PROCESO DE GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

PROGRAMA DE FORMACION

GESTION CONTABLE Y DE INFORMACION FINANCIERA

NÚMERO DE FICHA: 2504082

DESARROLLO TALLER N. 7

FUNDAMENTACION TRIBUTARIA

PRESENTADO AL INSTRUCTOR:

CARLOS ENRIQUE CARVAJALINO

PRESENTADO POR LOS APRENDICES:

ERICK DARYN BAZURTO CAJAMARCA

LUIS ALEJANDRO CAPERA LOSADA

ERLEN DAYANI MELO CASTIBLANCO

Como parte de la práctica:
1. Contabilice compras y ventas (Mínimo 2 por cada régimen) efectuadas entre
diferentes regímenes; aplicando los impuestos vistos en la guía fundamentación
tributaria de acuerdos con las indicaciones dadas por su instructor.

Responsable de (IVA) a no responsable de (IVA)

1. Responsable de IVA compra al contado a no responsable de IVA, 190 cubetas

de huevo con un valor de $15.000 cada una.
D C
1 ACTIVO
14 INVENTARIO
1435 MNFXE
143595 V. DE OTROS PRODUCTOS
14359501 HUEVOS $ 2.850.000

2 PASIVO
22 PROVEEDORES
2205 NACIONAL
220505 FUSAGASUGA
22050501 MOLINO ROJO $ 2.778.579
23 CUENTAS POR PAGAR
2365 RET. EN LA FUENTE
236540 COMPRAS
23654001 2,50% $ 71.250
2368 ICA RETENIDO
236805 COMPRAS
23680501 6 XMIL $ 171
TOTAL $ 2.850.000 $ 2.850.000

2. Responsable de IVA compra a crédito a no responsable de IVA, 95 arrobas de

papa por valor de $20.000 cada arroba.
D C
1 ACTIVO
14 INVENTARIO
1435 MNFXE
143595 V. DE OTROS PRODUCTOS
14359501 PAPA $ 1.900.000

2 PASIVO
22 PROVEEDORES
2205 NACIONAL
220505 FUSAGASUGA
22050501 PEKIN $ 1.852.386
23 CUENTAS POR PAGAR
2365 RET. EN LA FUENTE
236540 COMPRAS
23654001 2,50% $ 47.500
2368 ICA RETENIDO
236805 COMPRAS
23680501 6 XMIL $ 114
TOTAL $ 1.900.000 $ 1.900.000
3. Responsable de IVA vende al contado a No responsable del IVA 50 vajillas por
valor de $50.000 cada una.

D C
1 ACTIVO
13 CXC
1305 NACIONAL
130505 FUSAGASUGA
13050501 CEDRITOS $ 2.975.000
2 PASIVO
24 IMPUESTOS GRAVABLES Y TASAS
2408 IVA X PAGAR
240801 GENERADO
24080101 19% $ 475.000
4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
4135 CUENTAS X M X M
413540 V. DE, CUBIERTOS, VAJILLAS Y C.
41354001 VAJILLAS $ 2.500.000
TOTAL $ 2.975.000 $ 2.975.000

4. Responsable del IVA vende a crédito a no responsable del IVA, 9 Neveras a

$1.200.000 cada una.

D C
1 ACTIVO
13 C X C
1305 NACIONAL
130505 FUSAGASUGA
13050501 MARSELLA $ 12.852.000
2 PASIVO
24 IMPUESTOS GRAVABLES Y TASAS
2408 IVA X PAGAR
240801 GENERADO
24080101 19% $ 2.052.000
4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
4135 CUENTAS X M X M
413536 V. DE ELECTRODOMESTICOS Y M.
41353601 NEVERAS $ 10.800.000
TOTAL $ 12.852.000 $ 12.852.000
RESPONSABLE IVA-RESPONSABLE IVA

1. Responsable de IVA compra al contado a responsable de IVA 80 paquetes de carne

res a $18.000 cada uno.
D C
1 ACTIVO
14 INVENTARIO
1435 MNFXE
143595 V. DE OTROS PRODUCTOS
14359501 CARNE $ 1.440.000

2 PASIVO
22 PROVEEDORES
2205 NACIONAL
220505 FUSAGASUGA
22050501 SANTANDER $ 1.475.914
23 CUENTAS POR PAGAR
2365 RET. EN LA FUENTE
236540 COMPRAS
23654001 2,50% $ 36.000
2368 ICA RETENIDO
236805 COMPRAS
23680501 6 XMIL $ 86
24 IMPUESTOS GRAVADOS TASA
2408 IVA POR PAGAR
240802 DESCONTABLE
24080201 5% $ 72.000
TOTAL $ 1.512.000 $ 1.512.000

2. Responsable de IVA compra a crédito a responsable de IVA 100 paquetes de cajas

desechables para hamburguesa a $17.000 cada paquete.
D C
1 ACTIVO
14 INVENTARIO
1435 MNFXE
143566 V. DE EMPAQUES
14356601 CAJAS DESECHABLES $ 1.700.000

2 PASIVO
22 PROVEEDORES
2205 NACIONAL
220505 FUSAGASUGA
22050501 LA QUERENCIA $ 1.980.398
23 CUENTAS POR PAGAR
2365 RET. EN LA FUENTE
236540 COMPRAS
23654001 2,50% $ 42.500
2368 ICA RETENIDO
236805 COMPRAS
23680501 6 XMIL $ 102
24 IMPUESTOS GRAVADOS TASA
2408 IVA POR PAGAR
240802 DESCONTABLE
24080201 19% $ 323.000
TOTAL $ 2.023.000 $ 2.023.000
3. Responsable del IVA vende a crédito a responsable del IVA 58 docenas de
cubiertos, cada una a $25.000

D C
1 ACTIVO
13 CXC
1305 NACIONAL
130505 FUSAGASUGA
13050501 SAN FERNANDO $ 1.413.678

2 PASIVO
23 CUENTAS POR PAGAR
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS
23654001 2,50% $ 36.250
2368 IMP. DE I Y C RETENIDOS
236805 COMPRAS
23680505 5% X MIL $ 73

4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
4135 CUENTAS X M X M
413540 V. DE, CUBIERTOS, VAJILLAS Y C.
41354001 CUBIERTOS $ 1.450.000
TOTAL $ 1.450.000 $ 1.450.000

4. Responsable de IVA vende al contado a responsable de IVA 30 licuadoras, con un

valor de $180.000 cada una.

D C
1 ACTIVO
13 C X C
1305 NACIONAL
130505 FUSAGASUGA
13050501 BALMORAL $ 5.264.649

2 PASIVO
23 CUENTAS POR PAGAR
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS
23654001 2,50% $ 135.000
2368 IMP. DE I Y C RETENIDOS
236805 COMPRAS
23680505 6,5% X MIL $ 351

4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
4135 CUENTAS X M X M
413536 V. DE ELECTRODOMESTICOS Y M
41353601 LICUADORAS $ 5.400.000
TOTAL $ 5.400.000 $ 5.400.000
RESPONSABLE IVA-GRAN CONTRIBUYENTE

1. Responsable de IVA compra a crédito a gran contribuyente 250 jabones para

manos por $5.000 cada uno.

D C
1 ACTIVO
14 INVENTARIO
1435 MNFXE
143538 V. DE P. DE ASEO .F..M
14353801 JABON PARA MANOS $ 1.250.000

2 PASIVO
22 PROVEEDORES
2205 NACIONAL
220505 FUSAGASUGA
22050501 LA MACARENA $ 1.456.163
23 CUENTAS POR PAGAR
2365 RET. EN LA FUENTE
236540 COMPRAS
23654001 2,50% $ 31.250
2368 ICA RETENIDO
236805 COMPRAS
23680501 7 XMIL $ 88
24 IMP. GRAVADOS-TASAS
2408 IVA X PAGAR
240802 DESCONTABLE
24080201 19% $ 237.500
TOTAL $ 1.487.500 $ 1.487.500

2. Responsable de IVA compra al contado a gran contribuyente 30 metros de

papel de cocina, el valor del metro de papel de cocina es de $40.000.

D C
1 ACTIVO
14 INVENTARIO
1435 MNFXE
143595 V. DE OTROS PRODUCTOS
14359501 PAPEL DE COCINA $ 1.200.000

2 PASIVO
22 PROVEEDORES
2205 NACIONAL
220505 FUSAGASUGA
22050501 LA MACARENA $ 1.397.916
23 CUENTAS POR PAGAR
2365 RET. EN LA FUENTE
236540 COMPRAS
23654001 2,50% $ 30.000
2368 ICA RETENIDO
236805 COMPRAS
23680501 7 XMIL $ 84
24 IMP. GRAVADOS-TASAS
2408 IVA X PAGAR
240802 DESCONTABLE
24080201 19% $ 228.000
TOTAL $ 1.428.000 $ 1.428.000
3. Responsable del IVA vende al contado a gran contribuyente, equipos de sonido
marca SONY, por valor de $1.600.000 cada uno.
D C
1 ACTIVO
13 CXC
1305 NACIONAL
130505 FUSAGASUGA
13050501 EVENESER $ 5.591.664
2 PASIVO
23 CUENTAS X PAGAR
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS
23654001 2,50% $ 120.000
2368 IMP DE I Y C RETENIDOS
236805 COMPRAS
23680501 7XMIL $ 336
24 IMPUESTOS GRAVABLES Y TASAS
2408 IVA X PAGAR
240801 GENERADO
24080101 19% $ 912.000
4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
4135 CUENTAS X M X M
413536 V. DE ELECTRODOMESTICOS Y M.
41353601 EQUIPO DE SONIDO SONY $ 4.800.000
TOTAL $ 5.712.000 $ 5.712.000

4. Responsable del IVA le vende a crédito a gran contribuyente, 6 impresoras HP,

el valor de cada una de ellas es de $950.000.
D C
1 ACTIVO
13 C X C
1305 NACIONAL
130505 FUSAGASUGA
13050501 COVIPROF $ 6.640.101
2 PASIVO
23 CUENTAS X PAGAR
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS
23654001 2,50% $ 142.500
2368 IMP DE I Y C RETENIDOS
236805 COMPRAS
23680501 7XMIL $ 399
24 IMPUESTOS GRAVABLES Y TASAS
2408 IVA X PAGAR
240801 GENERADO
24080101 19% $ 1.083.000
4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
4135 CUENTAS X M X M
413554 V. DE MQ. EQUIPO DE OFICINA. P. C
41355401 IMPRESORAS $ 5.700.000
TOTAL $ 6.783.000 $ 6.783.000
RESPONSABLE IVA-GRAN CONTRIBUYENTE AUTORETENEDOR

1. Responsable de IVA compra al contado a gran contribuyente 90 limpiadores

desinfectantes por $35.000 cada uno.

D C
1 ACTIVO
14 INVENTARIO
1435 MNFXE
143538 V. DE P. DE ASEO .F..M
14353801 LIMPIADORES DESINFECTANTES $ 3.150.000

2 PASIVO
22 PROVEEDORES
2205 NACIONAL
220505 FUSAGASUGA
22050501 LA GRAN COLOMBIA $ 3.748.500
236805 COMPRAS
24 IMP. GRAVADOS-TASAS
2408 IVA X PAGAR
240802 DESCONTABLE
24080201 19% $ 598.500
TOTAL $ 3.748.500 $ 3.748.500

2. Responsable del IVA le compra a crédito a gran contribuyente auto retenedor 85

manteles para muebles a $42.000 cada uno.

D C
1 ACTIVO
14 INVENTARIO
1435 MNFXE
143595 V. DE OTROS PRODUCTOS
14359501 MANTELES PARA MUEBLES $ 3.570.000

2 PASIVO
22 PROVEEDORES
2205 NACIONAL
220505 FUSAGASUGA
22050501 SAN JORGE $ 4.248.300
236805 COMPRAS
24 IMP. GRAVADOS-TASAS
2408 IVA X PAGAR
240802 DESCONTABLE
24080201 19% $ 678.300
TOTAL $ 4.248.300 $ 4.248.300
3. Responsable del IVA vende al contado a gran contribuyente 20 canastas de cerveza
a $49.800 cada una.
D C
1 ACTIVO
13 CXC
1305 NACIONAL
130505 FUSAGASUGA
13050501 LA MACARENA $ 3.480.721
2 PASIVO
23 CUENTAS X PAGAR
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS
23654001 2,50% $ 74.700
2368 IMP DE I Y C RETENIDOS
236805 COMPRAS
23680501 10XMIL $ 299
24 IMPUESTOS GRAVABLES Y TASAS
2408 IVA X PAGAR
240801 GENERADO
24080101 19% $ 567.720
4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
4135 CUENTAS X M X M
413595 V. DE OTROS PRODUCTOS
41359501 CERVEZA $ 2.988.000
TOTAL $ 3.555.720 $ 3.555.720

4. Responsable del IVA vende a crédito a gran contribuyente auto retenedor 20

uniformes de cocina, por valor de $150.000 cada uno.
D C
1 ACTIVO
13 C X C
1305 NACIONAL
130505 FUSAGASUGA
13050501 MARSELLA $ 3.494.790
2 PASIVO
23 CUENTAS X PAGAR
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS
23654001 2,50% $ 75.000
2368 IMP DE I Y C RETENIDOS
236805 COMPRAS
23680501 7XMIL $ 210
24 IMPUESTOS GRAVABLES Y TASAS
2408 IVA X PAGAR
240801 GENERADO
24080101 19% $ 570.000
4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
4135 CUENTAS X M X M
413524 V. DE PRODUCTOS T. DE VESTIR
41352401 UNIFORMES DE COCINA $ 3.000.000
TOTAL $ 3.570.000 $ 3.570.000
 2. ACTIVIDADES PARA EL PROYECTO FORMARTIVO

De acuerdo con las características de la empresa de su proyecto formativo:

2.1 Defina qué régimen es su empresa creada, a partir de esto enumero sus
responsabilidades tributarias y tarifas:

RTA: La empresa Food Good hace parte de responsables del IVA declarante, por las
siguientes razones:

1. Inscribirse como responsable del régimen simplificado en el registro único

tributario, “RUT”.
2. Expedir Factura.
3. Recaudar el IVA.
4. Facturar el IVA.
5. Presentar la declaración de IVA.
6. Pagar el IVA a la DIAN oportunamente.
7. Llevar registro auxiliar de compras y ventas.
8. Practicar retención en la fuente por IVA cuando haya lugar.

2.2 Determine cinco (5) proveedores con su RUT respectivo que sean diferentes
regímenes y que impuestos se le aplicara en la mercancía a cada uno de ellos:

RUT IMPUESTOS
PROVEEDORES REGIMEN
(NIT) APLICABLES
Gran contribuyente
Bimbo de Colombia S.A. NIT: 83002366-0 Retención en la fuente
retenedor, responsable

Responsable, Gran
Almacenes Éxito S.A. NIT: 890900608-9 contribuyente Ninguno
(autorretenedor)
Industria de alimentos Responsable, Gran Retención en la fuente,
NIT: 811035741
ZENU S.A.S Contribuyente retención de IVA
Responsable, Gran Retención en la fuente,
Grupo Alpina S.A.S NIT: 901168500
contribuyente retención de IVA
Responsable, Gran Retención en la fuente,
Postobón S.A. NIT: 890903939
contribuyente retención de IVA
2.3 Determine ocho (8) clientes con su RUT respectivo que sean de diferente régimen
y que impuestos se les aplicaría en la venta de mercancías a cada uno de ellos.

RUT IMPUESTOS
CLIENTES REGIMENES
(NIT) APLICABLES
Carlos Enrique Basto
No tiene RUT P. N Ninguno
Rodríguez
Gran contribuyente
Retención en la fuente,
El Vergel S.A. NIT: 907866443 (autorretenedor)
impuesto del consumo
responsable

Gran contribuyente, Retención en la fuente,

Marval S.A. NIT: 890205645
responsable impuesto del consumo

Nancy Yaneth Cadena Simplificado, responsable,

NIT:500699345 Retención en la fuente
Ávila contribuyente

Impuesto al consumo,
Cretas NIT:446793210 Régimen Común
retención en la fuente

Andrés Enrique Vega

No tiene RUT P. N Ninguno
Rojas
Pablo Fandiño Pérez NIT:70085254-8 Régimen simplificado Impuesto al consumo
Ana Sofia Castillo
No tiene RUT P. N Ninguno
Hernández

2.4 Realice el reconocimiento inicial (contabilizaciones con causación y realización) de

gastos por concepto de arrendamiento, servicios generales, honorarios, servicios
públicos, vigilancia -diversos y los otros gastos necesarios aplicando IVA, retención
en fuente, retención en IVA, retención en Ica. (Entre diferentes regímenes).
CAUSACIÓN: ARRENDAMIENTO POR RESPONABLE DE IVA A RESPONSABLE DE IVA

D C
5 GASTOS
51 OPERACIONES DE ADMI.
5120 ARRENDAMIENTOS
512095 OTROS
51209501 LOCAL $ 2.000.000

2 PASIVO
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233540 ARRENDAMIENTOS
23354001 LOCAL $ 2.309.800

2365 RET. FUENTE

236530 ARRENDAMIENTOS
23653001 3,50% $ 70.000

2368 ICA RETENIDO

236805 COMPRAS
23680501 10% *1000 $ 200

24 IMPUESTOS, GRAV. Y TASAS

2408 IVA POR PAGAR
240802 DESCONTABLE
24080201 19% $ 380.000

TOTAL: $ 2.380.000 $ 2.380.000

PAGO

D C
2 PASIVO
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 COSTOS Y G. POR P.
233540 ARRENDAMIENTOS
2334001 LOCAL $ 2.309.800

1 ACTIVO
11 EFECTIVO EQUI. EFECTIVO
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL
11100501 BANCOLOMBIA $ 2.309.800
CAUSACIÓN: SERVICIOS PUBLICOS; RESPONSABLE DE IVA A GRAN CONTRIBUYENTE

D C
5 GASTOS
51 OPERACIONES DE ADM.
5135 SERVICIOS
513525 ACUEDUCTO Y ALCAN.
51352501 FUSERVICIOS $ 700.000
513530 ENERGÍA ELÉCTRICA
51353001 FUSERVICIOS $ 500.000
513555 GAS
51355501 FUSERVICIOS $ 400.000

2 PASIVO
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 CUENTAS Y GASTOS POR PAGAR
233550 SERVICIOS PÚBLICOS $ 1.440.000
23355001 ACUEDUCTO Y ALCAN.
23355002 ENERGÍA ELÉCTRICA
23355003 GAS

2365 RET. FUENTE

236525 SERVICIOS
23652501 10% $ 160.000

TOTAL: $ 1.600.000 $ 1.600.000

PAGO

D C
2 PASIVO
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 COSTOS Y G. POR P.
233550 SERVICIOS PÚBLICOS
2334001 ACUEDUCTO Y ALCAN.;E. ELECTRICA;GAS
$ 1.440.000

1 ACTIVO
11 EFECTIVO EQUI. EFECTIVO
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL
11100501 BANCOLOMBIA $ 1.440.000
CAUSACIÓN: HONORARIOS; GRAN CONTRIBUYENTE A RESPONSABLE DE IVA

D C
5 GASTOS
51 OPERACIONES DE ADM.
5110 HONORARIOS
511095 OTROS $ 600.000

2 PASIVO
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 CUENTAS Y GASTOS POR PAGAR
233525 HONORARIOS
23352501 OTROS $ 647.940

2365 RET. FUENTE

236515 HONORARIOS
23651501 11% $ 66.000

2368 ICA RETENIDO

236805 COMPRAS
23680501 10% *1000 $ 60

24 IMPUESTOS, GRAV. Y TASAS

2408 IVA POR PAGAR
240802 DESCONTABLE
24080201 19% $ 114.000

TOTAL: $ 714.000 $ 714.000

PAGO

D C
2 PASIVO
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 COSTOS Y G. POR P.
233525 HONORARIOS
23352501 OTROS $ 647.940

1 ACTIVO
11 EFECTIVO EQUI. EFECTIVO
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL
11100501 BANCOLOMBIA $ 647.900
CAUSACIÓN: VIGILANCIA; GRAN CONTRIBUYENTE A GRAN CONTRIBUYENTE

D C
5 GASTOS
51 OPERACIONES DE ADMI.
5135 SERVICIOS
513505 ASEO Y VIGILANCIA
51350501 VIGILANCIA $ 1.800.000

2 PASIVO
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233595 OTROS
23359501 VIGILANCIA $ 2.079.000

2365 RET. FUENTE

236525 SERVICIOS
23652501 3,50% $ 63.000

24 IMPUESTOS, GRAV. Y TASAS

2408 IVA POR PAGAR
240802 DESCONTABLE
24080201 19% $ 342.000

TOTAL: $ 2.142.000 $ 2.142.000

PAGO

D C
2 PASIVO
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 COSTOS Y G. POR P.
233525 HONORARIOS
23352501 OTROS $ 2.079.000

1 ACTIVO
11 EFECTIVO EQUI. EFECTIVO
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL
11100501 BANCOLOMBIA $ 2.079.000
CAUSACIÓN: SERVICIO DE INTERNET Y TELEFONIA; GRAN CONTRIBUYENTE A GRAN
CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR.

D C
5 GASTOS
51 OPERACIONES DE ADMI.
5135 SERVICIOS
513535 TELEFONIA
51353501 TELEFONIA E INTERNET $ 200.000

2 PASIVO
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233595 OTROS
23359501 TELEFONIA E INTERNET $ 238.000

24 IMPUESTOS, GRAV. Y TASAS

2408 IVA POR PAGAR
240802 DESCONTABLE
24080201 19% $ 38.000

TOTAL: $ 238.000 $ 238.000

PAGO

D C
2 PASIVO
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 COSTOS Y G. POR P.
233595 OTROS
23352501 TELEFONIA E INTERNET $ 238.000

1 ACTIVO
11 EFECTIVO EQUI. EFECTIVO
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL
11100501 BANCOLOMBIA $ 238.000
2.6 Elaboré los documentos soporte para cada transacción.

COMPRAS

RESPONSABLE IVA-NO RESPONSABLE IVA

RESPONSABLE IVA-RESPONSABLE IVA

RESPONSABLE IVA-GRAN CONTRIBUYENTE

RESPONSABLE IVA-GRAN CONTRIBUYENTE AUTORETENEDOR

COMPROBASTES Y SOPORTES DE GASTOS