Proyecto de aplicación

Etapa 02

I
 Universidad Europea de Monterrey.

Maestría:
Gerencia de proyectos

Cuso:
Costes para la toma de decisiones

Tema:

Proyecto de aplicación etapa 02

Presenta:
Marco Antonio Salazar Sayago

Coordinador y Expositor:
Edgar A. Peña Alfaro.
Anahit Pedraza.

Tulum, Quintana Roo a 21 de junio de 2023

II
 Proyecto de aplicación. Etapa 02

Índice.
Páginas.

Caratula de Universidad Europea de Monterrey .......................................................i

Portada......................................................................................................................ii

Índice........................................................................................................................Iii

Indicaciones..............................................................................................................1

Etapa 02....................................................................................................................4

Desarrollo..................................................................................................................8

Bibliografía..............................................................................................................10

III
 Proyecto de aplicación. Etapa 02

INDICACIONES

Tema: Proyecto integrador

Aplicarás los contenidos de la materia en una empresa hipotética en la que

identificarás su nivel de producción, precio y costos, a fin de determinar la cantidad
de productos vendidos que permitan llegar a un nivel de utilidad. Así mismo se te
solicitará elaborar un estado de resultados para esta misma empresa con un nivel de
unidades superior al de equilibrio.

El proyecto se realizará en 3 etapas:

• Etapa 1. Elaborar el organigrama de la empresa definiendo los diversos

departamentos que la integran.

• Etapa 2. Definir los costos fijos y variables de la empresa seleccionada, así como el
precio del producto a fin de contar con los elementos necesarios para integrar los
rubros del estado de resultados.

• Etapa 3. Estructurar el estado de resultados tomando como referencia la cantidad

de equilibrio encontrada, definiendo el número de unidades por arriba de este
equilibrio para llegar a una utilidad. Además, elaborar tabla de amortización para
identificar el costo financiero, importe que se tendrá que registrar en el estado de
resultados para obtener el flujo neto de efectivo.

Instrucciones para la etapa 1

1. Elige una microempresa con el giro o actividad que prefieras, a fin de que puedas
identificar en ella los elementos que requieres para llevar a cabo tu trabajo final, es
decir línea de mando y departamentos, consumo de materia prima, costos fijos,
precio del producto.

2. Elabora el organigrama de la empresa seleccionada, es necesario que incluyas

los departamentos o áreas de la empresa seleccionada.

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 Proyecto de aplicación. Etapa 02

3. El documento lo puedes elaborar utilizando alguna herramienta de Office,

software especializado o bien a mano y escaneando el resultado. En cualquier caso,
el envío deberá ser un documento o imagen clara y nítida.

4. Guarda el archivo con el nombre de la Actividad y las siglas de tu nombre,

ejemplo: A5_EAPA.PDF

Instrucciones para la etapa 2

1. Retoma los datos del planteamiento del problema de la empresa ficticia, es decir
precio unitario, costos fijos, costos variables unitarios y encuentra el punto o
cantidad de equilibrio.

2. Conocida la cantidad de equilibrio, fija una cantidad superior a este nivel, es decir
a la de equilibrio, para estar en posibilidad de determinar un nivel de producción que
le permita a la empresa obtener beneficios, por ejemplo, si el punto de equilibrio es
de 1000 unidades entonces se tendrá que fijar un nivel superior a 1000 unidades
para obtener utilidades.

3. Una vez identificada la cantidad de unidades a producir para obtener utilidad,

sustituye este nivel de producción incrementándolo año con año de acuerdo con el
nivel de inflación en los próximos 4 años para determinar las utilidades de la
empresa. Elaborando un cuadro como el siguiente:

4. El documento lo puedes elaborar utilizando alguna herramienta de Office,

software especializado o bien a mano y escaneando el resultado. En cualquier caso,
el envío deberá ser un documento o imagen clara y nítida.

5. Guarda el archivo con el nombre de la Actividad y las siglas de tu nombre,

ejemplo: A6_EAPA.PDF

Instrucciones para la entrega final

1. Considera los siguientes rubros en el estado de resultados para 4 años.

Considera la misma tasa de inflación para costos y precio. Los rubros son:

• Ventas o ingresos por año

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 Proyecto de aplicación. Etapa 02

• Precio

• Ingreso

• Costos fijos

• Costos variables

• Utilidad antes de intereses e impuestos

• Intereses,

• Utilidad antes de impuestos

• Impuestos y utilidad neta.

2. Imagina que la empresa ha solicitado un crédito, cuyo pago será en cantidades

iguales durante 4 años, (misma cantidad de años considerada en la proyección de
las unidades producidas). Establece el monto solicitado y justifica.

3. Investiga en diferentes instituciones bancarias la tasa de interés aplicada en el

cálculo de los intereses por el crédito que solicitarías. Selecciona y justifica la
elección de la institución bancaria.

4. Elabora la tabla de amortización en la que utilices la tasa de interés proporcionada

por el banco, identificando los intereses por periodo, mismos que serán registrados
en el estado de resultados.

5. Agrega la etapa 1, etapa 2 y por último la etapa final de tu proyecto.

6. Agrega portada, introducción y conclusiones a tu trabajo.

7. El documento lo puedes elaborar utilizando alguna herramienta de Office,

software especializado o bien a mano y escaneando el resultado. En cualquier caso,
el envío deberá ser un documento o imagen clara y nítida. Recuerda anexar en el
desarrollo de tu trabajo: cuadros y fórmulas utilizadas, criterios utilizados para la
clasificación de costos, fijación de la tasa de impuestos y tasa de inflación.

8. Guarda el archivo con el nombre de la Actividad y las siglas de tu nombre,

ejemplo: A7_PAEA.PDF

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 Proyecto de aplicación. Etapa 02

Etapa 2

Desarrollo
• Etapa 2. Definir los costos fijos y variables de la empresa seleccionada, así como el
precio del producto a fin de contar con los elementos necesarios para integrar los
rubros del estado de resultados.

Costos fijos

1. Sueldo de los empleados

Se trata del pago de salarios que la empresa o negocio le debe pagar a sus
trabajadores, independientemente que se trabaje o no en un día en particular.

2. Seguros
Es el pago invertido en responsabilidad civil, vehículos, accidentes laborales y contra
incendios, entre otros, por la seguridad de la empresa o negocio y la seguridad social
de los empleados.

3. Alquileres
Se trata de los pagos por contratos de alquiler de oficina, galpón o local para el
funcionamiento de la empresa o negocio.

4. Servicios bancarios
Son los gastos generados por los diversos servicios y financiamientos que le prestan
las entidades bancarias a las compañías.

5. Reparaciones
En caso de que se presente algún imprevisto, se deba hacer un tipo de reparación de
mantenimiento, para reparar alguna maquinaria o si ocurre algo en las instalaciones
de la compañía, este es un pago que la empresa debe realizar, aunque la misma
tenga que estar cerrada.

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 Proyecto de aplicación. Etapa 02

6. Publicidad
Las empresas siempre deben hacer inversiones de publicidad para darse a conocer
o simplemente mantenerse en el mercado, por lo tanto, invertir en objetos
publicitarios, cuñas comerciales bien sea en la radio o televisión, vallas, anuncios de
prensa o en las redes sociales como el Facebook, Instagram, Google, entre otros.

7. Impuestos
El pago de impuestos locales y regionales, son costos fijos obligatorios de toda
empresa o negocio.

8. Transporte
Este es un gasto indispensable para el desplazamiento por trabajo.

9. Suministros
Se trata de los pagos de servicio de agua, electricidad, teléfono y calefacción, los
cuales son necesarios para todo tipo de negocio o empresa.

10. Amortizaciones
Se trata de las inversiones promocionales que las empresas llevan a gastos todos los
años.

11. Servicios profesionales

Este es un costo fijo, ya que las empresas deben invertir en asesores contables,
directores financieros externos, personal informático, capacitadores, fiscales y
abogados, entre otros.

12. Otros gastos

Se trata de los gastos imprevistos que las empresas o negocios no les encuentran
ubicación.

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 Proyecto de aplicación. Etapa 02

Los costos fijos se deberán pagar, independientemente de la cantidad de producción

de la empresa, emprendimiento o negocio, esto significa, que, aunque pasen meses
sin producir y no obtener ganancias, de igual forma siempre tendrán que pagar.

Como carnicería DIKARLIZ es una empresa ficticia se va a proponer un costo

fijo anual de 40,000 euros al año.

Costos variables

1. Compras de materia prima

Se refiere a la compra de todos aquellos materiales que son imprescindibles para
llevar a cabo la producción de los bienes y servicios. La materia prima es
directamente proporcional al volumen producido en una empresa. Un caso concreto
seria las vacas en una carnicería, ya que entre más carne se venda, más vacas se
requieren.

2. Compras de productos que ya estén fabricados para la venta

Se trata de la compra de determinados materiales que son necesarios para poder
realizar las ventas de los productos o servicios. Generalmente son usados en el
proceso productivo.

3.Compras de envases y embalajes

Estos tipos de materiales son fundamentales para poder llevar a cabo la distribución
de los productos terminados para realizar las ventas.

4. Gastos de transporte
Este gasto es totalmente fundamental para poder transportar inicialmente la materia
prima para elaborar el producto y una vez terminado, este transporte deberá llevar el
producto que se haya vendido. En este sentido este ejemplo de costo variable es
menos “sensible” ya que los transportes, si bien cambian con el volumen de
producción, lo hacen en menor grado.

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 Proyecto de aplicación. Etapa 02

5. Costos por cobros

Son las comisiones que se deben cancelar a través de PayPal, TPV o plataformas de
ventas, entre otras, para que las empresas obtengan la compra de los materiales.

6. Contratación de los servicios de profesionales

Se refiere a todos los servicios que se relacionan directamente a todo lo que tiene
que ver con el proceso de la producción o venta de los productos o servicios.
Específicamente son los costos de la mano de obra directa. Un ejemplo claro en este
sentido, son los trabajadores de una obra de construcción.

7. Sueldos y seguridad social

Son los pagos de los sueldos de todos los trabajadores que se encuentren
totalmente vinculados con el sistema de producción de los productos que la empresa
vende.

En general los costos variables, se relacionan con la planificación total de los gastos
de una empresa o negocio y la clasificación de gastos que le permiten a la compañía
decidir, tomar las acciones más adecuadas y crear diversas estrategias que le
proporcione las ganancias necesarias para evitar poner en riesgo el bienestar de la
empresa o negocio.
Para el caso de la carnicería DIKARLIZ se tomará un costo variable anual
propuesto de 75,000 euros

Entonces tendríamos:

Costos fijos de 40,000 euros

Costos variables de 75,000 euros
Volumen actual de ventas de 250,000 euros
Ingresos por ventas de 125,000 euros

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 Proyecto de aplicación. Etapa 02

Desarrollo

a) ¿Cuál es el beneficio actual por año?

Volumen actual de ventas 250,000 % de participación

Ingreso por ventas 125,000 € 100%
Costos variables 75,000 € 60%
Margen de contribución 50,000 € 40%
Costo fijo 40,000 € 32%
Beneficio 10,000€ 8%

RESPUESTA:
EL BENEFICIO ACTUAL EN EUROS PARA EL AÑO ES DE 10,000 EUROS

b) ¿Cuál es el punto de equilibrio actual en euros?

Punto de equilibrio = Costo fijo / Margen de contribución

Punto de equilibrio = 40,000 € 0.400
Punto de equilibrio = 100,000 €

RESPUESTA:
EL PUNTO DE EQUILIBRIO ACTUAL ES DE 100,000 EUROS

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2. Conocida la cantidad de equilibrio, fija una cantidad superior a este nivel, es decir
a la de equilibrio, para estar en posibilidad de determinar un nivel de producción que
le permita a la empresa obtener beneficios, por ejemplo, si el punto de equilibrio es
de 1000 unidades entonces se tendrá que fijar un nivel superior a 1000 unidades
para obtener utilidades.

Volumen actual de ventas 250,000 % de participación

Ingreso por ventas 125,000 € 100%
Costos variables 85,000 € 68%
Margen de contribución 40,000 € 32%
Costo fijo 40,000 € 32%
Beneficio 00,000€ 0%

RESPUESTA:
EL BENEFICIO ACTUAL EN EUROS PARA EL AÑO ES DE CERO EUROS

b) ¿Cuál es el punto de equilibrio actual en euros?

Punto de equilibrio = Costo fijo / Margen de contribución

Punto de equilibrio = 40,000 € 0.32
Punto de equilibrio = 125,000 €

RESPUESTA:
EL PUNTO DE EQUILIBRIO ACTUAL ES DE 125,000 EUROS

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 Proyecto de aplicación. Etapa 02

Bibliografía:

https://campusvirtual.ue.edu.mx/recursos/rubrica/rubrica_especializacion.html

https://www.lifeder.com/margen-de-contribucion/#:~:text=El%20margen%20de
%20contribuci%C3%B3n%20se%20puede%20calcular%20utilizando,manera
%20muy%20diferente%20a%20otros%20tipos%20de%20m%C3%A1rgenes.

https://rockcontent.com/es/blog/punto-de-equilibrio/#:~:text=Para%20obtener%20el
%20punto%20de%20equilibrio%20unitario%20podemos,costo%20variable
%20unitario%20se%20le%20conoce%20como%20

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