Empresa Unipersonal (Persona Natural)

INTRODUCCIÓN
 

La idea de este trabajo que esta basado específicamente en el negocio unipersonal donde
nos da las pautas necesarias para poder formar un negocio y así tener el conocimiento
necesario para así poder ser independiente y seguir con sus metas trazadas.

Es sumamente importante hacer un estudio de mercado acerca del negocio que se quiera
iniciar para así tener los conocimientos básicos acerca de los problemas que se pueda
presentar en el mercado, y que no nos pueda afectar mucho la ley de oferta y demanda que
se puedan producir en el mercado para así poder evitar grandes perdidas.

Teniendo un proceso fácil de legalización por tan solo ser una empresa unipersonal, donde
el independiente hace los trámites personalmente.

Desde esta perspectiva se da una idea al público de como se inicia una empresa unipersonal
dando a conocer los detalles de como formar un negocio.

  

EMPRESA

UNIPERSONAL

  

¿QUÉ ES UNA EMPRESA UNIPERSONAL?

 

La EMPRESA UNIPERSONAL es un negocio individual donde el titular, en este caso tú,

desarrolla toda la actividad empresarial aportando capital y trabajo.

Además, no tiene responsabilidad limitada, es decir, deberás responder con tu patrimonio

personal frente a posibles deudas que se generen en el negocio.

Para formalizar este trámite, la persona natural  debe efectuarlo de manera personal.
El registro es sencillo y poco costoso. No es obligatorio el uso de estatutos, minuta de
constitución, la inscripción en Registros Públicos es voluntaria.

DENOMINACIÓN                                                                                          Al nombre que

se le dé a la empresa, debe seguirle el nombre del propietario Ejemplo: “Bodega Florita”
de Rosa Saavedra Ugaz.

 VENTAJAS Y DESVENTAJAS
 

VENTAJAS

1. 1.    Desde el punto de vista legal, este tipo de negocio sé crea y se liquida
fácilmente.
2. 2.    Unidad de mando y acción, porque la propiedad, el control y la administración
de la empresa está en una sola persona.
3. 3.    Flexibilidad por parte del empresario para reaccionar rápidamente en casos de
cambios bruscos en el mercado que puedan afectar a la empresa.
4. 4.    Un mínimo de regulaciones a las que hay que hacerles frente.

DESVENTAJAS

1. 1.    Responsabilidad ilimitada. El dueño tiene que estar preparado para asumir las
deudas de la empresa con todo su patrimonio personal, en caso que los recursos de
la empresa sean insuficientes para hacer frente a las deudas”
2. 2.    Disponibilidad, de capital limitado: El capital generalmente está limitado a la
inversión del dueño; lo que puede representar serios problemas al crecimiento
futuro de la empresa.
 3. 3.    Falta de continuidad en caso de Incapacidad del dueño- Una enfermedad del
empresario que le impida participar activamente en el manejo del negocio afectará
las operaciones de este.

CONSTITUCIÓN DE UNA EMPRESA

UNIPERSONAL
 

Se constituye gestionando personalmente la siguiente documentación:

1. 1.    Tramitar el REGISTRO ÚNICO DEL CONTRIBUYENTES (RUC) en la

SUNAT.

(Incluye selección de régimen tributario y solicitud de emisión de tickets, boletas y/o

facturas.

1. 2.    Inscribir a los trabajadores en ESSALUD.

1. 3.    Solicitar permiso, autorización o registro especial ante el ministerio respectivo

en caso lo requiera su actividad económica.

1. 4.    Obtener la autorización del Libro de Planillas ante el MINISTERIO DE

TRABAJO Y PROMOCIÓN DEL EMPLEO.

1. 5.    Tramitar la licencia municipal de funcionamiento ante el municipio donde

estará ubicado tu negocio.

 
 

1. 6.    Legalizar los libros contables ante notario público. (Dependiendo del tipo de
régimen tributario)

 COSTOS
PARA LA CONSTITUCIÓN DE UNA
EMPRESA UNIPERSONAL
 

CONCEPTO SOLES S/.

Registro Único de Contribuyentes Gratuito
-
Inscripción de Trabajadores en EsSalud

Solicitud de permisos, autorizaciones o

registros especiales en los ministerios -
correspondientes.
Legalización del Libro de Planillas S/.32.00
(Ministerio de Trabajo) (micro y
pequeñas empresas descuento 70%) (S/.9.60 para las MYPES)
Variable de acuerdo al municipio
Licencia Municipal
en donde se ubique
20 – 40
Libros de contabilidad y legalización ante
notario.
(Cada libro)

  

OBTENCIÓN DEL REGISTRO ÚNICO DE

CONTRIBUYENTES (RUC)
 

La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), es el órgano

administrador de tributos en el Perú. Tiene, entre otras funciones, la de registrar a los
contribuyentes, otorgándoles el certificado que acredite su inscripción en el REGISTRO
ÚNICO DE CONTRIBUYENTES.
Para su obtención se deberá presentar lo siguiente:

De ser PERSONA NATURAL solo será necesario presentar:

v  Su documento de identidad.

v  Recibo de algún servicio público.

REGIMEN TRIBUTARIO

Cuando se inscriba en la SUNAT deberá elegir un régimen tributario al cual acogerse.

Revise el capítulo de régimen tributario (Página 19) para conocer las características y
ventajas de cada uno.

  

REGISTRO DE TRABAJADORES EN ESSALUD

 

Deberá registrar a sus trabajadores en ESSALUD para que estos puedan recibir
prestaciones de prevención, promoción y recuperación de la salud.

El pago de la contribución y la declaración de trabajadores se efectúan en las entidades

bancarias, conforme a la fecha de vencimiento establecida por la SUNAT.

v  Si la empresa cuenta con 4 o más trabajadores deberá usar el PDT (Programa de

Declaración Telemática)

v  Empresas con menos de 4 trabajadores utilizará el PDT o el formulario 402

Asimismo la empresa debe registrar a los derechohabientes (familia en el PDT y en

ESSALUD (Formulario 6052)

Los familiares de los trabajadores llamados derechohabientes, comprenden al cónyuge

(esposo, esposa) o concubino(a). (Artículo 326 del Código Civil), los hijos menores de edad
o mayores de edad incapacitados en forma total y permanente para el trabajo, siempre que
no sean afiliados obligatorios.

 
 TRAMITAR PERMISOS, AUTORIZACIONES O
REGISTROS ESPECIALES
 

Se debe tramitar permisos, autorizaciones o registros especiales en las entidades

correspondientes si es necesario. Corresponde a empresas cuyas actividades a realizar
requieran solicitar autorización previa del sector competente. Entre las principales
entidades se encuentran:

v  Ministerio de Agricultura

v  Ministerio de Energía y Minas

v  Ministerio de Comercio Exterior y Turismo-MINCETUR

v  Ministerio del Interior

v  Ministerio de Salud

v  Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo

v  Ministerio de Transportes y Comunicaciones

v  Dirección General de Correos

v  Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado – CONSUCODE

v  Instituto Nacional de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual –

INDECOPI

v  Organismo Supervisor de la Inversión de Energía – OSINERG,

 
 LEGALIZAR LIBROS DE PLANILLAS
 

El Libro de Planillas es un registro contable que permite guardar la información de la

relación de los trabajadores con la empresa, su remuneración y demás beneficios que se le
paguen

El registro de trabajadores en el Libro de Planillas dentro de las 72 horas de inicio de las

prestaciones de servicios

Forma de contratación:

v  Contrato de trabajo a tiempo indeterminado

v  Contrato de trabajo sujeto a modalidad

ü De naturaleza temporal

ü De naturaleza accidental

ü De obra o servicio

v  Contrato de trabajo a tiempo parcial

Se puede elaborar y llevar las planillas de pago en cualquiera de las siguientes modalidades:

v  Libros.

v  Hojas sueltas. Éstas deberán estar numeradas.

v  Microformas. Éstas me permiten el uso de tecnologías avanzadas en materia de archivos

de documentos e información.

Requisitos para autorización

La empresa deberá llevar el Libro de Planilla de Pago de Remuneraciones al Ministerio de

Trabajo (MINTRA) o sus dependencias en provincias para que sea legalizado.

Se requiere:

v  Servicio de Taxi Metropolitano – SETAME.

v  Comprar el Libro de Planillas

v  Solicitud de Autorización de libros de planillas

v  Pago el derecho de pago (1% UIT = S/. 32.00)

Las MYPES reciben un descuento de 70% (S/. 9.60). Para tal efecto deberá hacer una
declaración jurada que pertenece al sector de las micro y pequeñas empresas.

  

LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO MUNICIPAL

 La licencia de funcionamiento es otorgada por el municipio en donde se encontrarán las
instalaciones de tu negocio. El municipio cobra una tasa dependiendo del giro de la
actividad y el área que ocupará el inmueble. Existen dos tipos de licencia:

1. 1.    Licencia Municipal Provisional

La Municipalidad, en un plazo no mayor de siete (7) días hábiles, otorga en un sólo acto la
licencia de funcionamiento provisional previa conformidad de la zonificación y
compatibilidad de uso correspondiente.

Si vencido el plazo, la Municipalidad no se pronuncia sobre la solicitud del usuario, se

entenderá otorgada la licencia de funcionamiento provisional. La licencia provisional de
funcionamiento tendrá validez de doce meses, contados a partir de la fecha de presentación
de la solicitud.

Documentos para solicitar licencia de Funcionamiento provisional:

v  Fotocopia Simple del Comprobante de Información Registrada o Ficha RUC

v  Recibo de pago por derecho de trámite

 2.    Licencia Municipal Definitiva

Este tipo de licencia también puede ser solicitada desde un inicio.

Luego de 12 meses la municipalidad emite la Licencia Municipal de Funcionamiento

Definitiva. La Municipalidad Distrital o Provincial, según corresponda, no podrá cobrar
tasas por concepto de renovación, fiscalización o control y actualización de datos de la
misma, ni otro referido a este trámite, con excepción de los casos de cambio de uso, de
acuerdo a lo que establece el Decreto Legislativo Nº 776, Ley de Tributación Municipal y
sus modificatorias.
 

Requisitos para licencia de funcionamiento definitiva:

v  Solicitud de licencia de funcionamiento definitiva.

v  Certificado de Zonificación y Compatibilidad de Uso

v  Copia del RUC

v  Copia del Título de Propiedad o documento equivalente que acredite la propiedad o

Copia del Contrato de alquiler.

v  Copia de la Escritura Pública de Constitución.

v  Informe favorable de Defensa Civil.

v  Pago por derecho de trámite.

v  En el caso de autorizaciones sectoriales, copia de la autorización y/o certificación del

sector competente según actividad.

v  Algún otro documento requerido por la Municipalidad.

Para continuar con la Licencia Permanente cada año se requiere que los contribuyentes
presenten ante la Municipalidad de su jurisdicción una declaración jurada anual, simple y
sin costo alguno, para informar que continúan en el giro autorizado para el establecimiento.

 LEGALIZAR LIBROS EN LA NOTARIA

  La legalización de los libros contables se debe hacer antes de que la empresa inicie sus
operaciones. Esta debe efectuarse ante notario. La legalización es  una constancia puesta en
la primera hoja útil del libro contable mientras que en las demás hojas debe existir
numeración y sello del notario. Para legalizar un segundo libro debe existir constancia de
que se finalizó el primer libro.

Libros que debe llevar

 ü  Nuevo Régimen Único Simplificado

No está obligado a llevar libros contables

  

ü  Régimen Especial

v  Libro de Inventarios y Balance

v  Registro de Compras

v  Registro de Ventas e Ingresos

v  Libro de Planillas de Sueldos y Salarios

v  Libro de Retenciones de 5ta categoría

ü  Régimen General

Libros Societarios

v  Libro de Actas

v  Libro de Acciones

 Libros Contables

v  Libro de Inventarios y Balance

v  Libro Diario

v  Libro Mayor

Libros y Registros Auxiliares

v  Libro Caja y Bancos

v  Libro de Remuneraciones

v  Libro de Retenciones de 4ta Categoría

v  Registro de Inventarios Permanente en Unidades Físicas

v  Registro de Compras

v  Registro de Ventas
 TRIBUTACIÓN DE UNA EMPRESA UNIPERSONAL
 El Estatuto Tributario establece que para efectos impositivos, a las empresas unipersonales,
se les aplicará el régimen previsto para las sociedades de responsabilidad limitada.

Esta asimilación tiene las siguientes implicaciones:

v  Debe llevar libros de contabilidad y efectuar ajustes por inflación,

v  La tarifa del impuesto de renta es del 35%.

v  Si realiza actividades que constituyan hecho generador del IVA se convierten en

responsables del régimen común.

v  Son agentes de retención en la fuente en el impuesto sobre la renta y en el impuesto de

timbre.

v  Tienen así mismo la obligación de declarar, de facturar y en general las obligaciones de

las sociedades o personas jurídicas.

 RÉGIMEN TRIBUTARIO
 En el caso del RUS, debe ser una persona natural con negocio, por ejemplo alguien que
tiene una bodega, farmacia o ferretería y cuyos ingresos del año anterior no superen
S/.360,000 (y en el caso de ser una empresa nueva deberá proyectar y no ganar más de ese
monto).

El impuesto que se paga tiene 5 categorías (de S/.20 a S/.600 al mes) y reemplaza al
Impuesto a la Renta y al IGV.

Si el empresario se va a acoger a este sistema  debe saber que sólo va a poder emitir boletas
de venta, lo que podría ser una debilidad cuando otra empresa le exija factura. La boleta no
sirve para sustentar costos, cuando el empresario quiera entrar a  una cadena productiva o
exportadora tendrá algunos problemas.

Por otro lado, para acogerse al RER, puede ser cualquier persona natural o jurídica, con
ingresos en la empresa del año anterior hasta S/.525,000 , el valor de los activos fijos
afectados a la actividad con excepción de los predios y vehículo tampoco deben pasar los
S/.126,000.00 , en este régimen el impuesto a pagar tiene una tasa única mensual que será
de 1.5% sobre sus ingresos. Acogerse a este sistema implicará presentar registros de
compras y venta, planillas electrónicas, declarar mensualmente a través del PDT  y una
declaración jurada anual.
PERSONA NATURAL:

v  Régimen Único Simplificado (RUS)

v  Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER)

v  Régimen General del Impuesto a la Renta

DISOLUCION
 v  Una de las causales de disolución o liquidación de una sociedad, es la reducción de su
patrimonio por debajo del 50% del capital.

v  Por ejemplo, el artículo 351 del código de comercio, contempla que las sociedades en
comandita por acciones se disolverán cuando ocurran pérdidas que reduzcan el patrimonio
neto a menos del 50% del capital suscrito.

v  A su vez, el artículo 370 del código de comercio establece que tratándose de sociedades
de responsabilidad limitada, cuando ocurran perdidas que reduzcan su capital por debajo
del 50% se incurre en causal de disolución.

v  El artículo 457 del código de comercio que trata de las causales de disolución de las
sociedades anónimas, establece como una de las causales de disolución, la ocurrencia de
pérdidas que reduzcan el patrimonio neto por debajo del 50% del capital suscrito.

v  En primer lugar se observa que existe una pequeña diferencia entre el tratamiento que se
debe dar a las sociedades de responsabilidad limitada frente a las sociedades en comandita
por acciones y anónimas, puesto que estas dos últimas hacen referencia a la disminución
del 50% del capital suscrito, en tanto que las limitadas simplemente se refiere al capital.

v  El punto es que cualquier pérdida que la sociedad presente y que disminuya el

patrimonio neto de la empresa por debajo del 50% del capital, hará que la sociedad incurra
en causal de disolución inmediatamente.

v  El valor que en primer lugar se toma como referencia para determinar si se presenta la
causal de disolución por disminución del patrimonio, es el patrimonio líquido o neto, no el
patrimonio bruto. Esto quiere decir que al patrimonio bruto [total de activos], se restan
todos los pasivos de la sociedad, y el valor resultante será el que se compara con el capital
de la sociedad, que en el caso de la sociedad en comandita por acciones y la sociedad
anónima, es el capital suscrito.

v  Si el patrimonio líquido representa menos del 50% del capital suscrito de la sociedad, se
incurre en causal de disolución.

v  Recordemos que el capital se divide en capital autorizado, capital suscrito y en capital

pagado; en este caso se toma como referencia el capital suscrito sin importar si aún no se ha
pagado, es decir que no se ignora el capital suscrito por cobrar.

 ¿CÓMO SE LIQUIDA UNA EMPRESA

UNIPERSONAL?
 

Una vez que la empresa unipersonal haya sido disuelta ó esta hubiere operado en virtud del
vencimiento del término, la liquidación del patrimonio se realiza conforme al
procedimiento señalado para la liquidación de las sociedades de responsabilidad limitada.
Tener en cuenta que en el documento final de liquidación se debe aprobar la cuenta final de
liquidación, anexando balance suscrito por contador público, aprobando las cuentas del
liquidador sino fuere el mismo constituyente e indicando cuánto es el monto a repartir.

Si la empresa que se liquida posee establecimientos de comercio que no van a ser cerrados,
deberán adjudicarse en el documento de liquidación, de lo contrario, deberá solicitarse la
cancelación de la matrícula de esos establecimientos, porque ésta no opera
automáticamente por el hecho que se liquide una empresa.

TERMINACIÓN DE LA EMPRESA UNIPERSONAL

 

v  Por voluntad del titular de la empresa.

v  Por muerte del constituyente cuando así se haya estipulado expresamente en el acto de
constitución de la empresa unipersonal o en sus reformas.

v  Por imposibilidad de desarrollar las actividades previstas.

v  Por orden de autoridad competente.

v  Por pérdidas que reduzcan el patrimonio de la empresa en más del cincuenta por ciento.
 CONCLUSIONES

v  La empresa unipersonal es un negocio individual donde se desarrolla toda actividad

empresarial. Además se debe responder con el patrimonio personal frente a posibles deudas
que se puedan generar; el registro en este tipo de empresa no es difícil ni muy costoso.

v  Mientras sea una persona natural la empresa que se va a constituir será unipersonal por
ser independiente.

v  La idea de la empresa unipersonal es tratar detallar las pautas y requisitos que se va a

seguir durante la constitución de una empresa.

v  Es sumamente importante que se sepa todos los detalles de la constitución de una

empresa unipersonal.

 RECOMENDACIONES

v  Antes de asignar nombre a la empresa, verifique que no exista registrado un nombre

igual o similar al que se va a utilizar.

v  En caso de aportes de bienes inmuebles, que incluya linderos y número de matrícula

inmobiliaria y otorgarse la correspondiente escritura pública. En este caso, debe presentar
ante la Cámara el recibo de pago del impuesto de registro por los derechos cancelados ante
la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos.

v  Para que pueda prorrogarse el término de duración de la empresa unipersonal, el

documento de reforma debe ser inscrito con anterioridad al vencimiento del término de
duración.