UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA

DE
HONDURAS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
DEPARTAMENTO DE FINANZAS PUBLICAS

CONTABILIDAD II
CF-035

CATEDRATICO:
RIGOBERTO PAZ

ALUMNO:
DAVID ARTURO ARITA

NUMERO DE CUENTA:
20222000214

SECCION:
0700

CUENTAS DE ACTIVOS
Nombre de la Concepto Cuando se Cuándo se Estado Naturalez
cuenta, debita o acredita o financier a de la
clasificación y razones por razón por la o en que cuenta:
subgrupo: las que se cual se se utiliza
debita: acredita: la
cuenta:
 Caja Dinero en Se carga por el Se abona por Estado Su saldo
 Activo efectivo: dinero en el dinero en de flujo es deudor
corriente billetes, efectivo que efectivo que de caja. y
 Efectivo y monedas, ingresa a la egresa de la represent
equivalent cheques, empresa. empresa por a el valor
es de giros, etc. pagos a total
efectivo. terceras nominal
personas. del
efectivo
con el
que
cuenta la
empresa
al final
del
ejercicio.
 Caja chica Existencia Se carga Cuando se Balance Deudor
 Activo de dinero cuando se debitan todas general.
corriente en efectivo debitan todos las salidas de
 Efectivo y para cubrir los ingresos de efectivo.
equivalent pequeños efectivo
e de gastos.
efectivo.
 Bancos Depósitos Se carga por Se abona por Balances Deudor.
 Activo en la los depósitos los cheques .
corriente cuenta de realizados de expedidos a
 Efectivo y cheques en dinero en terceras
equivalent las efectivo personas por
e de institucione cobrables en pagos.
efectivo. s bancarias. las cuentas
bancarias de la
empresa
 Clientes Importes a Se carga por el Se abona por Balance Su saldo
 Activo favor de la valor de la los cobros general es deudor
corriente empresa promesa de efectuados a y
 Cuentas por pago de los los clientes, represent
por adeudarle clientes. correspondien a el valor
cobrar. mercadería te a su adeudo nominal
s firmando del
factura. adeudor
 Document Títulos Se carga por Se acredita por Estado Saldo
os a valores (L/c los títulos a el valor total de deudor
cobrar o pagarés) favor de la de los pagos. resultad
 Activo a favor del empresa os
corriente negocio
 Cuentas que le han
por adeudado
cobrar. por
mercadería
u otro
concepto.
 Funcionari Préstamos Cuando del importe de Balance Deudor.
os y o cuentas representa el los pagos general
empleado por cobrar derecho de la parciales o
s a entidad a totales que a
 Activo empleados exigir a los cuenta o en
corriente de la funcionario liquidación de
 Cuentas empresa. yempleados de su adeudo
por la empresa el efectúen los
cobrar. pago de los funcionarios
prestamos
efectuados
 Primas de Pago Se carga Se acredita Balance Deudor
seguro anticipado cuando se cuando se general
 Activo a una hace la hace el pago
corriente compañía contratación del segura
 Pagos por asegurador del seguro a la miento.
anticipado a por la aseguranza
transferenc
ia del
riesgo bajo
las
coberturas
que esta
última
ofrece a sus
clientes
durante un
determinad
o período
de tiempo.
 Rentas Pago por el importe por el importe Balances Deudor
P.A anticipado de las rentas de las rentas generale
 Activo por alquiler que la que la s
corriente de local, empresa paga empresa paga
 Pagos por por lo que anticipadamen anticipadamen
anticipado se tiene te te que se
. derecho de hayan vencido
ocuparlo
durante el
tiempo que
se a
pagado.
 Publicidad Inversiones Cada que se Cuando se use Balance Deudor
 Activo en pague un la publicidad generale
corriente anuncios anuncio. s
 Pagado publicitario
por s con el
anticipado boleto de
dar a
conocer el
negocio e
incrementa
r las ventas.
 Deudores Créditos Cuando se Cada que se Flujo de Deudor
hipotecari otorgados establece el reciba un efectivo
os por lo cual fondo aporte
 Activo no se dio en
corriente garantía la
 Doctos y escritura de
cuentas a un bien
cobrar a inmueble.
l/p
 Acciones y Inversiones Cuando se Al disminuir el Balance Deudor
valores que efectúa realiza el monto de los general
 Activo no la empresa depósito en recursos
corriente mediante la una institución invertidos
 Inversione compra de bancaria.
sy bonos o
valores. acciones.
 Terrenos Parcelas de Se carga cada Se abona Balance Deudor
 Activo no tierra vez que se cuando se general
corriente propiedad compra un venden o se
 Propiedad de la terreno. dan de baja
planta y empresa. por inservibles
equipo.
 Equipo de Vehículos del importe de por el importe Balance Deudor
reparto que usa la los transportes de transportes general
 Activo no empresa repartidores repartidores
corriente para de mercancía que se vendan
 PPE distribuir propiedad de o se
las la empresa reemplacen.
mercancías
.
 Patentes Derecho Cada que se Por la venta de Balance Deudor
 Activo no que crea un nuevo derechos de general
corriente concede el producto y las patentes o
 Activos Estado a sale al marcas en el
intangible personas mercado periodo. Por la
s por baja o
inventar cancelación de
algún las patentes
producto y que hayan
puede caducad
explotarlo
 por 10
años.
 Franquicia Derecho de Cuando se Cuando se Balance Deudor
s operar el adquiere el vendan el general.
 Activo no nombre de derecho de la importe de la
corriente una franquicia franquicia.
 Activo determinad
intangible. a cadena
deportiva o
de comidas
rápidas
previó al
pago que
garantice la
explotación
durante un
número de
años.
 CUENTAS DE PASIVO

N. Nombre de la cuenta Concepto Se debita Se acredita Estado Naturaleza

financiero de la cuenta
donde se
utiliza la
cuenta
1 Proveedores Deudas que la Por deudas. Balance
empresa adquiere general Acreedora
con personas o
instituciones, por
mercadería al
crédito.
2 Documentos por pagar Deudas que tiene la Por pagar Balance Acreedora
empresa, documentos. general
garantizado
mediante firmas de
L/C o pagares.
3 Préstamos bancarios Importes que los Al pagar los Balance Acreedora
bancos le han préstamos. general.
prestado la empresa,
sin garantía de
bienes inmuebles.
4 Acreedores Varios Deudas que tiene la Cuando pagan las Balance Acreedora
empresa, por deudas. general
conceptos distintos a
la compra de
mercaderías. Sin
firma L/C ni pagares.
5 Impuesto sobre ventas Impuesto que se Con su respectivo Balance Acreedora
cobrado cobra por impuesto. general
mercadería que se
vende.
6 Impuesto sobre la renta a Impuesto que Por pago al Balance Acreedora.
pagar anualmente se paga gobierno, sobre general.
al estado. ingresos y utilidades.
7 Provisión para garantías Reclamos legales de Por garantías de los Balance Acreedora.
los clientes por productos. general.
garantías sobre
productos.
8 Rentas cobradas por Cobro anticipado de Por anticipo a un Balance Acreedora.
anticipado alquiler, por lo cual e bien. general.
tiene la obligación de
dar servicio.
9 Hipotecas por pagar Prestamos Por el pago de un Balance Acreedora.
adquiridos, préstamo. general.
garantizados con la
escritura de un
terreno.
10 Intereses cobrados por Importe de intereses Por el cobro de Balance Acreedora.
anticipado que la empresa intereses. general.
cobra
anticipadamente.
11 Anticipo a clientes Cantidades recibidas Por recibir pagos Balance Acreedora.
de los clientes antes anticipados. general.
de entregarles la
mercadería.
12 Reserva laboral Fondo que se Por pago de Balance Acreedora.
establece para prestaciones y general.
cubrir las bonificaciones.
obligaciones con los
empleados.
13 Valores recibidos en Importes que se Por recibir garantías, Balance Acreedora.
garantía reciben como ya se de general.
garantía de un arrendamiento o
servicio que se alquiler de un bien.
prestara.
14 Honorarios o servicios Importes recibidos Se debita por Balance Deudora
cobrados por anticipado por honorarios o honorarios que aún general
servicios que aún no deben.
se han brindado.
15 Deudas por efectos Se produce una Por tener deudas a Balance Deudora
descontados deuda con el banco pagar. general
que adelanta el
dinero hasta el
vencimiento de L/C o
pagare.

Cuentas capitales

Nombre de la Concepto de Debita Acredita Estado Naturaleza

cuenta la financiero de la
Cuenta en el que se cuenta
utiliza la
cuenta
Capital social  es la suma de Cuando se realizan  se anota En el pasivo Acreedor
los aportes las aportaciones de el capital de la del balance
que realizan los socios entidad una
los socios al vez que
formar una ya se ha
sociedad inscrito en el
mercantil. Registro
Mercantil.
Donaciones es el acto que  registra al activo Cuando Prestaciones Acreedor
consiste en donado como un disminuye el de servicio
dar fondos u activo en activo
otros bienes propiedad planta y
materiales, equipo,
generalmente
por razones de
caridad.
Reserva legal Es una cuenta En un aumento de Cuando las En el Acreedora
de reserva que la reversa legal empresas patrimonio
debe tener obtienen neto
una empresa beneficios al
de acuerdo d a final del
la normativa ejercicio
vigente económico
Utilidades  son las Se debita cuando Se acredita en En el balance Acreedoras
acumuladas ganancias que se hace cierre la cuenta de situación
la empresa va contable su saldo patrimonio
teniendo en el fue crédito
tiempo las
cuáles se van
acumulando.
Prima de Las acciones Cuando las Cuando el En el Acreedora
ventas de de una acciones se venden inversionista patrimonio
acciones sociedad o se emite a un no tendrá
tienen un importe superior a participación
valor nominal su valor nominal
determinado y
cuando se
venden por un
precio
superior.
Aportaciones Es aumento de Por escrituras Por la En los Acreedoras
para futuros capital son un publicas y por la disminución estados
aumento de concepto que creación de nuevas de una cuenta financieros
capital se según las acciones del activo
características
del caso
particular,
puede
considerarse
pasivo,
ingreso o
capital
Resultados de Representa el Por capital Se debita En los Puede ser
ejercicio importe que autorizado, por contra las ingresos y deudor o
realmente ha suscribir, suscrito cuentas de gastos que creedor
ganado la por cobrar por el resultado ha tenido
empresa en valor liquido de negativo una empresa
ese periodo reserva etc.
Resultados de Comprende el En las correcciones Utilidades Patrimonio Acreedora
ejercicios valor de los del saldo inicial del acumuladas
anteriores resultados resultado del
obtenidos en ejercicio
ejercicios
anteriores
Perdida del Es cuando los Cuando se genera Cuando hay Perdida y Acreedora y
ejercicio costos y una perdida en el cierre ganancia deudora
gastos se periodo o ejercicio contable
superan a los contable
ingresos se
dice que hay
perdidas del
ejercicio
Utilidad del Se comprende Cuando los costos y Cuando los En el Acreedora
ejercicio como el los gastos superan ingresos patrimonio
beneficio final los ingresos. superan los de la
que obtiene gastos y los empresa
las empresas costos
durante un
periodo de
tiempo .

Utilidad neta Es el valor De descontar de Efectivo que Utilidad neta Acreedora

residual de los los ingresos obtienen los
ingresos, obtenidos. dueños
después de
haber
 disminuido el
costo y gastos.
Resultado demuestra En la operación del Gastos patrimonio Acreedora
integral forma negocio determinados deudora
ordenada u
detalla el
resultado de
una empresa
Pérdidas Son una Cuando se reporta Cuando se Patrimonio Acreedora y
acumuladas subcuenta de perdida del precio realizan neto deudora
los actual coberturas de
acumulados una perdida
Actualización Cuando se Ajuste por Ajuste por Patrimonio Acreedora
del capital actualiza el reducción de la reducción de
contable capital cuenta de perdidas la cuenta de
acumuladas perdida
acumuladas
Acciones del Son aquella Disminución de Aportes del En los Acreedora
capital acciones aportes del socio socio activos
suscrito adquiridas por
los accionistas
o el público en
general este
pagado o no .

Cuentas capitales

Nombre de la Concepto de Debita Acredita Estado Naturaleza

cuenta la financiero de la
Cuenta en el que se cuenta
utiliza la
cuenta
Capital social  es la suma de Cuando se realizan  se anota En el pasivo Acreedor
los aportes las aportaciones de el capital de la del balance
que realizan los socios entidad una
los socios al vez que
formar una ya se ha
 sociedad inscrito en el
mercantil. Registro
Mercantil.
Donaciones es el acto que  registra al activo Cuando Prestaciones Acreedor
consiste en donado como un disminuye el de servicio
dar fondos u activo en activo
otros bienes propiedad planta y
materiales, equipo,
generalmente
por razones de
caridad.
Reserva legal Es una cuenta En un aumento de Cuando las En el Acreedora
de reserva que la reversa legal empresas patrimonio
debe tener obtienen neto
una empresa beneficios al
de acuerdo d a final del
la normativa ejercicio
vigente económico
Utilidades  son las Se debita cuando Se acredita en En el balance Acreedoras
acumuladas ganancias que se hace cierre la cuenta de situación
la empresa va contable su saldo patrimonio
teniendo en el fue crédito
tiempo las
cuáles se van
acumulando.
Prima de Las acciones Cuando las Cuando el En el Acreedora
ventas de de una acciones se venden inversionista patrimonio
acciones sociedad o se emite a un no tendrá
tienen un importe superior a participación
valor nominal su valor nominal
determinado y
cuando se
venden por un
precio
superior.
Aportaciones Es aumento de Por escrituras Por la En los Acreedoras
para futuros capital son un publicas y por la disminución estados
aumento de concepto que creación de nuevas de una cuenta financieros
capital se según las acciones del activo
características
del caso
particular,
puede
considerarse
pasivo,
ingreso o
capital
Resultados de Representa el Por capital Se debita En los Puede ser
ejercicio importe que autorizado, por contra las ingresos y deudor o
realmente ha suscribir, suscrito cuentas de gastos que creedor
ganado la por cobrar por el resultado ha tenido
empresa en valor liquido de negativo una empresa
ese periodo reserva etc.
Resultados de Comprende el En las correcciones Utilidades Patrimonio Acreedora
ejercicios valor de los del saldo inicial del acumuladas
anteriores resultados resultado del
obtenidos en ejercicio
ejercicios
anteriores
Perdida del Es cuando los Cuando se genera Cuando hay Perdida y Acreedora y
ejercicio costos y una perdida en el cierre ganancia deudora
gastos se periodo o ejercicio contable
superan a los contable
ingresos se
dice que hay
perdidas del
ejercicio
Utilidad del Se comprende Cuando los costos y Cuando los En el Acreedora
ejercicio como el los gastos superan ingresos patrimonio
beneficio final los ingresos. superan los de la
que obtiene gastos y los empresa
las empresas costos
durante un
periodo de
tiempo .

Utilidad neta Es el valor De descontar de Efectivo que Utilidad neta Acreedora

residual de los los ingresos obtienen los
ingresos, obtenidos. dueños
después de
haber
 disminuido el
costo y gastos.
Resultado demuestra En la operación del Gastos patrimonio Acreedora
integral forma negocio determinados deudora
ordenada u
detalla el
resultado de
una empresa
Pérdidas Son una Cuando se reporta Cuando se Patrimonio Acreedora y
acumuladas subcuenta de perdida del precio realizan neto deudora
los actual coberturas de
acumulados una perdida
Actualización Cuando se Ajuste por Ajuste por Patrimonio Acreedora
del capital actualiza el reducción de la reducción de
contable capital cuenta de perdidas la cuenta de
acumuladas perdida
acumuladas
Acciones del Son aquella Disminución de Aportes del En los Acreedora
capital acciones aportes del socio socio activos
suscrito adquiridas por
los accionistas
o el público en
general este
pagado o no .

Cuentas de Egresos

No Nombre de la concepto Se debita Se acredita

cuenta

1 Pago de nomina Es el registro financiero  Al momento de  Por la

de los salarios, efectuar el pago liquidación del
bonificaciones o de a los monto total al
deducciones de los trabajadores. cierra del
empleados. Es la ejercicio de la
cantidad de dinero cuenta.
pagada a los
trabajadores por el
 trabajo realizado.
2 Descuentos La rebaja en el precio de  Cuando se  Por la
cedidos las mercancías que concede el liquidación del
efectúan al cliente. descuento. monto total al
cierre del
ejercicio de la
cuenta.
3 Gasto de Es el precio por pagar de  Por valores  Por la
importación importación asignado a pagados o liquidación del
un bien o servicio que se causados monto total al
compra. cierre del
ejercicio de la
cuenta.
4 Gasto por Es un gasto que incurre  Por el pago de  Por el monto
intereses cuando solicitan dinero intereses de intereses
prestado. El prestamista devengados devengados
cobra una tasa especifica por
de interés. préstamos,
crédito de
proveedores y
otros
conceptos
similares
5 Compra Representa la acción  Por pago o  La compra a
mediante que un agente abono en crédito de la
(el comprador), adquiere cuenta, o mercancía
un bien o un servicio de devolución de la para venta o la
otro agente (el materia prima o materia
vendedor). mercancía por primaria.
un descuento.
6 Servicios Representa el pago de  Pago de  Por la
públicos. servicios como servicios de liquidación del
1. Agua públicos. monto total al
2. Energía cierre del
Teléfono ejercicio a la
cuenta.
7 Pago de Representa el gasto para  Por el pago de  Por la
impuestos. que compañías pueda impuestos al liquidación del
seguir trabajando estado. monto total al
conforme a la ley. cierre del
ejercicio a la
cuenta.
8 Mantenimiento Representa los gastos  Por el gasto de  Por la
de maquinaria. efectuados por mantenimiento liquidación del
reparación de materia en maquinaria monto total al
prima dañada. dañada. cierre del
ejercicio a la
 cuenta.
9 Salarios Sueldos pagados a los  Pago de salario  Por la
empleados, por semana, a los liquidación del
mes o a destajo (por lo trabajadores. monto total al
que hagan), no cierre del
provisionados. ejercicio a la
cuenta.
10 Propaganda y 3. Gastos  Al ejecutar el  Por la
publicidad devengados en pago. liquidación del
servicios de monto total al
propaganda, cierre del
publicidad. ejercicio a la
cuenta.
11 Intereses Son todos los intereses  Cada vez que se  Por la
financieros. que nos generan concilia la liquidación del
prestamos obtenidos. cuenta monto total al
bancaria. cierre del
ejercicio a la
cuenta.
12 Fletes sobre Pagos de embarque que  Por incurrir en  Por la
compras. paga la empresa en el el flete. liquidación del
momento de obtener la monto total al
mercancía. cierre del
ejercicio a la
cuenta.
13 Becas Gastos en persona para  Mensualmente  Por la
que inicien, sigan o ejecutar el liquidación del
completen estudios pago. monto total al
académicos. cierre del
ejercicio a la
cuenta.
14 Alquileres Son todos los valores  Al pago  Por la
pagados por renta de mensual. liquidación del
local para oficinas y monto total al
bodegas. cierre del
ejercicio a la
cuenta.
15 Depreciaciones Son todos los valores por  Al ejecutar la  Por la
deterioro o depreciación, liquidación del
desvalorización de previo al cierre monto total al
bienes. de cada mes. cierre del
ejercicio de la
cuenta.