Caso 2

Profesora: Jessica Violeta Bravo

Curso: Contabilidad Tributaria y Laboral

Año: 2023

Integrantes:

Eduardo Leyva

Angela Velásquez

Giulia Obregón

Madeley Flores
ÍNDICE:

1. Carátula………………………………………………………………….pág. 1

2. Índice……………………………………………………………………..pág. 2

3. Resolución del caso ………………………………………...…… pág. 3 al 9

4. Análisis …………………………………………………………...……..pág. 9

5. Conclusiones …………………………………………………..…………pág. 9

Resolución del caso:

CASO: LOS DELFINES S.A.C.
La empresa “Los Delfines S.A.C.” con RUC N° 20123456788, ha iniciado sus actividades
económicas el 01/07/2021 y se dedica a la comercialización de electrodomésticos. En
períodos anteriores la empresa ha declarado sus impuestos en el Régimen Especial de
Renta (RER), pero para el período noviembre 2021, el gerente de la empresa se ha
encontrado con un problema para liquidar los impuestos. Para dar solución a la
problemática necesita contar con un asistente contable como tú, cuya función principal será
liquidar los impuestos mensuales según el régimen tributario pertinente, de acuerdo al
volumen de sus ingresos, en especial del período noviembre 2021.

1) Determinar, calcular y registrar:

A. Determina el volumen de ventas y régimen tributario.
Para el volumen de ventas sumamos todas las base imponibles de los meses
anteriores del caso para determinar el total de sus ingresos.
124600 + 89300+136700+145800+173950 = 670350 soles ( en 5 meses)

Por lo tanto esta suma nos lleva a identificar el régimen al que pertenece la empresa
que en este caso sería MYPE tributario ya que sus ingresos hasta el mes de
noviembre superaron los 525.000.00 soles como para poder estar en RER.

B. Identifica y calcula los impuestos según el régimen tributario pertinente.

IGV: 18%

IR ( Impuesto a la Renta) : 1% menos de 300 UIT, si es más aplica el 1.5%.

Viendo que en 5 meses es un total 670350 soles eso daría aproximadamente en 10 meses
el doble que sería: 1340700 soles entre 1 UIT : 4400 DEL 2021, son 305 UIT
aproximadamente, considerando 10 meses y más los dos faltantes para el año, superarían
los 300 UIT por ese motivo utilizamos el 1.5%

C. Calcula la retención y percepción del periodo de noviembre 2021.

D. Realiza la declaración de los impuestos según el régimen tributario al que corresponda

de la empresa.
2) Responder:
a. ¿A qué régimen tributario pertenece la empresa? ¿Por qué?

La empresa pertenecía al RER pero como explicamos pasos más atrás, podemos
observar que las ventas superan los 525000 soles, sin embargo el resultado no
supera los 1700 UIT (S/. 7.480.000) de ingresos netos que marca en el régimen
MYPE, por lo tanto la empresa estaría perteneciendo al Régimen MYPE tributario.

b. ¿Cuáles son los impuestos y tasas que debe pagar la empresa? ¿Por qué?

En las declaraciones mensuales, se determina el pago de dos impuestos:

. Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%

. Impuesto a la renta depende del monto de ingresos que estés obteniendo

(hasta 300 UIT o S/ 1,485,000.00 solo pagas el 1% de los ingresos netos

mensuales, y si superas las 300 UIT o S/ 1,485,000.00 será el que resulte

mayor de aplicar el coeficiente o 1.5%).

El RMT te permite también descontar los gastos relacionados a tu negocio de

tus ingresos, de esta manera pagas el impuesto sobre la utilidad final del año,
por lo que deberás presentar una declaración jurada anual aplicando las
siguientes tasas:

. Tramo de Ganancia: Hasta 15 UIT o S/ 74,250.00, Tasa sobre la utilidad:

10%.

. Tramo de Ganancia: Más de 15 UIT o S/ 74,250.00, Tasa sobre la utilidad:

29.5%
c. ¿Cómo afecta la retención y percepción cuando no se toma en cuenta en la

liquidación de los impuestos?

d. ¿Cómo afecta el cambio de régimen a la empresa en relación al impuesto a

la renta?

e. ¿Cómo repercute el crédito fiscal al liquidar los impuestos de la empresa?

f. ¿Por qué es importante declarar los impuestos de la empresa dentro de los

plazos establecidos?

ANÁLISIS:

CONCLUSIONES: