FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante: Jean Carlo Quintana
Quezada……………………………………………………………………………………………….
Código del estudiante: U23212987
U23212986
Importante, tener en cuenta lo siguiente:
De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la
evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet,
así como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la
universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de
“cero anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A
continuación, te presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

Explique los tipos de saldo que se usan en el Libro Mayor
El Libro Mayor refleja en cada una de las cuentas contables, las operaciones que se produzcan y el
libro diario durante el ejercicio económico. Las operaciones se registran de forma cronológica, deque
se puede saber el saldo que va quedando en cada cuenta por las operaciones registradas.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se

encuentra
La empresa enLOS
la hoja de cálculo S.A
GIRASOLES llamada "Pregunta
reinició 2" :
sus operaciones el 01 Enero del 2020, con RUC 20447854569 con la
siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar 80,400.00 92,500.00
Letras por cobrar 12,100.00
Préstamo al Gerente 2,400.00 2,400.00
Dinero en cuenta corriente 12,840.00 12,840.00
Terreno 34,120.00 42,320.00
2 computadoras a 4,700 cada uno 9,400.00
2 escritorios a 2,500 cada uno 5,000.00
Depreciación maquinaria -6,200.00
TOTAL: 150,060.00 150,060.00 0.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 12,400.00 23,500.00
Letras por pagar 11,100.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 25,300.00 25,300.00
Compensación x tiempo servicio 2,100.00 2,100.00
Capital social 61,660.00 61,660.00
Utilidades no distribuidas 12,100.00 12,100.00
Préstamo obtenido del BBVA a C/Plaz 25,400.00 25,400.00
TOTAL : 150,060.00 150,060.00
0.00 0.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la
hoja de cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa COMERCIAL ATAHUALPA SAC se dedica a la compra y venta de polos para dama
tallas S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
a) El 15 de enero con Fact 004-7800; se compra mercaderías por S/25,800.00 incluido IGV y el
paga al contado 35% y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa COMERCIAL ATAHUALPA SAC se dedica a la compra y venta de polos para dama
tallas S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
b) El 17 de enero con Fact 005-777; se vende la mercadería sumando toda la venta S/98,300.00,
afecto al IGV .El 30% lo cobra al contado y el saldo con cheque. El Costo de Ventas es S/14,200.00

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ALMONTE S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio (TABLA
3 8)

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
AS

………….

C 20447854569 con la
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 12,400
121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 25,400
201 Mercaderías 28,600
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 35,780
501 Capital social 12,720
591 Utilidades no distribuidas 17,900
66,400 66,400
0
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 12,840.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 92,500.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar 2,400.00
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 107,740.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización 42,320.00
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 42,320.00

Total Activo 150,060.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 23,500.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudas a largo plazo 25,400.00
Total Pasivo Corriente 48,900

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 25,300.00
Cuentas por pagar a vinculadas 2,100
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones
diferidos (Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 27,400.00

Total Pasivo 76,300.00

Patrimonio neto
Capital 61,660.00
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 12,100.00
Total Patrimonio neto 73,760.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 150,060.00

 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: COMERCIAL ATAHUALPA SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO
FECHAÚNICO
DE LADE
OPERACIÓN
LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO
NÚMERO(TABLA
NÚMERO
CORRELATIVO
8) DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1 15/1/2021 POR LA COMPRA DE MERCADERÍAS 8 F/.004-7800 601 MERCADERÍAS 21,864.41
1 15/1/2021 POR LA COMPRA DE MERCADERÍAS 8 F/.004-7800 40111 IGV EN CUENTA PROPIA 3,935.59
1 15/1/2021 POR LA COMPRA DE MERCADERÍAS 8 F/.004-7800 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAG 25,800.00
2 15/1/2021 POR EL DESTINO DE LA MERCADERIA 8 F/.004-7800 201 MERCADERÍAS 21,864.41
2 15/1/2021 POR EL DESTINO DE LA MERCADERIA 8 F/.004-7800 611 MERCADERÍAS 21,864.41
3 15/1/2021 POR EL PAGO DE LA FACTURA 8 F/.004-7800 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROB 25,800.00
3 15/1/2021 POR EL PAGO DE LA FACTURA 8 F/.004-7800 101 CAJA 9,030.00
3 15/1/2021 POR EL PAGO DE LA FACTURA 8 F/.004-7800 104 CUENTA CORRIENTE EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 16,770.00
4 17/1/2021 POR LA VENTA DE MERCADERÍAS 14 F/.005-777 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROB 115,994.00
4 17/1/2021 POR LA VENTA DE MERCADERÍAS 14 F/.005-777 40111 IGV EN CUENTA PROPIA 17,694.00
4 17/1/2021 POR LA VENTA DE MERCADERÍAS 14 F/.005-777 701 MERCADERÍAS 98,300.00
5 17/1/2021 POR EL COSTO DE VENTAS DE LA MERCADERIA 14 F/.005-777 691 MERCADERÍAS 14,200.00
5 17/1/2021 POR EL COSTO DE VENTAS DE LA MERCADERIA 14 F/.005-777 201 MERCADERÍAS 14,200.00
6 17/1/2021 POR EL COBRO DE LA FACTURA 14 F/.005-777 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COB 115,994.00
6 17/1/2021 POR EL COBRO DE LA FACTURA 14 F/.005-777 101 CAJA 34,798.20
6 17/1/2021 POR EL COBRO DE LA FACTURA 14 F/.005-778 104 CUENTA CORRIENTE EN INSTITUCIONES F 81,195.80
TOTALES 319,652.41 319,652.41
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: 1/10/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ALMONTES S,A,C

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO 12,400

TOTALES 12,400

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 1/10/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO 25,400

TOTALES 25,400

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 1/10/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO 28,600

TOTALES 28,600

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 1/10/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
OPERACIÓN
 FECHA DE
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 1/10/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 1/10/2020
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 POR APERTURA DEL EJERCICIO

TOTALES

66,400
NTES S,A,C

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
 ACREEDOR
35,780

35,780

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
12,720

12,720

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
17,900

17,900

66,400