PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA (PAMA),

CASO CEMEX.

1.- TIPO DE PROCEDIMIENTO:

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA (PAMA)

2.- FECHA DEL PROCEDIMIENTO: 11 de Julio del 2013

3.- ADUANA EN LA QUE SE APLICÓ EL PROCEDIMIENTO:

La Aduana Marítima de Altamira tiene sede en la ciudad de Altamira, Tamaulipas,

cuya circunscripción territorial comprende los municipios de Aldama, Altamira,
Bustamante, Casas, Gómez Farías, Padilla, Palmillas, Soto la Marina, Victoria y
Xicoténcatl, en el estado de Tamaulipas, depende de esta Aduana la Sección
Aduanera del Aeropuerto denominado General Pedro José Méndez ubicado en el
Municipio de Victoria, en el estado de Tamaulipas.

4.- ¿SE APLICO EN LA PEQUEÑA IMPORTACIÓN O EN EL ÁREA DE

IMPORTACIÓN O EXPORTACIÓN?

El PAMA se aplicó en al área de importación de materiales, las empresas

denunciantes pretendían ejecutar un proyecto que suponía, en un principio, el
atraco y operación en el puerto de Tampico, del Buque Silo (almacén) "Mary Nour"
especializado en el manejo de minerales a granel con capacidad de hasta 36,000
toneladas, este buque-silo se abastecería de cemento gris en el extranjero y lo
transportaría, almacenaría y descargaría para su importación y comercialización
en el territorio nacional.

Se dio conocimiento por los diferentes medios de comunicación del arribo del
barco silo con bandera panameña denominado MARY NOUR en el cual se
transportan toneladas de cemento a granel de origen Ruso, mismas que intentan
introducir de forma ilegal a nuestro territorio nacional. El buque antes mencionado
no pudo arribar al puerto de Tampico se desplazó hacia el puerto de Altamira,
lugar donde atracó en la TERMINAL MARÍTIMA DE ALTAMIRA. S.A. de C. V.
puerto que no estaba registrado como recinto para importar cemento como
mercancía de comercio exterior.

El quince de diciembre de dos mil tres, el proyecto de buque-silo fue presentado

ante el Comité de Operación del puerto de Tampico (Comité de Operación), con
base en los elementos recabados en la investigación, se ha determinado que esta
es la primera vez que Cemex conoció el proyecto para importar cemento en el
buque-silo Mary Nour, ya que Cemex forma parte del Comité de Operación del
puerto al tener una Terminal Marítima en el mismo.

5.- PERSONAS QUE INTERVINIERON EN EL PROCEDIMIENTO:

PERSONAS MORALES

DENUNCIANTES:

IRKON: Sociedad constituida de conformidad con las leyes mexicanas bajo la

denominación de Grupo Urbanet, S.A. de C. V. mediante escritura pública número
ochenta y seis mil trescientos noventa y tres de fecha veinticuatro de enero de dos
mil dos, pasada ante la fe del Licenciado Francisco Javier Arce Argollo, Notario
Público número setenta y cuatro del Distrito Federal. Mediante póliza número
treinta y cinco de fecha veintiocho de noviembre de dos mil dos, pasada ante la fe
del Licenciado Rodrigo Ernesto Barahona Iglesias, corredor público número
veintiuno con ejercicio en el estado de Nuevo León, la sociedad cambió su
denominación a Irkon Holdings S.A. de e. v. Su objeto social es administrar,
arrendar o desarrollar bienes inmuebles, ya sea directamente o como
representante o agente, entre otros.

CDM: Sociedad constituida de conformidad con las leyes mexicanas mediante

escritura pública número nueve mil quinientos ochenta y ocho, de fecha siete de
noviembre de dos mil tres otorgada ante la fe del Licenciado Mariano G. Morales
Martínez, notario público número noventa en Monterrey, Nuevo León. La sociedad
tiene por objeto la importación, exportación y distribución de todo tipo de
mercancías de comercio exterior, así como la comercialización de graneles
minerales y materiales para construcción, entre otros. CDM es una empresa
constituida por IRKON, con la finalidad de adquirir cemento y contratar un buque
silo (Mary Nour), para transportar cemento al país. CDM solicitó a la
Administración General de Aduanas su registro al padrón de importadores el cual
fue concedido y su registro al padrón de importadores del sector especifico del
cemento, el cual fue negado bajo el argumento de que no se cumplía con las
especificaciones de infraestructura. Toda vez que CDM, no obtuvo la inscripción
en el Padrón Sectorial de Cemento por parte del SAT, la tarea de arrendar el
buque silo Mary Nour fue delegada a MCC.

MCC: Sociedad constituida de conformidad con las leyes mexicanas originalmente

bajo la denominación de Materiales y Componentes Cóndor S. de R.L., mediante
contrato privado otorgado en fecha dieciocho de agosto de mil novecientos
noventa y cinco. En dos mil seis adoptó su régimen y la denominación actual
mediante escritura pública número tres mil seiscientos ochenta y nueve, de fecha
doce de marzo del año dos mil tres, ante la fe del Licenciado Luis Villagrán Arrieta,
Notario Público Número quince, en el estado de Chihuahua. MCC tiene por objeto
social la compraventa, importación y exportación de automóviles y camiones
nuevos o usados, llantas, partes mecánicas, eléctricas y electrónicas nuevas y
usadas para toda clase de vehículos de motor, entre otras.

PERSONA MORAL DENUNCIADA

CEMEX: Sociedad constituida de conformidad con las leyes mexicanas bajo la

denominación de Serto Construcciones, S.A. de e. v., mediante escritura pública
número mil seiscientos setenta y dos de fecha ocho de julio de mil novecientos
sesenta y ocho, otorgada ante la fe del Licenciado Juan N De la Garza Evia Jr."
notario público número diez en Monterrey, Nuevo León La sociedad experimentó
varias modificaciones para finalmente denominarse Cemex México S.A, de C.V.
como se hace constar en la escritura pública número treinta y tres mil novecientos
cuarenta y nueve de fecha veintiséis de mayo del año dos mil cinco otorgada ante
la fe del licenciado Francisco Garza Calderón, notario público número setenta y
cinco con ejercicio en Nuevo León, la sociedad tiene por objeto la fabricación.
compraventa, distribución, transportación, importación, exportación, explotación y
aprovechamiento industrial y comercial en general de cemento así como de
cualquier clase de materiales para la construcción En México, Cemex tiene quince
plantas productoras de cemento ubicadas en los estados de Hidalgo (dos), Estado
de México (una), Baja California (una), Jalisco (dos), Sonora (dos), Nuevo León
(dos), Yucatán (una), San Luis Potosí (dos), Puebla (una) y Coahuila (una).
Cemex opera una terminal en el puerto de Tampico que cuenta con cuatro silos de
concreto para almacenamiento de cemento gris y un silo para almacenamiento de
cemento blanco.

OTRAS ENTIDADES RELACIONADAS CON LOS HECHOS INVESTIGADOS

CANACEM: Institución de interés público constituida de conformidad con las leyes

mexicanas mediante escritura pública número seis mil quinientos cincuenta y dos,
de fecha cinco de noviembre de mil novecientos cuarenta y ocho, otorgada ante la
fe del Licenciado José Soto Borja, notario público número setenta del Distrito
Federal en la que se hizo constar el permiso otorgado por la Secretaría de
Economía Nacional. La CANACEM tiene por objeto el representar, promover y
defender los intereses generales de la Industria Nacional del Cemento y de las
empresas que la constituyen, así como actividades generales de la economía
nacional anteponiendo el interés público sobre el privado entre otros. Los afiliados
son todas las personas físicas o morales dedicadas a la fabricación del cemento.
La CANACEM se encuentra integrada por todas las plantas de cemento en la
República Mexicana a través de un sistema de afiliación que data del año mil
novecientos cuarenta y ocho. En este sentido, cada Afiliado (cada planta de
cemento afiliada), cuenta con un voto, de tal manera que siete empresas
representan a las treinta y cinco plantas afiliadas cuentan a la fecha con los
siguientes votos: "Lafarge Cementos, S.A. de C. V. Un voto Cementos Activados,
S.A. de C. V. (Lafarge). Un voto Cementos Apasco, S.A. de C. V. Seis votos GCC
Cemento, S.A. de C. V. Tres votos Cementos Moctezuma, S.A. de C. V. Dos votos
CEMEX México. S.A. de C. V. Veintiún votos Cementos y Concretos Nacionales,
S.A. de C. V. (Cruz Azul).
GUA: Sociedad constituida de conformidad con las leyes mexicanas mediante
escritura número mil cuatrocientos dieciocho de mil novecientos cincuenta,
otorgada ante la fe del Licenciado Miguel Rocha, notario público número ocho de
Tampico, Tamaulipas. En cuanto a su capital " de conformidad con los estatutos
vigentes, el patrimonio es variable y esta [sic] presentado por certificados de
aportación en circulación con diferente denominación. El GUA es una sociedad
cooperativa constituida para la explotación colectiva por todos los socios de
servicios al cliente de estiba y desestiba y alijo de carga de importación,
exportación, cabotaje de entrada y la salida a bordo de embarcaciones, así como
la construcción y reparación de obras portuarias, hidráulicas, entre otros.

CAPITANÍA DEL PUERTO DE TAMPICO. Es la autoridad marítima en el puerto

de Tampico cuyas facultades se establecen en el artículo 17 de la Ley de Puertos
y los artículos 7 y 8 de la Ley de Navegación y Comercio Marítimos

6.- ¿TIPO DE MERCANCÍA EMBARGADA (EN EL CASO DE QUE OBTENGAN

UN PAMA)?

Toneladas de cemento a granel de origen Ruso

7.- VALOR DE LA MERCANCÍA: $130,520,077.38

8.- ¿SE APLICO UNA O.V.?

De acuerdo con el DOF, una O.V. es una operación vulnerable, se aplica

únicamente para las mercancías cuya clasificación arancelaria se encuentre
listada en el Anexo A de la "Resolución por la que se expiden los formatos
oficiales de los avisos e informes que deben presentar quienes realicen
actividades vulnerables", publicada en el DOF el 30 de agosto de 2013. En este
caso sí se le aplicó una O.V. a la empresa CEMEX por sus actos ilícitos como el
contrabando de cemento a granel proveniente de Rusia debido a que la mercancía
encuadra dentro de la acotación del artículo 17, fracción XIV de la Ley Federal
para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia
Ilícita.

9.- NORMATIVIDAD APLICADA.

ARTICULO 1° de la Ley Aduanera. - Esta Ley, las de los Impuestos Generales
de Importación y Exportación y las demás leyes y ordenamientos aplicables,
regulan la entrada al territorio nacional y la salida del mismo de mercancías y de
los medios en que se transportan o conducen, el despacho aduanero y los hechos
o actos que deriven de éste o de dicha entrada o salida dé mercancías, el Código
Fiscal de la Federación se aplicará supletoriamente a lo dispuesto en esta Ley,
están obligados al cumplimiento de las citadas disposiciones quienes introducen
mercancías al territorio nacional o las extraen del mismo, ya sean sus propietarios,
poseedores, destinatarios, remitentes, apoderados, agentes aduanales o
cualesquiera personas que tengan intervención en la introducción. extracción.
custodia. almacenaje. manejo y tenencia de las mercancías o en los hechos o
actos mencionados en el párrafo anterior.

ARTICULO 146° L.A.- La tenencia. transporte o manejo de mercancías de

procedencia extranjera, a excepción de las de uso personal, deberá ampararse en
todo tiempo. con cualquiera de los siguientes documentos:

1. Documentación aduanera que acredite su legal importación.

ARTÍCULO 10 DE LA LEY DEL SAT. - El Servicio de Administración Tributaria es

un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con el
carácter de autoridad fiscal, y con las atribuciones y facultades ejecutivas que
señala esta Ley

ARTÍCULO 20. El Servicio de Administración Tributaria tiene la responsabilidad de

aplicar la legislación fiscal v aduanera con el fin de que las personas físicas y
morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público, de fiscalizar a
los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras,
de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de dichas. disposiciones, y de
generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de
la política tributaria

ARTÍCULO 70 DE LA LEY DEL SAT. El Servicio de Administración Tributaria

tendrá las atribuciones siguientes:
  VII Vigilar y asegurar el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales y
aduaneras y, en su caso, ejercer las facultades de comprobación previstas
en dichas disposiciones

NORMA MEXICANA NMX-C-414-0NNCCE-2004: Norma aplicable a los cementos

hidráulicos que se producen y comercializan en México, contiene la siguiente
definición del "cemento" o "cemento gris", la cual se tomará de referencia en este
documento: "4.3. Cemento hidráulico Es un material inorgánico finamente
pulverizado, que al agregarle agua, ya sea solo o mezclado con arena, grava,
asbesto u otros materiales, tiene la propiedad de fraguar y endurecer, incluso bajo
el agua, en virtud de reacciones químicas durante la hidratación y que, una vez
endurecido, desarrolla su resistencia y conserva su estabilidad.

10.- ¿SE LE NOTIFICO EL PROCEDIMIENTO QUE SE APLICARÍA AL

INFRACTOR?

Sí se le notificó el procedimiento a CEMEX, por medio de un levantamiento por

escrito de las irregularidades como introducir de forma ilegal la mercancía a
nuestro territorio nacional a la terminal marítima de Altamira S.A de C.V que no se
encuentra constituido como recinto autorizado para recibir cemento de importación
como mercancía de comercio exterior, estos hechos traen como consecuencia la
ejecución de conductas que pueden ser constitutivos de delito, tales como el
CONTRABANDO

11.- ¿SE LE DIO LECTURA DE LA CARTA DE LOS DERECHO DEL

CONTRIBUYENTE?

Sí se le dio lectura, presentando todos los antecedentes:

PRIMERO. El veinticinco de abril de dos mil seis, Irkon; CDM y MCC presentaron
denuncia en contra de Cemex; Apasco; GCC; Lafarge; y Moctezuma por la
presunta comisión de prácticas monopólicas violatorias de la LFCE, vigente al
inicio del procedimiento.

SEGUNDO. El diez de mayo de dos mil seis se emitió acuerdo por el cual se
previno a los denunciantes para que aclararan y completaran su escrito de
denuncia por lo que hace a las fracciones IV, V, VI y XII del artículo 24 del RLFCE,
el cual fue notificado el dieciocho de mayo de ese mismo año y desahogado
mediante escrito presentado ante la Oficialía de Partes de esta Comisión el ocho
de junio del mismo año.

TERCERO. El nueve de junio de dos mil seis se emitió acuerdo por virtud del cual
se admitió a trámite la denuncia presentada y se ordenó el inicio de la
investigación por las prácticas monopólicas absolutas previstas en las fracciones II
y 1II del artículo 9° de la LFCE y la práctica monopólica relativa prevista en la
fracción VI del artículo 10 de la LFCE, en el mercado de la producción, distribución
y comercialización de materiales para la construcción.

CUARTO. El veintiséis de junio de dos mil seis, en cumplimiento al artículo 27 del

RLFCE vigente al inicio del procedimiento, se publicó en el DOF un extracto del
acuerdo de inicio de la investigación. El veintiocho de octubre de dos mil ocho,
esta Comisión concluyó la investigación en el penúltimo día del periodo de
investigación vigente, de conformidad con el calendario anual de suspensión de
labores de esta autoridad para el año dos mil ocho y enero de dos mil nueve,
publicado en el DOF el catorce de febrero de dos mil ocho.

QUINTO. El veintiséis de enero de dos mil nueve se emitió el OPR y se notificó a

Cemex el veintinueve de enero de dos mil nueve.

SEXTO. El veinticuatro de febrero de dos mil nueve, se admitió el juicio de amparo

interpuesto por Cemex en contra de, entre otros, el OPR de veintiséis de enero de
dos mil nueve, emitido en el expediente citado al rubro. Dicho amparo se radicó en
el H. Juzgado Tercero de Distrito en Materia Administrativa en el Estado de Nuevo
León bajo el número de expediente 77/2009.

SÉPTIMO. El veintisiete de febrero de dos mil nueve, Cemex dio respuesta al

OPR Y ofreció pruebas. Mediante acuerdo de veinte de marzo dos mil nueve se
tuvo por presentado su escrito y se admitieron y desecharon diversas pruebas.
OCTAVO. El veinticuatro de abril de dos mil nueve, el perito en economía
designado por Cemex rindió su dictamen pericial, el cual se tuvo por presentado
mediante acuerdo de veintiocho de abril de dos mil nueve.

NOVENO. El veintiuno de mayo de dos mil nueve, el perito en ingeniería

designado por Cemex rindió su dictamen pericial, el cual se tuvo por presentado
mediante acuerdo de veintidós de mayo de dos mil nueve.

DÉCIMO. Mediante acuerdos de nueve y diecinueve de junio de dos mil nueve se

ordenó practicar diligencias probatorias adicionales.

DÉCIMO PRIMERO. Mediante acuerdo de veinte de julio se le otorgó un plazo de

treinta días hábiles a Cemex para que presentara sus alegatos, los cuales
presentó el veinte de agosto de dos mil nueve.

DÉCIMO SEGUNDO. El veintiuno de agosto de dos mil nueve se emitió acuerdo

que tuvo por presentados los alegatos y se señaló que el expediente quedó
integrado el veinte de agosto de dos mil nueve.

DÉCIMO TERCERO. El veinticinco de agosto de dos mil nueve se notificó a esta

Comisión el otorgamiento de la suspensión provisional del acto reclamado para el
efecto de sin paralizar el procedimiento número DE-17-2006, que lleva a cabo la
Comisión Federal de Competencia Económica, dicha autoridad se abstenga de
dictar sentencia hasta en tanto se resuelva el juicio de amparo, es decir, cause
ejecutoria la sentencia constitucional; determinación que fue confirmada mediante
sentencia interlocutoria de dos de septiembre de dos mil nueve, emitida dentro del
incidente de suspensión.

12.- DENTRO DE LA ACTA CIRCUNSTANCIA, HAY UN APARTADO DONDE

SE LE PREGUNTA AL INFRACTOR, SI DESEA ARGUMENTAR ALGO. ¿QUÉ
ARGUMENTÓ?

Cemex presentó un recurso de inconformidad contra la asignación de una posición

de atraque para el Mary Nour, ante la Capitanía del Puerto de Tampico.
Cemex presentó juicio de amparo ante el Juez Noveno de Distrito en el estado de
Tamaulipas, quien le otorgó la suspensión definitiva de los actos reclamados, en
contra la respuesta que le dio la Capitanía del Puerto de Tampico al recurso de
inconformidad descrito en el hecho anterior y, finalmente resolvió sobreseer el
juicio de garantías.

El ocho de junio de dos mil cuatro, Cemex presentó ante la autoridad marítima del
Puerto de Tampico, la Capitanía del Puerto, un recurso de inconformidad, por el
cual objetó la autorización de asignación de la posición de atraque en el muelle
ocho, que supuestamente había otorgado para la operación del buque-silo Mary
Nour.

En este procedimiento administrativo Cemex argumentó que cualquier

embarcación proveniente del Golfo de México tendría que navegar frente a los
muelles que le habían sido cedidos para operar su terminal para usos privados en
el puerto de Tampico. Asimismo, en dicho recurso manifestó diversos riesgos en la
asignación de una posición de atraque al buque-silo Mary Nour, como se cita a
continuación:

13.- TENDRÁN QUE EXPONER SU RAZONAMIENTO O PUNTO DE VISTA EN

CUANTO SU PROCEDIMIENTO, MÍNIMO MEDIA CUARTILLA.

Los PAMA son mecanismos utilizados por las autoridades aduaneras para
investigar y sancionar posibles infracciones a las regulaciones aduaneras,
incluyendo prácticas monopólicas y contrabando, estos procedimientos son
fundamentales para garantizar la legalidad y la equidad en el comercio
internacional y proteger la economía nacional.

En el caso existen indicios de que CEMEX introdujo mercancía a granel por la

TERMINAL MARÍTIMA de ALTAMIRA. S.A. de C. V. que no se encontraba
constituida como recinto autorizado para recibir cemento de importación como
mercancía de comercio exterior, estos hechos traen como consecuencia la
ejecución de conductas que pueden ser constitutivos de delito, tales como el
contrabando, con estas acciones es importante que las autoridades aduaneras
realicen una investigación exhaustiva, ya que estas prácticas pueden tener un
impacto negativo y puede perjudicar a las empresas legales que producen y
venden cemento de acuerdo con las regulaciones y normativas, además estas
empresas se ven afectadas por enfrentar una competencia desleal de productos
ilegales que pueden venderse a precios más bajos debido a la evasión de
impuestos y costos más bajos de producción.

Por otro lado, el contrabando de mercancía es una infracción grave a las leyes
aduaneras y comerciales, en la caso podemos observar que CEMEX ha estado
involucrado en actividades de contrabando y es necesario que las autoridades
aduaneras investiguen a fondo para evitar la evasión de impuestos y aranceles,
así como proteger a las empresas legítimas que cumplen con las regulaciones,
para esto es crucial que cualquier procedimiento administrativo, incluido el PAMA,
se lleve a cabo respetando el debido proceso y el derecho a la defensa de
CEMEX, ya que la empresa debe tener la oportunidad de presentar pruebas,
argumentos y ejercer su derecho a la presunción de inocencia hasta que se
demuestre lo contrario y las sanciones deben ser proporcionales a la gravedad de
las infracciones y de acuerdo con la legislación aplicable.