Nombre del curso:

Auditoría Administrativa

Profesor:

Luis Danilo Arias Rojas

Tarea:

Resumen del capitulo 4 “Indicadores”

libro de texto

Estudiantes:

Sherley Estefani Alfaro Salas

Raquel Araya Torres

Fiorella Mora Morales

Mariana Núñez Sagot

Fecha de entrega:

16 de Junio de 2023
La auditoría administrativa utiliza indicadores para evaluar los resultados de la gestión de
una organización. Los indicadores son estadísticas que reflejan aspectos importantes del
sistema evaluado. Deben ser relevantes, medibles, discriminativos, verificables y aceptados
por la organización. Los indicadores estratégicos miden el cumplimiento de objetivos, los
indicadores de gestión controlan procesos clave y los indicadores de servicio evalúan la
calidad y satisfacción del cliente. Los indicadores deben evaluar el impacto, cobertura,
eficiencia y calidad de las acciones.

Diseñar una matriz de indicadores efectiva implica considerar elementos metodológicos

para evaluar el desempeño de programas. La matriz alinea objetivos, indicadores, metas y
resultados, y se basa en indicadores financieros y de gestión para determinar el impacto
social y económico. Se proporcionan recomendaciones para seleccionar y definir
indicadores, incluyendo su nombre, dimensión de medición, definición, método de cálculo,
unidad de medida, frecuencia de medición, línea base, metas y sentido del indicador.

Procedimientos aplicados entre Procedimientos actualizados

Se deben establecer parámetros de semaforización para evaluar el cumplimiento de
indicadores. Los parámetros indican si el comportamiento es aceptable (verde), crítico
(rojo) o con riesgo (amarillo). Estos parámetros se establecen en relación con la meta.
También se mencionan diferentes indicadores financieros y de gestión.

Procesos
Indicadores cualitativos

 Nivel de ordenamiento en las acciones de la organización.

 Transformación de insumos en productos y servicios
 valor a los productos o servicios.

Indicadores cuantitativos

 Insumos / Productos
 Insumos / Servicios
 Procesos productivos / Total de procesos

Políticas
Indicadores cualitativos

 Políticas de la organización para regular la gestión.

 Apoyo en las acciones.
 Orientación del pensamiento del personal hacia los propósitos de la organización.
Indicadores cuantitativos

 Políticas aplicadas / Políticas establecidas

 Políticas cumplidas / Políticas establecidas
  Total de políticas / Total de procesos

Procedimientos
Indicadores cualitativos

 Sistematización y orden con el trabajo

 Forma de orientación lógica a las acciones.
 Secuencia de las acciones.
Indicadores cuantitativos

 Procedimientos aplicados / Procedimientos definidos

 Procedimientos aplicados / Procedimientos actualizados
 Procedimientos actualizados / Total de procedimientos
Programas
Indicadores cualitativos

 Nivel de orientación en cuanto al valor de los recursos.

 Medida en que se ordenan las acciones
 Relación de fases con las acciones y los recursos.
Indicadores cuantitativos

 Acciones realizadas / Acciones programadas

 Acciones realizadas / Número de productos y servicios
 Programas / Presupuesto
Enfoques
Indicadores cualitativos

 Analizar las áreas de influencia.

 Relación entre procesos con funciones.
 traducción de las acciones en alternativas
Indicadores cuantitativos

 Procesos de gestión / Total de procesos

 Procesos estratégicos / Total de procesos
 Procesos implementados / Procesos programados

Niveles
Indicadores cualitativos

 Extensión para jerarquizar las acciones.

 Forma de fijar los ámbitos de actuación.
  Medida en que se precisan las áreas de responsabilidad.

Indicadores cuantitativos

 Acciones implementadas por el nivel directivo / Total de acciones realizadas

 Acciones implementadas por los mandos medios / Total de acciones realizadas

Horizonte
Indicadores cualitativos

 Definición de espacio y tiempo de las acciones en la organización.

 Interrelación entre plazos de ejecución con las acciones.
Indicadores cuantitativos

 Acciones implementadas / Acciones planeadas

 Acciones implementadas a corto plazo / Total de acciones implementadas
 Acciones implementadas a mediano plazo / Total de acciones implementadas

Etapa: organización
Propósito estratégico: Diseñar e instrumentar la infraestructura para el
funcionamiento de la organización
Estructura organizacional
Indicadores cualitativos

 Exactitud con los niveles de autoridad y responsabilidad.

 Manera como se traduce el objeto de la organización en un mecanismo de trabajo.
 Conformación de la infraestructura es en una ventaja competitiva

Indicadores cuantitativos

 Áreas sustantivas / Total de áreas

 Áreas adjetivas / Total de áreas
 Áreas desconcentradas / Total de áreas
División y distribución de funciones
Indicadores cualitativos

 Delimitación de las áreas de influencia

 Grado en que se determinan las cargas de trabajo.
 Delegación específica de autoridad y responsabilidad
Indicadores cuantitativos

 Empleados / Número de áreas

 Funciones definidas / Total de áreas
 Tareas realizadas / Total de áreas

Cultura organizacional
Indicadores cualitativos

 Nivel del perfil de la organización.

 Muestra del nivel de conciencia, valores, actitudes, hábitos y supuestos que
prevalecen.
 Representación de los símbolos, rituales, mitos y prácticas de la razón de ser a la
organización.
 Medio de fuente de cambio organizacional

Indicadores cuantitativos

 Acciones para mejorar la cultura organizacional

 Acciones propuestas
 Áreas con mejoras

Recursos Humanos
Indicadores cualitativos

 Precisión para determinar el sistema de gestión del talento.

 Consideración de recursos como el capital intelectual.
 Factor de aprendizaje para el cambio
Indicadores cuantitativos

 Personal de nivel directivo / Total de personal

 Personal de mandos medios / Total de personal
 Personal de nivel operativo / Total de personal

Cambio organizacional
Indicadores cualitativos

 Modo en que se convierte en un generador de ideas.

 Forma en el que los cambios emprenden las acciones desde otra perspectiva.
  Nivel en que le permite a la organización desarrollar caminos alternos de
actuación.
 Impacto que causan las modificaciones en toda o en alguna parte de la
organización
Indicadores cuantitativos

 Fuerzas impulsoras del cambio / Fuerzas restrictivas para el cambio

 Diagnósticos para el cambio / Total de diagnósticos
 Tipos de cambio detectados / Evaluación de necesidades de cambio
Estudios administrativos
Indicadores cualitativos

 Elementos de juicio para mejorar la dinámica organizacional.

 Fundamentos en el quehacer institucional en términos viables y concretos.
 Fortalecimiento del proceso de toma de decisiones.
Indicadores cuantitativos

 Estudios administrativos realizados / Áreas adjetivas de la organización

 Propuestas técnicas aceptadas / Propuestas técnicas presentadas
 Inversión total en estudios / Número de estudios

Instrumentos técnicos de apoyo

Indicadores cualitativos

 Medida en que se aprovecha los recursos.

 Forma en que se contribuye a la realización de las acciones.
 Integración de elementos para tomar decisiones organizacionales
Indicadores cuantitativos

 Manuales elaborados / Manuales programados

 Manuales / Áreas
Etapa: dirección
Propósito estratégico: Tomar las decisiones pertinentes para normar la gestión de
la organización.
Liderazgo
Indicadores cualitativos

 Liderazgo como una conducta que guía y provee el soporte para la organización
 Impacto que tiene el líder para influenciar en las personas.
 Capacidad para lograr que las acciones se implementen
Indicadores cuantitativos
  Estilos de liderazgo actual / Total de estilos empleados
 Estilos de liderazgo empleados / Estilos propuestos
 Personal que identifica el estilo / Total de personal
Comunicación
Indicadores cualitativos

 Medio para transmitir información con un significado para la organización.

 Capacidad que posee de intercambiar conocimientos, experiencias e impresiones
por medio de diferentes vías y canales
Indicadores cuantitativos

 Canales de comunicación utilizados / Canales de comunicación establecidos

 Canales de comunicación / Total de áreas
 Canales empleados / Medios establecidos
Motivación
Indicadores cualitativos

 Posibilidad de la generación de conductas y hechos positivos para las personas y

la organización.
 Forma en que promueve la equidad en el trato
Indicadores cuantitativos

 Insumos internos para mejorar el desempeño / Total de insumos

 Personal que recibe incentivos / Total de personal
 Incentivos / Proyectos
Grupos y equipos de trabajo
Indicadores cualitativos

 Integración de habilidades y conocimientos con un fin común.

 Esquema de delegación de autoridad para llevar a cabo acciones coordinadas
Indicadores cuantitativos

 Total de personal / Grupos de trabajo

 Total de personal / Equipos de trabajo
 Grupos de trabajo / Áreas de la organización
Manejo del estrés, el conflicto y la crisis
Indicadores cualitativos

 Capacidad para resolver situaciones que afecten el clima organizacional.

 Forma de afrontar contingencias o condiciones inesperadas
Indicadores cuantitativos
  Crisis / Causas
 Crisis / Efectos
 Crisis / Soluciones
Tecnología de la información
Indicadores cualitativos

 Innovación tecnológica para transformar los insumos en productos.

 contribución a mejorar la calidad de vida de la organización
Indicadores cuantitativos

 Tecnología autorizada / Tecnología propuesta

 Recursos asignados / Resultados obtenidos
 Sistemas socio-técnicos desarrollados / Total de sistemas
Toma de decisiones
Indicadores cualitativos

 Manejo que tiene la organización en cuanto al riesgo y la incertidumbre, y

generación de alternativas para seleccionar e implementar la mejor.
 Destreza para identificar y resolver situaciones

Indicadores cuantitativos

 Decisiones programadas / Total de decisiones

 Decisiones no programadas / Total de decisiones
 Decisiones acertadas / Total de decisiones
Creatividad e innovación
Indicadores cualitativos

 Promoción del desarrollo de productos y servicios competitivos

 Dimensión en que se crea un valor agregado.
 Habilidad para detectar características no capitalizadas por otras organizaciones
Indicadores cuantitativos

 Creatividad / Desempeño
 Proyectos innovadores / Total de proyectos
Etapa: Control
Propósito estratégico: Medición del progreso de las acciones en función de su
desempeño.
Naturaleza
Indicadores cualitativos
  Forma de regular de la organización sus actividades.
 Establecimiento de los límites de sus objetivos
Indicadores cuantitativos

 Controles preventivos / Total de controles

 Controles concurrentes / Total de controles
Sistemas Indicadores cualitativos

 Ejecución de los controles por parte de la organización respecto a los sistemas de

trabajo.
 Precisión con que define los requisitos de control
Indicadores cuantitativos

 Controles burocráticos / Total de controles

 Controles automáticos / Total de controles
 Controles sociales / Total de controles

Niveles
Indicadores cualitativos

 Capacidad de la organización para jerarquizar los controles.

 Manejo de controles en los distintos niveles jerárquicos.
 Nivel de aplicación de los controles en la operación

Indicadores cuantitativos

 Controles estratégicos funcionales / Total de controles

 Controles tácticos / Total de controles
Proceso
Indicadores cualitativos

 Nivel en que la organización establece normas de actuación.

 Forma cómo valora y mide el desempeño.
Indicadores cuantitativos

 Normas aprobadas / Normas propuestas

 Acciones correctivas / Total de acciones

Áreas de aplicación
Indicadores cualitativos

 Forma como la organización determina el área de influencia de los controles

  Manera en que precisa el nivel de delegación de controles
Indicadores cuantitativos

 Controles en áreas sustantivas / Áreas de la organización

 Controles en áreas adjetivas / Áreas de la organización
 Controles centralizados / Total de controle
Herramientas
Indicadores cualitativos

 Mecanismos de vigilancia para asegurar el cumplimiento de las metas.

 Herramienta para fomentar la creación de valor.
Indicadores cuantitativos
Controles presupuestarios / Total de controles
Controles estadísticos / Total de controles
Calidad
Indicadores cualitativos

 Estándares para evaluar la calidad de productos y servicios.

 Modo en que contribuye para hacer de la mejora continua un hábito
Indicadores cuantitativos

 Sistemas de gestión de la calidad / Total de sistemas

 Sistemas enfocados al cliente / Total de sistemas

E L E M E N T O S Q U E C O M P L E M E N TA N E L P R O C E S O
Elemento específico: Adquisiciones
Atributo fundamental: Abastecimiento de recursos
Indicadores cualitativos

 Capacidad para obtener los recursos para su correcto funcionamiento.

 Medida para reducir los costos y mejorar la calidad de los procesos, productos y
servicios
Indicadores cuantitativos

 Adquisiciones realizadas / Adquisiciones programadas

 Monto de las adquisiciones / Presupuesto de adquisiciones

Elemento específico: Almacenes e inventarios

Atributo fundamental: Resguardo y canalización de recursos
Indicadores cualitativos

 Forma como preservan los bienes muebles e inmuebles.

 Modo en que posibilitan el puntual control de los recursos

Indicadores cuantitativos

 Almacenes propios / Total de almacenes

 Almacenes rentados / Total de almacenes
Elemento específico: Asesoría externa
Atributo fundamental: Soporte especializado con visión de negocio
Indicadores cualitativos

 Nivel en que el apoyo técnico especializado colabora con una visión la cual aporta
elementos valiosos de decisión.
 Brinda soluciones que permiten percibir, comprender, resolver y prever problema
Indicadores cuantitativos

 Consultores contratados / Consultores autorizados

 Presupuesto ejercido / Presupuesto aprobado
Elemento específico: Asesoría interna
Atributo fundamental: Asistencia para elevar el desempeño
Indicadores cualitativos

 Apoyo por parte de la asesoría interna para atender aspectos específicos que
se traducen en elementos de decisión.
 contribución de propuestas de acción que complementan y fortalecen las
acciones de los órganos de línea de la organización
Indicadores cuantitativos

 Áreas asesoras / Total de áreas

 Personal asignado / Total de personal
 Acciones realizadas / Acciones programadas
Elemento específico: Coordinación
Atributo fundamental: Determina la unidad de acción
Indicadores cualitativos

 Integración de las actividades de los diferentes ámbitos.

 Facilidad con la implementación de acciones.
Indicadores cuantitativos

 Lineamientos / Áreas
 Mecanismos de coordinación / Total de áreas

Elemento específico: Distribución del espacio

Atributo fundamental: Disposición de instalaciones para el flujo del trabajo
Indicadores cualitativos

 Fomenta el cuidado de las instalaciones.

 Respeto a la planeación urbana y ecológica.
Indicadores cuantitativos

 Asignación de personal y equipo por unidad / Total de unidades

 Estudios para la expansión de instalaciones / Estudios programados

Elemento específico: Exportaciones

Atributo fundamental: Alternativa de expansión
Indicadores cualitativos

 orientación a los esfuerzos de exportación.

 Reducción del margen de incertidumbre para exportar

Indicadores cuantitativos

 Utilidades obtenidas / Utilidades estimadas

 Inversiones y gastos realizados / Utilidades obtenidas
Elemento específico: Globalización
Atributo fundamental: Apertura a un mercado mundial
Indicadores cualitativos

 Evaluación de la capacidad para crear y operar empresas de primera clase.

 Modelo de negocio requerido para producir resultados con un desempeño superior
Indicadores cuantitativos

 Estrategias globales / Total de estrategias

 Fusiones realizadas / Fusiones propuesta

Importaciones:
Insumos de origen extranjero

 Proporción en que se integran recursos para atender los requerimientos e impulsar

el funcionamiento adecuado.
 Validar que las importaciones constituyan una fuente de recursos que ayudan a la
reducción de costos.
Informática:
Manejo alternativo de información

 Nivel en que fortalece la calidad de la gestión

Investigación y Desarrollo:
Innovación de valor

 Fortalece la capacidad de cambio

Marketing:
Desplazamiento y ubicación de productos o servicios

 Vinculo estratégico entre la organización y sus clientes

Operaciones:
Generalización de productos o servicios con un valor agregado

 Forma en que administra los recursos necesarios para generar los bienes y
servicios requeridos por la organización
Proveedores:
Suministros e insumos

 Grado en que los proveedores abastecen de recursos para ampliar las ventajas de
la organización
Proyectos:
Promueven la unidad de propósito

 dimensión en que los proyectos, como mecanismo de trabajo se transforman en

una forma de respuesta a las demandas de productos y servicios
Recursos financieros:
Manejo, registro, control de recursos y contabilidad

 Grado en que se administra de manera optima las finanzas

Servicio a clientes:
Capacidad de respuesta
  Grado en que se permite el conocimiento de las necesidades y expectativas de los
clientes
Sistemas
Definen la distribución interrelacionada de los componentes

 Nivel de la organización en el desarrollo de mecanismos eficaces de información.

Manejo de indicadores versión alterna

En el contexto de la auditoría, los indicadores versión alterna se refieren a una serie de
métricas o medidas alternativas utilizadas para evaluar el desempeño de una entidad o
proceso en lugar de los indicadores convencionales o estándar. Estos indicadores
alternativos pueden proporcionar una visión diferente o complementaria de la situación y
pueden ser útiles para obtener una comprensión más completa de los resultados o el
rendimiento.
Los indicadores versión alterna pueden ser desarrollados para abordar situaciones
específicas o para medir aspectos particulares de una organización. Estos indicadores
pueden basarse en variables cualitativas o cuantitativas y pueden estar relacionados con
áreas como la eficiencia operativa, la gestión de riesgos, la sostenibilidad, el impacto
social o cualquier otro aspecto relevante para la entidad o el proceso en cuestión.

Es importante tener en cuenta que los indicadores versión alterna no reemplazan

necesariamente a los indicadores convencionales, sino que se utilizan como una
herramienta adicional para obtener una perspectiva más amplia y profunda. Los auditores
pueden emplear estos indicadores como parte de su análisis para evaluar la efectividad
de los controles internos, la gestión de riesgos y el logro de los objetivos de una
organización.
En resumen, los indicadores versión alterna en auditoría son medidas complementarias o
alternativas utilizadas para evaluar el desempeño de una entidad o proceso,
proporcionando una visión adicional y más completa que los indicadores convencionales.