Ejercicios Rimpe - Sociedades

PERSONA JURÍDICA
Se llama persona jurídica una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones civ
de ser representada judicial y extrajudicialmente.
Art. 564 C.C.
Las personas jurídicas son de dos especies: corporaciones, y fundaciones de beneficencia pública.
SOCIEDAD
Para efectos de esta Ley el término sociedad comprende la persona jurídica; la soc
fideicomiso mercantil y los patrimonios independientes o autónomos dotados o
Art. 98 LRTI jurídica, salvo los constituidos por las Instituciones del Estado siempre y cuando los
dichas instituciones; el consorcio de empresas, la compañía tenedora de acciones
estados financieros con sus subsidiarias o afiliadas; el fondo de inversión o cual
aunque carente de personería jurídica, constituya una unidad económica o un patrim
de los de sus miembros.
SOCIEDADES RIMPE
RESOLUCIÓN Nro. NAC-DGERCGC23-00000004
Art. 2 Los sujetos pasivos sociedades cuyos ingresos brutos anuales sean supe
mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 300.000,00) al 31 de d
chos y contraer obligaciones civiles, y
ones de beneficencia pública.
ende la persona jurídica; la sociedad de hecho; el

ntes o autónomos dotados o no de personería
el Estado siempre y cuando los beneficiarios sean
ompañía tenedora de acciones que consolide sus
el fondo de inversión o cualquier entidad que,
unidad económica o un patrimonio independiente
resos brutos anuales sean superiores a cero y hasta trescientos

érica (US$ 300.000,00) al 31 de diciembre del año anterior.
CONFIGURAC
Hecho Generador
Art. 16 C.T. Se entiende por hecho generador al presupuesto establecido por la ley para configurar cada tributo.
INGRESO
Se sujetan a este régimen los sujetos pasivos personas naturales y jurídicas con ingresos brutos anuales superior
y hasta trescientos mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 300.000,00) al 31 de diciembre del año an
Por ingresos brutos se entenderá a los ingresos gravados percibidos por el sujeto pasivo, menos descu
devoluciones.
Art. 97.3
LRTI UBI LEX NON DISTINGUIT, NEC NOS DISTINGUERE DEBEMUS, este principio en derecho nos enseña que donde l
distingue, nosotros tampos debemos de distinguir, por lo tanto debemos sumar todos los ingresos gravado
encuentran en el art. 8 LRTI para saber a qué régimen se pertenecerá y sus actividades.
Ejercicio: Sociedad El Oriente SA

Ingresos: AÑO 2022 AÑO 2023
Servicio de construcción 100,000.00
Venta art. Ferretería 250,000.00 R.G.
INGRESOS BRUTOS 350,000.00
VIGENCIA DEL RIMPE

Art. 97.5 Vigencia del Régimen RIMPE.- El presente régimen será de aplicación obligatoria por el plazo perentorio de
LRTI tres (3) años contados desde la primera declaración del impuesto….

DISPOSICIÓN GENERAL TERCERA
Tercera.- Los contribuyentes que se encontraren en ciclo pre operativo, deberán incluirse en el Régimen
CICLO PRE RIMPE debiendo cumplir con las obligaciones correspondientes, sin embargo, el tiempo máximo de
OPERATIVO permanencia contará a partir del primer ejercicio en que se generen y registren ingresos operacionales,
siempre que se verifiquen las condiciones para ser parte del régimen de conformidad con la normativa
tributaria vigente y en la presente Resolución.
CUANTÍA DEL TRIBUTO

Sociedad El Oriente
RIMPE Venta art. Ferretería
Límite Límite Impuesto a la Tipo Marginal
inferior superior fracción básica
Art. 97.6
LRTI
- 20,000.00 60.00 0.00%
20,000.01 50,000.00 60.00 1.00%
Art. 97.6 50,000.01 75,000.00 360.00 1.25%
LRTI 75,000.01 100,000.00 672.50 1.50%
100,000.01 200,000.00 1,047.50 1.75%
200,000.01 300,000.00 2,797.52 2.00%
En caso de que un contribuyente que se encuentre dentro del RIMPE superare el límite superior de
trescientos mil dólares de los Estados Unidos de América dentro del ejercicio impositivo, el excedente será
pagado conforme el tipo marginal previsto para el último rango. Dicho contribuyente pasará al régimen
ordinario de impuesto a la renta en el ejercicio impositivo siguiente.
CONFIGURACIÓN DEL TRIBUTO
ara configurar cada tributo.
ACTIVIDAD
Art. 97.4 LRTI
Las actividades económicas no sujetas al régimen RIMPE son las siguientes:
esos brutos anuales superiores a cero
al 31 de diciembre del año anterior. - Actividades relacionadas a contratos de construcción y actividades de urbanización,
- Actividades profesionales, mandatos y representaciones.
- Actividades de transporte.
sujeto pasivo, menos descuentos y
- Actividades agropecuarias.
- Actividades de comercialización de combustible.
- Actividades en relación de dependencia.
echo nos enseña que donde la Ley no - Rentas de capital.
todos los ingresos gravados que se
des. - Regímenes especiales.
- Inversión extranjera directa y actividades en asociación pública-privada.
- Sector de hidrocarburos, minería, petroquímica, laboratorios médicos y farmacéutic
RESOLUCIÓN
or el plazo perentorio de
incluirse en el Régimen
el tiempo máximo de
ingresos operacionales,
midad con la normativa
400,000.00
6,797.52
re el límite superior de
sitivo, el excedente será
yente pasará al régimen
as siguientes:
dades de urbanización, lotización y otras similares (Arts. 28 y 29 de la Ley de Régimen Tributario Interno).
médicos y farmacéuticas, industrias básicas, financiero, seguros y Economía Popular y Solidaria.

INSTITUCIONES DE CARÁCTER PRIVADO SIN FINES DE LUCRO
Art. 9 #5 Los de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente constituidas, definidas como
LRTI tales en el Reglamento; siempre que sus bienes e ingresos se destinen a sus fines específicos y solamente
en la parte que se invierta directamente en ellos.
Art. 19 Ingresos de instituciones de carácter privado sin fines de lucro.-

RALRTI
No estarán sujetos al Impuesto a la Renta los ingresos de las instituciones de carácter privado sin fines de
lucro legalmente constituidas, de: culto religioso; beneficencia; promoción y desarrollo de la mujer, el
niño y la familia; cultura; arte; educación; investigación; salud; deportivas; profesionales; gremiales;
clasistas; partidos políticos; los de las comunas, pueblos indígenas, cooperativas, uniones, federaciones y
confederaciones de cooperativas y demás asociaciones de campesinos y pequeños agricultores,
legalmente reconocidas, en la parte que no sean distribuidos, siempre que sus bienes e ingresos se
destinen a sus fines específicos y cumplan con los deberes formales contemplados en el Código
Tributario, la Ley de Régimen Tributario Interno, este Reglamento y demás Leyes y Reglamentos de la
República; debiendo constituirse sus ingresos, salvo en el caso de las Universidades y Escuelas
Politécnicas creadas por Ley, con aportaciones o donaciones en un porcentaje mayor o igual a los
establecidos por el Servicio de Rentas Internas mediante resolución.
Las donaciones provendrán de aportes o legados en dinero o en especie, como bienes y voluntariados,
provenientes de los miembros, fundadores u otros, como los de cooperación no reembolsable, y de la
contraprestación de servicios.
El voluntariado, es decir, la prestación de servicios lícitos y personales sin que de por medio exista una
remuneración, podrá ser valorado por la institución sin fin de lucro que se beneficie del mismo, para
cuyo efecto deberá considerar criterios técnicos y para el correspondiente registro, respetar principios
contables, dentro de los parámetros promedio que existan en el mercado para remuneraciones u
honorarios según el caso. En condiciones similares, sólo para los fines tributarios previstos en este
Reglamento, la transferencia a título gratuito de bienes incorporales o de derechos intangibles también
podrán ser valorados, conforme criterios técnicos o circunstancias de mercado.
Para fines tributarios, el comodato de bienes inmuebles otorgado mediante escritura pública, por
períodos superiores a 15 años, será valorado conforme los criterios técnicos establecidos en el numeral 7
del artículo 58 de este Reglamento.
Las donaciones señaladas en este artículo, inclusive las de dinero en efectivo, que por su naturaleza no
constituyen gasto deducible, no generan ingreso ni causan efecto tributario alguno, por lo que no dan
lugar al surgimiento de obligaciones tributarias.
Las únicas cooperativas, federaciones y confederaciones de cooperativas y demás asociaciones, cuyos

ingresos están exentos, son aquellas que están integradas exclusivamente por campesinos y pequeños
agricultores entendiéndose como tales a aquellos que no tengan ingresos superiores a los establecidos
para que las personas naturales lleven obligatoriamente contabilidad. En consecuencia, otro tipo de
cooperativas, tales como de ahorro y crédito, de vivienda u otras, están sometidas al Impuesto a la
Renta. Esta exoneración no será aplicable sobre los ingresos de las organizaciones antes mencionadas
cuando se encuentren sujetos al impuesto a la renta único establecido en el artículo 27 de la Ley de
Régimen Tributario Interno.
Las únicas cooperativas, federaciones y confederaciones de cooperativas y demás asociaciones, cuyos
ingresos están exentos, son aquellas que están integradas exclusivamente por campesinos y pequeños
agricultores entendiéndose como tales a aquellos que no tengan ingresos superiores a los establecidos
para que las personas naturales lleven obligatoriamente contabilidad. En consecuencia, otro tipo de
cooperativas, tales como de ahorro y crédito, de vivienda u otras, están sometidas al Impuesto a la
Renta. Esta exoneración no será aplicable sobre los ingresos de las organizaciones antes mencionadas
cuando se encuentren sujetos al impuesto a la renta único establecido en el artículo 27 de la Ley de
El Estado, a través del Servicio de Rentas Internas, verificará en cualquier momento que las instituciones
privadas sin fines de lucro:
1. Sean exclusivamente sin fines de lucro y que sus bienes, ingresos y excedentes no sean repartidos
entre sus socios o miembros sino que se destinen exclusivamente al cumplimiento de sus fines
específicos.
2. Se dediquen al cumplimiento de sus objetivos estatutarios; y,
3. Sus bienes e ingresos, constituidos conforme lo establecido en esta norma, se destinen en su totalidad
a sus finalidades específicas. Así mismo, que los excedentes que se generaren al final del ejercicio
económico, sean invertidos en tales fines hasta el cierre del siguiente ejercicio, en caso de que esta
disposición no pueda ser cumplida deberán informar al Servicio de Rentas Internas con los justificativos
del caso.
En el caso de que la Administración Tributaria, mediante actos de determinación o por cualquier otro
medio, compruebe que las instituciones no cumplen con los requisitos arriba indicados, deberán tributar
sin exoneración alguna, pudiendo volver a gozar de la exoneración, a partir del ejercicio fiscal en el que
se hubiere cumplido con los requisitos establecidos en la Ley y este Reglamento, para ser considerados
como exonerados de Impuesto a la Renta.
Deberes formales de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro.- A efectos de la aplicación
de la Ley de Régimen Tributario Interno, se entenderán como deberes formales, los siguientes:
a) Inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes;
b) Llevar contabilidad;
c) Presentar la declaración anual del impuesto a la renta, en la que no conste impuesto causado si se
cumplen las condiciones previstas en la Ley de Régimen Tributario Interno;
Art. 20 LRTI
d) Presentar la declaración del Impuesto al Valor Agregado en calidad de agente de percepción, cuando
corresponda;
e) (Sustituido por el Art. 9 del D.E. 1114, R.O. 260-2S, 04-VIII-2020).- Efectuar las retenciones en la fuente
por concepto de Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado, en los casos en que se encuentre
obligado, y presentar las correspondientes declaraciones y pago de los valores retenidos; y,
f) Proporcionar la información que sea requerida por la Administración Tributaria.
RESOLUCIÓN No. NACDGERCGC1500003216
(ESTABLÉCESE EL PORCENTAJE MÍNIMO DE APORTACIONES O DONACIONES CON QUE DEBEN
CONSTITUIR SUS INGRESOS LAS INSTITUCIONES DE CARÁCTER PRIVADO SIN FINES DE LUCRO PARA SER
CONSIDERADOS COMO EXENTOS DEL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA)
RESOLUCIÓN No. NACDGERCGC1500003216
(ESTABLÉCESE EL PORCENTAJE MÍNIMO DE APORTACIONES O DONACIONES CON QUE DEBEN
CONSTITUIR SUS INGRESOS LAS INSTITUCIONES DE CARÁCTER PRIVADO SIN FINES DE LUCRO PARA SER
CONSIDERADOS COMO EXENTOS DEL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA)
Resuelve:
Establecer el porcentaje mínimo de aportaciones o donaciones con que deben
constituir sus ingresos las instituciones de carácter privado sin fines de lucro para ser considerados como
exentos del pago del impuesto a la renta
Art. 1.- Objeto.- Establecer los porcentajes mínimos de aportaciones o donaciones

con los que deben constituir sus ingresos las instituciones de carácter privado sin fines de lucro para ser
considerados como exentos del pago del impuesto a la renta.
Art. 2.- Porcentaje mínimo de aportaciones o donaciones. Para que las instituciones

de carácter privado sin fines de lucro accedan a la exención del pago del impuesto a
la renta, por cada periodo fiscal, sus ingresos deberán estar constituidos con al menos el 5% de
aportaciones o donaciones.
LAS 3 ÚNICAS DONACIONES DEDUCIBLES
Los recursos y/o donaciones que se destinen en carreras de pregrado y
postgrado afines a las Ciencias de la Educación, entregados a Instituciones de
Educación Superior, legalmente reconocidas. La suma de estos gastos será
Art.10#25
deducible del impuesto a la renta hasta por un equivalente al 1% del ingreso
LRTI
gravado. El Reglamento a esta Ley establecerá los parámetros técnicos y
formales que deberán cumplirse para acceder a esta deducción.
REGLA 2020).- Los recursos y/o donaciones que se destinen en carreras de pregrado y
ESPECÍFICA postgrado afines a las Ciencias de la Educación, entregados a Instituciones de
Educación Superior, legalmente reconocidas. La suma de estos gastos será
Art. 28 #20 deducible del impuesto a la renta hasta por un equivalente al 1% del ingreso
RALRTI gravado durante el periodo fiscal respecto del cual se efectúa la deducción; de
encontrarse en el ciclo preoperativo del negocio, el monto no podrá superar el
1% del total de los activos.
declaración juramentada realizada ante un notario o juez, por el representante

legal, bodeguero y contador, en la que se establecerá la destrucción o
donación de los inventarios a una entidad pública o instituciones de carácter
privado sin fines de lucro con estatutos aprobados por la autoridad
competente. En el acto de donación comparecerán, conjuntamente el
representante legal de la institución beneficiaria de la donación y el
representante legal del donante o su delegado. Los notarios deberán entregar
la información de estos actos al Servicio de Rentas Internas en los plazos y
medios que éste disponga.
REGLA Art. 28#8 En el caso de desaparición de los inventarios por delito infringido por terceros,
ESPECÍFICA RALRTI el contribuyente deberá adjuntar al acta, la respectiva denuncia efectuada
durante el ejercicio fiscal en el cual ocurre, a la autoridad competente y a la
compañía aseguradora cuando fuere aplicable.
La falsedad o adulteración de la documentación antes indicada constituirá
delito de defraudación fiscal en los términos señalados por el Código
Tributario.
El Servicio de Rentas Internas podrá solicitar, en cualquier momento, la
presentación de las actas, documentos y registros contables que respalden la
baja de los inventarios;
CIRCULAR No. NAC-D

(A LAS INSTITUCIONES DE CARÁCTE
NES DE LUCRO EJERCICIO
ASOCIACIÓN DE PERSONAS CO
tituidas, definidas como
específicos y solamente INGRESOS:
DONACIONES EN DINERO
APORTACIONES CUOTAS SOCIOS
TALLERES DE CAPACITACIÓN
ácter privado sin fines de EGRESOS

esarrollo de la mujer, el SUELDOS
rofesionales; gremiales; DÉCIMOS
uniones, federaciones y
pequeños agricultores, APORTACIONES IESS
us bienes e ingresos se DEPRECIACIÓN
emplados en el Código SERVICIOS BÁSICOS
yes y Reglamentos de la ¿Los Institutos? GASTO IVA
niversidades y Escuelas
aje mayor o igual a los SUMINISTROS
TRANSPORTE
EXCEDENTE
bienes y voluntariados,
o reembolsable, y de la
Tarea: Se pide realizar el formulario de renta socied
ACTIVO - VOLUNTARIADO GUÍA FORMULARIO RENTA SOCIEDADES

de por medio exista una ING POR VOLUNTARIADO
neficie del mismo, para
stro, respetar principios GASTO POR VOLUNTARIADO
para remuneraciones u ACTIVO - VOLUNTARIADO
tarios previstos en este
hos intangibles también
e escritura pública, por

blecidos en el numeral 7
ue por su naturaleza no
guno, por lo que no dan
más asociaciones, cuyos

campesinos y pequeños
riores a los establecidos
secuencia, otro tipo de
etidas al Impuesto a la
ones antes mencionadas
artículo 27 de la Ley de
más asociaciones, cuyos
campesinos y pequeños
riores a los establecidos
secuencia, otro tipo de
etidas al Impuesto a la
ones antes mencionadas
artículo 27 de la Ley de
nto que las instituciones
ntes no sean repartidos

plimiento de sus fines
destinen en su totalidad
en al final del ejercicio
o, en caso de que esta
nas con los justificativos
ón o por cualquier otro

icados, deberán tributar
ejercicio fiscal en el que
o, para ser considerados
efectos de la aplicación Gastos no deducibles.- No podrán deducirse de los ingresos brutos

os siguientes: REGLA
Art. 35 RALRTI
GENERAL
5. Las donaciones, subvenciones y otras asignaciones en dinero
empleo de la renta, cuya deducción no está permitida por la Ley de
Las Instituciones sin Fines de Lucro

impuesto causado si se ¿Se encuentran exoneradas del Impuesto a la Renta?
¿Se encuentran exoneradas del IVA?
e de percepción, cuando Yo Sociedad El Saber dono 5 computadoras a una Institución sin Fines de Lucro
¿Debo emitir factura?
Las Instituciones sin Fines de Lucro, ¿tienen derecho a la devolución del iva?
retenciones en la fuente
os en que se encuentre
tenidos; y,
CURSOS CAPAC 240,000.00
APORTACIONES 15,000.00
255,000.00 5%
12,750.00
REGLA “Art. 10# 26.- Se podrá deducir el 100% adicional para el cálculo de la base imponible del impuest
ESPECÍFICA patrocinios que se destinen a favor de programas, fondos y proyectos de prevención, prote
restauración y reparación ambiental debidamente calificados por la Autoridad Ambiental Naci
normativa secundaria que expida para el efecto; siempre que esta deducción no supere el diez por
percibidos en el ejercicio impositivo anterior por el sujeto pasivo inversionista, patrocinador y/
normativa secundaria que emita la Autoridad Ambiental Nacional, establecerán los parámetros
para acceder a este beneficio.”
CIRCULAR No. NAC-DGECCGC09-00010

UCIONES DE CARÁCTER PRIVADO SIN FINES DE LUCRO)
EJERCICIO FECHA
ASOCIACIÓN DE PERSONAS CON DISPACIDAD 31-12-20X2
85,000.00
ONACIONES EN DINERO 20,000.00 35,000.00
PORTACIONES CUOTAS SOCIOS 15,000.00 0.41
ALLERES DE CAPACITACIÓN 50,000.00 31-12-20X2
- 11,612.25 31-12-20X2
- 1,500.00
- 3,000.00
PORTACIONES IESS - 182.25
EPRECIACIÓN - 800.00
ERVICIOS BÁSICOS - 1,200.00
- 180.00
UMINISTROS - 4,500.00 FECHA
RANSPORTE - 250.00 02-01-20X3
73,387.75
15-01-20X3
area: Se pide realizar el formulario de renta sociedad F-101
UÍA FORMULARIO RENTA SOCIEDADES 15-01-20X3

cibles.- No podrán deducirse de los ingresos brutos los siguientes gastos:
nes, subvenciones y otras asignaciones en dinero, en especie o en servicio que constituyan

nta, cuya deducción no está permitida por la Ley de Régimen Tributario Interno.
a Institución sin Fines de Lucro
cho a la devolución del iva?

al para el cálculo de la base imponible del impuesto a la renta, las donaciones, inversiones y/o
amas, fondos y proyectos de prevención, protección, conservación, bioemprendimientos,
ente calificados por la Autoridad Ambiental Nacional o a quien ésta designe, conforme la
siempre que esta deducción no supere el diez por ciento (10%) de los ingresos brutos anuales
or el sujeto pasivo inversionista, patrocinador y/o donante. El Reglamento a esta Ley y la
Ambiental Nacional, establecerán los parámetros técnicos y formales que deberán cumplirse
DETALLE DEBE HABER
BANCO 85,000.00
INGRESO POR DONACIONES 20,000.00
INGRESO POR APORTACIONES 15,000.00
INGRESO TALLERES CAPACITACIÓN 50,000.00
GASTOS 11,612.25
BANCO 11,612.25
INGRESO POR DONACIONES 20,000.00

INGRESO POR APORTACIONES 15,000.00
INGRESO TALLERES CAPACITACIÓN 50,000.00
GASTOS 11,612.25
EXCEDENTE EJERCICIO ECONÓMICO 20X2 73,387.75
DETALLE DEBE HABER

EXCEDENTE EJERCICIO ECONÓMICO 20X2 73,387.75
REINVERSIÓN DE EXCEDENTE 20X2 73,387.75
PPE-CONSTRUCCIÓN EN CURSO 73,387.75

CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES 73,387.75
CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES 73,387.75

BANCO 73,387.75
FECHA DETALLE DEBE HABER
02-01-20X3 EXCEDENTE EJERCICIO ECONÓMICO 20X2 73,387.75
PROVISIONES O FONDOS PARA PROYECTOS ESPECÍ 73,387.75
15-01-20X3 GASTOS VARIOS 73,387.75

CXP PROVEEDORES / BANCO/CAJA 73,387.75
PROVISIONES O FONDOS PARA PROYECTOS ESPECÍFICO 73,387.75

GASTOS VARIOS 73,387.75
De esta forma el año 2 solo se vería afectado por nuevos ingresos y por gastos no apropiados
en vigencias anteriores
FORMULARIO RENTA SOCIEDADE
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL EXTERIOR

CON PARTES RELACIONADAS LOCALES
Operaciones de activo
Operaciones de pasivo
Operaciones de ingreso
Operaciones de egreso
Operaciones de regalías, servicios técnicos, administrativos, de consultoría y similares
CON PARTES RELACIONADAS EN PARAÍSOS FISCALES, JURISDICCIONES DE MENOR IMPOSICIÓN Y REGÍMENES FISCALES PREFERENTES
CON PARTES RELACIONADAS EN OTRAS JURISDICCIONES O REGÍMENES DEL EXTERIOR
TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
¿Sujeto pasivo exento de aplicación del régimen de precios de transferencia?
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES CORRIENTES
RELACIONADAS
______ ______ ______ Locales
Del exterior
(-) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar comerciales por incobrab
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTES
A ACCIONISTAS, SOCIOS, PARTICIPES, BENEFICIARIOS U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATI
Locales
Del exterior
DIVIDENDOS POR COBRAR
En efectivo
En activos diferentes del efectivo
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Locales
Del exterior
(-) Deterioro acumulado del valor de otras cuentas y documentos por cobrar por incobrabilidad (
OTRAS NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES
A costo amortizado
(-) Deterioro acumulado del valor de otros activos financieros corrientes medidos a costo amortizado (provisiones pa
A valor razonable
PORCIÓN CORRIENTE DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR
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Otros
INVENTARIOS
Mercaderías en tránsito
Inventario de materia prima (no para la construcción)
Inventario de productos en proceso (excluyendo obras/inmuebles en construcción para la venta)
Inventario de prod. term. y mercad. en almacén (excluyendo obras/inmuebles terminados para la venta)
Inventario de suministros, herramientas, repuestos y materiales (no para la construcción)
Inventario de materia prima, suministros y materiales para la construcción
Inventario de obras/inmuebles en construcción para la venta
Inventario de obras/inmuebles terminados para la venta
(-) Deterioro acumulado del valor de inventarios por ajuste al valor neto realizable
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Costo
(-) Deterioro acumulado del valor de activos no corrientes mantenidos para la venta
ACTIVOS BIOLÓGICOS
PLANTAS VIVAS Y FRUTOS EN CRECIMIENTO
A costo
(-) Deterioro acumulado del valor de activos biológicos medidos a costo
A valor razonable menos los costos de venta
ANIMALES VIVOS
A costo
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (PREPAGADOS)
Propaganda y publicidad prepagada
Arrendamientos operativos pagados por anticipado
Primas de seguro pagadas por anticipado
Otros
Otros Activos Corrientes
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
Costo histórico antes de reexpresiones o revaluaciones
Ajuste acumulado por reexpresiones o revaluaciones
EDIFICIOS Y OTROS INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS)
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES
MAQUINARIA, EQUIPO, INSTALACIONES Y ADECUACIONES
PLANTAS PRODUCTORAS (AGRICULTURA)
Construcciones en Curso y Otros Activos en Tránsito
Muebles y enseres
Equipo de Computación
Vehículos, Equipo de Transporte y Caminero Móvil
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Terrenos
Edificios y otros inmuebles (excepto terrenos)
Naves, aeronaves, barcazas y similares
Maquinaria, equipo, instalaciones y adecuaciones
Equipo de computación
Vehículos, equipo de transporte y caminero móvil
Otros
Otras Propiedades, Planta y Equipo
(-) DEPRECIACIÒN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Del costo histórico antes de reexpresiones o revaluaciones
Del ajuste acumulado por reexpresiones o revaluaciones
(-) Deterioro acumulado del valor de propiedades, planta y equipo
ACTIVOS INTANGIBLES
Plusvalía o goodwill (derecho de llave)
Marcas, patentes, licencias y otros similares
Adecuaciones y mejoras en bienes arrendados mediante arrendamiento operativo
Derechos en acuerdos de concesión
Otros
(-) Amortización acumulada de activos intangibles
(-) Deterioro acumulado de activos intangibles
Derechos de uso por activos arrendados
(-) Amortización acumulada de derechos de uso por activos arrendados
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
TERRENOS
A costo
A valor razonable
EDIFICIOS
A costo
A valor razonable
(-) Depreciación Acumulada de Propiedades de Inversión
(-) Deterioro Acumulado del Valor de Propiedades de Inversión
ACTIVOS BIOLÓGICOS
PLANTAS VIVAS Y FRUTOS EN CRECIMIENTO
A costo
(-) Depreciación acumulada de activos biológicos medidos a costo
ANIMALES VIVOS
A costo
(-) Depreciación acumulada de activos biológicos medidos a costo
ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE RECURSOS MINERALES
Tangibles
Intangibles
(-) Depreciación / amortización acumulada de activos para exploración, evaluación y explotación
(-) Deterioro acumulado del valor de activos para exploración, evaluación y explotación
INVERSIONES NO CORRIENTES
EN SUBSIDIARIAS
Costo
Ajuste acumulado por aplicación del método de la participación (valor patrimonial proporcional)
EN ASOCIADAS
Costo
EN NEGOCIOS CONJUNTOS
Costo
Otros Derechos Representativos de Capital en Sociedades que no son Subsidiarias, ni Asociadas, ni Negocios Conjunto
(-) Deterioro Acumulado del Valor de Inversiones no Corrientes
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR NO CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES NO CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR NO CORRIENTES
A ACCIONISTAS. SOCIOS, PARTICIPES. BENEFICIARIOS U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTAT
Locales
Del exterior
(-) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar por incobrabilidad (provi
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Del exterior
(-) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar por incobrabilidad (provi
Locales
Del exterior
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Ajustes acumulados por reexpresiones o revaluaciones de otras partidas de propiedades, planta y equipo (Informativo)
(-) Depreciación acumulada de los ajustes acumulados por reexpresiones o revaluaciones de otras partidas de propiedades, plan
Ajustes acumulados por reexpresiones o revaluaciones de activos intangibles (Informativo)
(-) Amortización acumulada de los ajustes acumulados por reexpresiones o revaluaciones de activos intangibles (Informativo)
Ajustes acumulados por reexpresiones o revaluaciones de propiedades de inversión (Informativo)
(-) Depreciación acumulada de los ajustes acumulados por reexpresiones o revaluaciones de propiedades de inversión (Informa
Ajustes acumulados por reexpresiones o revaluaciones de activos para exploración, evaluación y explotación de recursos minera
(-) Depreciación/amortización acumulada del ajustes acumulado por reexpresiones o revaluaciones de activos para exploración
Total de las revaluaciones y otros ajustes positivos producto de valoraciones financieras excluidos del cálculo del anticipo, para
(-) Total depreciación acumulada del ajuste acumulado por revaluaciones y otros ajustes negativos producto de valoraciones fin
TERRENOS QUE SE EXCLUYEN DEL CÁLCULO DEL ANTICIPO
Total costo de terrenos en los que se desarrollan actividades agropecuarias (excluyendo sus revaluaciones o reexpresiones) (Info
Total deterioro acumulado del costo de terrenos en los que se desarrollan actividades agropecuarias (Informativo)
Total costo de terrenos en los que se desarrollan proyectos inmobiliarios para la vivienda de interés social (excluyendo sus reva
Total deterioro acumulado del costo de terrenos en los que se desarrollan proyectos inmobiliarios para la vivienda de interés so
Total de intereses implícitos no devengados (futuros ingresos financieros en el estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectiv
Activos (fideicomitidos y generados) en fideicomisos mercantiles o encargos fiduciarios donde el contribuyente es constituyente o aporta
Activos adquiridos por el valor de las utilidades reinvertidas generadas en el período anterior al declarado (Informativo)
TOTAL DEL ACTIVO
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTES
A ACCIONISTAS. SOCIOS, PARTÍCIPES. BENEFICIARIOS U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTAT
Locales
Del exterior
DIVIDENDOS POR PAGAR
En efectivo
En activos diferentes del efectivo
OTRAS RELACIONADAS
Locales
Del exterior
Locales
Del exterior
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
Crédito A Mutuo
Porción Corriente de Obligaciones Emitidas
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
A costo amortizado
A valor razonable
Porción Corriente de Arrendamientos Financieros Por Pagar
Pasivo corriente por arrendamiento
Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio
PASIVOS CORRIENTES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Participación trabajadores por pagar del ejercicio
Obligaciones con el IESS
Jubilación Patronal
Otros Pasivos Corrientes Por Beneficios a Empleados
PROVISIONES CORRIENTES
Por garantías
Por desmantelamiento
Por contratos onerosos
Por reestructuraciones de negocios
Por reembolsos a clientes
Por litigios
Por pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
Otras
PASIVOS POR INGRESOS DIFERIDOS
Anticipos de clientes
Subvenciones del Gobierno
Otros
OTROS PASIVOS CORRIENTES
Transferencias casa matriz y sucursales (del exterior)
Otros
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES NO CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO CORRIENTES
A ACCIONISTAS, SOCIOS, PARTÍCIPES. BENEFICIARIOS U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTAT
Locales
Del exterior
OTRAS RELACIONADAS
Locales
Del exterior
Locales
Del exterior
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - NO CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
Crédito a mutuo
Porción no corriente de obligaciones emitidas
OTROS PASIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
A costo amortizado
A valor razonable
Porción no corriente de arrendamientos financieros por pagar
Pasivo no corriente por arrendamiento
Pasivo por Impuesto a la Renta diferido
PASIVOS NO CORRIENTES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Jubilación Patronal
Desahucio
Otros Pasivos No Corrientes Por Beneficios A Empleados
PROVISIONES NO CORRIENTES
Por garantías
Por desmantelamiento
Por litigios
Otras
PASIVOS POR INGRESOS DIFERIDOS
Anticipos de clientes
Subvenciones del gobierno
Otros
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
Transferencias casa matriz y sucursales (del exterior)
Otros
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
Total de Intereses Implícitos No Devengados (Futuros Gastos Financieros En El Estado De Resultados) Por Acuerdos Que Constituyen Efecti
Pasivos incurridos en fideicomisos mercantiles o encargos fiduciarios donde el contribuyente es constituyente o aportante (Informativo)
TOTAL DEL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Suscrito y/o Asignado
(-) Capital Suscrito No Pagado, Acciones en Tesorería
Aportes de Socios, Accionistas, Partícipes, Fundadores, Constituyentes, Beneficiarios U Otros Titulares De Derechos Representativos De Ca
RESERVAS
Reserva legal
Reserva facultativa
Otras
RESULTADOS ACUMULADOS
Reserva de capital
Reserva por donaciones
Reserva por valuación (procedente de la aplicación de normas ecuatorianas de contabilidad - NEC)
Superávit por revaluación de inversiones (procedente de la aplicación de normas ecuatorianas de contabilidad - NEC)
Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores
(-) Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores
Excedente / pérdida del ejercicio anterior (con socios)
Resultados acumulados por adopción por primera vez de las NIIF
Utilidad del ejercicio
Pérdida del ejercicio
Excedente / pérdida del ejercicio económico (con socios)
OTROS RESULTADOS INTEGRALES ACUMULADOS
SUPERÁVIT DE REVALUACIÓN ACUMULADO
Propiedades, Planta y Equipo
Activos intangibles
Otros
Ganancias y pérdidas acumuladas por inversiones en instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con cambios en otr
Ganancias y pérdidas acumuladas por la conversión de estados financieros de un negocio en el extranjero
Ganancias y pérdidas actuariales acumuladas
La parte efectiva de las ganancias y pérdidas de los instrumentos de cobertura en una cobertura de flujos de efectivo
Otros
Dividendos declarados (distribuidos) a favor de titulares de derechos representativos de capital en el ejercicio fiscal (Informativo)
Dividendos pagados (liquidados) a titulares de derechos representativos de capital en el ejercicio fiscal (Informativo)
TOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
INGRESOS
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTAS LOCALES DE BIENES
Gravadas con tarifa diferente de 0% de IVA
Gravadas con tarifa 0% de iva o exentas de IVA
PRESTACIONES LOCALES DE SERVICIOS
Gravadas con tarifa diferente de 0% de IVA
Gravadas con tarifa 0% de iva o exentas de IVA
EXPORTACIONES NETAS (6009 - 6012)
De bienes
De servicios
Por prestación de servicios de construcción
Obtenidos bajo la modalidad de comisiones o similares (relaciones de agencia)
Obtenidos por arrendamientos operativos
TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
OTROS INGRESOS
POR REGALÍAS Y OTRAS CESIONES DE DERECHOS
Relacionadas
No Relacionadas
POR DIVIDENDOS
Procedentes de sociedades residentes o establecidas en Ecuador
Procedentes de sociedades no residentes ni establecidas en Ecuador
Ganancias netas por mediciones de activos biológicos a valor razonable menos costos de venta
Ganancias netas por medición de propiedades de inversión a valor razonable
Ganancias netas por medición de instrumentos financieros a valor razonable
Ganancias netas por diferencias de cambios
Utilidad en venta de propiedades, planta y equipo
Utilidad en la enajenación de derechos representativos de capital
Ingresos devengados por subvenciones del gobierno y otras ayudas gubernamentales
GANANCIAS NETAS POR REVERSIONES DE DETERIORO EN EL VALOR
De activos financieros (reversión de provisiones para créditos incobrables)
De inventarios
De activos no corrientes mantenidos para la venta
De activos biológicos
De propiedades, planta y equipo
De activos intangibles
De propiedades de inversión
De activos de exploración, evaluación y explotación de recursos minerales
De inversiones no corrientes
Otras
GANANCIAS NETAS POR REVERSIONES DE PROVISIONES
Por garantías
Por desmantelamientos
Por litigios
Otras
GANANCIAS NETAS POR REVERSIONES DE PASIVOS POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Jubilación patronal y desahucio
Otros
RENTAS NETAS PROVENIENTES DE DONACIONES Y APORTACIONES (PARA USO DE INSTITUCIONES DE CARÁCTER PRIVADOS S
De recursos públicos
De otras locales
Del exterior
POR REEMBOLSOS DE SEGUROS
Por lucro cesante
Otros
Provenientes del exterior
Otros
INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS NO OPERACIONALES
INGRESOS FINANCIEROS
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
COSTOS DE TRANSACCIÓN (COMISIONES BANCARIAS, HONORARIOS, TASAS, ENTRE OTROS)
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
INTERESES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
INTERESES DEVENGADOS CON TERCEROS
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
Prestación de servicios de custodia de activos financieros
Prestación de servicios de operaciones de inversión en nombre de terceros
Por actividades de inversión, reinversión o de negociación de activos financieros (si la sociedad es administrada por u
.
Intereses implícitos devengados por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o cobro dife
Otros
Ganancias por medición de inversiones en asociadas y negocios conjuntos al método de la participación (valor patrimonial prop
Otros
,
Ganancias netas procedentes de actividades discontinuadas
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES
TOTAL INGRESOS
Ventas netas de propiedades, planta y equipo (Informativo)
Ingresos por reembolso como intermediario / monto total facturado por operadoras de transporte con puntos de emisión asignados a socios (Info
Dividendos declarados (distribuidos) a favor del contribuyente en el ejercicio fiscal (Informativo)
Dividendos cobrados (recaudados) por el contribuyente en el ejercicio fiscal (Informativo)
Ingresos obtenidos por las organizaciones previstas en la ley de economía popular y solidaria (Informativo)
Utilidades (Informativo)
Excedentes (Informativo)
Monto total facturado por comisionistas y similares (relaciones de agencia) (Informativo)
Correspondiente a los valores brutos de los bienes o servicios vendidos bajo la modalidad de comisiones o similares (Informativo)
Valor total correspondiente a las comisiones, descuentos, primas y similares sobre los valores brutos de los bienes o servicios vendidos ba
Ingresos generados por compañías de transporte internacional por sus operaciones habituales de transporte (Informativo)
Ingresos generados en fideicomisos mercantiles o encargos fiduciarios donde el contribuyente es constituyente o aportante (Informativo)
Ingresos no objeto de impuesto a la renta
Ingresos obtenidos en dinero electrónico (Informativo)
Ingresos brutos totales según contabilidad
COSTOS Y GASTOS
COSTO DE VENTAS
Inventario inicial de bienes no producidos por el sujeto pasivo
Compras netas locales de bienes no producidos por el sujeto pasivo
Importaciones de bienes no producidos por el sujeto pasivo
(-) Inventario final de bienes no producidos por el sujeto pasivo
Inventario inicial de materia prima
Compras netas locales de materia prima
Importaciones de materia prima
(-) Inventario final de materia prima
Inventario inicial de productos en proceso
(-) Inventario final de productos en proceso
Inventario inicial productos terminados
(-) Inventario final de productos terminados
(+ / -) Ajustes
GASTOS POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS Y HONORARIOS
Sueldos, salarios y demás remuneraciones que constituyen materia gravada del IESS
Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no constituyen materia gravada del IESS
Aporte a la seguridad social (incluye fondo de reserva)
Honorarios profesionales y dietas
Honorarios y otros pagos a no residentes por servicios ocasionales
Jubilación patronal
Desahucio
Otros
GASTOS POR DEPRECIACIONES
DEL COSTO HISTÓRICO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Acelerada
No acelerada
Del costo histórico de propiedades de inversión
Del costo histórico de activos para exploración, evaluación y explotación de recursos minerales
DEL AJUSTE ACUMULADO POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES
Propiedades, planta y equipo
Propiedades de inversión
Activos para exploración, evaluación y explotación de recursos minerales
Otros
De Activos Biológicos
Otras depreciaciones
GASTOS POR AMORTIZACIONES
Del costo histórico de Activos Intangibles
Del costo histórico de activos para la exploración evaluación y explotación de recursos minerales
DEL AJUSTE ACUMULADO POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES
Activos intangibles
Activos para la exploración. Evaluación y explotación de recursos minerales
Otros
De derechos de uso por activos arrendados
Otras amortizaciones
PÉRDIDAS NETAS POR DETERIORO EN EL VALOR
De activos financieros (de provisiones para créditos incobrables)
De inventarios
De activos no corrientes mantenidos para la venta
De activos biológicos
De propiedades, planta y equipo
De activos intangibles
De propiedades de inversión
De activos de exploración, evaluación y explotación de recursos minerales
De inversiones no corrientes
Otras
GASTOS DE PROVISIONES
Por garantías
Por desmantelamientos
Por litigios
Otros
PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
Relacionadas
No relacionadas
OTROS GASTOS
Promoción y publicidad
Transporte
Consumo de combustibles y lubricantes
Gastos de viaje
Gastos de gestión
Arrendamientos operativos
Suministros, herramientas, materiales y repuestos
Pérdida en la enajenación de derechos representativos de capital
Mantenimiento y reparaciones
Mermas
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas
Impuestos, contribuciones y otros
COMISIONES Y SIMILARES (DIFERENTES DE LAS COMISIONES POR OPERACIONES FINANCIERAS)
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
OPERACIONES DE REGALÍAS, SERVICIOS TÉCNICOS. ADMINISTRATIVOS, DE CONSULTARÍA Y SIMILARES
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
Instalación, organización y similares
IVA que se carga al costo o gasto
Servicios públicos
Pérdidas por siniestros
Otros
GASTOS FINANCIEROS Y OTROS NO OPERACIONALES
GASTOS FINANCIEROS
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
COSTOS DE TRANSACCIÓN (COMISIONES BANCARIAS, HONORARIOS, TASAS, ENTRE OTROS)
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
INTERESES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
INTERESES PAGADOS A TERCEROS
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
INTERESES DEL PASIVO POR ARRENDAMIENTO
Reversiones del descuento de provisiones que fueron reconocidas a su valor presente
Intereses implícitos devengados por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o pago difer
Otros
Pérdidas por medición de inversiones en asociadas y negocios conjuntos al método de la participación (valor patrimonial propor
Otros
Perdidas netas procedentes de actividades discontinuadas
TOTAL COSTOS OPERACIONALES
TOTAL GASTOS
TOTAL COSTOS Y GASTOS
Baja de inventario (Informativo)
Pago por reembolso como reembolsante / monto total facturado por socios por puntos de emisión a operadoras de transporte (Informativo)
Pago por reembolso como intermediario (Informativo)
No. de ruc del profesional que realizó el cálculo actuarial para el contribuyente (Informativo)
Costos y gastos generados en fideicomisos mercantiles o encargos fiduciarios donde el contribuyente es constituyente o aportante (Informativo)
Gastos atribuidos a ingresos no objeto de impuesto a la renta
Costos y gastos realizados con dinero electrónico (Informativo)
Incentivos ley de solidaridad (inversiones nuevas, exoneración para IFIS y compensación por el exceso de las contribuciones solidarias)
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PÉRDIDA DEL EJERCICIO
CÁLCULO DE BASE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
Ingresos por mediciones de activos biológicos al valor razonable menos costos de venta
Pérdidas, costos y gastos por mediciones de activos biológicos al valor razonable menos costos de venta
Base de cálculo de participación a trabajadores
DIFERENCIAS PERMANENTES
(-) Participación a trabajadores
(-) Dividendos exentos y efectos por método de participación (valor patrimonial proporcional) campos (6024+6026+6132)
(-) Otras rentas exentas e ingresos no objeto de Impuesto a la Renta (no relacionadas a actividades con Impuesto a la Renta Úni
(+) Gastos no deducibles locales
(+) Gastos no deducibles del exterior
(+) Gastos incurridos para generar ingresos exentos y gastos atribuidos a ingresos no objeto de Impuesto a la Renta
(+) Participación trabajadores atribuible a ingresos exentos y no objeto de impuesto a la renta -Fórmula {(804*15%) + [ (805-80
(-) Deducciones adicionales
(+) Ajuste por precios de transferencia
(-) Ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único
(+) Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único
INGRESOS, COSTOS Y GASTOS CORRESPONDIENTES AL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (IRU)
IRU ACTIVIDAD BANANERA
Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (producción y venta local)
Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (exportación)
Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector B
Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector B
Ajuste por precios de transferencia para los ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único para las actividad
IRU ACTIVIDAD AGROPECUARIA
Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias (producción y comercialización local
Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias (exportación)
Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuar
Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuar
IRU ACTIVIDAD DE PRODUCCIÓN Y CULTIVO DE PALMA ACEITERA (EJERCICIOS FISCALES 2018 Y 2019)
Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único para las actividades de producción y cultivo de Palma Aceitera
Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único para las actividades de producci
IRU ACTIVIDAD DE ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
Ingresos (utilidad) sujetos al Impuesto a la Renta Único en la enajenación de derechos representativos de capital
Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único en la enajenación de derechos r
(-) Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta del Régimen Impositivo de Microempresas o del Régimen Simplificado para Emprend
(+) Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos al Impuesto a la Renta del Régimen Impositivo de Microempresas o
GENERACIÓN / REVERSIÓN DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS (IMPUESTOS DIFERIDOS)
Por valor neto realizable de inventarios
Por provisiones para desahucio pensiones jubilares patronales
Por costos estimados de desmantelamiento
Por deterioros del valor de propiedades, planta y equipo
Por provisiones (diferentes de cuentas incobrables, desmantelamiento, desahucio y jubilación patronal)
Por la diferencia entre los cánones de arrendamiento pactados y los cargos que deban registrarse por el reconocimiento de un a
POR CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
Ingresos provenientes de contratos de construcción
Pérdidas, costos y gastos provenientes de contratos de construcción
POR MEDICIONES DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Ganancias que surjan de la medición de activos no corrientes mantenidos para la venta
Pérdidas que surjan de la medición de activos no corrientes mantenidos para la venta
POR MEDICIONES DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL VALOR RAZONABLE MENOS COSTO DE VENTA
Ingresos
Pérdidas, costos y gastos
Amortización pérdidas tributarias de años anteriores
Por otras diferencias temporarias permitidas por la normativa tributaria
Utilidad gravable
Pérdida sujeta a amortización en períodos siguientes
INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL DEBER DE INFORMAR LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (ANEX
¿Cumple el deber de informar sobre la composición societaria dentro de los plazos establecidos?
Porcentaje de la composición societaria no informada (dentro de los plazos establecidos)
Porcentaje de la composición societaria correspondiente a paraísos fiscales al 31 de diciembre del ejercicio declarado que sí ha
INFORMACIÓN RELACIONADA POR RESULTADOS OBTENIDOS DENTRO Y FUERA DE ZEDESs
¿Contribuyente declarante es administrador u operador de ZEDE?
INFORMACIÓN RELACIONADA POR RESULTADOS OBTENIDOS DENTRO Y FUERA DE ZEDES
Utilidad gravable
Pérdida sujeta a amortización en períodos siguientes
Utilidad a reinvertir y capitalizar (sujeta legalmente a reducción de la tarifa)
Saldo utilidad gravable
Para el período fiscal seleccionado, ¿se constituye en una sociedad que cumple la condición para el beneficio de rebaja en la tarifa por rein
Para el período fiscal seleccionado, ¿se constituye en una sociedad exportadora habitual (octavo artículo innumerado a continuación del a
¿Tiene derecho a la reducción de tarifa por reinversión de utilidades en proyectos deportivos, culturales, investigación científica responsab
Porcentaje de reducción porcentual de tarifa aplicable en proyectos deportivos, culturales, investigación científica responsable o desarroll
¿Es una empresa existente con nuevas inversiones productivas que genera empleo neto y debe aplicar la proporcionalidad del Impuesto a
Porcentaje de reducción de tarifa aplicable en el caso de empresas existentes con nuevas inversiones productivas que genera empleo net
¿Es una empresa existente con nuevas inversiones productivas que genera empleo neto con autorización del CEPAI para una reducción de
Número de Resolución de autorización del CEPAI para una reducción de tarifa superior a 10 puntos porcentuales
Porcentaje de reducción de tarifa superior a 10 puntos porcentuales aplicable en el caso de empresas existentes con nuevas inversiones p
Total impuesto causado
¿Tiene derecho a la exoneración del impuesto a la renta para entidades del sector financiero popular y solidario resultantes de procesos d
Porcentaje de la relación entre el activo total de la entidad de menor tamaño respecto al activo total de la entidad absorbente
(-) Exoneración del impuesto a la renta para las entidades del sector financiero popular y solidario resultantes de procesos de fusión de los
Saldo del anticipo pendiente de pago (traslade campo 876 declaración período anterior - vigente hasta el ejercicio fiscal 2018)
Anticipo determinado correspondiente al ejercicio fiscal declarado (hasta el ejercicio fiscal 2018) - Anticipo pagado (para el ejercicio fiscal
(=) Rebaja del saldo del anticipo - decreto ejecutivo no. 210 (aplica para únicamente para el ejercicio 2017)
(=) Anticipo reducido correspondiente al ejercicio fiscal declarado (aplica para únicamente para el ejercicio 2017)
(=) Impuesto a la renta causado mayor al anticipo reducido
(=) Crédito tributario generado por anticipo
¿Para el período fiscal seleccionado, la sociedad está sujeta al Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE)?
(+) Impuesto a la Renta Causado del Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE)
(+) Saldo del anticipo pendiente de pago (vigente hasta el ejercicio fiscal 2018)
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal (excepto retenciones aplicables al régimen de microempresas y de las ac
(-) Retenciones por dividendos anticipados
(-) Retenciones o impuesto pagado por ingresos provenientes del exterior con derecho a crédito tributario
(-) Autoretenciones efectuadas sobre los ingresos gravados por aplicación del Artículo 92.1 del RALRTI (aplica a IFIs, empresas de telefonía
(-) Anticipo de Impuesto a la Renta pagado por espectáculos públicos
(-) Intereses por el anticipo de Impuesto a la Renta pagado voluntariamente
(-) Anticipo de Impuesto a la Renta pagado voluntariamente
(-) Anticipo de Impuesto a la Renta pagado obligatoriamente por el Decreto 1137 (para el ejercicio fiscal 2020)
(-) Crédito tributario por impuesto a la utilidad en la compraventa de predios urbanos y plusvalía pagados a Municipios (para actividades d
(-) Crédito tributario de años anteriores
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS
Generado en el ejercicio fiscal declarado
Generado en ejercicios fiscales anteriores
¿Tiene derecho a la exoneración del pago del saldo del Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Ley Orgánica de Solida
(-) Exoneración del pago del saldo del impuesto a la renta del ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresp
¿Tiene derecho a la reducción de 10% del Impuesto a la Renta a pagar del ejercicio fiscal 2019 para contribuyentes domiciliados a septiem
(-) Reducción de 10% del Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal 2019 para contribuyentes domiciliados a septiembre de 2019 cuya activid
(-) Valor del beneficio en impuesto de una sociedad que dispone de un contrato de inversión con estabilidad en la tarifa de Impuesto a la R
(-) Valor del beneficio en impuesto por la reducción de tres puntos porcentuales (3%) del Impuesto a la Renta para el desarrollo de nuevas
(-) Valor del beneficio en impuesto por la reducción especial de la tarifa de Impuesto a la Renta por la suscripción de Contratos de Inversió
Porcentaje de reducción especial de la tarifa de Impuesto a la Renta por la suscripción de Contratos de Inversión
Subtotal impuesto a pagar
Subtotal saldo a favor
(+) Impuesto a la Renta Único
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO
IRU SECTOR BANANERO
(+) Impuesto a la Renta Único calculado para las actividades del Sector Bananero (producción y venta local)
(+) Impuesto a la Renta Único calculado para las actividades del Sector Bananero (exportación)
Impuesto a la Renta Único calculado para las actividades del Sector Bananero (componente exportación)
Impuesto a la Renta Único calculado para las actividades del Sector Bananero (componente producción propia)
(-) Exoneración del Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero por nuevas inversiones
(-) Exoneración del Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero por creación de nuevas sociedades
(-) Exoneración del Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero por otros conceptos
(-) Retenciones en la fuente por Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (producción y venta local)
(-) Retenciones en la fuente por Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (exportación)
(=) Crédito tributario por Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (informativo)
(=) Impuesto a la Renta Único a pagar por actividades del Sector Bananero
IRU ACTIVIDAD AGROPECUARIA
(+) Impuesto a la Renta Único calculado para las actividades Agropecuarias (producción y comercialización local)
(+) Impuesto a la Renta Único calculado para las actividades Agropecuarias (exportación)
(-) Exoneración del Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias por nuevas inversiones
(-) Exoneración del Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias por creación de nuevas sociedades
(-) Exoneración del Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias por otros conceptos
(-) Retenciones en la fuente por Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias (producción y comercialización lo
(-) Retenciones en la fuente por Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias (exportación)
(-) Retenciones en la fuente de otros regímenes aplicables al Impuesto a la Renta Único para actividades Agropecuarias
(=) Crédito tributario por Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias (informativo)
(=) Impuesto a la Renta Único a pagar por actividades Agropecuarias
IRU ACTIVIDAD PRODUCTOR Y CULTIVADOR DE PALMA ACEITERA (EJERCICIOS FISCALES 2018 Y 2019)
(+) Impuesto a la Renta Único para las actividades de producción y cultivo de Palma Aceitera
(-) Crédito tributario para la liquidación del Impuesto a la Renta Único para las actividades de producción y cultivo de Palma Ace
IRU EN LA UTILIDAD POR ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
(+) Impuesto a la Renta Único en la enajenación de derechos representativos de capital
(-) Crédito tributario para la liquidación del Impuesto a la Renta Único en la enajenación de derechos representativos de capital
(-) Crédito tributario del Régimen Impositivo para Microempresas
Impuesto a la renta a pagar
Saldo a favor contribuyente
ANTICIPO (PRÓXIMO AÑO)
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PRÓXIMO AÑO
Anticipo calculado próximo año (Informativo a partir del ejercicio fiscal 2019)
OTRO RESULTADO INTEGRAL DEL PERIODO (INFORMATIVO)
GANANCIAS Y PERDIDAS POR REVALUACIONES
(+/-) Propiedades, planta y equipo
(+/-) Activos intangibles
(+/-) Otros
(+/-) Ganancias y pérdidas por inversiones en instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con cambios en otro resultado integr
(+/-) Ganancias y pérdidas por la conversión de estados financieros de un negocio en el extranjero
(+/-) Ganancias y pérdidas actuariales
(+/-) La parte efectiva de las ganancias y pérdidas de los instrumentos de cobertura en una cobertura de flujos de efectivo
(+/-) Otros
GASTO (INGRESO) POR IMPUESTO A LA RENTA DEL PERIODO (INFORMATIVO)
Gasto (ingreso) por impuesto a la renta corriente
Gasto (ingreso) por impuesto a la renta diferido
TOTALES
Pago previo (Informativo)
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (PARA DECLARACIONES SUSTITUTIVAS)
Interés
Impuesto
Multa
VALORES A PAGAR Y FORMAS DE PAGO (LUEGO DE IMPUTACIÓN AL PAGO EN DECLARACIONES SUSTITUTIVAS)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
FORMULARIO RENTA SOCIEDADES
003
004
005
006
007
ÓN Y REGÍMENES FISCALES PREFERENTES
008
009
010
011
012
013
014
015
016
017
029
030
311
NTES
312
313
y documentos por cobrar comerciales por incobrabilidad (provisiones para créditos incobrables) 314
315
316
U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

318
319
320
321
322
323
entas y documentos por cobrar por incobrabilidad (provisiones para créditos incobrables) 324
325
326
328
ientes medidos a costo amortizado (provisiones para créditos incobrables) 329
330
331
332
DO EN CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
333
334
335
336
337
338
339
340
en construcción para la venta) 341
s/inmuebles terminados para la venta) 342
no para la construcción) 343
trucción 344
345
346
r neto realizable 347
348
idos para la venta 349
350
medidos a costo 351
352
353
medidos a costo 354
355
356
357
358
359
360
361
362
363
364
365
366
367
368
369
370
371
372
373
374
375
AMIENTO FINANCIERO
376
377
378
379
380
381
382
383
UIPO
nes 384
s 385
386
387
388
miento operativo 389
390
391
392
393
490
ados 491
394
395
396
397
398
399
400
os a costo 401
medidos a costo 402
403
404
os a costo 405
medidos a costo 406
407
S MINERALES
408
409
ción, evaluación y explotación 410
luación y explotación 411
412
cipación (valor patrimonial proporcional) 413
414
416
son Subsidiarias, ni Asociadas, ni Negocios Conjuntos 418
419
RIENTES
420
421
423
424

426
427
y documentos por cobrar por incobrabilidad (provisiones para créditos incobrables) 428
429
430
y documentos por cobrar por incobrabilidad (provisiones para créditos incobrables) 431
432
433
435
corrientes medidos a costo amortizado (provisiones para créditos incobrables) 436
437
R
438
439
440
ntes 441
442
a Renta) 443
444
445
449
propiedades, planta y equipo (Informativo) 460

evaluaciones de otras partidas de propiedades, planta y equipo (Informativo) 461
(Informativo) 462
evaluaciones de activos intangibles (Informativo) 463
versión (Informativo) 464
evaluaciones de propiedades de inversión (Informativo) 465
ración, evaluación y explotación de recursos minerales (Informativo) 466
siones o revaluaciones de activos para exploración, evaluación y explotación de recursos minerales (Informativo) 467
financieras excluidos del cálculo del anticipo, para todos los activos (Informativo) 468
otros ajustes negativos producto de valoraciones financieras excluidos del cálculo del anticipo, para todos los activos (Informativo) 469
excluyendo sus revaluaciones o reexpresiones) (Informativo) 470
tividades agropecuarias (Informativo) 471
a la vivienda de interés social (excluyendo sus revaluaciones o reexpresiones) (Informativo) 472
oyectos inmobiliarios para la vivienda de interés social (Informativo) 473
e resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o cobro diferido (Informativo) 474
donde el contribuyente es constituyente o aportante (Informativo) 475
terior al declarado (Informativo) 476
499
ES
511
512
513
514

515
516
517
518
519
520
521
522
523
524
525
526
527
528
529
530
531
593
532
533
534
535
536
537
538
539
540
541
542
os 543
544
545
546
547
548
549
550
ENTES
553
554
555
556

557
558
559
560
561
562
563
564
565
566
567
568
569
570
571
594
572
573
574
575
576
577
578
579
580
581
os 582
583
584
585
586
587
588
589
e Resultados) Por Acuerdos Que Constituyen Efectivamente Una Transacción Financiera O Pago Diferido (Informativo) 591
yente es constituyente o aportante (Informativo) 592
599
601
602
Otros Titulares De Derechos Representativos De Capital Para Futura Capitalización 603
604
605
606
607
608
de contabilidad - NEC) 609
mas ecuatorianas de contabilidad - NEC) 610
611
612
613
614
615
616
617
618
619
620
onio medidos a valor razonable con cambios en otro resultado integral 621
e un negocio en el extranjero 622
623
a en una cobertura de flujos de efectivo 624
625
e capital en el ejercicio fiscal (Informativo) 626
el ejercicio fiscal (Informativo) 627
698
699
Total ingresos Valor exento / no objeto

6001 50,000.00 6002
6003 6004
6005 6006
6007 6008
6009 6010
6011 6012
6013 6014
a) 6015 6016
6017 6018
1005

6019 6020
6021 6022
6023 6024
or 6025 6026
os costos de venta 6027 6028
6029 6030
6031 6032
6033 6034
6035 6036
6037 6038
mentales 6039 6040
brables) 6041 6042
6043 6044
6045 6046
6047 6048
6049 6050
6051 6052
6053 6054
inerales 6055 6056
6057 6058
6059 6060
6061 6062
6063 6064
6065 6066
6067 6068
6069 6070
6071 6072
os 6073 6074
6075 6076
EMPLEADOS Total ingresos Valor exento / no objeto
6077 6078
6079 6080
USO DE INSTITUCIONES DE CARÁCTER PRIVADOS SIN FINES DE LUCRO) Total ingresos Valor exento / no objeto
6081 6082
6083 35,000.00 6084
6085 6086
6087 6088
6089 6090
6091 6092
6093 6094

6095 6096
6097 6098
6099 6100
6101 6102
IOS, TASAS, ENTRE OTROS)
6103 6104
6105 6106
6107 6108
6109 6110

6111 6112
6113 6114
6115 6116
6117 6118

6119 6120
6121 6122
6123 6124
6125 6126
6241 6242
terceros 6251 6252
os financieros (si la sociedad es administrada por una Institución Financiera) 6261 6262
ctivamente una transacción financiera o cobro diferido 6127 6128
6129 6130
método de la participación (valor patrimonial proporcional) 6131 6132
6133 6134
6135 6136
1045
6999
6140
rte con puntos de emisión asignados a socios (Informativo) 6141
) 6142
6143
(Informativo)
6144
6145
ad de comisiones o similares (Informativo) 6146

alores brutos de los bienes o servicios vendidos bajo la modalidad de comisiones o similares (Informativo) 6147
de transporte (Informativo) 6148
es constituyente o aportante (Informativo) 6149
6150
6151
6152
Costo Gasto Valor no deducible

7001 . .
7004 . 7006
7007 7009
7010 . .
7013 . .
7016 . 7018
7019 . 7021
7022 . .
7025 . .
7028 . .
7031 . .
7034 . .
7037 7039
del IESS 7040 7041 1,500.00 7042
yen materia gravada del IESS 7043 7044 3,000.00 7045
7046 7047 182.25 7048
7049 7050 7051
7052 7053 7054
7055 7056 7057
7058 7059 7060
7061 7062 7063

7064 7065 7066
7067 7068 800.00 7069
7070 7071 7072
ecursos minerales 7073 7074 7075
7076 7077 7078
7079 7080 7081
nerales 7082 7083 7084
7085 7086 7087
7088 7089 7090
7091 7092 7093
7094 7095 7096
e recursos minerales 7097 7098 7099
7100 7101 7102
minerales 7103 7104 7105
7106 7107 7108
7653 7654 7655
7109 7110 7111
. 7113 7114
7115 7116 7117
. 7119 7120
. 7122 7123
7124 7125 7126
7127 7128 7129
. 7131 7132
. 7134 7135
. 7137 7138
7139 7140 7141
7142 7143 7144
7145 7146 7147
. 7149 7150
. 7152 7153
. 7155 7156
. 7158 7159
7160 7161 7162
7163 7164 7165
7166 7167 7168
7169 7170 7171
. 7173 7174
7176 250.00 7177
7178 7179 7180
. 7182 7183
. 7185 7186
. 7188 7189
7190 7191 4,500.00 7192
. 7194 7195
7196 7197 7198
7199 7200 7201
7202 7203 7204
7205 7206 7207
7208 7209 1,200.00 7210
ONES FINANCIERAS)
7211 7212 7213
7214 7215 7216
7217 7218 7219
7220 7221 7222
CONSULTARÍA Y SIMILARES
7223 7224 7225
7226 7227 7228
7229 7230 7231
7232 7233 7234
7235 7236 7237
7238 7239 180.00 7240
7241 7242 7243
7245 7246
7247 7248 7249
Gasto Valor no deducible

7251 7252
7254 7255
7257 7258
7260 7261
IOS, TASAS, ENTRE OTROS)
7263 7264
7266 7267
7269 7270
7272 7273
7275 7276
7278 7279
7281 7282
7284 7285

7287 7288
7290 7291
7293 7294
7296 7297
7792 7793
a su valor presente 7299 7300
ctivamente una transacción financiera o pago diferido 7302 7303
7305 7306
método de la participación (valor patrimonial proporcional) 7308 7309
7311 7312
7314 7315
7991
7992
7999
7901
ión a operadoras de transporte (Informativo) 7902
7903
7904
yente es constituyente o aportante (Informativo) 7905
7906
7907
exceso de las contribuciones solidarias) 7908
801
802
Generación Reversión
os de venta 094 095
able menos costos de venta 096 097
. 098
803
nial proporcional) campos (6024+6026+6132) 804
cionadas a actividades con Impuesto a la Renta Único) 805
806
807
esos no objeto de Impuesto a la Renta 808
puesto a la renta -Fórmula {(804*15%) + [ (805-808)*15% ]} 809
810
811
812
enta Único 813
O A LA RENTA ÚNICO (IRU)
del Sector Bananero (producción y venta local) 1100

del Sector Bananero (exportación) 1101
o a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (producción y venta local) 1102
o a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (exportación) 1103
etos al Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (informativo) 1150
Agropecuarias (producción y comercialización local) 1104
Agropecuarias (exportación) 1105
o a la Renta Único para las actividades Agropecuarias (producción y comercialización local) 1106
o a la Renta Único para las actividades Agropecuarias (exportación) 1107
A (EJERCICIOS FISCALES 2018 Y 2019)
de producción y cultivo de Palma Aceitera 1108
o a la Renta Único para las actividades de producción y cultivo de Palma Aceitera 1109
OS DE CAPITAL
nación de derechos representativos de capital 1110
o a la Renta Único en la enajenación de derechos representativos de capital 1111
mpresas o del Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE) 1112
Renta del Régimen Impositivo de Microempresas o del Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE) 1113
814 815
816 817
818 819
820 821
hucio y jubilación patronal) 822 823
ue deban registrarse por el reconocimiento de un activo por derecho de uso 1114 1115
1116 1117
ón 1118 1119
NTA Generación Reversión
tenidos para la venta 1120 1121
nidos para la venta 1122 1123
COSTO DE VENTA Generación Reversión
828 829
830 831
833
834 835
836
837
TARIA A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (ANEXO DE ACCIONISTAS - APS)
plazos establecidos? 838
stablecidos) 839
l 31 de diciembre del ejercicio declarado que sí ha sido informada 840
EDESs
841
UERA DE ZEDES Aplicable a territorio ZEDE Aplicable a territorio fuera de ZED
842 843
844 845
) 846 847
848 849
ción para el beneficio de rebaja en la tarifa por reinversión de utilidades (detalle tipo)? 033
al (octavo artículo innumerado a continuación del art. 7 del RLRTI), que cumple las condiciones para el beneficio de rebaja en la tarifa d 034
rtivos, culturales, investigación científica responsable o desarrollo tecnológico acreditados por la SENESCYT? 046
les, investigación científica responsable o desarrollo tecnológico acreditados por la SENESCYT 047
o y debe aplicar la proporcionalidad del Impuesto a la Renta? 037
as inversiones productivas que genera empleo neto 038
o con autorización del CEPAI para una reducción de tarifa de Impuesto a la Renta superior a 10%? 049
a 10 puntos porcentuales 050
o de empresas existentes con nuevas inversiones productivas que genera empleo neto con autorización del CEPAI 051
850
nciero popular y solidario resultantes de procesos de fusión de los segmentos distintos a los dos últimos? 039
al activo total de la entidad absorbente 040
y solidario resultantes de procesos de fusión de los segmentos distintos a los dos últimos 041
- vigente hasta el ejercicio fiscal 2018) 800
cal 2018) - Anticipo pagado (para el ejercicio fiscal 2019) 851
ara el ejercicio 2017) 852
ente para el ejercicio 2017) (851-852) 853
854
855
ra Emprendedores (RIMPE)? 062
E) 063
856
aplicables al régimen de microempresas y de las actividades sujetas al Impuesto a la Renta Único) 857
858
a crédito tributario 859
2.1 del RALRTI (aplica a IFIs, empresas de telefonía móvil y con contratos para la exploración y explotación de hidrocarburos) 895
860
891
892
el ejercicio fiscal 2020) 893
plusvalía pagados a Municipios (para actividades de urbanización, lotización y otras similares) 894
861
862
863
o fiscal 2015 dispuesta en la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstrucción y Reactivación de 042
esta en la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstrucción y Reactivación de las Zonas Afectada 043
al 2019 para contribuyentes domiciliados a septiembre de 2019 cuya actividad económica principal sea la agrícola, ganadera, agroindust 044
tes domiciliados a septiembre de 2019 cuya actividad económica principal sea la agrícola, ganadera, agroindustrial y/o turismo en las p 045
ersión con estabilidad en la tarifa de Impuesto a la Renta, de acuerdo a lo señalado en el COPCI 048
el Impuesto a la Renta para el desarrollo de nuevas inversiones 059
a Renta por la suscripción de Contratos de Inversión 060
de Contratos de Inversión 061
865
866
867
nero (producción y venta local) 1124

nero (exportación) 1125
r Bananero (componente exportación) 1126
r Bananero (componente producción propia) 1127
Bananero por nuevas inversiones 1128
Bananero por creación de nuevas sociedades 1129
Bananero por otros conceptos 1130
es del Sector Bananero (producción y venta local) 1131
es del Sector Bananero (exportación) 1132
Sector Bananero (informativo) 1133
1134
producción y comercialización local) 1135

exportación) 1136
arias por nuevas inversiones 1137
arias por creación de nuevas sociedades 1138
arias por otros conceptos 1139
es Agropecuarias (producción y comercialización local) 1140
es Agropecuarias (exportación) 1141
enta Único para actividades Agropecuarias 1142
ropecuarias (informativo) 1143
1144
IOS FISCALES 2018 Y 2019)
Palma Aceitera 1145
as actividades de producción y cultivo de Palma Aceitera 1146
DE CAPITAL
de capital 1147
najenación de derechos representativos de capital 1148
1149
869
870
871
880
881
882
alor razonable con cambios en otro resultado integral 883
extranjero 884
885
una cobertura de flujos de efectivo 886
887
888
889
890
897
898
899
RACIONES SUSTITUTIVAS)
902
903
904
999
73,387.75
Valor exento / no objeto

50,000.00

35,000.00

85,000.00
Valor no deducible
.
.
.
.
.
.
.
.
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
Valor no deducible
11,612.25
73,387.75
Reversión
- 85,000.00
11,612.25
Reversión
Reversión
Reversión
Reversión
cable a territorio fuera de ZEDE

SOCIEDAD EL ORIENTE
ORIENTE S.A.
RUC: XXXXXXXXXX001
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
DEL 01-ENERO-2022 AL 31-DICIEMBRE-2022
(Valores medidos en unidades de dólares amercianos)
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS 12% IVA 150,000.00
UTILIDAD EN VENTA DE MAQUINARIA 5,000.00
TOTAL INGRESOS 155,000.00
I.I. INICIAL 40,000.00

(+) COMPRAS DE INVENTARIO 75,000.00
(-) I.FINAL - 35,000.00
COSTO DE VENTAS - 80,000.00
GASTOS
SUELDOS - 20,000.00
BENEFICIOS SOCIALES - 3,000.00
APORTE PATRONAL - 1,890.00
SUMINISTROS, HERRAMIENTAS, MATERIALES Y REPU - 3,000.00
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES - 500.00
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS - 1,000.00
TOTAL GASTOS - 29,390.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN LABORAL 45,610.00
(-) 15% PARTICIPACIÓN LABORAL - 6,841.50
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 38,768.50
(-) IMPUESTO A LA RENTA - 2,010.00
UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL 36,758.50
(-) 10% RESERVA LEGAL - 3,675.85
UTILIDAD NETA 33,082.65
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

pvp 20000 2400
COSTO - Maqu 30000

(-) DEP ACUM -15000
VL 15000
GANANCIA 5000
CONSIDERAR:
RETENCIONES RENTA 500.00
CRÉDITO TRIBUTARIO MICROEMPRESA 300.00
RIMPE
Impuesto a
Límite Límite la fracción Tipo Marginal
inferior superior básica
- 20,000.00 60.00 0.00%
20,000.01 50,000.00 60.00 1.00%
50,000.01 75,000.00 360.00 1.25%
75,000.01 100,000.00 672.50 1.50%
100,000.01 200,000.00 1,047.50 1.75%
200,000.01 300,000.00 2,797.52 2.00%
SOCIEDAD EL ORIENTE
ORIENTE S.A.
RUC: XXXXXXXXXX001
INGRESOS
VENTAS 12% IVA 250,000.00
UTILIDAD EN VENTA DE TERRENO 50,000.00

(-) I.FINAL - 35,000.00
COSTO DE VENTAS -170,000.00
GASTOS
SUELDOS - 20,000.00
APORTE PATRONAL - 1,890.00 -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA - 29,390.00 85,518.50
(-) 10% RESERVA LEGAL - 8,931.60
VENTAS 12% IVA 250,000.00

UTILIDAD EN VENTA DE TERRENO 50,000.00
(-) ING. EXENTOS - 50,000.00
BASE IMPONIBLE RIMPE 250,000.00 casillero 1112
IMPUESTO RENTA CAUSADO RIMPE 3,797.52
Art. 9#14 LRTI.- (Reformado por el num. 2 delArt. 6 de la Ley s/n, R.O. 405-S, 29-XII-2014; y, por el num. 1
delArt. 31 de la Ley s/n, R.O. 587-3S, 29-XI_x0002_2021).- Los generados por la enajenación ocasional de
inmuebles realizada por personas naturales, siempre que se trate de inmuebles destinados a vivienda,
incluyendo sus bienes accesorios como parqueos, bodegas y similares, y terrenos. Para los efectos de
esta Ley se considera como enajenación ocasional aquella que no corresponda al giro ordinario del
negocio o de las actividades habituales del contribuyente.
Art. 18.- Enajenación ocasional de inmuebles.- (Sustituido por el Art. 31 del D.E. 304, R.O.
608-2S, 30-XII-2021).- No estarán sujetas al impuesto a la renta, las ganancias generadas en
la enajenación ocasional de inmuebles realizada por personas naturales, siempre que se
trate de inmuebles destinados a vivienda, incluyendo sus bienes accesorios como
parqueaderos, bodegas y similares, y terrenos. Los costos, gastos e impuestos incurridos
por este concepto, no serán deducibles por estar relacionados con la generación de rentas
exentas.
Art. 18
RALRTI
Para el efecto se entenderá enajenación ocasional de inmuebles cuando no se la pueda
relacionar directamente con las actividades económicas del contribuyente, o cuando la
enajenación de inmuebles no supere dos transferencias en el año.
Se entenderá que no son ocasionales, sino habituales, las enajenaciones de bienes

inmuebles efectuadas por personas naturales que realicen dentro de su giro empresarial
actividades de lotización, urbanización, construcción y promoción de inmuebles.
LEY ORGÁNICA PARA EL DESARROLLO ECONÓMICO Y SOSTENIBILIDAD FISCAL
No se causará el impuesto a la renta que grava la enajenación ocasional de inmuebles

Disposición realizada por personas naturales o sociedades, en la primera transferencia de dominio del
Transitoria respectivo inmueble que se realice a partir de la vigencia de esta Ley, hasta cinco años
Décimo después de su promulgación en el Registro Oficial. Esta exención no aplicará a quienes
Quinta obtuvieren ingresos gravados provenientes de las actividades de urbanización, lotización,
transferencia de inmuebles y otras similares. No se considerará enajenación para fines de
impuesto a la renta, a transferencias de dominio de inmuebles que ocurran por efectos de
procesos de reestructuración societaria, fusión o escisión de compañías.
Décima Primera.Para la aplicación de la disposición transitoria Décima Quinta de
la Ley Orgánica Para El Desarrollo Económico Y Sostenibilidad Fiscal Tras la
DE 304 Pandemia COVID19 deberá entenderse a la enajenación ocasional en los términos
previstos en el artículo 18 del Reglamento Para Aplicación Ley De Régimen Tributario
Interno, de igual forma dicha disposición aplicará para inmuebles adquiridos antes y
después de la entrada en vigencia de la ley y hasta por el plazo allí previsto.
Art. 228 RALRTI.- Base imponible.- (Reformado por el Art. 19 del D.E. 586, R.O. 186-3S, 10-
XI_x0002_2022).- Para establecer la base imponible sobre la que se aplicará la tarifa del
impuesto a la renta prevista dentro de este régimen se considerarán los ingresos brutos
gravados, operacionales y no operacionales, provenientes de las actividades acogidas a este
régimen, para el efecto a estos ingresos se restarán las devoluciones o descuentos
comerciales, concedidos bajo cualquier modalidad, que consten en el mismo comprobante
de venta o nota de crédito, adicionalmente se sumarán o restarán, según corresponda, los
ajustes de generación y/o reversión por efecto de aplicación de impuestos diferidos
declarados atribuibles a los ingresos en el ejercicio fiscal.
Al Régimen RIMPE le serán aplicables únicamente los beneficios tributarios relacionados

con los ingresos previstos en la normativa legal vigente. En tal sentido, del impuesto
apagar solo podrán detraerse los valores correspondientes a créditos tributarios generados
directamente por retención en la fuente de impuesto a la renta, créditos tributarios
generados por el pago de impuesto a la salida de divisas, o impuestos pagados en el
exterior.
Art. 233 RALRTI.- Impuestos diferidos.- Para efectos tributarios se permite el

reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos, únicamente en los casos y
condiciones que se establezcan en este reglamento y cuando la técnica contable así lo
prevea.
CONSIDERAR:
RIMPE
Impuesto a
- 20,000.00 60.00 0.00%

20,000.01 50,000.00 60.00 1.00%
50,000.01 75,000.00 360.00 1.25%
75,000.01 100,000.00 672.50 1.50%
100,000.01 200,000.00 1,047.50 1.75%
200,000.01 300,000.00 2,797.52 2.00%
asillero 1112
XII-2014; y, por el num. 1
enajenación ocasional de
s destinados a vivienda,
nos. Para los efectos de
da al giro ordinario del
Art. 31 del D.E. 304, R.O.

ganancias generadas en
turales, siempre que se
ienes accesorios como
e impuestos incurridos
la generación de rentas
cuando no se la pueda
tribuyente, o cuando la
najenaciones de bienes
o de su giro empresarial
e inmuebles.
ocasional de inmuebles
ferencia de dominio del
a Ley, hasta cinco años
n no aplicará a quienes
urbanización, lotización,
najenación para fines de
e ocurran por efectos de
ñías.
a Décima Quinta de
ad Fiscal Tras la
onal en los términos
e Régimen Tributario
es adquiridos antes y
azo allí previsto.
.E. 586, R.O. 186-3S, 10-
se aplicará la tarifa del
arán los ingresos brutos
tividades acogidas a este
oluciones o descuentos
el mismo comprobante
, según corresponda, los
de impuestos diferidos
tributarios relacionados
l sentido, del impuesto
os tributarios generados
nta, créditos tributarios
mpuestos pagados en el
utarios se permite el
camente en los casos y
técnica contable así lo
IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO POR ACTIVID
Los ingresos provenientes de actividades agropecuarias en la etapa de pr

Art. 27.1 LRTI
un impuesto a la renta único conforme a las siguientes tablas:
¿Quiénes pueden acogerse
al régimen?
Para efectos de la aplicación de este artículo, se entenderá como activida

Art. 27.1 LRTI origen agrícola, avícola, pecuario, cunícola y carnes que se mantengan en
o tratamiento que implique modificación en su naturaleza. La sola refrige
desmote, la trituración, la extracción por medios mecánicos o químicos p
empaque no se considerarán procesamiento. Se incluye dentro de este ré
Definición
Agrícola: Entiéndase como bienes de origen agrícola a las frutas, legumbr

y otras que puedan ser definidos como tal por la entidad rectora en mate
Art. 13.2 RALRTI
Pecuario: Entiéndase como bienes de origen pecuario a la leche, carne, pi
la entidad rectora en materia agropecuaria.
Limitaciones Art. 27.1 LRTI No se sujeta a este régimen el sector Forestal y Bananero, así mismo no s
económica tengan integrado el procesamiento o industrialización de los p
Permanencia Art. 13.2 RALRTI

Los contribuyentes que presenten su declaración válida y orginal bajo est
menos dos ejercicios fiscales adicionales. Una vez escogido el régimen ap
Exclusión Art. 13.2 RALRTI La Administración Tributaria podrá excluir al sujeto pasivo de este régime
con fines evasivos o elusivos. La exclusión se aplicará desde el ejercicio fis
Las exportaciones a partes relacionadas no se podrán calcular con precios

variación del precion internacional, cuando corresponda. En tales casos, e
Partes Relacionadas Art. 27.1 LRTI establecerá la metodología de indexación y señalará el indicados aplicado
En el caso de que el sujeto pasivo tenga partes relacionadas dedicadas a l

impuesto a pagar será el resultado de aplicar a los ingresos del sujeto pas
pasivo y de sus partes relacionadas.
Art. 27.1 LRTI Art.

Base Imponible El valor de las ventas brutas para el cálculo del impuesto a la renta único,
13.2 RALRTI
autoridad nacional agropecuaria.
En caso de que el mismo contribuyente obtenga tanto ingresos alcanzado

Conciliación Art. 27.1 LRTI alcanzados por el régimen general, los costos y gastos del referido régime
correspodientes a dicho régimen en el total de ingresos, excepto en los ca
inequívoca sus costos y gastos asociados a cada tipo de ingreso.
Los agentes de retención definidos por la Administración Tributaria en la
señalados para el efecto. La retención constituirá crédito tributario para l
Art. 27.1 LRTI
El Impuesto resultante de la aplicación de las tablas precedentes, para es

Retenciones
Los valores retenidos deberán ser utilizados como crédito tributario exclu
agropecuarias durante el año fiscal.
Art. 13.2 RALRTI
Cuando los ingresos anuales de un sujeto pasivo se encuentren dentro de
las retenciones que se le hayan efectuado.
Periodicidad Art. 27.1 LRTI Impuesto anual
PROCESO DE EXCLUSIÓN DEL RÉGIMEN MICROEMPRESA, TENIENDO EXCLU
Art. 13.2. RALRTI- Impuesto a la renta único para las actividades agropec
Art. 13.2 RALRTI Los contribuyentes que presenten su declaración válida y original bajo es
menos dos ejercicios fiscales adicionales. Una vez escogido el régimen ap
Art. 253.2.- Limitaciones al régimen para microempresas.- No podrán aco

Art. 253.2 RALRTI
EXCLUSIÓN 8. (Reformado por el num. 2 del Art. Único del D.E. 1292, R.O. 438-S,
sujetos al impuesto a la renta único, así como los contribuyentes cuya acti
Disposiciones Generales
NAC-20#60 PRIMERA: Los sujetos pasivos que obtengan exclusivamente ingresos pro
comercialización local o que se exporten, y que cumplan las condiciones d
Microempresas hasta que se acojan al régimen del impuesto a la renta ú
Retención 1% desde mayo Art. 253.22 Los contribuyentes incorporados a este régimen serán sujetos de rete
2021 RALRTI / DE 1292 excepto para las actividades agropecuarias en la etapa de producción y
será del 1%.
RENTA ÚNICO POR ACTIVIDADES AGROPECUARIA
vidades agropecuarias en la etapa de producción y/o comercialización local o que se exporten, podrán acogerse a
orme a las siguientes tablas:
ste artículo, se entenderá como actividades agropecuarias a la producción y/o comercialización de bienes de
cunícola y carnes que se mantengan en estado natural, es decir que no hayan sido objeto de elaboración, proceso
ficación en su naturaleza. La sola refrigeración, enfriamiento o congelamiento para conservarlos, el pilado, el
ión por medios mecánicos o químicos para la elaboración del aceite comestible, el faenamiento, el cortado y el
esamiento. Se incluye dentro de este régimen la producción y cultivo de palma aceitera.
de origen agrícola a las frutas, legumbres y hortalizas, granos, arroz, maíz, café, papa, soya, caña de azúcar, flores
como tal por la entidad rectora en materia agropecuaria.
s de origen pecuario a la leche, carne, piel, huevos, lana, fibras, miel y otros que puedan ser definidos como tal por
opecuaria.
tor Forestal y Bananero, así mismo no se incluirán en este régimen los contribuyentes que dentro de su actividad
ocesamiento o industrialización de los productos agropecuarios señalados en este artículo.
n su declaración válida y orginal bajo este régimen de impuesto único, deberán permanencer en este durante al
onales. Una vez escogido el régimen aplicará a todas las actividades agropecuarias de dicho contribuyente.
á excluir al sujeto pasivo de este régimen cuando verifique esquemas de planificación tributaria agresiva o nociva
xclusión se aplicará desde el ejercicio fiscal que señale la notificación.
nadas no se podrán calcular con precios inferiores a un límite indexado anualmente con un indicador que refleje la
l, cuando corresponda. En tales casos, el Servicio de Rentas Internas, mediante resolución de carácter general,
exación y señalará el indicados aplicado y el valor obtenido que regirá para el ejercicio fiscal.
tenga partes relacionadas dedicadas a la producción y/o exportación de los bienes señalados en este artículo, el
o de aplicar a los ingresos del sujeto pasivo, la tarifa que corresponda a la suma de los ingresos de dicho sujeto
s.
el cálculo del impuesto a la renta único, en ningún caso será menor al precio de mercado o a los fijados por la
yente obtenga tanto ingresos alcanzado por el régimen establecido en el presente artículo como ingresos
l, los costos y gastos del referido régimen general no podrán ser superiores a la relación porcentual de los ingresos
en el total de ingresos, excepto en los casos que el contribuyente pueda diferenciar en su contabilidad de forma
ociados a cada tipo de ingreso.
s por la Administración Tributaria en la respectiva resolución, efectuarán la retención con base en los porcentajes
ción constituirá crédito tributario para la liquidación de este impuesto único.
ación de las tablas precedentes, para establecer el impuesto único a pagar, no será inferior al retenido en la fuente
utilizados como crédito tributario exclusivamente para el pago del impuesto a la renta único para las actividades
al.
n sujeto pasivo se encuentren dentro de los límites no gravados con este impuesto, podrá solicitar la devolución de
ectuado.
MPRESA, TENIENDO EXCLUSIVAMENTE LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA
enta único para las actividades agropecuarias.- (Agregado por el Art. 6 del D.E. 1114, R.O. 260-2S, 04-VIII-2020).-
n su declaración válida y original bajo este régimen de impuesto único, deberán permanecer en este durante al
onales. Una vez escogido el régimen aplicará a todas las actividades agropecuarias de dicho contribuyente.
en para microempresas.- No podrán acogerse al régimen de microempresas:
l Art. Único del D.E. 1292, R.O. 438-S, 23-IV-2021).- Los contribuyentes que obtengan exclusivamente ingresos
co, así como los contribuyentes cuya actividad sea exclusivamente la producción local de productos agropecuarios.
e obtengan exclusivamente ingresos provenientes de actividades Agropecuarias de producción y/o

porten, y que cumplan las condiciones de microempresas, se mantendrán en el Régimen Impositivo para
an al régimen del impuesto a la renta único en la forma prevista en el Reglamento para la aplicación de la Ley de
a este régimen serán sujetos de retención en la fuente del impuesto a la renta, en el porcentaje del 1.75% ,
pecuarias en la etapa de producción y/o comercialización local o que se exporten cuyo porcentaje de retención
Tips SOCIEDAD: CULTIVO Y VENTA DE CACAO
Productores RÉGIMEN ACTIVIDADES INGRESOS

Comercializadores
Exportadores IRU AGR 260,000.00
INGRESO DE ACTIVIDADES AGROPECUAR

Producción y comercialización loca
Ingresos desde Ingresos hasta
$ - $ 20,000.00
$ 20,000.01 $ 300,000.00
$ 300,000.01 $ 1,000,000.00
$ 1,000,000.01 $ 5,000,000.00
$ 5,000,000.01 En adelante
Fuente: RO Suplemento 111 de 31 de Diciembre de
*Sector Forestal *Sector Bananero

*Productos agropecuarios procesados e industrializados REGLAS DEL RÉG
1 Art. 27.1 LRTI El valor de las ventas brutas para el cá
será menor al precio de mercado o a los fijados por
Art. 27.1 LRTI El impuesto resultante de la aplicación

2
a pagar, no será inferior al retenido en la fuente.
Art. 13.2 RALRTI Cuando los ingresos anuales de un

3
de los límites no gravados con este impuesto, podrá
En caso de que el mismo contribuyente obtenga ta

4 ingresos alcanzados por el régimen general, los cos
porcentual de los ingresos correspondientes a dicho
diferenciar en su contabilidad deforma inequívoca s
Para el cálculo seleccionar el mayor de:

*Precio fijado por el contribuyente * Precio del mercado * Precio fijado por la autoridad agropecuaria
TA DE CACAO
PARTICIPACI UTILIDAD
BASE
COSTOS Y UTILIDAD ÓN ANTES DE IR CAUSADO RETENCIONES IR A PAGAR
IMPONIBLE
GASTOS LABORAL IMPUESTOS
150,000.00 110,000.00 16,500.00 93,500.00 260,000.00 2,400.00 1400 1,000.00
IVIDADES AGROPECUARIAS
comercialización local % Exportación
Impuesto impuesto Impuesto % impuesto
Ingresos Ingresos
fracción sobre desde hasta fracción sobre fracción
básica fracción básica excedente
0 0.00%
excedente 0 300.000,00 0,00 1,30%
1.000.000,
0 1.00% 300.000,01 00 3.900,00 1,60%
1.000.000, 5.000.000,
2800 1.40% 15.100,00 1,80%
01
5.000.000, 00
En
12600 1.60% 87.100,00 2,00%
01 adelante
76600 1.80%
1 de 31 de Diciembre de 2019, página 10
REGLAS DEL RÉGIMEN ÚNICO AGROPECUARIO

s ventas brutas para el cálculo del impuesto a la renta único, en ningún caso
ercado o a los fijados por la autoridad nacional agropecuaria.
resultante de la aplicación de las tablas precedentes, para establecer el impuesto único

retenido en la fuente.
s ingresos anuales de un sujeto pasivo se encuentren dentro

con este impuesto, podrá solicitar la devolución de las retenciones que se le hayan efectuado.
contribuyente obtenga tanto ingresos alcanzados por el régimen establecido en el presente artículo como
régimen general, los costos y gastos del referido régimen general no podrán ser superiores a la relación
correspondientes a dicho régimen en el total de ingresos, excepto en los casos que elcontribuyente pueda
dad deforma inequívoca sus costos y gastos asociados a cada tipo de ingreso.
SOCIEDAD
RÉGIMEN ACTIVIDADES INGRESOS COSTOS Y UTILIDAD
GASTOS
RG SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN 60,000.00 15,000.00 45,000.00
RIMPE-EMP VENTA DE ARTÍCULOS DE FERRETERÍA 210,000.00 80,000.00 130,000.00
99,500.00
RIMPE
Límite Límite
inferior superior
- 20,000.00
20,000.01 50,000.00
50,000.01 75,000.00
75,000.01 100,000.00
100,000.01 200,000.00
200,000.01 300,000.00
PARTICIPACIÓN UTILIDAD ANTES DE BASE
GND IR CAUSADO
LABORAL IMPUESTOS IMPONIBLE
6,750.00 38,250.00 3,000.00 41,250.00 9,075.00 NOTA: PRESENTAR EL APS MÍNIMO 3 DÍAS
19,500.00 110,500.00 0 210,000.00 2,997.52
26,250.00
Impuesto a la Tipo Marginal

fracción básica
60.00 0.00%
60.00 1.00%
360.00 1.25%
672.50 1.50%
1,047.50 1.75%
2,797.52 2.00%
TAR EL APS MÍNIMO 3 DÍAS ANTES
SOCIEDAD EL ORIENTE
ORIENTE S.A.
RUC: XXXXXXXXXX001
INGRESOS
VENTAS 12% IVA 250,000.00
(-) DEVOLUCIONES - 10,000.00


(-) I.FINAL - 35,000.00
GASTOS
SUELDOS - 20,000.00
(-) 10% RESERVA LEGAL - 3,811.60

INGRESOS
VENTAS 12% IVA 250,000.00
(-) DEVOLUCIONES - 10,000.00
(+) GENERACIÓN IMPUESTOS DIFERIDOS 10,000.00
BASE IMPONIBLE RIMPE 250,000.00
FECHA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

12/31/2022 DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES ING 10,000.00
PROVISIONES GARANTÍAS 10,000.00
12/31/2022 AID 200.00

Ing. IR Diferido 200.00
5.7 IMPUESTO A LA RENTA NIIF 3,597.52

5.7.1 GTO IR CAUSADO CORRIENTE 3,797.52
5.7.2 GTO IR DIFERIDO -
5.7.3 ING. IR DIFERIO - 200.00

prevea.
CONSIDERAR:
RIMPE
Impuesto a
- 20,000.00 60.00 0.00%

20,000.01 50,000.00 60.00 1.00%
50,000.01 75,000.00 360.00 1.25%
75,000.01 100,000.00 672.50 1.50%
100,000.01 200,000.00 1,047.50 1.75%
200,000.01 300,000.00 2,797.52 2.00%
INGRESOS
VENTAS 12% IVA 250,000.00
(-) DEVOLUCIONES -
(-) GENERACIÓN IMPUESTOS DIFERIDOS - 10,000.00
FECHA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

12/31/2023 Devolución en Ventas 10,000.00
Banco 10,000.00
12/31/2023 Provisiones en Garantías 10,000.00

Devolución en Ventas 10,000.00
12/31/2023 Gasto Impuesto a la Renta Dif 200.00

AID 200.00

5.7.2 GTO IR DIFERIDO 200.00
5.7.3 ING. IR DIFERIO -
.E. 586, R.O. 186-3S, 10-
se aplicará la tarifa del
arán los ingresos brutos
tividades acogidas a este
oluciones o descuentos
el mismo comprobante
, según corresponda, los
de impuestos diferidos
utarios se permite el
camente en los casos y
técnica contable así lo
SOCIEDAD EL ORIENTE
ORIENTE S.A.
RUC: XXXXXXXXXX001
INGRESOS
VENTAS 12% IVA 250,000.00
Ganancia por medición a VR del ANCMV 5,000.00


(-) I.FINAL - 35,000.00
GASTOS
SUELDOS - 20,000.00
(-) IMPUESTO A LA RENTA - 3,897.52 CONSIDERAR:
(-) 10% RESERVA LEGAL - 5,116.60
RIMPE
Límite
inferior
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR -

20,000.01
50,000.01
75,000.01
100,000.01
200,000.01
INGRESOS
VENTAS 12% IVA 250,000.00
(-) GENERACIÓN IMPUESTOS DIFERIDOS - 5,000.00
FECHA DETALLE Db Cr
12/31/2022 Depreciación acumulada - PPE Montacarga 10,000.00
PPE - Maquinaria 10,000.00
-------------------------------------------
ANCMV- Montacarga 25,000.00
PPE - Montacarga 20,000.00
-------------------------------------------
Gasto por IR Diferido 100.00
PID 100.00

5.7.2 GTO IR DIFERIDO 100.00
5.7.3 ING. IR DIFERIO -
Tiene un montacarga que lo utilizaba en la ferretería y actualmente está destinada a la

venta, ha decidido reclasificarlo de PPE a Activo No Corriente Mantenido para la Venta.
PPE-Montacarga 30000
(-) DEP ACUMULADA -10000
VALOR EN LIBROS 20000
PVP ESTIMADO 25000

COSTOS ESTIMADOS 0
VALOR RAZONABABLE 25000

prevea.
ONSIDERAR:
Impuesto a
Límite la fracción Tipo Marginal
superior básica
20,000.00 60.00 0.00%

50,000.00 60.00 1.00%
75,000.00 360.00 1.25%
100,000.00 672.50 1.50%
200,000.00 1,047.50 1.75%
300,000.00 2,797.52 2.00%
INGRESOS
VENTAS 12% IVA 250,000.00
-
(+) GENERACIÓN IMPUESTOS DIFERIDOS 5,000.00
FECHA DETALLE Db Cr
12/31/2023 Banco 25,000.00
ANCMV- Montacarga 25,000.00
-------------------------------------------
PID 100.00
Ingreso por IR Diferido 100.00

5.7.2 GTO IR DIFERIDO -
5.7.3 ING. IR DIFERIO - 100.00

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PERSONA JURÍDICA

ones de beneficencia pública.

ende la persona jurídica; la sociedad de hecho; el

resos brutos anuales sean superiores a cero y hasta trescientos

Ejercicio: Sociedad El Oriente SA

VIGENCIA DEL RIMPE

RESOLUCIÓN Nro. NAC-DGERCGC23-00000004

CUANTÍA DEL TRIBUTO

ara configurar cada tributo.

médicos y farmacéuticas, industrias básicas, financiero, seguros y Economía Popular y Solidaria.

RESOLUCIÓN Nro. NAC-DGERCGC23-00000004

Art. 19 Ingresos de instituciones de carácter privado sin fines de lucro.-

Las únicas cooperativas, federaciones y confederaciones de cooperativas y demás asociaciones, cuyos

2. Se dediquen al cumplimiento de sus objetivos estatutarios; y,

a) Inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes;

f) Proporcionar la información que sea requerida por la Administración Tributaria.

Art. 1.- Objeto.- Establecer los porcentajes mínimos de aportaciones o donaciones

Art. 2.- Porcentaje mínimo de aportaciones o donaciones.­ Para que las instituciones

declaración juramentada realizada ante un notario o juez, por el representante

CIRCULAR No. NAC-D

ácter privado sin fines de EGRESOS

ACTIVO - VOLUNTARIADO GUÍA FORMULARIO RENTA SOCIEDADES

e escritura pública, por

más asociaciones, cuyos

nto que las instituciones

ntes no sean repartidos

ón o por cualquier otro

efectos de la aplicación Gastos no deducibles.- No podrán deducirse de los ingresos brutos

Las Instituciones sin Fines de Lucro

CIRCULAR No. NAC-DGECCGC09-00010

UÍA FORMULARIO RENTA SOCIEDADES 15-01-20X3

nes, subvenciones y otras asignaciones en dinero, en especie o en servicio que constituyan

a Institución sin Fines de Lucro

cho a la devolución del iva?

INGRESO POR DONACIONES 20,000.00

DETALLE DEBE HABER

PPE-CONSTRUCCIÓN EN CURSO 73,387.75

CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES 73,387.75

15-01-20X3 GASTOS VARIOS 73,387.75

PROVISIONES O FONDOS PARA PROYECTOS ESPECÍFICO 73,387.75

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL EXTERIOR

U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

propiedades, planta y equipo (Informativo) 460

U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

Total ingresos Valor exento / no objeto

Total ingresos Valor exento / no objeto

Total ingresos Valor exento / no objeto

Total ingresos Valor exento / no objeto

Total ingresos Valor exento / no objeto

ad de comisiones o similares (Informativo) 6146

Costo Gasto Valor no deducible

Costo Gasto Valor no deducible

Gasto Valor no deducible

Gasto Valor no deducible

del Sector Bananero (producción y venta local) 1100

nero (producción y venta local) 1124

producción y comercialización local) 1135

Valor exento / no objeto

Valor exento / no objeto

Valor exento / no objeto

Valor exento / no objeto

Art. 2.- Porcentaje mínimo de aportaciones o donaciones. Para que las instituciones

Sector Forestal Sector Bananero