Ajustes Tradicionales o de Rigor

1. Caja
2. Bancos
3. Inventarios
4. Estimación Cuentas Incobrables
5. Depreciaciones de Elementos de Propiedades Planta y Equipo
AJUSTES 6. Amortizaciones de Activos Intangibles y Plusvalia Comprada
7. Gastos (Pasivos) Acumulados o Gastos Incurridos
8. Ingresos (Activos) Acumulados o Ingresos Devengados
9. Gastos Pagados por Anticipado
10. Ingresos Cobrados por Anticipado

Ajustes de Cierre

a. Cancelación de Gastos (Traslado de Saldos de TODAS las Cuentas de Gastos a PÉRDIDAS Y GANANCIAS

b. Cancelación de Ingresos (Traslado de Saldos de TODAS las Cuentas de INGRESOS a PÉRDIDAS Y GANANCIAS

c. Cancelación de Pérdidas y Ganancias

DAS Y GANANCIAS

ÉRDIDAS Y GANANCIAS
 EJERCICIO # 1
Saldo de Caja según mayor L. 100,000.00; saldo
de L. 105,000.00, la diferencia se consideró com

Siempre el saldo MAYOR primero
Despues el saldo Menor
EJERCICIO # 2
EJERCICIO
El saldo 1
del Efectivo L. 65,000.00 y existe un
empleado José Ruiz en el recayó la responsabilid
Saldo Según Arqueo de Caja
Saldo Según Mayor (Contabilidad)
Diferencia (Sobrante de Caja)

Partida No.1 de Ajustes

Caja 5,000.00
Otros Ingresos
Ajuste para registrar como Ingresos Sobrante de Caja
EJERCICIO # 1
Saldo de Caja según mayor L. 100,000.00; saldo
de L. 105,000.00, la diferencia se consideró com

EJERCICIO # 2
El saldo del Efectivo L. 65,000.00 y existe un f
empleado José Ruiz en el recayó la responsabilid

EJERCICIO 2
Despues el saldo Menor Saldo Según Mayor (Contabilidad)
Siempre el saldo MAYOR primero Saldo Según Arqueo de Caja
Diferencia (Faltante de Caja)

Partida No.1 de Ajustes

Funcionarios y Empleados por Cobrar 1,200.00
Caja
Ajuste para registrar por cobrar al Empleado Cajero José Ruíz el Faltante de Caja

EJERCICIO # 5
La empresa El ORIENTE, S. A., al final del mes
balance de comprobación en la cuenta de caja un
recuento del efectivo por parte del auditor interno
existen L. 100,000.00. La diferencia resultante con
no se ha registrado el faltante que se le determinará
anterior que dejó de laborar en la empresa y que fu
plazo. Así como a la falta de registro de una venta q
 EJERCICIO # 5
La empresa El ORIENTE, S. A., al final del mes
balance de comprobación en la cuenta de caja un
recuento del efectivo por parte del auditor interno
existen L. 100,000.00. La diferencia resultante con
no se ha registrado el faltante que se le determinará
anterior que dejó de laborar en la empresa y que fu
plazo. Así como a la falta de registro de una venta q
Ramón Sánchez por un monto de L. 5,000.00 con
última transacción no está gravada con el impuesto
en base a la legislación.

Se pide: Hacer los ajustes correspondientes.

EJERCICIO 5
Despues el saldo Menor Saldo Según Mayor (Contabilidad)
Siempre el saldo MAYOR primero Saldo Según Arqueo de Caja
Diferencia (Faltante de Caja)

Partida No.1 de Ajustes

Documentos pos Cobrar 35,000.00
Caja
Ajuste para registrar por cobrar al Empleado Cajero José Ruíz el Faltante de Caja

Partida No.2 de Ajustes (Previo de Venta)

Caja 5,000.00
Ventas
Ajuste para registrar venta realzada el 3O de abril al Señor Ramon Sachez S fact N
Al precio de Venta

Partida No.2 de Ajustes (Previo de Venta)

Costo de Ventas 2,000.00
Almacén
Ajuste para registrar venta realzada el 3O de abril al Señor Ramon Sachez S fact N
por el Precio de Costo de la Mercaderia
 L. 100,000.00; saldo según el arqueo la existencia de dinero es
ncia se consideró como una ingreso para el negocio.

,000.00 y existe un faltante de efectivo de L. 1,200.00 sobre el

cayó laSaldos
responsabilidad.
sin Ajustar Saldos Ajustados

105,000.00 105,000.00
100,000.00 105,000.00
5,000.00 -

CAJA
100,000.00
5,000.00 1) 5,000.00
105,000.00

L. 100,000.00; saldo según el arqueo la existencia de dinero es

cia se consideró como una ingreso para el negocio.

000.00 y existe un faltante de efectivo de L. 1,200.00 sobre el

ayó la responsabilidad.

Saldos sin Ajustar Saldos Ajustados

66,200.00 65,000.00
65,000.00 65,000.00
1,200.00 -

CAJA
66,200.00
1,200.00 1) 1,200.00
Cajero José Ruíz el Faltante de Caja 65,000.00

S. A., al final del mes de abril del año en curso reporta en su

la cuenta de caja un saldo de L. 130,000.00 y al proceder al
e del auditor interno de la empresa, establece que físicamente
erencia resultante con base a documentación se origina en que
que se le determinará por un monto de L. 35,000.00 al cajero
n la empresa y que fuera documentado en pagaré a treinta días
registro de una venta que se realizará el día 30 de abril al señor
S. A., al final del mes de abril del año en curso reporta en su
la cuenta de caja un saldo de L. 130,000.00 y al proceder al
e del auditor interno de la empresa, establece que físicamente
erencia resultante con base a documentación se origina en que
que se le determinará por un monto de L. 35,000.00 al cajero
n la empresa y que fuera documentado en pagaré a treinta días
registro de una venta que se realizará el día 30 de abril al señor
to de L. 5,000.00 con un costo de venta de L. 2,000.00. Esta
vada con el impuesto sobre la venta por ser un concepto exento

rrespondientes.

Saldos sin Ajustar Saldos Ajustados

130,000.00 100,000.00
100,000.00 100,000.00
30,000.00 -

CAJA Documentos por Cobrar

130,000.00 1) 35,000.00
35,000.00 2) 5,000.00 35,000.00 1)
Cajero José Ruíz el Faltante de Caja 100,000.00

Ventas
5,000.00 - 5,000.00
abril al Señor Ramon Sachez S fact No.xxx Excento de impuesto sibre ventas

2,000.00 Costo de Ventas

abril al Señor Ramon Sachez S fact No.xxx Excento de impuesto sibre ventas 3) 2,000.00
Documentos por Cobrar

2)

Almacén
2,000.00 3)
EJERCICIO # 6
La empresa DYCSA, S. A., al recibir el estado de cuenta bancario al 31 de di
el saldo que le muestra la cuenta de bancos en su cuenta de c
L. 230,000.00, el mayor de la cuenta bancos reporta un saldo de L. 229,500.0
se origina en un debito que le realizara el banco por un monto de L. 50,000.0
cobra a la empresa la cuota de L. 45,000.00 de préstamo y L. 5,000.00 po
obligación que mantiene con el mismo banco y un crédito por L. 50,500.00
en la cuenta el cliente José Guzmán en pago de la cuota de principal por
L. 5,500.00 de interese por conceptos que le adeuda a la empresa. Dichas no
crédito no han sido operadas por la empresa.

Se pide: Hacer los ajustes correspondientes.

EJERCICIO 6
Saldos sin Ajustar Saldos Ajustados
Saldo Según Estado De Cuenta Bancario 230,000.00 230,000.00
Saldo Según Mayor (Contabilidad) 229,500.00 230,000.00
Diferencia 500.00 -

Partida No.1 de Ajustes Bancos

Prestamos Bancarios por Pagar 45,000.00 229,500.00
Gastos por Intereses 5,000.00 2) 50,500.00
Bancos 50,000.00
Ajuste para registrar Debito del Banco por cobro de Cuota del L45,000.00 230,000.00
del Préstamo que debe la Empresa mas los intereses 5,900.00
Partida No.2 de Ajustes
Bancos 50,500.00
Prestamos por Cobrar 45,000.00
Ingresos por Intereses 5,500.00 1)
Ajuste para registrar Credito del Banco por cobro de Cuota Al Señor Jose Guzman por L45,000.00
del Préstamo que debe a la Empresa mas los intereses 5,500.00

EJERCICIO # 8
El saldo de la cuenta Bancos es de L. 65,000.00 y existe u
cuenta del banco de L. 1,200.00 por el pago que un cliente hiz

EJERCICIO 8
Saldos sin Ajustar Saldos Ajustados
Saldo Según Estado De Cuenta Bancario 65,000.00 65,000.00
Saldo Según Mayor (Contabilidad) 63,800.00 65,000.00
Diferencia 1,200.00 -

Partida No.1 de Ajustes Bancos

Bancos 1,200.00 63,800.00
Clientes 1,200.00 1) 1,200.00

Ajuste para registrar por cobrar al Empleado Cajero José Ruíz el Faltante 65,000.00
ancario al 31 de diciembre del año
su cuenta de cheques es de
do de L. 229,500.00. La diferencia
nto de L. 50,000.00 con el que se
o y L. 5,000.00 por intereses por
por L. 50,500.00 que depositara
e principal por L. 45,000.00 y
mpresa. Dichas notas de débito y

Bancos

50,000.00 1)

n por L45,000.00

00 y existe una diferencia con el estado de

e un cliente hizo directamente en el banco.
Bancos

-
EJERCICIO # 23
Al 31 de diciembre del 2014 ARTIHOGAR, S. A. DE C. V., presenta
tomados del libro mayor de su negocio.

Caja L. 80,000.00
Bancos 155,000.00
Inventario 980,000.00
El propietario de este negocio le proporciona la siguiente información:

 Se cargó un faltante del almacén por L. 2,750.00 al encargado

no encontrar justificación alguna, antes del inventario final.

EJERCICIO 23
Saldos sin Ajustar Saldos Ajustados
Saldo Según Mayor de Inventario 980,000.00 977,250.00
Saldo Fisico de Inventario 977,250.00 977,250.00
Diferencia (Faltante ) 2,750.00 -

PRIMER ESCENARIO QUE EL FALTANTE NO SE ENCUENTRE NINGUNA JUSTIFICACION Y SE CARGUE AL JEFE

Partida No.1 de Ajustes Inventarios

Funcionarios y Empleados por Cobrar 2,750.00 980,000.00
Inventarios 2,750.00
Ajuste para registrar Debito del Banco por cobro de Cuota del L45,000.00 977,250.00
del Préstamo que debe la Empresa mas los intereses 5,900.00

SEGUNDO ESCENARIO QUE EL FALTANTE NO SE ENCUENTRE NINGUNA JUSTIFICACION Y LO CUBRA LA EMPRE

Saldos sin Ajustar Saldos Ajustados
Saldo Según Mayor de Inventario 980,000.00 977,250.00
Saldo Fisico de Inventario 977,250.00 977,250.00
Diferencia (Faltante ) 2,750.00 -

Partida No.1 de Ajustes Inventarios

Otros Gastos 2,750.00 980,000.00
Inventarios 2,750.00
Ajuste para registrar Debito del Banco por cobro de Cuota del L45,000.00 977,250.00
del Préstamo que debe la Empresa mas los intereses 5,900.00
 TERCER ESCENARIO QUE EL FALTANTE NO SE ENCUENTRE NINGUNA JUSTIFICACION Y LO CUBRA LA EMPRE
Saldos sin Ajustar Saldos Ajustados
Saldo Según Mayor de Inventario 980,000.00 977,250.00
Saldo Fisico de Inventario 977,250.00 977,250.00
Diferencia (Faltante ) 2,750.00 -

Partida No.1 de Ajustes Inventarios

Gastos de Venta 2,750.00 980,000.00
Inventarios 2,750.00
Ajuste para registrar Debito del Banco por cobro de Cuota del L45,000.00 977,250.00
del Préstamo que debe la Empresa mas los intereses 5,900.00

CUARTO ESCENARIO QUE EL FALTANTE TENGA JUSTIFICACION Y SE DEBA A QUE SE SACO EL PRODUCTO Y N
Saldos sin Ajustar Saldos Ajustados
Saldo Según Mayor de Inventario 980,000.00 977,250.00
Saldo Fisico de Inventario 977,250.00 977,250.00
Diferencia (Faltante ) 2,750.00 -

Partida No.1 de Ajustes (Precio de Venta) Inventarios

Bancos 7,906.25 980,000.00
Ventas 6,875.00
Impuesto Sbre Ventas Cobrado 1,031.25
Ajuste para registrar Debito del Banco por cobro de Cuota del L45,000.00 977,250.00
del Préstamo que debe la Empresa mas los intereses 5,900.00

Partida No.2 de Ajustes (40% Precio de Costo)

Costo de Venta 2,750.00
Inventarios ó Almacen 2,750.00
Ajuste para registrar Debito del Banco por cobro de Cuota del L45,000.00
del Préstamo que debe la Empresa mas los intereses 5,900.00

EJERCICIO # 24
A continuación se le presenta la Balanza de Comprobación d
la empresa “CIERRE CONTABLE, S. A.”, para que us
del correspondiente al año.

Efectivo L. 60,000.00
Inventario 110,000.00
Información adicional:
1. El inventario final sumo L. 90,000.00.
 EJERCICIO 24
Saldos sin Ajustar Saldos Ajustados
Saldo Según Mayor de Inventario 110,000.00 90,000.00
Saldo Fisico de Inventario 90,000.00 90,000.00
Diferencia (Faltante ) 20,000.00 -

ESCENARIO QUE EL FALTANTE NO SE ENCUENTRE NINGUNA JUSTIFICACION Y LO CUBRA LA EMPRE

Partida No.1 de Ajustes Inventarios

Otros Gastos 20,000.00 110,000.00
Inventarios 20,000.00
Ajuste para registrar Debito del Banco por cobro de Cuota del L45,000.00 90,000.00
del Préstamo que debe la Empresa mas los intereses 5,900.00
. DE C. V., presenta los siguientes saldos

80,000.00
155,000.00
980,000.00
guiente información:

750.00 al encargado José Matamoros por

inventario final.

aldos Ajustados

FICACION Y SE CARGUE AL JEFE DE ALMACEN

Inventarios

2,750.00

FICACION Y LO CUBRA LA EMPRESA (cuando son mostos pequeñitos y tiene econfianza en el JEFE DE ALMACEN)
aldos Ajustados

Inventarios

2,750.00
FICACION Y LO CUBRA LA EMPRESA (cuando son mostos grandes y el Jefe de del Almacen se perdió y no trabaja)
aldos Ajustados

Inventarios

2,750.00

QUE SE SACO EL PRODUCTO Y NO SE PUDO HAER LA FACTURA DE VENTA POR PROBLEMAS TECNICOS
aldos Ajustados

Inventarios

2,750.00

Comprobación del mes de diciembre de 2014 de

A.”, para que usted prepare el cierre contable

0,000.00
,000.00

00.
aldos Ajustados

FICACION Y LO CUBRA LA EMPRESA (cuando son mostos pequeñitos y tiene econfianza en el JEFE DE ALMACEN)

Inventarios

20,000.00