CASO PRACTICO UNIDAD 2

ENUNCIADO

La empresa ZX opera en el segmento de los supermercados. Debido a la liquidez de las

ventas dispone de puntas de liquidez que suele invertir para beneficiarse a corto plazo de las
variaciones de precios de activos de renta variable, mientras que en el caso de instrumentos de
renta fija suele preferir mantener la inversión hasta vencimiento.
Durante el ejercicio 200X formó una cartera de renta variable mediante el pago de 500.000
u.m. con unos gastos por la operación de 1.500 u.m. Al final del ejercicio la cotización de la
cartera se situó en 600.000 u.m. y se percibieron dividendos por un importe de 2.500 u.m. En el mes de enero adq
mercado secundario un bono por un importe de 9.550 u.m.
el bono tiene las siguientes características: nominal: 10.000 u.m. Cupón: 6% pagadero
anualmente cada 31 de diciembre; vencimiento residual: 5 años
Finalmente, la empresa compró una participación en la empresa delta por valor de 200.000
u.m. con unos gastos de transacción de 1.550 u.m. sin una finalidad específica. A final de año el
valor razonable de la misma se situó en 190.000 u.m

CUESTIONES

A. Clasificar cada uno de los instrumentos financieros en la categoría más adecuada y

establecer su valoración inicial

B. Determinar el coste amortizada en cada uno de los años del bono adquirido.

C. Realizar las anotaciones contables que sean pertinentes a final de año.

SOLUCIÓN A

C. Entrega Gastos Dividendos P.Coste

Cartera R. variable $ 500,000.00 $ 1,500.00 $ 2,500.00 $ 500,000.00

CONTABILIDAD DEBITO CREDITO

Inversiones financieras $ 500,000.00
Gastos de operación $ 1,500.00
Bancos $ 501,500.00

CONTABILIDAD
Inversiones Financieras
 Perdidas y ganancias- ingresos por cambio en
valor razonable

SOLUCIÓN B

Años Costo Amortizado inicio de año Ingresos o gastos por interes

Año 1 $ 9,550.00 $ 678.09

Año 2 $ 9,628.09 $ 683.64
Año 3 $ 9,711.73 $ 689.58
Año 4 $ 9,801.31 $ 695.94
Año 5 $ 9,897.25 $ 702.75

Contabilización debito credito Contabilización

inversiones a vencimiento $ 9,550.00 inversiones a vencimiento
bancos $ 9,550.00 bancos
ingresos de valores renta fija

SOLUCIÓN C

C_ entregada Gastos Dividendos

Participación empresa DELTA $ 200,000.00 $ 1,550.00 $ -

Contabilización debito credito Contabilización

Inversiones_Participación
en delta $ 200,000.00 Reservas
Inversiones_Participación en
Reservas $ 1,550.00 delta
Bancos $ 201,550.00
as
zo de las
mentos de

00.000
n de la
0 u.m. En el mes de enero adquirió en el

ro

00.000
al de año el

ategoría más adecuada y

os del bono adquirido.

ntes a final de año.

V. del mercado Variación

$ 600,000.00 $ 100,000.00

CONTABILIDAD DEBITO CREDITO

Bancos $ 2,500.00
Perdidas y ganancias ingresos por dividendos $ 2,500.00

DEBITO CREDITO
$ 100,000.00
 $ 100,000.00

Flujo de caja Costo amortizado a final de

$ 600.00
$ 600.00
$ 600.00
$ 600.00
$ 600.00
año
$ 9,828.09
$ 9,711.73
$ 9,801.31
$ 9,897.25
$ 10,000.00

Contabilización debito credito

nversiones a vencimiento $ 78.09
bancos $ 600.00
resos de valores renta fija $ 678.09

P_coste V_de mercado Variación

$ 200,000.00 $ 190,000.00 $ 10,000.00

Contabilización debito credito

Reservas $ 10,000.00
versiones_Participación en
delta $ 10,000.00