMPUESTO A LA RENTA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 31 A Dirección General de Recaudación 25 278.360 --0-- 278.360 D
Dic. 31 Por Pérdidas y Ganancias 26 --0-- 278.360 --0--
Sumas y saldos del mes. 278.360 278.360 --0--
29 DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIONES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 31 Por Impuesto a la Renta. 25 --0-- 278.360 278.360 A
Dic.31 A Varios 28 278.360 --0-- --0--
Sumas y saldos del mes. 278.360 278.360 --0--
26
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
30 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic. 31 A Varios. 26 13.722.728 --0-- 13.722.728 D
Dic. 31 Por Ventas 27 --0-- 13.722.728 --0--
Sumas y saldos del mes. 13.722.728 13.722.728 --0--
27
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
28
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
29
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
Transporte 288.614.181 288.614.181 1.479.486 2.021.779 153.586.942 155.129.235 141.792.081 141.406.507 12.794.861 13722.728
26 Depreciaciones Acumuladas --0-- --0-- --0-- 65.614 --0-- 65.614 --0-- 65.614 --0-- --0--
27 Reserva de Revalúo --0-- --0-- --0-- 41.600 --0-- 41.600 --0-- 41.600 --0-- --0--
28 Utilidad del Ejercicio --0-- --0-- 649.507 --0-- 649.507 --0-- --0-- --0-- 649.507 --0--
29 DGR --0-- --0-- --0-- 278.360 --0-- 278.360 --0-- 278.360 --0-- --0--
30 Impuesto a la Renta --0-- --0-- 278.360 --0-- 278.360 --0-- --0-- --0-- 278.360 --0--
TOTALES 288.614.181 288.614.181 2407353 2407353 154514809 155514809 141.792.081 141.792.081 13722728 13722728
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ESTADO DE RESULTADO
EL BUEN VESTIR DE JUAN DÍAZ
EJERCICIO ECONÓMICO DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2.014
INGRESO OPERATIVO
Ventas Gs. 13.722.728
Menos:
Costo de Ventas Gs. (9.318.181)
Utilidad Bruta en Ventas Gs. 4.404.547
Otros Costos Operativos
Alquileres Pagados Gs. 571.429
Publicidad y Propaganda Gs. 136.364
Patentes e Impuestos Gs. 150.000
Agua, Luz, Teléfono Gs. 300.000
Honorarios Profesionales Gs. 727.273
Sueldos y Jornales Gs. 1.400.000
Aporte Patronal s/salario Gs. 126.000
Depreciación del Ejercicio Gs. 65.614 Gs. 3.476.680
Utilidad Antes de Impuesto a la Renta Gs. 927.867
Menos: Impuesto a la Renta (Gs. 278.360)
Utilidad Neta del Ejercicio Gs. 649.507
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la RG 01/13)
1-01-10- MERCADERIAS - PRODUCTOS 25.863.63
01 TERMINADOS 7
1-01-10- PRODUCTOS EN PROCESO
02
1-01-10- MATERIAS PRIMAS - MATERIALES
03
1-01-10- MENOS: PREVISION POR
04 OBSOLESCENCIA
1-01-15- ANTICIPOS (Rubro afectado al
Art.5º RG 110/13 y modificada por
la RG 01/13)
1-01-15- IMPORTACIONES EN CURSO
01
1-01-15- PROVEEDORES
02
1-01-20- OTROS ACTIVOS (Rubro afectado
al Art.5º RG 110/13 y modificada
por la RG 01/13)
1-01-20- GASTOS NO DEVENGADOS
01
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 137.650.48
1
1-02- ACTIVO NO CORRIENTE
1-02-01- CREDITOS (Rubro afectado al
Art.5º RG 110/13 y modificada por
la RG 01/13)
1-02-01- FONDOS CON DESTINO
01 ESPECIAL
1-02-01- DOCUMENTOS / CUENTAS A
02 COBRAR DIRECTORES Y
FUNCIONARIOS
1-02-01- DOCUMENTOS POR COBRAR
03
1-02-01- DEUDORES VARIOS
04
1-02-01- CREDITOS EN GESTION DE
05 COBRO MOROSOS O SIMILARES
1-02-01- MENOS: PREVISIONES PARA
06 INCOBRABLES
1-02-10- PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
(Rubro afectado al Art.5º RG
110/13 y modificada por la RG
01/13)
1-02-10- BIENES EN OPERACIÓN 4.141.600
01
1-02-10- DEPRECIACION ACUMULADA 65.614
02
1-02-10- BIENES FUERA DE OPERACIÓN
03
1-02-20- ACTIVOS INTANGIBLES (Rubro
afectado al Art.5º RG 110/13 y su
modificada por la RG 1/13)
1-02-20- LICENCIAS DE MANUFACTURAS
01
1-02-20- MARCAS
02
1-02-20- GASTOS DE DESARROLLO
03
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ESTADO DE RESULTADO
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BALANCE DE LA SITUACIÓN PATRIMONIAL DE EL BUEN VESTIR DEL SEÑOR JUAN DÍAZ, PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.014
Nº Descripción Fecha de Valor de Coef.de Años deValor Cuota Valor Fiscal Años de
de Bienes Adquisición Adquisición Revalúo Vida Útil Revaluado de Neto Vida Útil
Deprec. Restantes
1 Muebles y 01/12/2.014 2.000.000 1,1248 10 2.249.600 18.747 2.230.853 9,11
Equipos
2 Equipos de 01/12/2.014 2.000.000 1,1248 4 2.249.600 46.867 2.202.733 3,11
Informática
FÓRMULAS.
Muebles y Equipos
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EL BUEN VESTIR
RUC: 3.230.510 – 0
DEL: 01-12-2.014
AL: 31-12-2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. IVA R.R. TOTAL
0000-0010-00001 04-12-2.014 Librerías Claudia S.A. 1.002.514 - 1 100.000 10.000 110.000
0010-0021-00006 06-12-2.014 Alquiler del local 2.505.210 - 0 571.429 28.571 600.000
0001-0000-00333 09-12-2.014 El Sol S.A. 4.355.915 - 3 2.454.545 245.455 2.700.000
0000-0005-00022 14-12-2.014 Radio San José FM. 3.520.470 - 7 136.364 13.636 150.000
0000-0001-00321 28-12-2.014 Agua, Luz, Teléfono 5.000.200 - 0 300.000 30.000 330.000
0001-0002-00231 30-12-2.014 Honorarios Profesionales 1.907.422 - 2 727.273 72.727 800.000
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EL BUEN VESTIR
RUC: 3.230.510 – 0
DEL: 01-12-2.014
AL: 31-12-2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. IVA R.R. TOTAL
0001-0002-00102 11-12-2.014 Comercial Lila S.A. 2.525.777 - 4 2.450.000 245.000 2.695.000
0011-0011-00015 19-12-2.014 Casa EVA S.A. 4.425.300 - 0 6.545.455 654.545 7.200.000
0010-0000-00018 25-12-2.014 El Pez Dorado S.A. 1.097.584 - 2 4.727.273 472.727 5.200.000
TOTAL 13.722.728 1.372.272 15.095.000
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CONTABILIDAD DE
COMPAÑÍA DE
SEGUROS
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COMPAÑÍA DE SEGUROS.
SEGURO.
El término seguro proviene del latín secūrus y tiene diversos usos y significados en
el idioma español. Se trata de aquello que es cierto e indubitable, o que aparece
exento de riesgo y peligro. La palabra seguro se utiliza como sinónimo de
seguridad o certeza.
Concepto: Seguro es un contrato a través del cual una persona paga una prima
para recibir una indemnización en caso de sufrir un accidente o robo.
CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD.
Segú la Ley Nº 827/96. Las Empresas de Seguros deben constituirse bajo la forma
de Sociedad Anónima, por lo tanto debe incluirse la expresión S.A. de Seguros y
Reaseguros, según este operando la empresa.
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Prima.
Tarifas de Prima.
Asegurador.
Reasegurador.
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Es toda persona natural o jurídica que sea autorizada como tal por la autoridad de
control que intermedie en la contratación de seguros.
Siniestro.
Liquidador de Siniestro.
Toda persona natural o jurídica que sea autorizada como tal por la autoridad de
control y que como profesional independiente, por honorarios, investigue y
determine los daños ocasionados por el siniestro y negocie el acuerdo de las
reclamaciones que surjan de la ejecución de contratos de seguros.
La Póliza.
El texto de póliza deberá ajustarse a los Artículos pertinentes del Código Civil.
Las pólizas de seguros estarán redactadas en forma clara y letra legible, en idioma
español, excepción hecha de las pólizas de seguros marítimo o aéreo, u otras que
las autoridades de control autorice, sean redactadas en otro idioma.
Empresas Autorizadas.
Informes.
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Reserva.
Fondo de Garantía.
Ejercicio Financiero.
Balances Anuales.
La autoridad de control dictará las normas a las cuales las Empresas de Seguros
deberán ajustarse para la publicación de sus balances. Las Empresas de Seguros
quedarán obligadas a remitir a la autoridad de control un ejemplar del diario que
contenga el balance publicado, dentro del término de siete días hábiles de su
publicación.
Libros Obligatorios.
Libro Diario
Libro Inventario
Libro Mayor
Libro de Compra y Venta
Registro de Acciones
Registro de Asistencia a las Asambleas
Libro de Actas de Órgano Deliberativo (Directorio, Asamblea etc.)
Los Informes Trimestrales
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Superintendencia de Seguros.
Ministerio de Hacienda.
53
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ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN.
SERIE AJ
REGISTRO: 245
En la Ciudad de San José de los Arroyos, a los un día del de marzo del año dos
mil catorce, Ante mí: Thiara Velázquez, Notaria y Escribana Pública, titular del
registro Nº 245, con asiento en esta Ciudad, con RUC Nº 4.245.354,
Comparecen: 1) EL Sr. Juan Prieto, quien acredita su Identidad con la Cédula
Civil Nº 2.450.170, de Nacionalidad Paraguaya, casado de profesión comerciante;
2) La Sra. Julia Ojeda, quien acredita su Identidad con la Cédula Civil Nº
2.643.510, de Nacionalidad Paraguaya, casada de profesión comerciante. Los
comparecientes, son personas mayores de edad, hábiles, quienes manifiestan no
hallarse en mora en el cumplimiento de las Leyes de carácter personal que los
habilitan para actos de esta naturaleza, de que doy Fe. – Los socios citados
arriba gozando de libre disposición de sus bienes, de conformidad a los
Certificados Registrables con entrada Nº 310587 y 35986 de fecha 20/09/2.013 y,
25/09/2.013, respectivamente Nº de liquidación 7506 y 9430, respectivamente
expedidos por la Sección Interdicciones, de la Dirección General de los Registros
Públicos, en fecha 12/01/2.014 y 12/01/2.014,y quedan agregados al protocolo.
Dice: que, de común acuerdo han resuelto constituir una Sociedad Anónima, la
que denominarán “El Tigre S.A. De Seguros”; la cual se regirá por sus Estatutos
Sociales; y, en todo lo que no esté previsto en él, por las disposiciones legales de
fondo, en forma y reglamentaria, que le sean aplicables y pertinentes; al efecto me
presentan los Estatutos Sociales; expresando que lo han aprobado en forma
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- Artículo Sexto: El capital social de la sociedad se fija en la suma de: cuatro mil
quinientos Gs. (4.500.000.000) con 450 acciones, de Gs. (10.000.000) cada una.
Las acciones serán caracterizados con los números aravicos desde uno (1) al mil
(10.000.000), el capital social emitido por este acto asciende a cuatro mil
quinientos millones Gs. (4.500.000.000), el cual se halla totalmente Suscripto e
Integrado, en dinero en efectivo, por los Socios Fundadores en un Cien por ciento
(100%) en este mismo acto, que corresponden a cuatrocientos cincuenta (450)
Acciones de un valor de diez millones Gs. (10.000.000) cada una, que hacen un
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…………………………….. ……………………………….
64
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Señor:
Poder Judicial.
Dirección General de Registro Público.
PRESENTE.
El que suscribe Juan Prieto, con C.I. Nº 2.450.170 , Comerciante de esta plaza,
fijando domicilio en la casa Nº 555, Ruta Nº2 Mariscal Estigarribia Calle Valois
Rivarola de esta Ciudad.
1 Libro Diario
1 Libro Inventario
1 Libro Mayor
1 Libro de Compras
1 Libro de Ventas
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Señor:
Poder Judicial
Juez de Primera Instancia en lo Civil y Comercial de Turno
PRESENTE.
El que suscribe Juan Prieto, con C.I. Nº 2.450.170, comerciante de esta plaza,
fijando domicilio en la casa Nº555 de la Ruta Nº2 Mariscal Estigarribia calle Ruta
Nº2 Mariscal Estigarribia Calle Valois Rivarola de esta Ciudad.
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Balance de Apertura.
ACTIVO
Activo Corriente
Disponibilidades 4.500.000.000
Caja 4.500.000.000
PASIVO
(no existe)
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LIBRO INVENTARIO.
EL TIGRE S.A. DE SEGUROS Y REASEGUROS.
DIRECCIÓN GENERAL DE LOS DE LOS REGISTROS PÚBLICOS.
REGISTRO PÚBLICO DEL COMERCIO.
San José de los Arroyos, 01 de Marzo del 2.014.
En atención a lo que dispone el Art. 78, de la Ley Nº1034, promulgada el 16-12-1.983, y
la acordada en la Corte Suprema de Justicia Nº 137, de fecha 23-02-1.995, se autoriza
la Rubricación del presente libro destinado a: Libro Inventario.
Perteneciente a: EL TIGRE S.A. DE SEGUROS Y REASEGUROS.
Comerciante de San José de los Arroyos, contiene doscientos (200) hojas numeradas y
rubricadas.
Inventario Practicado el 01 de Marzo del 2.014
ACTIVO
Que lo forman los siguientes valores
DISPONIBILIDADES 4.500.000.000
Caja
Dinero aportado por el propietario 4.500.000.000
TOTAL ACTIVO 4.500.000.000
PASIVO
(Sin Existencia)
PATRIMONIO NETO 4.500.000.000
Capital 4.500.000.000
TOTALPASIVO + PATRIMONIO NETO 4.500.000.000
Por tanto, el Capital Social asciende a la suma de (Gs. 4.500000.000) cuatro mil
quinientos millones de guaraníes.
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LIBRO MAYOR.
San José de los Arroyos, 01 de marzo del 2.014.
En atención a lo que dispone el Artículo Nº 78 de la Ley 1038 promulgada el 16-12-1983 y lo
acordado de la Corte Suprema de Justicia Nº 137 del 23-03-1983, se autoriza la Rubricación
del presente libro destinado a: Libro Mayor.
Perteneciente a la Empresa. EL TIGRE S.A. DE SEGUROS Y REASEGUROS
Comerciante, contiene 40 (cuarenta) hojas numeradas y rubricadas.
2 ACCIONES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.01 A Capital Social 1 4.500.000.000 --0-- 4.500.000.000 D
Mar.02 Por Accionistas 2 --0-- 4.500.000.000 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 4.500.000.000 4.500.000.000 --0-- -
3 CAPITAL SOCIAL
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.01 Por Acciones 1 --0-- 4.500.000.000 4.500.000.000 A
Samas y saldos del mes. --0-- 4.500.000.000 4.500.000.000 A
4 ACCIONISTAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.02 A Acciones 2 4.500.000.000 --0-- 4.500.000.000 D
Mar.02 Por Caja 3 --0-- 4.500.000.000 --0-- -
Samas y saldos del mes. 4.500.000.000 4.500.000.000 --0-- -
5 CAJA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.02 A Accionistas 3 4.500.000.000 --0-- 4.500.000.000 D
Mar.03 Por Banco Asunción S.A. Cta. Cte. 4 --0-- 4.500.000.000 --0-- -
Samas y saldos del mes. 4.500.000.000 4.500.000.000 --0-- -
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7 GASTOS DE CONSTITUCIÓN
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.4 A Banco Asunción S.A. Cta. Cte. 5 40.000.000 --0-- 40.000.000 D
Samas y saldos del mes. 40.000.000 --0-- 40.000.000 D
9 MUEBLES Y ÚTILES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.05 A Banco Asunción S.A. Cta. Cte. 6 700.000 --0-- 700.000 D
Samas y saldos del mes. 700.000 --0-- 700.000 D
10 EQUIPOS DE INFORMÁTICA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.07 A Banco Asunción S.A. Cta. Cte. 7 9.000.000 --0-- 9.000.000 D
Samas y saldos del mes. 9.000.000 9.000.000 D
11 RODADOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.08 A Banco Asunción S.A. Cta. Cte. 8 90.00.000 --0-- 90.000.000 D
Samas y saldos del mes. 90.000.000 --0-- 90.000.000 D
12 GASTOS DE ESCRIBANÍA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.10 A Banco Asunción S.A. Cta. Cte. 9 2.000.000 --0-- 2.000.000 D
Samas y saldos del mes. 2.000.000 --0-- 2.000.000 D
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14 PRIMA A DEVENGAR
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.12 Por Deudores por Premio 10 --0-- 15.000.000 15.000.000 A
Samas y saldos del mes. --0-- 15.000.000 15.000.000 A
18 CAPITAL ASEGURADO
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.12 A Capital Asegurado-Automóvil 12 450.000.000 --0-- 450.000.000 D
Samas y saldos del mes. 450.000.000 --0-- 450.000.000 D
20 FONDO FIJO
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.13 A Banco Asunción S.A. Cta. Cte. 13 10.000.000 --0-- 10.000.000 D
Mar.16 Por Varios 16 --0-- 4.200.000 5.800.000 D
Mar.23 Por Varios 18 --0-- 1.650.000 4.150.000 D
Mar.28 Por Varios 20 --0-- 3.300.000 850.000 D
Mar.29 A Banco Asunción S.A. Cta. Cte. 21 9.150.000 --0-- 10.000.000 D
Samas y saldos del mes. 19.150.000 9.150.000 10.000.000 D
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21 RECAUDACIONES A DEPOSITAR
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.14 A Deudores por Premio-Automóvil 14 7.000.000 --0-- 7.000.000 D
Mar.14 Por Banco Asunción S.A. Cta. Cte. 14 --0-- 7.000.000 --0-- -
Samas y saldos del mes. 7.000.000 7.000.000 --0-- -
22 ALQUILERES PAGADOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.16 A Fondo Fijo 16 4.000.000 --0-- 4.000.000 D
Samas y saldos del mes. 4.000.000 --0-- 4.000.000 D
26 SUELDOS Y JORNALES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Mar.30 A Varios 22 3.800.000 --0-- 3.800.000 D
Samas y saldos del mes. 3.800.000 --0-- 3.800.000 D
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SUMAS Y SALDOS
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DEL: 01-03-2.014
AL: 31-03-2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. IVA R.R. TOTAL
1010-0101-03120 05-03-2.014 Mueblería Ramírez S.A. 4.082.658 - 3 9.000.000 900.000 9.900.000
1122-0015-12122 08-03-2.014 NIPON Automotores 2.777.255 - 1 90.000.000 9.000.000 99.000.000
0005-0050-00125 16-03-2.014 Alquiler del local 3.525.357 - 4 4.000.000 200.000 4.200.000
0025-0302-54321 28-03-2.014 Agua, Luz, Teléfono 2.369.321 - 6 3.000.000 300.000 3.300.000
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DEL: 01-03-2.014
AL: 31-03-2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. IVA R.R. TOTAL
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CONTABILIDAD
DE
COOPERATIVAS
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COOPERATIVAS.
Principios.
Caracteres.
Personalidad Jurídica.
Las cooperativas y demás entidades reguladas en esta ley, se regirán por sus
disposiciones y, en general, por el Derecho Cooperativo. Subsidiariamente se les
aplicarán las normas del Derecho Común en cuanto fueran compatibles con su
naturaleza.
Acto Cooperativo.
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a) Las cooperativas con sus socios; b) Las cooperativas entre sí; y, c) Las
cooperativas con terceros en cumplimiento de su objeto social. En este caso se
reputa acto mixto, y sólo será acto cooperativo respecto de la cooperativa. Los
actos cooperativos quedan sometidos a esta ley y subsidiariamente al Derecho
Común. Las relaciones entre las cooperativas y sus empleados y obreros se rigen
por la Legislación Laboral. En las cooperativas de trabajo los socios no tienen
relación de dependencia laboral.
Actividades.
Denominación.
Prohibición de Transformación.
LA CONSTITUCIÓN Y EL RECONOCIMIENTO.
Asamblea de Constitución.
Formalidad.
como condición para la autenticidad del mismo. Las firmas de los socios
fundadores serán certificadas por el representante de la Autoridad de Aplicación y,
en su ausencia, por el Presidente de la Asamblea o por Escribano Público.
Constitución Legal.
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
Certificado de Inscripción.
Cooperativa en Formación.
Pre cooperativas.
DE LOS SOCIOS.
Para ser socio de una cooperativa, se requiere: a) Haber cumplido dieciocho años
de edad; b) Suscribir la cantidad de certificados de aportación establecida en el
estatuto social, e integrar en el momento del ingreso el diez por ciento como
mínimo; y, c) Satisfacer los demás requisitos contenidos en el estatuto social.
Personas Jurídicas.
Las personas jurídicas pueden ser socias de una cooperativa a condición de que
no persigan fines de lucro y fueran de interés social. Estos requisitos serán
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Responsabilidad Patrimonial.
Deberes.
Sin perjuicio de los demás que se establecen en esta ley y en el estatuto social,
los socios tienen los siguientes deberes: a) Cumplir sus obligaciones societarias y
económicas; b) Desempeñar los cargos para los que fueren electos; c) Respetar y
cumplir el estatuto y reglamentos, resoluciones asamblearias y del Consejo de
Administración; y, d) Abstenerse de realizar actos que comprometan la estabilidad
patrimonial de la cooperativa o socaven los vínculos de solidaridad entre los
Derechos. Además de los establecidos en esta ley y en el estatuto social, los
socios tienen los siguientes derechos: a) Utilizar los servicios sociales en las
condiciones reguladas en el estatuto social; b) Participar con voz y voto en las
asambleas; c) Ser electos para desempeñar cargos en el Consejo de
Administración, Junta de Vigilancia o comités auxiliares; d) Solicitar información al
Consejo de Administración o a la Junta de Vigilancia sobre la marcha de la
cooperativa; y, e) Formular denuncias ante la Junta de Vigilancia por
incumplimiento de la ley, el estatuto social o los reglamentos. De no ser atendidas
satisfactoriamente, podrán recurrir a la Autoridad de Aplicación.
Suspensión y Expulsión.
Los socios pueden ser suspendidos o expulsados por las causales previstas en el
estatuto social. El Consejo de Administración no podrá aplicar tales sanciones sin
previa comprobación de la falta en sumario en el que se dé participación al
afectado. Contra las sanciones aplicadas podrán interponerse los recursos de
reconsideración y de apelación ante la asamblea. Mientras la sanción no se
confirme, los socios mantienen tal carácter. El estatuto regulará el procedimiento
para adoptar las medidas de suspensión o expulsión.
Liquidación de Cuenta.
Cualquiera fuera la causa de retiro, el socio sólo tiene derecho al reintegro del
valor nominal de su capital integrado, sin perjuicio de la capitalización del revalúo
de activos fijos, si fuere el caso. Mientras no se efectivice el reintegro, el capital
seguirá devengando interés de acuerdo con la resolución de la asamblea que
distribuya el excedente del ejercicio en cuyo transcurso se produjo la cesación.
Excedente.
Del total de ingresos devengados obtenidos por la gestión económica del ejercicio
se deducirán los costos y gastos de explotación. El saldo favorable que resulte se
denomina excedente que se distribuirá en la forma prevista en el artículo siguiente.
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
Régimen Contable.
El ejercicio económico será anual y cerrará en la fecha que fije el estatuto social
con- forme a sus respectivas actividades. La contabilidad será llevada con arreglo
a las normas de contabilidad universalmente aceptadas. La Autoridad de
Aplicación debe elaborar planes de cuentas con la nomenclatura Cooperativa.
Órganos.
DE LA ASAMBLEA.
Asamblea Ordinaria.
La asamblea ordinaria deberá: a) Llevarse a cabo dentro de los ciento veinte días
siguientes a la fecha de cierre del ejercicio económico; y, b) Ocuparse
específicamente de la consideración de los siguientes temas: 1. Memoria del
Consejo de Administración, balance general, cuadro de resultados, dictamen e
informe de la Junta de Vigilancia; 2. Distribución del excedente o enjuga miento de
la pérdida; 3. Plan general de trabajos y presupuesto de gastos, inversiones y
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
Asamblea Extraordinaria.
Convocación.
Quórum.
Adopción de Resoluciones.
Naturaleza y Facultades.
Remoción.
Responsabilidad.
Comité Ejecutivo.
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Compensación.
Gerentes.
DE LA JUNTA DE VIGILANCIA.
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
DE LA INTEGRACIÓN COOPERATIVA.
Fusión.
Dos o más cooperativas podrán fusionarse a los efectos de alcanzar con mayor
eficacia sus objetivos sociales. Las cooperativas fusionadas se disuelven sin
liquidar su patrimonio pero se extingue la personería jurídica. La nueva
cooperativa emergente de la fusión, subroga de pleno derecho a las que le dieron
origen en todos sus derechos, acciones y obligaciones.
DE LA EDUCACIÓN COOPERATIVA.
Prioridad de la Educación.
Evaluación Anual.
Extensión de la Educación.
Exenciones Tributarias.
Exenciones.
DE LA AUTORIDAD DE APLICACIÓN.
Organismo.
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Funciones.
Fiscalización Pública.
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Dirección y Administración.
Causales de Sanción.
Pasos a seguir:
1. Acta de constitución de las personas que quieran formar la ESFL debidamente
firmada.
2. Con el acta, uno va a la escribanía para que redacte y se protocolice el estatuto
social.
3. Inscribirse en el Palacio de Justicia en el Registro de Personas Jurídicas y
Asociaciones.
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- Libro Inventario.
- Libro Diario.
- Libro Mayor.
- Libro Caja.
- Libro de Compra.
- Libro de Venta.
LIBROS SOCIALES.
MUNICIPALIDAD.
-Fotocopia de RUC.
- Contrato de alquiler si es alquilado.
-Contrato de Constitución.
-Boleta de pago de tasas especiales.
-Boleto de pago de Impuestos Inmobiliarios.
Requisitos:
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b) Realizar toda actividad lícita acorde con los fines societarios, con las leyes
vigentes en el país y los principios universales del cooperativismo;
Art. 5º Para estos fines, la Cooperativa podrá recibir aportes y depósitos de los
socios, otorgar préstamos a sus socios, adquirir o enajenar bienes de toda clase,
hipotecar, ceder o alquilar sus propios bienes, constituir o retirar depósitos,
suscribir y cumplir cualquier clase de contratos con personas, firmas, sociedades,
entidades privadas y/o públicas, tomar dinero en préstamo para cualquiera de los
fines de la Sociedad, dar o recibir donaciones, subsidios o legados. Esta
enumeración es simplemente enunciativa, quedando la Cooperativa facultada a
realizar todo lo que más convenga a sus intereses, sin otras limitaciones que las
legales y reglamentarias.
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Art. 6º Podrán ser socios todas las personas físicas o jurídicas que cumplan con
alguno de los requisitos señalados a continuación:
1.- Para Personas Físicas:
a) Ser egresado universitario de las universidades de la República del Paraguay
reconocidas por ley de la nación o ser egresado universitario de las universidades
extranjeras con título legalizado por autoridad competente.
b) Ser egresado de los Institutos de Educación Superior con título de grado,
reconocidos por ley de la nación;
c) Cursar o haber cursado el último curso de la carrera universitaria en aquellas
facultades reconocidas por ley de la nación.
d) Ser empleado de la Cooperativa Universitaria o de alguna de las empresas
donde la Cooperativa Universitaria Ltda. Tenga en forma directa o indirecta una
participación societaria o accionaria como mínimo del 50%, con relación de
dependencia y con un mínimo de seis meses de antigüedad.
e) Ser cónyuge de los socios comprendidos en el inciso.
f) En todos los casos ser legalmente capaz.
2.- Para las Personas Jurídicas:
No perseguir fines de lucro y ser de interés social, de acuerdo al Art. 25º de la Ley
y 20º del Reglamento.
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d) Percibir los intereses sobre sus aportes de capital y participar de los retornos
anuales, según lo disponga la Asamblea General Ordinaria;
e) Presentar al Consejo de Administración cualquier proyecto o iniciativa que
tenga por objeto el mejoramiento de la Cooperativa;
f) Plantear recursos de reconsideración ante el Consejo de Administración contra
cualquier resolución que afecte su situación societaria y de apelación ante la
Asamblea.
g) Presentar a la Junta de Vigilancia las quejas o denuncias por las infracciones
cometidas por algún ESTATUTOS SOCIALES, socio, directivo o funcionario de la
Cooperativa;
h) Fiscalizar, por intermedio de la Junta de Vigilancia, todas las gestiones
institucionales y administrativas de la entidad;
i) Solicitar al Consejo de Administración la convocatoria a Asamblea General
Extraordinaria;
j) Renunciar a la Cooperativa cuando lo estime conveniente. El ejercicio de estos
derechos estará supeditado al fiel cumplimiento de estos Estatutos, especialmente
del Art. 11° en su inciso b). Sección IV De los Deberes de los Socios.
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ocupar cargos dentro de dicho órgano. Para nominarse como candidato a ocupar
cualquier cargo electivo será necesario cumplir con los siguientes requisitos:
a) Tener como mínimo tres (3) años de antigüedad como socio en el momento de
la convocatoria a la Asamblea.
b) Ser egresado universitario.
c) Haber participado en eventos o cursos de temas cooperativos.
d) Estar al día con todas sus obligaciones societarias y económicas, a la fecha de
la convocatoria de la Asamblea.
e) No estar incurso dentro de los impedimentos previstos en el Art. 72º de la Ley y
77º del Reglamento.
Art.50º El Consejo de Administración se reunirá, cuando menos, una vez cada 15
(quince) días en forma ordinaria, sin necesidad de convocatoria previa.
Extraordinariamente podrá reunirse cuantas veces lo crea necesario el Presidente
o lo pidan tres (3) de sus miembros titulares o la Junta de Vigilancia.
Art.51º El Consejo de Administración se renovará con el sistema de renovación
parcial. Los miembros suplentes durarán tres años en sus funciones, salvo que
alguno de ellos haya pasado a ocupar cargo de Consejero Titular en cuyo
supuesto completará el período del reemplazado y la vacancia de la suplencia así
producida será llenada en la primera Asamblea Ordinaria de Elecciones que se
celebre.
Art.52º El quórum de las Sesiones del Consejo de Administración se constituirá de
por lo menos cuatro (4) Miembros Titulares. Ellas serán presididas por el
Presidente y en su defecto, por el Vicepresidente. En ausencia de ambos, debe
presidirlas el Vocal. El miembro que preside la sesión ostenta el derecho de emitir
el voto dirimente en caso de empate, sin perjuicio de su derecho a voto como
miembro titular del Consejo.
Art.53º El Consejo de Administración adoptará sus decisiones por simple mayoría
de voto de los presentes y en toda su actuación y funcionamiento, deberá
ajustarse a su condición de cuerpo colegiado. Los miembros del Consejo de
Administración responden personal y solidariamente para con la Cooperativa y
terceros por violación de la Ley, el Estatuto Social y reglamentos, así como por la
inejecución o mal desempeño del mandato que ejercen. Se exime al Miembro que
no haya participado en la sesión que adoptó la resolución o haya dejado
constancia en acta de su voto en contra. La responsabilidad se extiende a los
miembros de la Junta de Vigilancia, por los actos u omisiones que no hubiesen
objetado oportunamente de acuerdo al Art. 67 de la Ley.
Art.54º Los socios directamente afectados por las decisiones y resoluciones del
Consejo de Administración podrán interponer el recurso de reconsideración en el
perentorio término de tres días hábiles posteriores a la notificación o publicación
de la medida. El Consejo resolverá la cuestión al cabo de los diez días corridos
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transcurrir un ejercicio para que el o los afectados puedan volver a ocupar cargos
dentro de dicho órgano. Para ocupar estos cargos será imprescindible cumplir con
los requisitos establecidos en el Artículo 49º de este Estatuto.
Art.64º La Junta de Vigilancia se renovará con el sistema de renovación parcial.
Los miembros suplentes durarán tres años en sus funciones, salvo que alguno de
ellos haya pasado a ocupar cargo de miembro titular, en cuyo supuesto
completará el período del reemplazado y la vacancia de la suplencia así producida
será llenada en la primera Asamblea Ordinaria que se celebre.
Art.65º Los miembros de la Junta de Vigilancia serán electos en Asamblea
General, sin nominación de cargos, debiendo la nominación del Presidente, del
Vicepresidente y del Secretario hacerse en una sesión constitutiva a llevarse a
cabo dentro de los ocho días siguientes a la Asamblea en que fueron elegidos.
Art.66º La reducción del número de miembros titulares de la Junta de Vigilancia a
una cantidad inferior a 5 (cinco) después de haberse recurrido a los suplentes
obligará a la Convocatoria de una Asamblea General Extraordinaria en un plazo
de 10 (diez) días a más tardar, a fin de procederse a completar su número
estatutario.
Art.67º La Junta de Vigilancia será representada por su Presidente, quien
suscribirá el dictamen previsto en el Art. 76º inc. d) de la Ley y con los miembros
del Consejo de Administración autorizados por los Estatutos, los Inventarios
anuales, Balances y Estado de Resultados presentados por este organismo.
Art.68º La Junta se reunirá por lo menos 2 (dos) veces por mes y
extraordinariamente las veces que las circunstancias lo justifiquen. La presencia
de 3 (tres) de sus integrantes constituirá quórum y de lo actuado se dejará
constancia en acta suscripta por los integrantes presentes.
Art.69º La Junta tendrá las siguientes funciones:
a) La verificación del buen manejo económico financiero de la Cooperativa,
mediante periódicos trabajos de Auditoría;
b) La verificación del cumplimiento de las leyes, reglamentos, estatutos y normas
internas por parte de los demás organismos de la Cooperativa;
c) Dictaminar sobre los Balances y sobre el Estado de Resultados presentados a
la Asamblea General;
d) Comunicar al Consejo de Administración todas las acciones u omisiones de
dirigentes, empleados o socios que violen la Ley o su reglamento y los Estatutos
Sociales. Los correspondientes cargos deberán ser debidamente fundamentados
por escrito y según la gravedad podrán recurrir ante una Asamblea General;
e) Recibir las reclamaciones que los asociados entablen contra el Consejo de
Administración y demás organismos de la Cooperativa, emitir un dictamen y remitir
el mismo al Consejo de Administración;
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Art.76º El Comité de Crédito decidirá en sesión y por mayoría todo lo relativo a las
solicitudes de crédito de los socios, de conformidad a las normas y
reglamentaciones sobre préstamos establecidos por el Consejo de Administración.
Art.77º En caso de rechazarse una solicitud por el Comité de Crédito, el socio
afectado puede presentar un recurso de reconsideración por escrito al Consejo de
Administración, el que decidirá en forma definitiva e inapelable sobre el caso.
Art.78º El Comité de Educación deberá ser presidido por un miembro titular o
suplente del Consejo de Administración.
Art.79º El Comité de Educación tendrá las funciones señaladas en la primera
parte de los Arts. 106º y 108º de la Ley, para cuyo efecto programará sus
actividades y solicitará la provisión de fondos al Consejo de Administración y
utilizará lo asignado al Fondo de Fomento para la Educación Cooperativa.
Art.80º Cuando se tratare de solicitud de provisión de fondos formulados por el
Comité de Educación que excede el saldo del Fondo de Fomento para la
Educación Cooperativa, el Consejo decidirá en base a la conveniencia y
oportunidad de llevarse a cabo el o los trabajos programados por el comité de
referencia. En todos los casos rendirá cuenta documentada de sus gestiones e
informará periódicamente del desarrollo de sus programas al Consejo de
Administración.
Capítulo VII Del Régimen Disciplinario.
Art.81º La Cooperativa sustenta el principio de que el trabajo humano debe ser
disciplinado y que su ejercicio en equipo requiere un orden, por lo que los socios
una vez que hayan elegido a los más aptos para el gobierno propio, deben
distinguirse por un acatamiento fiel, riguroso y espontáneo a las normas legales y
estatutarias.
Art.82º En virtud de lo enunciado en el artículo precedente, establéese que
determinadas faltas cometidas por los socios implicarán la aplicación de sanciones
con arreglo a la Ley, el Reglamento y estos Estatutos. Las faltas se clasificarán en
leves y graves, a las que corresponderán, respectivamente, sanciones leves y
graves.
Art.83º Son faltas leves:
a) Las actitudes de protesta en forma insolente;
b) La falta de cumplimiento de sus obligaciones económicas a pesar de
requerimientos para su regularización;
c) La negativa a ocupar cargos electivos sin causa justificada;
d) La violación leve de las disposiciones de estos Estatutos, Reglamentos
Internos, de las Resoluciones de las Asambleas y del Consejo de Administración.
Art.84º Son faltas graves:
a) La deslealtad o abuso de confianza en el cumplimiento de las gestiones
societarias encomendadas;
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1.1.2.03.04.0000 Hacienda
1.1.2.03.05.0000 Productos Agrícolas
1.1.2.03.06.0000 Productos Industriales
1.1.2.03.07.0000 Deudores por Ventas de Productos a Terceros
1.1.2.03.08.0000 Deudores por Ventas Vencidos
1.1.2.03.99.0000 (Previsiones Acum. Por Deudores Incobrables)
1.1.2.04.00.0000 Otros Créditos
1.1.2.04.01.0000 Crédito Fiscal
1.1.2.04.02.0000 Anticipos de Impuestos
1.1.2.04.03.0000 Anticipos al Personal
1.1.2.04.04.0000 Anticipos a Proveedores
1.1.2.04.05.0000 Otros Anticipos
1.1.2.04.06.0000 Créditos Diversos
1.1.2.04.07.0000 Importaciones en Curso
1.1.2.04.99.0000 (Previsiones Acum. Incobrables s/ Ot. Créditos)
1.1.3.00.00.0000 EXISTENCIAS
1.1.3.01.00.0000 Existencias
1.1.3.01.01.0000 Insumos
1.1.3.01.02.0000 Materia Prima
1.1.3.01.03.0000 Productos en Proceso
1.1.3.01.04.0000 Productos Industriales
1.1.3.01.05.0000 Productos Agrícolas
1.1.3.01.06.0000 Mercaderías
1.1.3.01.07.0000 Hacienda
1.1.3.01.99.0000
(Previsiones Acum. Por Mermas, Deterioro)
1.1.4.00.00.0000 OTROS ACTIVOS
1.1.4.01.00.0000 Diversos
1.1.4.01.01.0000 Transferencias Internas
1.1.4.01.02.0000 Indemnizaciones Reclamadas por Siniestros
1.1.4.01.99.0000 (Previsiones Acumuladas para Créd. Diversos)
1.1.4.02.00.0000 Gastos Pagados por Adelantado
1.1.4.02.01.0000 Materiales e Insumos en Existencias
1.1.4.02.02.0000 Repuestos y Accesorios
1.1.4.02.03.0000 Seguros Pagados por Adelantado
1.1.4.02.04.0000 Alquileres Pagados por Adelantado
1.1.4.02.05.0000 Publicidad y Propaganda
1.2.0.00.00.0000 REALIZABLE A LARGO PLAZO
1.2.1.00.00.0000 INSTRUMENTOS FINANCIEROS
1.2.1.01.00.0000 Colocaciones
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2.1.2.03.03.0000 Solidaridad
2.1.2.03.04.0000 Otros Fondos de Corto Plazo
2.2.0.00.00.0000 EXIGIBLE A LARGO PLAZO
2.2.1.00.00.0000 COMPROMISOS FINANCIEROS
2.2.1.01.00.0000 Deudas Financ. c/Socios, Ot. Cooperativas e
Instituciones sin Fines de Lucro
2.2.1.01.01.0000 Ahorros a Plazo Captados
2.2.1.01.02.0000 Préstamos de Ot. Coop. e Inst.sin Fines Lucro
2.2.1.01.03.0000 Intereses Devengados a Pagar
2.2.1.02.00.0000 Deudas Financ. Con Otras Entidades
2.2.1.02.01.0000 Deudas con Entidades Bancarias y Financieras
2.2.1.02.02.0000 Deudas con Organismos Nacionales no Bancarios
2.2.1.02.03.0000 Deudas con Organismos Internacionales
2.2.1.02.04.0000 Intereses Devengados a Pagar
2.2.2.00.00.0000 COMPROMISOS NO FINANCIEROS
2.2.2.01.00.0000 Cuentas a Pagar
2.2.2.01.01.0000 Proveedores
2.2.2.02.00.0000 Excedentes Diferidos
2.2.2.02.01.0000 Alquileres Cobrados por Adelantado
2.2.2.02.02.0000 Rendimiento sobre Bienes Destinados a la Venta
2.2.2.02.03.0000 Plusvalía en Inversiones
2.2.2.03.00.0000 Fondos
2.2.2.03.01.0000 Auto seguro
2.2.2.03.02.0000 Fondo de Previsión para Despido
2.2.2.03.03.0000 Otros Fondos de Largo Plazo
2.2.2.04.00.0000 Pasivo Diferido
2.2.2.04.01.0000 Intereses y Otros Accesorios Cap. s/ Refinan
3.0.0.00.00.0000 PATRIMONIO NETO
3.1.0.00.00.0000 PATRIMONIO NETO
3.1.1.00.00.0000 CAPITAL
3.1.1.01.00.0000 Capital Social
3.1.1.01.01.0000 Capital Suscripto
3.1.1.01.02.0000 Capital por Revalúo Ley 438/94
3.1.1.01.99.0000 Menos: Socios Suscriptores
3.1.2.00.00.0000 RESERVAS
3.1.2.01.00.0000 Capital Institucional
3.1.2.01.01.0000 Reserva Legal
3.1.2.01.02.0000 Reserva para Adquisición Activo Fijo
3.1.2.01.03.0000 Otras Reservas y Fondos Irrepartibles
3.1.2.01.04.0000 Donaciones de Capital
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ACTIVO
Activo Corriente
Disponibilidades 500.000.000
Caja 500.000.000
Activo no Corriente
(Sin existencia)
PASIVO
(Sin existencia)
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LIBRO INVENTARIO
COOPERATIVA SAN MIGUEL LTDA.
DIRECCIÓN GENERAL DE LOS REGISTROS PÚBLICOS
REGISTRO PÚBLICO DE COMERCIO
San José, 01 de Febrero del 2.014
En atención a lo que dispone el Art. 78, de la Ley Nº1034, promulgada el 16-12-
1.983, y la acordada en la Corte Suprema de Justicia Nº 137, de fecha 23-02-
1.995, se autoriza la Rubricación del presente libro destinado a: Libro Inventario.
Perteneciente a COOPERATIVA SAN MIGUEL LTDA.
Comerciante de San José de los Arroyos, contiene doscientos (200) hojas
numeradas y rubricadas.
Inventario Practicado el 01 de Febrero del 2.014.
ACTIVO
Caja 500.000.000
Socios Suscriptores
TOTAL ACTOVO 500.000.000
PASIVO
(Sin existencia)
PATRIMONIO NETO
CAPITAL 500.000.000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 500.000.000
Por lo tanto el Capital asciende a la suma de Gs. 500.000.000 (quinientos
Millones), para que conste firma el
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En Fecha 01-02-2.014
En fecha 01 de Febrero del 2.014 la Cooperativa SAN MIGUEL LTDA., inicia sus
actividades con los siguientes valores.
Capital Suscripto Gs. 500.000.000
Capital integrado por 50 socios que corresponde Gs. 10.000.000 cada uno.
En Fecha 02-02-2.014
Depósito del 5% del efectivo en el Banco Nacional de Fomento como garantía.
En Fecha 04-02-2.014
Compra de muebles para uso de la Cooperativa.
1 Una mesa formica Gs. 1.400.000
1 Silla Giratoria Gs. 800.000
El pago se realiza al contado según factura contado Nº0001-0002-00009, IVA
incluido.
En Fecha 06-02-2.014
Se abre cuenta corriente en el Banco Nacional de Fomento con un depósito inicial
de Gs. 400.000.000.
En Fecha 09-02-2.014
Compra para la venta 11(Once) Heladeras marca FAMA de Casa Liz por Gs.
33.000.000, IVA Incluido. El pago se realiza en cheque según factura contado
Nº0002-0005-00031.
En Fecha 13-02-2.014
Venta al socio Daniel Ojeda 5 heladeras marca FAMA por un valor total de Gs.
15.000.000 más de 20% de excedente.
En Fecha 17-02-2.014
Venta a terceros 5 Heladeras marca FAMA por un valor total de Gs. 15.000.000,
más 30% de excedentes especiales.
En Fecha 20-02-2.014
Pagamos al contador externo Luis Duarte Gs. 3.300.000, en cheque Nº01254301
IVA incluido-según factura contado Nº0012-0021-00032.
En Fecha 22-02-2.014
Se pagó por alquiler del local en cheque Banco Nacional de Fomento Nº0215421
según factura contado Nº0013-0010-00006, Gs.2.100.000, IVA incluido.
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En Fecha 25-02-2.014
Se paga en cheque por agua, luz, teléfono Gs. 550.000, IVA incluido-según factura
contado Nº0003-0051-00069.
En Fecha 31-02-2.014
Pagamos sueldo al personal con las respectivas retenciones Gs. 9.000.000, se
abona e cheque cargo Banco Nacional de Fomento Nº00021540.
9 13-02-2.014
Costo de Ventas 11 15.000.000
a- Mercaderías 9 15.000.000
Costo de Mercaderías vendidas
10 17-02-2.014
Caja 4 21.450.000
a- Ventas 12 19.500.000
a- Impuesto al Valor Agregado 8 1.950.000
Venta de mercaderías a terceros más el 30% de
excedente especial.
Transporte. 1.515.650.000 1.515.650.000
137
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
LIBRO MAYOR.
San José de los Arroyos, 01 de Diciembre del 2.014.
En atención a lo que dispone el Artículo Nº 78 de la Ley 1038 promulgada el 16-12-1983 y lo
acordado de la Corte Suprema de Justicia Nº 137 del 23-03-1983, se autoriza la Rubricación
del presente libro destinado a: Libro Mayor.
Perteneciente a la Cooperativa San Miguel Ltda.
Comerciante, contiene 40 (cuarenta) hojas numeradas y rubricadas.
2 SOCIOS SUSCRIPTORES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb.01 A Capital Suscripto 1 500.000.000 --0-- 500.000.000 D
Feb.01 Por Caja 2 --0-- 500.000.00 --0--
Sumas y Saldos 500.000.000 500.000.000 --0--
3 CAPITAL SUSCRIPTO
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb.01 Por Socios Suscriptores 2 --0-- 500.000.000 500.000.000 A
Sumas y Saldos --0-- 500.000.000 500.000.000 A
4 CAJA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb.01 A Socios Suscriptores 2 500.000.000 --0-- 500.000.000 D
Feb.01 A Cuota de Ingreso 3 1.000.000 --0-- 501.000.000 D
Por Banco Nacional de Fomento
Feb.02 4 --0-- 25.000.000 476.000.000 D
Cta. Cte.
Feb.02 Por Varios 5 --0-- 2.200.000 473.800.000 D
Por Banco Nacional de Fomento
Feb.06 6 --0-- 400.000.000 73.800.000 D
Cta. Cte.
Feb.13 A Ventas a Socios 8 18.000.000 --0-- 91.800.000 D
Feb.17 A Ventas 10 21.450.000 --0-- 113.250.000 D
Sumas y Saldos 540.450.000 427.200.000 113.250.000 D
5 CUOTAS DE INGRESO
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb.01 Por Caja 3 --0-- 1.000.000 1.000.000 A
Sumas y Saldos --0-- 1.000.000 1.000.000 A
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
7 MUEBLES Y EQUIPOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb.04 A Caja 4 2.000.000 --0-- 2.000.000 D
Sumas y Saldos 2.000.000 --0-- 2.000.000 D
9 MERCADERÍAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb.09 A Banco Nacional de Fomento Cta. Cte. 7 30.000.000 --0-- 30.000.000 D
Feb.13 Por Costo de Ventas 9 --0-- 15.000.000 15.000.000 D
FEB.17 11 --0-- 15.000.000 --0--
Sumas y Saldos 30.000.000 30.000.000 --0--
10 VENTAS A SOCIOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb.13 Por Caja 8 --0-- 18.000.000 18.000.000 A
Sumas y Saldos --0-- 18.000.000 18.000.000 A
11 COSTO DE VENTAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb.13 A Mercaderías 9 15.000.000 --0-- 15.000.000 D
Feb.17 A Mercaderías 11 15.000.000 --0-- 30.000.000 D
Sumas y Saldos 30.000.000 --0-- 30.000.000 D
12 Ventas
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb.17 Por Caja 10 --0-- 19.500.000 19.500.000 A
Sumas y Saldos --0-- 19.500.000 19.500.000 A
13 HONORARIO PROFESIONAL
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb.20 A Banco Nacional de Fomento Cta. Cte. 12 3.000.000 --0-- 3.000.000 D
Sumas y Saldos 3.000.000 --0-- 3.000.000 D
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
14 ALQUILERES PAGDOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb.22 A Banco Nacional de Fomento Cta. Cte. 13 2.000.000 --0-- 2.000.000 D
Sumas y Saldos 2.000.000 --0-- 2.000.000 D
16 SUELDOS Y JORNALES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb.31 A Varios 15 9.000.000 --0-- 9.000.000 D
Sumas y Saldos 9.000.000 --0-- 9.000.000 D
17 APORTE PATRONAL
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb. A Varios 15 1.485.000 --0-- 1.485.000 D
Sumas y Saldos 1.485.000 --0-- 1.485.000 D
19 AGUINALDOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb.31 A Aguinaldos a Pagar 16 750.000 --0-- 750.000 D
Sumas y Saldos 750.000 --0-- 750.000 D
20 AGUINALDOS A PAGAR
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Feb.31 Por Aguinaldos a Pagar 16 --0-- 750.000 750.000 A
Sumas y Saldos --0-- 750.000 750.000 A
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
141
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
FICHA DE MERCADERÍAS.
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
LIBRO DE COMPRAS
COOPERATIVA SAN MIGUEL Ltda.
SAN JOSÉ DE LOS ARROYOS.
DEL: 01-02-2.014
AL: 31-02-2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. IVA R.R. TOTAL
0001-0002-00009 04-02-2.014 Mueblería 3.525.433-2 2.000.000 --0-- 200.000 - - - 2.200.000
0002-0005-00031 09-02-2.014 Casa Liz 5.421.000-0 30.000.000 --0-- 3.000.000 - - - 33.000.000
0012-0021-00032 20-02-2.014 Honorarios Profesionales 3.669.570-7 3.000.000 --0-- 300.000 - - - 3.300.000
0013-0010-00006 22-02-2.014 Alquiler 4.021.610-1 2.000.000 100.000 --0-- - - - 2.100.000
0003-0051-00069 25-02-2.014 Servicios Básicos 1.020.717-4 500.000 --0-- 50.000 - - - 550.000
TOTAL 37.500.000 100.000 3.550.000 - - - 41.150.000
143
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
LIBRO DE VENTAS
COOPERATIVA SAN MIGUEL Ltda.
SAN JOSÉ DE LOS AROYOS.
DEL: 01-02-2.014
AL: 31-02-2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. IVA R.R. TOTAL
0000-0001-00011 09-02-2.014 Daniel Ojeda 3.650.370-7 --0-- --0-- --0-- 18.000.000 --0-- --0-- 18.000.000
0001-0002-00015 13-02-2.014 Terceros 4.569.910-1 19.500.000 --0-- 1.950.000 --0-- --0-- --0-- 21.450.000
TOTAL 19.500.000 --0-- 1.950.000 18.000.000 --0-- --0-- 39.450.000
144
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
CONTABILIDAD
DE SOCIEDAD
ANÓNIMA
145
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
SOCIEDAD ANONIMA.
Los socios responden por las obligaciones sociales solamente hasta el monto de
sus aportes.
El Capital de las Sociedades Anónimas está dividido en acciones de igual valor,
democratizando las fuerzas económicas.
Las personas de los asociados no es la base de la sociedad, por lo tanto es
independiente de las eventualidades que pueden afectar a sus miembros como
muerte, quiebra o interdicción.
Las acciones de las Sociedades Anónimas, pueden cederse libremente, sin
consentimiento de los demás socios.
Las Sociedades Anónimas pueden recurrir a la suscripción pública para formar el
Capital Social.
La Personería Jurídica es otorgada por el Poder Ejecutivo.
La Sociedad Anónima debe constituirse siempre por Escritura Pública.
Las Sociedades Anónimas, tradicionalmente, tienen por objeto la realización de
actos de comercio.
- El alto costo que implica el cumplimiento de las formalidades exigidas por la Ley
para el mantenimiento de la misma (Asambleas, Memoria, Balance).
146
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
147
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
Inscripción Patronal.
Comunicación de entrada de empleados y obreros.
Adjunto:
- Copia de Acta de Constitución.
- Copia de RUC.
- Comprobante de Impuesto Inmobiliario.
Convocatoria.
Asistencia.
las Asambleas por mandatarios que no podrán ser Directores, Gerentes, Síndicos,
ni empleados de la S.A.
Asamblea de Accionistas.
Dividendos.
Fiscalización.
149
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
Administración.
Fiscalizar los Libros Contables y los documentos cuando crean convenientes y por
lo menos una vez cada tres meses.
Fiscalizar la Administración y Gerencia de la S.A. y participar sin voto en las
Asambleas anuales y reuniones de Directorio.
Asegurar el cumplimiento de la S.A. de todas las obligaciones legales y las
resoluciones de Asambleas.
Convocar a Asamblea Extraordinaria cuando lo consideren necesario y a
Asamblea Ordinaria cuando el Directorio omitiere hacerlo.
Libro Diario.
Libro Mayor.
Libro Inventario.
Libro IVA Compra.
Libro IVA Venta.
Libro de Balance y Registro de Acciones.
Libro de Registro de Asistencia a Asambleas.
Libro de Actas de Órganos Deliberativos (Directorio, Asamblea).
Libro de Registro de Obligaciones.
150
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
Señor:
Dirección General de los Registros Públicos.
Registro Público de Comercio.
Palacio de Justicia.
E. S. D.
El/la que suscribe, Casa Thiarita Comercial Sociedad Anónima, por derecho propio
y bajo patrocinio de abogado, Domicilio Comercial en la Ciudad de San José de
los Arroyos, Calle Valois Rivarola 1025, dedicado a la compra-venta de
Electrodomésticos (actividad principal).
Se dirige a usted para solicitar la Rubricación de los siguientes libros de
Contabilidad.
Es justicia.
……………………… ………………………..
Diana Alderete Tobías Gómez
Ruc: 4.526-323-2 Ruc: 5.445.217-0
Abogada. Socio Gerente.
151
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
Señor:
E. S. D.
……………………… ………………………..
Diana Alderete Tobías Gómez
Ruc: 4.526-323-2 Ruc: 5.445.217-0
Abogada. Representante Legal.
152
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN.
153
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
exterior. III) PLAZO: La sociedad tendrá una duración de noventa y nueve años, a
partir de la fecha de suscripción en los registros correspondientes.- Los socios
pueden anticipar su disolución, si así no lo hicieren el plazo indicado quedará
automáticamente prorrogado por un periodo igual, siempre que los socios
expresen su escrito, con una anticipación de seis meses, su voluntad de disolver
la sociedad, podrá ampliarse o anticiparse la disolución de la sociedad, conforme
lo acuerden los socios. IV) FINALIDAD SOCIAL: La Sociedad tendrá por finalidad:
La Compra-Venta de artículos electrónicos y electrodomésticos ya sea de forma
directa o indirecta, ya sea instalación o explotación en el rubro comercial,
incluyendo todas las actividades, servicios, y especialidades que se relacionen con
el área comercial, ya sea administrativas y financieras, así mismo podrá de
dedicarse a otra actividad, ya sea por cuenta propia y/o terceros, financiando o
haciendo financiar total o parcialmente sus operaciones, pudiendo realizar todos
los actos y contratos que se relacionen directa e indirectamente con los fines
sociales. Para el cumplimiento de su objetivo, la sociedad podrá obtener créditos
en mercaderías o en efectivos ,administrar, comprar, vender propiedades
inmuebles, muebles y semovientes, dar y tomar, endosar, comprar, letras de
cambio, pagarés, certificados de prendas con registro, vales, títulos y acciones, y
demás papeles de comercio, otorgar, aceptar y desempeñar toda clase de
mandatos. Podrá también registrar, adquirir, ceder, transferir marcas de fabricas y
de comercio, patentes de invención y procedimientos de elaboración y fabricación,
aceptar o acordar regalías, tomar participaciones, intermediar y hacer
combinaciones, fusiones y arreglos con otras Sociedades del País o del
Extranjero, participar e invertir de cualquier manera en su constitución,
administración, o liquidación y en general realizar todos los actos y contratos
civiles comerciales y administrativos, permitidos por las leyes y por estos
estatutos, que a juicio de los socios pudieran convertir a su objeto. V) CAPITAL
SOCIAL: La Sociedad se constituye con un Capital Social de GS. 600.000.000
(seis cientos millones de guaraníes), representado y dividido en 60 (sesenta)
acciones comunes y nominativas de un valor nominal de Gs.10.000.000 (diez
millones de guaraníes), numerada del uno al sesenta. VI) SUSCRIPCIÓN Y PAGO
DEL CAPITAL: El capital social está totalmente suscrito y se ha pagado el (100%)
cien por ciento de cada acción, así: El señor Carlos Ojeda ha suscrito 20 acciones
y ha pagado la suma de Gs.200.000.000 (doscientos millones de guaraníes). La
Señora Maida Velázquez ha suscrito 20 acciones y ha pagado la suma de
Gs.200.000.000 (doscientos millones de guaraníes). Y el Señor Juan Alderete ha
suscrito 20 acciones y ha pagado la suma de Gs.200.000.000 (doscientos millones
de guaraníes). La integración de las acciones podrá efectuarse en efectivo, bienes
o valores que sean previamente aceptados por el Directorio o por el Director
Titular Único. Resuelta por la Asamblea General Extraordinaria, el aumento de
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
160
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
PLAN DE CUENTAS.
“THIARITA COMERCIAL S.A.”
1.000 ACTIVO
1.100 DISPONIBILIDADES
1.100.01 CAJA
1.100.02 Caja Chica
1.100.03 Recaudaciones a Depositar
1.110.01 BANCOS
1.110.02 Banco Do Brasil S.A. Cta. Cte.
1.120 ACCIONISTAS
1.120.01 Carlos Ojeda
1.120.02 Maida Velázquez
1.120.03 Juan Alderete
1.130 CRÉDITOS
1.130.01 Documentos a Cobrar
1.130.02 Clientes
1.130.03 Garantía de Alquiler
1.140 BIENES DE CAMBIO
1.140.01 Mercaderías Grabadas
1.140.02 Mercaderías Exentas
1.150 BIENES DE USO
1.150.01 Inmuebles
1.150.02 Muebles y Útiles
1.150.03 Equipos de Informática
1.160 TRANSITORIOS
1.160.01 Impuesto al Valor Agregado 10%
1.160.02 Impuesto al Valor Agregado 5%
1.170 DIFERIDOS
1.170.01 Gastos de Constitución y Organización
1.170.02 Alquileres Pagados por Adelantado
1.170.03 Intereses Pagados por Adelantado
1.170.04 Seguros Pagados por Adelantado
1.170.05 Comisiones Pagados por Adelantado
2.000 PASIVO
2.100 DEUDAS COMERCIALES
2.100.01 Documentos a Pagar
2.100.02 Proveedores
2.100.03 Acreedores Varios
2.100.04 Garantía de Alquiler a Pagar
2.100.05 Banco Do Brasil S.A. Préstamos
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
164
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
FECHA 01-05-2.014
Se constituye la firma “Thiarita Comercial Sociedad Anónima”, con un Capital
autorizado de Gs.600.000.000 dividido en 60 acciones de Gs.10.000.000 cada
uno, que los Socios suscriben de la siguiente manera:
Señor Carlos Ojeda, suscribe (20) veinte acciones de Gs.10.000.000 (guaraníes
diez millones), por un valor total de Gs.200.000.000 (guaraníes doscientos
millones), integra 100% (cien por ciento) en efectivo.
Señora Maida Velázquez, suscribe (20) veinte acciones de Gs.10.000.000
(guaraníes diez millones), por un valor total de Gs.200.000.000 (guaraníes
doscientos millones), integra 100% (cien por ciento) en efectivo.
Señor Juan Alderete, suscribe (20) veinte acciones de Gs.10.000.000 (guaraníes
diez millones), por un valor total de Gs.200.000.000 (guaraníes doscientos
millones), integra de la siguiente manera:
En efectivo Gs.130.000.000 (guaraníes ciento treinta millones).
Rodados Gs. 65.000.000 (guaraníes sesenta y cinco millones).
Equipos de Informática Gs. 5.000.000 (guaraníes cinco millones)
FECHA 03-05-2.014.
Se procede a la apertura de una Cuenta Corriente en el Banco Do Brasil S.A.
según boleta Nº 000150.
FECHA 06-05-2.014.
Se abona a la Escribanía González, por los trabajos realizados, para la
constitución de la Sociedad en cheque Gs. 2.000.000 (guaraníes dos millones),
según factura contado Nº0022-0002-00090.
FECHA 07-05-2.014.
Se recibe un talonario de chequera del Banco Do Brasil S.A. según nota de débito
por un valor de Gs.50.000 (guaraníes cincuenta mil)
FECHA 09-05-2.014.
Se adquiere mercaderías de Casa Marcos S.A. IVA incluido:
50 (cincuenta) Aires acondicionados de la marca FAMA a Gs.1.980.000
(guaraníes un millón novecientos ochenta mil), cada uno.
100 (cien) lavarropas de la marca FAMA a Gs.660.000 (guaraníes seiscientos
sesenta mil), cada uno.
80 (ochenta) ventiladores de techo de la marca Wahson a Gs.275.000 (guaraníes
doscientos setenta y cinco mil), cada uno, según factura contado Nº0003-0003-
00013. El pago se hace en cheque Nº00055.
165
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
FECHA 13-05-2.014.
Se crea fondo fijo para gastos menores por Gs1.000.000 (guaraníes un millón).
FECHA 16-05-2.014.
Se paga alquiler del local Gs.3.000.000 (guaraníes tres millones), por los meses
de mayo, junio, julio, con cheque Nº00099, según factura contado Nº0015-0011-
00111.
FECHA 18-05-2.014.
Se paga al Diario Última Hora por la publicidad de la constitución de la Sociedad,
del fondo fijo la suma de Gs.400.000 (guaraníes cuatrocientos mil), IVA incluido,
según factura contado Nº0006-0005-00066.
FECHA 19-05-2.014.
Se paga por agua, luz, teléfono del fondo fijo la suma de Gs.300.000, según
factura contado Nº0020-0123-00156.
FECHA 23-05-2.014.
Se abona a la Municipalidad de San José de los Arroyos por Patente
Comercial1.500.000 (guaraníes un millón quinientos), según factura contado
Nº0044-0021-00234. El pago se realiza en cheque.
FECHA 28-05-2.014.
Se vende a Electro Center S.A. según factura contado Nº0009-0007-00186, IVA
incluido: 30 (treinta) Aires acondicionados de la marca FAMA a Gs.2.000.000
(guaraníes dos millones), cada uno; 60 (sesenta) lavarropas de la marca FAMA a
Gs.700.000 (guaraníes setecientos mil), cada uno; 50 (cincuenta) ventiladores de
techo de la marca Wahson a Gs.300.000 (guaraníes trescientos mil), cada uno. El
pago se efectúa en cheque Nº121200.
FECHA 30-05-2.014.
Se paga sueldos al personal previa retención de impuestos según Ley,
Gs.2.000.000 (guaraníes dos millones, IVA incluido, según factura contado
Nº0012-0013-000145. El pago lo realizamos con cheque Nº000786.
FECHA 31-05-2.014.
Reposición del fondo fijo con cheque Banco Do Brasil Cta. Cte.
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
ACTIVO
Disponibilidades 530.000.000
Caja 530.000.000
Bienes de Cambio
Sin existencia
Rodados 65.000.000
PASIVO
Sin existencia
Capital 600.000.000
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
INVENTARIO Nº1
San José, 01 de mayo del 2.014
En atención a lo que dispone el Art. 78, de la Ley Nº1034, promulgada el 16-12-1.983,
y la acordada en la Corte Suprema de Justicia Nº 137, de fecha 23-02-1.995, se
autoriza la Rubricación del presente libro destinado a: Libro Inventario.
Perteneciente a “Thiarita Comercial SA.”
Comerciante de San José de los Arroyos, contiene ochenta (80) hojas numeradas y
rubricadas.
ACTIVO
DISPONIBILIDADES 600.000.000
Caja 600.000.000
Integración en efectivo de los siguientes socios:
Carlos Ojeda Gs.200.000.000
Maida Velázquez Gs.200.000.000
Juan Alderete Gs.200.000.000
BIENES DE CAMBIOS
Mercaderías
(Sin Existencia)
BIENES DE USO
Muebles y Equipos
(Sin Existencia)
TOTAL ACTIVO 600.000.000
PASIVO
(Sin Existencia)
PATRIMONIO NETO
Capital 600.000.000
Capital Social
Integración del 100% de aporte de los socios 600.000.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO 600.000.000
Por tanto el Capital asciende a la suma de Gs.500.000.000 (Guaraníes quinientos
millones). Para que conste firma el Representante Legal y el Contador.
169
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
170
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
3 CAPITAL SOCIAL
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.01 Por Acciones 1 --0-- 600.000.000 600.000.000 A
Sumas y saldos del mes. --0-- 600.000.000 600.000.000 A
4 ACCIONISTAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.01 A Acciones 2 600.000.000 --0-- 600.000.000 D
May.01 Por Caja 3 --0-- 200.000.000 400.000.000 D
May.01 Por Caja 4 --0-- 200.000.000 200.000.000 D
May.01 Por Caja 5 --0-- 200.000.000 --0--
Sumas y saldos del mes. 600.000.000 600.000.000 --0--
5 CAJA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.01 A Accionistas 3 200.000.000 --0-- 200.000.000 D
May.01 A Accionistas 4 200.000.000 --0-- 400.000.000 D
May.01 A Accionistas 5 130.000.000 --0-- 530.000.000 D
May.03 Por Banco Do Brasil S.A. Cta. Cte. 6 --0-- 530.000.000 --0--
Sumas y saldos del mes. 530.000.000 530.000.000 --0--
6 RODADOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.01 A Accionistas 5 65.000.000 --0-- 65.000.000 D
Sumas y saldos del mes. 65.000.000 --0-- 65.000.000 D
7 EQUIPOS DE INFORMÁTICA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.01 A Accionistas 5 5.000.000 --0-- 5.000.000 D
172
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
173
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
9 GASTOS DE CONSTITUCIÓN
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.06 A Banco Do Brasil S.A. Cta. Cte. 7 2.000.000 --0-- 2.000.000 D
Sumas y saldos del mes. 2.000.000 --0-- 2.000.000 D
10 GASTOS BANCARIOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.07 A Banco Do Brasil 8 45.455 --0-- 45.455 D
Sumas y saldos del mes. 45.455 --0-- 45.455 D
12 MERCADERÍAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.09 A Banco Do Brasil S.A. Cta. Cte. 9 170.000.000 --0-- 170.000.000 D
May.28 Por Costo de Ventas 16 --0-- 102.500.000 67.500.000 D
Sumas y saldos del mes. 170.000.000 102.500.000 67.500.000 D
13 FONDO FIJO
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.13 A Banco Do Brasil S.A. Cta. Cte. 10 1.000.000 --0-- 1.000.000 D
May.18 Por Varios 12 --0-- 400.000 600.000 D
May.19 Por Varios 13 --0-- 300.000 300.000 D
May.31 A Banco Do Brasil S.A. Cta. Cte. 18 700.000 --0-- 1.000.000 D
Sumas y saldos del mes. 1.700.000 700.000 1.000.000 D
15 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.18 A Fondo Fijo 12 363.636 --0-- 363.636 D
Sumas y saldos del mes. 363.636 --0-- 363.636 D
16 AGUA,LUZ,TELÉFONO
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.19 A Fondo Fijo 13 272.727 --0-- 272.727 D
Sumas y saldos del mes. 272.727 --0-- 272.727 D
17 PATENTES E IMPUESTOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.23 A Banco Do Brasil S.A. Cta. Cte. 14 1.500.000 --0-- 1.500.000 D
Sumas y saldos del mes. 1.500.000 --0-- 1.500.000 D
18 RECAUDACIONES DEPOSITAR
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.28 A Varios 15 117.000.000 --0-- 117.000.000 D
Sumas y saldos del mes. 117.000.000 --0-- 117.000.000 D
19 VENTAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.28 Por Recaudaciones a Depositar 15 --0-- 106.363.636 106.363.636 A
Sumas y saldos del mes. --0-- 106.363.636 106.363.636 A
20 COSTO DE VENTAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.28 A Mercaderías 16 102.500.000 --0-- 102.500.000 D
Sumas y saldos del mes. 102.500.000 --0-- 102.500.000 D
21 SUELDOS Y JORNALES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.30 A Varios 17 2.000.000 --0-- 2.000.000 D
Sumas y saldos del mes. 2.000.000 --0-- 2.000.000 D
175
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
22 APORTE PATRONAL
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
May.30 A Varios 17 330.000 --0-- 330.000 D
Sumas y saldos del mes. 330.000 --0-- 330.000 D
176
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
SUMAS Y SALDOS
177
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
LIBRO DE COMPRAS
THIARITA COMERCIAL S.A.
SAN JOSÉ DE LOS ARROYOS
DEL: 01-05-2.014
AL: 31-05-2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. IVA R.R. TOTAL
0003-0003-00013 09-05-2.014 Casa Marcos S.A. 3.626.530-2 170.000.000 --0-- 17.000.000 --0-- --0-- --0-- 187.000.000
0015-0011-00111 16-05-2.014 Alquiler del Local 1.999.112-4 2.857.143 142.857 --0-- --0-- --0-- --0-- 3.000.000
0006-0005-00066 18-05-2.014 Diario Última Hora 4.006.500-0 363.636 --0-- 36.364 --0-- --0-- --0-- 400.000
0020-0123-00156 19-05-2.014 Agua, Luz, Teléfono 2.564.392-5 272.727 --0-- 27.273 --0-- --0-- --0-- 300.000
TOTAL 173.493.506 142.857 17.063.637 --0-- --0-- --0-- 190.700.000
178
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
LIBRO DE VENTAS
THIARITA COMERCIAL S.A
SAN JOSÉ DE LOS AROYOS
DEL: 01-05-2.014
AL: 31-05-2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. R.R. TOTAL
IVA
0009-0007-00186 28-05-2.014 Electro Center S.A 3.387.630-1 106.363.636 --0-- 10.636.364 --0-- --0-- --0-- 117.000.000
179
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
CONTABILIDAD DE
SOCIEDAD DE
RESPONSABILIDAD
LIMITADA
180
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
CARACTERÍSTICAS.
182
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
REQUISITOS.
184
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
MINISTERIO DE HACIENDA.
Pago del Derecho de Inspección de Sociedades.
Solicitud de inscripción de la Sociedad, en el Departamento de Mercantiles
dependiente de la Abogacía del Tesoro.
Pago de la publicación en la Gaceta Oficial.
Inscripción Patronal
Presentar Fotocopia de:
- Cédula de Identidad del Representante Legal.
- Constitución de la S.R.L., autenticado por escribanía.
- RUC y Constancia de Inscripción ante la SET.
- Comunicación de entrada de Empleados y Obreros
Presentar Fotocopia de:
Cédula de Identidad del representante legal.
Cédula de Identidad de los empleados.
Inscripción Patronal:
Presentar una nota dirigido al Director del Trabajo solicitando la Rubricación de los
siguientes libros:
186
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
187
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
Señor:
E. S. D.
Es justicia.
……………………… ………………………..
Mario Duarte . Luis Campos.
Ruc: 4.526-323-2 Ruc: C.I. Nº3.638.520-5
Abogado. Socio Gerente.
188
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
Señor/es:
Poder Judicial.
E. S. D.
El que suscribe, Señor Luis Campos con C.I. Nº3.638.520, representante legal de
la entidad El Yunque Sociedad Responsabilidad Limitada, con Domicilio Comercial
en la Ciudad de San José de los Arroyos, Calle Patricio Escobar Nº458, con
matrícula de comerciante Nº1233, página 1652 y siguientes, se dirige a Usted y
expone:
1 Libro Diario.
1 Libro Inventario.
1 Libro Mayor.
1 Libro de Compras.
1 Libro de Ventas.
1 Libro de Compras.
1 Libro de Actas.
……………………… ………………………..
Mario Duarte Luis Campos
Ruc: 4.526-323-2 Ruc: C.I. Nº3.638.520-5
Abogado. Representante Legal.
189
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
LUIS CAMPOS
OSCAR BENÍTEZ
JULIO FRANCO
193
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
NINFA OLMEDO
MARÍA SOL IGLESIAS
194
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
CONSTITUCIÓN DE LA ENTIDAD.
Total Gs.160.000.000
Total Gs.130.000.000
Total Gs.100.000.000
Total Gs.110.000.000
195
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
196
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
PLAN DE CUENTAS
1.000 ACTIVO
1.100 DISPONIBILIDADES
1.100.01 CAJA
1.100.02 Fondo Fijo
1.100.03 Recaudaciones a Depositar
1.200.01 BANCOS
1.100.02 Regional S.A. Cta. Cte.
1.110 SOCIOS SUSCRIPTORES
1.110.01 Luis Campos
1.110.02 Oscar Benítez
1.110.03 Julio Franco
1.110.04 Ninfa Olmedo
1.120 CRÉDITOS
1.120.01Documentos a Cobrar
1.120.02 Garantía de Alquiler
1.130 BIENES DE CAMBIO
1.130.01 Mercaderías Gravadas
1.130.02 Mercaderías Exentas
1.140 BIENES DE USO
1.140.01 Inmuebles
1.140.02 Muebles y Equipos
1.140.03 Equipos de Informática
1.140.04 Rodados
1.140.05 Depreciación Acumulada de Inmuebles
1.150 TRANSITORIOS
1.150.01 Impuesto al Valor Agregado 10%
1.150.02 Impuesto al Valor Agregado 5%
1.160 DIFERIDOS
1.160.01 Alquileres Pagados por adelantado
1.160.02 Intereses Pagados por adelantado
1.160.03 Gastos de Constitución y Organización
1.160.04 Seguros Pagados por Adelantado
1.160.05 Comisiones Pagados por Adelantado
2.000 PASIVO
2.100 DEUDAS COMERCIALES
2.100.01 Proveedores
2.100.02 Documentos a Pagar
197
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
199
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
Luis Campos:
Gs.80.000.000, en efectivo y artículos para la venta:
40 Televisores marca Philips Gs.1.000.000 c/u.
20 Aires Acondicionados de la marca Springer a Gs1.500.000.
Oscar Benítez:
Gs.70.000.000, en efectivo.
Gs.60.000.000, una camioneta marca Toyota.
Julio Franco:
Gs.80.000.000, en efectivo.
4 Escritorios metálicos a Gs.2.500.000 c/u.
5 Estantes metálicos a Gs.2.000.000 c/u.
Ninfa Olmedo:
Gs.100.000.000, en efectivo.
4 Computadoras con Impresoras a Gs.2.500.000 c/u.
EN FECHA 02-06-2.014.
En cumplimiento con las leyes que rige la S.R.L. se deposita en el BCP, el 50%
del dinero existente.
EN FECHA 04-06-2.014.
Se procede a la apertura de una Cuenta Corriente en el Banco Regional S.A. la
suma de Gs.180.000.000.
EN FECHA 06-06-2.014.
Compra de Librería Claudia, Útiles de Oficina según factura contado Nº0001-0002-
00135, en cheque Nº000236 la suma de Gs.110.000 IVA incluido.
EN FECHA 07-06-2.014.
Se crea un fondo fijo para gastos menores por la suma de Gs.1.000.000, con
cheque Banco Regional S.A. Cta. Cte.
EN FECHA 08-06-2.014.
Se paga alquiler del local comercial en cheque Nº000237 cargo Banco Regional
S.A. Cta. Cte. La suma de Gs.2.200.000, según factura contado Nº0021-0024-
00224.
200
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
EN FECHA 10-06-2.014.
Compra de INVERFIN según factura contado Nº0002-0002-00381, IVA incluido
por los siguientes artículos:
30 Heladeras de la Marca MIDAS a Gs.1.500.000 c/u.
20 Cocinas de la Marca FAMA a Gs.1.000.000 c/u.
15 Planchas de la Marca PHILIPS a Gs.200.000 c/u. El pago se realiza en
cheque Nº000650.
EN FECHA 12-06-2.014.
El Banco Nacional de Fomento devuelve la suma depositada en concepto de
garantía. El importe de la garantía se deposita en la Cta. Cte. De la Empresa.
EN FECHA 14-06-2.014.
Se vende a Zulia S.A. según factura contado Nº0000-0001-00397, IVA incluido por
los siguientes artículos:
15 Heladeras de la Marca MIDAS a Gs.2.600.000 c/u.
10 Cocinas de la Marca FAMA a Gs.1.800.000 c/u.
8 Planchas de la Marca PHILIPS a Gs. 350.000 c/u.
EN FECHA 17-06-2.014.
Se paga por Agua, Luz, Teléfono, en cheque cargo Banco Regional S.A.
Gs.3.300.000. IVA Incluido, según factura contado Nº0013-0026-00967.
EN FECHA 20-06-2.014.
Se paga a Radio Paisaje F.M. por publicidad y propaganda, del fondo fijo
Gs.660.000. IVA incluido, según factura contado Nº0010-0022-0033.
EN FECHA 24-06-2.014.
Abonamos a la Escribana María Sol Iglesias según factura contado Nº0002-0003-
00123, en cheque Nº001234 del Banco Regional S.A. por lo siguiente:
Impuesto proporcional constitución de la Sociedad 1% sobre el Capital según el
Art. 128 numeral 18, Ley 125, Gs.5.000.000.
Honorarios Profesionales 2% sobre el Capital Gs.10.000.000.
Otros trámites Gs.1.000.000.
Sub total Gs.16.000.000, IVA incluido.
EN FECHA 26-06-2.014.
Se paga a la Municipalidad de San José de los Arroyos del fondo fijo por Solicitud
de Apertura, Sellado Municipal, Gastos Administrativos, Patente Comercial,
Impuesto a la Publicidad, Tasa de Salubridad, Gs.300.000.
201
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
EN FECHA 28-06-2.014.
Abonamos al Personal Directivo Lic. Armando Benítez, en cheque Nº000765 cargo
Banco Regional S.A. Gs.3.300.000.
EN FECHA 30-06-2.014.
Pago al personal, sueldo correspondiente al presente mes de acuerdo a las
disposiciones legales vigentes, según planilla de liquidación de sueldos con
cheque Nº000699, cargo Banco Regional S.A.
EN FECHA 31-06-2.014.
Se realiza la reposición del fondo fijo.
202
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
EL YUNQUE S.R.L.
ACTIVO
DISPONIBILIDADES 340.000.000
Caja
Créditos
(Sin Existencia)
Mercaderías 70.000.000
BIENES DE USO
Rodados 60.000.000
PASIVO
(Sin Existencia)
Capital 500.000.000
203
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
INVENTARIO Nº1
San José, 02 de junio del 2.014
En atención a lo que dispone el Art. 78, de la Ley Nº1034, promulgada el 16-12-1.983,
y la acordada en la Corte Suprema de Justicia Nº 137, de fecha 23-02-1.995, se
autoriza la Rubricación del presente libro destinado a: Libro Inventario.
Perteneciente a “Thiarita Comercial SA.”
Comerciante de San José de los Arroyos, contiene ochenta (80) hojas numeradas y
rubricadas.
ACTIVO
DISPONIBILIDADES 340.000.000
Caja
Integración en efectivo de los siguientes socios: 340.000.000
Luis Campos 90.000.000
Oscar Benítez 70.000.000
Julio Franco 80.000.000
Ninfa Olmedo 100.000.000
BIENES DE CAMBIOS 70.00.000
Mercaderías 70.000.000
40 (cuarenta) Televisores Marca Philips a
Gs.1.000.000c/u. Gs.40.000.000
20 (veinte) Aires Acondicionados Marca Springer a
Gs.1.500.000c/u. Gs.30.000.000
BIENES DE USO 20.000.000
Muebles y Equipos 20.000.000
4 (Cuatro) Escritorios Metálicos a
Gs.2.500.000c/u. Gs.10.000.000
206
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
207
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
6 CAPITAL SOCIAL
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Jun.02 Por Varios 1 500.000.000 --0-- 500.000.000 A
Sumas y saldos del mes. 500.000.000 --0-- 500.000.000 A
7 CAJA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Jun.02 A Varios 2 340.000.000 --0-- 340.000.000 D
Por Banco Nacional de Fomento
Jun.02 3 --0-- 170.000.000 170.000.000 D
Cta. Garantía.
Jun.04 Por Banco Regional S.A. Cta. Cte. 4 --0-- 170.000.000 --0-- -
A Banco Nacional de Fomento Cta.
Jun.12 9 170.000.000 --0-- 170.000.000 D
Garantía.
Jun.12 Por Banco Regional S.A. Cta. Cte. 10 --0-- 170.000.000 --0-- -
Jun.14 A Varios 11 59.800.000 --0-- 59.800.000 D
Jun.14 Por Banco Regional S.A. Cta. Cte. 13 --0-- 59.800.000 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 569.800.000 569.800.000 --0-- -
208
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
8 MERCADERÍAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Jun.02 A Varios 2 70.000.000 --0-- 70.000.000 D
Jun.10 A Banco Regional S.A. Cta. Cte. 8 61.818.182 --0-- 131.818.182 D
Jun.14 Por Costo de Ventas 12 --0-- 31.000.000 100.818.182 D
Sumas y saldos del mes. 131.818.182 31.000.000 100.818.182 D
9 RODADOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Jun.02 A Varios 2 60.000.000 --0-- 60.000.000 D
Sumas y saldos del mes. 60.000.000 --0-- 60.000.000 D
10 MUEBLES Y EQUIPOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Jun.02 A Varios 2 20.000.000 --0-- 20.000.000 D
Jun.06 A Banco Regional S.A. Cta. Cte. 5 1.000.000 --0-- 21.000.000 D
Sumas y saldos del mes. 21.000.000 --0-- 21.000.000 D
11 EQUIPOS DE INFORMÁTICA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Jun.02 A Varios 2 10.000.000 --0-- 10.000.000 D
Sumas y saldos del mes. 10.000.000 --0-- 10.000.000 D
209
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
15 FONDO FIJO
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Jun.07 A Banco Regional S.A. Cta. Cte. 6 1.000.000 --0-- 1.000.000 D
Jun.20 Por Varios 15 --0-- 660.000 340.000 D
Jun.24 Por Tasas, Patentes e Impuestos 17 --0-- 300.000 40.000 D
Jun.31 A Banco Regional S.A. Cta. Cte. 20 960.000 --0-- 1.000.000 D
Sumas y saldos del mes. 1.960.000 960.000 1.000.000 D
16 ALQUILERES PAGADOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Jun.08 A Banco Regional S.A. Cta. Cte. 7 2.090.000 --0-- 2.090.000 D
Sumas y saldos del mes. 2.090.000 --0-- 2.090.000 D
17 VENTAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Jun.14 Por Caja 11 --0-- 54.363.636 54.363.636 A
Sumas y saldos del mes. --0-- 54.363.636 54.363.636 A
18 COSTO DE VENTAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Jun.14 A Mercaderías 12 31.000.000 --0-- 31.000.000 D
Sumas y saldos del mes. 31.000.000 --0-- 31.000.000 D
20 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Jun.20 A Fondo Fijo 15 600.000 --0-- 600.000 D
Sumas y saldos del mes. 600.000 --0-- 600.000 D
210
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
21 GASTOS DE CONSTITUCIÓN
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Jun.24 A Banco Regional S.A. Cta. Cte. 16 14.545.455 --0-- 14.545.455 D
Sumas y saldos del mes. 14.545.455 --0-- 14.545.455 D
24 SUELDOS Y JORNALES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Jun.30 A Varios 19 2.000.000 --0-- 2.000.000 D
Sumas y saldos del mes. 2.000.000 --0-- 2.000.000 D
25 APORTE PATRONAL
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Jun.30 A Varios 19 330.000 --0-- 330.000 D
Sumas y saldos del mes. 330.000 --0-- 330.000 D
211
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
212
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
LIBRO DE COMPRAS
EL YUNQUE S.R.L.
DEL: 02-06-2.014
AL: 30-06-2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. IVA R.R. TOTAL
0001-0002-00135 06-06-2.014 Librería Claudia 4.359.621-3 100.000 -0- 10.000 -0- -0- -0- 110.000
0021-0024-00224 08-06-2.014 Alquiler Comercial 5.245.365-4 2.090.000 110.000 -0- -0- -0- -0- 2.200.000
0002-0002-00381 10-06-2.014 Inverfin 2.471.302-1 61.818.182 -0- 6.181.818 -0- -0- -0- 68.000.000
0013-0026-00967 17-06-2.014 Agua, Luz, Teléfono 1.548.513-0 3.000.000 -0- 300.000 -0- -0- -0- 3.300.000
0010-0022-00331 20-06-2.014 Radio Paisaje FM. 4.548.211-5 600.000 -0- 60.000 -0- -0- -0- 660.000
0002-0003-00123 24-06-2.014 Gastos de Constitución 3.545.821-6 14.545.455 -0- 1.454.545 -0- -0- -0- 16.000.000
TOTAL 82.153.637 110.000 8.006.363 -0- -0- -0- 90.270.000
213
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LIBRO DE VENTAS
DEL: 02-06-2.014
AL: 31-06-2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. IVA R.R. TOTAL
0000-0001-00397 14-06-2.014 Zulia S.A. 2.910.315-4 54.363.636 -0- 5.436.364 -0- -0- -0- 59.800.000
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CONTABILIDAD DE
SOCIEDADES SIMPLES
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SOCIEDADES SIMPLES.
CONCEPTO.
Es aquella en donde dos o más personas se juntan y se organizan para desarrollar
actividades personales en forma conjunta, donde prevalece el trabajo
El Art. 1013 del Código Civil expresa que será considerada sociedad simple, la
sociedad que no revista los caracteres de alguna de las otras regladas por este
Código o en las leyes especiales y que no tengan por objeto el ejercicio de una
actividad comercial.
CARACTERÍSTICAS.
1) Puede estar formada por profesionales de distintas áreas, abogados,
contadores, economistas.
2) No pueden desarrollar ninguna actividad comercial porque no son sociedades
comerciales.
3) Responden ante terceros hasta el límite de su capital social, o sea, hasta la
suma del capital aportado por los socios.
4) El contrato social solo puede ser modificado mediante consentimiento unánime
de todos los socios, si no se ha convenido otra cosa.
5) No requiere inscripción en el Registro Público de Comercio.
6) Requiere aportaciones de bienes o servicios, pero nada impide que ella se
realice después de la constitución de la sociedad, lo que no sucede en otras
sociedades.
7) La sociedad como actividad económica organizada es una empresa, aunque
por la organización de ella es elemental.
VENTAJAS.
DESVENTAJAS.
219
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DURACIÓN.
MODIFICACIÓN DE LA CONSTITUCIÓN.
LOS SOCIOS.
Los acreedores de la sociedad pueden hacer valer sus derechos sobre el
Patrimonio Social. Por las obligaciones sociales responden también personal y
solidariamente los socios que han obrado en nombre y por cuenta de la sociedad,
pero los otros socios sólo serán responsables hasta el límite de sus aportes, salvo
que expresamente se hayan obligado solidariamente.
RESPONSABILIDAD.
220
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LIQUIDACIÓN DE LA SOCIEDAD.
DISOLUCIÓN DE LA SOCIEDAD.
SOCIEDAD SIMPLE
El que entra a formar parte de una sociedad ya constituida responde con los otros
socios por las obligaciones sociales anteriores a la adquisición de su calidad de
socio.
El acreedor particular del socio, mientras dure la sociedad, puede hacer valer sus
derechos sobre las utilidades correspondientes al deudor, y llevar a cabo actos de
conservación sobre la cuota correspondiente a este último en la liquidación.
La sociedad queda tácitamente prorrogada por tiempo indeterminado, cuando
transcurrido el plazo por el que fuere constituida, los socios continúan cumpliendo
las operaciones sociales y puede probarse su existencia por hechos notorios.
Si el contrato no prevé el modo de liquidar el patrimonio social y los socios no
acuerdan manera de realizarlo, la liquidación se hará por uno o varios
liquidadores, nombrados con el consentimiento de todos los socios, en caso de
desacuerdo, por el juez competente.
Los liquidadores pueden ser removidos por voluntad de todos los socios y en todo
caso por el juez, mediando justa causa, a petición de uno o varios socios.
La exclusión de un socio puede tener lugar por grave incumplimiento de las
obligaciones que deriven de la ley o del contrato social, como por la interdicción, o
inhabilitación del socio o por su condena a una pena que importe su inhabilitación
aunque sea temporal para el desempeño de las funciones públicas.
El socio que ha aportado a la sociedad la propia obra o el goce de una cosa,
puede también ser excluido por ineptitud sobrevenida para realizar la obra o el
perecimiento de la cosa debido a causa no imputable a los administradores.
Igualmente puede ser excluido el socio que se ha obligado con su aportación a
transferir la propiedad de una cosa, si ésta ha perecido antes de que el dominio de
ella haya sido adquirido por la sociedad.
El socio declarado en quiebra queda de derecho excluido. La exclusión debe ser
decidida por la mayoría de los socios, no computándose en el número de éstos el
socio que va a ser excluido, y tiene efecto transcurridos treinta días desde la fecha
de la comunicación a dicho socio.
Dentro de ese término, el socio puede formular oposición ante el juez, el cual
puede suspender la exclusión. Si la sociedad se compone de dos socios, la
exclusión de uno de ellos será pronunciada por el juez, a petición del otro.
En los casos en que la relación social concluye respecto a un socio, éste o sus
herederos tienen derecho solamente a una suma de dinero que represente el valor
de la cuota.
La liquidación de la cuota se debe hacer sobre la base de la situación patrimonial
de la sociedad en el día en que se verifica la disolución.
Si existen operaciones en curso, el socio o sus herederos participan en las
utilidades y en las pérdidas inherentes a dichas operaciones.
222
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
El pago de la cuota correspondiente al socio debe hacerse dentro de los seis
meses computados desde el día en que se ha disuelto la relación social.
Toda persona física cuyos ingresos superen los 10 (diez) salarios mínimos
mensuales, o 120 (ciento veinte) salarios mínimos anuales serán contribuyentes
de éste impuesto.
223
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CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD.
224
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225
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DATOS COMERCIALES.
RUC: 6500203-3
1- Celso Duarte
227
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228
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DATOS DE PERSONALES
Personal 1.
Nombres: Denis
Apellidos: Galeano
Fecha de Nacimiento: 12/05/1985
Lugar de Nacimiento: San José de los Arroyos
Domicilio: Calle Patricio Escobar Nº1215
Estado Civil: Casado
Nacionalidad: Paraguaya
Cédula de Identidad: 3.658.265
Profesión u Oficio: Gestor
Sueldo: Gs.1.824.055
Personal 2.
Nombres: Liz
Apellidos: Prieto
Fecha de Nacimiento: 04/11/1980
Lugar de Nacimiento: San José de los Arroyos
Domicilio: Calle Benigno Fernández Nº1010
Estado Civil: Soltera
Nacionalidad: Paraguaya
Cédula de Identidad: 3.658.265
Profesión u Oficio: Secretaria
Sueldo: Gs.1.824.055
229
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PLAN DE CUENTAS
“ALDERETE & ASOCIADOS.”
1.000 ACTIVO
1.100 DISPONIBILIDADES
1.100.01 CAJA
1.100.02 Fondo Fijo
1.100.03 Recaudaciones a Depositar
1.200.01 BANCOS
1.100.02 Itaú S.A. Cta. Cte.
1.110 SOCIOS SUSCRIPTORES
1.110.01 Onofre Daniel Alderete
1.110.02 Celso Duarte
1.120 CRÉDITOS
1.120.01Documentos a Cobrar
1.120.02 Garantía de Alquiler
1.120.03 Clientes
1.130 BIENES DE USO
1.140.01 Inmuebles
1.140.02 Muebles y Equipos
1.140.03 Equipos de Informática
1.140.04 Rodados
1.140.05 Depreciación Acumulada de Inmuebles
1.140 TRANSITORIOS
1.150.01 Impuesto al Valor Agregado 10%
1.150.02 Impuesto al Valor Agregado 5%
1.160 DIFERIDOS
1.160.01 Alquileres Pagados por adelantado
1.160.02 Intereses Pagados por adelantado
1.160.03 Gastos de Constitución y Organización
1.160.04 Seguros Pagados por Adelantado
1.160.05 Comisiones Pagados por Adelantado
2.000 PASIVO
2.100 DEUDAS COMERCIALES
2.100.01 Documentos a Pagar
2.100.02 Garantía de Alquiler a Pagar
2.100.03 Banco Familiar S.A. Préstamo
2.110 DEUDAS FISCALES
2.110.01 Impuesto al Valor Agregado 10%
2.110.02 Dirección General de Recaudaciones
2.120 DEUDAS SOCIALES
230
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BORRADOR DE OPERACIONES.
En Fecha 01/12/2.014.
Constitución del Estudio Contable ALDERETE & ASOCIADOS entre el Lic. Onofre
Daniel Alderete (Contador) y el Contador Público Celso Duarte, bajo la
denominación de Sociedad Simple, con el aporte del (100%) cien por ciento en
efectivo, la suma de (Gs.50.000.000) guaraníes cincuenta millones como aporte
del Capital Social.
En Fecha 02/12/2.014.
Se da apertura a una Cuenta Corriente en el Banco Itaú S.A. Cta. Cte. por
Gs.50.000.000.
En Fecha 04/12/2.014.
Recibimos del Banco Itaú S.A. Cta. Cte. nota de débito por provisión de un
talonario de chequeras por valor final de Gs.77.000.
En Fecha 06/12/2.014.
Compra de mueblería San Ramón S.A. Muebles y Útiles para uso de la oficina por
Gs.3.300.000. Según factura contado Nº0021-1024-33663, IVA incluido. El pago
se realiza en cheque cargo Banco Itaú S.A. Cta. Cte.
En Fecha 08/12/2.014.
Se da apertura de fondo fijo para gastos menores de Gs.1.000.000.
En Fecha 09/12/2.014.
Se compra de Librería San José Útiles de Oficina por Gs.330.000, IVA incluido
según factura contado Nº0001-0002-00123. El pago se realiza con fondo fijo.
En Fecha 11/12/2.014.
El Señor Ramón López contrata los servicios de la Sociedad para la Constitución
de su Empresa por Gs.5.500.000 IVA incluido, según factura contado Nº0003-
0002-00321. El pago lo realiza en cheque que posteriormente se deposita en
nuestra Cta. Cte.
232
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En Fecha 13/12/2.014.
Se deposita lo cobrado en nuestra Cta. Cte. cargo Banco Itaú S.A.
En Fecha 14/12/2.014.
Se cobra por servicios prestados Gs.3.500.000 IVA incluido, según factura
contado Nº0022-0011-01213 a Comercial Santacruz. Luego se deposita en el
Banco Itaú S.A. Cta. Cte.
En Fecha 17/12/2.014.
Pago a la Radio San José FM con fondo fijo Gs.70.000 IVA incluido, según factura
contado Nº0013-0012-00159.
En Fecha 20/12/2.014.
Se paga por Enero, Febrero, Marzo alquiler del local adelantado con cheque
Nº251541 Gs.1.500.000 IVA incluido, según factura contado Nº0011-0022-00033.
En Fecha 23/12/2.014.
Se paga por Agua, Luz, Teléfono, Gs250.000 IVA incluido, según factura contado
Nº0301-0202-00012.
En Fecha 27/12/2.014.
Se paga por conceptos de Honorarios profesionales a los Contadores Onofre
Daniel Alderete y Celso Duarte Gs.6.600.000 IVA incluido, según factura contado
Nº0025-0001-00555. El pago se realiza en cheque Nº255321 cargo Banco Itaú
S.A. Cta. Cte.
En Fecha 29/12/2.014.
Reposición del Fondo Fijo por valor de Gs 650.000.
En Fecha 30/12/2.014.
Se paga sueldo de mes al personal Gs. 1.824.055, previa deducción de las
retenciones. El pago se realiza en cheque cargo Banco Itaú S.A. Cta. Cte. Según
factura contado Nº2020-0302-23232.
233
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BALANCE DE APERTURA.
ACTIVO
Activo Corriente
Disponibilidades 50.000.000
Caja
Activo no Corriente
(Sin Existencia)
PASIVO
(Sin Existencia)
Capital
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INVENTARIO Nº1
Inventario General de Apertura practicado el 01 de Diciembre del 2.014, a la Empresa
ALDERETE & ASOCIADOS con RUC Nº75000505-1, domiciliado en la Ciudad de San
José de los Arroyos, Ruta Nº2 Mcal Estigarribia Km 102,5, siendo socios los Señores
Onofre Daniel Alderete y Celso Duarte. Inician sus actividades principales con los
siguientes.
San José, 01 de diciembre del 2.014.
En atención a lo que dispone el Art. 78, de la Ley Nº1034, promulgada el 16-12-1.983,
y la acordada en la Corte Suprema de Justicia Nº 137, de fecha 23-02-1.995, se
autoriza la Rubricación del presente libro destinado a: Libro Inventario.
Perteneciente a “ALDERETE & ASOCIADOS.”
Comerciante de San José de los Arroyos, contiene cuarenta (40) hojas numeradas y
rubricadas.
ACTIVO
DISPONIBILIDADES 50.000.000
Caja
Integración en efectivo de los siguientes socios: 50.000.000
Onofre Daniel Alderete 25.000.000
Celso Duarte 25.000.000
BIENES DE CAMBIOS
Mercaderías
(Sin Existencia)
BIENES DE USO
(Sin Existencia)
TOTAL ACTIVO 50.000.000
PASIVO
(Sin Existencia)
PATRIMONIO NETO
Capital 50.000.000
Capital Social
Integración del 100% de aporte de los socios 50.000.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO 50.000.000
Por tanto el Capital asciende a la suma de Gs.50.000.000 (Guaraníes cincuenta
millones). Para que conste firma el Representante Legal y el Contador.
235
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236
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237
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4 CAPITAL SOCIAL
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic.01 Por Varios 1 --0-- 50.000.00 50.000.000 A
Sumas y saldos del mes. --0-- 50.000.000 50.000.000 A
5 CAJA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic.01 A Varios 2 50.000.000 --0-- 50.000.000 D
Dic.02 Por Banco Itaú S.A. Cta. Cte. 3 --0-- 50.000.000 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 50.000.000 50.000.000 --0-- -
7 GASTOS BANCARIOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic.04 A Banco Itaú S.A. Cta. Cte. 4 70.000 --0-- 70.000 D
Sumas y saldos del mes. 70.000 --0-- 70.000 D
238
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9 MUEBLES Y ÚTILES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic.06 A Banco Itaú S.A. Cta. Cte. 5 3.000.000 --0-- 3.000.000 D
Sumas y saldos del mes. 3.000.000 --0-- 3.000.000 D
10 UTILES E IMPRESOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic.09 A Fondo Fijo 7 300.000 --0-- 300.000 D
Sumas y saldos del mes. 300.000 --0-- 300.000 D
11 FONDO FIJO
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic.08 A Banco Itaú S.A. Cta. Cte. 6 1.000.000 --0-- 1.000.000 D
Dic.09 Por Varios 7 --0-- 330.000 670.000 D
Dic.17 Por Varios 12 --0-- 70.000 600.000 D
Dic.23 Por Varios 14 --0-- 250.000 350.000 D
Dic.29 A Banco Itaú S.A. Cta. Cte. 16 650.000 --0-- 1.000.000 D
Sumas y saldos del mes. 1.650.000 650.000 1.000.000 D
12 RECAUDACIOES A DEPOSITAR
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic.11 A Varios 8 5.500.000 --0-- 5.500.000 D
Dic.13 Por Banco Itaú S.A. Cta. Cte. 9 --0-- 5.500.000 --0-- -
Dic.14 A Varios 10 3.500.000 --0-- 3.500.000 D
Dic. Por Banco Itaú S.A. Cta. Cte. --0-- 3.500.000 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 9.000.000 9.000.000 --0-- -
13 HONORARIOS PROFESIONALES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic.11 Por Recaudaciones a Depositar 8 --0-- 5.000.000 5.000.000 A
Dic.14 Por Recaudaciones a Depositar 10 --0-- 3.181.818 8.181.818 A
Dic.27 A Banco Itaú S.A. Cta. Cte. 15 6.000.000 --0-- 2.181.818 A
Sumas y saldos del mes. 6.000.000 8.181.818 2.181.818 A
239
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
14 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic.17 A Fondo Fijo 12 63.636 --0-- 63.636 D
Sumas y saldos del mes. 63.636 --0-- 63.636 D
17 SUELDOS Y JORNALES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic.30 A Varios 17 1.824.055 --0-- 1.824.055 D
Sumas y saldos del mes. 1.824.055 --0-- 1.824.055 D
18 APORTE PATRONAL
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Dic.30 A Varios 17 300.969 --0-- 300.969 D
Sumas y saldos del mes. 300.969 --0-- 300.969 D
240
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SUMAS Y SALDOS
241
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DEL: 01-12-2.014
AL: 31-12-2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. IVA R.R TOTAL
1024-0021-33663 06-12-2.014 Mueblería San Ramón 658.372-2 3.000.000 - 300.000 - - - 3.300.000
0001-0002-00123 09-12-2.014 Librería San José 1.524.652-4 300.000 - 30.000 - - - 330.000
0013-0012-00159 17-12-2.014 Radio San José FM. 2.526.321-2 63.636 - 6.364 - - - 70.000
0011-0022-00033 20-12-2.014 Alquiler del local 4.255.955-5 1.363.636 136.364 - - - 1.500.000
0301-0202-00012 23-12-2.014 Agua, Luz, Teléfono 1.202.000-0 227.273 - 22.727 - - - 250.000
2020-0302-23232 30-12-2.014 Sueldos y Jornales 3602-570-7 - - - 1.824.055 - - 1.824.055
TOTAL - - - 8.136.363 136.364 677.273 1.824.055 - - 10.774.055
242
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LIBRO DE VENTAS
DEL: 01-12-2.014
AL: 31-12-2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. IVA R.R. TOTAL
0003-0002-00321 11-12-2.014 Sr. Ramón López 1.802.458-3 5.000.000 - 500.000 - - - 5.500.000
0022-0011-01213 14-12-2.014 Comercial Santacruz 625.654-1 3.181.818 - 318.182 - - - 3.500.000
TOTAL - - - 8.181.818 - 818.182 - - - 9.000.000
243
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CONTABILIDAD
DE
ORGANIZACIONES
SIN FINES DE
LUCRO
244
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DEFINICIONES Y CARACTERÍSTICAS:
245
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DEFINICIÓN.
LAS VENTAJAS:
No hay dudas de la labor que las ONG´S realizan con los diferentes proyectos de
ayuda y cooperación en casi todos los países del mundo. Los beneficios para la
sociedad son considerables y la mayoría recibe el beneficio de la multitud de
programas implementados.
Las sociedades que tienen como finalidad obtener ventajas patrimoniales para sus
asociados, o de terceros en diversas áreas, tales como aquellos que buscan la
protección y el mejoramiento de ciertos sectores de la población, como los
minusválidos, los enfermos, los niños, la protección del medio ambiente, la
promoción de sectores sociales o géneros, la realización de actividades religiosas,
culturales, deportivas, la investigación científica y muchos otros.
LAS DESVENTAJAS:
Entre los riesgos y desventajas están las de índole financiero y regulatorio, que
tiende a ser más frecuente en países donde las estructuras son más débiles. De
estos hay muchos. Esto se debe al mal manejo de las ONG’S nacionales y su
incapacidad para producir los resultados esperados. Al igual, muchas ONG’S
nacionales son corruptas y la malversación de los fondos adquiridos por instancias
internacionales son filtrados y muy poco llega a los beneficiarios.
246
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El Código Civil define tres tipos de asociaciones civiles sin fines de lucro: las de
Reconocida utilidad pública, las de Capacidad restringida y las Fundaciones.
Todas estas asociaciones deben contar con la inscripción correspondiente en el
Registro Público de Personas Jurídicas. Las asociaciones de Reconocida utilidad
pública y las Fundaciones tienen, además, el reconocimiento por Decreto del
Poder Ejecutivo de su personería jurídica, mientras que las de Capacidad
restringida no lo tienen.
247
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
- Constituirse legalmente.
- Solicitar la impresión de comprobante de ventas y recibo de dinero y expedir las
mismas de acuerdo al tipo de ingreso.
- Inscribirse en el RUC y en las demás reparticiones.
- Contar con el reconocimiento de entidad de beneficio público, si desean que las
donaciones representan un gasto deducible para el donante.
- Presentar los formularios habilitados por la SET de acuerdo al sistema de
tributación y llevar los registros contables obligatorios.
- Ingresos no grabados de las entidades Sin Fines de Lucro.
Las entidades Sin Fines de Lucro no deben pagar IVA ni Renta, no obstante,
tienen la obligación de expedir facturas o recibos de dinero, no es relevante si
dichas actividades se realizan habitualmente o en forma esporádica.
Entre las actividades exoneradas bajo la denominación de ingresos propios u otras
formas de capacitación de fondos destinado al cumplimiento de sus fines tales
como:
- Los pagos de cuotas de asociados, colaboradores o benefactores.
- Donaciones de cualquier naturaleza.
- Las cooperaciones nacionales e internacionales en programas sociales y
culturales.
- Los aportes de organismos nacionales e internacionales, de instituciones
públicas y privadas, o de cualquier naturaleza que se destinen al objeto social.
- Rifas y sorteos.
- Festivales, eventos artísticos y deportivos de cualquier naturaleza.
- Colectas públicas.
- Subasta de bienes donados para el efecto.
- Cantinas y comedores comunitarios, siempre y cuando se presenten de manera
directa por la entidad y no a través de terceros.
- Cenas almuerzo y otras actividades de beneficencia.
- Los provenientes de la realización de talleres, seminarios, curso de capacitación,
formación y promoción, paneles de discusión u otras actividades relativas al
ejercicio de la educación o de apoyo a esta, dirigido a sus asociados o terceros.
MINISTERIO DE HACIENDA.
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Las ONG´S están obligadas a presentar la declaración jurada del IVA en una de
estas dos modalidades:
251
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125/91, por lo que la condición básica de una entidad sin fines de lucro es la no
distribución de excedentes, sea directa o indirectamente.
Distribución directa: Reparto de los excedentes entre socios.
Distribución indirecta: Mediante retiro de bienes o servicios de la entidad.
En cuanto a las remuneraciones de los Directores, que en el Dto. 10.218/00 (que
con la vigencia de la Ley 2421/00 esta derogada) estaba imposibilitado de ser
abonado, por considerarlas distribución de utilidades, tal concepto no se halla en
la nueva redacción de la ley 125/91.
Por consiguiente, si las remuneraciones son realizadas dentro de los parámetros
de razonabilidad, y en concordancia con la Res. 118/01 (que establece la escala
de los límites deducibles en este concepto), no reúnen la condición de distribución
indirecta de excedentes.
La no realización de actividades grabadas por impuestos en forma habitual.
El Art. 14 y 83 de la Ley 125/91 con el nuevo texto de la Ley 2421/04, específica
que las entidades sin fines de lucro estarán exentos por las actividades propias
para el cumplimiento de su objeto.
En cuanto a la realización de actividades gravadas, también estarán exoneradas
siempre que tales actividades no reúnan las siguientes características:
Carácter permanente, habitual y estén organizadas en forma empresarial en el
sector productivo, comercial, industrial o de prestación de servicio. Se considera
que la actividad desarrollada tiene carácter permanente, habitual y está
organizada en forma empresarial cuando es realizada en forma continuada
mediante la complementación de por lo menos dos factores de la producción, de
acuerdo con los parámetros que determine la reglamentación.
Lo que aun no está reglamentado por la Administración, son los parámetros a ser
considerados para el cumplimiento de las referidas condiciones.
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diario de gran circulación dentro del territorio Paraguayo, por el termino de 3 (tres)
días hábiles consecutivos.
MUNICIPALIDAD.
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- Lista del Personal con Nº de Cédula de Identidad, en hoja firmada por los
Directivos.
- Fotocopia de Escritura de Constitución de Sociedad o Estatuto Social, con sello
del Registro Público.
- Si tiene representante legal, poder que lo acredite inscripto en el Registro
Público de Comercio Sección Poderes.
- Fotocopia de Cédula de Identidad de los empleados.
- Todas las fotocopias deben pasarse por Escribanía.
Se realiza en el Vice Ministerio de Trabajo y Seguridad Social – Departamento de
Estadísticas – Departamento de Inscripción Obrero Patronal.
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ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN.
ACTA Nº01. En la Ciudad de San José de los Arroyos, a los un día del mes de
enero del dos mil catorce, señores mencionados más arriba, en carácter de
ASOCIACIONES, constituyen una entidad Sin Fines de Lucro, denominado
“ASOCIACIÓN DE EMPLEADOS DE SUPERMERCADOS OÑONDIVEPA”, con el
objetivo de detalles que hacen a su funcionamiento que se consignan en el
proyecto de Estatutos Sociales, de los cuales los presentes tienen una copia.
Invitados por las asociaciones y reservándose los mismos los cargos de
PRESIDENTE Y VICEPRESIDENTE los Señores Francisco Mongelos y Onofre
Alderete respectivamente, forman parte del primer Congreso de Administración las
personas que se citan seguidamente: Miembros Titulares: Alberto Martínez como
Presidente, Carlos Colman como Vicepresidente, Julio Bogado, Sonia Mujica, y
Liliana Mendoza como Tesorera. Miembros Suplentes: las personas citadas
precedentemente presentes en este acto, quienes identificados con los fines
institucionales, aceptan los cargos ofrecidos y manifiestan su firme interés en
colaborar con la disposiciones de la Asociación, aceptando expresamente l
voluntad y normativa general establecidas por los Asociados. – Una vez
analizados los Estatutos Sociales presentados, resuelven aprobar los mismos en
forma unánime y facultan suficientemente al Presidente y Vicepresidente a
gestionar su aprobación ante las autoridades nacionales, quedando así mismo
dichas personas autorizadas a solicitar la Protocolización de esta Acta de
Asociación de Empleados, así como los Estatutos Sociales, solicitar y gestionar la
Personería Jurídica de la Asociación de Empleados por este acto constituida,
pudiendo aceptar todas las modificaciones que las autoridades pertinentes
juzguen necesarias, salvo aquellas que hacen a la esencia de la Asociación de
Empleados. En prueba de conformidad y aceptación a todo cuanto antecede
suscriben todos los presentes en el lugar y fecha señalados al comienzo del
presente Acta. – Es Copia Fiel, Doy Fe. – Y los Señores Francisco Mongelos y
Onofre Alderete por este acto, y de acuerdo al Acta trascripta más arriba, vienen a
constituir y registrar una Entidad de Bien Público bajo la denominación de
“ASOCIACIÓN DE EMPLEADOS DE SUPERMERCADOS OÑONDIVEPA”, que se
regirá por las disposiciones establecidas al respecto en el Código Civil Paraguayo,
y cuyos Estatutos a continuación se detallan:
Art. 1. – DENOMINACIÓN: Constituyese una entidad de bien público
denominado, “ASOCIACIÓN DE EMPLEADOS DE SUPERMERCADOS
OÑONDIVEPA”, que se regirá por Estatutos Sociales y por las disposiciones del
Código Civil Paraguayo.
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PLAN DE CUENTAS.
“ASOCIACIÓN DE EMPLEADOS DE SUPEMECADOS OÑONDIVEPA”
1.000 ACTIVO
1.100 DISPONIBILIDADES
1.100.01 CAJA
1.100.02 Caja Chica
1.110.01 BANCOS
1.110.02 Banco Continental S.A. Cta. Cte.
1.120 BIENES DE USO
1.120.01 Inmuebles
1.120.02 Muebles y Útiles
1.120.03 Equipos de Informática
1.130 TRANSITORIOS
1.130.01 Impuesto al Valor Agregado 10%
1.130.02 Impuesto al Valor Agregado 5%
1.140 DIFERIDOS
1.140.01 Gastos de Constitución y Organización
1.140.02 (-) Amortiz. Acum. Int.
2.000 PASIVO
2.100 DEUDAS FISCALES
2.100.01 Impuesto al Valor Agregado 10%
2.100.02 Impuesto al Valor Agregado 5%
2.100.03 Impuesto al Valor Agregado a Pagar
2.100.04 Impuesto a la Renta a Pagar
2.110 PROVICIONES
2.110.01 IPS a Pagar
2.110.02 Aguinaldos a Pagar
3.000 PATRIMONIO NETO
3.100 CAPITAL
3.100.01 Capital Social
3.100.02 Aporte de Socios
3.200 RESERVAS
3.200.01 Reserva Legal
3.200.02 Reserva de Revalúo Ley 125/91
3.200.03 Reserva Facultativo
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3.300 UTILIDADES
3.300.01 Utilidad no Distribuida
3.300.02 Utilidad del Ejercicio
3.300.03 Pérdidas y Ganancias
4.000 RESULTADOS POSITIVOS
4.100 VENTA DE SERVICIOS
4.100.01 Ingresos por Matrículas Cobradas
4.100.02 Ingresos por Cuotas Cobradas
5.000 PÉRDIDAS
5.100 EGRESOS OPERATIVOS
5.100.01 Publicidad y Propaganda
5.100.01 Descuentos Concedidos
5.100.02 Papelería y Útiles de Oficina
5.100.03 Tasas, Patentes e Impuestos
5.100.04 Alquileres Pagados
5.100.05 Sueldos y Otras Remuneraciones
5.100.06 Remuneración Personal Superior
5.100.07 Aporte Patronal
5.100.08 Agua, Luz, Teléfono
5.100.09 Depreciación Bienes de Uso
5.100.10 Gastos Bancarios
5.100.11 Honorarios Profesionales
5.100.12 Gastos de Escribanía Aguinaldos
5.100.13 Reserva Legal
5.100.14 Artículos de Limpieza
5.100.15 Bonificación Familiar
5.100.16 Extinguidores
5.300.17 Combustibles y Lubricantes
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BALANCE DE APERTURA.
Disponibilidades 6.000.000
Caja
Activo no Corriente
(Sin Existencia)
PASIVO
(Sin Existencia)
Capital
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INVENTARIO Nº1
San José, 01 de enero del 2.014
En atención a lo que dispone el Art. 78, de la Ley Nº1034, promulgada el 16-12-1.983,
y la acordada en la Corte Suprema de Justicia Nº 137, de fecha 23-02-1.995, se
autoriza la Rubricación del presente libro destinado a: Libro Inventario.
Perteneciente a “Asociación de Empleados de Supermercados Oñondivepa”
Comerciante de San José de los Arroyos, contiene ochenta (80) hojas numeradas y
rubricadas.
ACTIVO
DISPONIBILIDADES 6.000.000
Caja
Integración en efectivo de los socios 6.000.000
TOTAL ACTIVO 6.000.000
PASIVO
(Sin Existencia)
PATRIMONIO NETO
Capital 6.000.000
Integración del 100% de aporte de los socios 6.000.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO 6.000.000
Por tanto el Capital asciende a la suma de Gs.6.000.000 (Guaraníes seis
millones). Para que conste firma el Representante Legal y el Contador.
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3 CAPITAL SUSCRIPTO
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Ene.01 Por Socios Suscriptores 1 --0-- 6.000.000 6.000.000 A
Sumas y saldos del mes. --0-- 6.000.000 6.000.000 A
4 CAJA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Ene.02 A Socios Suscriptores 2 6.000.000 --0-- 6.000.000 D
Ene.03 Por Varios 3 --0-- 1.000.000 5.000.000 D
Ene.06 Por Banco Visión S.A. Cta. Cte. 4 --0-- 5.000.000 --0-- -
Ene.09 A Cuotas Sociales 6 6.000.000 --0-- 6.000.000 D
Ene.11 Por Varios 7 --0-- 150.000 5.850.000 D
Ene.13 Por Varios 8 --0-- 500.000 5.350.000 D
Ene.17 A Intereses por Cobrar 11 180.000 --0-- 5.530.000 D
Ene.19 Por Varios 12 --0-- 330.000 5.200.000 D
Ene.21 Por Varios 13 --0-- 110.000 5.090.000 D
Ene.24 A Intereses por Cobrar 15 120.000 --0-- 5.210.000 D
Ene.26 Por Banco Visión S.A. Cta. Cte. 16 --0-- 2.410.000 2.800.000 D
Sumas y saldos del mes. 12.300.000 9.500.000 2.800.000 D
5 GASTOS DE CONSTITUCIÓN
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Ene.03 A Caja 3 909.091 --0-- 909.091 D
Sumas y saldos del mes. 909.091 --0-- 909.091 D
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9 GASTOS BANCARIOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Ene.07 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 5 50.000 --0-- 50.000 D
Sumas y saldos del mes. 50.000 --0-- 50.000 D
10 CUOTAS SOCIALES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Ene.09 Por Caja 6 --0-- 6.000.000 6.000.000 A
Sumas y saldos del mes. --0-- 6.000.000 6.000.000 A
11 ARTÍCULOS DE LIMPIEZA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Ene.11 A Caja 7 136.364 --0-- 136.364 D
Sumas y saldos del mes. 136.364 --0-- 136.364 D
12 ALQUILERES PAGADOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Ene.13 A Caja 8 475.000 --0-- 475.000 D
Sumas y saldos del mes. 475.000 --0-- 475.000 D
13 MUEBLES Y ÚTILES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Ene.16 A Donación Recibida 9 5.000.000 --0-- 5.000.000 D
Sumas y saldos del mes. 5.000.000 --0-- 5.000.000 D
14 DONACIÓN RECIBIDA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Ene.16 Por Muebles y Útiles 9 --0-- 5.000.000 5.000.000 A
Sumas y saldos del mes. --0-- 5.000.000 5.000.000 A
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16 PRÉSTAMOS OTORGADOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Ene.17 Por Documentos por Cobrar 10 --0-- 1.500.000 1.500.000 A
Ene.24 Por Documentos por Cobrar 14 --0-- 1.000.000 2.500.000 A
Sumas y saldos del mes. --0-- 2.500.000 2.500.000 A
19 ÚTILES DE OFICINA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Ene.21 A Caja 13 100.000 --0-- 100.000 D
Sumas y saldos del mes. 100.000 --0-- 100.000 D
20 HONORARIOS PROFESIONALES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Ene.28 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 17 1.363.636 --0-- 1.363.636 D
Sumas y saldos del mes. 1.363.636 --0-- 1.363.636 D
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LIBRO DE COMPRAS
DEL: 01 / 01 / 2.014
AL: 31 / 01 / 2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. IVA R.R. TOTAL
0014-0013-00012 03-01-2.014 Gastos de Constitución 3.007.808-4 909.091 --0-- 90.909 - - - 1.000.000
0003-0003-00031 11-01-2.014 Artículos de Limpieza 2.111.655-0 136.364 --0-- 13.636 - - - 150.000
0010-0101-00004 13-01-2.014 Alquileres Pagados 5.508.270-2 475.000 25.000 --0-- - - - 500.000
0019-0018-00020 22-02-2.014 Agua, Luz, Teléfono 4.032.320-3 300.000 --0-- 30.000 - - - 330.000
0055-0045-00070 21-01-2.014 Útiles de Oficina 1.105.699-4 100.000 --0-- 10.000 - - - 110.000
0007-0008-00009 28-01-2.014 Honorarios Profesionales 3.655.201-1 1.363.636 --0-- 136.364 - - - 1.500.000
TOTAL - - - 3.284.091 25.000 280.909 - - - 3.590.000
273
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CONTABILIDAD
DE
INSTITUCIONES
EDUCATIVAS
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DEFINICIÓN.
La educación superior es la que se desarrolla en el tercer nivel del sistema
educativo nacional, con posterioridad a la educación media.
VENTAJAS.
- No tiene curso de ingreso
- Convenios y amplias redes de contactos empresariales, lo que favorece la
rápida colocación de los estudiantes egresados dentro del mercado laboral.
- Nombrar y Promover a sus personales ya sea directivo, docente, administrativo o
auxiliar.
- Los responsables de las Universidades Privadas podrán crear, organizar y
sostener instituciones propias.
- Liberarse a las Universidades sin fines de lucro de todo impuesto fiscal o
municipal.
DESVENTAJAS.
- La cuota y la matricula más cara.
- Elaboración de tesis.
CREACIÓN Y ORGANIZACIÓN
- Las Universidades, tanto públicas como privadas, serán creadas por Ley. El
Congreso autorizará el funcionamiento de las mismas, previo dictamen favorable y
fundado del
Consejo de Universidades, ante el cual deberán ser acreditados los siguientes
requisitos mínimos:
a) Elevar los estatutos que regirán el funcionamiento de la entidad.
b) Poseer instalaciones físicas, requeridas para el eficiente funcionamiento de las
unidades pedagógicas y de investigación;
c) Disponer de los recursos humanos calificados para el cumplimiento de sus
fines; y,
d) Presentar un proyecto en el que se demuestre la viabilidad económica, los
recursos que se aplicarán para alcanzar los fines propuestos y los beneficios que
se brindarán a la colectividad a la que se integre.
- La autonomía reconocida por esta Ley a las Universidades implica
fundamentalmente la libertad para fijar sus objetivos y metas, sus planes y
programas de estudios, de investigación y de servicios a la colectividad, crear
universidades académicas o carreras, con la previa aprobación del Consejo de
Universidades, elegir sus autoridades democráticamente y nombrar a sus
profesores, administrar sus fondos y relacionarse con otras
Instituciones similares.
- El Gobierno de las Universidades será ejercido por un Rector y un Consejo
Superior en el que los representantes de los distintos estamentos universitarios
serán electos en la forma establecida en sus respectivos Estatutos.
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
FUNCIONAMIENTO.
- Compete a las Universidades:
a) Formular y llevar a la práctica los planes de enseñanza, investigación y de
servicio a la colectividad;
b) Administrar su patrimonio;
c) Elegir sus autoridades y designar y remover su personal de acuerdo con las
leyes respectivas;
d) Expedir títulos o diplomas correspondientes a los estudios de enseñanza
superior o universitaria, así como otorgar el título de profesor universitario de su
escalafón docente y de distinciones honoríficas;
e) Mantener relaciones de carácter científico, cultural, con
Instituciones nacionales o extranjeras;
f) Organizar su estructura preservando la unidad de sus funciones de enseñanza,
investigación y servicio a la colectividad y asegurar la utilización racional de sus
recursos humanos y materiales; y,
g) Realizar otros actos conforme a sus fines.
- Los Títulos o Diplomas expedidos por las Universidades habilitan para el ejercicio
de la profesión una vez registrados en el Ministerio de Educación y Culto. En el
caso de títulos o diplomas expedidos por Universidades extranjeras, la habilitación
para el ejercicio de la profesión estará sujeta a los tratados, convenios y acuerdos
internacionales aprobados y ratificados por Ley de la Nación.
- Los Estatutos de cada Universidad determinarán entre otros:
a) Los órganos de su gobierno;
b) La elección democrática de sus autoridades;
c) Las unidades académicas;
d) El régimen de la enseñanza;
e) El sistema docente; y,
f) La participación estudiantil.
- Queda expresamente reconocida por esta Ley la libertad académica de indagar o
exponer con sentido crítico las cuestiones atinentes a la disciplina que cultivan y
de buscar la verdad con rigor científico más allá de limitaciones ideológicas de
origen político, social, económico, religioso o de cualquier otra naturaleza.
- No podrán usar la denominación de Universidad o de Facultad ni otorgar
diplomas similares acordados por éstas, las Instituciones que no se adecuen a las
previsiones de esta Ley.
La violación de esta disposición hace pasible a los responsables o directores de
las Instituciones involucradas de las sanciones previstas en esta Ley y en la
legislación común.
277
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
LA DOCENCIA UNIVERSITARIA.
- Las categorías de la docencia universitaria, así como sus deberes, atribuciones y
su forma de selección, deberán establecerse en los Estatutos de cada
Universidad.
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
Cámara de Senadores, a la que deberá dar cuenta dentro de los primeros (7) siete
días de iniciado del período ordinario de sesiones.
La intervención no podrá exceder de un plazo de (6) seis meses.
- Producida la intervención, el Consejo de Universidades asume todas las
facultades de los organismos creados por esta Ley, y los creados por los
respectivos Estatutos de la Universidad intervenida excepto la de dictar
reglamentos con carácter permanente, pudiendo delegarlas a un interventor, que
deberá ser ciudadano paraguayo, no menor de (30) treinta años y poseer título
máximo de una Universidad paraguaya o equivalente extranjera.
DISPOSICIÓN TRANSITORIA.
- La Universidad que hubiere sido objeto de la medida dispuesta en el artículo 16,
podrá solicitar la reconsideración de la misma, dentro de un plazo de (6) seis
meses, contados a partir de la fecha del decreto del Poder Ejecutivo, en escrito
fundado dirigido al Consejo de Universidades. Para hacer lugar a la
reconsideración se deberá acreditar el cumplimiento de los requisitos establecidos
en el artículo 4° de esta Ley.
279
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
TRÁMITES EN LA MUNICIPALIDAD.
- Los trámites se inician en la mesa de entrada y su duración es de 24 horas a una
semana aproximadamente, de acuerdo a la función de las actividades realizadas
por la empresa.
- Llenar y presentar el formulario de Declaración Jurada de Patente Comercial, eso
tiene un costo más las estampillas por el valor a determinar de acuerdo al balance
presentado, de acuerdo a la actividad.
- Presentar el original del Balance de Apertura presentado en el Ministerio de
Hacienda.
- Fotocopia del RUC.
- Boleta de pago de tasas especiales.
- Boleta de pago de impuestos inmobiliarios.
- Contrato de constitución.
- Contrato de alquiler si es alquilado.
Requisitos exigidos para carteles:
*SET (RUC)
*Constancia de no adeudar, tanto de parte del interesado como del inmueble
donde será instalado el o los anuncios.
*Copia de Cédula de Identidad del interesado. (Autenticado).
*Copia del título de del propietario o contrato de alquiler. (Autenticado).
*Copia del Patente Comercial al día donde será instalado el anuncio.
(Autenticado).
*Autorización con copia de Cédula de Identidad cuando el anuncio se coloque en
un inmueble donde no se coloca la firma responsable del mismo.
*Plano manzanero, el cual se obtiene en la Dirección de Catastro con la firma,
fecha y sello de la persona responsable de dicha dependencia.
*Cuando la firma esté exonerada de pago, copia autenticada de la Resolución. Vía
Intendencia que lo exonera del mismo.
*Tres (3) copias heliográficas de planos con firma del responsable del anuncio que
contendrán: fachada, alzada, corte y planta de ubicación.
*Cuando cuentan con instalación eléctrica de bajo o alto voltaje, deberán cumplir
con las normas de la ANDE. Detalle de dicha carga elaborada por un profesional
reconocido por ésta entidad pública, con copia autenticada del carnet y C.I.
*Seguro de responsabilidad civil para cubrir daños que se pudieran causar a
terceros siempre que el anuncio esté ubicado en o sobre el dominio público o
cuenta con saliente en el mismo.
*Cuando los anuncios demanden estructuras especiales de sostén, requerirán
también de tres (3) planos en copias heliográficos con firma del constructor
responsable, con Patente Municipal.
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ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN.
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CAPÍTULO III.
DE LA JUNTA DIRECTIVA.
Artículo 13: La Junta Directiva será electa en Asamblea Ordinaria.
Artículo 14: La Asociación será dirigida por la Junta Directiva, compuesta por un
Presidente, un Vicepresidente, un Secretario y un Tesorero que durarán en sus
funciones durante cinco años pudiendo ser reelecto parcial o totalmente.
Artículo 15: Son atribuciones de la Junta Directiva:
a- Nombrar a las autoridades de las universidades educativas que se creasen.
b- Ejerce en general toda la autoridad y facultades de la Dirección y
Administración de las universidades educativas de acuerdo a los Estatutos y las
normas legales vigentes.
c- Nombrar uno o más pro- secretario, pro-tesorero, según se considere deseable
y dichas autoridades tendrán competencia y llevarán a cabo las obligaciones
dispuestas por la Junta Directiva.
d- Nombrar o remover a uno o más Directores Ejecutivos, y fijar sus
remuneraciones y relaciones contractuales.
e- Autorizar a cualquiera de sus miembros que representen a la Asociación en
todo acto, sea civil, penal, comercial, fiscal, administrativo y judicial.
f-Presentar los estados financieros de la Asociación a la Asamblea.
g- Contratar con el sector privado, el Gobierno Nacional, Municipal o Instituciones
Nacionales o Internacionales de desarrollo, el financiamiento de los proyectos de
la Asociación, aceptar donaciones de las mismas en forma de dinero, bienes
materiales, servicios o personal adiestrado para realizar dichos proyectos.
h- Arrendar, poseer y adquirir a título gratuito u oneroso, toda clase de bienes,
muebles o de cualquier especie, transportar, vender, enajenar, dar en prenda o de
cualquier otra forma gravar los bienes de la Asociación.
i- Fijar las cuotas sociales.
CAPÍTULO IV.
LAS ASAMBLEAS GENERALES.
Artículo 16: La Asamblea General Ordinaria será convocada cada dos años. La
fecha, día, hora, orden del día y lugar serán indicados en un circular de
convocatoria firmado por el Presidente y el Secretario, con quince días de
anticipación será enviada a los asociados.
Artículo 17: para que la Asamblea General Ordinaria pueda deliberar, deberán
estar presentes por lo menos la mitad más uno de los Socios Fundadores y los
Socios Activos. Si el número necesario no se reuniese pasado una hora de lo
fijado por la convocatoria, la Asamblea podrá deliberar con cualquier número de
socios.
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CAPÍTULO V.
DEL PRESIDENTE, VICE-PRESIDEBTE, SECRETARIO Y TESORERO
Artículo 18: DEL PRESIDENTE: Sus obligaciones:
a- Presidir las Asambleas hasta tanto éstas queden constituidas y fuesen
designados los asociados que arán de Presidente y Secretario de Asamblea.
b- Será el representante oficial de la institución y tendrá a su cargo las actividades
diarias de la Asociación de la manera prescripta por la Junta Directiva.
c- Deberá firmar con el tesorero los cheques, inventarios, balances, orden de pago
y otros documentos relacionados con la administración financiera de la Asociación.
d- Deberá firmar con el secretario las notas oficiales.
Artículo 19: DEL VICE-PRESIDENTE: Tendrá las facultades y obligaciones que le
sean delegadas por el Presidente o la Junta Directiva, ejercerá las funciones del
Presidente en caso de ausencia, imposibilidad o renuncia de éste.
Artículo 20: DEL SECRETARIO: Llevará los libros de las sesiones y Asambleas,
redactará los avisos pertinentes de dichas reuniones y tendrá a su cargo todas las
demás obligaciones que pueda asignarle el Consejo Ejecutivo. Redactará notas
oficiales y firmará con el Presidente, promoverá las relaciones públicas de la
Asociación.
Artículo 21: DEL TESORERO: Tendrá a su cargo:
a- La custodia de los fondos de la Asociación.
b- Preparará informes en forma regular bajo instrucciones de la Junta Directiva y
un informe financiero anual a ser prestado a la Junta Directiva.
c- Tendrá todas las demás obligaciones que puedan serles asignados por la Junta
Directiva.
Artículo 22: DEL SÍNDICO: Será elegido únicamente por Asamblea General
Ordinaria y durará en sus funciones un año.
CAPÍTULO VI.
DE LAS ASOCIACIONES.
Artículo 23: Las Asociaciones existirá mientras cuente con más de cinco socios
responsables.
Artículo 24: Las Disoluciones: en caso de disolución total de la Asociación y
existiendo el Capital Social se depositará en Cuenta de Ahorro en un Banco de la
Capital durante tres años. Si en este plazo no se hallare organizada la Asociación,
la Universidad creada por la Asociación quedará autorizada a disponer de dichos
fondos y entregarlo a las unidades académicas que se estimaren más adecuadas.
Artículo 25: Los Estatutos no podrán ser modificados antes del término de dos
años, y entrarán en vigencia desde el día de su registración conforme al Art. 118
Inc. b del Código Civil Paraguayo, como asociación inscripta con capacidad
restringida, según el capítulo III del título segundo y libro primero del Código Civil,
aprobado por Ley Nº 1183 de fecha 23 de Diciembre de 1985.Es copia fiel. Queda
286
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
287
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
Señor:
Poder Judicial.
Dirección General de Registro Público.
PRESENTE.
1 Libro Inventario
1 Libro Diario
1 Libro Inventario
1 Libro Mayor
1 Libro de Compras
1 Libro Caja
1 Libro de Ventas
288
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
Señor:
Poder Judicial
Juez de Primera Instancia en lo Civil y Comercial de Turno
PRESENTE.
289
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
PLAN DE CUENTAS.
“UNIVERSIDAD SAN JOSÉ”
1.000 ACTIVO
1.100 DISPONIBILIDADES
1.100.01 CAJA
1.100.02 Recaudaciones a Depositar
1.100.03 Caja Chica
1.110.01 BANCOS
1.110.02 Banco Visión S.A. Cta. Cte.
1.120 BIENES DE USO
1.120.01 Inmuebles
1.120.02 Muebles y Útiles
1.120.03 Equipos de Informática
1.130 TRANSITORIOS
1.130.01 Impuesto al Valor Agregado 10%
1.130.02 Impuesto al Valor Agregado 5%
1.140 DIFERIDOS
1.140.01 Gastos de Constitución y Organización
1.140.02 (-) Amortiz. Acum. Int.
2.000 PASIVO
2.100 DEUDAS FISCALES
2.100.01 Impuesto al Valor Agregado 10%
2.100.02 Impuesto al Valor Agregado 5%
2.100.03 Impuesto al Valor Agregado a Pagar
2.100.04 Impuesto a la Renta a Pagar
2.110 PROVICIONES
2.110.01 IPS a Pagar
2.110.02 Aguinaldos a Pagar
3.000 PATRIMONIO NETO
3.100 CAPITAL
3.100.01 Capital Suscripto
3.200 RESERVAS
3.200.01 Reserva Legal
3.200.02 Reserva de Revalúo Ley 125/91
3.200.03 Reserva Facultativo
3.300 UTILIDADES
3.300.01 Utilidad no Distribuida
3.300.02 Utilidad del Ejercicio
3.300.03 Pérdidas y Ganancias
290
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
291
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
BALANCE DE APERTURA.
Disponibilidades 500.000.000
Caja
Activo no Corriente
(Sin Existencia)
PASIVO
(Sin Existencia)
Capital
292
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
INVENTARIO Nº1
San José, 01 de noviembre del 2.014
En atención a lo que dispone el Art. 78, de la Ley Nº1034, promulgada el 16-12-1.983,
y la acordada en la Corte Suprema de Justicia Nº 137, de fecha 23-02-1.995, se
autoriza la Rubricación del presente libro destinado a: Libro Inventario.
Perteneciente a “Universidad San José”
Comerciante de San José de los Arroyos, contiene cuarenta (40) hojas numeradas y
rubricadas.
ACTIVO
DISPONIBILIDADES 500.000.000
Caja
Integración en efectivo 500.000.000
TOTAL ACTIVO 500.000.000
PASIVO
(Sin Existencia)
PATRIMONIO NETO
Capital 500.000.000
Integración del 100% del aporte 500.000.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO 500.000.000
Por tanto el Capital asciende a la suma de Gs.500.000.000 (Guaraníes quinientos
millones). Para que conste firma el Representante Legal y el Contador.
293
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
FECHA 01-11-2.014.
Se constituye la Universidad Privada denominada “SAN JOSÉ”, en la Ciudad de
San José de los Arroyos, ubicado sobre las calles Valois Rivarola y Patricio
Escobar, e inicia sus actividades con los siguientes aportes:
Onofre Daniel Alderete, en efectivo Gs.500.000.000 (Guaraníes quinientos
millones).
FECHA 02-11-2.014.
Se abona en efectivo a la Escribanía Gómez, por los trabajos realizados, por
escritura de constitución Gs. 4.000.000 (guaraníes cuatro millones), IVA incluido,
según factura contado Nº002-003-0000090.
FECHA 04-11-2.014.
Depósito en el Banco Visión para la apertura de una Cuenta Corriente por valor de
Gs.200.000.000. Según boleta de depósito Nº 0001234.
FECHA 05-11-2.014.
Se recibe un talonario de chequera del Banco Visión S.A. Según nota de débito
de Gs. 55.000.
FECHA 06-11-2.014.
Creación de Fondo Fijo para gastos menores por Gs.5.000.000.
FECHA 07-11-2.014.
Se paga a la Municipalidad de San José de los Arroyos con Fondo Fijo, por
Solicitud de Apertura, Sellado Municipal, Gastos Administrativos, Patente
Comercial, Impuesto a la Publicidad, Tasa de Salubridad, etc. Gs. 2.000.000,
según factura contado Nº002-003-0021235.
FECHA 08-11-2.014.
Pago con fondo fijo, Honorarios al contador Mario Prieto por las gestiones
realizadas, según factura contado Nº 002-003-0000231 Por el mes de Marzo Gs.
800.000, IVA incluido.
FECHA 10-11-2.014.
Se abona al Sr. Osvaldo Cardozo, el importe acordado en el contrato de alquiler
por el mes de setiembre Gs. 1.500.000, IVA incluido, según factura contado
Nº002-003-0003521, el pago se realiza con fondo fijo.
294
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
FECHA 14-11-2.014.
Se compra de INVERFIN por Gs. 6.600.000, IVA incluido, una computadora
Pentium IV con Windows 8 con impresora HP 820 color multimedia con grabador y
reproductor de CD Y DVD, según factura contado Nº002-003-0002362, el pago se
realiza en cheque Nº002125.
FECHA 15-11-2.014.
Compra de muebles para uso de la Universidad.
(2) Dos mesas formicas a Gs. 1.100.000 c/u.
(2) Dos Sillas giratorias a Gs. 440.0000 c/u.
(100) Cien butacas metálicas a Gs. 88.000 c/u.
Por un valor total de GS. 11.880.000, IVA incluido, según factura contado Nº002-
003-0012542, el pago se realiza en cheque Nº002255 cargo Banco Visión S.A.
FECHA 18-11-2.014.
Compra de útiles para uso de la oficina de Librería Claudia según factura contado
Nº002-003-0003252 por Gs. 330.000 IVA incluido, Se paga con fondo fijo.
FECHA 21-11-2.014.
Se cobra Matrícula por las siguientes carreras.
60 Alumnos por Ciencias Contables a Gs.300.000 c/u = 18.000.000
45 Alumnos por Ingeniería Comercial a Gs.350.000c/u = 15.750.000
50 Alumnos por Administración Gs. 300.000 c/u = 15.000.000
Posteriormente se deposita en Cta. Cte.
FECHA 24-11-2.014.
Cobro de cuota correspondiente al mes de noviembre Gs.48.750.000, que
corresponde a la misma cantidad que se cobró por la matrícula, y se deposita en
Cta. Cte.
FECHA 25-11-2.014.
Se paga por Agua, Luz, Teléfono con fondo fijo la suma de Gs.3700.000, según
factura contado Nº002-003-0025255.
FECHA 29-11-2.014.
Se paga honorarios a tres Profesores por 150 horas cátedras cada uno, a
Gs.45.000 las horas cátedras, el pago se realiza en cheque Nº002541, según
factura contado Nº002-003-0025632.
FECHA 30-11-2.014.
Se paga a los personales Administrativos de la Institución sueldos del mes con las
retenciones correspondientes:
1 Un Gerente Gs.4.000.000
295
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
FECHA 30-11-2.014.
Provisión de Aguinaldos correspondientes Gs.7.648.810
FECHA 30-11-2.014.
Reposición del fondo fijo en cheque cargo Banco Visión S.A. Cta. Cte.
296
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
297
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
298
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
299
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
300
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
MAYORIZACIÓN
San José de los Arroyos, 01 de noviembre del 2.014.
En atención a lo que dispone el Artículo Nº 78 de la Ley 1038 promulgada el 16-12-1983 y lo
acordado de la Corte Suprema de Justicia Nº 137 del 23-03-1983, se autoriza la Rubricación
del presente libro destinado a: Libro Mayor.
Perteneciente a la “Universidad San José”.
Comerciante, contiene 40 (cuarenta) hojas numeradas y rubricadas.
2 CAJA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.01 A Capital 1 500.0000.000 --0-- 500.000.000 D
Nov.02 Por Varios 2 --0-- 4.000.000 496.000.000 D
Nov.04 Por Banco Visión S.A. Cta. Cte. 3 --0-- 200.000.000 296.000.000 D
Nov.30 Por Varios 27 --0-- 296.000.000 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 500.000.000 500.000.000 --0-- -
3 CAPITAL
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.01 Por Caja 1 --0-- 500.000.000 500.000.000 A
Nov.30 Por Varios 26 37.890.840 537.890.840 A
Nov.30 A Varios 27 537.000.000 --0-- --0-- -
Sumas y saldos del mes. 537.000.000 537.000.000 --0-- -
4 GASTOS DE CONSTITUCIÓN
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.02 A Caja 2 3.636.364 --0-- 3.636.364 D
Nov.30 Por Pérdidas y Ganancias 24 --0-- 3.636.634 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 3.636.364 3.636.364 --0-- -
301
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
7 GASTOS BANCARIOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.05 A Caja 4 50.000 --0-- 50.000 D
Nov.30 Por Pérdidas y Ganancias 24 --0-- 50.000 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 50.000 50.000 --0-- -
8 FONDO FIJO
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.06 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 5 5.000.000 --0-- 5.000.000 D
Nov.07 Por Varios 6 --0-- 2.000.000 3.000.000 D
Nov.08 Por Varios 7 --0-- 800.000 2.200.000 D
Nov.10 Por Varios 8 --0-- 1.500.000 700.000 D
Nov.18 Por Varios 11 --0-- 330.000 370.000 D
Nov.25 Por Varios 16 --0-- 370.000 --0-- D
Nov.30 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 20 5.000.000 --0-- 5.000.000 D
Nov.30 Por Varios 27 --0-- 5.000.000 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 10.000.000 5.000.000 --0-- -
10 HONORARIOS PROFESIONALES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.08 A Fondo Fijo 7 727.273 --0-- 727.273 D
Nov.29 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 17 18.409.091 --0-- 19.136.364 D
Nov.30 Por Pérdidas y Ganancias 24 --0-- 19.136.364 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 19.136.364 19.136.364 --0-- -
302
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
11 ALQUILERES PAGADOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.10 A Fondo Fijo 8 1.428.571 --0-- 1.428.571 D
Nov.30 Por Pérdidas y Ganancias 24 --0-- 1.428.571 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 1.428.571 1.428.571 --0-- -
13 EQUIPOS DE INFORMÁTICA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.14 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 9 6.000.000 --0-- 6.000.000 D
Nov.30 A Reserva de Revalúo 22 18.360 --0-- 6.018.360 D
Nov.30 Por Varios 27 --0-- 6.018.360 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 6.018.360 6.018.360 --0-- D
14 MUEBLES Y EQUIPOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.15 A Banco Visión S.A. Cta. Cte. 10 10.800.000 --0-- 10.800.000 D
Nov.30 A Reserva de Revalúo 22 33.030 --0-- 10.833.030 D
--0-- 10.833.030 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 10.833.030 10.833.030 --0-- -
15 ÚTILES DE OFICINA
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.18 A Fondo Fijo 11 300.000 --0-- 300.000 D
Nov.30 Por Varios 27 --0-- 300.000 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 300.000 300.000 --0-- -
16 RECAUDACIONES A DEPOSITAR
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.21 A Matrículas Cobradas 12 48.750.000 --0-- 48.750.000 D
Nov.21 Por Banco Visión S.A. Cta. Cte. 13 --0-- 48.750.000 --0-- -
Nov.24 A Cuotas Cobradas 14 48.750.000 --0-- 48.750.000 D
Nov.24 Por Banco Visión S.A. Cta. Cte. 15 --0-- 48.750.000 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 97.500.000 97.500.000 --0-- -
17 MATRÍCULAS COBRADAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.21 Por Recaudaciones a Depositar 12 --0-- 48.750.000 48.750.000 A
Nov.30 A Pérdidas y Ganancias 25 48.750.000 --0-- --0-- -
Sumas y saldos del mes. 48.750.000 48.750.000 --0-- -
303
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
18 CUOTAS COBRADAS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.24 Por Recaudaciones a Depositar 14 --0-- 48.750.000 48.750.000 A
Nov.30 A Pérdidas y Ganancias 25 48.750.000 --0-- --0-- -
Sumas y saldos del mes. 48.750.000 48.750.000 --0-- -
20 SUELDOS Y JORNALES
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.30 A Varios 18 7.648.810 --0-- 7.648.810 D
Nov.30 Por Pérdidas y Ganancias 24 --0-- 7.648.810 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 7.648.810 7.648.810 --0-- -
21 APORTE PATRONAL
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.30 A Varios 18 1.262.054 --0-- 1.262.054 D
Nov.30 Por Pérdidas y Ganancias 24 --0-- 1.262.054 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 1.262.054 1.262.054 --0-- -
23 AGUINALDOS PAGADOS
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.30 A Aguinaldos a Pagar 19 7.648.810 --0-- 7.648.810 D
Nov.30 Por Pérdidas y Ganancias 24 --0-- 7.648.810 --0-- -
Sumas y saldos del mes. 7.648.810 7.648.810 --0-- -
24 AGUINALDOS A PAGAR
2.014
Fecha Cuentas Debe Haber Saldo
Nov.30 Por Aguinaldos a Pagar 19 --0-- 7.648.810 7.648.810 D
Nov.30 A Varios 27 7.648.810 --0-- --0-- -
Sumas y saldos del mes. 7.648.810 7.648.810 --0-- -
304
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
305
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
306
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
308
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
ESTADO DE RESULTADO
309
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
2
3-01- VENTA SECTOR PUBLICO 97.500.0
00
3-02- VENTA SECTOR PRIVADO
4-01- COSTO DE MERCADERIA
(PRODUCTOS O SERVICIOS
VENDIDOS)
GANANCIAS (O PÉRDIDAS) BRUTAS EN 97.500.0
VENTAS 00
3-10- MAS OTROS INGRESOS
3-10-01- INTERESES GANADOS
3-10-02- (OTROS) INDICAR NATURALEZA
GANANCIAS (O PERDIDAS ) BRUTAS 97.500.0
00
4-10- MENOS:
4-11- GASTOS OPERACIONALES (Rubro
afectado al Art.5º RG 110/13 y
modificada por la RG 01/13)
4-12- GASTOS DE VENTAS (Rubro
afectado al Art.5º RG 110/13 y
modificada por la RG 01/13)
4-13- GASTOS DE ADMINISTRACION 43.097.3
(Rubro afectado al Art.5º RG 37
110/13 y modificada por la RG
1/13)
4-20- OTROS (DEPRECIACIÓN DEL 222.891
EJERCICIO) (Rubro afectado al
Art.5º RG 110/13 y modificada por
la RG 01/13)
GANANCIAS (O PERDIDAS ) ANTES DE LOS 43.320.2
GASTOS FINANCIEROS 28
3-20- MENOS:
3-20-01- GASTOS FINANCIEROS (Rubro 50.000
afectado al Art.5º RG 110/13 y
modificada por la RG 01/13)
GANANCIAS (O PERDIDAS ) OPERATIVAS 43.370.2
28
PARTIDAS EXTRAORDINARIAS
3-30-01- GANANCIAS (Rubro afectado al
Art.5º RG 110/13 y modificada por
la RG 01/13)
4-30- PERDIDAS (Rubro afectado al
Art.5º RG 110/13 y modificada por
la RG 01/13)
GANANCIAS (O PERDIDAS ) EN
OPERACIONES EXTRAORDINARIAS
GANANCIAS (O PERDIDAS ) SIN AJUSTE
MONETARIO
5-10- MAS: (O MENOS) EFECTOS DE
LOS PRECIOS CAMBIANTES
GANANCIAS (O PERDIDAS ) AJUSTADAS
DEL EJERCICIO
5-20- MAS: (O MENOS) AJUSTE DE
EJERCICIOS ANTERIORES
GANANCIAS (O PERDIDAS ) ANTES DEL 54.129.7
IMPUESTO A LA RENTA 72
310
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
5-20- MENOS: IMPUESTO A LA RENTA 16.238.9
32
GANANCIAS (O PERDIDAS ) NETAS A 37.890.8
DISTRIBUIR 40
311
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
BALANCE DE LA SITUACIÓN PATRIMONIAL DE EL BUEN VESTIR DEL SEÑOR JUAN DÍAZ, PRACTICADO AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2.014
ACTIVO Gs. Gs. PASIVO Gs. Gs.
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
DISPONIBLES DEUDAS
Caja 296.000.000 Aporte y Retenciones a pagar sobre 1.950.447
Fondo Fijo 5.000.000 salario.
Banco Visión Cta. Cte. 241.754.583 542.754.583 Aguinaldos a Pagar 7.648.810
CRÉDITOS OTRAS DEUDAS
IVA Crédito Fiscal 10% 4.025.908 Dirección General de Recaudación 16.238.932 25.838.189
71.429 4.097.337
IVA Crédito Fiscal 5% TOTAL PASIVO CIRCULANTE
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 300.000 PATRIMONIO NETO
300.000 537.890.840
Útiles de Oficina Capital
547.151.920 51.390 537.942.230
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE Reserva de Revalúo
ACTIVO PERMANENTE
BIENES DE USO
Muebles y Equipos Gs. 10.833.030 10.739.727
Menos: Deprec. Acum. Gs. (93.303)
Equipos de Informática Gs. 6.018.360 5.888.772
Menos: Deprec. Acum. Gs. (129.588) 16.628.499
TOTAL ACTIVO PERMANENTE
ESTADO DE RESULTADO
EL BUEN VESTIR DE JUAN DÍAZ
EJERCICIO ECONÓMICO DEL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2.014
INGRESO OPERATIVO
Matrículas a Cobrar Gs. 48.750.000
Cuotas a Cobrar Gs. 48.750.000
Utilidad Bruta Gs. 97.500.000
Costos Operativos
Gastos de Constitución Gs. 3.636.364
Alquileres Pagados Gs. 1.428.571
Gastos Bancarios Gs. 50.000
Tasas, Patentes e Impuestos Gs. 2.000.000
Agua, Luz, Teléfono Gs. 336.364
Honorarios Profesionales Gs. 19.136.364
Sueldos y Jornales Gs. 7.648.810
Aporte Patronal s/salario Gs. 1.262.054
Aguinaldos a Pagar Gs. 7.648.810
Depreciación del Ejercicio Gs. 222.891 Gs. 43.370.228
Utilidad Antes de Impuesto a la Renta Gs. 54.129.772
Menos: Impuesto a la Renta (Gs. 16.238.932)
Utilidad Neta del Ejercicio Gs. 37.890.840
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
FÓRMULAS.
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
DEL: 01-11-2.014
AL: 30-11-2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. IVA R.R TOTAL
002-003-0000090 02-11-2.014 Gastos de Constitución 2.111.005-2 3.636.364 - 363.636 - - - 4.000.000
002-003-0000231 07-11-2.014 Tasa, Patente e Impuesto 3.669.222-4 - - - 2.000.000 - - 2.000.000
002-003-0000231 08-11-2.014 Honorarios Profesionales 5.000.303-0 19.136.364 - 1.913.636 - - - 21.050.000
002-003-0003521 10-11-2.014 Alquiler del local 4.100.100-0 1.428.571 71.429 - - - - 1.500.000
002-003-0002362 14-11-2.014 Equipos de Informática 1.252.252-3 6.000.000 - 600.000 - - - 6.600.000
002-003-0012542 15-11-2.014 Mueblería 4.546.111-5 10.800.000 - 1.080.000 - - - 11.880.000
002-003-0003252 18-11-2.014 Librería Claudia 2.336.777-4 300.000 - 30.000 - - - 33.000
TOTAL - - - 41.301.299 71.429 3.987.272 2.000.000 - - 47.063.000
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA Y ARTÍSTICA
LIBRO DE VENTAS
DEL: 01-12-2.014
AL: 30-12-2.014
DOCUMENTOS CLIENTES TOTAL VENTAS
Número Fecha Razón social RUC Gravadas Imp.5% Imp.10% EXEN. R. IVA R.R. TOTAL
0001-0001-00235 21-11-2.014 Matrículas 5.255.355-6 - - - 48.750.000 - - 48.750.000
0001-0001-00899 24-11-2.014 Cuotas 5.255.355-6 - - - 48.750.000 - - 48.750.000
TOTAL - - - - - - 97.500.000 - - 97.500.000
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