EMPRESA COMERCIAL PALMALES S.A.

1. La sociedad Palmales SA se ha constituido con 5 socios, quienes

suscribieron acciones de la siguiente manera:
Valor de cada
Socios Acciones Total
sección
Juana Peréz Rojas 6,000 10 60,000
Ronald Morales Zavala 6,000 10 60,000
Jesús Reque Contreras 6,000 10 60,000
Julio Morales Romero 6,000 10 60,000
Pedro Córdova Córdoba 6,000 10 60,000
Total 30,000 300,000
2. Se registra un recibo de honorarios de acuerdo con los siguientes:
Monto de servicios 9,600.00
Descuento 8% IR -768.00
8,832.00
Distribución de los gastos
Gastos de administración 4,800.00
Gastos de ventas 4,800.00
Precio total 9,600.00
3. Los socios cancelan el 80 % de sus aportes en efectivo, depositando en el
Banco de Crédito del Perú lo siguiente:
Total de acciones suscritas 300.00
Total aportado en efectivo -240.00
Pendiente de cancelación 60.00
4. Se registra una planilla de sueldos por S/ 38,280.00, se registra también las
cargas sociales y descuentos de ley; y se retiene además los siguientes
conceptos:
Sindicato 200.00
Descuento judicial 1,100.00
Cooperativa 800.00
2,100.00
Sueldo 38,280.00
ESSALUD 3,445.20
ONP 4,976.40
Total 8,421.60

Monto de la planilla 38,280.00

ESSALUD, 9% 3,445.20
Total gastos 41,725.20
Distribución de los gastos
 Gastos de administración 25,035.12
Gastos de ventas 16,690.08
41,725.20

Sindicato 200.00
Descuento judicial 1,100.00
Cooperativa 800.00
2,100.00
5. Se compró mercaderías por S/ 96,000 más IGV al crédito según Factura N.0
02-3227000 a la empresa filial Inresa SA.
6. La empresa realizó un contrato de arrendamiento en moneda nacional para
la adquisición de unas máquinas para su departamento de almacenes, cuyos
datos son los siguientes:
Cuota mensual 8,749.47
Valor residual (opción de compra) 500.00
Duración del contrato 3 años
Fecha de inicio 1-01 del año 1
Interés anual 14%
Vida económica 4 años
Amortizac. - 0.18
Periodo Capital Porcentaje Interés Cuota
capital IGV
1 256,329.32 1.167% 2,990.51 8,758.96 8,749.47 1,574.91
2 250,570.36 1.167% 2,923.32 5,826.15 8,749.47 1,574.91
3 244,744.21 1.167% 2,855.35 5,894.12 8,749.47 1,574.91
4 238,850.08 1.167% 2,786.58 5,962.89 8,749.47 1,574.91
5 232,887.19 1.167% 2,717.02 6,032.46 8,749.47 1,574.91
6 226,854.74 1.167% 2,646.64 6,102.83 8,749.47 1,574.91
7 220,751.90 1.167% 2,575.44 6,174.03 8,749.47 1,574.91
8 214,577.87 1.167% 2,503.41 6,246.06 8,749.47 1,574.91
9 208,331.80 1.167% 2,430.54 6,318.94 8,749.47 1,574.91
10 202,012.87 1.167% 2,356.82 6,392.66 8,749.47 1,574.91
11 195,620.21 1.167% 2,282.24 6,467.24 8,749.47 1,574.91
12 189,152.97 1.167% 2,206.78 6,542.69 8,749.47 1,574.91
Pago del periodo 31,274.65 76,719.03 104,993.64 18,898.92
Acumulado 31,274.65 76,719.03 104,993.64 18,898.92
 Amortizac. - 0.18
Periodo Capital Porcentaje Interés Cuota
capital IGV
13 182,610.29 1.167% 2,130.45 6,619.02 8,749.47 1,574.91
14 175,991.27 1.167% 2,053.23 6,696.24 8,749.47 1,574.91
15 169,295.02 1.167% 1,975.11 6,774.36 8,749.47 1,574.91
16 162,520.66 1.167% 1,896.07 6,853.40 8,749.47 1,574.91
17 155,667.26 1.167% 1,816.12 6,933.36 8,749.47 1,574.91
18 148,733.91 1.167% 1,735.23 7,014.24 8,749.47 1,574.91
19 141,719.66 1.167% 1,653.40 7,096.08 8,749.47 1,574.91
20 134,623.58 1.167% 1,570.61 7,178.86 8,749.47 1,574.91
21 127,444.72 1.167% 1,486.86 7,262.62 8,749.47 1,574.91
22 120,182.10 1.167% 1,402.12 7,347.35 8,749.47 1,574.91
23 112,834.75 1.167% 1,316.41 7,433.07 8,749.47 1,574.91
24 105,401.68 1.167% 1,229.69 7,519.79 8,749.47 1,574.91
Pago del periodo 20,265.30 84,728.39 104,993.64 18,898.92
Acumulado 51,539.95 161,447.42 209,987.28 37,797.84
Amortizac. - 0.18
Periodo Capital Porcentaje Interés Cuota
capital IGV
25 97,881.90 1.167% 1,141.96 7,607.52 8,749.47 1,574.91
26 90,274.38 1.167% 1,053.20 7,696.27 8,749.47 1,574.91
27 82,578.11 1.167% 963.41 7,786.06 8,749.47 1,574.91
28 74,792.05 1.167% 872.57 7,876.90 8,749.47 1,574.91
29 66,915.15 1.167% 780.68 7,968.80 8,749.47 1,574.91
30 58,946.35 1.167% 687.71 8,061.77 8,749.47 1,574.91
31 50,884.58 1.167% 593.65 8,155.82 8,749.47 1,574.91
32 42,728.76 1.167% 498.50 8,250.97 8,749.47 1,574.91
33 34,477.79 1.167% 402.24 8,347.23 8,749.47 1,574.91
34 26,130.56 1.167% 304.86 8,543.62 8,749.47 1,574.91
35 17,685.94 1.167% 206.34 8,543.14 8,749.47 1,574.91
36 9,142.81 1.167% 106.67 8,642.81 8,749.47 1,574.91
Opción 500 500 500 90
Pago del periodo 7,611.79 97,980.91 105,493.64 18,988.92
Acumulado 59,151.74 259,428.33 315,480.92 56,786.76
7. Se vende mercaderías por S/ 126,000.00 más IGV al cliente Inresa SA que a
la voz filial de la empresa. Esto se da al crédito con un descuento del 5%.
Valor de mercaderías 126,000.00
Descuentos -6,300.00
119,700.00
IGV, 18% 21546
Total precio 141,246.00
8. Según Factura N.º 02-342991, se compró al crédito útiles de oficina para
consumo inmediato por S/ 4,350.00 más IGV.
 Monto de la compra 4,350.00
Descuentos 783.00
5,133.00
Distribución de los gastos
Gastos de administración 4,350.00
Gastos de ventas 0.00
4,350.00
9. Se pagan las remuneraciones, las contribuciones y los descuentos con giro
de cheque.
10. Se pagan los alquileres adelantado por S/ 25,500 a razón de S/ 2,125.00 por
mes, con giro de cheque a nombre del señor José Padilla, el propietario.
11. Se cancela la Factura N. 0 02-3227000 de la filial Inresa SA por S/
113,280.00.
12. Se devengan los alquileres adelantado por S/ 10,625 que corresponden a 5
meses distribuyendo el gasto en 50 % para administración y 50 % para
ventas.
Distribución de los gastos
Gastos de administración 5,312.50
Gastos de ventas 5,312.50
10,625.00
13. Con giro de cheque, se paga a cuenta del Impuesto a la renta S/ 11,700.00.
14. Se compra una computadora a Compucentro SA, según Factura N.º 20-
780000, al crédito por S/ 32,400.OO más IGV.
15. Se gira cheque para el pago del impuesto a la renta a cuenta por S/ 3,750.00.
16. Se realiza una estimación por depreciación de la propiedad, planta y equipo
por S/ 5,400.00 distribuyendo el gasto en 50 % para administración y 50 %
para ventas.
Distribución de los gastos
Gastos de administración 2,700.00
Gastos de ventas 2,700.00
5,400.00
17. Se tiene un inventario final de mercaderías por S/ 75,000.00.
18. Se determina el resultado del ejercicio antes del cálculo de la participación de
los trabajadores.
19. Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19
Beneficios a los empleados.
20. Se traslada el saldo del IGV pendiente por aplicar a la cuenta 16.
21. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.
22. Se calcula el 29.5 % para el impuesto a la renta.