UNIVERSIDAD AUTÓNOMA “TOMAS FRIAS”

FF.CC.EE.FF.AA.
AUDITORÍA – CONTADURÍA PÚBLICA

DOCENTE: Lic. Carmela Andrade Ayllón CONTABILIDAD INTERMEDIA I

AUXILIAR: Univ. Reynaldo Alex Puita Quina
FECHA DE EMISION: 09 de marzo de 2023 CPA - 310
FECHA DE ENTREGA: 16 de marzo de 2023
GRUPO 3 (N-Z)
PRACTICA N°2
1.- La empresa comercial “Montgomery” S.A. le presenta los siguientes saldos ajustados al 31/12/2022

CUENTAS SALDOS CUENTAS SALDOS

Prestamos de socios 22800 Reservas voluntarias 23860
Cuentas personales 6900 Terreno 90000
Intereses pagados 2432 suministros de oficina vencidos 6970
Ganancia en otras empresas 9840 Amortización de marcas de fabrica 11140
Sueldos y salarios por pagar 21810 Perdida en cuentas incobrables 2530
Ajuste por inflación y tenencia de bienes
Resultados acumulados (31/12/2021)
(H) 870 50790
Depreciación acumulada de edificios 13970 Ajuste de reservas patrimoniales 24750
Depreciación de edificios 4960 Edificios 240890
Sueldos y salarios 33840 Ajuste de capital 10100
Crédito fiscal IVA 7020 Previsión para cuentas incobrables 4960
Depreciación de vehículos 5730 Amortización de gastos de organización 12480
Seguros consumidos 22700 Depreciación de equipo de computación 5870
Suministros de oficina en existencia 5810 Inventario final de mercaderías 41700
Ventas 446750 Fletes en ventas 4050
Capital pagado ¿…..? Publicidad consumida 5430
Depreciación acumulada de equipo de
Vehículos
computación 19420 98720
Honorarios profesionales 4880 Depreciación acumulada de vehículos 10630
Reserva legal 8910 Dividendos percibidos 12470
Acreedores varios 11130 Pérdidas y ganancias 41700
Deudores con cargo a rendición 14790 Pasajes y viáticos 9740
Descuento en ventas 2688 Devolución en ventas 1230
Documentos por pagar 41780 Cargas sociales 18960
Marcas de fabrica 33420 Aportes y retenciones por pagar 30080
Préstamos a socios 5490 Banco moneda nacional 189740
Compras 298430 Dividendos 18300
Descuento en compras 3960 Equipo de computación 88750
Cuentas por cobrar comerciales 14440 Préstamos bancarios 46970
Caja moneda nacional 148790 Inventario inicial de mercaderías 32910
Anticipo sobre sueldos 1410 Multas sobre impuestos 560
Indemnizaciones por pagar 48790 Obligaciones a largo plazo 97640
DATOS ADICIONALES:
 El 40% del equipo de computación fue sometido a revaluó técnico.
 La previsión para cuentas incobrables no se calculó bajo especificaciones del Servicio de Impuestos
Nacionales.
 El profesional independiente no otorgo factura por sus servicios prestados.
 El capital de la empresa tuvo un decremento por Bs 100000.- en fecha 30 de abril de 2022
 Los pasajes y viáticos están respaldados solo Bs 6500.-
 El activo intangible se registró con abono a una cuenta de capital

SE PIDE:
 ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
 CALCULO DEL IUE
 ESTADO DE RESULTADOS ACUMULADOS
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Criterio Anglosajón)

2.- La empresa “COFFEE KING” S.A. presenta los siguientes saldos ajustados al 31 de diciembre de 2021

CUENTAS SALDOS CUENTAS SALDOS

AITB (H) 11897 Clientes 111856
Compras 116956 Terrenos 29876
Inventario final de mercaderías ??? Seguros diferidos 4598
Capital pagado ??? Dividendos declarados 46189
Depreciación acumulada de edificios 46413 Servicio de te 2135
Multa por incumplimiento de deberes
formales 5431 Ventas 555666
Aportes y retenciones por pagar 16897 Gastos de organización 42863
Amortización de marcas de fabrica 5897 Impuesto a las transacciones 41568
Perdida en cuentas incobrables 3156 Sueldos y salarios 11965
Crédito mercantil 49874 Ajuste de capital 24874
Ajuste de reservas patrimoniales 2465 Previsión para cuentas malas 11211
Edificios 359313 Fletes en compras 12895
Debito fiscal IVA 4586 Reserva legal 13154
Provisión para beneficios sociales 56157 Inventario inicial de mercaderías 39000
Ingresos de fuente extranjera 7866 Banco 219005
Fondo fijo 1000 Pérdidas y ganancias 69156
Cargas sociales 31569 Amortización de gastos de Organización 11566
Anticipo a proveedores 6969 Dividendos por pagar 39741
Dividendos ganados 17896 Amortización de crédito mercantil 9786
Depreciación de edificios 46872 Hipotecas bancarias 27987
Crédito fiscal IVA 2894 Descuento en compras 5945
Dividendos por cobrar 48999 Sueldos y salarios por pagar 32487
Resultados acumulados 169876 Marcas de fabrica 22344
Retiros personales 1854 Documentos por pagar 18979
DATOS ADICIONALES
 El capital a la fecha a la fecha no tiene modificaciones
 La previsión se la determino bajo un método distinto al que indica la ley, este hecho se dio a conocer a la
administración tributaria quienes aceptaron dicho cambio
 El crédito mercantil no fue pagado en efectivo
 Se abonó bancos por marcas de fabrica
 El 50% de los sueldos y salarios no cumple con la planilla del RC.IVA

SE PIDE:
 ESTADO DE RENDIMIENTO
 CALCULO DEL IUE
 ESTADO DE RESULTADOS ACUMULADOS
 ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL (Criterio Latino)

NOTA: La práctica debe realizarse de forma manuscrita, debe presentarse en físico, los días jueves en clase.
Practicas incompletas serán tomadas en cuenta sobre el 50%.
Practicas iguales serán anuladas.
En la parte teórica deberá incluir bibliografía en cada apartado y en la parte práctica sus cálculos
auxiliares respectivos.
Ambiente de clases de auxiliatura (402)