Con los siguientes datos elabore el Presupuesto maestro de la clínica minerva

CLINICA MINERVA
BALANCE GENERAL CLASIFICADO
A 31 de diciembre del año 2021

ACTIVOS
Corrientes
Caja
Cuentas por cobrar a pacientes y EPS $ 20,000,000.00
Menos provisión cxc -$ 1,000,000.00
Inventario de insumos (MI)
Inventario de medicamentos( Farmacia)(MD)
Total activos corrientes….

Activos Fijos
No depreciables
Terrenos $ 50,000,000.00
Total no depreciables.. $ 50,000,000.00
Depreciables
Equipos de laboratorio y medico $ 70,000,000.00
Menos depreciación -$ 5,000,000.00 $ 65,000,000.00
Muebles y enseres administrativos $ 50,000,000.00
Menos depreciación -$ 1,000,000.00 $ 49,000,000.00
Total activos depreciables $ 114,000,000.00
Total Activos fijos

Otros Activos
Licencias $ 10,000,000.00
Costos diferidos ( Pacientes hospitalizados) $ 500,000,000.00
Total otros activos

TOTAL ACTIVOS….
DATOS PRIMER AÑO
Se espera facturar por venta de servicios y atención a pacientes en el año

Pago de Mano de obra directa ( médicos, enfermeras y especialistas)

Costos indirectos de prestación de servicios ( Incluye MOI y otros costos)
Gastos administrativos $ 200,000,000.00
Inv. Final de medicamentos $ 10,000,000.00
Inv. Final de insumos $ 17,000,000.00
Depreciación equipo medico $ 1,000,000.00
Recuperación cartera del año $ 5,000,000.00
Cancelación de impuesto año anterior $ 2,000,000.00
Se debe causar los ingresos diferidos
Provisión Cartera $ 100,000.00
Impuesto 10% Reserva
Costos de los pacientes hospitalizados al final del periodo
Se cancelan sueldos por pagar del año anterior por
Pago de intereses $ 8,000,000.00
Compra de medicamentos $ 6,000,000.00
Compras de insumos $ 7,000,000.00
Depreciación equipo administrativo $ 200,000.00

1.- Presupuesto de ventas

Ventas facturadas por prestación de servicios

2.- Presupuesto de caja

ENTRADAS DE DINERO
Ventas de Servicios de contado $ 720,000,000.00
Recuperación de cartera $ 5,000,000.00

Total entradas de dinero $ 725,000,000.00

SALDO INICIAL $ 70,000,000.00

Mas entradas $ 725,000,000.00
Menos salidas -$ 446,500,000.00
Saldo final $ 348,500,000.00

3.-CLINICA MINERVA
ESTADO DE COSTOS

Farmacia ( medicamentos)
Inventario inicial Medicamentos
MAS: Compra Medicamentos
Compras Totales
MENOS: Inventario Final de Medicamentos
MEDICAMENTOS UTILIZADOS
MANO DE OBRA DIRECTA

Mano de obra directa ( médicos, enfermeras y especialistas)

COSTOS INDIRECTOS DE ATENCION HOSPITALARIA(CIS)

Insumos
Inventario inicial de insumos
Mas compras insumos
Compras totales
Menos inventario final insumos
Costo de insumos utilizados en el periodo (Materiales indirectos)
Costos indirectos de prestación de servicios ( Incluye MOI y otros costos)
Depreciación equipo medico
Total costos indirectos de prestación del servicio
COSTOS DE ATENCION DEL PERIODO
MAS: Costo de Pacientes Hospitalizados
COSTOS ACUMULADOS DE PACIENTES HOSPITALIZADOS
MENOS: Pacientes Hospitalizados al Final del Periodo
COSTO DE PACIENTES DADOS DE ALTA

4.-CLINICA MINERVA
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de Enero al 31 de diciembre del 2022

Ventas
COSTO DE PACIENTES DADOS DE ALTA
Utilidad bruta en prestación de servicios
Menos Gastos
Gastos administrativos $ 200,000,000.00
Depreciación equipo administrativo $ 200,000.00
Provisión cartera $ 100,000.00
Utilidad operacional
Otros ingresos
Utilidad antes de intereses e impuestos
Menos intereses
Utilidad antes de impuesto
Menos impuestos 10%
Utilidad antes de reservas
Menos reservas
Utilidad neta o del ejercicio

BALANCE GENERAL C
 A 31 de diciembre d

ACTIVOS
Corrientes
Caja
Cuentas por cobrar a pacientes y EPS
Menos provisión cxc

Inventario de insumos
Inventario de medicamentos( Farmacia)
Total activos corrientes….

Activos Fijos
No depreciables
Terrenos
Total no depreciables
Depreciables
Equipos de laboratorio y medico $ 70,000,000.00
Menos depreciación -$ 6,000,000.00
Muebles y enseres administrativos $ 50,000,000.00
Menos depreciación -$ 1,200,000.00
Total activos depreciables
Total Activos fijos

Otros Activos

Licencias

Costos diferidos ( Pacientes hospitalizados)

Total otros activos

TOTAL ACTIVOS….

DATOS SEGUNDO AÑO

Se espera facturar por venta de servicios y atención a pacientes en el año

Pago de Mano de obra directa ( médicos, enfermeras y especialistas)

Costos indirectos de prestación de servicios ( Incluye MOI y otros costos)
Gastos administrativos
Inv. Final de medicamentos
Inv. Final de insumos
Depreciación equipo medico
Recuperación cartera del año
Cancelación de impuesto año anterior
Se reciben ingresos diferidos el 1 de mayo por
Provisión Cartera
Impuesto 10%
Costos de los pacientes hospitalizados al final del periodo
Se cancelan sueldos por pagar del año anterior por
Pago de intereses
Compra de medicamentos
Compras de insumos
Depreciación equipo administrativo
Se compra equipo de laboratorio a credito
Se decretan y pagan dividendos de las utilidades acumuladas
Se pagan gastos diferidos el 1 de agosto

1.- Presupuesto de ventas

Ventas facturadas por prestación de servicios

2.- Presupuesto de caja

ENTRADAS DE DINERO
Servicios de contado
Recuperación de cartera
Ingresos diferidos recibidos

Total entradas de dinero

SALDO INICIAL
Mas entradas
Menos salidas
Saldo final

3.-CLINICA MIN
ESTADO DE COS

Farmacia ( medicamentos)
Inventario inicial Medicamentos
MAS: Compra Medicamentos
Compras Totales
MENOS: Inventario Final de Medicamentos
MEDICAMENTOS UTILIZADOS

MANO DE OBRA DIRECTA

Mano de obra directa ( médicos, enfermeras y especialistas)

COSTOS INDIRECTOS DE ATENCION HOSPITALARIA(CIS)

Insumos
Inventario inicial de insumos
Mas compras insumos
Compras totales
Menos inventario final insumos
Costo de insumos utilizados en el periodo (Materiales indirectos)
Costos indirectos de prestación de servicios ( Incluye MOI y otros costos)
Depreciación equipo medico
Total costos indirectos de prestación del servicio
COSTOS DE ATENCION DEL PERIODO
MAS: Costo de Pacientes Hospitalizados
COSTOS ACUMULADOS DE PACIENTES HOSPITALIZADOS
MENOS: Pacientes Hospitalizados al Final del Periodo
COSTO DE PACIENTES DADOS DE ALTA

Ventas
COSTO DE PACIENTES DADOS DE ALTA
Utilidad bruta en prestación de servicios
Menos Gastos
Gastos administrativos
Depreciacion equipo administrativo
Ajuste gastos diferidos
Provisión cartera
Utilidad operacional
Otros ingresos (Ajuste Ingresos diferidos)
Utilidad antes de intereses e impuestos
Menos intereses
Utilidad antes de impuesto
Menos impuestos 10%
Utilidad antes de reservas
Menos reservas
Utilidad neta o del ejercicio
ACTIVOS
Corrientes
Caja
Cuentas por cobrar a pacientes y EPS
Menos provisión cxc

Inventario de insumos
Inventario de medicamentos( Farmacia)
Total activos corrientes….

Activos Fijos
No depreciables
Terrenos
Total no depreciables
Depreciables
Equipos de laboratorio y medico
Menos depreciación
Muebles y enseres administrativos
Menos depreciación
Total activos depreciables
Total Activos fijos

Otros Activos

Licencias
Gastos diferidos
Costos diferidos ( Pacientes hospitalizados)
Total otros activos

TOTAL ACTIVOS….
CLASIFICADO
del año 2021

PASIVOS
Corrientes
$ 70,000,000.00 Impuesto por pagar… $ 2,000,000.00
Sueldos por pagar $ 20,000,000.00
$ 19,000,000.00 Total pasivos
$ 60,000,000.00
$ 40,000,000.00 Largo Plazo
$ 189,000,000.00 Hipotecas por pagar $ 1,000,000.00
Pasivos de largo plazo

Otros pasivos
Ingresos diferidos $ 6,000,000.00
Total otros pasivos

TOTAL PASIVOS

CAPITAL
$ 164,000,000.00
Aportes
Utilidad acumulada
Superávit
TOTAL CAPITAL…
$ 510,000,000.00

$ 863,000,000.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL

$ 900,000,000.00 80% contado 20%

$ 200,000,000.00
$ 15,000,000.00
 10%
$ 200,000,000.00
$ 15,000,000.00

50% Crédito 50% contado

50% Crédito 50% Contado

$ 900,000,000.00

SALIDAS DE DINERO
Pago de mano de obra directa $ 200,000,000.00
Pago CIS $ 15,000,000.00
Gastos administrativos $ 200,000,000.00
Pago del impuesto del año anterior $ 2,000,000.00
Pago sueldos del año anterior $ 15,000,000.00
Pago de intereses $ 8,000,000.00
Compra de medicamentos $ 3,000,000.00
Compras de insumos $ 3,500,000.00

Salidas de dinero $ 446,500,000.00

CA MINERVA
O DE COSTOS

$ 40,000,000.00
$ 6,000,000.00
$ 46,000,000.00
$ (10,000,000.00)
$ 36,000,000.00
 $ 200,000,000.00

$ 60,000,000.00
$ 7,000,000.00
$ 67,000,000.00
-$ 17,000,000.00
$ 50,000,000.00
$ 15,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 66,000,000.00
$ 302,000,000.00
$ 500,000,000.00
$ 9,300,000.00 $ 802,000,000.00
-$ 200,000,000.00
$ 602,000,000.00

31 de diciembre del 2022

$ 900,000,000.00
-$ 602,000,000.00
$ 298,000,000.00

-$ 200,300,000.00
$ 97,700,000.00
$ 6,000,000.00
$ 103,700,000.00
-$ 8,000,000.00
$ 95,700,000.00
-$ 9,570,000.00
$ 86,130,000.00
-$ 8,613,000.00
$ 77,517,000.00

5.-CLINICA MINERVA
BALANCE GENERAL CLASIFICADO
A 31 de diciembre del año 2021

PASIVOS
Corrientes
$ 348,500,000.00 Impuesto por pagar…
$ 195,000,000.00 Sueldos por pagar
-$ 1,100,000.00 $ 193,900,000.00 Cuentas por pagar insumos
Cuentas por pagar medicamentos
$ 17,000,000.00 Total pasivos corrientes
$ 10,000,000.00 Largo Plazo
$ 569,400,000.00 Hipotecas por pagar
Pasivos de largo plazo

Otros pasivos
$ 50,000,000.00 Ingresos diferidos
$ 50,000,000.00 Total otros pasivos

TOTAL PASIVOS
$ 64,000,000.00

$ 48,800,000.00 CAPITAL
$ 112,800,000.00
$ 162,800,000.00
Aportes
Utilidad acumulada
Utilidad o Perdida del ejercicio
$ 10,000,000.00 Superávit
Reservas
$ 200,000,000.00 TOTAL CAPITAL…
$ 210,000,000.00

$ 942,200,000.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL

$ 1,200,000,000.00 70% contado

$ 840,000,000.00
$ 150,000,000.00
$ 15,000,000.00
$ 150,000,000.00
$ 8,000,000.00
$ 15,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 60,000,000.00

$ 1,200,000.00 que corresponden a un año $ 800,000.00

$ 100,000.00
Reserva 10%
$ 150,000,000.00
$ 5,000,000.00
$ 6,000,000.00
$ 19,500,000.00 50% Crédito 50%
$ 18,000,000.00 50% Crédito 50%
$ 200,000.00
$ 12,000,000.00
$ 4,000,000.00
$ 120,000.00 que corresponden a un año $ 50,000.00

$ 1,200,000,000.00

SALIDAS DE DINERO
$ 840,000,000.00 Pago de mano de obra directa
$ 60,000,000.00 Pago CIS
$ 800,000.00 Gastos administrativos
Pago del impuesto del año anterior
Pago sueldos del año anterior
Pago de intereses
Compra de medicamentos
Compras de insumos
Pago de dividendos
Pago de gastos diferidos

$ 900,800,000.00 Salidas de dinero

$ 348,500,000.00
$ 900,800,000.00
-$ 358,370,000.00
$ 890,930,000.00

3.-CLINICA MINERVA
ESTADO DE COSTOS

$ 10,000,000.00
$ 19,500,000.00
$ 29,500,000.00
 $ (8,000,000.00)
$ 21,500,000.00

$ 150,000,000.00

$ 17,000,000.00
$ 18,000,000.00
$ 35,000,000.00
-$ 15,000,000.00
$ 20,000,000.00
$ 15,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 36,000,000.00
$ 207,500,000.00
$ 200,000,000.00
$ 407,500,000.00
-$ 150,000,000.00
$ 257,500,000.00

4.-CLINICA MINERVA
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de Enero al 31 de diciembre del 2022

$ 1,200,000,000.00
-$ 257,500,000.00
$ 942,500,000.00

$ 150,000,000.00
$ 200,000.00
$ 70,000.00
$ 100,000.00 $ 150,370,000.00
$ 792,130,000.00
$ 400,000.00
$ 792,530,000.00
-$ 6,000,000.00
$ 786,530,000.00
$ 78,653,000.00
$ 707,877,000.00
$ 70,787,700.00
$ 637,089,300.00
 5.-CLINICA MINERVA
BALANCE GENERAL CLASIFICADO
A 31 de diciembre del año 2021

PASIVOS
Corrientes
$ 890,930,000.00 Impuesto por pagar…
$ 495,000,000.00 cxp Equipo de laboratorio
-$ 1,200,000.00 $ 493,800,000.00 Cuentas por pagar insumos
Cuentas por pagar medicamentos
$ 15,000,000.00 Total pasivos corrientes
$ 8,000,000.00 Largo Plazo
$ 1,407,730,000.00 Hipotecas por pagar
Pasivos de largo plazo

Otros pasivos
$ 50,000,000.00 Ingresos diferidos
$ 50,000,000.00 Total otros pasivos

$ 70,000,000.00 TOTAL PASIVOS

-$ 7,000,000.00 $ 63,000,000.00
$ 50,000,000.00
-$ 1,400,000.00 $ 48,600,000.00 CAPITAL
$ 111,600,000.00
$ 161,600,000.00
Aportes
Utilidad acumulada op redida acumuluda
Utilidad o perdida del ejercicio
$ 10,000,000.00 Superávit
$ 120,000.00 Reservas
$ 150,000,000.00 TOTAL CAPITAL…
$ 160,120,000.00

$ 1,729,450,000.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL

$ 22,000,000.00

$ 1,000,000.00

$ 6,000,000.00

$ 29,000,000.00

$ 829,000,000.00
$ 4,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 834,000,000.00

$ 863,000,000.00 $ -
$ 863,000,000.00
crédito
 Saldo inicial cxc
servicios a crédito
Menos cobros de cartera
Saldo final
$ 9,570,000.00
$ 5,000,000.00 Saldo inicial impuesto
$ 3,500,000.00 Menos pagos
$ 3,000,000.00
$ 21,070,000.00 Mas nuevo impuesto
impuesto por pagar
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00

$ -
$ -

$ 22,070,000.00

$ 829,000,000.00
$ 4,000,000.00
$ 77,517,000.00
$ 1,000,000.00
$ 8,613,000.00
$ 920,130,000.00

$ 942,200,000.00

$ -

30% crédito
$ 360,000,000.00 $ 1,200,000,000.00
contado $ 9,750,000.00
Contado $ 9,000,000.00

$ 150,000,000.00 ENUNCIADO
$ 15,000,000.00
$ 150,000,000.00
$ 9,570,000.00 BALANCE
$ 5,000,000.00 BALANCE
$ 6,000,000.00 ENUNCIADO
$ 9,750,000.00 ENUNCIADO
$ 9,000,000.00 ENUNCIADO
$ 4,000,000.00 ENUNCIADO
$ 50,000.00 ENUNCIADO TENER EN CUENTA EL NUMERO DE MESES QUE SE DIFIEREN PARA ESTE CASO 5 M

$ 358,370,000.00

BALANCE
ENUNCIADO
ENUNCIADO

BALANCE

ENUNCIADO
ENUNCIADO
ENUNCIADO
ENUNCIADO

SE SACA LA INFORMACION DEL BALANCE

SE SACA DEL ENUNCIADO

 Saldo inicial cxc
servicios a crédito
Menos cobros de cartera
Saldo final
$ 78,653,000.00
e laboratorio $ 12,000,000.00 SALDO INICIAL IMPUESTO
pagar insumos $ 9,000,000.00 MENOS PAGOS
pagar medicamentos $ 9,750,000.00
$ 109,403,000.00 MAS NUEVO IMPUESTO
IMPUESTOS POR PAGAR
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00

$ 1,200,000.00
$ 1,200,000.00

$ 111,603,000.00

$ 829,000,000.00
mulada op redida acumuluda $ 77,517,000.00
rdida del ejercicio $ 637,089,300.00
$ 1,000,000.00
$ 70,787,700.00
$ 1,615,394,000.00

O Y CAPITAL $ 1,726,997,000.00

$ 2,453,000.00
 $ 20,000,000.00
$ 180,000,000.00
-$ 5,000,000.00
$ 195,000,000.00

$ 2,000,000.00
-$ 2,000,000.00

$ 9,570,000.00
$ 9,570,000.00
DIFIEREN PARA ESTE CASO 5 MESES
 aldo inicial cxc $ 195,000,000.00 DEL BALANCE ANTERIOR
ervicios a crédito $ 360,000,000.00 % DE VENTAS C X C
Menos cobros de cartera -$ 60,000,000.00 PRESUPUESTO DE CAJA
$ 495,000,000.00

ALDO INICIAL IMPUESTO $ 9,570,000.00 BALANCE

MENOS PAGOS -$ 9,570,000.00 SALIDA DE PRESUPUESTO DE CAJA

MAS NUEVO IMPUESTO $ 78,653,000.00 ESTADO DE RESULTADO

MPUESTOS POR PAGAR $ 78,653,000.00