FORO: ETAPA PRELIMINAR DE LA AUDITORIA CON LA FINALIDAD DE ESTABLECER LA

COMPARACIÓN CON EL MARCO DE REFERENCIA DE LA ISO210001:2018

Las fases de la auditoría, hace relación de objetivos, metas, políticas, programas y

procedimientos, compatibles con los recursos disponibles para ejecutar
una auditoría eficaz.
El auditor debe planear su trabajo de modo que le permita llevarla los Estados
Financieros de manera eficiente y oportuna, con el fin de aportar información real que
se ajuste a las normas Normas Internacionales de Auditoría (NIA)
Bajo la gestión de las normas ISO el auditor presentará su referencia del proceso de
evaluación sistemática, en cada una de sus etapas establecidas.
Planificación. – Fundamenta la programación de resultados deseados mediante una
estrategia conjunta frente al auditor basándose en las NIA.
Etapa Preliminar
En esta fase ingresa el auditor, empieza con el objetivo de identificar la empresa,
estructura y las expectativas del cliente, ejecutando la información necesaria de
procesos, programas, clientes, proveedores, sistemas de información y comunicación.
Es importante realizar una buena revisión de actividades desarrolladas en la entidad,
con el fin de obtener información sustentable de sus registros contables.
Con el fin identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría.
Una vez concluida la planificación preliminar e identificadas las operaciones que
requieren mayor información y análisis para el diseño adecuado del enfoque de la
auditoria será necesario considerar la fase de la planificación específica:
Planificación Especifica. - Evalúa el control interno e identificamos los riesgos a los
que se enfrentan la empresa, para finalmente diseñar la respuesta a dichos riesgos en
el programa de auditoria.
En los siguientes puntos se plasma toda información obtenida de la entidad, al final se
expondrán en la matriz los primeros riesgos observados en la primera toma de
contacto con la empresa, con el fin de no desviarse del contenido de los programas de
los auditores e evitar la realización de procedimientos establecidos.