PNI - Capitulo #10 AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGODE CONTROL

1. Un sistema de control interno proporciona una seguridad razonable a la administración para el cumplimiento de sus objetivos y
Positivo
metas.
2. Los controles son diseñados por la administración para mejorar la eficacia y eficiencia de sus operaciones, así brindar una confiabilidad sobre los
informes financieros y el cumplimiento de sus reglamentos.
3. El ambiente de control refleja la actitud de los altos niveles de la administración en cuanto al control interno y su importancia para la organización
para la mitigación de riesgos que puedan afectar los Estados Financieros de la compañía.
4. La identificación y análisis del riesgo es un proceso en curso y un componente crítico del control efectivo interno.
5. Las actividades de monitoreo sobre los controles y su evaluación periódica ayudan a determinar qué estos esten operando de acuerdo con lo
planeado por la administración.
Interesante Negativo

1. La eficacia de un sistema dependerá de la competencia y confiabilidad de las personas que lo utilicen, el sistema puede ser muy bueno pero si la
persona que lo utiliza no tiene la capacidad y entendimiento este sistema y sus controles se vuelven fragiles y podría representar un riesgo para la
compañía.
2. Debido a las limitaciones inherentes de los controles internos y a que los auditores no pueden obtener más que una seguridad razonable de su
eficacia, el nivel del riesgo de control es casi siempre mayor que cero.
3. Todas las entidades, sin importar su tamaño, estructura, naturaleza, o industria, enfrentan una variedad de riesgos provenientes de fuentes
externas e internas que se deben de administrar.
3. El mayor problema de algunas compañias es que no cuentan con un control interno organizado mediante políticas y procedimientos establecidos,
casos por los cuales muchas veces es imposible para un auditor que estas entidades sean auditables.

1. La administración es responsable de establecer y conservar los controles internos así como de la elaboración de los Estados Financieros de la
entidad no el auditor.
2. Una compañía debe desarrollar controles internos que proporcionen una seguridad razonable, pero no absoluta.
3. Los controles internos nunca se deben considerar totalmente eficaces.
4. El auditor debe obtener conocer el control interno para planear la auditoría y sus pruebas y evaluar los riesgos adecuadamente.
5. La administración se debe enfocar en los riesgos en todos los niveles de la organización e implementar las medidas necesarias para manejarlos
6. La primera evaluación que debe hacer el auditor es si la entidad es auditable y si es auditable realizar una evaluación a los controles para
determinar sus riesgos y que la adminsitración determine sus planes de acción correctivos y preventivos para la mitigación de este.