Clase 2-

Facturación.
Si se trata de operaciones entre responsables inscriptos, existen
3 tipos de comprobantes que se pueden utilizar:

-Tipo “A” (cumple con determinados requisitos patrimoniales)

-Tipo “A” con leyenda “pago en CBU informada” : Los

adquirentes, locatarios o prestatarios que revistan la calidad de
responsables inscriptos en IVA deben cancelar el monto total de
la factura correspondiente a la operación cuyo monto sea mayor
o igual a $ 300 mediante transferencia bancaria o depósito, en la
cuenta bancaria cuya C.B.U. fuera denunciada por el vendedor.
- Tipo “M” :Deben contener los mismos requisitos establecidos
para los comprobantes clase “A”, con las adecuaciones que a
continuación se establecen:

• La letra "M" en sustitución de la letra "A".

• La leyenda "La operación igual o mayor a un mil pesos ($ 1.000.-) está sujeta a
retención", en forma preimpresa debajo de la letra "M".

El adquirente, locatario o prestatario inscripto en el impuesto al

valor agregado que reciba el comprobante clase "M" actuará
como agente de retención del impuesto al valor agregado . O
sea, cuando paga, retiene el iva y lo paga a la AFIP en nombre del
vendedor.

Datos que debe contener una Factura:

Encabezado: Razón Social, cuit .Fecha, fecha inicio actividades,
letra, número, cond. frente IVA
Datos del destinatario de la factura: nombre y apellido o Razón
social, cuit , condición frente a iva. Modalidad de la operación:
contado, 30 días, etc.
Cuerpo del comprobante:
Cantidad/descripción /código /precio unitario/total. Iva
Al pie:
Cae
FACTURA ELECTRONICA:
Se encuentran obligados a emitir comprobantes electrónicos
todos los sujetos:

• Inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado.

• Monotributistas (desde el 1/4/2019 todas las categorías
están obligadas, anterior a esa fecha se fue incorporando la
obligatoriedad paulatinamente)
• Exportadores
 • Exentos en IVA
¿Qué métodos de facturación se pueden utilizar?

Podrán optar por emitir comprobantes a través de controlador fiscal, o factura electrónica, o por
ambos medios.
Formas de emitir el comprobante electrónico ( a elección del usuario):
-Servicio "Comprobantes en Línea"

"Comprobantes en Línea" es un servicio al cual se deberá acceder con CUIT y clave fiscal, que
permite confeccionar los comprobantes en línea, generando el respectivo archivo ".pdf".
Asimismo, la numeración de los comprobantes es administrada por la AFIP.

Entrando a la pagina de AFIP www.afip.gov.ar, seleccionando Comprobantes en línea, se

desplega el menú para acceder a la factura, donde nos pide los datos del cliente(nombre y
apellido o razón social, CUIT, domicilio, condición frente a IVA, forma de pago, etc.) Luego
habilita el renglón donde se describe la mercadería vendida o servicio prestado, cantidad, el
precio unitario y precio total. Si estamos de acuerdo, confirmamos y se genera la factura. Se
puede imprimir o guardar el archivo .pdf para enviar por mail al cliente.

Con este sistema, solo se emite la factura, y de ser necesario una nota de crédito o
débito, de la misma forma, pero los registros y fichas de proveedores y clientes hay
que hacerlas por otro lado (a mano, Excel o sistema que tenga la empresa)

- "Web services"
En este caso la facturación electrónica se incorpora al sistema que ya usa la
empresa. Se factura ingresando al sistema propio (sistema a medida que
contrato el usuario a un programador o sistemas estándar como Tango,
Bejerman, etc) Dentro de la parte de facturación del sistema, se selecciona
cliente con todos sus datos y se completa la descripción de la que se vende,
precio, cantidad, forma de pago, etc. Se graba la factura y siguiente a eso
normalmente hay un botón para generar la factura electrónica, es necesario
tener una conexión a Internet ya que ese momento se pide automáticamente la
autorización a AFIP y la AFIP otorga un CAE (código de autorización electrónica)
El numero de factura lleva números correlativos dentro la empresa.
La ventaja de este sistema es que cuando se genera el comprobante de venta
automáticamente el sistema actualiza las fichas de cuentas corrientes de
clientes, libros de IVA, etc.

¿Qué pasa si por excepción no hay Internet?

Hay que tener talonarios de factura en papel, notas de crédito y débito
Las modalidades alternativas ante inconvenientes con el uso del
controlador fiscal o de la emisión de comprobantes electrónicos, sólo
deben ser utilizadas en condiciones de excepcionalidad.

Normalmente es posible esperar a que se restituya el sistema, y

enviarle al cliente la factura después.
¿Cómo se anula una factura electrónica?

Para anular cualquier comprobante electrónico, que posee efectos fiscales por haber sido
otorgado el "CAE", deberá emitir una nota de crédito o nota de débito, según corresponda.
Esto, será independientemente del sistema electrónico utilizado (ej. Si efectuó una Factura
electrónica a través de "Comprobantes en Línea" podrá anularla por medio de una Nota de
Crédito emitida por "Webservices").
En caso de inoperatividad del sistema, deberá utilizar el sistema manual de comprobantes, o en
caso de poseer, Controlador Fiscal para emitir dichas Notas de Crédito o Débito.
Por último, si por haberse encontrado en contingencia, emitió un comprobante por sistema
manual o Controlador Fiscal podrá anularlo por medio de una Nota de Crédito o Débito
electrónica.
En la nota de débito o crédito que se emita, tendrán que informarse los datos del documento
que se ajusta considerándolo como "comprobante asociado" al que se está emitiendo.

Ejercicios:
1) Soy Resp Inscripto en IVA, vendo a otro Resp Inscripto, 100u art
A a $20 c/u +IVA,
Es una factura A: 100u x $20 = 2000. en un reglón discriminado aparece el Iva
21% $420. total $2420
2) el RI de la operación anterior le devuelve al otro RI 20 u del art A
Es una nota de crédito A. 20u x $20= $400+ iva $84 = 484
3)) el RI de la operación anterior le genera una nota de débito
porque omitió facturarle el flete al otro RI $200 + IVA
Es una nota de débito A. Concepto flete $200 + iva $42 = 242
4) se paga la operación anterior en efectivo. Emitir recibo
Tener en cuenta la factura ($2420) – nota crédito (484) + nota débito (242) =
1452
5)Soy Resp Inscripto en IVA, vendo a Monotrib, 100u art A a $20
c/u + IVA,
Es una factura B, cobra IVA, pero no lo discrimina, el iva va dentro del precio
del articulo, en este caso 20+iva 4.20 = 24.20.
Entonces la factura dice: 100u x 24.2 = 2420
6)Soy monotributista y le vendo a consumidor final , 20u art Z a $50
c/u + IVA
Factura C, el precio debe incluir el Iva. En este caso el precio es de 60.5.
Entonces: 20u x 60.5= 1210
7)El consumidor final de la operación anterior devuelve por fallas
5u.
Es una nota crédito C, 5u x 60.50 = 302.5
8) RI que emite factura A con leyenda, vende 15 u art A a $20 c/u +
IVA
Factura A con cbu informada, 15u x 20= 300+ iva 63 = 363
Al ser este tipo de factura, y superando los $300, el que compra debe depositar
en la cbu informada el importe y luego retira la mercadería.