Tarea Tributación IR

2021
Una persona natural no obligada a llevar contabilidad con RUC 0925693753001. Tuvo ingresos
por servicios prestados en donde prevalece la mano de obra que ascienden a $38500. La
retención que le han efectuado es del 2,75% sobre sus ingresos.
Tuvo gastos relacionados a su actividad económica que fueron $25000. Sólo el 80% de sus
gastos se encuentran a su nombre y con factura respectiva. Adicionalmente tuvo los siguientes
gastos personales:
Nota: Para el año 2023 considere que la Persona natural tiene dos cargas familiares.
Salud $ 4,200.00 Lo máx que una Persona se puede deducir por c

Alimentación $ 1,650.00 es hasta el 50% de los ingresos gravados; sin qu
Vivienda $ 2,300.00 supere el 1,3 veces de la fracción básica desgrav
Vestimenta $ 550.00 1. 50% * Ingresos gravados totales
Educación, arte y cultura $ 200.00 2. 1,3 veces FBDIR
Turismo local $ 1,280.00
$ 10,180.00 Los valores máx a deducirse por concepto de ca
Liquidación de Impuesto Renta 2021

Ingresos gravados $ 38,500.00
(-) Gastos Act Econ. $ 20,000.00
(-) Gastos personales $ 10,180.00
(=) Base Imponible $ 8,320.00 es menor a la FBDIR $11212
(=) Impto Renta Causado $ -
(-) Retenciones $ 1,058.75
(=) Crédito Tributario $ 1,058.75 PAGO INDEBIDO
(+) Multas $654.50
(+) Intereses $0.00
(=) Total a pagar al SRI $654.50
2022
Salud $ 4,200.00 PASO 1:

Alimentación $ 1,650.00 Gasto real
Vivienda $ 2,300.00 7*Canasta Básica
Vestimenta $ 550.00 Se escoge el valor menor
Educación, arte y cultura $ 200.00
Turismo local $ 1,280.00 PASO 3:
$ 10,180.00

(=) Base Imponible $ 18,500.00 es mayor a la FBDIR $11212
(=) Impto Renta Causado $ 573.80
(-) Rebaja de gastos personales $ 534.41
(=) Crédito Tributario $ -1,019.36 PAGO EXCESO
(+) Multas $86.07
(+) Intereses $0.00
2023
Salud $ 4,200.00 Supuesto: PN sin cargas familiares

Alimentación $ 1,650.00 Gastos reales declarados
Vivienda $ 2,300.00 11 Canastas Básicas Fam
Vestimenta $ 550.00
Educación, arte y cultura $ 200.00 CBF Enero 2023
$ 10,180.00 Rebaja GP

(=) Base Imponible $ 18,500.00

(-) Rebaja de gastos personales $ 1,514.13
(=) Crédito Tributario $ -2,055.38 PAGO EXECESO
Fecha max de declaracion IR 2022
Fecha de declaracion
a Persona se puede deducir por concepto de Gastos personales

% de los ingresos gravados; sin que el total de gastos tampoco MULTAS
eces de la fracción básica desgravada del impuesto a la renta. 19/03/2022
sos gravados totales $ 19,250.00 19/04/2022
$ 14,575.60 19/05/2022
19/06/2022
x a deducirse por concepto de cada rubro es: 19/07/2022
Salud $ 14,575.60 19/08/2022
Aliment $ 3,643.90 19/09/2022
Vivienda $ 3,643.90 19/10/2022
Vestimenta $ 3,643.90 19/11/2022
Educac, arte y cult $ 3,643.90 19/12/2022
Turismo local $ 3,643.90 19/01/2023
19/02/2023
19/03/2023
19/04/2023
19/05/2023
19/06/2023
19/07/2023
17
PASO 2:
$10,180.00 2.13 FBDIR $24,090.30
$5,344.08 L CASO I Si mis Ingresos son mayores a los 24090.30
escoge el valor menor CASO II Si mis Ingresos son menores a los 24090.30
R = L * 10% REBAJA GP R = 5344.08 * $534.41
Fecha max de declaracion IR 2022 18/03/2023

Fecha de declaracion 15/08/2023
MESES
19/03/2023 18/04/2023
19/04/2023 18/05/2023
19/05/2023 18/06/2023
19/06/2023 18/07/2023
19/07/2023 18/08/2023
5
sin cargas familiares

$10,180.00
$8,411.81
$ 764.71
$1,514.13
eclaracion IR 2022 18/03/2023
acion 15/08/2023
18/04/2022
18/05/2022
18/06/2022
18/07/2022
18/08/2022
18/09/2022
18/10/2022
18/11/2022
18/12/2022
18/01/2023
18/02/2023
18/03/2023
18/04/2023
18/05/2023
18/06/2023
18/07/2023
18/08/2023
los 24090.30 R = L * 10%

a los 24090.30 R = L * 20%
2021
por servicios profesionales que ascienden a $20.200. La retención que le han efectuado es del
10% sobre sus ingresos. Además, tiene un negocio de un bazar donde generó ingresos brutos de
$10.500, los cuales sólo el 40% de esos ingresos fueron objeto de retención del 1,75%.
Tuvo gastos relacionados a su actividad económica que fueron $15800. Sólo el 20% de sus
gastos no se encuentran con factura respectiva. Adicionalmente tuvo los siguientes gastos
personales:
Nota: Para el año 2023 considere que la Persona natural tiene 1 carga familiar.
Salud $ 1,400.00 Lo máx que una Persona se puede deducir po

Alimentación $ 3,650.00 es hasta el 50% de los ingresos gravados; sin
Vivienda $ 2,700.00 supere el 1,3 veces de la fracción básica desg
Vestimenta $ 4,550.00 1. 50% * Ingresos gravados totales
Educación, arte y cultura $ 1,200.00 2. 1,3 veces FBDIR
$ 14,780.00 Los valores máx a deducirse por concepto de

(-) Gastos Act Econ. 12640
(=) Impto Renta Causado $ - es mayor a la FBDIR $11212
(=) Crédito Tributario $ 2,093.50
(+) Multas $552.60 PAGO EXCESO
(+) Intereses $0.00
2022
Salud $ 1,400.00
Alimentación $ 3,643.00 PASO 1:
Vivienda $ 2,700.00 Gasto real
Vestimenta $ 3,643.00 7*Canasta Básica
Educación, arte y cultura $ 1,200.00 Se escoge el valor menor
$ 13,866.00 PASO 3:

(-) Rebaja de gastos personales $ 534.41
(-) Retenciones $ 2,093.50 es mayor a la FBDIR $14410,01
(=) Crédito Tributario $ -2,106.91
(+) Multas $93.78
(+) Intereses $0.00
(=) Total a pagar al SRI $93.78 PAGO INDEBIDO
2023
Salud $ 1,400.00
Alimentación $ 3,643.00
Vivienda $ 2,700.00 Cargas familiares
Vestimenta $ 3,643.00 Gastos reales declarados
Educación, arte y cultura $ 1,200.00 9 Canastas Básicas Fam
$ 13,866.00 CBF Enero 2023
Liquidación de Impuesto Renta 2023 Rebaja GP

(-) Rebaja de gastos personales $ 1,238.83
(=) Crédito Tributario $ -2,858.83 PAGO EN EXCESO
sona se puede deducir por concepto de Gastos personales
os ingresos gravados; sin que el total de gastos tampoco
de la fracción básica desgravada del impuesto a la renta.
ravados totales $ 10,100.00 MULTAS
$ 14,575.60
educirse por concepto de cada rubro es: Fecha de declaracion 15/08/2023
Salud $ 14,575.60
Aliment $ 3,643.90
Vivienda $ 3,643.90
Vestimenta $ 3,643.90
Educac, arte y $ 3,643.90
PASO 2:
$13,866.00 2.13 FBDIR $24,090.30
el valor menor CASO II Si mis Ingresos son menores a los 24090.30
R = L * 10% REBAJA GP R = 5344.08 * 1 $534.41

MULTAS
11/3/2023 10/4/2023
11/4/2023 10/5/2023
11/5/2023 10/6/2023
11/6/2023 10/7/2023
11/7/2023 10/8/2023
11/8/2023 10/9/2023
6
$13,866.00
$6,882.39
$ 764.71
$1,238.83
11/3/2022 10/4/2022
11/4/2022 10/5/2022
11/5/2022 10/6/2022
11/6/2022 10/7/2022
11/7/2022 10/8/2022
11/8/2022 10/9/2022
11/9/2022 10/10/2022
11/10/2022 10/11/2022
11/11/2022 10/12/2022
11/12/2022 10/1/2023
11/1/2023 10/2/2023
11/2/2023 10/3/2023
11/3/2023 10/4/2023
11/4/2023 10/5/2023
11/5/2023 10/6/2023
11/6/2023 10/7/2023
11/7/2023 10/8/2023
11/8/2023 10/9/2023
18
R = L * 10%
R = L * 20%
2021
docencia que ascienden a $800 mensuales. La retención que le han efectuado es del 8% sobre
sus ingresos. Además, tuvo ingresos bajo relación de dependencia en una empresa pública cuyo
sueldo fue de $1500 mensuales (considere la aportación personal al IESS para la deducción por
Relación de dependencia). Deberá calcular la retención que realiza la empresa (el empleado no
presentó la proyección de GP)
Tuvo gastos relacionados a su actividad económica (docencia) que fueron $5700. Todos sus
gastos fueron deducibles. Además, esta persona es discapacitada con el 55%, por lo cual tiene
un beneficio tributario (investigar cual es). Adicionalmente tuvo los siguientes gastos
personales:
Nota: Para el año 2023 considere que la Persona natural no tiene cargas familiares
Salud $ 4,350.00
Vivienda $ 3,643.90
Educación, arte y cultura $ 1,800.00
$ 17,987.80
Sueldo $ 1,500.00 $ 18,000.00

Ap. IESS 9,45% $ 141.75 $ 1,701.00

Ingresos gravados $ 9,600.00 =
Ingresos bajo rel dep $ 16,299.00
(-) benf discapacitados $ 15,696.80
(=) Base Imponible $ -13,485.60 es menor a la FBDIR $11212
(-) Retenciones $ 768.00
(=) Crédito Tributario $ 768.00 PAGO INDEBIDO
(+) Multas $0.00
(+) Intereses $0.00
2022
Salud $ 4,350.00 PASO 1:
Alimentación $ 2,750.00 Gasto real
Vivienda $ 3,643.90 7*Canasta Básica
Vestimenta $ 3,643.90 Se escoge el valor menor
Turismo local $ 1,800.00 PASO 3:
$ 17,987.80
Sueldo $ 1,500.00 $ 18,000.00

Ap. IESS 9,45% $ 141.75 $ 1,701.00


(=) Base Imponible $ 4,502.20 es menor a la FBDIR $11310
(-) rebaja de GP $534.41
(-) Retenciones $ 768.00
(=) Crédito Tributario $ -1,302.41 PAGO INDEBIDO
(+) Multas $0.00
(+) Intereses $0.00
2023
Salud $ 4,350.00 Supuesto: PN sin cargas familiares

Alimentación $ 2,750.00 Gastos reales declarados
Vivienda $ 4,200.00 7 Canastas Básicas Fam
Educación, arte y cultura $ 1,800.00 CBF Enero 2023
$ 18,850.00 Rebaja GP

(-) Rebaja de gastos persona $ 963.53
(-) Retenciones $ -
(=) Crédito Tributario $ -287.31 PAGO EN EXCESO
Multas
intereses
Total a pagar
Lo máx que una Persona se puede deducir por concepto de Gastos personales
es hasta el 50% de los ingresos gravados; sin que el total de gastos tampoco
supere el 1,3 veces de la fracción básica desgravada del impuesto a la renta.
1. 50% * Ingresos gravados totales $ 12,949.50
2. 1,3 veces FBDIR $ 14,575.60
Los valores máx a deducirse por concepto de cada rubro es:

Salud $ 14,575.60
Aliment $ 3,643.90
Vivienda $ 3,643.90
Educac, arte y cult $ 3,643.90
Beneficio discapacidad 15696.8

PASO 2:
$17,987.80 2.13 FBDIR $24,090.30
el valor menor CASO II Si mis Ingresos son menores a los 24090.30
R = L * 10% REBAJA GP R = 5344.08 * 10% $534.41
gas familiares
$18,850.00
$5,352.97
$ 764.71
$963.53
R = L * 10%
R = L * 20%
2021
4. Una persona natural no obligada a llevar contabilidad con RUC 0987654321001. Tuvo ingresos
por arriendo de bienes inmuebles que ascienden a $3200 mensuales. La retención que le
han efectuado es del 8% sobre sus ingresos. Además, tuvo rendimientos financieros donde generó
ingresos de $1200 cada mes, y fueron objeto de retención del 2%. Además, tuvo ingresos bajo relación
de dependencia en una empresa privada cuyo sueldo fue de $2500 mensuales (considere la aportación
personal al IESS para la deducción por Relación de dependencia). Deberá calcular la retención que realiza
la empresa (el empleado no presentó la proyección de GP)
Tuvo gastos relacionados a su actividad económica (arriendo de bienes inmuebles) que fueron $8300.
Todos sus gastos fueron deducibles. Además, esta persona es de la tercera edad, por lo cual tiene un
beneficio tributario (investigar cual es). Adicionalmente tuvo los siguientes gastos personales:
Salud $ 1,150.00
Vivienda $ 3,200.00
$ 17,430.00
Arriendo de bienes inmuebles

Ingresos $ 38,400.00
Retenciones efectuadas $ 3,072.00
Gastos de la actividad económica $ 8,300.00
Rendimientos financieros
Ingresos rendimientos financieros $ 14,400.00
Retenciones efectuadas $ 288.00
Relación de dependencia empresa privada
Ingresos anuales $ 30,000.00
(-) Aporte IESS $ 2,835.00
(=) Base imponible $ 27,165.00
(=) Retenciones $ 1,799.45
Liquidación de Impuesto a la Renta 2021

(-) Total gastos deducibles $ 11,135.00
(-) Beneficio 3era edad $ 11,212.00
(=) Impuesto a la renta causado $ 5,715.56
(=) Credito tributario $ (2,355.56) PAGO EN EXCESO
(+) Multas $ 3,086.40
(+) Interéses
Total a pagar al SRI $ 3,086.40
2022
Salud $ 1,150.00
Vivienda $ 3,200.00
$ 17,430.00

(-) Aporte IESS $ 2,835.00

(-) Gastos deducibles $ 11,135.00
(-)Rebaja de gastos personales $534.41
(=) Impuesto a pagar $ 3,051.54 NO HAY RECLAMO
(+) Multas $ 1,574.17
(+) Interéses
Total a pagar al SRI $ 1,574.17
2023
Salud $ 1,150.00
Vivienda $ 3,200.00
$ 17,430.00

(-) Aporte IESS $ 2,835.00

(-) Gastos deducibles $ 11,135.00
(-)Rebaja de gastos personales $2,752.96
(=) Impuesto a pagar $ 1,372.89 NO EXISTE RECLAMO
bajo relación
a aportación
ión que realiza
ron $8300.
Lo máx que una Persona se puede deducir por concepto de Gastos personales
es hasta el 50% de los ingresos gravados; sin que el total de gastos tampoco
supere el 1,3 veces de la fracción básica desgravada del impuesto a la renta.
1. 50% * Ingresos gravados totales $ 19,200.00
2. 1,3 veces FBDIR $ 14,575.60
Los valores máx a deducirse por concepto de cada rubro es:

Salud $ 14,575.60
Aliment $ 3,643.90
Vivienda $ 3,643.90
Educac, arte y cult $ 3,643.90
Beneficio 3era edad $ 11,212.00

MULTA
15/03/2022 14/04/2022
15/04/2022 14/05/2022
15/05/2022 14/06/2022
15/06/2022 14/07/2022
15/07/2022 14/08/2022
15/08/2022 14/09/2022
15/09/2022 14/10/2022
15/10/2022 14/11/2022
15/11/2022 14/12/2022
15/12/2022 14/01/2023
15/01/2023 14/02/2023
15/02/2023 14/03/2023
AGO EN EXCESO 15/03/2023 14/04/2023
15/04/2023 14/05/2023
15/05/2023 14/06/2023
15/06/2023 14/07/2023
15/07/2023 14/08/2023
15/08/2023 14/09/2023
18
PASO 1: PASO 2:
Gasto real $17,430.00 2.13 FBDIR $24,090.30
7*Canasta Básica $5,344.08 L CASO I Si mis Ingresos son mayores a los 24090.30
Se escoge el valor menor CASO II Si mis Ingresos son menores a los 24090.30
PASO 3: R = L * 10% REBAJA GP R = 5344.08 * 1 $534.41

MULTA
15/03/2023 14/04/2023
15/04/2023 14/05/2023
15/05/2023 14/06/2023
15/06/2023 14/07/2023
15/07/2023 14/08/2023
15/08/2023 14/09/2023
6
Beneficio 3era edad $ 11,212.00
O HAY RECLAMO
5 Cargas familiares
Gastos reales declarados $0.00
20 Canastas Básicas Fam $15,294.20
CBF Enero 2023 $ 764.71
Rebaja GP $2,752.96
O EXISTE RECLAMO
astos personales
astos tampoco
esto a la renta.
a los 24090.30 R = L * 10%
a los 24090.30 R = L * 20%

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2021

Salud $ 4,200.00 Lo máx que una Persona se puede deducir por c

Liquidación de Impuesto Renta 2021

Salud $ 4,200.00 PASO 1:

Liquidación de Impuesto Renta 2022

Salud $ 4,200.00 Supuesto: PN sin cargas familiares

Liquidación de Impuesto Renta 2023

(=) Base Imponible $ 18,500.00

a Persona se puede deducir por concepto de Gastos personales

R = L * 10% REBAJA GP R = 5344.08 * $534.41

Fecha max de declaracion IR 2022 18/03/2023

sin cargas familiares

los 24090.30 R = L * 10%

Salud $ 1,400.00 Lo máx que una Persona se puede deducir po

Liquidación de Impuesto Renta 2021

Liquidación de Impuesto Renta 2022

Liquidación de Impuesto Renta 2023 Rebaja GP

R = L * 10% REBAJA GP R = 5344.08 * 1 $534.41

Sueldo $ 1,500.00 $ 18,000.00

Liquidación de Impuesto Renta 2021

Sueldo $ 1,500.00 $ 18,000.00

Liquidación de Impuesto Renta 2022

(-) benf discapacitados $ 15,696.80

Salud $ 4,350.00 Supuesto: PN sin cargas familiares

Liquidación de Impuesto Renta 2023

Los valores máx a deducirse por concepto de cada rubro es:

Beneficio discapacidad 15696.8

R = L * 10% REBAJA GP R = 5344.08 * 10% $534.41

Arriendo de bienes inmuebles

Liquidación de Impuesto a la Renta 2021

Arriendo de bienes inmuebles

Liquidación de Impuesto a la Renta 2022

Arriendo de bienes inmuebles

Liquidación de Impuesto a la Renta 2023

Los valores máx a deducirse por concepto de cada rubro es:

Beneficio 3era edad $ 11,212.00

Fecha max de declaracion IR 2021 14/03/2022

PASO 3: R = L * 10% REBAJA GP R = 5344.08 * 1 $534.41

Fecha max de declaracion IR 2022 14/03/2022

Beneficio 3era edad $ 11,212.00

CBF Enero 2023 $ 764.71

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