FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 3
Nombre del estudiante: ……………Dylan Wilber Maldonado
Vilchez…………………………………………………………………………………………………….
Código del estudiante: ………U22239634…………………………………………………………………………

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará el resultad
de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a la copia del
trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero anulado” (0A)
como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te presentamos las
preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Qué es el Libro Diario y cuál es el primer asiento que se debe registrar?
Es el libro que centraliza todo los registros auxiliares que tiene la empresa por ejemplo centraliza los registros de compra,
venta, libro bancos, inventarios, etc, el primer asiento que debe de registrar es el asiento de apertura que es como inicia la
empresa (la constitucion de la empresa o como incia sus actividades para el siguiente año)

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra en la hoja de
cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa EL CARMELO S.A.C. reinició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar 23,000.00 24,000.00
Letras por cobrar 1,000.00
Dinero en efectivo 1,500.00 25,000.00
Dinero en cuenta corriente 23,500.00
Mercaderías 13,100.00 13,100.00
1 Vehículo a 15,000 cada uno 15,000.00 30,600.00
Un Edificio 20,600.00
Depreciación -5,000.00
TOTAL: 92,700.00 92,700.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 8,000.00 11,500.00
Letras por pagar 3,500.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 25,000.00 25,000.00
Cuenta por pagar a empresa vinvulada c/plazo 2,500.00 2,500.00
Capital social 35,000.00 35,000.00
Capital adicional 2,000.00 2,000.00
Resultados acumulados 16,700.00 16,700.00
TOTAL : 92,700.00 92,700.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 3 y 4":

La empresa PERLA DEL SUR SAC con RUC 20909090909, se dedica a la compra y venta de computadoras y ha
realizado las siguientes operaciones:
a) Con fecha 02-01-2020 Compra mercaderías por 22,200 incluído IGV, FT-001-451.El 60% lo paga con transferencia
bancaria y el saldo al crédito.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja cálculo llamada
"Pregunta 3 y 4":

La empresa PERLA DEL SUR SAC se dedica a la compra y venta computadoras, ha realizado las siguientes operaciones:
b) Con fecha 03-01-20 Se vende la mercadería comprada a 35,000, más IGV, según FT 001-151, recibe una transferencia
por S/ 30,000 y la diferencia al crédito 15 días. Costo de venta S/ 18,000.

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 5", el
siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Plaza Vea SAC

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPE
OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL
LIBRO O REGISTRO
(TABLA 8)
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
NZAS

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20505050505
Plaza Vea SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 25,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 3,450
201 Mercaderías 15,600
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
501 Capital social
591 Utilidades no distribuidas
44,050
MOVIMIENTO

HABER

21,500
10,550
12,000
44,050
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 25,000.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 24,000.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias 13,100.00
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 62,100.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación) 30,600.00
Activos intagibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos (Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 30,600.00

Total Activo 92,700.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 11,500.00
Cuentas por pagar a vinculadas 2,500.00
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudas a largo plazo
Total Pasivo Corriente 14,000.00

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 25,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 25,000.00

Total Pasivo 39,000.00

Patrimonio neto
Capital 35,000.00
Capital adicional 2,000.00
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 16,700.00
Total Patrimonio neto 53,700.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 92,700.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: ENERO 2020

RUC: 20909090909
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PERLA DEL SUR SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN NÚMERO DEL
OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

1 2/1/2020 Por la compra de mercaderias 8 001 Fact 001-451 6011 Mercaderia 22,200.00

1 2/1/2020 Por la compra de mercaderias 8 002 Fact 001-451 40111 IGV cuenta propia 3,996.00

1 2/1/2020 Por la compra de mercaderias 8 003 Fact 001-451 4212 Emitidas 26,196.00

2 2/1/2020 Por el destino de la mercaderia al almacen 8 004 2011 Mercaderias 22,200.00

2 2/1/2020 Por el destino de la mercaderia al almacen 8 005 6111 Variacion de existencia - mercaderias 22,200.00

3 2/1/2020 Por el pago del 60% de la compra de mercaderias 1 006 4212 Emitidas 15,717.60

3 2/1/2020 Por el pago del 60% de la compra de mercaderias 1 007 1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras 15,717.60

4 3/1/2020 Por la venta de mercaderias 14 010 Fact 001-151 1212 Emitidas en cartera 41,300.00

4 3/1/2020 Por la venta de mercaderias 14 011 Fact 001-151 40111 IGV cuenta propia 6,300.00

4 3/1/2020 Por la venta de mercaderias 14 012 Fact 001-151 7011 Mercaderias venta local 35,000.00

5 3/1/2020 Por el costo de ventas 13 013 6911 Costo de ventas - Mercaderias 18,000.00

5 3/1/2020 Por el costo de ventas 13 014 2011 Mercaderias 18,000.00

6 3/1/2020 Por el cobro al contado de la venta según fact 001-151 14 015 1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras 30,000.00

6 3/1/2020 Por el cobro al contado de la venta según fact 001-151 14 016 1212 Emitidas en cartera 30,000.00

TOTALES 153,413.60 153,413.60

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PLAZA VEA SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 104 Cuentas corrientes en instituc
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 25,000

TOTALES 25,000

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PLAZA VEA SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 121 Facturas, boletas y otros com
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 3,450

TOTALES 3,450

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PLAZA VEA SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 201 Mercaderías

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 15,600

TOTALES 15,600

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PLAZA VEA SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 421 Facturas, boletas y otros com
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
 1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PLAZA VEA SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 501 Capital social

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PLAZA VEA SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 591 Utilidades no distribuidas

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

44,050
 corrientes en instituciones financieras
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

s, boletas y otros comprobantes por cobrar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

s, boletas y otros comprobantes por pagar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
 21,500

21,500

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
10,550

10,550

es no distribuidas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
12,000

12,000

44,050