Contabilidad para Agencias y Sucursales

Contabilidad de agencias
La casa central x ubicada en Sto. Dgo, decidió crear una agencia llamada XZ, para la cual
envió muestra valoradas en 260,000.
Pagó el alquiler del local en cotui, por un año por un monto de 72,000.
Les creo un fondo de caja chica por valor de 5,500 pesos para los gastos menores.
En los primeros 3 meses la agencia envió pedidos, con sus respectivas solicitudes de créditos
anexas por valor de 948,800.00, de los cuales fueron aprobados el 75% y la parte restante fue
enviada a pago contra entrega.
El costo de la mercancía enviada representa el 65% de las ventas.
Al encargado de la agencia se le pagaba un sueldo mensual de 22,000, el cual deben registrar
tomando en cuenta los descuentos de la tesorería de la seguridad social.
La caja chica se repuso en 3 ocasiones con 3,800; 4,400 y 4,900 respectivamente,
SE REQUIERE: Registrar todas las operaciones que la casa central realizo a través de la
agencia y Realizar el ajuste correspondiente a la amortización del alquiler del local.
Elaborar el estado del trimestre citado el cual terminó el 30 de septiembre del 2017 y
Elaborar un asiento de cierre.
 Nombre de la cuenta Auxiliar Debito Crédito
Muestra de la agencia 260,000
XZ 260,000
Envíos para la agencia 260,000
Registro de muestras enviada a la agencia XZ

Nombre de la cuenta Auxiliar Debito Crédito

Gasto pagado por adelantado 72,000
Alquiler agencia XZ 72,000
Efect. Caja y banco 72,000
Banco 72,000
Registro pago de alquiler agencia XZ

Nombre de la cuenta Auxiliar Debito Crédito

Efecto. Caja y banco 5,500
Caja chica 5,500
Efecto. Caja y banco 5,500
Banco 5,500
Registro de caja chica a agencia XZ

948,800 x 75% = 711,600

948,800 x 25% = 237,200
Nombre de la cuenta Auxiliar Debito Crédito
Efecto. Caja y banco 237,200
Caja general 237,200
Cuentas por cobrar 711,600
Clientes 711,600
Vts. De mercancía 948,800
Registro de ventas de la agencia XZ

948,800 x 65% = 616,720

Nombre de la cuenta Auxiliar Debito Crédito
Costo de venta 616,720
Inventario 616,720
Registro de costo de venta de la agencia XZ
66,000 x 5.91% = 3,900.6
Nombre de la cuenta Auxiliar Debito Crédito
Gastos gen. Y Adm. 66,000
Sueldo 66,000
Efecto. Caja y banco 62,099.4
Banco 62,099.4
Ret. Por pagar 3,900.6
Registro de gastode sueldo de la agencia XZ

Nombre de la cuenta Auxiliar Debito Crédito

Gastos gen. Y adm. 13,100
Varios 13,100
Efecto. Caja y banco 13,100
Banco 13,100
Registro de reposición fondo de caja chica agencia XZ

Ajuste de alquiler
72,000 / 12 = 6,000 x 3 = 18,000
Nombre de la cuenta Auxiliar Debito Crédito
Gastos gen. Y adm. 18,000
Gastos de alquiler 18,000
Gastos pagados por adelantado 18,000
Alquiler local agencia XZ 18,000
 Agencia XZ
Estado de resultado
Trimestre terminado al 30 de sep.
Ingresos:
Ventas de la agencia XZ: 948,800
Costo de venta de la agencia XZ: 616,720
Utilidad bruta: 332,080
Gastos gen y adm.: 97,100
Utilidad antes de impuesto: 234,980

Asiento de cierre:
Descripción Auxiliar Debito Crédito
Ventas de mercancías 948,800
Costo de venta 616,720
Gastos gen. Y adm. 97,100
Útil. antes de imp. 234,980
Registro simulación asiento de cierre
 CONTABILIDAD DE SUCURSALES

SUCURCURSAL CASA CENTRAL

Descri. Aux. Debito Crédi. Descri. Aux. Debito Crédito
Efc. c y b. 100,000 Suc. Cta. Cte. 525,300
Caja 100,000 Efect. C y b 100,000
Merc. Rec. 425,300 Banco 100,000
C.C Cta. Cte. 525,300 Mer. Rem. 425,300
Reg. de efectivo y mercancía recibida de la casa Reg. de efect. Y mercancia enviada a la
central. sucursal B.

Descripción Auxiliar Debito Crédito

Gast. Pag. Por adelantado 60,000
Alquiler local 60,000
Efect. En C.y B 60,000
Banco 60,000
Reg. de alquiler local
Descripción Auxiliar Debito Crédito
Comp. Merc. 360,000
Cuen. Por pagar 360,000
Proveedores 360,000
Reg. de compras a créditos.
Descripción Auxiliar Debito Crédito
Efec. c y b 456,000
Caja general 456,000
C por C 114,000
Clientes 114,000
Vts. Merc. 570,000
Reg. de ventas con un 20% a crédito

Descripción Auxiliar Debito Crédito

C por pagar 180,000
proveedores 180,000
Efecto. C y b 180,000
Banco 180,000
Reg. abono a proveedores
Descripción Auxiliar Debito Crédito
Efet. Caja y banco 45,600
Caja 45,600
C por c 45,600
Clientes 45,600
Reg. de cobro a los clientes

Descripción Auxiliar Debito Crédito

Gast. Gen y adm. 57,000
Varios 57,000
Efec. c. y c. 57,000
Banco 57,000
Reg. de gastos generales

Descripción Auxiliar Debito Crédito

C. C. Cta. Cte. 40,000
Efect. C y b 40,000
Banco 40,000
Reg. efectivo enviado a la casa central.

Descripción Auxiliar Debito Crédito

Efect. C y b 40,000
Caja general 40,000
Sucursal Cta. Cte. 40,000
Reg. efectivo recibido de la sucursal B.