Impuesto

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(Foto: Dave Dugdale) El Impuesto Sobre la Renta —ISR— es el impuesto que recae sobre las rentas o ganancias que obtengan las personas individuales, jurídicas, entes o patrimonios nacionales o extranjeros que residan o no en Guatemala.
En otras palabras, es un valor que se genera cada vez que se realizan ganancias dentro del territorio nacional. Las ganancias que aplican para el pago de dicho impuesto se caracterizan por ser de alguna de las siguientes variables: Actividades lucrativas: Producción, venta y comercialización de bienes. Así como a prestación y exportación de servicios.
Trabajo: Cualquier ingreso que se derive del trabajo personal o prestado por parte de un trabajador fuera o dentro de Guatemala. Capital y ganancias: Es todo valor que se realice a causa de inversiones de dinero, arrendamiento, regalías, derecho de autor, renta de bienes muebles o inmuebles, premios de lotería, entre otros. Sigue leyendo:
Calcomanía de visitante frecuente para La Antigua GuatemalaEs importante resaltar que quienes reportan ingresos menores a 60,000 anuales no pagan ISR. Primero es necesario calcular la Renta Neta. Por lo tanto, es esencial conocer el valor del ingreso anual del trabajador. A esto se le suman las comisiones cobradas al año. Al obtener la Renta
Neta, se le restan las deducciones aplicables para obtener la Renta Imponible. Es importante resaltar que la deducción máxima no puede exceder del 5% de la renta bruta.

Las deducciones son: Hasta Q 48,000.00, que incluye gastos personales sin necesidad de comprobación alguna. Cuota contribuida al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social —IGSS—. Seguro de vida. Donaciones que puedan comprobarse otorgadas al Estado, universidades, entidades culturales, científicas, asociaciones y fundaciones sin fines de
lucro, entre otras. Sigue leyendo: Cómo practicar Squash en GuatemalaLuego de restarle todos los valores mencionados anteriormente, se obtendrá la Renta Imponible. Si el rango de dicha renta es menor a Q 300,000.00, se le impone y multiplica por 5% para obtener el impuesto a pagar. En cambio, si el rango de renta imponible es más de
300,000.01 se le impone y multiplica por el 7% sobre el excedente de Q 300,000.00. Además, se contribuye con un importe fijo de Q 15,000.00.

Impuesto Sobre la Renta (ISR). El ABC de los impuestos. Superintendencia de Administración Tributaria. Recuperado el 18 de diciembre del 2017, de El Estado debe garantizar a todos los habitantes del país, la vida, la libertad, la justicia, la seguridad, la paz y el desarrollo integral. Para cumplir con este mandato, es necesario contar con recursos
que provienen, en su mayor parte, de los tributos pagados por la población. Principios Constitucionales de la Tributación De legalidad: Sólo el Congreso de la República tiene la facultad de decretar impuestos, arbitrios y contribuciones especiales, conforme a las necesidades del Estado y de acuerdo a la equidad y justicia tributaria. De Capacidad de
pago: El sistema tributario debe ser justo y equitativo ( Es decir que la creación de impuestos debe responder al mandato de que a mayor tenencia de bienes o percepción de ganancias, mayor contribución al Estado. Prohibición de múltiple tributación: Hay doble o múltiple tributación cuando se cobra dos o más impuestos sobre un mismo hecho
generador en el mismo período. Tampoco están permitido los tributos confiscatorios. El Código Tributario indica que tributos son los pagos que el Estado exige a la población, con el objetivo de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines y deberes. Son tributos los impuestos, arbitrios, contribuciones especiales y contribuciones por mejoras.
Impuesto: Es el tributo que tiene como hecho generador (causa de la obligación), una actividad estatal general no relacionada concretamente con el contribuyente. Arbitrio: Es el impuesto decretado por ley a favor de una o varias municipalidades. Contribución Especial: Es el tributo que el contribuyente paga a efecto de obtener beneficios directos,
a través de la realización de obras públicas o la prestación de servicios estatales. Contribución Especial por Mejoras: Es la establecida para costear la obra pública que produce una plusvalía inmobiliaria (aumento de valor de la propiedad) y tiene como límite para su recaudación, el gasto total realizado; y como limite individual para el contribuyente,
el incremento de valor del inmueble beneficiado. La Superintendencia de Administración Tributaria tiene a su cargo la recaudación de alrededor de 13 impuestos diferentes y cada uno tiene su hecho generador distinto (causal del gravamen), así como varios regímenes (modalidades) bases y tipos impositivos (tasas o tarifas).

IMPUESTOS DIRECTOS: Gravan de manera directa el patrimonio, los ingresos y/o las rentas de los contribuyentes. Impuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos: La circulación de vehículos en territorio, espacio aéreo y aguas nacionales genera un impuesto que debe pagar los propietarios de los mismos. Estos fondos en
buena parte tienen como destino, las municipalidades del país. Esta normado por el Decreto 70-94. El período de pago se realiza del 1 de enero al 31 de julio de cada año. Impuesto Sobre la Renta: Es el impuesto que recae sobre las rentas o ganancias que obtengan las personas y empresas, entes o patrimonios nacionales o extranjeros, residentes o
no en el país. Esta normado por el Decreto 10-2012. Se genera cada vez que se producen rentas gravadas. Se determinan según su procedencia: a. Actividades Lucrativas, b. Rentas del Trabajo y c. Rentas de Capital. Impuesto Único Sobre Inmuebles: Conocido como IUSI, es la contribución que los guatemaltecos dueños de bienes, inmuebles,
rústicos o rurales y urbanos proporcionan al Estado, la mayor parte de lo recaudado es asignado a las municipalidades, la mayoría ya lo recauda y administra, otras a través de la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles del Ministerio de Finanzas. Esta normado por el Decreto 15-98. El pago se realiza trimestral o anualmente. Impuesto
Sobre Herencias, Legados y Donaciones: El pago lo realizan los beneficiarios de herencias, legados y donaciones. Esta normado por el Decreto 431. Impuesto de Solidaridad: El pago de este impuesto, lo realizan las personas o empresas, afiliadas al Régimen Sobre Utilidades del ISR, que dispongan de patrimonio propio, realicen actividades
mercantiles y agropecuarias y obtengan un margen bruto superior al cuatro por ciento (4%) de sus ingresos brutos. Esta normado por el Decreto 73-2008. El pago se realiza trimestralmente. IMPUESTOS INDIRECTOS: Gravan el consumo de bienes y servicios. Se denominan indirectos porque los mismos son trasladados en cada eslabón de la
cadena productiva (de importador a productos, de este a distribuidor y de este al consumidor final que será el auténtico contribuyente). Impuesto al Valor Agregado: Es el impuesto que más dinero genera para el Estado, lo paga toda persona que compra algún bien o adquiere un servicio. Esta normado por el Decreto 27-92. La tarifa del IVA es del
12% del valor de cada producto o servicio y está siempre incluida en los precios de todo lo que compramos. Los contribuyentes inscritos en el Régimen General están obligados a reportar mensualmente el IVA pagado en sus compras y el IVA cobrado en sus ventas. Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo y Combustibles Derivados del Petróleo:
Surge en el momento del despacho de petróleo crudo y combustibles. Lo recaudado es asignado a las municipalidades, para el servicio de transporte, mejorar y construir y mantener la infraestructura vial, tanto urbana como rural. Esta normado por el Decreto 38-92 Las tasas del impuesto son las siguientes: Gasolina superior Q.4.70; Gasolina
Regular Q4.60; Gasolina de Aviación Q4.70; Diesel y gas oil Q1.30; Kerosina Q0.50; Kerosina para motores de reacción Q0.50; Nafta Q0.50. Impuesto Sobre la Distribución de Bebidas Alcohólicas Destiladas, Cervezas y otras Bebidas Fermentadas: Las bebidas que pagan este impuesto son las Cervezas y otras bebidas de cereales fermentadas, Vinos,
vinos espumosos, vinos, vermouth y sidras, bebidas alcohólicas destiladas, bebidas alcohólicas mezcladas, el resto de bebidas fermentadas. Esta normado por el Decreto 21-2004. La base del impuesto lo constituye el precio de venta al consumidor final, sugerido por el fabricante o el importador. Impuesto al Tabaco y sus productos: Rige todo lo
relacionado con la siembra, cultivo, tránsito, manufactura, comercio, consumo, importación y exportación del tabaco y sus productos, además de fijar un impuesto para los cigarrillos fabricados a máquina, nacionales e importados, así como a los puros y mixturas. El monto del impuesto recaudado se destina a financiar el presupuesto del sector salud.
Esta normado por el Decreto 61-77. Lo deben pagar los fabricantes y los importadores. Impuesto a la Distribución de Cemento: La distribución de cemento en el territorio nacional, lo deben pagar los fabricantes y los importadores de este producto, se genera al momento de la salida del producto de las bodegas de almacenamiento de los fabricantes o
bien al internarse al país. Esta normado por el Decreto 79-2000. La tarifa de este impuesto es de Q1.50 por cada bolsa de 42.5 kilogramos de peso o bien su equivalente, cuando se venda a granel o en bolsas de diferente peso.
Lista general de formularios (trámites y pago de impuestos) El guión que aparece en algunas casillas significa que el formulario no está disponible en ese formato. Formularios en Papel: Estos formularios los puede adquirir en cualquier Oficina o Agencia Tributaria en las diferentes regiones del país.
AsisteLight: Puede descargar de Internet la edición para el formulario específico que desea llenar, y generar el archivo electrónico para utilizarse en BancaSAT.
AsisteWeb: Es la versión en línea del Asiste, que encuentra en los sitios de Internet de los bancos que ofrecen el servicio BancaSAT.
Declaraguate: Es un sistema por medio del cual pueden llenar vía Internet diferentes formularios electrónicos para la declaración y el pago de impuestos. Descripción Impreso Electrónico – Asiste Papel Web Light DG Inscripción a Contribuyentes Afectos a los Impuestos a la Distribución de Bebidas 26 – – – Solicitud de Patente para la Venta de
Especies Fiscales 27 – – – Solicitud de Autorización de Impresión y Uso de Documentos y Formularios 45 – – – Solicitud de Autorización de Máquinas Registradoras y Actualización de Terminales para Sistema Computarizado como Máquina Registradora 62 – – – Solicitud de Cancelación de Máquinas Registradoras 72 – – – Solicitud de Traslado y
Actualización de Máquinas Registradoras 73 – – – Autorización al Contador – 81 81 – Formulario de Registro de Importadores – 101 – – Inscripción en el Registro Fiscal de Imprentas – 129 – Informe de Servicios de Impresión de Documentos – 149 149 – Detalle de los pagos de terceros a favor de médicos, profesionales, técnicos u otros dedicados a la
salud – 229 229 – Solicitud de habilitación en el sistema de ExenIVA (gratuito) 351 – – – Autorización de Tercera Persona para realizar gestión (gratuito) 362 – – – Aviso de Legalización de firmas en Certificados de Propiedad de Vehículos Terrestres 411 – – – Recibo de Cobranza y Control de Multas – – – 811 Facilidades de Pago – – – 891 Formulario
para la inscripción o actualización de datos en el Registro de Proveedores del Sistema Guatecompras – 931 – – Declaración Jurada y Recibo de Pago del Impuesto Sobre Pasajes Aéreos Internacionales – – 1151 – ISR Opcional Mensual – – – 1311 ISR Capital Mensual – – – 1321 ISR Retenciones – – – 1331 ISR Sorteos – – – 1341 ISR No Residentes
Retenciones – – – 1352 ISR Trimestral. Impuesto Sobre la Renta. Régimen Sobre Utilidades de Actividades Lucrativas. Declaración Jurada y Pago Trimestral. – – – 1361 ISR No Residentes. Pago Directo. Impuesto Sobre la Renta. Pagos en Forma Directa por No Residentes sin Establecimiento Permanente que no fueron objeto de retención. Declaración
Jurada y Pago Mensual. – – – 1371 ISR Anual. Impuesto Sobre la Renta. Para los Regímenes Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas, Opcional Simplificado, Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas y Contribuyentes Exentos. – – – 1411 ISR Relación de Dependencia. Impuesto Sobre la Renta. Rentas del Trabajo en Relación de Dependencia,
Declaración Jurada y Pago Anual. – – – 1431 Impuesto de Solidaridad. Recibo de pago Trimestral. – – – 1608 Boleta para presentar y pagar formulario previamente llenado a través de Declaraguate – 2000 – 2000 Declaración para Inscripción de Vehículos, sus Modificaciones, Reposiciones y Pago del Impuesto al Valor Agregado 2033 – – – Impuesto al
Valor Agregado. Régimen de Pequeño Contribuyente. Declaración Jurada Simplificada y Pago Mensual. Válido para períodos de Imposición Septiembre 2013 en adelante – – – 2046 Solicitud de Registro al Régimen Especial de Devolución de Crédito Fiscal a Exportadores 2053 – – – Declaración Jurada Solicitud de Devolución Régimen Especial de
Crédito Fiscal a Exportadores, ante el Banco de Guatemala 2062 – – – Actualización Registro Especial de Devolución a Exportadores 2073 – – – Impuesto al Valor Agregado. Retenciones efectuadas al emitir Facturas Especiales. Recibo de pago. Válido para períodos de Imposición Septiembre 2013 en adelante. – – – 2085 Recibo de Pago, Compra-venta
de Bienes Inmuebles, Retención a Facturas Especiales. Válido para períodos de imposición desde enero – 1999 hasta septiembre – 2013. – – – 2086 Solicitud de Devolución de Crédito Fiscal del IVA, o Restitución de Pagos Indebidos o en Exceso de Otros Impuestos, Impuestos Pagados por Importación de Combustibles o Depósitos por Garantías
Aduanales 2124 – – – Cese de actividades definitivo 2175 – – – Cese temporal o habilitación de actividades económicas 2192 – – – Declaración Jurada y Pago Mensual del Impuesto al Valor Agregado para contribuyentes que realicen operaciones locales y de exportación. Válido para períodos de Imposición Septiembre 2013 en adelante.

– – – 2237 Solicitud de acreditamiento en cuenta de remanentes por retenciones de IVA 2302 – – – Vehículos Traspasos. Vehículos Terrestres. Trámite de Traspaso. Declaración y Pago del Impuesto al Valor Agregado. – – – 2311 Impuesto al Valor Agregado. Contratos documentados en Escritura Pública. Pago realizado directamente por las partes.
Formulario de pago. – – – 2799 Declaración Jurada y Recibo de Pago del Impuesto a la Distribución de Bebidas Alcohólicas y Otras. Decretos No. 21-04 y 9-02 del Congreso de la República de Guatemala – – 3035 – Solicitud y Autorización de Exportación de Bebidas Alcohólicas 3061 – – – Informe y declaración jurada del fabricante o importador para
bebidas alcohólicas y otras según Decreto Número 21-2004 del Congreso de la República de Guatemala – 3081 3081 – Informe y declaración jurada del Importador para bebidas alcohólicas y otras según Decreto Número 21-2004 y 09-2002 – 3091 3091 – Impuesto Específico a la Primera Matrícula de Vehículos Autormores Terrestres (IPRIMA).
Declaración jurada y pago. – – – 4041 Certificado de Propiedad de Vehículos 4053 – – – Impuesto Específico a la Primera Matrícula de Vehículos Automotores Terrestres. Pago múltiple de vehículos importados. (IPRIMA MULTIPLE). Declaración Jurada y Pago – – – 4081 Impuesto Sobre Circulación de Vehículos (ISCV). Vehículos Terrestres. Recibo de
pago. – – – 4091 Vehículos Marítimos. Impuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos. Recibo de Pago. – – – 4121 Vehículos Aéreos. Impuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos. Recibo de Pago. – – – 4131 Declaración Jurada de Siembra y Cultivo de Tabaco 5011 – – – Declaración Jurada de Tabaco
Cosechado y Preparado en el Campo 5021 – – – Declaración Jurada sobre Compra de Tabaco 5031 – – – Guía para Tabacos y Productos en Tránsito 5041 – – – Declaración Jurada y Recibo de Pago del Impuesto sobre Cigarrillos Fabricados a Máquina – – 5056 – Declaración Jurada para la Importación de Cigarrillos Elaborados a Máquina 5064 – – –
Declaración Jurada de Exportación de Cigarrillos 5071 – 5079 – Declaración Jurada y Recibo de Pago del Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo y Combustibles Derivados del Petróleo – – 6017 – Declaración Jurada Informativo Mensual del Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo y Combustibles Derivados del Petróleo – – 6021 –
Declaración Jurada Informativa Anual de Liquidación de Cuenta Corriente de Productos Exentos de IDP Art. 6B de la Ley – – 6049 – Patente para la Venta de Especies Fiscales 7001 – – – Pedido de Especies Fiscales y Timbres para Licor 7012 – – – Devolución Especies Fiscales 7016 – – – Pedido y Recibo de Pago de Especies para Tabacos 7021 – – –
Habilitación de Libros. Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos. Habilitación y autorización de libros. – – – 7121 Impuesto de Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para Protocolos. Recibo de Pago. Vigente a partir del 25 de agosto 2015. – – – 7130 Formulario Ingresos Privativos SAT “Gestiones Varias” – – – 8028
Solicitud de certificación de expedientes en las áreas económico coactivo y penal de la Intendencia de Asuntos Jurídicos – – – 8401 Certificación de Cumplimiento.
Solicitud de Certificación de estar al día en el cumplimiento de obligaciones tributarias. – – – 8421 Fabricación, importación venta, uso, manejo y control de los casquetes de seguridad. Recibo de Pago – – – 8480 Herencia, Legados y Donaciones – – – 8490 Aduanas Específicos y Otros – – – 8530 Aduana ATC – – – 8540 Formulario para Pago Declaración
Aduanera – – – 8560 Vehículos Traspaso Gestión. Vehículos Terrestres. Pago del Trámite de Traspaso e Impresión del Documento de Traspaso.- – – – 8611 Reposiciones, Modificaciones y Cambio de Uso. Vehículos terrestres. Reposición de Distintivos, Modificación, Rectificación de Datos y Cambio de Uso. – – – 8933 Impuesto a la Distribución de
Señales por Cable. Declaración Jurada y Pago Mensual. – – – 9031 Declaración Jurada y Recibo de Pago del Impuesto a la Distribución del Cemento – – – 9208 FORMULARIOS QUE SE GENERAN EN APLICACIONES ELECTRÓNICAS APLICACIÓN ELECTRÓNICA DESCRIPCIÓN FORMULARIO RETENCIONES WEB Constancia de Retención del IVA
2229 RETENCIONES WEB Declaración Jurada de Retenciones del IVA 2340 RETENISR Impuesto Sobre la Renta del Trabajo. Informe Anual de Liquidación y Devolución de lo Retenido en Exceso 1481 RETENISR Declaración Jurada ante el Patrono del ISR. 1901 RETENISR Constancia de Retención del ISR. Régimen Opcional Sobre Ingresos de
Actividades Lucrativas y Rentas de Capital 1911 RETENISR Constancia de Retención del ISR del Trabajo. 1921 RETENISR Anexo a Retenciones ISR – IPF 1219 EXENIVA Constancia de Exención IVA 2093 EXENIVA Informe Trimestral de uso de Constancias de Exención 2118 E-CAI Constancia de Adquisición de Insumos y Servicios 9021
AUTORIZACIÓN DOCUMENTOS / MÁQUINAS REGISTRADORAS Aviso Anulación de Documentos 511 AUTORIZACIÓN DOCUMENTOS / MÁQUINAS REGISTRADORAS Autorización de Máquinas Registradoras 521 AUTORIZACIÓN DOCUMENTOS / MÁQUINAS REGISTRADORAS Cancelación de Máquinas Registradoras 531 AUTORIZACIÓN
DOCUMENTOS / MÁQUINAS REGISTRADORAS Autorización de Documentos 157 Descripción Impreso Electrónico – Asiste Papel Web Light DG Acreditación de Imprentas – 169 – – Anulación de Resolución de Autorización de Impresión de Documentos (exclusivo para imprentas acreditadas) – 249 – – Declaración Jurada y Recibo de Pago Trimestral
del ISR. Válido para períodos de imposición desde Enero 2004 hasta Abril 2012 – – – 1025 IEMA Declaración Jurada Trimestral del Impuesto a las Empresas Mercantiles y Agropecuarias – 1037 – – Declaración Jurada y Recibo de Pago Mensual de Retenciones del ISR e Impuesto Sobre Productos Financieros. Válido para períodos de imposición desde
Enero 1999 hasta Diciembre 2012 – – – 1055 Declaración Jurada y Recibo de Pago del ISR Retenido a Personas No Domiciliadas en el País. Válido para Períodos de Imposición desde Enero 2001 hasta Diciembre 2012 – – – 1096 Determinación y Pago del ISR, por Revaluación de Activos. Válido para períodos de imposición desde Enero 1999 hasta
Diciembre 2012 – – – 1128 IETAAP Formulario de Pago de Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz – – – 1169 Declaración Jurada Anual y Recibo de Pago ISR Asalariados. Válido para períodos de Imposición desde 2004 hasta el 2012 – – – 1179 Declaración Jurada Anual y Recibo de Pago ISR Régimen General. Válido para
períodos de Imposición desde 2004 hasta el 2012 – – – 1189 Declaración Jurada Anual y Recibo de Pago ISR Régimen Optativo – – 1197 Declaración Jurada y Recibo de Pago Mensual, Art. 44 y 44 “A” de la Ley del ISR (con reformas). Válido para períodos de Imposición desde Enero 2004 hasta Diciembre 2012 – – – 1249 ISR Retenciones No
Residentes Pago Retenciones. Válido para períodos de Imposición desde Enero 2013 hasta Abril 2013 – – – 1351 Formulario de Pago del Impuesto de Solidaridad (Decreto 73-2008 del Congreso de la República). Válido para períodos de imposición desde enero – 2009 hasta septiembre – 2013. – – – 1609 Declaración Anual del IVA, Régimen Simplificado
– – – 2028 Declaración Jurada Simplificada y Pago Mensual del IVA para Pequeños Contribuyentes. Válido para períodos de imposición desde febrero -2012 hasta septiembre – 2013 – – – 2047 Declaración Jurada Simplificada y Pago Trimestral del IVA para Pequeños Contribuyentes. Válido para períodos de imposición desde 3-2001 hasta 1-2012. – – –
2049 Declaración y Recibo de Pago Mensual del IVA y Anexo. Válido para períodos de Imposición desde Enero 2001 hasta Octubre 2013. – – – 2157 Declaración y Recibo de pago mensual del Impuesto al Valor Agregado (Para contribuyentes que realicen exclusivamente operaciones locales). Válido para períodos de Imposición desde Enero 2001
hasta Octubre 2013. – – – 2238 Tarjeta de Circulación del Impuesto de Circulación de Vehículos 4001 – – – Constancia de Retención por pago de dividendos o utilidades según Decreto 37-92 del Congreso de la República y sus reformas. Ley del Impuesto de Timbres y de Papel Sellado Especial para Protocolo 7061 – 7069 – Retenciones sobre
Dividendos o Utilidades – Declaración Jurada de Retenciones del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Especial para Protocolo 7101 7109 7109 – Formulario para Pago Ramo Aduanas – 8008 – – Recibo de pago de Ingresos Privativos por Gestiones de Vehículos Terrestres – 8209 – – FORMULARIOS QUE SE GENERAN EN APLICACIONES
ELECTRÓNICAS APLICACIÓN ELECTRÓNICA DESCRIPCIÓN FORMULARIO ASISTE HOSPITALES Detalle de los pagos de terceros a favor de médicos, profesionales, técnicos u otros dedicados a la salud 228 RETENISR Declaración Jurada Anual de Conciliación de Retenciones Efectuadas a Empleados en Relación de Dependencia 1078 RETENISR
Conciliación Anual de Retenciones Practicadas a Empleados en Relación de Dependencia 1088 RETENISR Anexo a Retenciones ISR – IPF 1219