EJERCICIO 1.

FONDO DE CAJA

Día 1, se crea fondo fijo de caja por 2,500 se expidió el cheque.

Día 7, se solicita reembolso del fondo fijo de caja, se presentaron los siguientes documentos:
Factura de gasolina $800 más IVA. Área de ventas, factura de copias $500 más IVA, área de
recursos, se pide:

a) Elaborar reembolso

CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL CUENTA

CONTABLE
Factura gasolina $800.00 $128.00 $928.00 Gastos de venta
Factura copias $500.00 $80.00 $580.00 Gastos admin.
Factura limpieza $600.00 $96.00 $696.00 Gastos admin.
SUMA $1,900.00 $306.00 $2,204.00

b) Registra operaciones en asientos de diario

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

Día 1.
Fondo fijo de caja $2,500.00
Bancos $2,500.00
APERTURA DE
FONDOS DE CAJA
Día 7.
Gastos de venta $1,050.00 $938.00
Gatos de admin. $750.00 $580.00
IVA acreditable $288.00 $696.00
Bancos $2,088.00
REEMBOLSO DEL
FONDO FIJO DE CAJA
Sumas Iguales $4,588.00 $4,588.00

EJERCICIO 2. ARQUEO DE CAJA

Se realiza arqueo de caja cuyo valor es de $2,500.00, se contó lo siguiente:

Factura de gasolina $1,200 más IVA. Área de ventas, factura de copias $200.00 más IVA, área de
Recursos Humanos, factura de limpieza $300.00 más IVA. Área de contabilidad 3 billetes de
$100.00, 1 billete de $50.00, 5 monedas de $5.00, se pide:

a) Realizar arqueo de caja

b) Registrar en asiento de diario el faltante o sobrante de efectivo arqueo al fondo.
 DOCUMENTOS

CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL

Factura gasolina $1,200.00 $192.00 $1,392.00
Factura copias $200.00 $32.00 $232.00
Factura limpieza $300.00 $48.00 $348.00

SUMA $1,700.00 $272.00 $1,972.00

EFECTIVO

CONCEPTO CANTIDAD DENOMINACIÓN TOTAL

Billetes 3 $100.00 $300.00
Billetes 1 $50.00 $50.00
Moneda 5 $10.00 $50.00
Moneda 8 $5.00 $40.00

SUMA $440.00

ARQUEO AL FONDO FIJO DE CAJA

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

1
Deudores diversos $88.00
Bancos $88.00

TOTAL SEGÚN ARQUEO: $2,412.00

TOTAL FONDO DE CAJA: $2,500.00

DIFERENCIA: -$88.00
EJERCICIO 3.

Día 1 la empresa compra 3,200 cetes con VN de $10 a un plazo de 28 días con una tasa de
descuento del 20% anual.

Día 28 se retira la inversión junto con los rendimientos obtenidos.

a) Calcular el PC cete, PC total, comisión, rendimientos.

Compra de cada cete= PC-10((10*.20*28)/360)

Precio de compra de cada cete= 9.84

Determinación de compra de cada compra total.

PC= No. Cetes*PC PCT= 3,200*9.86

Precio de compra total= $31,552.00

IVA (94.66*.16)

IVA acreditable= 15.146

Rendimientos= (No. De cetes*VN)-(No. De cetes*PC)

Rendimiento: 448

b) Registrar operaciones en asientos de diario

LIBRO DIARIO

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

Día 1. 1
Instrumentos $31,646.66
financieros
IVA acreditable 15.146
Bancos $31,661.81
“REGISTRO DE
INVERSIÓN CON LA
COMISIÓN”
Día 28. 2
 Bancos $32,000.00

Gastos financieros $94.66

Instrumentos $31,646.66
financieros
Productos
financieros
“Reembolso del $448.00
fondo fijo de caja”
“Registro de los
rendimientos con
retiro de la
inversión”
SUMAS IGUALES $63,756.47 $63,756.47

EJERCICIO 4. DÉPOSITO A PLAZOS

Día 1. Se invierte en depósitos a plazo una inversión de $80,000 con una tasa del 25%
anual a un plazo de 30 días
Día 30. Se cobran los intereses con retiro de la inversión, se pide:

a) Calcular comisión y rendimientos

1. Cálculo de la comisión por corretaje

38.40 IVA acreditable

Cálculo de los rendimientos

R=(80,000*.25*30)/360

Rendimiento= $1,666.67

b) Registrar operaciones en asientos de diario

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

Día 1.
Inversión en $80,000
valores
IVA $128.00 $80,928.00
acreditable
Se invierte
 dinero
2
Día 30 Bancos $81,666.66
Inversión $80,000.00

Intereses

Inversiones en $161,666.66
valores
Productos $1,666.66
financieros
Se realiza
traspaso de los
intereses e
inversión
SUMAS $163,394.66 $163,394.66
IGUALES

EJERCICIO 5. CONCILIACIÓN BANCARIA

CONCEPTO BASE BANCO

DEBE HABER DEBE HABER

SALDO $46,000.00 $59,918.00

Cargos del banco

no reconocidos
por la empresa
Comisión bancaria $200.00

IVA comisión $32.00

Cargos de la
empresa no
reconocidos por
el banco
Abono del banco
no reconocida por
la empresa
Rendimiento $150.00
bancario
Abono de la
empresa no
reconocido por el
banco
Ch 003 en tránsito $6,000.00

Ch 004 en tránsito $3,000.00

TOTALES $46,150.00 $232.00 $9,000.00 $54,918.00

SUMAS IGUALES $45,918.00 $45,918

DÍA 4

GASTOS FINANCIEROS

COMISIONES $200.00
BANCARIAS

IVA ACREDITABLE $32.00

BANCOS

BANCOMER 1547890 $200.00

BANCOMER 1547890
 DÍA 12

BANCOS
BANCOMER 1547890 $6,000.00
PROVEEDORES $6,000.00

DÍA 15

BANCOS

BANCOMER $3,000.00
GASTOS

REVISTAS $3,000.00

DÍA 31

BANCOS
BANCOMER 1547890 $150.00
Productos financieros
Rendimiento bancario $150.00

LIBRO DIARIO

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

Día 30 1
Gastos financieros $200.00
IVA acreditable $32.00
Bancos $232.00
 “Registro de inversión
con la comisión”
Día 30 2
Bancos $150.00
Productos financieros $150.00

SUMAS IGUALES $382.00 $382.00

EJERCICIO 6. CUENTAS POR COBRAR

a) Calcular la estimación de cuentas incobrables

b) Registrar el asiento en libro diario

Antigüedad Importe Probabilidad de Estimado de Severidad de Perdidas

de saldos de ($ti incumplimiento cuentas pérdida (SPti esperadas
las cuentas incobrables
por cobrar
60 días 8500 15% 1275 0.10 $127.50

90 días 12800 20% 2560 0.12 $307.20

180 días 10000 22% 2200 0.15 $330.00

TOTAL 31300 6035 $764.70

LIBRO DIARIO

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

DÍA 30 1
Gastos de venta $764.70

ECI $764.70

“Pérdidas crediticias
esperadas”
SUMAS $764.70 $764.60
A) Elabora tarjeta de almacén aplicando el método de valuación PEPS
B) Elabora tarjeta de almacén aplicando el método CPP
C) Se realiza inventario físico en el cual se contaron 385 llaveros. Determine el faltante o
sobrante de inventario.
D) Calcular la utilidad bruta considerando un PVU de $60 por unidad
E) Registrar el asiento por el faltante o sobrante de inventarios

Tarjeta almacén método PEPS

FEC NO. UNIDA COSTO VALOR

HA FACTUR DES S ES
A;
REMISI
ÓN;
REFERE
NCIA
ENTR SALI EXISTE UNITA DEBE HABE SALDO
ADA DA NCIA RIOS R
Día Inventar 800 15.00 12,00
1 io inicial 0.00
Día Compra 500 1300 17.00 8,500. 20,50
2 00 0.00
Día Venta 1 700 600 15.00 10,50 10,00
3 0.00 0.00
Día Compra 1000 1600 20.00 20,00 30,00
4 0.00 0.00
Día Compra 600 2200 22.00 13,20 43,20
5 0.00 0.00
Día Venta 2 100 2100 15.00 1,500. 41,70
6 00 0.00
Día Venta 300 1800 17.00 5,100. 36,60
7 00 0.00
Día Venta 3 200 1600 17.00 3,400. 33,20
8 00 0.00
Día Venta 100 600 20.00 20,00 13,20
9 0 0.00 0.00
Día Compra 200 800 25.00 5,000. 18,20
10 00 0.00
Venta 300 500 22.00 6,600. 11,60
00 0.00
venta 100 400 22.00 2,200. 9,400.
00 00
 Inventario
Piezas según tarjeta 600
Piezas encontradas 385
Piezas faltantes 215
Valuadas al costo 22
Costo del faltante 4730

FECHA CONCEPTO PARCIAL CARGO O ABONO O HABER

DEBATE
1

Deudores $4,730.00

Almacenista $4,730.00

Almacén $4,730.00

SE REGISTRA FALTANTE DE ALMACÉN

DETERMINACIÓN DE LA UNIDAD POR VENTA DE MERCANCÍA

VENTAS $138,000.00

UNIDADES 2300

PRECIO VENTA $60.00

COSTOS DE VENTAS $40,500.00

UTILIDAD BRUTA $97,500.00